銀行高管法律培訓(xùn)精選(九篇)

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第1篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞 融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管互動(dòng)循環(huán)體系

一、引言

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分。但是，融資難問(wèn)題長(zhǎng)期制約著中小企業(yè)的發(fā)展。20世紀(jì)90年代，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在政府的支持下建立起來(lái)，經(jīng)過(guò)短短十幾年的發(fā)展，擔(dān)保行業(yè)快速成長(zhǎng)。融資性擔(dān)保公司是指依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。在政府扶持和市場(chǎng)拉動(dòng)的雙重作用下，以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)迅速發(fā)展壯大，成為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的重要力量。截至2011年末，全國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機(jī)構(gòu)8402家，在保余額總計(jì)19120億元，其中融資性擔(dān)保16547億元。然而擔(dān)保業(yè)是國(guó)際上公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，存在著較強(qiáng)的信息不對(duì)稱和不確定性，同時(shí)兼具公共服務(wù)功能。近幾年來(lái)，部分擔(dān)保公司鋌而走險(xiǎn)，違規(guī)操作，致使出現(xiàn)資金鏈斷裂，影響到市場(chǎng)的健康運(yùn)行。

二、我國(guó)擔(dān)保業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀

從我國(guó)的擔(dān)保業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀來(lái)看，擔(dān)保公司具有金融性，擔(dān)保產(chǎn)品又具有準(zhǔn)公共物品的性質(zhì)，我國(guó)現(xiàn)有的法律難以對(duì)它做出一個(gè)明確的定位，也給其有效監(jiān)管帶來(lái)了不便。

2009年2月3日國(guó)務(wù)院了《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的通知》，通知明確規(guī)定了我國(guó)金融擔(dān)保公司的監(jiān)管主體，將對(duì)金融擔(dān)保公司的監(jiān)管權(quán)力交給了地方政府。但是，從目前的情況來(lái)看擔(dān)保業(yè)沒(méi)有從根本上解決多頭監(jiān)管、權(quán)責(zé)不明的狀況，有的省市指定金融局負(fù)責(zé)監(jiān)管融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，有的省市指定工信委，有的指定發(fā)改委。

國(guó)務(wù)院和有關(guān)部門(mén)對(duì)擔(dān)保公司已頒布了不少規(guī)范性文件。然而，第一，我國(guó)現(xiàn)有的監(jiān)管法律法規(guī)過(guò)于分散，沒(méi)有形成完整的體系。目前我國(guó)擔(dān)保公司監(jiān)管所依據(jù)的規(guī)范性文件基本來(lái)自于國(guó)務(wù)院各部委，制定主體多樣，其他的監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)通常是分散在不同文件當(dāng)中，沒(méi)有制定專門(mén)的、系統(tǒng)化的監(jiān)管規(guī)則。第二，現(xiàn)有的監(jiān)管法律法規(guī)內(nèi)容不全面、不具體，無(wú)法對(duì)擔(dān)保公司的活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)管。有關(guān)金融擔(dān)保公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、日常風(fēng)險(xiǎn)管理以及市場(chǎng)退出等內(nèi)容都缺乏具體明確且統(tǒng)一的規(guī)定。

基于此，有必要提高我國(guó)擔(dān)保業(yè)監(jiān)管有效性，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，幫助擔(dān)保業(yè)健康發(fā)展，完善中小企業(yè)融資體制。

三、提高融資性擔(dān)保業(yè)監(jiān)管有效性

根據(jù)以上分析，本文提出的擔(dān)保監(jiān)管有效系統(tǒng)包括監(jiān)管主體、監(jiān)管客體、監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管效果、監(jiān)管法規(guī)。

（一）監(jiān)管主體

在目前擔(dān)保業(yè)監(jiān)管主體缺位的情況下，提高監(jiān)管人員的監(jiān)管效能，能促進(jìn)擔(dān)保業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一方面，對(duì)政府監(jiān)管人員進(jìn)行融資性擔(dān)保專題監(jiān)管培訓(xùn)、統(tǒng)計(jì)制度培訓(xùn)等、指導(dǎo)監(jiān)管部門(mén)做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作；另一方面，組織對(duì)大型融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)，提升融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理和內(nèi)部監(jiān)管水平。地方監(jiān)管部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步建立完善監(jiān)管組織機(jī)制，加強(qiáng)人員、經(jīng)費(fèi)的有效配置，加快推進(jìn)建設(shè)監(jiān)管信息系統(tǒng)，建立日常持續(xù)有效的監(jiān)管模式，完善監(jiān)管手段，利用評(píng)級(jí)系統(tǒng)對(duì)不同經(jīng)營(yíng)狀況的擔(dān)保機(jī)構(gòu)區(qū)別監(jiān)管，促進(jìn)優(yōu)勝劣汰，切實(shí)提高監(jiān)管有效性和強(qiáng)制力。

（二）監(jiān)管客體

在融資擔(dān)保的市場(chǎng)中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不是孤立的個(gè)體，作為監(jiān)管者也應(yīng)考慮到其他參與人的利益和擔(dān)保公司利益的平衡，把中小企業(yè)信用擔(dān)保系統(tǒng)看作一個(gè)整體，盡可能地考慮各項(xiàng)因素。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立的初衷就是為中心企業(yè)服務(wù)，擔(dān)保公司作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，追求利潤(rùn)最大化，如果自身收益得不到保證，就無(wú)法扶持中小企業(yè)了。擔(dān)保費(fèi)是擔(dān)保公司主要的利潤(rùn)來(lái)源。按照相關(guān)法律法規(guī)，擔(dān)保行業(yè)的擔(dān)保額只能按照注冊(cè)資金放大10倍，1億元注冊(cè)資金可以有10億元的擔(dān)保額，但是現(xiàn)在大型擔(dān)保公司大都是放大8倍左右，小型擔(dān)保公司在5倍左右。大型擔(dān)保公司放大8倍擔(dān)保，收費(fèi)3.5%，1億元每年頂多有28%的毛利，再扣除員工等成本、風(fēng)險(xiǎn)代償和壞賬損失，利潤(rùn)不到10%。僅靠擔(dān)保服務(wù)收入是不足以支撐一個(gè)民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的良性運(yùn)作。為了生存，就有了挪用客戶保證金、占用客戶貸款資金和自營(yíng)高利貸等“灰色地帶”的存在。一部分合規(guī)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保公司為減少代償?shù)膿p失，利用反擔(dān)保措施分散風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)多的反擔(dān)保要求使得中小企業(yè)融資成本增大。在擔(dān)保公司、中小企業(yè)、銀行三者之中，銀行的實(shí)力最強(qiáng)，處于主動(dòng)地位。擔(dān)保公司介入銀企信貸后，一旦企業(yè)不能還款，銀行損失減輕了。由于兩者地位的差異，銀行往往對(duì)擔(dān)保公司提出苛刻的條件，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要承擔(dān)100%的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加劇了擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)與收益的不平衡，增加了違規(guī)的誘惑。

（三）監(jiān)管目標(biāo)體系

目標(biāo)是評(píng)價(jià)擔(dān)保業(yè)監(jiān)管是否有效的前提。確立證券市場(chǎng)監(jiān)管目標(biāo)，也是提高擔(dān)保監(jiān)管有效性的重要依據(jù)。

擔(dān)保監(jiān)管作為政府規(guī)制的手段，幫助擔(dān)保公司更好的服務(wù)中小企業(yè)、支持“三農(nóng)”，維護(hù)信用擔(dān)保系統(tǒng)的穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)消費(fèi)者利益等都是監(jiān)管的目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)該成為一個(gè)完整的體系。擔(dān)保監(jiān)管的終極目標(biāo)是完善我國(guó)的信用體系，推動(dòng)中小企業(yè)成長(zhǎng)，促進(jìn)國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。擔(dān)保監(jiān)管的中間目標(biāo)是維持一個(gè)健康的擔(dān)保業(yè)環(huán)境，主要包括穩(wěn)定性、效率性、公平性。融資性擔(dān)保行業(yè)基礎(chǔ)薄弱，長(zhǎng)期以來(lái)缺乏有效監(jiān)管，存在機(jī)構(gòu)規(guī)模小、資本不實(shí)、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)等問(wèn)題，一些擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事非法吸收存款、非法集資和高利貸等活動(dòng)，嚴(yán)重?cái)_亂了正常市場(chǎng)秩序，擔(dān)保業(yè)的監(jiān)管應(yīng)以穩(wěn)定作為基礎(chǔ)，防范擔(dān)保業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，只有保證穩(wěn)定的擔(dān)保市場(chǎng)，才能實(shí)現(xiàn)上述終極目標(biāo)和提高擔(dān)保業(yè)的效率。擔(dān)保業(yè)作為服務(wù)性行業(yè)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)和活力，滿足多層次、多領(lǐng)域、差別化的融資擔(dān)保需求。公平性包含很多方面，比如，處理好中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行之間的利益沖突。擔(dān)保監(jiān)管的具體目標(biāo)，是在不同情況下的側(cè)重和實(shí)現(xiàn)路徑，是監(jiān)管者依據(jù)具體情況進(jìn)行的差異化監(jiān)管。

（四）監(jiān)管法律法規(guī)

增強(qiáng)擔(dān)保監(jiān)管有效性，需要有完整的擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管法律法規(guī)作為支撐。一部完善的法律是監(jiān)管強(qiáng)制力重要體現(xiàn)。提高監(jiān)管有效性，最大化各方參與人的利益，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管者與參與者的共贏。監(jiān)管是指運(yùn)用法律手段來(lái)實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的行為，因而擔(dān)保監(jiān)管體制和法律制度是監(jiān)管的基礎(chǔ)性制度建設(shè)。因此，應(yīng)把制定專門(mén)的擔(dān)保法律作為法律體系建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)創(chuàng)造公平合理的制度環(huán)境，保障整個(gè)行業(yè)健康發(fā)展。

（五）監(jiān)管措施

對(duì)擔(dān)保業(yè)的監(jiān)管可以包括以下幾個(gè)方面：嚴(yán)格審查審批擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等監(jiān)督檢查手段跟蹤擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)狀況，提高信息的透明度，不斷完善中小企業(yè)信用擔(dān)保的電子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的信息化，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警。監(jiān)管部門(mén)與其他社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)一起來(lái)提高監(jiān)管的真實(shí)性和全面性。基于上述分析，在措施的實(shí)施上需要加大規(guī)制的強(qiáng)制力，對(duì)違規(guī)者必須嚴(yán)厲的懲罰，阻止違規(guī)者在巨大的誘惑面前違規(guī)的企圖。

（六）監(jiān)管效果

對(duì)于擔(dān)保業(yè)監(jiān)管的效果的評(píng)價(jià)，需要制定一套完善的評(píng)價(jià)體系。對(duì)擔(dān)保業(yè)監(jiān)管收益的評(píng)價(jià)，主要是根據(jù)具體的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行比較分析，主要衡量監(jiān)管效果的標(biāo)準(zhǔn)主要有：融資性擔(dān)保代償率，損失率，融資性擔(dān)保貸款不良率，準(zhǔn)備金余額，擔(dān)保責(zé)任撥備覆蓋率，擔(dān)保責(zé)任撥備率和案件發(fā)生比例等。對(duì)擔(dān)保業(yè)監(jiān)管成本的評(píng)價(jià)中，包括監(jiān)管者承擔(dān)的直接成本，包括監(jiān)管人員的工資、機(jī)構(gòu)建設(shè)等行政預(yù)算支出、執(zhí)行成本。監(jiān)管還會(huì)帶來(lái)間接成本，監(jiān)管導(dǎo)致的效率損失和道德風(fēng)險(xiǎn)。

從以上分析可以看出，擔(dān)保監(jiān)管是一個(gè)系統(tǒng)。擔(dān)?；顒?dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，監(jiān)管也要在動(dòng)態(tài)中跟進(jìn)。監(jiān)管主體制定擔(dān)保監(jiān)管的法律法規(guī)，法律法規(guī)的執(zhí)行貫徹整個(gè)監(jiān)管流程。監(jiān)管主體確定監(jiān)管的目標(biāo)，擔(dān)保監(jiān)管的起點(diǎn)是明確目標(biāo)，根據(jù)監(jiān)管效果評(píng)價(jià)體系來(lái)對(duì)當(dāng)前擔(dān)保市場(chǎng)實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，做出決策，根據(jù)法律法規(guī)，采取具體措施。擔(dān)保市場(chǎng)的活動(dòng)再反饋回監(jiān)管效果評(píng)價(jià)體系，傳達(dá)給監(jiān)管主體。由此，監(jiān)管雙方互動(dòng)，不斷提高監(jiān)管的有效性。

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第2篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

[關(guān)鍵詞]金融管理 體系 問(wèn)題 措施

引言

在加入WTO后,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì),逐漸向全球化轉(zhuǎn)變。國(guó)際資源實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置,跨國(guó)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大,消除了我國(guó)之前在國(guó)際貿(mào)易遭到的不平等待遇,同時(shí)促進(jìn)了我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國(guó)有企業(yè)改革加快,滿足了我國(guó)人民日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需求。但是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展同樣面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),尤其是金融業(yè)。金融業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位,其在面臨巨大的發(fā)展機(jī)遇同時(shí)也正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。金融財(cái)務(wù)管理機(jī)制與體系的建立及完善,對(duì)整個(gè)的金融業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速、持續(xù)、健康發(fā)展有很大的作用。所以在此情況下,正確認(rèn)識(shí)金融發(fā)展的趨勢(shì),重新地審視我國(guó)金融財(cái)務(wù)管理體制并強(qiáng)化協(xié)調(diào)機(jī)制,從而制定出比較完善的策略,是當(dāng)前不容忽視的課題。

一、我國(guó)金融管理體系當(dāng)前存在的問(wèn)題

(1)商業(yè)銀行體系不完善

由于我國(guó)的金融業(yè)處在融入經(jīng)濟(jì)全球化的關(guān)鍵時(shí)期,金融的監(jiān)管還不完善,存在某些問(wèn)題。首先,金融監(jiān)管的法律體系不完善,操作性差。近幾年來(lái),雖然我國(guó)已經(jīng)頒布了不少相關(guān)的金融法律法規(guī),為人民銀行可以進(jìn)行有效監(jiān)管與金融企業(yè)能夠規(guī)范經(jīng)營(yíng)提供了依據(jù),但是在不斷擴(kuò)大金融開(kāi)放、不斷引進(jìn)金融產(chǎn)品以及創(chuàng)新意識(shí)不斷地需求下,現(xiàn)行的金融法律法規(guī)還不能完全地適應(yīng)金融監(jiān)管與未來(lái)金融業(yè)的發(fā)展的需要,必須予以重新修訂。其次,我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理存在不少問(wèn)題,例如,銀行信貸管理體制不完善,許多銀行有這樣一個(gè)觀點(diǎn):只要能夠還利息就是好貸款,潛在很大的危險(xiǎn)性,其中一些不良的債權(quán)就是因此產(chǎn)生的。不良的債權(quán)是困擾我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)化和金融體制改革的最大障礙,再加上原有的體制導(dǎo)致銀行對(duì)負(fù)債的硬約束與貸款的軟約束,造成國(guó)有四大銀行積攢了大量的不良債權(quán)。

(2)上市公司的質(zhì)量良莠不齊

長(zhǎng)期以來(lái),因?yàn)槲覈?guó)的證券市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程和上市機(jī)制受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,導(dǎo)致借殼上市、買(mǎi)殼上市以及包裝上市等現(xiàn)象不斷出現(xiàn),造成了嚴(yán)重的后果,一是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有可能轉(zhuǎn)嫁給股民,給中小股民造成傷害,二是由于企業(yè)并沒(méi)從根本上轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制,使得上市公司的質(zhì)量下降,使?jié)撛诘膯?wèn)題不斷暴露出來(lái)。

(3)融資不合理

當(dāng)前,我國(guó)企業(yè)融資主要以間接融資為主,直接融資所占比例哈很小。然而間接融資的過(guò)程中企業(yè)與政府和銀行的關(guān)系緊密的,易導(dǎo)致金融失效,進(jìn)而產(chǎn)生大量不良債權(quán)。另外,中小企業(yè)的融資問(wèn)題已經(jīng)成為制約其健康快速發(fā)展的“瓶頸”。造成這種狀況的原因多種多樣,如中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)制度不健全,管理基礎(chǔ)薄弱,使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,再加上信用觀念缺乏,資信度不高,信息透明度低,因此金融部門(mén)對(duì)中小企業(yè)的貸款主要依賴中小企業(yè)的“軟信息”。此外,中小企業(yè)的規(guī)模限制了自身符合銀行抵押要求的資產(chǎn)不足,造成許多中小企業(yè)因無(wú)力提供抵押品臨界價(jià)值而得不到貸款。

(4)缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才

我國(guó)金融業(yè)的工作人員整體素質(zhì)水平偏低,高素質(zhì)人才缺乏。主要表現(xiàn)在衍生金融工具的交易、投資銀行業(yè)務(wù)、金融產(chǎn)品研究和開(kāi)發(fā)等方面人才的缺乏,同時(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人才也缺乏缺乏。缺乏高素質(zhì)人才必然會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)自身甚至是我國(guó)的整個(gè)金融業(yè)發(fā)展造成巨很大影響。因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)的競(jìng)爭(zhēng),歸根結(jié)底其實(shí)是人才的競(jìng)爭(zhēng)。自加入WTO后,外資銀行將打破地域和與數(shù)量限制,占有我國(guó)的市場(chǎng)。因此其將需要大批的本土業(yè)務(wù)人員與管理人員,面對(duì)外資銀行靈活的分配機(jī)制、公平的用人機(jī)制、良好的培訓(xùn)機(jī)制以及優(yōu)厚的報(bào)酬等,國(guó)內(nèi)的優(yōu)秀業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)人員與管理人員必將被吸引過(guò)去,是國(guó)內(nèi)的銀行更加缺乏高素質(zhì)人才。

二、構(gòu)建合理金融管理體系的有效措施

(1)加快銀行制度改革,完善金融體制

在金融市場(chǎng)日益開(kāi)放的形勢(shì)下,其競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。國(guó)際間金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),不僅是各國(guó)的金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng),更加是各國(guó)的金融體制之間競(jìng)爭(zhēng)。在金融全球化大背景下,由于在客觀上,各國(guó)的金融體制趨于相同,而且混業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要發(fā)展方向。我國(guó)在加入WTO后,必須融入世界經(jīng)濟(jì)并適應(yīng)這一趨勢(shì)。由于當(dāng)前我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不健全、金融風(fēng)險(xiǎn)較大、融資秩序混亂,分業(yè)經(jīng)營(yíng)是適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前的實(shí)際情況,但是要融入世界經(jīng)濟(jì),必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)做出新的選擇。因此要適當(dāng)?shù)卣{(diào)整并完善《保險(xiǎn)法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》等相關(guān)的法律法規(guī),允許證券、保險(xiǎn)、銀行經(jīng)過(guò)相互參股等方式來(lái)增加溝通了解,便于逐漸建立起綜合經(jīng)營(yíng)的金融體制,并逐漸實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

(2)加強(qiáng)綜合監(jiān)管力度,不斷提高整體監(jiān)管的水平與效率

首先,要轉(zhuǎn)變金融監(jiān)管的理念以及調(diào)整監(jiān)管目標(biāo)與重點(diǎn)。根據(jù)國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合我國(guó)的實(shí)際國(guó)情,構(gòu)建明確目標(biāo)的銀行監(jiān)管體系是不斷加強(qiáng)監(jiān)管的不二選擇。在監(jiān)管目標(biāo)的模式上,要完成合規(guī)性監(jiān)管向目標(biāo)導(dǎo)向型監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。要實(shí)現(xiàn)以中央銀行外部監(jiān)管為主的商業(yè)銀行自我控制、自我管理,目標(biāo)導(dǎo)向型監(jiān)管的轉(zhuǎn)變是必然選擇。其次,完善金融監(jiān)管體系,發(fā)揮監(jiān)管的合力作用。完整的金融監(jiān)管體系應(yīng)包含三部分:一、內(nèi)部監(jiān)管體系,二、外部監(jiān)管體系,三、社會(huì)監(jiān)管體系。對(duì)于我國(guó)的金融監(jiān)管部門(mén)來(lái)說(shuō),其監(jiān)管體系十分單一,而真正地發(fā)揮作用的只是外部監(jiān)管體系。雖然自我監(jiān)管體系也非常龐大復(fù)雜,但是金融主體由于缺乏自我約束的機(jī)制,所以內(nèi)部監(jiān)管與自律性監(jiān)管都形同虛設(shè),更別說(shuō)社會(huì)監(jiān)管體系了,因?yàn)檫@一體系僅僅是流于形式。所以要加強(qiáng)金融監(jiān)管體系,可以從下面幾方面著手,第一,加強(qiáng)自律性監(jiān)管體系。經(jīng)過(guò)加強(qiáng)自律性監(jiān)管,能夠建立三道防線,分別是金融從業(yè)人員自律,金融機(jī)構(gòu)自律及協(xié)會(huì)自律。第二,加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)管。首先要加強(qiáng)輿論的監(jiān)督,可以通過(guò)新聞媒體的作用從而讓社會(huì)公眾對(duì)金融監(jiān)管熟悉,并支持金融監(jiān)管,從而可以使得社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域?qū)鹑诒O(jiān)管進(jìn)行支持;其次是應(yīng)該聘請(qǐng)金融監(jiān)察的專業(yè)人員。第三,培育獨(dú)立且公正的社會(huì)監(jiān)管機(jī)構(gòu),其中包含律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等,特別是要加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)金融監(jiān)管的作用。

(3)完善金融法律法規(guī),確保我國(guó)金融業(yè)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管過(guò)渡

因?yàn)閲?yán)格立法是金融監(jiān)管的法律基礎(chǔ)與必要依據(jù)。為了使金融監(jiān)管職能的有法律保證,必須對(duì)金融立法嚴(yán)格把關(guān)。在金融業(yè)全面開(kāi)放的的主流趨勢(shì)下,我國(guó)必須在借鑒國(guó)際金融監(jiān)管的理論基礎(chǔ)與成功經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),還要依據(jù)我國(guó)金融監(jiān)管的實(shí)際情況和其未來(lái)的發(fā)展方向,從而系統(tǒng)地規(guī)劃我國(guó)的科學(xué)金融監(jiān)管法律體系。因此,有必要制定或是修改《商業(yè)銀行信息披露法》、《境外中資銀行管理法》、《商業(yè)銀行存款保險(xiǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《外資銀行法》、《信用法》等,并且盡快地出臺(tái)《金融市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出法規(guī)》、《金融機(jī)構(gòu)購(gòu)并條例》與《金融清算條例》等,進(jìn)而培育及提高金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的意識(shí),統(tǒng)一金融市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出的規(guī)則, 規(guī)范金融企業(yè)的資產(chǎn)重組市場(chǎng)行為,加快金融企業(yè)場(chǎng)基礎(chǔ)的建設(shè)與社會(huì)保障體系,來(lái)適應(yīng)我國(guó)的金融市場(chǎng)的開(kāi)放步伐。

(4)培養(yǎng)高素質(zhì)的金融人才,改善用人機(jī)制與待遇并提高管理水平

我國(guó)的商業(yè)銀行如果要真正立足于市場(chǎng)并且擁有完全自,就必須徹底地改革用工、勞動(dòng)與分配制度。首先必須樹(shù)立以人為本的經(jīng)營(yíng)意識(shí),充分地發(fā)揮人才在經(jīng)營(yíng)管理與商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)中的主導(dǎo)地位,且努力地營(yíng)造緊張有序、環(huán)境舒適、積極向上、合作愉快、齊心協(xié)力、員工心情舒暢等工作氛圍。其次改革人事干部的管理制度以及工資的分配制度,建立起公平合理的激勵(lì)機(jī)制,來(lái)確保持員工的積極上進(jìn)的態(tài)度。再次積極創(chuàng)造良好的工作條件,留住并且引進(jìn)與培養(yǎng)復(fù)合型的精通新業(yè)務(wù)、高素質(zhì)的人才。最后積極借鑒外資銀行培訓(xùn)員工的經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)員工培訓(xùn),使他們具有綜合業(yè)務(wù)能力與開(kāi)拓新業(yè)務(wù)的能力。

三、結(jié)語(yǔ)

雖然我國(guó)的金融業(yè)面臨許多挑戰(zhàn)與壓力,但這是暫時(shí)的,其發(fā)展趨勢(shì)最終有利于金融體系的完善與發(fā)展,且有利于其運(yùn)行與并向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏,使得我國(guó)金融業(yè)逐漸走向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、國(guó)際化。

參考文獻(xiàn):

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第3篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

我行新一屆董事會(huì)上任伊始，就著手制定公司《五年發(fā)展綱要》，描繪未來(lái)發(fā)展的“線路圖”，借此統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，為董事會(huì)及其專門(mén)委員會(huì)、獨(dú)立董事履行職能提供決策導(dǎo)向。新一屆董事會(huì)認(rèn)真回顧了本行十年發(fā)展歷程，研究分析了國(guó)際國(guó)內(nèi)金融發(fā)展趨勢(shì)，設(shè)立由獨(dú)立董事?tīng)款^的專門(mén)工作小組，研究制定了《中國(guó)民生銀行五年發(fā)展綱要》，確定了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段的總體目標(biāo)及其實(shí)施策略。在《中國(guó)民生銀行五年發(fā)展綱要》中，把優(yōu)化公司治理作為未來(lái)發(fā)展的重要目標(biāo)，明確指出“盡管目前民生銀行公司治理在國(guó)內(nèi)處于相對(duì)領(lǐng)先水平，但要想躋身國(guó)際合格競(jìng)爭(zhēng)者行列，實(shí)現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型，民生銀行提升公司治理顯得非常必要”，未來(lái)要進(jìn)一步明晰“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界，要強(qiáng)化董事會(huì)在銀行發(fā)展和公司治理中的核心作用，努力打造高效董事會(huì)，并通過(guò)做實(shí)做強(qiáng)董事會(huì)各專門(mén)委員會(huì)，提高專門(mén)委員會(huì)的專業(yè)水平，真正實(shí)現(xiàn)董事會(huì)在銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提高董事會(huì)的決策水平和決策效率。

在公司治理實(shí)踐中，我們注重制度創(chuàng)新，強(qiáng)化制度建設(shè)。近兩年我行先后制定或修訂了30多項(xiàng)公司治理制度，形成了一套比較完備的公司治理制度體系、運(yùn)作規(guī)范和工作流程，為構(gòu)建高效、透明、和諧的公司治理機(jī)制點(diǎn)定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。比如，重新修訂了《董事會(huì)議事規(guī)則》，進(jìn)一步明確了董事會(huì)議事方式、規(guī)范議事程序，并首創(chuàng)“董事會(huì)非決策性會(huì)議制度”，使董事會(huì)非決策性會(huì)議成為全體董事信息交流、溝通協(xié)調(diào)、達(dá)成共識(shí)的平臺(tái)。重新修訂六個(gè)《董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)工作細(xì)則》，細(xì)化了各個(gè)董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)的職責(zé)和授權(quán)范圍，進(jìn)一步明確了董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)的工作程序，使各委員會(huì)工作更具有可作操作性。

為加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，我們重新制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，完善了關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的界定，明確了關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、關(guān)聯(lián)交易的審批管理程序、關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)、報(bào)告及其披露、法律責(zé)任等管理操作規(guī)程，使關(guān)聯(lián)交易管理工作透明化、公開(kāi)化。

為強(qiáng)化董事自律約束，促進(jìn)董事勤勉盡責(zé)，提高董事會(huì)及其專門(mén)委員會(huì)的工作水平，我行在業(yè)內(nèi)率先制定了《中國(guó)民生銀行董事履職盡責(zé)自律條例》。該條例明確了全體董事的義務(wù)，規(guī)定了基本職責(zé)、盡職要求、不當(dāng)行為及失職問(wèn)責(zé)，并增加了對(duì)董事履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)與通報(bào)等內(nèi)容。

為強(qiáng)化高級(jí)管理人員的激勵(lì)約束機(jī)制，我們制定了《高級(jí)管理人員盡職考評(píng)試行辦法》及其實(shí)施細(xì)則，重新修訂了《高級(jí)管理人員薪酬制度》，設(shè)定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)力評(píng)價(jià)指標(biāo)，明晰高級(jí)管理人員盡職考評(píng)的工作程序，保障了高管人員盡職考評(píng)工作的制度化、規(guī)范化、具體化。

在充分發(fā)揮董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)和獨(dú)立董事作用方面，我們制定了董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)工作計(jì)劃，明確工作目標(biāo)，特別需要提出的是，我行首創(chuàng)了獨(dú)立董事上班制度，強(qiáng)化獨(dú)立董事作用。依據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)的一個(gè)重要目的在于發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，以強(qiáng)化董事會(huì)工作的有效性。但是，獨(dú)立董事一般為兼職董事，多為社會(huì)名流或?qū)＜?，工作繁忙，很難有時(shí)間和精力去履行董事義務(wù)，因此，獨(dú)立董事及以獨(dú)立董事為主席的專門(mén)委員會(huì)就很難有效地開(kāi)展工作。為解決這一矛盾，我行實(shí)施了獨(dú)立董事到行內(nèi)上班制度，規(guī)定獨(dú)立董事每月上班1-2天。我行為獨(dú)立董事安排專門(mén)辦公室和辦公設(shè)備，目前6名獨(dú)立董事均能夠按規(guī)定執(zhí)行上班制度。我行董事會(huì)下設(shè)6個(gè)專門(mén)委員會(huì)，其中5個(gè)專門(mén)委員會(huì)的主席由獨(dú)立董事出任，獨(dú)立董事上班制度將有利于推動(dòng)專門(mén)委員會(huì)工作的開(kāi)展。從實(shí)施情況看，獨(dú)立董事上班的主要工作是：研究所屬委員會(huì)的工作事項(xiàng)；研究并確定委員會(huì)提出的議案；聽(tīng)取管理層或總行部門(mén)的工作匯報(bào)；討論制定相關(guān)制度等。

要發(fā)揮董事會(huì)及其專門(mén)委員會(huì)的職能作用，應(yīng)有專門(mén)的辦事機(jī)構(gòu)提供支持與保障。去年，我們專設(shè)了董事會(huì)辦公室，將其與監(jiān)事會(huì)辦公室職能分離。董事會(huì)辦公室下設(shè)4個(gè)處室，即董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)工作秘書(shū)處、治理考評(píng)處、證券事務(wù)與投資者關(guān)系處和綜合管理處，并為專門(mén)委員會(huì)和獨(dú)立董事配備了工作秘書(shū)。此外，還組建了董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)辦公室，專門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略的研究策劃及組織實(shí)施。這些辦事機(jī)構(gòu)和工作人員主要工作是負(fù)責(zé)前期研究、收集信息、起草議案、會(huì)議安排、日常聯(lián)絡(luò)及相關(guān)決議的落實(shí)等。

實(shí)踐表明，影響董事會(huì)及專門(mén)委員會(huì)和獨(dú)立董事履行職能的一個(gè)重要因素是缺乏足夠的信息，信息不及時(shí)、不對(duì)稱，直接影響對(duì)議案的討論和決策，而保障信息傳遞暢通、信息溝通交流及時(shí)充分，有利于構(gòu)建高效、透明、和諧的公司治理機(jī)制。為此我行建立了多層次的信息溝通機(jī)制，搭建信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間的信息共享及溝通，比如我們逐步完善了經(jīng)營(yíng)管理層向董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度；建立了董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)與總行相關(guān)部室工作對(duì)接聯(lián)系制度；定期編輯《董事會(huì)工作通訊》、《內(nèi)部參考》，及時(shí)反映董事會(huì)重大決策、中心工作及熱點(diǎn)問(wèn)題，從而促進(jìn)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層的溝通；專門(mén)委員會(huì)組織的內(nèi)部調(diào)研與座談；利用董事會(huì)非決策性會(huì)議平臺(tái)溝通交流觀點(diǎn)等。

第4篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：匯率 風(fēng)險(xiǎn)管理 VaR

2005年7月21日，我國(guó)開(kāi)始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。之后又相繼出臺(tái)了擴(kuò)大即期外匯市場(chǎng)交易主體范圍、引入詢價(jià)交易方式、擴(kuò)大遠(yuǎn)期結(jié)售匯范圍、允許掉期交易等一系列改革措施。在金融監(jiān)管方面，以《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》為核心，以《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》為補(bǔ)充，以《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手冊(cè)》為檢查工具，一套相對(duì)完整的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管法規(guī)體系已基本建立。這樣，無(wú)論是從市場(chǎng)環(huán)境看還是從監(jiān)管要求看，提高與完善商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理水平都迫在眉睫。

匯率改革對(duì)商業(yè)銀行的影響

人民幣匯率制度改革，本質(zhì)是將原先完全由中央銀行承擔(dān)的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)匯率彈性的擴(kuò)大，將部分匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至企業(yè)和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體承擔(dān)，從而減少中央銀行調(diào)節(jié)匯率的成本。對(duì)于我國(guó)的銀行業(yè)而言，這是一個(gè)福音。由于人民幣長(zhǎng)期以來(lái)盯住美元，中央銀行吸收了全部匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，以美元計(jì)值從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易的企業(yè)在客觀上并無(wú)匯率風(fēng)險(xiǎn)。只是以非美元計(jì)值從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易的企業(yè)有管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的需求，這就在很大程度上制約了銀行為企業(yè)提供金融工具進(jìn)行匯率管理的積極性。而在新的匯率制度下，從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體將會(huì)面臨匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)就可以不失時(shí)機(jī)地提供諸如遠(yuǎn)期合約、外匯期權(quán)、貨幣互換、保理、福弗廷等可以避免匯率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具和產(chǎn)品，以滿足各經(jīng)濟(jì)主體的避險(xiǎn)要求。個(gè)人外匯理財(cái)和人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)也會(huì)因匯率變動(dòng)劇烈性與經(jīng)常性而獲得新的拓展空間。從國(guó)外匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理主要是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)提供的各種金融工具來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

匯率改革在給商業(yè)銀行帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也讓商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。匯率的波動(dòng)將直接影響銀行的外匯敞口頭寸。，新的匯率制度下，商業(yè)銀行以外幣計(jì)價(jià)的各種資產(chǎn)與負(fù)債，會(huì)隨著匯率的波動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)，從而產(chǎn)生盈虧；銀行客戶的外匯風(fēng)險(xiǎn)上升會(huì)影響銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。匯率波動(dòng)的頻率提高后，銀行客戶面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加，直接從事國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)會(huì)因匯率波動(dòng)而導(dǎo)致盈虧起伏，進(jìn)而影響企業(yè)的償貸能力，使銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)增加。最后，外匯衍生產(chǎn)品給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)增加。從2005年8月2日開(kāi)始，遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的范圍擴(kuò)大，交易期限限制放開(kāi)，同時(shí)允許銀行自主報(bào)價(jià)，并允許銀行對(duì)客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。這些措施的出臺(tái)在促進(jìn)銀行外匯衍生交易發(fā)展的同時(shí)，也使得銀行面臨的各種相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)增加。在提供遠(yuǎn)期、掉期等衍生產(chǎn)品時(shí)，銀行能否準(zhǔn)確進(jìn)行定價(jià)，能否有效對(duì)沖和管理風(fēng)險(xiǎn)，直接決定著銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

由于我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行事實(shí)上的固定匯率制度，致使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍不高。具體表現(xiàn)在：

對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與管理理念有待加強(qiáng)

一方面，從知識(shí)水平來(lái)看，目前不少商業(yè)銀行的高層管理人員缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)和技能，甚至對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)缺乏起碼的了解；另一方面，銀行人員，特別是高層管理人員，在思想上對(duì)在新的匯率制度下銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，主觀上沒(méi)有加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力。這樣，無(wú)論是從客觀上的能力來(lái)看還是從主觀上的意愿來(lái)看，管理層均不能對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的實(shí)施與監(jiān)控，致使銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理難以落到實(shí)處。

外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序還有待完善

很多銀行根本沒(méi)有制訂正式的書(shū)面市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。即便制定了相關(guān)的政策與程序，從政策和程序覆蓋的分支機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品條線看，仍然沒(méi)有完全覆蓋商業(yè)銀行的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品條線以及銀行的表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)。另一方面，在制度的實(shí)施與執(zhí)行這一環(huán)上，一些制度沒(méi)有有效地貫徹落實(shí)，甚至根本無(wú)人執(zhí)行。

外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制能力有待提高

發(fā)達(dá)國(guó)家的同類(lèi)銀行早已能嫻熟地運(yùn)用各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方式，包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VaR方法等。而國(guó)內(nèi)的銀行才剛剛開(kāi)始嘗試計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口，有些銀行甚至至今都不能準(zhǔn)確算出本行所承擔(dān)的單一貨幣的敞口頭寸和所有外幣的總敞口頭寸。一些銀行盡管能夠計(jì)算VaR值，但并沒(méi)有把它運(yùn)用到銀行日常風(fēng)險(xiǎn)管理中，如設(shè)置交易員限額和產(chǎn)品限額等。而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、控制能力則更弱。一方面是由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)測(cè)與控制是以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別與計(jì)量為基礎(chǔ)的，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與計(jì)量都無(wú)法完成時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與控制就無(wú)從談起了；另一方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與控制還有賴于完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序。

外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系有待加強(qiáng)

很多銀行還沒(méi)能建立與外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)相互獨(dú)立的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和審計(jì)部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審計(jì)內(nèi)容不夠全面，沒(méi)有合理有效的審計(jì)方法，并且，審計(jì)部門(mén)重事后稽核，輕事前防范，也沒(méi)有日常的稽核監(jiān)督。同時(shí)，由于稽核部門(mén)沒(méi)有垂直管理，在行內(nèi)與一般的部室平行設(shè)置，所以也缺乏權(quán)威性、獨(dú)立性，對(duì)同級(jí)銀行管理層沒(méi)有約束，更談不上監(jiān)督。另外，由于外匯交易、外匯風(fēng)險(xiǎn)有較強(qiáng)的技術(shù)性，沒(méi)有專業(yè)的內(nèi)審人員，很難發(fā)現(xiàn)銀行外匯業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。實(shí)際上，當(dāng)前銀行的內(nèi)審部門(mén)幾乎無(wú)人具備開(kāi)展針對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的能力。另外，大多數(shù)銀行都沒(méi)有進(jìn)行過(guò)針對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）的外部審計(jì)。

加強(qiáng)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

銀行高管層要加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

對(duì)現(xiàn)有銀行高管人員進(jìn)行相關(guān)的知識(shí)培訓(xùn)，以增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與相關(guān)的知識(shí)；讓真正精通風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)秀人才進(jìn)入高級(jí)經(jīng)理層甚至董事會(huì)，這樣才能真正為各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的制訂與實(shí)施提供保證。

完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序

制定自上而下的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的授權(quán)政策和自下而上的報(bào)告政策與程序，做到組織合理、權(quán)限清晰、責(zé)任明確。新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的內(nèi)部審批程序應(yīng)當(dāng)包括由相關(guān)部門(mén)，如業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)、負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)、法律部門(mén)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和結(jié)算部門(mén)等對(duì)其操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序的審核和認(rèn)可。要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識(shí)、能夠?qū)Πㄍ鈪R風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)的隊(duì)伍，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)檢查，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序得到有效執(zhí)行。

大力引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)人才

由于各種原因，目前國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)化水平程度不高，即便涌現(xiàn)一些優(yōu)秀人才，也會(huì)因激勵(lì)不夠或是工作環(huán)境不理想而大量流失。人才資源是服務(wù)業(yè)的核心資源。要建立系統(tǒng)的培訓(xùn)制度、有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬管理制度和升遷制度。要把引進(jìn)人才、培養(yǎng)人才和留住人才放在戰(zhàn)略的高度。

完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

第5篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

工作計(jì)劃在我們的實(shí)際工作中是非常實(shí)用的，可以讓我們能夠認(rèn)真的去思考自己的崗位工作。從廣義上講，在工作的方方面面都會(huì)涉及到工作計(jì)劃，下面是小編為大家整理的職員在職工作計(jì)劃2022，希望能幫助到大家!

職員在職工作計(jì)劃1一、指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹黨的精神，以重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞金融改革、發(fā)展，深入開(kāi)展金融法制教育，為維護(hù)全轄金融業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的.法制環(huán)境。

二、目標(biāo)要求

(一)通過(guò)普法學(xué)習(xí)宣傳教育，培養(yǎng)廣大干部職工樹(shù)立權(quán)利義務(wù)對(duì)等的現(xiàn)代法制觀信念，法律意識(shí)與法律素質(zhì)進(jìn)一步提高。

(二)領(lǐng)導(dǎo)干部、金融監(jiān)管部門(mén)和其他金融執(zhí)法部門(mén)工作人員依法監(jiān)管、依法行政意識(shí)和水平有較大提高，能熟練掌握和運(yùn)用與本職工作相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章，逐步實(shí)現(xiàn)金融管理由注重行政手段向注重法律的規(guī)范化、程序化轉(zhuǎn)變。

三、主要內(nèi)容

(一)深入學(xué)習(xí)《憲法》、《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《合同法》、《公司法》、《金融違法行為處罰辦法》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》以及今年新頒布的金融法律、法規(guī)和規(guī)章。其中，《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政處罰法》、《金融違法行為處罰辦法》以及今年新頒布的金融法律、法規(guī)和規(guī)章是普法學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。

(二)以《中國(guó)人民銀行干部法律知識(shí)讀本》、《中國(guó)人民銀行行政執(zhí)法指南》為基本教材，重點(diǎn)學(xué)習(xí)金融監(jiān)管法律制度、中國(guó)人民銀行依法行政等內(nèi)容。

四、組織實(shí)施

(一)明確職責(zé)分工。學(xué)教活動(dòng)由辦公室負(fù)責(zé)督促、檢查和指導(dǎo)，組織征訂有關(guān)普法教材。各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)有關(guān)金融規(guī)章的普及學(xué)習(xí)和宣傳教育。

(二)明確普法重點(diǎn)對(duì)象。今年普法的重點(diǎn)對(duì)象是各部門(mén)負(fù)責(zé)人、監(jiān)管部門(mén)工作人員。要抓好重點(diǎn)對(duì)象金融法律知識(shí)的培訓(xùn)，結(jié)合人民銀行系統(tǒng)崗位任職資格培訓(xùn)，建立學(xué)法考核登記制度。

(三)充分發(fā)揮大眾傳媒作用。利用電視、報(bào)紙、廣播等向社會(huì)各界廣泛宣傳《中國(guó)人民銀行法》等有關(guān)金融法律法規(guī)，增強(qiáng)社會(huì)公眾的金融意識(shí)和金融法制意識(shí)。

(四)開(kāi)展“12?4”全國(guó)法制宣傳日活動(dòng)，利用多種形式向干部職工宣傳憲法及有關(guān)與職工工作、生活密切相關(guān)的基本法律制度，增強(qiáng)遵紀(jì)守法、維護(hù)自身合法權(quán)益和民主參與、民主監(jiān)督的意識(shí)。

(五)開(kāi)展金融法律知識(shí)培訓(xùn)，包括以會(huì)代訓(xùn)，提高監(jiān)管職能部門(mén)的依法監(jiān)管水平。

(六)開(kāi)辟金融法律宣傳專欄，分析和探討金融熱點(diǎn)法律問(wèn)題。

(七)完善行政處罰法律審核制度，組織開(kāi)展金融執(zhí)法監(jiān)督大檢查，進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為。

職員在職工作計(jì)劃2一、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

1、定期召開(kāi)由行長(zhǎng)及網(wǎng)點(diǎn)主管參加的內(nèi)控、制度、風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，提出業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的問(wèn)題并解決，同時(shí)形成會(huì)議紀(jì)要對(duì)一些各網(wǎng)點(diǎn)不規(guī)范的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一落實(shí)。

2、會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)著全行的本外幣會(huì)計(jì)、出納、資金清算、人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的管理;

組織落實(shí)相關(guān)制度、辦法及柜面業(yè)務(wù)核算和管理;負(fù)責(zé)人民幣結(jié)算中間業(yè)務(wù)的收入;負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)表的統(tǒng)一管理;負(fù)責(zé)全行會(huì)計(jì)憑證的統(tǒng)一管理，包括領(lǐng)取、分發(fā)、保管與銷(xiāo)毀的管理;負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)專用印章的領(lǐng)取、分發(fā)、回收和銷(xiāo)毀工作;負(fù)責(zé)全轄現(xiàn)金、有價(jià)單證等貴重物品保管、調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)的管理。這些業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要求我們按照制度規(guī)定加強(qiáng)對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)的控制。

3、加強(qiáng)對(duì)全行所有網(wǎng)點(diǎn)在制度執(zhí)行及業(yè)務(wù)操作中的監(jiān)督檢查工作，并落實(shí)專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出并督促對(duì)問(wèn)題的整改落實(shí)情況，定期通報(bào)會(huì)計(jì)結(jié)算部的檢查結(jié)果并跟蹤落實(shí)，杜絕同樣問(wèn)題在網(wǎng)點(diǎn)的二次發(fā)生。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，提高工作質(zhì)量

1、繼續(xù)執(zhí)行柜員績(jī)效考核機(jī)制，績(jī)效考核對(duì)我行的臨柜人員產(chǎn)生了一定的積極作用。

2、對(duì)在我們檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題除進(jìn)行通報(bào)處理外，我們將繼續(xù)執(zhí)行對(duì)臨柜人員的經(jīng)濟(jì)處罰手段，以及差錯(cuò)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考試。

促使柜員重視業(yè)務(wù)差錯(cuò)的發(fā)生，努力減少差錯(cuò)。

3、有罰有獎(jiǎng)，按照全行臨柜人員的差錯(cuò)考核情況，對(duì)全年無(wú)差錯(cuò)及工作表現(xiàn)好的柜員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以促進(jìn)柜員的工作積極性。

4、定期、準(zhǔn)確、及時(shí)地向市分行會(huì)計(jì)結(jié)算部上報(bào)各種會(huì)計(jì)結(jié)算報(bào)表。

三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高臨柜人員的業(yè)務(wù)處理能力

1、制定出培訓(xùn)計(jì)劃，我們準(zhǔn)備對(duì)我行股改上市后的會(huì)計(jì)制度、支付結(jié)算辦法、新會(huì)計(jì)科目以及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)新版本等業(yè)務(wù)知識(shí)以及各種新興業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。

及時(shí)讓柜員吸收新的業(yè)務(wù)知識(shí)，幫助她們跟上我行的變革速度。

2、加強(qiáng)與其他各部門(mén)之間的聯(lián)系，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上做好互通有無(wú)，通過(guò)邀請(qǐng)其他各部門(mén)的業(yè)務(wù)人員為會(huì)計(jì)結(jié)算柜員講課，或講業(yè)務(wù)知識(shí)，或講自己的工作經(jīng)驗(yàn)，以加深相互之間的了解，從而相互學(xué)習(xí)，以提高柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地做好服務(wù)。

3、好市分行會(huì)計(jì)結(jié)算部下達(dá)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)結(jié)算工作，如版本升級(jí)、測(cè)試驗(yàn)證、帳戶管理、計(jì)劃任務(wù)等各項(xiàng)工作安排，并及時(shí)將業(yè)務(wù)信息向下轄網(wǎng)點(diǎn)傳達(dá)，以更好地完成市分行的工作任務(wù)。

4、加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)經(jīng)理的考核與考評(píng)工作，使?fàn)I業(yè)經(jīng)理能發(fā)揮潛力，履行好職責(zé)，提高我行的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

職員在職工作計(jì)劃3__年馬上就要結(jié)束了，行政部作為公司的后勤保障部門(mén)，在過(guò)去的一年中為公司的發(fā)展默默的付出著，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，做出了一些成績(jī)，但也存在一些困難和不足之處，現(xiàn)將__年行政部工作匯報(bào)如下：

一、檔案管理方面

1、歸檔

檔案管理一直是行政工作中比較薄弱的一項(xiàng)工作，__年第四季度開(kāi)始，行政部依據(jù)相關(guān)規(guī)定并結(jié)合各部門(mén)工作中的實(shí)際情況，逐漸確定了各部門(mén)檔案的歸檔范圍和檔案管理的規(guī)范性。

2、管理

根據(jù)公司管理制度要求，檔案實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中與分級(jí)管理相結(jié)合的管理模式。行政部對(duì)檔案室重新做了調(diào)整，檔案柜也重新分配，并且設(shè)定了兼職檔案管理員，負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)所存檔案及時(shí)歸檔和借閱等工作，并做有檔案借閱登記。

二、辦公設(shè)備管理方面

為了統(tǒng)一管理、控制成本，公司所有辦公設(shè)備由行政部經(jīng)過(guò)貨比三家后，統(tǒng)一采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后按需配置到各部門(mén)，并且監(jiān)督管理。公共辦公區(qū)域辦公設(shè)備由行政部統(tǒng)一管理，所有辦公設(shè)備的耗材皆由行政部管理配備。

三、辦公用品管理

公司各部門(mén)的辦公用品都實(shí)行由部門(mén)按需申報(bào)，行政部統(tǒng)一后按需采購(gòu)、入庫(kù)，各部門(mén)按要求領(lǐng)用。辦公用品的發(fā)放、采購(gòu)和管理，建立辦公用品臺(tái)賬和領(lǐng)取記錄。

四、會(huì)議管理

會(huì)議管理是行政工作的一部分，做好公司會(huì)議及其他各部門(mén)會(huì)議的組織和后勤服務(wù)工作。落實(shí)各類(lèi)會(huì)議的會(huì)前準(zhǔn)備、會(huì)后的會(huì)議紀(jì)要的整理及發(fā)送各部門(mén)等工作。

五、制度的建設(shè)

配合總經(jīng)理在原制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，包括《辦公用品管理辦法》、《公司車(chē)輛管理辦法》、《辦公區(qū)域衛(wèi)生管理辦法》、《招待用品管理辦法》、《辦公室用電安全規(guī)范》、《文件簽批流程》、《證照管理標(biāo)準(zhǔn)》、《網(wǎng)購(gòu)管理辦法》、《印章的管理標(biāo)準(zhǔn)》、《辦公室衛(wèi)生檢查扣分管理制度》、《會(huì)議管理辦法》等等。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，進(jìn)行修改和完善，近期已將公司新的規(guī)章制度制定出來(lái)，下一步就需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行會(huì)審。

六、車(chē)輛管理

為領(lǐng)導(dǎo)和員工提供便利的交通工具是行政部重要工作內(nèi)容之一，后勤保障更是一項(xiàng)重要工作，__年開(kāi)始，行政部保障了各部門(mén)員工外出工作的便利，員工滿意度也得到提升。一年來(lái)，行政部結(jié)合工作實(shí)際，在車(chē)輛管理的方面，達(dá)到一車(chē)一人，定期保養(yǎng)，責(zé)任到人的管理方式，車(chē)輛的高效管理，為公司各項(xiàng)工作的開(kāi)展創(chuàng)造了良好條件。

七、網(wǎng)絡(luò)管理

為了保障集團(tuán)的日常辦公，加強(qiáng)公司現(xiàn)代化辦公需求，本年度OA辦公進(jìn)行試用階段。對(duì)各部門(mén)辦公設(shè)備的配置保養(yǎng)和維修。保證各部門(mén)的通訊和網(wǎng)絡(luò)暢通。

八、總結(jié)：存在的困難與不足

(一)困難：

1、行政部較頻繁的人員流動(dòng)，帶來(lái)工作不連續(xù)的問(wèn)題。

1)人員的變動(dòng)造成個(gè)別工作的中斷，如：工作交接的不順暢，各項(xiàng)記錄的不完善。

2)辦事風(fēng)格的不同，也容易引發(fā)多方面的不適應(yīng)。

2、公司的階段性發(fā)展帶來(lái)的整體認(rèn)識(shí)偏差及重視程度不足的問(wèn)題。

1)各方面還是更習(xí)慣把行政部作為單純的服務(wù)職能來(lái)對(duì)待，

2)公司目前所處的階段，有規(guī)范管理的必要性，但這種必要性還沒(méi)有達(dá)到普遍感到“急迫”的程度。在整體氛圍可有可無(wú)的情況下，工作推進(jìn)的難度可想而知。

3、現(xiàn)行及試行制度本身尚待完善，由此可能引發(fā)的問(wèn)題。

例如：工資福利制度的改革、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的改革等。

(二)不足：

1、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、內(nèi)部管理尚有不足。

1)由于行政部管理幅度較寬(行政部現(xiàn)在涉及的工作已經(jīng)越出了單純一個(gè)部門(mén)的范圍)、事務(wù)性強(qiáng)，需要部門(mén)員工普遍做到一專多能，且相互之間有團(tuán)隊(duì)、補(bǔ)位意識(shí)。這一點(diǎn)上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

2)行政部?jī)?nèi)部管理，如車(chē)輛、人員管理、文件傳遞等，仍有提高的余地。

2、責(zé)任心、責(zé)任感有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

1)行政部工作“即時(shí)重要”的性質(zhì)，決定了工作瑣碎但責(zé)任重大的特點(diǎn)。

2)部門(mén)內(nèi)個(gè)別崗位尚存在人員不足等問(wèn)題，

3、服務(wù)意識(shí)與服務(wù)水平尚待提高。

1)目前部門(mén)個(gè)別崗位服務(wù)意識(shí)不足，需要提高工作責(zé)任心。

2)服務(wù)水平與服務(wù)技能有直接關(guān)系，好在部門(mén)員工普遍悟性較強(qiáng)，且大部分均有上進(jìn)心。

九、小結(jié)

行政部在公司安排的任何工作中一定要首當(dāng)其沖。困難是存在的，現(xiàn)實(shí)的，難免的;我們的不足也是顯而易見(jiàn)的。但行政部有決心也有信心迎難而上，在伴同公司發(fā)展壯大的過(guò)程中整體提升!__年已經(jīng)過(guò)去，在新的一年里，我們將繼續(xù)圍繞公司中心工作，克服缺點(diǎn)，改進(jìn)方法;深入調(diào)研，掌握實(shí)情;加強(qiáng)管理，改進(jìn)服務(wù);大膽探索行政部工作新思路、新方法，促使行政部工作再上一個(gè)新臺(tái)階，為公司的健康快速發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)!

職員在職工作計(jì)劃4一、管理制度制定

1.質(zhì)檢部門(mén)的管理制度與質(zhì)檢部門(mén)職責(zé)要在二月完成初稿，并先行實(shí)施。

2.要在四月中旬完成檢驗(yàn)規(guī)范、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)規(guī)范細(xì)則的文本文件并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.明確質(zhì)檢部門(mén)人員職現(xiàn)責(zé)與分工(包括進(jìn)料、半成品、成品、電子電器設(shè)備及各部分檢驗(yàn)流程和測(cè)試步驟等)。

4.明確質(zhì)檢部門(mén)的人員考核標(biāo)準(zhǔn)(要求文本文件)。

二、加強(qiáng)產(chǎn)品檢驗(yàn)及抽力度

1.為了確保產(chǎn)品質(zhì)量，首先要加強(qiáng)原材的進(jìn)貨檢驗(yàn)，原材料進(jìn)廠是質(zhì)量管理的首要關(guān)口，只有把原材料的質(zhì)量控制到位，才能保證后續(xù)的正常生產(chǎn)，越早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題損失就越小。

對(duì)供貨商的提品質(zhì)量要求形成文件化，形成質(zhì)量協(xié)議，提高、保證入廠原料質(zhì)量穩(wěn)定性，減少不必要的浪費(fèi)和損失，達(dá)到共贏的目的。再次是與供應(yīng)商進(jìn)行定期和不定期的進(jìn)行質(zhì)量反饋，讓供應(yīng)商對(duì)其提供的產(chǎn)品有明確的認(rèn)知。

2.加大檢驗(yàn)力度。

為了加大檢驗(yàn)力度并做到全方位的檢驗(yàn)工作，需要考慮增加質(zhì)檢部人員。

3.為了更好的產(chǎn)品檢驗(yàn)，需要為質(zhì)檢部門(mén)配備產(chǎn)品檢驗(yàn)測(cè)試場(chǎng)地。

4.配備質(zhì)檢部門(mén)用的測(cè)試工具。

三、與其他部門(mén)相互配合

質(zhì)檢部有責(zé)任與義務(wù)要求采購(gòu)部、設(shè)計(jì)部、生產(chǎn)部和計(jì)劃部門(mén)配合與協(xié)調(diào)，以便更好質(zhì)檢目標(biāo)。新的一年，質(zhì)檢部將按照公司制定的新目標(biāo)，將質(zhì)量工作向各部門(mén)深入的開(kāi)展，提升質(zhì)量管理人員的素質(zhì)，即時(shí)跟進(jìn)新產(chǎn)品、新標(biāo)準(zhǔn)。在質(zhì)量控制上加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品檢驗(yàn)手段、方法的分析研究和策劃，加強(qiáng)質(zhì)量目標(biāo)的統(tǒng)計(jì)和質(zhì)量異常的跟蹤。切實(shí)做好年的質(zhì)量管理、嚴(yán)格質(zhì)量控制，確保公司產(chǎn)品的質(zhì)量能滿足客戶的需求。

職員在職工作計(jì)劃5__年，我們質(zhì)量管理辦公室將根據(jù)公司的年度工作要點(diǎn)，緊緊圍繞公司“改革、發(fā)展、質(zhì)量、效益”的總體要求，認(rèn)真做好質(zhì)量體系的管理工作，積極開(kāi)展質(zhì)量管理活動(dòng)，確保公司員工教育與培訓(xùn)質(zhì)量管理體系持續(xù)、有效的運(yùn)行。

一、加強(qiáng)部門(mén)管理工作，努力提高部門(mén)人員的綜合素質(zhì)和管理水平

本年度將根據(jù)公司學(xué)習(xí)計(jì)劃的總體安排，認(rèn)真組織部門(mén)所屬人員進(jìn)行技能學(xué)習(xí)，使部門(mén)人員能深入公司的路線、方針、政策，關(guān)注時(shí)事，與時(shí)俱進(jìn)。并結(jié)合部門(mén)工作特點(diǎn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)，在提高管理水平的同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)質(zhì)量體系文件，深入研究質(zhì)量管理的新方式、方法，不斷提高綜合素質(zhì)，努力推動(dòng)我部門(mén)的質(zhì)量管理工作再上新臺(tái)階。

二、加大質(zhì)量體系的執(zhí)行力度，進(jìn)一步強(qiáng)化全員質(zhì)量意識(shí)

本年度，質(zhì)管辦將在開(kāi)展各種質(zhì)量管理活動(dòng)中，對(duì)各受控部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)體系文件的宣貫和學(xué)習(xí)指導(dǎo)，并要求各受控部門(mén)及分承包方對(duì)所屬人員定期進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，對(duì)新引進(jìn)人員、轉(zhuǎn)崗人員及時(shí)進(jìn)行質(zhì)量培訓(xùn)。通過(guò)各種形式的宣貫，努力使各受控部門(mén)和人員能及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握外審后修訂的文件、新增部分乃至整個(gè)體系文件的內(nèi)容和特點(diǎn)，嚴(yán)格按文件規(guī)定的要求開(kāi)展日常工作，進(jìn)一步強(qiáng)化全員質(zhì)量意識(shí)，確保公司質(zhì)量體系得到持續(xù)、有效的運(yùn)行。

三、認(rèn)真組織內(nèi)部審核和管理評(píng)審工作，嚴(yán)格實(shí)行質(zhì)量管理

根據(jù)公司內(nèi)部質(zhì)量審核程序和管理評(píng)審程序的規(guī)定，本年度我部計(jì)劃安排兩次內(nèi)部審核和一次管理評(píng)審工作，質(zhì)管辦將從質(zhì)量活動(dòng)的組織、開(kāi)展形式、內(nèi)容和審核、評(píng)審過(guò)程等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化，嚴(yán)格執(zhí)行文件要求和質(zhì)量管理。內(nèi)審的重點(diǎn)是審核體系文件的符合性和貫徹培訓(xùn)情況，檢查質(zhì)量管理記錄填寫(xiě)的情況和不合格項(xiàng)糾正的情況，檢查質(zhì)量體系運(yùn)行的有效性和連續(xù)性。同時(shí)，協(xié)助有關(guān)職能部門(mén)，對(duì)分承包方提供的服務(wù)開(kāi)展評(píng)估工作。在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)和缺陷情況時(shí)，將及時(shí)督促糾正。在管理評(píng)審中，將對(duì)質(zhì)量體系運(yùn)行的有效性予以分析、評(píng)價(jià)，研究并改進(jìn)內(nèi)審中出現(xiàn)的問(wèn)題，分析不合格項(xiàng)產(chǎn)生的原因及體系運(yùn)行方面的缺陷等。并將通過(guò)管理評(píng)審工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一年開(kāi)展質(zhì)量管理工作提供借鑒。

四、做好各項(xiàng)預(yù)備工作，推進(jìn)質(zhì)量管理全員化

第6篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的意義

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化管理，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行強(qiáng)化和監(jiān)督，核算更加規(guī)范化，對(duì)提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中，會(huì)計(jì)工作發(fā)揮著重要作用，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。

在企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)工作規(guī)范化是核心的環(huán)節(jié)，是會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)。規(guī)范化主要體現(xiàn)在行為上，淖罨礎(chǔ)的本質(zhì)著手來(lái)規(guī)范日常的工作，會(huì)計(jì)工作規(guī)范化是將會(huì)計(jì)管理工作以及會(huì)計(jì)核算工作想結(jié)合，對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和監(jiān)督，制定嚴(yán)格的管理制度，電算化運(yùn)營(yíng)，從而強(qiáng)化工作的規(guī)范性。對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)講，只有將會(huì)計(jì)工作扎扎實(shí)實(shí)的做好，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)核算工作做好，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作更加完善、健全，財(cái)務(wù)工作秩序更加規(guī)范、有序，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作服務(wù)水平的不斷提升，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)講，因?yàn)橐恍v史性原因，企業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)相對(duì)比較薄弱，秩序也較為混亂，在管理方面權(quán)限失控，經(jīng)常出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息虛假等問(wèn)題，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理以及效益提升都產(chǎn)生了很大的影響，違法違紀(jì)現(xiàn)象助長(zhǎng)，一些不正之風(fēng)在逐步侵蝕著國(guó)家的收入，國(guó)家財(cái)產(chǎn)以及單位企業(yè)的財(cái)產(chǎn)在遭受損失，在很大程度上擾亂了市場(chǎng)秩序，抑制了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。企業(yè)會(huì)計(jì)工作實(shí)施規(guī)范化的管理，可以抑制一些違法違紀(jì)現(xiàn)象的產(chǎn)生，有效治理企業(yè)會(huì)計(jì)信息虛假等現(xiàn)象，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，加強(qiáng)企業(yè)管理，保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、鞏固市場(chǎng)體制發(fā)揮著重要的作用。

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況

企業(yè)的會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)較薄弱，工作人員素質(zhì)較低。一些工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在設(shè)置方面還存在一定的問(wèn)題，不夠全面，對(duì)會(huì)計(jì)人員的分配和崗位分工不明確、不合理，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高，企業(yè)對(duì)工作人員的任職資格并沒(méi)有嚴(yán)格的把關(guān)，會(huì)計(jì)工作交接的手續(xù)尚不健全、不夠規(guī)范，工作人員業(yè)務(wù)能力不高，素質(zhì)不高，對(duì)工作的責(zé)任高不強(qiáng)，在很大程度上影響了工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的整體水平和管理效果。

會(huì)計(jì)工作管理不規(guī)范，信息不夠真實(shí)、可靠。一些工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度還需要進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)管理工作還比較薄弱，在會(huì)計(jì)核算方面缺少獨(dú)立能力。核算的手續(xù)比較簡(jiǎn)單、隨意，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)核算以及管理工作出現(xiàn)違法違規(guī)等現(xiàn)象，不能夠真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)，缺少可靠性，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，擾亂了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，會(huì)計(jì)職能不能夠有效發(fā)揮。

缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，管理力度需加強(qiáng)。在工業(yè)企業(yè)中，會(huì)計(jì)人員并不在少數(shù)，但是專業(yè)、真正懂得管理的財(cái)務(wù)管理人員并不多，會(huì)計(jì)隊(duì)伍普遍素質(zhì)不高，專業(yè)人才缺乏。一些工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不強(qiáng)、素質(zhì)不高，很難勝任本職的工作，一些財(cái)務(wù)人員只會(huì)做一些簡(jiǎn)單的報(bào)表、記賬等工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量很難得到保障，財(cái)務(wù)活動(dòng)很難能夠做到科學(xué)的管理、控制、預(yù)測(cè)、檢查、監(jiān)督以及評(píng)價(jià)等，企業(yè)會(huì)計(jì)工作并不能有效發(fā)揮出其真正的管理職能。

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象的原因

企業(yè)高管法律意識(shí)不強(qiáng)，社會(huì)責(zé)任感不強(qiáng)。一些工業(yè)企業(yè)單位的高管法律意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)制度的認(rèn)識(shí)不足，忽視財(cái)務(wù)紀(jì)律的強(qiáng)制性以及嚴(yán)肅性。很多高管在管理企業(yè)的過(guò)程中步入違法單位的后塵，試圖逃避法律，打“球”。一些企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)禮儀，缺少社會(huì)責(zé)任感，不能做到誠(chéng)實(shí)守信，暗地里命令會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行造假。甚至一些企業(yè)的高管只注重業(yè)績(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)工作認(rèn)識(shí)存在很大的偏差，將短期利潤(rùn)作為追求的目標(biāo)，而忽視了企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的需求。一些企業(yè)將財(cái)務(wù)工作“精簡(jiǎn)化”，制作簡(jiǎn)單的記賬、報(bào)賬工作。一些企業(yè)為了偷稅漏稅，甚至出現(xiàn)公款私用等違法現(xiàn)象，敢于財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行。

會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待將強(qiáng)，專業(yè)知識(shí)及能力不能滿足工作需要。工業(yè)企業(yè)管理層對(duì)會(huì)計(jì)工作并沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)確的定位，為了降低成本招聘一些業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、綜合素質(zhì)不高的工作人員，或者在財(cái)務(wù)相關(guān)崗位上安排親信人員管理，但是這些人大部分并不具備相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)工作并不了解，基本素質(zhì)以及專業(yè)技能還存在很大的問(wèn)題。一些工業(yè)企業(yè)沒(méi)有晚上的管理機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，財(cái)務(wù)人員通過(guò)實(shí)踐取得更多的資格和成就之后就喪失了進(jìn)取心，選擇跳槽或者安于現(xiàn)狀，這些問(wèn)題致使企業(yè)才會(huì)計(jì)人員流動(dòng)性較大，綜合素質(zhì)很難得到提升，工作方法不夠科學(xué)，業(yè)務(wù)處理能力不強(qiáng)，不夠連貫。

企業(yè)缺少合理的組織結(jié)構(gòu)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)認(rèn)識(shí)模糊。現(xiàn)階段，工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式以及所有權(quán)結(jié)構(gòu)有以下兩種比較常見(jiàn)的現(xiàn)象，一種是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和投資人是同一個(gè)，管理模式較為集中，權(quán)利管理集中，企業(yè)管理中的很多事物由一個(gè)人決定。另一種是俗稱的“后臺(tái)老板”，股東不懂得經(jīng)營(yíng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行不合理的干涉。

增強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的相關(guān)措施

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提升對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視度，明確分工。新階段，工業(yè)企業(yè)需要設(shè)立一套健全的財(cái)務(wù)管理模式，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將思想統(tǒng)一化，提升對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，將會(huì)計(jì)工作規(guī)范化作為一項(xiàng)重要的工作任務(wù)。企業(yè)管理層親自領(lǐng)導(dǎo)管理，分層領(lǐng)導(dǎo)全力配合監(jiān)督，將企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化管理工作落實(shí)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中，加強(qiáng)企業(yè)的管理質(zhì)量，將會(huì)計(jì)工作作為企業(yè)運(yùn)行的核心，持之以恒，保證工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)工作規(guī)范化作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)量大、涉及方面教官的工作，需要企業(yè)管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，以獨(dú)立法人的身份管理公司，并進(jìn)行統(tǒng)一的考核驗(yàn)收。

提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的技能和素質(zhì)，在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，把好關(guān)口，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并定期考核，更新會(huì)計(jì)人員的觀念及知識(shí)，提升其整體的素質(zhì)，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)水平的提升，從而整體提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。

不斷完善加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。近年來(lái)，財(cái)務(wù)部頒發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等條文，工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)學(xué)習(xí)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)立多體系、多層次的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)者及管理者進(jìn)行約束和控制，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)以及較為重大的經(jīng)濟(jì)事務(wù)進(jìn)行控制，對(duì)會(huì)計(jì)人員及重要經(jīng)濟(jì)事務(wù)進(jìn)行控制。除此之外，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部報(bào)告以及計(jì)算機(jī)信息等進(jìn)行控制。

工業(yè)企業(yè)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)的性質(zhì)，制定出可行具體的制度，與此同時(shí)簡(jiǎn)化操作，提升工作效率。加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，在內(nèi)部實(shí)施控制體制，更加直觀的體現(xiàn)會(huì)計(jì)的控制職能。

內(nèi)外結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督檢查的有效性。工業(yè)企業(yè)從內(nèi)部和外部?jī)煞矫孢M(jìn)行監(jiān)督和檢查?，F(xiàn)階段的工業(yè)企業(yè)情況，單單依靠企業(yè)自身進(jìn)行會(huì)計(jì)工作規(guī)范化是不太現(xiàn)實(shí)的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合外部的監(jiān)管制度，內(nèi)外結(jié)合，協(xié)助工業(yè)企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作向規(guī)范化方向發(fā)展。在我國(guó)，會(huì)計(jì)監(jiān)督主要實(shí)行國(guó)家、社會(huì)及企業(yè)內(nèi)部三位一體的模式進(jìn)行管理，國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督都屬于企業(yè)的外部監(jiān)督，其中國(guó)家監(jiān)督指的是工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行托各部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)工業(yè)企I進(jìn)行監(jiān)督，社會(huì)監(jiān)督指的是將會(huì)計(jì)中介作為主體，通過(guò)企業(yè)的委托，以第三方的身份審核企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

實(shí)事求是開(kāi)展工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化進(jìn)程。對(duì)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化進(jìn)行定期的考核和驗(yàn)收，對(duì)耽誤基礎(chǔ)性和規(guī)范化的建設(shè)采取相應(yīng)合理有效的措施。通過(guò)對(duì)考核和驗(yàn)收工作的開(kāi)展，提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視度，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員提升專業(yè)知識(shí)、提升綜合素質(zhì)，為企業(yè)的不斷發(fā)展奠定基礎(chǔ)。為了保障企業(yè)會(huì)計(jì)工作能夠落到實(shí)處，不走過(guò)場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部成立考驗(yàn)驗(yàn)收小組，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為組員，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的推進(jìn)。一方面加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，另一方面可以規(guī)范程序，加強(qiáng)管理力度，以嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)考核驗(yàn)收，對(duì)后續(xù)事務(wù)的發(fā)展進(jìn)行跟蹤檢查，鞏固成果。

第7篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞稅收高效率模式

自1994年國(guó)地稅改制，特別是《中華人民共和國(guó)稅收征管法》實(shí)施以來(lái)，我國(guó)的稅收征收管理工作得到了一定的完善，財(cái)政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實(shí)際工作中我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的征管工作仍存在問(wèn)題，例如征納雙方信息不對(duì)稱、稅源不清、漏征漏管、納稅服務(wù)不到位、工作效率低等問(wèn)題。為此，筆者就如何建立高效率的征收管理模式進(jìn)行探討。

一、加強(qiáng)稅法宣傳和執(zhí)行力度，建立新型稅收信息化管理系統(tǒng)

工作實(shí)際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必須具有對(duì)納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應(yīng)包括稅收的預(yù)測(cè)、登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲(chǔ)藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲(chǔ)存。目前，雖然我國(guó)在稅收信息化建設(shè)方面取得了很多的進(jìn)步，金稅工程的實(shí)施對(duì)工作效率的提高起到巨大促進(jìn)作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息不對(duì)稱問(wèn)題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學(xué)化水平。也有助于實(shí)現(xiàn)征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對(duì)稱帶來(lái)的稅收問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅法宣傳，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進(jìn)而減少了征管成本，從而提高了征管效率。

二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置

在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)要考慮征納主體之間的關(guān)系，維護(hù)執(zhí)法權(quán)力。特別注意如何避免機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)活動(dòng)的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干擾；近年來(lái)我國(guó)稅收法制化程度不斷提高，已經(jīng)建立了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督、專門(mén)監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式，同時(shí)納稅人的法律意識(shí)在不斷增強(qiáng)。“金稅工程”的數(shù)次提速，使信息化建設(shè)取在短短幾年中取得了突破性進(jìn)展。筆者認(rèn)為，分稅制不是分機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)分設(shè)固然有助于分稅制的貫徹落實(shí)，但這絕不是必然條件。當(dāng)前，我國(guó)的政府機(jī)構(gòu)改革仍按著“精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能”的原則在推進(jìn)，這一工作思路決定了國(guó)地稅機(jī)構(gòu)重組合并勢(shì)在必行。

三、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率

首先，稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中有一定的自由裁量權(quán)，要確保其合理使用。稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行自由裁量是合理和必要的，但要對(duì)其進(jìn)行必要的控制，目的是使自由裁量權(quán)能夠有效地運(yùn)作，同時(shí)防止其被濫用。江西省地方稅務(wù)局近年針對(duì)法律法規(guī)中的相關(guān)自由裁量權(quán)條款制定了更加詳細(xì)的裁量標(biāo)準(zhǔn)，此舉在很大程度上保障了稅務(wù)行政效率，實(shí)現(xiàn)了自由裁量的公正，自由裁量權(quán)得到了控制。其次，完善執(zhí)法責(zé)任過(guò)錯(cuò)追究制度。

為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，要從以下方面完善責(zé)任追究制度：

一是要確認(rèn)執(zhí)法崗位，按照?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)、工作時(shí)限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位，按照一權(quán)多崗的分權(quán)原則，使每一個(gè)崗位和人員都不能有完整的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力，以形成同事之間的權(quán)力制約。

二要明確崗位職責(zé)，建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責(zé)體系，即每一個(gè)執(zhí)法崗位均按照重要程度，內(nèi)容多少等進(jìn)行考察、論證，科學(xué)確定工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)責(zé)權(quán)限。

三要明確責(zé)任追究形式，嚴(yán)格按照國(guó)家公務(wù)員管理的有關(guān)規(guī)定。

四是實(shí)施崗位的科學(xué)控權(quán)，對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)人的工作職責(zé)進(jìn)行量化考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成重大的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)。

五是要更加嚴(yán)格的實(shí)施責(zé)任追究。根據(jù)考評(píng)結(jié)果，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)程人員，根據(jù)其過(guò)錯(cuò)責(zé)任的大小，進(jìn)行不同形式的責(zé)任追究，以確保執(zhí)法質(zhì)量和效率。

六是進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平和監(jiān)督意識(shí)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，大力推行稅收?qǐng)?zhí)法資格認(rèn)證制度。對(duì)未通過(guò)認(rèn)證制度的要調(diào)離執(zhí)法崗位。探索實(shí)行能級(jí)管理，按能定級(jí)。同時(shí)大力加強(qiáng)法律知識(shí)培訓(xùn)，使依法行政成為稅收?qǐng)?zhí)法人員永遠(yuǎn)秉承的意志。

第8篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

《財(cái)經(jīng)》記者 謝小亮

時(shí)隔多年,保險(xiǎn)系基金的圓夢(mèng)行動(dòng)仍在繼續(xù)。

3月19日,一位接安集團(tuán)高層的人士告訴《財(cái)經(jīng)》記者,平安集團(tuán)旗下合資基金公司平安大華基金(下稱平安大華)已經(jīng)完成基本組織架構(gòu),正在等待監(jiān)管層的批文。

迄今為止,中國(guó)沒(méi)有一家完全受控于保險(xiǎn)公司的基金公司,所謂“保險(xiǎn)系基金”仍然停留于概念層面。之前,中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司(下稱人保)已在嘗試通過(guò)股權(quán)交易來(lái)撬開(kāi)保險(xiǎn)系基金之門(mén)。

2009年12月16日,人保旗下中泰信托投資有限責(zé)任公司召開(kāi)股東大會(huì),審議并通過(guò)將其持有的大成基金48%股權(quán)作價(jià)13.99億元人民幣出售給人保的方案。

如果交易最終完成,大成基金將成為人保的一家子公司,并將因此成為真正意義上的第一家保險(xiǎn)系基金公司。

但中泰信托的幾家間接股東對(duì)交易價(jià)格表示懷疑,并向證監(jiān)會(huì)投訴。關(guān)聯(lián)股東新黃浦的贊成票也遭到媒體質(zhì)疑。交易至今未有結(jié)果。

中國(guó)人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司總裁楊超則早在2007年就公開(kāi)表示,已經(jīng)向監(jiān)管層遞交了設(shè)立基金公司的申請(qǐng)。

中國(guó)三大保險(xiǎn)集團(tuán)皆已向基金牌照發(fā)起沖鋒,但至今未有拔頭籌者。

基金牌照對(duì)于各家保險(xiǎn)集團(tuán)來(lái)說(shuō),不僅意味著可以豐富自己的產(chǎn)品線,甚至提升自身在資本市場(chǎng)的話語(yǔ)權(quán),而且可以實(shí)現(xiàn)交叉銷(xiāo)售、子板塊協(xié)同等效應(yīng)。

平安突圍

2008年,平安大華基金開(kāi)始籌建。按照計(jì)劃,中國(guó)平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司(601318.SH/02318.HK,下稱平安)旗下平安信托出資控股平安大華,股權(quán)占比75%,新加坡大華銀行股權(quán)占比25%。

上述接安高層的人士透露,該基金的基本組織架構(gòu)已經(jīng)搭建完成,總經(jīng)理、副總經(jīng)理人選已經(jīng)確定。目前,平安大華正在進(jìn)行人員的招聘和培訓(xùn)、內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)以及IT、硬件系統(tǒng)的配備等。

早在去年,平安大華已通過(guò)了監(jiān)管層的現(xiàn)場(chǎng)檢查,進(jìn)入評(píng)審尾聲。與幾乎同期籌備的紐銀梅隆、國(guó)金通用、浙商基金等新基金公司一起,平安大華需要等待的是監(jiān)管層重啟新基金公司準(zhǔn)入的時(shí)機(jī)。自2008年10月民生加銀基金公司獲批成立以來(lái),已連續(xù)17個(gè)月沒(méi)有新基金公司面世。

在平安現(xiàn)有的綜合金融架構(gòu)下,已經(jīng)有保險(xiǎn)、銀行、信托、證券、資產(chǎn)管理等多個(gè)金融牌照,惟獨(dú)缺少基金的身影。

“平安設(shè)立這樣一個(gè)基金公司的主要目的,還是想把平安集團(tuán)打造成一個(gè)綜合金融平臺(tái)。”平安旗下某公司高管告訴《財(cái)經(jīng)》記者。

華泰聯(lián)合證券分析師李聰向《財(cái)經(jīng)》記者表示,“設(shè)立基金公司是平安打造綜合金融服務(wù)集團(tuán)的重要部分?！?/p>

為了獲取基金牌照,早在2004年前后,平安已在考慮變通之策。平安副董事長(zhǎng)孫建一曾表示,盡管障礙重重,平安從未放棄過(guò)設(shè)立或收購(gòu)基金公司的努力。

他認(rèn)為,當(dāng)時(shí)通過(guò)旗下的資產(chǎn)管理公司或者信托公司參股基金公司,成為平安繞開(kāi)法律障礙的最好辦法。其間,平安曾幾度即將達(dá)成所愿。

2007年3月,平安通過(guò)子公司平安信托洽購(gòu)巨田基金管理公司(現(xiàn)名摩根士丹利華鑫基金管理有限公司)的股權(quán)。但是由于美國(guó)摩根士丹利集團(tuán)強(qiáng)勢(shì)介入,平安最終無(wú)緣巨田基金。

2007年11月,平安旗下的資產(chǎn)管理公司戰(zhàn)略入股香港惠理基金管理公司,成為后者惟一的戰(zhàn)略投資者,持股9%。

9%的持股比例與平安董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官馬明哲一直強(qiáng)調(diào)的高比例持股差距甚遠(yuǎn),且作為一家香港公司,惠理不能承擔(dān)平安旗下基金公司的作用。

如今,平安大華基金再度成為平安集團(tuán)完善金融架構(gòu)的重要棋子。

政策松動(dòng)

在平安謀求基金牌照的過(guò)程中,監(jiān)管禁令也逐漸松動(dòng)。

2005年2月,央行、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)三部委聯(lián)合了《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》,商業(yè)銀行設(shè)立基金公司正式開(kāi)閘。

同年6月、8月和9月,首批試點(diǎn)的工銀瑞信、交銀施羅德和建信基金三家銀行系基金相繼成立。

銀行系基金的成立給保險(xiǎn)公司設(shè)立基金公司打開(kāi)了想象空間。

但當(dāng)時(shí)的《保險(xiǎn)法》規(guī)定,“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)。”

2009年10月1日生效的新《保險(xiǎn)法》,將上述限制性條款刪去。此前,證券期貨監(jiān)管工作會(huì)議首次提出“開(kāi)展保險(xiǎn)公司設(shè)立基金公司試點(diǎn)”。這意味著只要國(guó)務(wù)院或保監(jiān)會(huì)出臺(tái)相關(guān)管理辦法,保險(xiǎn)資金就可以設(shè)立證券或基金公司。

在新《保險(xiǎn)法》實(shí)施前后,保險(xiǎn)集團(tuán)并購(gòu)案增多。2008年底,人保獲得財(cái)政部無(wú)償劃撥中誠(chéng)信托32.35%的股權(quán)。此后,人保通過(guò)整合華聞系獲得新黃浦旗下的諸多金融牌照,包括證券、信托、基金等。

目前,人保正在謀劃,如何將旗下中泰信托控股的大成基金變身為集團(tuán)一級(jí)子公司。

隨著金融混業(yè)腳步越走越遠(yuǎn),分業(yè)監(jiān)管的模式已經(jīng)跟不上時(shí)代,必然會(huì)不斷積累風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副教授徐高林認(rèn)為,“盡管目前一行三會(huì)有聯(lián)席會(huì)議制度,但聯(lián)席會(huì)議畢竟不能等同于日常監(jiān)管?！?/p>

保監(jiān)會(huì)日前已在發(fā)展改革部下面增設(shè)保險(xiǎn)集團(tuán)(公司)監(jiān)管處。

3月24日,保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)集團(tuán)公司管理辦法(試行)》,填補(bǔ)了金融集團(tuán)沒(méi)有明確系統(tǒng)監(jiān)管法規(guī)的空白。該《辦法》規(guī)定,保險(xiǎn)集團(tuán)公司及其子公司對(duì)非保險(xiǎn)類(lèi)金融企業(yè)的投資總額,不得超過(guò)集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的30%。

盡管?chē)?guó)內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)在設(shè)立基金公司上沒(méi)有重大突破,但國(guó)外大型保險(xiǎn)金融集團(tuán)參股國(guó)內(nèi)基金公司卻屢屢發(fā)生。

泰達(dá)荷銀基金管理有限公司3月9日公告,更名為泰達(dá)宏利基金管理有限公司。因?yàn)楣驹夥焦蓶|荷銀投資管理(亞洲)有限公司將所持有的49%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給宏利資產(chǎn)管理(香港)有限公司,后者和中宏人壽保險(xiǎn)有限公司同為加拿大宏利金融旗下公司。

2009年11月,證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)意大利忠利集團(tuán)(中意人壽母公司)收購(gòu)國(guó)泰基金30%股權(quán)。

此外,英國(guó)保誠(chéng)集團(tuán)、美國(guó)國(guó)際集團(tuán)等都已在中國(guó)布局基金管理公司。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長(zhǎng)郝演蘇認(rèn)為,由于國(guó)外保險(xiǎn)金融集團(tuán)在海外本身就是混業(yè)經(jīng)營(yíng),使得其在中國(guó)的混業(yè)之路走得更輕松。

他表示,未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,資本市場(chǎng)更成熟以后,保險(xiǎn)和基金的混業(yè)是必然發(fā)生的事。

協(xié)同效應(yīng)

京華山一國(guó)際(香港)有限公司保險(xiǎn)研究員夏平認(rèn)為,長(zhǎng)期來(lái)看,平安大華基金對(duì)平安的金融控股集團(tuán)戰(zhàn)略有幫助,但還要看是否有整合的機(jī)會(huì),即將來(lái)保險(xiǎn)、銀行和基金之間的交叉銷(xiāo)售機(jī)會(huì)。

根據(jù)平安2008年年度業(yè)績(jī)報(bào)告,平安交叉銷(xiāo)售貢獻(xiàn)度越來(lái)越大,2008年,銀行新增信用卡的50.5%、產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的14.3%、企業(yè)年金投資管理業(yè)務(wù)新增規(guī)模的14.9%均來(lái)自交叉銷(xiāo)售。

徐高林認(rèn)為,保險(xiǎn)公司設(shè)立基金公司,實(shí)際上是在擴(kuò)展保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈條,“往下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展”。平安大華基金將為平安的交叉銷(xiāo)售戰(zhàn)略提供更有力的保證。

此外, “保險(xiǎn)資金有一部分比例投資到基金上”,徐高林告訴《財(cái)經(jīng)》記者,“保險(xiǎn)公司自己有基金公司以后,就可以省下一筆管理費(fèi)?！?/p>

保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示,2009年保險(xiǎn)資金投資基金的占比不斷提高。2009年1月末,保險(xiǎn)資金基金投資占比5.43%;到6月末,這一占比達(dá)到6.8%。

2009年12月,中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席李克穆在某論壇上透露,截至2009年11月底,保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額3.56萬(wàn)億元,其中基金投資占比7.05%。

依此計(jì)算,保險(xiǎn)資金投資基金的數(shù)額在2510億元左右。同期國(guó)內(nèi)公募基金總資產(chǎn)規(guī)模約2.3萬(wàn)億元,保險(xiǎn)公司作為規(guī)模最大的一類(lèi)機(jī)構(gòu),占公募基金資產(chǎn)規(guī)模約11%。

一般而言,基金管理費(fèi)費(fèi)率為基金資產(chǎn)的1.5%?？紤]保險(xiǎn)資金是大客戶,基金公司收取的管理費(fèi)會(huì)較低。以0.5%的管理費(fèi)計(jì)算,保險(xiǎn)資金每年交給基金的管理費(fèi)就超過(guò)10億元。

而且,保險(xiǎn)公司和基金公司的關(guān)系從來(lái)不是簡(jiǎn)單的委托與被委托的關(guān)系。由于保險(xiǎn)資金和基金都可以投資股票市場(chǎng),二者存在一定的博弈。郝演蘇表示,“由于目前保險(xiǎn)資金直投股市的量還比較小,二者的博弈關(guān)系還不是很明顯?！?/p>

此外,保險(xiǎn)資金申購(gòu)和贖回基金也對(duì)基金的投資節(jié)奏造成影響。

第9篇：銀行高管法律培訓(xùn)范文

2012年7月17日，作為中國(guó)第一家海外上市的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，新東方教育科技集團(tuán) （NYSE：EDU，下稱新東方），公布了其2012財(cái)年四季度業(yè)績(jī)，并宣布接到美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）調(diào)查通知，當(dāng)日股價(jià)暴跌34.32%。次日，以做空中概股公司而知名的美國(guó)渾水公司（Muddy Waters，下稱渾水）指控新東方刻意隱瞞加盟店信息、營(yíng)業(yè)收入造假、稅收減免不合理，以及審計(jì)出現(xiàn)漏洞等。受其影響，新東方當(dāng)日股價(jià)再次暴跌35%；兩日內(nèi)累計(jì)跌幅超過(guò)50%。

新東方為何會(huì)遭到渾水公司的做空攻擊？又是如何成功應(yīng)對(duì)做空機(jī)構(gòu)渾水公司的惡意做空的，其應(yīng)對(duì)措施有哪些可資借鑒之處？又有哪些不足？

為何遭遇做空

渾水針對(duì)新東方的質(zhì)疑主要集中于三點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)方式、所得稅及盈余質(zhì)量以及可變利益實(shí)體（VIE）架構(gòu)變動(dòng)。

關(guān)于經(jīng)營(yíng)方式。渾水公司稱新東方曾經(jīng)在2012年6月表示沒(méi)有“特許加盟”一說(shuō)，全部學(xué)校財(cái)產(chǎn)歸新東方100%所有，渾水在其官網(wǎng)上了該談話的錄音證據(jù)。渾水認(rèn)為新東方采用特許加盟的方式經(jīng)營(yíng)，卻從未向投資者披露此方面信息，隱瞞“特許加盟”經(jīng)營(yíng)方式是新東方重大財(cái)務(wù)造假的一部分。

關(guān)于所得稅和盈利問(wèn)題。新東方以“不追求合理回報(bào)的學(xué)校”的名義辦學(xué)，但經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求證后，渾水認(rèn)為新東方的收入應(yīng)被定性為“具有盈利目的”、必須繳納25%的企業(yè)所得稅；德勤會(huì)計(jì)事務(wù)在對(duì)新東方的特許加盟經(jīng)營(yíng)、企業(yè)所得稅優(yōu)惠和內(nèi)控環(huán)節(jié)檢驗(yàn)方面犯了嚴(yán)重錯(cuò)誤；另外，渾水研究報(bào)告稱，新東方毛利虛高、存在賬目欺詐行為：新東方對(duì)投資者的陳述中自稱具有非常好的品牌價(jià)值，消費(fèi)者也愿意為其品牌支付更高的價(jià)格，但瑞信銀行2011年聲明，通過(guò)調(diào)查，從小班的小時(shí)價(jià)格來(lái)看，新東方對(duì)其競(jìng)爭(zhēng)者不存在品牌溢價(jià)；瑞銀證券甚至聲稱，新東方的實(shí)際定價(jià)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手還低，只在“泡泡少兒”教育上存在品牌溢價(jià)優(yōu)勢(shì)，且只有15%020%的毛利率，對(duì)比新東方財(cái)報(bào)所稱60%的毛利率相距甚遠(yuǎn)。渾水通過(guò)比較調(diào)研其他非上市企業(yè)，認(rèn)為教育培訓(xùn)行業(yè)的平均毛利率在30%左右，據(jù)此判定新東方很可能存在虛增營(yíng)業(yè)收入等財(cái)務(wù)造假情節(jié)。

此外，渾水認(rèn)為，在新東方利潤(rùn)表中，“其他費(fèi)用（含各項(xiàng)稅費(fèi)）”項(xiàng)目不足收入的0.5%，與中國(guó)企業(yè)25%的所得稅稅率嚴(yán)重不符，且沒(méi)有資料顯示新東方享受免稅優(yōu)惠，因此，“稅收方面很可能存在問(wèn)題”。誠(chéng)然，通過(guò)計(jì)算近三年每百元營(yíng)業(yè)收入的實(shí)際加權(quán)平均稅負(fù)，結(jié)合現(xiàn)金流量表中的“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目進(jìn)行分析，的確是判斷稅負(fù)是否合理、收入是否真實(shí)，進(jìn)而判定盈利質(zhì)量高低的重要依據(jù)。

針對(duì)可變利益實(shí)體（VIE）架構(gòu)問(wèn)題，新東方上市之初所設(shè)計(jì)的可變利益實(shí)體（VIE）結(jié)構(gòu)沒(méi)有百度、新浪的嚴(yán)謹(jǐn)，百度、新浪的VIE組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、控制協(xié)議完整，對(duì)核心資產(chǎn)的控制到位、且所有來(lái)自VIE的利潤(rùn)都幾乎足額向上返給了投資人持股的上市公司（WFOE）。相比之下，新東方的VIE控制協(xié)議不夠嚴(yán)密，核心資產(chǎn)有失控風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移去向不夠明確；而2012年調(diào)整VIE架構(gòu)時(shí)，又將VIE股權(quán)全部轉(zhuǎn)移到新東方董事長(zhǎng)俞敏洪控制的實(shí)體下，易讓人產(chǎn)生會(huì)否損害公司中小股東利益之慮；加之，不久前發(fā)生的“支付寶事件”和“雙威教育單方撕毀VIE協(xié)議事件”，均令外國(guó)投資者對(duì)其VIE結(jié)構(gòu)的擔(dān)憂與日俱增。渾水公司正是看到了新東方的這一軟肋，通過(guò)刻意強(qiáng)調(diào)境外投資人對(duì)新東方境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體的話語(yǔ)權(quán)與控制權(quán)偏弱，希冀籍此渲染，引發(fā)投資者的恐慌情緒，以達(dá)到做空牟利的目的。

應(yīng)對(duì)策略反思

針對(duì)渾水的報(bào)告，新東方公司采取了積極回應(yīng)的態(tài)度。高質(zhì)量的快速反應(yīng)是應(yīng)對(duì)惡意做空危機(jī)的重要方略。針對(duì)渾水報(bào)告中有關(guān)特許加盟、稅收、VIE結(jié)構(gòu)等問(wèn)題，俞敏洪第一時(shí)間在微博予以正面回應(yīng)，接著公司發(fā)公告予以澄清，除了公告回應(yīng)，又通過(guò)其他有效方式應(yīng)對(duì)，及時(shí)的回應(yīng)有效避免了公司股價(jià)的長(zhǎng)期下降。

基于中概股公司大多對(duì)美國(guó)等國(guó)外市場(chǎng)的游戲規(guī)則包括做空機(jī)制因?qū)I(yè)性強(qiáng)而不熟悉，新東方聘請(qǐng)了一流的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)幫助澄清謠言，通過(guò)聘請(qǐng)上市當(dāng)?shù)赜袑?shí)力的權(quán)威中介機(jī)構(gòu)，為反擊惡意做空之戰(zhàn)的成功奠定了良好的基礎(chǔ)。

為應(yīng)對(duì)做空危機(jī)，新東方派出由俞敏洪以及CFO謝東瑩在內(nèi)的眾多高管團(tuán)隊(duì)，承諾在三個(gè)月內(nèi)使用個(gè)人資金回購(gòu)新東方總額5000萬(wàn)美元的美國(guó)存托股票，并許諾不會(huì)在六個(gè)月內(nèi)售出，借此表明內(nèi)部人對(duì)新東方的信心。

此外，新東方還成立了包括百度董事長(zhǎng)李彥宏、網(wǎng)易前首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官李廷斌、北大國(guó)際MBA美方院長(zhǎng)楊壯在內(nèi)的由公司的獨(dú)立董事組成的獨(dú)立特殊委員會(huì)，他們熟悉新東方的情況，同時(shí)也有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和能力，管理層完全配合該特別委員會(huì)的調(diào)查，認(rèn)真評(píng)估渾水做空?qǐng)?bào)告的指控，為應(yīng)對(duì)做空提供了重要的經(jīng)驗(yàn)與智力支持。

應(yīng)該說(shuō)，渾水做空事件發(fā)生后，新東方采取的一系列應(yīng)對(duì)措施是成功有效的，既維護(hù)了公司的估價(jià)、也提高了聲譽(yù)，變被動(dòng)為主動(dòng)、轉(zhuǎn)危為安、快速化解了危機(jī)。但是反思整個(gè)事件，新東方或多或少也有一些自身的問(wèn)題和處理的不足之處，給了渾水做空的可乘之“渾水”。

中概治理疏漏

除受外部宏觀因素與做空機(jī)構(gòu)的逐利本性制約外，筆者認(rèn)為，中概股自身公司治理也存在一定缺陷，導(dǎo)致其成為做空機(jī)構(gòu)的目標(biāo)。

首先，中概股公司普遍信息披露不及時(shí)、質(zhì)量不高。相對(duì)于國(guó)外市場(chǎng)的“充分披露”原則，中國(guó)企業(yè)多奉行“低泄露”政策，往往導(dǎo)致信息披露不充分、不及時(shí)，影響市場(chǎng)對(duì)“中概股”的信心與價(jià)值判斷。筆者認(rèn)為，盡管信息披露可能會(huì)在某種程度上暴露公司的核心秘密，進(jìn)而影響公司的運(yùn)作和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，但大量的實(shí)證研究也發(fā)現(xiàn)，清晰透明的信息會(huì)降低信息不透明帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、自愿披露更可向市場(chǎng)傳遞積極的信號(hào)。新東方被渾水公司調(diào)查并做空，與未及時(shí)披露“特許加盟”和“直營(yíng)店”、VIE結(jié)構(gòu)變化等不無(wú)關(guān)系。

第二，一些中概股公司存在財(cái)務(wù)造假與違規(guī)操作。渾水、香櫞等做空機(jī)構(gòu)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些中概股公司過(guò)分夸大其報(bào)告的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，使盈利趨勢(shì)近乎完美、難免不令人起疑。香櫞公司認(rèn)為，在一個(gè)充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，公司欲保持領(lǐng)先于行業(yè)平均水平的利潤(rùn)，必須擁有壟斷資源或者先進(jìn)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，否則就值得懷疑；有的公司提交給工商、稅務(wù)部門(mén)和SEC的文件不一致（差異甚至高達(dá)90%），就應(yīng)懷疑其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性；另外，未披露的關(guān)聯(lián)交易或業(yè)績(jī)過(guò)度依賴關(guān)聯(lián)方也易被認(rèn)為業(yè)績(jī)背后存在問(wèn)題。

第三，中概股公司往往存在過(guò)于復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)。做空機(jī)構(gòu)認(rèn)為過(guò)于復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)，發(fā)生的“支付寶股權(quán)轉(zhuǎn)移”事件和“雙威教育轉(zhuǎn)移VIE 控制下國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體資產(chǎn)”事件，無(wú)不顯示VIE結(jié)構(gòu)的脆弱性。渾水等做空機(jī)構(gòu)正是抓住復(fù)雜結(jié)構(gòu)的脆弱性，在SEC對(duì)新東方的VIE結(jié)構(gòu)展開(kāi)調(diào)查之際實(shí)施做空計(jì)劃。

第四，中概股公司缺乏應(yīng)對(duì)做空行為的有效策略。鑒于中概股近些年才興起，中國(guó)市場(chǎng)并不存在健全的做空機(jī)制，經(jīng)驗(yàn)的缺乏使新東方等多數(shù)國(guó)內(nèi)公司都不具備應(yīng)對(duì)做空行為的成功經(jīng)驗(yàn)和能力；面對(duì)做空時(shí)如臨大敵，很難做出及時(shí)有效的回應(yīng)，方寸之間自亂了陣腳而成為做空機(jī)構(gòu)“待宰的羔羊”，形成人們經(jīng)常所見(jiàn)的被做空后股價(jià)大跌的慘象。在巨大利益的誘惑下，“渾水”們當(dāng)然不會(huì)放過(guò)此種“乘渾水摸魚(yú)”的機(jī)會(huì)。

審慎防范有方

針對(duì)以上中概股公司治理缺陷，筆者認(rèn)為，中概股公司應(yīng)對(duì)惡意做空，可選的策略主要有以下幾個(gè)方面：

健全公司治理機(jī)制，強(qiáng)化公司內(nèi)部控制。

中概股公司為了能在國(guó)外上市，往往采取不穩(wěn)定的復(fù)雜公司架構(gòu)，易釋放公司治理結(jié)構(gòu)存在風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)；而合理有效的治理機(jī)制，既可更好地滿足公司內(nèi)部監(jiān)控和外部監(jiān)管要求、有效地約束大股東行為、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，也是符合上市標(biāo)準(zhǔn)的。公司應(yīng)適時(shí)組建內(nèi)部控制委員會(huì)，定期對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行進(jìn)行評(píng)價(jià)、完善，建立健全預(yù)警系統(tǒng)確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決公司治理與內(nèi)控方面存在的問(wèn)題、消除被做空的隱患?？v觀新東方整個(gè)危機(jī)應(yīng)對(duì)過(guò)程，管理層始終能對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)充滿信心，即源于公司真正做到了正常守法經(jīng)營(yíng)。只有真正做到誠(chéng)信、守法經(jīng)營(yíng)，其他方面的應(yīng)對(duì)策略才可以更加穩(wěn)健、有底氣地開(kāi)展；而不少中概股公司遭遇做空而退市，大多因?yàn)楣局卫泶嬖谌焙丁⒇?cái)務(wù)造假等自身原因。

充分了解上市地股市運(yùn)作規(guī)則與監(jiān)管要求。

美國(guó)是世界上資本市場(chǎng)監(jiān)管最為嚴(yán)厲的國(guó)家之一，已出臺(tái)了一系列嚴(yán)格的監(jiān)管法律，引入了有代表性的“集體訴訟制度”；其次，美國(guó)成熟的做空機(jī)制也在監(jiān)管體系中扮演著重要的角色。中概股和即將赴美上市的公司有必要清晰了解美國(guó)市場(chǎng)相應(yīng)的審查流程和申報(bào)要求，在熟練掌握監(jiān)管規(guī)則的基礎(chǔ)上進(jìn)行充分評(píng)估。唯其如此，才能在治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)體系建設(shè)等方面滿足美國(guó)的市場(chǎng)監(jiān)管要求，不犯或少犯因無(wú)知而帶來(lái)的過(guò)失，避免給做空機(jī)構(gòu)以可乘之機(jī)。

及時(shí)披露可信的信息，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。

美國(guó)證券市場(chǎng)是一個(gè)極其注重信息披露的市場(chǎng)，及時(shí)高質(zhì)量地披露信息十分有重要、可避免不必要的麻煩。對(duì)于擬赴美上市的中概股公司，應(yīng)注重財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，切忌過(guò)度財(cái)務(wù)包裝、粉飾財(cái)務(wù)狀況、夸大財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，以免留下被做空的口實(shí)。一經(jīng)上市，應(yīng)更嚴(yán)格地遵照交易所要求的日程安排，按照美國(guó)的相關(guān)監(jiān)管要求制定信息披露的基本操作流程，適時(shí)業(yè)績(jī)報(bào)告與分紅方案等關(guān)鍵信息，合規(guī)運(yùn)營(yíng)、積極披露信息，與市場(chǎng)建立良好而有效的溝通機(jī)制。做空?qǐng)?bào)告往往選擇上市公司業(yè)績(jī)質(zhì)量作為質(zhì)疑的突破口，如果中概股公司能夠適時(shí)可信的業(yè)績(jī)報(bào)告或現(xiàn)金分紅方案，將很大程度上增加投資者的信心，擊破做空機(jī)構(gòu)等對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的悲觀預(yù)測(cè)。

審慎選聘會(huì)計(jì)師、律師等中介機(jī)構(gòu)。

合格的中介機(jī)構(gòu)是公司打贏惡意做空之戰(zhàn)的重要力量，為應(yīng)對(duì)做空危機(jī)，中概股上市公司需要與上市地專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，選聘得力的合作中介機(jī)構(gòu)。結(jié)合以往合作成功的案例，挑選有經(jīng)驗(yàn)、實(shí)力強(qiáng)的正規(guī)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，防止被中介機(jī)構(gòu)欺詐做空。

沉著冷靜、理性應(yīng)對(duì)做空機(jī)構(gòu)質(zhì)疑。