加強(qiáng)流動(dòng)資金管理精選(九篇)
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第1篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
【關(guān)鍵詞】流動(dòng)資金 經(jīng)濟(jì)效益
一、我國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題
管理層強(qiáng)化資金效益觀念，要加速資金周轉(zhuǎn)，具體存在問(wèn)題：
（1）內(nèi)部管理不善，資金不良占用。企業(yè)的內(nèi)部管理差，流動(dòng)資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。
（2）盲目投資，短貸長(zhǎng)投。一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度盲目采購(gòu)，結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了追求營(yíng)業(yè)額，對(duì)產(chǎn)品賒銷制度把關(guān)不嚴(yán)，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)流動(dòng)資金不足，應(yīng)收賬款加重了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）責(zé)任不明確。物資材料的采購(gòu)不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產(chǎn)過(guò)程的逗留時(shí)間，而是對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快慢沒(méi)有嚴(yán)格的考核要求，流動(dòng)資金的支付和管理部門(mén)對(duì)物資材料采購(gòu)缺乏有效的監(jiān)督、控制，因物資積壓造成的經(jīng)濟(jì)損失也無(wú)人負(fù)責(zé)。
（4）流動(dòng)資金分散，使用效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
（5）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無(wú)序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來(lái)籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來(lái)維持經(jīng)營(yíng)；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末賬面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬，資金運(yùn)作極度困難。
（6）信用度不高，“三角債”糾紛多。企業(yè)間缺乏誠(chéng)信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。企業(yè)沒(méi)有收回應(yīng)銷貨款造成“人欠、欠人”的問(wèn)題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問(wèn)題是一項(xiàng)非常重要的問(wèn)題。
（七）財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力
監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象嚴(yán)重，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞公有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。不少公司難以及時(shí)掌握公司的資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。
二、加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的措施及途徑
（1）建立資金控制制度，強(qiáng)化日常資金管理。加強(qiáng)計(jì)劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)按照維持正常生產(chǎn)的最低需要核定各部門(mén)流動(dòng)資金定額，以部門(mén)計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表，每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來(lái)源和多少，決定支出的多少與先后。資金來(lái)源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開(kāi)支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開(kāi)支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
第2篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；流動(dòng)資金；資金管理
中圖分類號(hào)：F406.71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
0、引言
建筑企業(yè)的流動(dòng)資金管理問(wèn)題成為了當(dāng)前大部分建筑企業(yè)所關(guān)注的重要問(wèn)題。這主要是因?yàn)橐坏┙ㄖ髽I(yè)的流動(dòng)資金出現(xiàn)諸多的問(wèn)題，這些問(wèn)題將必然導(dǎo)致企業(yè)的生存與發(fā)展都出現(xiàn)對(duì)應(yīng)的問(wèn)題，給企業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來(lái)困難。同時(shí)，對(duì)企業(yè)的資金合理利用起到了限制作用，同時(shí)還存在著較大的浪費(fèi)問(wèn)題，使得企業(yè)的資金壓力增加。由此看來(lái)，針對(duì)建筑企業(yè)在流動(dòng)資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的主要問(wèn)題，并采取針對(duì)性的管理措施，必然會(huì)有效的提升整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果。
1、建筑企業(yè)流動(dòng)資金管理常見(jiàn)問(wèn)題
1.1資金管理不善，被占作他用
由于建筑企業(yè)在內(nèi)部管理的過(guò)程中存在著不完善的地方，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理工作較為混亂，造成企業(yè)的資金管理存在著明顯的松弛現(xiàn)象，企業(yè)大部分的資金都被挪作他用，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)蒙受損失、經(jīng)營(yíng)效益降低。部分建筑企業(yè)還沒(méi)有對(duì)流動(dòng)資金的管理工作予以足夠的重視 ，導(dǎo)致企業(yè)的整體生產(chǎn)消耗過(guò)高，使得企業(yè)的資金消耗沒(méi)有達(dá)到完全節(jié)約式的使用。同時(shí)，部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中存在著缺乏科學(xué)決策的過(guò)程，導(dǎo)致企業(yè)在流動(dòng)資金的管理環(huán)節(jié)中往往是根據(jù)管理者的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)以及個(gè)人感覺(jué)來(lái)進(jìn)行的，使得企業(yè)的流動(dòng)資金被大量占用，資金的分配與使用缺乏協(xié)調(diào)，企業(yè)內(nèi)部的管理顯得較為混亂。
1.2 企業(yè)的投資較為盲目
部分企業(yè)在資金的分配方面存在著比例不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。例如，部分企業(yè)由于盲目的大量采購(gòu)而使得生產(chǎn)原料過(guò)多，不但占用了庫(kù)房，同時(shí)還使得企業(yè)的流動(dòng)資金存量明顯減少，導(dǎo)致企業(yè)在急需使用資金時(shí)而出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)以及資金短缺的問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)容易將大量的資金集中在一個(gè)回收周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目當(dāng)中，使得企業(yè)陷入到長(zhǎng)回收周期的項(xiàng)目當(dāng)中，流動(dòng)資金的嚴(yán)重不足將使得企業(yè)面臨更嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。
1.3 建筑企業(yè)的資金分散明顯
當(dāng)前很多企業(yè)在對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理過(guò)程中，往往只是單一的按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行一些制度化的管理，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理的調(diào)度式的管理，企業(yè)的資金管理缺乏靈活度。通常，建筑企業(yè)為了結(jié)算方便會(huì)在銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)賬戶，這容易給企業(yè)造成對(duì)應(yīng)的資金沉淀，使得企業(yè)的資金不能被充分利用，難以產(chǎn)生效益。一些企業(yè)可能在基本的資金需要得到滿足之后沒(méi)有對(duì)剩余的部分資金進(jìn)行合理處理，而是讓他閑置起來(lái)，不能夠有效的參與到企業(yè)的流動(dòng)資金當(dāng)中，給企業(yè)造成了一定的資金浪費(fèi)。
2、建筑企業(yè)流動(dòng)資金的優(yōu)化管理策略
從建筑企業(yè)的資金特點(diǎn)來(lái)看，優(yōu)化建筑企業(yè)流動(dòng)資金的管理無(wú)外乎是以集中管理的方式，通過(guò)建立一個(gè)精確的現(xiàn)金管理與預(yù)測(cè)模型，及時(shí)的對(duì)現(xiàn)金利用情況進(jìn)行分析。從企業(yè)的內(nèi)部控制原則來(lái)看，通過(guò)構(gòu)建信息平臺(tái)，使得企業(yè)的信息透明、共享，并輔的采用有效監(jiān)督以及整體資金計(jì)劃的方式來(lái)形成一個(gè)資金計(jì)劃、預(yù)警監(jiān)督、結(jié)算中心相互牽制的管理體系。
2.1結(jié)算中心的資金管理模式
針對(duì)建筑企業(yè)各個(gè)單位的資金收支情況，主要采用收支兩條線的方式，并結(jié)合銀行、企業(yè)互聯(lián)的制度來(lái)對(duì)下屬各個(gè)部門(mén)的資金進(jìn)行集中利用、監(jiān)督以及資金周轉(zhuǎn)等管理。
建筑企業(yè)的收支兩條線的應(yīng)用模型是：企業(yè)的各個(gè)部門(mén)在企業(yè)所在的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)收入賬戶和一個(gè)支出賬戶。在資金管理的過(guò)程中，收入賬戶的資金不允許各個(gè)部門(mén)動(dòng)用，其中的資金只能由銀行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到企業(yè)的及胃酸中心賬戶中，而支出賬戶的資金只能夠來(lái)源于結(jié)算中心的下?lián)芸铐?xiàng)，主要用于企業(yè)各個(gè)部門(mén)的日常支出與支付等。
由于企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)和各個(gè)銀行的網(wǎng)上交易系統(tǒng)能夠進(jìn)行互聯(lián)。ERP系統(tǒng)所提供的銀企互聯(lián)平臺(tái)能夠與銀行進(jìn)行直接的數(shù)據(jù)互聯(lián)。通過(guò)該系統(tǒng)就可以對(duì)銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的處理，及時(shí)的在企業(yè)的資金管理系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行金額查詢以及余額查詢等工作。
2.2資金計(jì)劃
以企業(yè)下屬各個(gè)部門(mén)所簽訂的合同標(biāo)定額為基礎(chǔ)，同時(shí)結(jié)合營(yíng)銷、租賃以及物業(yè)收支計(jì)劃等支出，對(duì)這些部分進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃?？梢杂行У募訌?qiáng)針對(duì)資金計(jì)劃過(guò)程中的資金申請(qǐng)以及集中審批等內(nèi)容，增加資金使用的計(jì)劃性，提高資金的使用效率。在建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，還應(yīng)該對(duì)資金管理過(guò)程中的各種付款，諸如土地出讓金、材料設(shè)備、工程合同等都應(yīng)該將之納入到資金計(jì)劃的范疇當(dāng)中。
在所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中，都必須簽訂對(duì)應(yīng)的合同，并在企業(yè)的ERP系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行錄入、審核等程序。即使是單個(gè)部門(mén)進(jìn)行零星的無(wú)合同采購(gòu)也必須在ERP系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行支出資金的錄入與審核。
而在進(jìn)行資金的申請(qǐng)計(jì)劃當(dāng)中，企業(yè)的EBP系統(tǒng)將會(huì)根據(jù)合同中約定的對(duì)應(yīng)款項(xiàng)類型、撥付的金額以及時(shí)間等來(lái)自動(dòng)列出對(duì)應(yīng)的資金支出計(jì)劃。在這個(gè)過(guò)程中，需要考慮多種類型的收款：房地產(chǎn)的租賃、銷售收入、物業(yè)管理收入等。對(duì)其中的多種運(yùn)營(yíng)性收入等都需要通過(guò)ERP系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)模塊來(lái)進(jìn)行管理。由于企業(yè)在實(shí)際的流動(dòng)資金管理過(guò)程中會(huì)根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況或者是投資活動(dòng)來(lái)對(duì)資金的收支情況以及資金存量等來(lái)進(jìn)行平衡，在此基礎(chǔ)上對(duì)資金缺口以及資金的盈余等進(jìn)行預(yù)測(cè)與調(diào)整。最終，形成的資金計(jì)劃應(yīng)該能夠合理的滿足經(jīng)營(yíng)、投資以及融資等需要，實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)效率的提高。
2.3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)督
企業(yè)根據(jù)得到審批之后的資金計(jì)劃以及業(yè)務(wù)流程等申請(qǐng)來(lái)對(duì)資金操作過(guò)程中的各項(xiàng)預(yù)警以及操作條件等進(jìn)行設(shè)置，主動(dòng)的提交給企業(yè)各個(gè)部門(mén)予以強(qiáng)制執(zhí)行。由于建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目一般較為負(fù)載，存在著給付單位多、單位成分復(fù)雜等問(wèn)題。因此在付款之后容易出現(xiàn)工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、工程項(xiàng)目沒(méi)有完工以及采購(gòu)材料沒(méi)有到位等問(wèn)題。這時(shí)，對(duì)流動(dòng)資金的實(shí)時(shí)使用情況進(jìn)行監(jiān)督就顯得尤為重要。在進(jìn)行支付時(shí)，需要在業(yè)務(wù)上進(jìn)行層層審批，通過(guò)各個(gè)管理部門(mén)的審批之后才能獲得對(duì)應(yīng)的執(zhí)行。最后，合同必須受到資金計(jì)劃的限制，只有在資金計(jì)劃之內(nèi)的合同才能進(jìn)行付款，當(dāng)資金達(dá)到對(duì)應(yīng)的比例，例如達(dá)到總計(jì)劃的85％之后，將提醒支付審批負(fù)責(zé)人，一旦超過(guò)對(duì)應(yīng)的比例，例如總?cè)缬?jì)劃的100％，這時(shí)將會(huì)停止付款。
結(jié)語(yǔ)：建筑企業(yè)由于其資金管理的特殊性，尤其是針對(duì)流動(dòng)資金的管理，應(yīng)該注意其中的資金分散以及資金被占用等問(wèn)題。管理的過(guò)程中應(yīng)該以之為重點(diǎn)，對(duì)之加以管理、計(jì)劃和控制。
參考文獻(xiàn)：
[1] 陸英. 建筑企業(yè)流動(dòng)資金的財(cái)務(wù)分析. 財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)), 2010(20):89-90.
第3篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
一、電力企業(yè)流動(dòng)資金管理情況分析
經(jīng)過(guò)筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國(guó)目前流動(dòng)資金管理的問(wèn)題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財(cái)管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡(jiǎn)述這幾方面存在的問(wèn)題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最為突出的問(wèn)題，首先，分公司開(kāi)立新的銀行賬戶，隨意性大，無(wú)審批和監(jiān)管流程，尤其是電費(fèi)資金賬戶，分公司的各供電分局或者營(yíng)業(yè)所開(kāi)立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費(fèi)資金不能實(shí)時(shí)歸集，資金管理嚴(yán)重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無(wú)需提供合同和發(fā)票復(fù)印件，只是按照分公司工程管理人員填報(bào)的資金申請(qǐng)表和工程投資計(jì)劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預(yù)算管理形同虛設(shè)，各分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬進(jìn)度極不均衡，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與資金流嚴(yán)重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不到位?，F(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問(wèn)題，事實(shí)上流動(dòng)資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)率。但是部分供電企業(yè)對(duì)于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開(kāi)立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報(bào)過(guò)程中佐證材料不全，以上這些問(wèn)題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。3.賬目清理收取不及時(shí)。企業(yè)若想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要確保流動(dòng)資金的儲(chǔ)備。應(yīng)收款是一種重要的流動(dòng)資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應(yīng)收、預(yù)收賬款未進(jìn)行區(qū)分，對(duì)賬結(jié)果營(yíng)銷部門(mén)顯示存在欠費(fèi)情況，而財(cái)務(wù)賬面顯示不存在欠費(fèi)情況，反而全部為預(yù)收，存在預(yù)收賬款情況掩蓋應(yīng)收賬款情況，影響財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確，進(jìn)而直接影響資金的回流速度，在負(fù)債的較高的情況下容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理方式
筆者對(duì)電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理內(nèi)容進(jìn)行了分析，本著提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力、加大流動(dòng)資金的管理力度的目的，對(duì)于投資的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進(jìn)一步完善企業(yè)的流動(dòng)資金集中管理機(jī)制，采取加強(qiáng)收賬管理的落實(shí)、建立財(cái)務(wù)信息的平臺(tái)等措施。1.嚴(yán)格對(duì)投資規(guī)模進(jìn)行控制。輸配電價(jià)改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購(gòu)銷差價(jià)收入變?yōu)槭杖∵^(guò)網(wǎng)費(fèi)，總收益將被固定，成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，檢修運(yùn)行費(fèi)用等占比增加，并會(huì)成為成本管理的重點(diǎn)。國(guó)家將增強(qiáng)輸配電價(jià)的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過(guò)度投資、無(wú)效投資。減少由于過(guò)度投資造成的企業(yè)流動(dòng)資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強(qiáng)。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營(yíng)的效益使用的各項(xiàng)資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)先機(jī)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值。電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的延伸管理，加強(qiáng)對(duì)存貨、土地、工程以及電費(fèi)銀行賬戶的管控力度，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開(kāi)財(cái)務(wù)內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問(wèn)題，完善流程，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，開(kāi)展資金集中支付，通過(guò)管控系統(tǒng)資金平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運(yùn)動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動(dòng)資金集中管理機(jī)制。為確保企業(yè)流動(dòng)資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對(duì)流動(dòng)資金的集中管理機(jī)制進(jìn)行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金運(yùn)作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強(qiáng)化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，通過(guò)“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)意圖貫徹于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)、集團(tuán)內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。財(cái)務(wù)公司要提升資金運(yùn)作收益，以“提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實(shí)際執(zhí)行利率，充分調(diào)動(dòng)各銀行積極性，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格變化情況，擬定資金集中運(yùn)作計(jì)劃，通過(guò)詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)等模式開(kāi)展資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強(qiáng)。電力企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行基本的管控，在實(shí)際的工作中可以針對(duì)應(yīng)收和預(yù)收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收檔案，編制應(yīng)收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán)；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審查客戶的信用條件、營(yíng)銷部門(mén)的信用調(diào)查報(bào)告，最終審定客戶信用額度；對(duì)于信用等級(jí)較差的用戶，應(yīng)采用預(yù)收電費(fèi)方式；對(duì)于一些惡意拖欠的欠費(fèi)者的行為，應(yīng)先經(jīng)過(guò)律師對(duì)錢款進(jìn)行催收，在對(duì)方不聽(tīng)勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對(duì)法院提訟，申請(qǐng)法院進(jìn)行強(qiáng)制性執(zhí)行。經(jīng)過(guò)上述的工作將有利于企業(yè)縮短應(yīng)收款的收賬期，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)，這也是提高企業(yè)應(yīng)收賬管理的必要手段。5.建立財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。推行資金管理模塊上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務(wù)的資金線上支付，實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中對(duì)銀行賬戶實(shí)行全過(guò)程管理，從銀行賬戶的開(kāi)立、撤銷、變更過(guò)程全部實(shí)現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬管理，充分利用信息管理手段，將對(duì)賬情況納入常態(tài)化管理，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。全面推進(jìn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運(yùn)作效率與效益，研究資金分析方法，提高對(duì)資金的實(shí)時(shí)在線與綜合分析能力，加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。
三、結(jié)語(yǔ)
筆者對(duì)于電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理進(jìn)行分析，并依據(jù)這些問(wèn)題提出應(yīng)對(duì)決策，我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式的不斷進(jìn)步，對(duì)電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時(shí)也要服務(wù)于大眾。為促進(jìn)企業(yè)的流動(dòng)資金管理的有效率進(jìn)行，需要加強(qiáng)資金的管理，為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
作者:伏凌霄 單位:內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司
參考文獻(xiàn)：
[1]祁偉菁.淺析電力企業(yè)資金管理的重要性及相關(guān)措施[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2015(15):185-186.
第4篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。
在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。
鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行賬戶管理
很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：
減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。
鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。
集中流動(dòng)資金管理
全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。
流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。
中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。
資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。
通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。
很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。
外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
第5篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
【關(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理長(zhǎng)期資金管理流動(dòng)資金管理
一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)
1、建筑裝飾行業(yè)存在的問(wèn)題
建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過(guò)程對(duì)資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的資料統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國(guó)際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國(guó)際平均水平高得多。我國(guó)建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要形式，這是我國(guó)建筑裝飾行業(yè)的一個(gè)大問(wèn)題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標(biāo)，而很少有企業(yè)能夠以自己獨(dú)特的專業(yè)水準(zhǔn)，針對(duì)工程的專業(yè)化設(shè)計(jì)與施工組織方案參與投標(biāo)，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺(tái)上競(jìng)爭(zhēng)，其結(jié)果只能是價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)和非商業(yè)手段的市場(chǎng)操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場(chǎng)的規(guī)范化發(fā)展。
2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)
(1)流動(dòng)資金管理是其資金管理的重點(diǎn)。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動(dòng)資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動(dòng)資金，對(duì)其增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力不失為一個(gè)關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)管理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。
(2)存貨管理是流動(dòng)資金管理的關(guān)鍵。我國(guó)建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國(guó)際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵。即存貨管理是流動(dòng)資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費(fèi)用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問(wèn)題。
(3)長(zhǎng)期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長(zhǎng)期資金的作用，提高企業(yè)的利潤(rùn)率，是企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的又一關(guān)鍵。而對(duì)于建筑裝飾企業(yè)的長(zhǎng)期資金，重在投資項(xiàng)目的選取，即如何能夠保障投資項(xiàng)目能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)。因?yàn)榻ㄖb飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項(xiàng)目不慎重，就會(huì)很難抵御項(xiàng)目失敗帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，長(zhǎng)期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。
二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)注意的問(wèn)題
1、完善存貨管理。提高材料的利用率
存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對(duì)建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項(xiàng)內(nèi)容：進(jìn)貨項(xiàng)目決策、供應(yīng)單位的選擇、進(jìn)貨時(shí)間的決策和進(jìn)貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。
與存貨有關(guān)的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購(gòu)置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資等支出；購(gòu)置成本指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數(shù)量和單價(jià)的乘積來(lái)確定。二是儲(chǔ)存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失等。
存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進(jìn)貨項(xiàng)目、供應(yīng)單位、進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本帶來(lái)的總成本最小情況的進(jìn)貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無(wú)謂的存貨浪費(fèi)，進(jìn)而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)
2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理
除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價(jià)證券。現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機(jī)模式兩種。成本分析主要衡量機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機(jī)會(huì)成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是機(jī)會(huì)成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會(huì)發(fā)生管理費(fèi)用，如管理人員工資、安全措施費(fèi)等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)。隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。對(duì)于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強(qiáng)現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來(lái)使用現(xiàn)金。
應(yīng)收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時(shí)收回其裝飾服務(wù)費(fèi)用和裝飾材料的銷售應(yīng)收款項(xiàng)。主要設(shè)計(jì)好信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)等，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費(fèi)用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來(lái)保障應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動(dòng)資金，提高流動(dòng)資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。
建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點(diǎn)是，存在較為嚴(yán)重的三角債問(wèn)題。這就涉及到企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的催收問(wèn)題，要求企業(yè)在承接項(xiàng)目時(shí)，加強(qiáng)對(duì)客戶的信用調(diào)查。具體來(lái)講，可以通過(guò)分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗(yàn)等來(lái)分析客戶的信用狀況。舉例來(lái)說(shuō)，分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率，了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況；分析客戶的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時(shí)償還項(xiàng)目款項(xiàng)的能力。如果經(jīng)過(guò)分析，客戶本身的償債能力并不是很強(qiáng)，就還要分析客戶的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債問(wèn)題。如果客戶及其債務(wù)方的信用都較差，則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險(xiǎn)較大，此時(shí)寧可失掉這一單生意，因?yàn)槿绻恿诉@筆生意，不但公司未來(lái)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進(jìn)而影響企業(yè)的良好發(fā)展。可見(jiàn)，對(duì)于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的管理不僅僅是催賬的問(wèn)題，關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省收賬費(fèi)用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。
3、長(zhǎng)期資金管理做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡
除了做好流動(dòng)資金管理之外，長(zhǎng)期資金的管理是關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題，因此長(zhǎng)期資金管理也不能忽視。對(duì)于建筑裝飾企業(yè)，長(zhǎng)期資金的管理主要做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長(zhǎng)期資金投資于項(xiàng)目，也可以進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資和股權(quán)投資，關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益。因?yàn)榻ㄖb飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，為了增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項(xiàng)目，在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，務(wù)必慎重權(quán)衡項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)加以實(shí)施。因?yàn)殚L(zhǎng)期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤(rùn)的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長(zhǎng)期資金管理主要是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡。
第6篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
企業(yè)的資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)就必須在增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)行資產(chǎn)管理是降低運(yùn)營(yíng)成本的有效途徑之一。企業(yè)的資產(chǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)分支，是企業(yè)做好內(nèi)部調(diào)控、應(yīng)對(duì)外來(lái)競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)重要支柱。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，企業(yè)如何在既有的經(jīng)營(yíng)效益下提升其競(jìng)爭(zhēng)力、取得更大規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，需要企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者立足于企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展現(xiàn)狀，制定出合理的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。資產(chǎn)管理是可以充分利用的一個(gè)因素，企業(yè)良好的資產(chǎn)管理模式能夠?yàn)槠髽I(yè)擴(kuò)大規(guī)模、增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值提供更多的幫助。
1 企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)涵
良好的資產(chǎn)管理制度能夠最大限度的避免資源浪費(fèi)，認(rèn)真把握企業(yè)運(yùn)作中的資金流動(dòng)性，減少因?yàn)楣芾韱?wèn)題而帶來(lái)的資金損失，避免資產(chǎn)的流動(dòng)不明，并能夠確保每一份資產(chǎn)的安全、穩(wěn)定長(zhǎng)期地為企業(yè)服務(wù)。隨著我國(guó)加入WTO，企業(yè)不斷朝著現(xiàn)代化發(fā)展，建立完善的企業(yè)資產(chǎn)管理制度，能有效提高企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的控制效率，而目前我們的企業(yè)面臨嚴(yán)重的資產(chǎn)管理問(wèn)題，各種問(wèn)題層出不窮，只有從根本上完善企業(yè)管理制度，才能控制好企業(yè)的資產(chǎn)問(wèn)題，使得企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展中適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，更好的進(jìn)行發(fā)展。
企業(yè)資產(chǎn)管理是為了提高資源利用率，減少資金損失，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值。其主要內(nèi)涵包括適當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資、適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y以及適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資。
1.1 適當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資
固定資產(chǎn)是指超過(guò)一年期限的建筑物、房屋、機(jī)械以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的設(shè)備、工具等，其能長(zhǎng)期持有使用并保持原有形態(tài)。一般固定資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展前期通過(guò)較多的資金購(gòu)買并在占據(jù)企業(yè)資產(chǎn)較大的比例。企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中應(yīng)保持最小范圍的投資以保證企業(yè)有足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)。在保證一定的固定資產(chǎn)投資的情況下，對(duì)固定資產(chǎn)的占用應(yīng)盡量減少，提高固定資產(chǎn)的利用率。
1.2 適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y
存貨是指企業(yè)存在沒(méi)有出售的貨物，或者還保存的將要用作生產(chǎn)的物資，包括原材料、產(chǎn)成品、半成品等等。在資產(chǎn)管理中，要將存貨量減小到最低，將存貨盡快轉(zhuǎn)變?yōu)榱鲃?dòng)資金。適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y是指企業(yè)要有一定的存貨，來(lái)有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的存貨需要。存貨投資應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)供給和需求的實(shí)際情況進(jìn)行考慮，較少的存貨可能失去客戶，較多的存貨可能占據(jù)大量的流動(dòng)資金影響企業(yè)的后續(xù)生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)該充分考慮市場(chǎng)情況，來(lái)保持最小的存貨量。
1.3 適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資
企業(yè)中的現(xiàn)金是指銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物等可以在短期內(nèi)變現(xiàn)的資本。如果企業(yè)現(xiàn)金類存款相對(duì)比較少，那么不能及時(shí)支付企業(yè)當(dāng)前需要使用的現(xiàn)金，就會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。但是，如果企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)過(guò)多，則不能全部用到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流通中去，資金限制導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益不能達(dá)到最大化，也會(huì)給企業(yè)造成某種程度的損失。因此，企業(yè)要保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資，選擇好盈利性和流動(dòng)性之間的最佳平衡點(diǎn)，企業(yè)才可以獲得最大化利潤(rùn)。
2 我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)管理中的問(wèn)題
2.1 流動(dòng)資金管理混亂
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)非常重要的資產(chǎn)之一，直接影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。流動(dòng)資金在企業(yè)中的收付狀態(tài)變化頻繁，出錯(cuò)幾率較大，管理好流動(dòng)資金是企業(yè)較大的考驗(yàn)。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的流動(dòng)資金管理比較混亂。一方面是資金利用率比較低，閑置資金沒(méi)有很好的運(yùn)作投資，造成大量資金沉淀，同時(shí)對(duì)于投資的資金管理不嚴(yán)，企業(yè)資金投資存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，不能如數(shù)收回成本給企業(yè)帶來(lái)極大的損失；另一方面是出借、無(wú)償占有的資金比較多，包括無(wú)償占有原材料、產(chǎn)品的費(fèi)用，應(yīng)收賬款的催收不及時(shí)，以及給其他企業(yè)無(wú)償出借較多的流動(dòng)資金等，都影響企業(yè)流動(dòng)資金的管理，造成企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)投資發(fā)展。
2.2 固定資產(chǎn)管理問(wèn)題
我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理存在購(gòu)置隨意性、折舊計(jì)提不合理、管理不到位、處置不合理的問(wèn)題。很多管理層在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，缺乏細(xì)致認(rèn)真的調(diào)查研究，沒(méi)有充分考慮企業(yè)自身的實(shí)際需求，很多時(shí)候是出于個(gè)人動(dòng)機(jī)，盲目添置購(gòu)買，造成固定資產(chǎn)的利用率較低。對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊上，缺乏充分詳實(shí)的考慮，很多設(shè)備沒(méi)有達(dá)到規(guī)定折舊年限就被淘汰，或者折舊價(jià)值不合理給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。有些企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的管理也不到位，不能定期清查，或者與財(cái)務(wù)賬目比對(duì)，缺乏統(tǒng)一的管理制度，造成固定資產(chǎn)的流失。最后是不能合理處置固定資產(chǎn)，比如提前報(bào)廢設(shè)備，對(duì)于報(bào)廢設(shè)備沒(méi)有及時(shí)處理收回殘余價(jià)值等。
2.3 存貨管理松弛
一些企業(yè)的監(jiān)管職能不明確，沒(méi)有專門(mén)的部門(mén)負(fù)責(zé)控制全盤(pán)的采購(gòu)活動(dòng)，使得采購(gòu)業(yè)務(wù)比較混亂，容易出現(xiàn)材料重復(fù)或短缺的情況，影響生產(chǎn)的進(jìn)行。同時(shí)，對(duì)于物資的管理也不嚴(yán)格，收入庫(kù)制度執(zhí)行不嚴(yán)格，存貨的領(lǐng)用流程也不完善，存在著盤(pán)存不及時(shí)、嚴(yán)格，沒(méi)有與賬目記載相互比對(duì)，導(dǎo)致有少數(shù)人冒領(lǐng)物資，超額領(lǐng)用物資等情況。
2.4 無(wú)形資產(chǎn)管理存在的缺陷
無(wú)形資產(chǎn)也是企業(yè)資產(chǎn)當(dāng)中重要的組成部分，但是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的還缺乏認(rèn)識(shí)，沒(méi)有過(guò)多的關(guān)注企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的建設(shè)和管理，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是缺乏無(wú)形資產(chǎn)意識(shí)，企業(yè)管理者更多的是關(guān)注于企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金等有形的資產(chǎn)管理；二是企業(yè)管理薄弱，缺乏對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的建設(shè)和管理，造成無(wú)形資產(chǎn)流失嚴(yán)重；三是缺乏自我保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的意識(shí)，使無(wú)形資產(chǎn)的利用效率較低；四是意識(shí)淡薄，導(dǎo)致公司的無(wú)形資產(chǎn)隨意被侵權(quán)；五是無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)范圍狹窄，輕視無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的整體化管理不夠。
3 加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理的建議
3.1 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理
流動(dòng)資金的管理對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展十分重要，企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理需要做到以下幾點(diǎn)。
（1）完善和健全企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。制定企業(yè)資金授權(quán)管理制度，明確資金分級(jí)管理權(quán)限，制度的執(zhí)行要針對(duì)企業(yè)全體員工。
（2）推行資金的集中管理。資金的集中管理可以降低資金沉淀和使用風(fēng)險(xiǎn)，提高使用效率。
（3）要加強(qiáng)資金的集中度。對(duì)于回收賬款要及時(shí)收回，集中分散資金進(jìn)行短期投資，不斷進(jìn)行債務(wù)重組，從而優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。
（4）加強(qiáng)資金管理的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。針對(duì)企業(yè)員工和財(cái)務(wù)人員，要定期組織金融、財(cái)務(wù)等方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高他們的金融意識(shí)和資金管理水平。
3.2 加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)
完善的監(jiān)督體系能夠確保企業(yè)資產(chǎn)管理的執(zhí)行效果。加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督要包括對(duì)企業(yè)法人代表的監(jiān)督管理，建立重大決策的集體審批制度，杜絕個(gè)人的獨(dú)斷專行和盲目投資；對(duì)企業(yè)部門(mén)管理的監(jiān)督控制，保持部門(mén)之間的相互制衡，杜絕某一部門(mén)權(quán)力過(guò)大的情況；對(duì)關(guān)鍵崗位的管理者的監(jiān)督管理，建立崗位輪班和定期稽查支隊(duì)，杜絕關(guān)鍵崗位的失職和腐敗行為。除了內(nèi)部監(jiān)督外，企業(yè)也要適時(shí)的實(shí)行社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)外部審計(jì)人員來(lái)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)，審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)發(fā)展提出客觀、獨(dú)立、公正的建議。
3.3 正確進(jìn)行投資決策
投資決策要充分權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。在項(xiàng)目投資中要合適選擇投資方向以及適當(dāng)?shù)耐顿Y時(shí)機(jī)，在進(jìn)行投資決策時(shí)要詳細(xì)考察投資環(huán)境的變化，綜合考慮各方面因素的影響。在項(xiàng)目建成后，要科學(xué)管理經(jīng)驗(yàn)。因?yàn)橥顿Y涉及到多個(gè)方面的影響，任何問(wèn)題都將導(dǎo)致投資增加、效益降低，甚至給企業(yè)造成巨大損失，使企業(yè)投資失敗，陷入困境。因此，企業(yè)對(duì)于投資決策要十分慎重，要考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)的類型和危害，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，從而得到最大的利潤(rùn)回報(bào)。
3.4 構(gòu)建現(xiàn)代無(wú)形資產(chǎn)管理體系。
無(wú)形資產(chǎn)的管理需要企業(yè)及有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)變觀念，重視無(wú)形資產(chǎn)知識(shí)的宣傳和無(wú)形資產(chǎn)管理意識(shí)的強(qiáng)化，提高企業(yè)對(duì)專利管理、商標(biāo)管理、企業(yè)形象、名牌戰(zhàn)略等無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的管理。其次，企業(yè)管理者要增強(qiáng)法律意識(shí)，依法保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)，加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)益管理，充分認(rèn)識(shí)到法律是維護(hù)企業(yè)權(quán)利的有效途徑，注重用法律武器來(lái)保護(hù)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)不受侵犯。然后是要強(qiáng)調(diào)品牌價(jià)值管理，弘揚(yáng)企業(yè)文化，塑造企業(yè)形象，不斷引進(jìn)高新技術(shù)人才，增加產(chǎn)品科研經(jīng)費(fèi)的比重，創(chuàng)立特有技術(shù)，使企業(yè)產(chǎn)品更具競(jìng)爭(zhēng)力。最后是要構(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)管理體系，建立無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善相關(guān)管理制度，設(shè)立專門(mén)的無(wú)形資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人，統(tǒng)一規(guī)劃，建立起無(wú)形資產(chǎn)管理系統(tǒng)。采用科學(xué)先進(jìn)的管理辦法，切實(shí)落實(shí)好各種無(wú)形資產(chǎn)的有效管理，將無(wú)形資產(chǎn)的管理同企業(yè)的運(yùn)營(yíng)相結(jié)合，不斷開(kāi)發(fā)創(chuàng)新，使無(wú)形資產(chǎn)的建設(shè)發(fā)展同企業(yè)的發(fā)展相互聯(lián)系，相互促進(jìn)。
3.5 實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理戰(zhàn)略化
要將預(yù)算管理發(fā)展為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。企業(yè)在認(rèn)真調(diào)研了市場(chǎng)情況并分析企業(yè)資源之后，才能明確自己的發(fā)展的目標(biāo)，在這個(gè)基礎(chǔ)上才能明確編制各期的預(yù)算，將各期的預(yù)算很好地進(jìn)行結(jié)合，避免預(yù)算的盲目編制。預(yù)算的編制要在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上進(jìn)行，長(zhǎng)短期有機(jī)結(jié)合，依據(jù)年度戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)設(shè)置企業(yè)年度預(yù)算，同時(shí)考慮下年度的資源和市場(chǎng)因素來(lái)制定下年度的預(yù)算指標(biāo)，從而減少預(yù)算制定的盲目性和隨意性，提高企業(yè)發(fā)展的效率。
4 企業(yè)資產(chǎn)管理發(fā)展新趨勢(shì)
資產(chǎn)管理同預(yù)算統(tǒng)籌有機(jī)結(jié)合是新的資產(chǎn)管理模式，提升企業(yè)現(xiàn)有資源的利用率使資產(chǎn)管理得到有序?qū)嵤?。企業(yè)資產(chǎn)管理應(yīng)該不斷突破和創(chuàng)新，正確把握現(xiàn)代市場(chǎng)的發(fā)展導(dǎo)向，增強(qiáng)改革意識(shí)，樹(shù)立新的資產(chǎn)管理理念。預(yù)算統(tǒng)籌中考慮資產(chǎn)和運(yùn)作的各項(xiàng)費(fèi)用，在保證企業(yè)資產(chǎn)安全、完整、配置優(yōu)化、使用效率的基礎(chǔ)上，合理有效的制定新的投資計(jì)劃。并且通過(guò)新的投資計(jì)劃，將預(yù)算報(bào)表編制出來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的一體化發(fā)展，使得企業(yè)管理由靜態(tài)逐漸變?yōu)閯?dòng)態(tài)過(guò)程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先做好資產(chǎn)管理的工作，構(gòu)建和完善內(nèi)控控制管理制度，做好各方面基礎(chǔ)工作，才能實(shí)現(xiàn)與預(yù)算管理的相結(jié)合。資產(chǎn)管理和預(yù)算管理中資產(chǎn)圖和核定預(yù)算內(nèi)容也穿插其中，預(yù)算中發(fā)揮的作用多大，預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性就會(huì)更有保證。同時(shí)，企業(yè)在采用資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的資產(chǎn)管理模式時(shí)，要深入分析行業(yè)發(fā)展情況，找出本企業(yè)自身的特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)律，根據(jù)發(fā)展的不斷變化，也要及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)企業(yè)的資產(chǎn)管理模式。
第7篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 創(chuàng)新 改革建議
國(guó)際化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)開(kāi)展形式產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，而處于企業(yè)管理核心地位的財(cái)務(wù)管理必須改革管理體制和管理內(nèi)容，整合企業(yè)內(nèi)部和外部資源服務(wù)于企業(yè)發(fā)展，從而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷變換的外部環(huán)境，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革和創(chuàng)新的必要性分析
（一）財(cái)務(wù)管理改革與創(chuàng)新是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求
社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展使得企業(yè)所面對(duì)的外部競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷加大，國(guó)際資本的流入和國(guó)內(nèi)投資資金的外流，使得企業(yè)發(fā)展面臨著越來(lái)越多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理正是整合企業(yè)內(nèi)部有限的資金資源以創(chuàng)設(shè)更多的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的改革與創(chuàng)新是十分必要的，對(duì)提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力有著十分積極的推動(dòng)作用。
（二）財(cái)務(wù)管理的改革和創(chuàng)新適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)展
我國(guó)正進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要階段，在科技發(fā)展是第一生產(chǎn)力的當(dāng)代社會(huì)，知識(shí)資源知識(shí)資本是企業(yè)資本和核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。因此，只有深化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的改革與創(chuàng)新，為企業(yè)注入更多知識(shí)和科技無(wú)形資產(chǎn)，從而為企業(yè)創(chuàng)設(shè)更多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。
（三）財(cái)務(wù)管理的改革和創(chuàng)新是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理改革的目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，采用先進(jìn)且科學(xué)的管理方法是企業(yè)發(fā)展的必然要求，其中財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化對(duì)降低企業(yè)的運(yùn)作成本，利用企業(yè)有限資源創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立應(yīng)與社會(huì)發(fā)展形式相適應(yīng)，反之便有可能被社會(huì)所淘汰，低效且紊亂的財(cái)務(wù)管理體制必然會(huì)拖企業(yè)發(fā)展的后退，降低企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。遵循社會(huì)發(fā)展形勢(shì)的要求，吸收先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于整和企業(yè)資源，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)效是十分必要的。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革和創(chuàng)新的建議
（一）加強(qiáng)流動(dòng)資金管理
流動(dòng)資金狀況，標(biāo)志著企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。流動(dòng)資金管理包括現(xiàn)金管理，庫(kù)存管理和應(yīng)收賬款的管理。流動(dòng)資金具有周期性短、流動(dòng)性高、可循環(huán)利用性高、可變化性高等特點(diǎn)，因此，流動(dòng)資金管理的分析與預(yù)測(cè)方面，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)資金的流入、流出控制，為企業(yè)的支付能力和債務(wù)償還能力提供可持續(xù)性保障。另一方面，企業(yè)應(yīng)加快資金管理制度的建立，建立有效的應(yīng)收賬款政策，在事前，事中，事后三個(gè)階段全面提高資金管理水平，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的全過(guò)程，從而節(jié)省墊支資金，減少壞賬損失，而且要擴(kuò)大企業(yè)銷售，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
（二）結(jié)構(gòu)的優(yōu)化創(chuàng)新
由于知識(shí)資本在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中說(shuō)占據(jù)的地位越來(lái)越重要，這也使得傳統(tǒng)的企業(yè)資本組成結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)展的外部要求。因此，必須對(duì)傳統(tǒng)的企業(yè)資本組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，通過(guò)吸收外部資金投入和優(yōu)化內(nèi)部資金分配方式，從而有效的利用企業(yè)各類資本，為企業(yè)創(chuàng)效提供更多的保障。在實(shí)際工作中，應(yīng)做到以下幾個(gè)方面，一、全面且明確的認(rèn)清知識(shí)資本與傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資本的內(nèi)部關(guān)系；二、深度分析傳統(tǒng)企業(yè)資本的組成部分、各部分之的比例關(guān)系、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各自發(fā)揮的作用；三、明確無(wú)形資產(chǎn)的組成部分以及在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮的重要作用，其中要重點(diǎn)發(fā)揮人力資源在企業(yè)創(chuàng)效中所起到的決定性作用。
（三）革新投資、融資管理
1、重視無(wú)形資產(chǎn)投資
知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)以知識(shí)為基礎(chǔ)的企業(yè)資產(chǎn)占據(jù)的額比重日益增加且發(fā)揮著重要作用，其中包括：企業(yè)LOGO ，發(fā)明專利、產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)售后服務(wù)、商業(yè)信譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)。這些企業(yè)資產(chǎn)已然成為提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，因此，企業(yè)應(yīng)將無(wú)形資產(chǎn)作為企業(yè)發(fā)展所應(yīng)建設(shè)的重要組成部分。
2、重視知識(shí)投資、智力投資
要提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)需要重視無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)的重要作用。無(wú)形資產(chǎn)包括企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、企業(yè)文化、員工素養(yǎng)、人力資源儲(chǔ)備、技術(shù)知識(shí)創(chuàng)新以及市場(chǎng)占有率等方面。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)加大在知識(shí)以及智力方面的投資力度。企業(yè)要針對(duì)此方面進(jìn)行投資方面改革，讓資金投資匹配與知識(shí)和智力等無(wú)形資產(chǎn)發(fā)展需求。此外，企業(yè)要重視在高新技術(shù)專業(yè)領(lǐng)域的研發(fā)資金投入，如新型能源、新材料、管理方法、業(yè)務(wù)操作方式、信息交流等方面。
（四）變革財(cái)務(wù)分析及績(jī)效考核方式
變革企業(yè)財(cái)務(wù)分析的意義在于科學(xué)的評(píng)估企業(yè)在一定發(fā)展規(guī)劃時(shí)期內(nèi)企業(yè)的債務(wù)償還能力、經(jīng)濟(jì)創(chuàng)效能力、發(fā)展能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以上財(cái)務(wù)分析的結(jié)果可以從整體上反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境，從而為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向提供決策性參考。績(jī)效考核是在企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)方向的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)各個(gè)部分所實(shí)現(xiàn)的主要職能進(jìn)行合理的資源分配。隨著現(xiàn)代高新技術(shù)知識(shí)資產(chǎn)成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，其也逐步成為企業(yè)績(jī)效考核的重要依據(jù)之一?；诖爽F(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息資本價(jià)值和知識(shí)產(chǎn)權(quán)部分的財(cái)務(wù)分析，并增加人力資本效益、技術(shù)創(chuàng)新等新指標(biāo)，為財(cái)務(wù)信息使用者提供更為全面的企業(yè)資本利用效益信息。
參考文獻(xiàn)：
[1]甄興榮.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化策略探討[J].時(shí)代金融. 2012（17）
第8篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
一、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及簡(jiǎn)介
從世界范圍來(lái)看，現(xiàn)金管理是一項(xiàng)較為成熟的金融服務(wù)。在亞洲，最優(yōu)秀的現(xiàn)金管理服務(wù)提供者都是世界知名的大銀行。根據(jù)2002年《亞元雜志》(AsiamoneyMagazine)公布的最佳現(xiàn)金管理銀行調(diào)查結(jié)果，花旗銀行(Citibank)連續(xù)4年獲評(píng)為亞洲區(qū)域最佳現(xiàn)金管理銀行?！秮喸s志》的調(diào)查是通過(guò)亞洲地區(qū)超過(guò)2500家公司的財(cái)務(wù)部門(mén)主管，以問(wèn)卷方式投票選出當(dāng)?shù)丶皡^(qū)域最佳的現(xiàn)金管理銀行的。這些受訪公司包括上市公司、跨國(guó)公司及非上市公司等，這些公司有4成左右都擁有區(qū)域性的財(cái)務(wù)部門(mén)。被評(píng)為第二至第五名的是香港上海匯豐銀行、德意志銀行、渣打銀行及荷蘭銀行。
在中國(guó)，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是隨著外資銀行在中國(guó)人民幣業(yè)務(wù)的發(fā)展和大型跨國(guó)企業(yè)地區(qū)總部向中國(guó)遷移而為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行界所熟知的。1999年，花旗銀行開(kāi)始在中國(guó)推出現(xiàn)金管理產(chǎn)品，主要從3個(gè)方面發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)：電子銀行業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)人民幣資金管理和跨境外幣現(xiàn)金管理。為了開(kāi)展這一業(yè)務(wù)，花旗銀行謀求獲得中國(guó)各家銀行的支持，對(duì)它們所提供的賬戶信息進(jìn)行匯編，然后轉(zhuǎn)交給花旗銀行的客戶。這種合作的結(jié)果一方面使花旗銀行等外資銀行彌補(bǔ)了其在中國(guó)網(wǎng)點(diǎn)不足，沒(méi)有全國(guó)性資金清算系統(tǒng)的劣勢(shì)，另一方面也使許多中資銀行開(kāi)始提供自己的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。2002年，中資銀行開(kāi)始全面搶灘國(guó)內(nèi)企業(yè)甚至跨國(guó)公司的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，中國(guó)建設(shè)銀行已經(jīng)在跨國(guó)公司方面獲得了突破，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行則與中國(guó)光大銀行在北京簽署了包括現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)在內(nèi)的全面業(yè)務(wù)合作協(xié)議，中國(guó)工商銀行在2002年們?cè)?日宣布，將在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)，其主要客戶有中德合資上?？颂敳⒖逻_(dá)（中國(guó)）、東方航空等中外大企業(yè)。目前由工商銀行直接協(xié)助現(xiàn)金管理的大型企業(yè)集團(tuán)已超過(guò)100家。
隨著目前跨國(guó)公司地區(qū)總部向國(guó)內(nèi)的遷移及規(guī)模龐大的跨區(qū)域企業(yè)集團(tuán)的形成，集團(tuán)總部對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金控制、調(diào)度的需求與日俱增。集團(tuán)下轄分支機(jī)構(gòu)在同一時(shí)期，有的有資金結(jié)余，以相對(duì)較低的利率存在商業(yè)銀行，而另外的分支機(jī)構(gòu)可能有資金缺口，需要向商業(yè)銀行以較高的利率借款。商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)就是利用銀行遍布全國(guó)的資金清算網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)間資金的實(shí)時(shí)調(diào)撥，使集團(tuán)總部充分利用整個(gè)集團(tuán)的資金，從而使融資費(fèi)用最小化。在集中資金的同時(shí)還能加強(qiáng)總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)控制能力。例如，一些有大量銷售分支機(jī)構(gòu)的公司所廣為采用的“收支兩條線”模式，可確保公司的銷售款完全置于總部控制之下。
二、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的主要功能及實(shí)現(xiàn)方式
現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性金融服務(wù)，基本功能可以分為四個(gè)層次：
1、資金歸集功能，也稱流動(dòng)性管理。銀行針對(duì)跨國(guó)公司、集團(tuán)（公司）統(tǒng)一調(diào)度資金的需求為總部提供資金歸集、資金下?lián)艿墓δ?，并在此基礎(chǔ)上為集團(tuán)（公司）結(jié)算內(nèi)部資金價(jià)格提供依據(jù)。
2、賬戶信息查詢功能。為充分利用集團(tuán)（公司）內(nèi)部資金，總部需要實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)（公司）的資金情況，因此對(duì)賬戶信息查詢功能的要求較高。跨國(guó)公司一般都會(huì)要求將國(guó)內(nèi)賬戶信息在當(dāng)日送達(dá)海外公司總部。
3、快速融資功能。集團(tuán)（公司）總部對(duì)資金的集中控制，會(huì)形成總部或下屬企業(yè)資金臨時(shí)性短缺，而此時(shí)又要保證各類款項(xiàng)的順利支付，這就要求銀行提供快速便捷的融資服務(wù)，如法人賬戶透支服務(wù)等。
4、快速收付款功能。確保集團(tuán)（公司）總部、下屬企業(yè)對(duì)外收付款的安全高效。這項(xiàng)功能雖然是銀行的基本服務(wù)項(xiàng)目，但諸如向收款企業(yè)提供通知服務(wù)，全國(guó)范圍工資、財(cái)務(wù)報(bào)銷等業(yè)務(wù)對(duì)于中資銀行來(lái)說(shuō)依然是一項(xiàng)新的挑戰(zhàn)。
由于現(xiàn)金管理的目的是提高企業(yè)資金使用效率，因此以上諸項(xiàng)功能往往會(huì)通過(guò)電子銀行平臺(tái)向客戶提供，這也就是為什么現(xiàn)金管理服務(wù)會(huì)經(jīng)常與電子銀行相提并論。許多外資銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)也正是以核心電子銀行平臺(tái)為基礎(chǔ)經(jīng)過(guò)功能擴(kuò)展而形成的。以德意志銀行為例，其現(xiàn)金管理產(chǎn)品由以下部分組成：核心電子銀行平臺(tái)、與企業(yè)ERP系統(tǒng)接口、流動(dòng)資金管理系統(tǒng)、銀行賬戶信息服務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)應(yīng)收款應(yīng)付款管理系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)?？梢?jiàn)，所謂現(xiàn)金管理系統(tǒng)是核心電子銀行系統(tǒng)功能的擴(kuò)展。
在現(xiàn)金管理產(chǎn)品的組成中流動(dòng)資金管理系統(tǒng)是整個(gè)現(xiàn)金管理產(chǎn)品的核心，所謂流動(dòng)資金管理系統(tǒng)是指，集團(tuán)（公司）內(nèi)部企業(yè)之間資金調(diào)度的方式。最大限度使用集團(tuán)（公司）內(nèi)部的資金，是實(shí)施現(xiàn)金管理項(xiàng)目的主要目的之一。合理地調(diào)度集團(tuán)（公司）內(nèi)部的資金能避免集團(tuán)｛公司）內(nèi)部部分企業(yè)有閑置資金，而另一部分企業(yè)又向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款的情況。集團(tuán)（公司）內(nèi)部資金的調(diào)度也存在許多難點(diǎn)；如母子公司之間特別是跨國(guó)公司母公司與其非全資子公司之間的資金調(diào)度的法律問(wèn)題及相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題，集團(tuán)（公司）內(nèi)部企業(yè)之間利益分配問(wèn)題等。
目前國(guó)內(nèi)已經(jīng)實(shí)施的流動(dòng)資金管理系統(tǒng)主要有以下幾種實(shí)現(xiàn)方式：(1)資金歸集(cashsweep)；(2)資金池(cashpool)；(3)多邊資金借貸(netting)。三種方式都能達(dá)到流動(dòng)資金管理的目的，但三種方式又各有其特點(diǎn)。
資金歸集模式下，日終集團(tuán)（公司）內(nèi)部企業(yè)賬戶清零，即子公司賬戶每日日終保持零余額，而將所有資金歸集到集團(tuán)（公司）開(kāi)立的總賬戶內(nèi)。這種方式下，總賬戶匯集了集團(tuán)（公司）內(nèi)部的所有資金，適合總公司統(tǒng)一對(duì)外投資。實(shí)行資金歸集模式需要集團(tuán)（公司）總部對(duì)內(nèi)部企業(yè)有較強(qiáng)的控制力。
資金池模式下，總部與下屬企業(yè)之間一般不存在實(shí)際的收款、劃款過(guò)程，資金池只是概念上的資金匯集。這種方式下，集團(tuán)（公司）以資金池中的余額與銀行結(jié)算利息，從而達(dá)到降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。資金池模式由于沒(méi)有資金的劃轉(zhuǎn)，因此對(duì)于集團(tuán)（公司）和銀行來(lái)說(shuō)實(shí)現(xiàn)成本較低。
多邊資金借貸模式適用于子（分）公司之間資金分布不均勻的集團(tuán)（公司）。銀行幫助集團(tuán)（公司）形成借貸中心，將原本子（分）公司之間的直接借貸轉(zhuǎn)化成各自通過(guò)中心的借貸行為。多邊資金借貸模式有利于集團(tuán)（公司）簡(jiǎn)化內(nèi)部借貸關(guān)系，有利于總部整體調(diào)度資金。
三、對(duì)中資商業(yè)銀行開(kāi)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的建議
（一）中資銀行在國(guó)內(nèi)提供現(xiàn)金管理服務(wù)的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：
1、網(wǎng)點(diǎn)和客戶優(yōu)勢(shì)明顯，資金清算速度快捷。以四大國(guó)有商業(yè)銀行中規(guī)模較為適中的建設(shè)銀行為例，其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)超過(guò)2萬(wàn)個(gè)，遍布全國(guó)縣級(jí)以上城鎮(zhèn)。四大銀行都擁有自行開(kāi)發(fā)的全國(guó)資金匯劃系統(tǒng)，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)重點(diǎn)客戶異地資金2小時(shí)甚至實(shí)時(shí)到賬。
2、金融創(chuàng)新投入大，對(duì)重點(diǎn)客戶收費(fèi)低。中資商業(yè)銀行在對(duì)重點(diǎn)客戶營(yíng)銷過(guò)程中往往愿意為客戶開(kāi)發(fā)個(gè)性化強(qiáng)的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，外資銀行則由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等原因，向客戶推薦其現(xiàn)有產(chǎn)品。另外，中資銀行在現(xiàn)金管理服務(wù)的收費(fèi)方面對(duì)目標(biāo)客戶極具吸引力。一般來(lái)講中資銀行除向客戶收取由人民銀行規(guī)定的結(jié)算手續(xù)費(fèi)外，不再向客戶收取其他費(fèi)用。
3、央行對(duì)金融創(chuàng)新的支持，及金融監(jiān)管的放松。中國(guó)人民銀行同意商業(yè)銀行開(kāi)辦法人賬戶透支、國(guó)內(nèi)保理等業(yè)務(wù)，為商業(yè)銀行完善現(xiàn)金管理系統(tǒng)提供了幫助。另外，企業(yè)通過(guò)銀行投資債市、銀行為基金管理公司代銷基金等投資渠道的建立，為商業(yè)銀行開(kāi)展現(xiàn)金管理服務(wù)留下了更為廣闊的空間。
（二）另一方面，中資銀行在現(xiàn)金管理整體方案理解、現(xiàn)金管理信息服務(wù)等方面普遍不及外資銀行。
目前外資銀行采用將其國(guó)外的系統(tǒng)與中資銀行的資金清算系統(tǒng)、電子銀行系統(tǒng)對(duì)接，利用中資銀行的資源直接為客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)的方式占領(lǐng)市場(chǎng)。在這種服務(wù)模式下中資銀行只能取得相當(dāng)?shù)偷氖掷m(xù)費(fèi)收入，甚至失去了直接與客戶接觸的機(jī)會(huì)。
現(xiàn)金管理對(duì)于許多外資銀行來(lái)說(shuō)已經(jīng)是一項(xiàng)較為成熟的金融產(chǎn)品，但在中資商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中還有非常大的發(fā)展空間。僅從技術(shù)角度來(lái)看，目前中資銀行已經(jīng)具備了同外資銀行競(jìng)爭(zhēng)的能力，但要在現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域保持相對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，中資銀行還需要在許多方面縮小與國(guó)際一流銀行之間的差距。
1、進(jìn)—步拓展現(xiàn)有電子銀行系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。
各大商業(yè)銀行都已經(jīng)有了自己的電子銀行、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，基本實(shí)現(xiàn)了賬戶的實(shí)時(shí)查詢、系統(tǒng)內(nèi)資金實(shí)時(shí)到賬，但是這些系統(tǒng)并不是專門(mén)化的銀行產(chǎn)品。銀行的產(chǎn)品不同于系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。系統(tǒng)僅僅是構(gòu)成產(chǎn)品的基礎(chǔ)，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)則是將客戶需求變成銀行解決方案的過(guò)程。系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)不僅是系統(tǒng)的改進(jìn)，更是服務(wù)的改進(jìn)。例如資金池產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)不僅需要利用電子銀行系統(tǒng)的實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬功能，還要將法律問(wèn)題、企業(yè)內(nèi)部資金定價(jià)問(wèn)題、稅收問(wèn)題等全盤(pán)考慮。中資銀行可以利用外資銀行要求與中資銀行作系統(tǒng)連接的機(jī)會(huì)，向有經(jīng)驗(yàn)的國(guó)際化大銀行做產(chǎn)品和系統(tǒng)設(shè)計(jì)方面的咨詢，利用他們的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，使中資銀行的產(chǎn)品迅速接近國(guó)際先進(jìn)水平。
第9篇：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文
關(guān)鍵詞 醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理 資金管理 實(shí)效性
一、引言
資金是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的核心，是醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)的基本保證。醫(yī)院資金來(lái)源渠道有政府財(cái)政補(bǔ)貼、藥品的差價(jià)收入和醫(yī)療服務(wù)收入三種，由于國(guó)家財(cái)政對(duì)醫(yī)院補(bǔ)償呈逐年下降趨勢(shì)，國(guó)家政策的變更，藥品差價(jià)收入也逐年大幅下調(diào)，醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又受到設(shè)備和人民承受力的制約，三個(gè)方面都致使醫(yī)院資金嚴(yán)重不足。加大醫(yī)院資金管理，提高資金使用效益，是醫(yī)院確保穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展的重要舉措。
二、強(qiáng)化醫(yī)院有效成本控制，提高資金管理基礎(chǔ)保障
醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)管理需要引入成本控制機(jī)制，執(zhí)行行之有效切合實(shí)際成本核算辦法，建立成本核算機(jī)構(gòu)，建設(shè)成本管理網(wǎng)絡(luò)，健全醫(yī)院責(zé)任成本會(huì)計(jì)制度，建立開(kāi)展成本效益分析綜合評(píng)價(jià)機(jī)制，在醫(yī)院內(nèi)部開(kāi)展項(xiàng)目成本核算考核，其目的是使醫(yī)院?jiǎn)挝怀杀镜陀谏鐣?huì)平均成本，進(jìn)一步提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平。有效控制醫(yī)院成本的重點(diǎn)在于樹(shù)立全體醫(yī)院職工成本控制意識(shí)和成本觀念，也是成本管理的難點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，成本控制不僅僅是財(cái)會(huì)工作人員工作范疇，要從醫(yī)院每一個(gè)員工做起，只有全體員工樹(shù)立成本觀念，才會(huì)使成本核算降低，資金利用率提高。所以，管理部門(mén)要加大醫(yī)院成本控制管理力度，制定行之有效的管理制度，加大宣傳力度，使全體醫(yī)院職工正確認(rèn)識(shí)成本控制和成本核算對(duì)醫(yī)院發(fā)展的重要性，自覺(jué)將成本控制意識(shí)融入日常工作中，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院效益最大化。
三、強(qiáng)化醫(yī)院流動(dòng)資金管理，保證資金使用效益提升
（1）全面預(yù)算，節(jié)約支出，合理安排各項(xiàng)資金使用。醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中要提高資金管理的實(shí)效性，流動(dòng)資金管理是其中重要一項(xiàng)，首先要綜合各種因素科學(xué)預(yù)測(cè)醫(yī)院收支，合理編制各種預(yù)算，做到收支平衡。醫(yī)院要建立資金管理控制系統(tǒng)，對(duì)資金預(yù)算、審批、監(jiān)督進(jìn)行有效控制。利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，進(jìn)行全面預(yù)算，使資金集中管理，使醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)確掌握資金預(yù)算及使用情況。編制資金計(jì)劃，確定資金合理需求量。合理的資金計(jì)劃應(yīng)是保證醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)的前提下，節(jié)約支出，達(dá)到收支平衡、物資供需平衡的狀態(tài)，以資金預(yù)算和計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行資金計(jì)劃管理，動(dòng)態(tài)分析資金管理情況，核定資金需要，使資金使用效益最大化。
（2）嚴(yán)把關(guān)口，強(qiáng)化制度，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理。一是醫(yī)院貨幣資金的管理。醫(yī)院對(duì)貨幣資金的管理主要是資金安全方面，會(huì)計(jì)出納分開(kāi)管理，出納員不得兼任會(huì)計(jì)，醫(yī)院各科室部門(mén)不能單獨(dú)設(shè)立賬戶管理資金，不能保留現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券等，更不能坐收坐支，貨幣資金必須由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理。加大財(cái)務(wù)收支審批制度執(zhí)行力度，財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照有關(guān)制度執(zhí)行，任何部門(mén)和個(gè)人不得私自越權(quán)用款，用款時(shí)要通過(guò)書(shū)面付款憑證，注明用款各種信息內(nèi)容，經(jīng)過(guò)主管審批方可支付，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，合理進(jìn)行資金管理，提高資金使用率。二是醫(yī)院藥品存貨的管理。在保證醫(yī)院正確需要的藥品物資內(nèi)，要最大限度降低庫(kù)存藥品，降低儲(chǔ)備定額，以降低資金占用率，提高資金使用效益。同時(shí)也要降低采購(gòu)成本，避免盲目采購(gòu)帶來(lái)的資金閑置，公開(kāi)招標(biāo)，切實(shí)保證采購(gòu)物資效益最大化。三是醫(yī)院往來(lái)款項(xiàng)的管理。醫(yī)院往來(lái)款項(xiàng)積壓?jiǎn)栴}是一種比較常見(jiàn)的嚴(yán)重現(xiàn)象，會(huì)影響資金周轉(zhuǎn)，降低資金使用率，是一種不容忽視的浪費(fèi)，所以，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，減少資金占用，避免呆賬、壞賬的發(fā)生，對(duì)于醫(yī)院資金管理來(lái)說(shuō)也是提高實(shí)效性的重要方法。
（3）積極籌資、合理分配，提高資金管理使用效率。解決資金不足現(xiàn)象就是開(kāi)源節(jié)流，醫(yī)院加強(qiáng)醫(yī)療應(yīng)收款的收現(xiàn)能力，多角度、多渠道從醫(yī)院內(nèi)外部籌措資金，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況，通過(guò)貸款、融資、合作經(jīng)營(yíng)等方式來(lái)增加資金收入、調(diào)度資金、節(jié)約支出、提高資金使用效益。合理運(yùn)用資金，利用好現(xiàn)有資金，財(cái)會(huì)人員要直接參與資金運(yùn)用項(xiàng)目的審定，加強(qiáng)各科室內(nèi)部管理，挖掘資金使用潛力。合理分配資金使用情況，按照公平公正、效率優(yōu)先的原則，將技術(shù)、管理和服務(wù)要素納入分配體系，構(gòu)建以按勞分配為主，多種形式并存的分配格局。
四、強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督手段，建成長(zhǎng)效資金管理機(jī)制
財(cái)務(wù)監(jiān)督可以提高資金使用效益，發(fā)揮資金管理職能，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，把財(cái)務(wù)監(jiān)督與資金管理有效結(jié)合起來(lái)。一是制定相應(yīng)的規(guī)章制度和考核辦法，做到崗位明確、獎(jiǎng)懲明確、節(jié)支明確，調(diào)動(dòng)科室和職工的主動(dòng)性。二是資金管理重點(diǎn)放在資金預(yù)算管理上，做到收支統(tǒng)管、統(tǒng)籌兼顧。三是落實(shí)好日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督兩種監(jiān)督方式，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督效能。四是加大采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，做到嚴(yán)格審批、報(bào)銷、結(jié)算，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，保證資產(chǎn)安全和完整。
五、提高資金管理的實(shí)效性的具體整改辦法
（1）建立模塊化資金管理模式。醫(yī)院要借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)資金管理實(shí)行模塊化管理，可根據(jù)具體財(cái)務(wù)管理內(nèi)容將資金管理?xiàng)l條框框分為若干模塊，每個(gè)模塊進(jìn)行細(xì)化分解，并落實(shí)到責(zé)任人和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，模塊化管理旨在將醫(yī)院財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、責(zé)任化、制度化和科學(xué)化。在資金預(yù)算、資金審批、資金籌資、資金審核、現(xiàn)金管理上都有專人按照模塊化財(cái)務(wù)管理制度獨(dú)立執(zhí)行、嚴(yán)格落實(shí)。
（2）提高外部財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)。由政府部門(mén)委派審計(jì)部門(mén)對(duì)醫(yī)院資金管理進(jìn)行定期審計(jì)檢查，重點(diǎn)是對(duì)賬目、科目、賬簿、原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資金預(yù)算等進(jìn)行審計(jì)檢查。醫(yī)院要重視外部督查工作，防止財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤疏漏，保證財(cái)務(wù)工作按章執(zhí)行，將監(jiān)督工作貫穿財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。
（3）提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。一是重視財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)和使用。日常工作中，不要忽略對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的培訓(xùn)和提高?？梢蕴岣哓?cái)務(wù)人員的地位和薪酬水平，使財(cái)務(wù)人員在實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值基礎(chǔ)上，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作積極性。二是加大對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度。主要是業(yè)務(wù)培訓(xùn)、法律法規(guī)培訓(xùn)和政治思想培訓(xùn)。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)能提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)職業(yè)本領(lǐng)。三是規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員任用程序。要嚴(yán)格進(jìn)行從事財(cái)務(wù)工作資格審查，堅(jiān)決杜絕沒(méi)有財(cái)務(wù)資格證者從事財(cái)務(wù)工作現(xiàn)象，還要考察財(cái)務(wù)人員的德、能、勤、廉的考察，重點(diǎn)考察道德素質(zhì)。
六、結(jié)語(yǔ)
當(dāng)前，醫(yī)院對(duì)資金籌資能力、管理能力和運(yùn)用能力的強(qiáng)弱代表著醫(yī)院整體競(jìng)爭(zhēng)能力、發(fā)展?jié)摿徒?jīng)濟(jì)效益的強(qiáng)弱。加強(qiáng)資金管理對(duì)于醫(yī)院整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展具有重要意義，加強(qiáng)醫(yī)院成本控制，強(qiáng)化資金預(yù)算，嚴(yán)把資金出入口關(guān)，加大資金籌集力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督手段，都是提高資金管理有效手段和增加資金使用效益的關(guān)鍵點(diǎn)，抓住這些關(guān)鍵點(diǎn)，就能使醫(yī)院管理更加科學(xué)化和規(guī)范化。
（作者單位為內(nèi)蒙古烏蘭察布市中心醫(yī)院）
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