養(yǎng)老保險資金管理精選(九篇)

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第1篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

關(guān)鍵詞：國際養(yǎng)老保險基金；投資管理

基金項目：本文為廣州工商學(xué)院院級教科研項目“廣東省養(yǎng)老保險基金投資運營的商業(yè)模式研究”科研課題內(nèi)容之一。

中圖分類號：F463 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1671-1009（2015）22-0196-01

一、國際養(yǎng)老基金投資管理監(jiān)督經(jīng)驗及教訓(xùn)分析

（一）養(yǎng)老保險基金投資管理模式比較

就信托投資基金而言，其主要通過民主實施相應(yīng)監(jiān)督和管理的基本形式，此方式易造成權(quán)利方面的過度分散，然而在監(jiān)管效果方面則較為明顯。與此同時，信托基金將市場化規(guī)則投資和運行作為其日常運轉(zhuǎn)的基本方式，其在實際操作中具有較高競爭性及透明性，此外，其還具有普遍較高的營銷成本、交易成本及運行成本。就政府直接管理模式而言，其在交易成本及管理成本方面往往較低，且具有十分靈活的政府執(zhí)行管理模式，然而其在實際效率方面則表現(xiàn)較低，在制度監(jiān)管方面也較不透明，易造成在個人利益與國家利益方面出現(xiàn)不統(tǒng)一狀況，且在資金方面還易造成因資金被挪用而導(dǎo)致資金方面遭受相應(yīng)損失。

（二）投資收益擔(dān)保

世界較多國家均明確規(guī)定了投資收益，比如智利就對其國內(nèi)的資金管理公司在相關(guān)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)上有明確的規(guī)定，如公司在投資收益方面不得低于行業(yè)平均收益率50%，也就是說公司的投資收益與行業(yè)平均收益率相比，不能低于后者的50%。與此同時，投資收益不得低于行業(yè)平均收益率的某個百分點。此外，通過相關(guān)研究數(shù)據(jù)可知，針對養(yǎng)老保險基金而言，其具體收益的90%均需來自投資組合的選擇，而剩余10%部分則用于投資管理活動。

二、國際養(yǎng)老保險在基金投資管理及風(fēng)險管控方面的建設(shè)的重要性日益凸顯

（一）貨幣匹配管理

在世界范圍內(nèi)的一些國家的養(yǎng)老資金的相應(yīng)投資，主要將海外投資水平作為依附標(biāo)準(zhǔn)，并將其作為主要限制形式，而針對養(yǎng)老基金在具體貨幣匹配方面所存在的風(fēng)險，其實質(zhì)則為將外匯造成的相關(guān)風(fēng)險降低以得到有效保證。而其所考慮的重點內(nèi)容及目標(biāo)是，如何采取恰當(dāng)手段或方法，在海外實施相應(yīng)資產(chǎn)投資，而利用本國貨幣，對即將到期的養(yǎng)老金所將要發(fā)生的一定貶值狀況提供支付。與此同時，貨幣風(fēng)險是在多年以后被用于養(yǎng)老金被要求支付產(chǎn)生。所以投資管理原則通過采取有效措施的方法，阻斷處理養(yǎng)老金的對外投資，在具體的合同支付過程中，利用將外匯向本國貨幣予以兌換的方式，實現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險的目的。所以，管控養(yǎng)老基金在投資管理方面的相應(yīng)風(fēng)險，已然成為對基金實施監(jiān)督方面的關(guān)鍵且基礎(chǔ)性內(nèi)容。

（二）養(yǎng)老保險基金相關(guān)運營機構(gòu)內(nèi)部控制分析

目前伴隨國際養(yǎng)老保險基金在具體規(guī)模方面的日益擴大，如何采取有效措施和手段，將資金運行得以保障及合理管控管理風(fēng)險，已經(jīng)成為相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)所需要迫切解決的問題。通過對養(yǎng)老保險基金運營管理方面相應(yīng)內(nèi)部管理在控制方面的有效強化，對養(yǎng)老保險基金在具體治理結(jié)構(gòu)方面的改善進(jìn)行提升，對內(nèi)部控制機制給與不斷完善，促使投資運營活動在安全方面得以保障，其已經(jīng)成為資本主義市場得以不斷完善的重要推動力量。以國際總體趨勢來看，國際金融形勢不僅多變且還具復(fù)雜性，諸多國家在具體的養(yǎng)老基金投資管理及相應(yīng)風(fēng)險控制方面存在較大的差異性。通過對養(yǎng)老基金監(jiān)管環(huán)境、法律環(huán)境及治理機構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)探討和借鑒，實現(xiàn)在治理手段方面的彈性化，且在管理方式方面實現(xiàn)彈性化，與此同時，還應(yīng)對養(yǎng)老基金在管理模式及運營主體方面相應(yīng)劃分標(biāo)準(zhǔn)方面予以足夠重視，此外，對養(yǎng)老保險管理主體相關(guān)責(zé)任要求給與重視，對管理結(jié)構(gòu)中的責(zé)任識別予以足夠重視。就當(dāng)前養(yǎng)老基金投資管理相應(yīng)風(fēng)險管控而言，其正伴隨著各國家不斷加深的金融體制認(rèn)識程度及不斷完善化的社會養(yǎng)老體系，而向更為系統(tǒng)化和科學(xué)化的方向邁進(jìn)。

三、我國養(yǎng)老保險投資管理方向分析

養(yǎng)老保險基金是相關(guān)企業(yè)職工退休生活中一項十分重要的收入形式，不僅對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展且對社會穩(wěn)定均具有重要推動作用。所以，我國在改革養(yǎng)老保險制度的進(jìn)程中，以當(dāng)前社會形式的發(fā)展為基礎(chǔ)依據(jù)，并對制度進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。當(dāng)前國家相關(guān)政策表明，社會養(yǎng)老保險基金結(jié)余額除去之前所預(yù)留的大致為兩個月的支付費用，其余部分則需要通過存在專用賬戶或者對國家債券進(jìn)行購買，且不能從事與本內(nèi)容之外的其余產(chǎn)品的相應(yīng)交易活動。針對此種具有嚴(yán)格化的投資管理政策而言，雖然能夠?qū)鹜顿Y管理在具體的低風(fēng)險方面得以保障，然而卻存在較低的且長期性的收益率，更甚者則會低于通貨膨脹，其在保值及增值方面的效果無法實現(xiàn)。在新背景的社會形式下，政府應(yīng)對養(yǎng)老基金在投資政策方面進(jìn)行不斷完善及強化，對投資風(fēng)險的相應(yīng)監(jiān)管予以強化，將保值作為相應(yīng)基準(zhǔn)，并在養(yǎng)老基金的投資管理當(dāng)中，將“安全第一”的投資原則運用其中。與此同時，對養(yǎng)老基金的相應(yīng)管制逐步放寬，進(jìn)而就法人機構(gòu)投資管理模式予以實現(xiàn)，在金融發(fā)展的框架下不斷給與創(chuàng)新，并對投資模式進(jìn)行不斷優(yōu)化，此外，還要不斷創(chuàng)新多種養(yǎng)老投資基金品種，在投資安全得以保障的前提下，實現(xiàn)所獲取收益率的最大化。

四、結(jié)語

伴隨全球老齡化的臨近，有關(guān)養(yǎng)老基金投資管理亦然成為當(dāng)今世界所關(guān)注的焦點話題。當(dāng)前隨著國際基金投資在規(guī)模上的日益擴大及完善，世界范圍內(nèi)針對養(yǎng)老基金所采用的資金管理模式各不相同。通過對國際養(yǎng)老保險基金各方面的相應(yīng)研究及分析，為我國養(yǎng)老保險基金的投資管理及社會保障體系的建立，提供經(jīng)驗借鑒及理論探討，以實現(xiàn)我國社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓露露.基本養(yǎng)老保險基金入市的必要性和可行性[J].知識經(jīng)濟(jì),2015,23.

[2]白全民.我國養(yǎng)老保險基金管理模式及投資策略分析[D].中國海洋大學(xué),2008.

第2篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險基金 投資管理 體制改革

一、我國養(yǎng)老保險基金投資現(xiàn)狀

（一）統(tǒng)籌水平較低，辦事效率低，投資積極性不足

中國現(xiàn)在是沒有設(shè)立完整統(tǒng)一層面上的社會保險養(yǎng)老保險管理其相關(guān)機制，養(yǎng)老保險管理組織依舊是停留于地方層次上。其管理的主體通常是由省級進(jìn)行集中性監(jiān)管，即賬戶金額是利用中國人民銀行的國庫通往省上解，由省級社會保險辦理組織進(jìn)行完整統(tǒng)一的監(jiān)管以及運營，進(jìn)行省級單位計算以及分級支付的監(jiān)管機制。與此同時，有少數(shù)試點的區(qū)域是我國社?；鹄硎聲袑嵤┩顿Y監(jiān)管的，且和其正式簽訂了具有委托性質(zhì)的投資協(xié)議書。各個層級的管理主體唯有有限的權(quán)利在其監(jiān)管區(qū)域內(nèi)和本地的經(jīng)濟(jì)水平以及收入層次相結(jié)合，來確定其繳費以及津貼層次相關(guān)的法律法規(guī)和體制，這會致使養(yǎng)老保險基金賬戶基金現(xiàn)在是位于高度分散化的管理形式。

這樣的由省級管理投資機制的監(jiān)管形式會面臨著許多問題：第一，是管理主動性不足。因為投資所面臨的市場風(fēng)險是比較大的，相較于省級以及地方管理組織來說，在投資層面，其專業(yè)性人才的缺失，省級政府所主導(dǎo)的投資機制下，很容易會產(chǎn)生投資方面的失誤，致使基金的虧損。為了能夠防范風(fēng)險，維持在相應(yīng)的水平，地方基金管理組織在基金有余且在投資的條件下，大部分是采取了銀行存款這樣的一個低風(fēng)險且低效益的穩(wěn)定的投資形式，這樣就會致使投資效用較低。第二，是采用省級投資形式是很難建立全國范圍內(nèi)統(tǒng)一的補償體制。養(yǎng)老保險經(jīng)濟(jì)是關(guān)乎到社會的發(fā)展以及平穩(wěn)，如果產(chǎn)生了問題，其結(jié)果是由中央政府進(jìn)行承擔(dān)，中央政府主要是負(fù)責(zé)買單補償。在分散化管理形式下，中央政府是很難建立統(tǒng)一的補償性規(guī)范，這樣就加大了投資以及管理難度。第三，難以滿足社會主義公平條件。因為不同省市之間的經(jīng)濟(jì)層次差異是比較大的，對于沿海發(fā)展較好的省市和中西部發(fā)展較落后的省市間在基金的繳費比例、投資監(jiān)管層次以及投資層面上都是面臨著較大的差異性，致使不同區(qū)域間的養(yǎng)老保險基金范圍差距較大，不利于實施投資管理以及風(fēng)險把控，最終會致使道德風(fēng)險難以進(jìn)行防范，收入差異加大，違背社會主義的公平性條件。

（二）投資形式單一 ，效率較低

因為我國社會保險基金是缺少了具有確定性的投資管理主體，管理主動性不足，養(yǎng)老保險基金通常是采取了銀行存款中單一的投資機制，養(yǎng)老基金余額通常是存于銀行當(dāng)中。這樣單一的投資運形式盡管使得基金風(fēng)險性減少了，然而也會致使投資效益的減少，投資效用較低。在目前通貨快速膨脹壓力下面臨著較大的貶值風(fēng)險。從長久而言，基金支付能力讓人堪憂。就現(xiàn)在而言，世界和其余國家的養(yǎng)老保險基金投資形式都是以采購國債以及市場化投資運營為核心，存于銀行當(dāng)中的唯有中國。在以銀行存款為核心的投資機制下，中國養(yǎng)老保險基金所得到的年均收益收益還不到總額的2%，而我國年均通貨膨脹率卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于于2%。

與此同時，因為養(yǎng)老保險基金當(dāng)下支付、日后運用的特性，緊跟著中國人口紅利的減少以及日后薪酬的快速增加，養(yǎng)老保險基金的支付壓力會進(jìn)一步擴大。在平均薪酬增長率達(dá)到 14.1%下，收益率不足2%的養(yǎng)老保險基金就表明了廣大參保人是難以分享到經(jīng)濟(jì)發(fā)展中收入增加的結(jié)果。

（三）養(yǎng)老保險基金競爭壓力大

因為老齡化的快速增加、人口紅利的減少，各個國家的養(yǎng)老保險基金都具有著愈加擴大的增值性競爭壓力。所以，愈來愈多的國家和地區(qū)逐漸促進(jìn)養(yǎng)老保險投資機制方面的改革，走向市場化的投資性平臺。除此之外，由于受到一些世界性的金融危機影響，大部分的發(fā)達(dá)國家的基本養(yǎng)老基金逐漸將投資眼光轉(zhuǎn)向了中國。就目前而言，大部分的國家養(yǎng)老保險基金已逐漸在布局以及投資我國的資本市場，這樣會擴大我國養(yǎng)老保險基金的投資性競爭以及壓力，讓我國的養(yǎng)老保險基金面臨著更高的保值以及風(fēng)險性把控條件，為了適應(yīng)以及面對這樣的風(fēng)險，增強我國養(yǎng)老保險基金的投資率以及層次，確?；鸬陌踩院头€(wěn)定性，保證我國日后社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及收入的增加，所以，對于我國養(yǎng)老保險基金投資機制的改革勢在必行。

二、我國養(yǎng)老保險投資體制改革渠道探討

（一）提升統(tǒng)籌水平

我國現(xiàn)存的養(yǎng)老保險通常都是由各個省市進(jìn)行統(tǒng)籌管理，這樣的統(tǒng)籌形式是面臨著管理主體不明確、投資形式單一以及效率較低等問題。所以，對于提升統(tǒng)籌水平，把養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌管理組織提升到國家層次，進(jìn)行集中監(jiān)管，提升養(yǎng)老保險基金投資效用以及效益。同時，需建立獨立的法人組織機構(gòu)，全面負(fù)責(zé)我國基本養(yǎng)老保險基金的運管，這樣就能夠使得養(yǎng)老保險基金的管理主體更加明確，權(quán)責(zé)分明，增強監(jiān)管的主動性。除此之外，提升統(tǒng)籌中的管理水平，能夠使得投資機制的改革內(nèi)進(jìn)行生化作用，提升改革效率。由我國完整統(tǒng)一的法人組織機構(gòu)單獨的管理基金，處理好投資主體不明確的問題，為了可以增強管理效率以及投資效益，管理組織可以主動改變以前效率低下的依據(jù)銀行存款為核心的投資性形式，主動實施投資機制的改革，采用多元化組合的投資方案，增加效益，減少風(fēng)險，來得到更好的投資效益以及成效，增強我國養(yǎng)老保險基金中的投資管理層次。

（二）擴大社會保險基金的投資形式

就現(xiàn)在來說，我國養(yǎng)老保險基金中的投資形式主要為銀行存款，其效益率是比較低的，很難防止日益增長的支付性需要以及通貨膨脹的風(fēng)險。所以，一定要在保證安全性的條件下，廣闊其新的投資形式。采取多元化的投資形式是我國社會保障基金投資中的高效選擇。利用組合投資形式，不但能夠減少投資風(fēng)險，還能夠得到較高的投資性效益，進(jìn)而達(dá)成養(yǎng)老保險基金中最低層面風(fēng)險下的效益最優(yōu)。從發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗與我國實際狀況相結(jié)合來看，養(yǎng)老基金是投資于產(chǎn)業(yè)中具有風(fēng)險低以及效益高兩個層面的好處，這和養(yǎng)老基金的金額比較大、來源穩(wěn)定、收支間隔時間長的特性互相匹配的。所以，需要探討?zhàn)B老保險基金投資在產(chǎn)業(yè)間的投資基金的形式以及管理方法，激勵以及引導(dǎo)養(yǎng)老保險基金在增大投資的形式。這樣就能夠降低我國養(yǎng)老保險基金對銀行存款中的依賴性，進(jìn)而激活來達(dá)成養(yǎng)老保險基金的投資機制內(nèi)生性改革，提升投資主動性，達(dá)成養(yǎng)老保險基金的增值。

（三）提高養(yǎng)老保險基金監(jiān)管，防范道德風(fēng)險

完整統(tǒng)一的全國性養(yǎng)老保險基金管理形式是可以高效增加養(yǎng)老保險基金的投資運行效用，然而太過集中化的監(jiān)管以及運營，也會造成相應(yīng)的道德風(fēng)險以及逆向選擇等具有市場性的問題。倘若不可以對基金的投資運營實施高效的監(jiān)督和管理，這就會產(chǎn)生侵蝕養(yǎng)老保險基金的行為，這樣會損害養(yǎng)老保險基金的安全性和穩(wěn)定性，影響我國養(yǎng)老保險基金機制的健康發(fā)展，甚至?xí)ξ覈慕?jīng)濟(jì)社會中的穩(wěn)定致使相應(yīng)的損害。所以，對于設(shè)立與養(yǎng)老保險基金市場化投資運行以及監(jiān)管相匹配的法律系統(tǒng)是我國養(yǎng)老保險基金投資體制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

三、結(jié)束語

總而言之，對于我國養(yǎng)老保險投資體制改革還需要做出更多的努力。除上述之外，還需要設(shè)立相關(guān)的約束以及激勵體制，對養(yǎng)老保險運行組織機構(gòu)實施高效的激勵以及約束，這樣能夠提升其投資的主動性，減少風(fēng)險，達(dá)成我國養(yǎng)老保險基金的增值，適應(yīng)于我國撫養(yǎng)比例增大的趨勢，達(dá)成老有所依，老有所養(yǎng)，確保我國市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]魯全，蔡澤昊.養(yǎng)老保險基金投資管理體制改革及其影響[J].重慶社會科學(xué)，2012

第3篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；養(yǎng)老保險；管理

保險是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，更是現(xiàn)代國家穩(wěn)定的保證。近年來，為提高居民生活質(zhì)量，保證國家的長治久安，我國對社會保險管理投入了足夠的關(guān)注，相關(guān)政策和法規(guī)的出臺更是為保險制度的完善和發(fā)展提供了方向。企業(yè)養(yǎng)老保險是社會保險的重要組成部分，特別是在今天，市場經(jīng)濟(jì)的拉動下，企業(yè)成為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的強大動力，由企業(yè)承擔(dān)一定的社會保險責(zé)任越來越有必要，所以，做好企業(yè)養(yǎng)老保險管理非常有意義。

一、國有企業(yè)養(yǎng)老保險管理的價值

目前，我國的企業(yè)養(yǎng)老保險制度已經(jīng)得到了絕對的認(rèn)可，作為社會發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，企業(yè)養(yǎng)老保險在國家發(fā)展的過程中扮演者越來越重要的作用，具體而言，企業(yè)養(yǎng)老保險管理的價值主要體現(xiàn)在：

一方面，企業(yè)養(yǎng)老保險管理是國家保持長期穩(wěn)定發(fā)展的保證。我們知道，當(dāng)前的國際形勢對于任何一個國家而言，都是機遇與挑戰(zhàn)并存，我國作為發(fā)展中國家，面對機遇，競爭優(yōu)勢與發(fā)達(dá)國家相比還有一定的差距，所以，保證國內(nèi)局勢的穩(wěn)定是我國在國際環(huán)境中獲得發(fā)展的重要因素。面對人口老齡化趨勢的增強，年輕人的家庭負(fù)擔(dān)越來越重，必然需要來自于國家和社會的幫助，而國家能夠投入到居民養(yǎng)老中的資金畢竟有限，在這樣的背景下，企業(yè)養(yǎng)老保險管理就發(fā)揮了非常重要的作用，通過居民個人以及社會和國家的共同努力，為居民年老時的生活集資，之后再通過有效的管理機制合理分配資金，為居民年老時的生活支出提供規(guī)劃和保障，這就可以最大限度的降低群眾的生活壓力，進(jìn)而緩解社會矛盾，為國家發(fā)展提供穩(wěn)定的環(huán)境，實現(xiàn)國家在國際環(huán)境下的有力競爭。所以說，企業(yè)養(yǎng)老保險管理是國家保持長期穩(wěn)定發(fā)展的保證。

另一方面，通過企業(yè)養(yǎng)老保險管理，可以更加合理有效地利用養(yǎng)老資金，保證居民繳納養(yǎng)老保險金的增值，減輕國家和個人的養(yǎng)老保險金負(fù)擔(dān)的同時，為居民年老時的生活盡最大可能的提供更多的幫助。當(dāng)然，除了這兩點以外，企業(yè)養(yǎng)老保險管理的價值還有很多，比如為社會發(fā)展提供投資，有效的集中資金發(fā)展社會事業(yè)等等。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險管理中存在的問題

正是因為企業(yè)養(yǎng)老保險管理在國家的發(fā)展中具有重要價值，準(zhǔn)確的找到國有企業(yè)養(yǎng)老保險中存在的問題并改正才顯得更為重要。

1.國家財政對企業(yè)養(yǎng)老保險的支持不夠

在企業(yè)養(yǎng)老保險中，個人、企業(yè)和國家分別分擔(dān)著一定的繳納保險金的任務(wù)，其中國家的責(zé)任最大，但是根據(jù)目前我國的實際情況，國家財政對企業(yè)養(yǎng)老保險的支持力度不夠，財政撥款與實際需求有一定的差距，這就直接導(dǎo)致了職工個人的養(yǎng)老保險資金繳費率高的情況，加重了職工的負(fù)擔(dān)，在很多企業(yè)，職工繳納的養(yǎng)老保險金達(dá)到了工資總額的20%，這在很大程度上降低了普通職工的生活質(zhì)量，與國家發(fā)展的目標(biāo)相違背。因此，國家財政對國有企業(yè)養(yǎng)老保險的支持不夠是目前國有企業(yè)養(yǎng)老保險管理中存在的一個非常大的問題。

2.對企業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶的資金管理機制不完善

在企業(yè)養(yǎng)老保險管理體系中，保險資金繳納完畢后，管理保險金就成為重要內(nèi)容，科學(xué)的保險金管理機制既可以保證保險金的增值，也可以通過保險金促進(jìn)國家公共建設(shè)。然而，我國的企業(yè)養(yǎng)老保險管理體系中，對于個人賬戶資金的管理還不是很成熟，面對個人賬戶資金，如何利用這些資金，管理人員還沒有準(zhǔn)確的概念，這就導(dǎo)致了個人賬戶增值困難的局面，一方面，不利于員工年老時對養(yǎng)老保險金的獲得，另一方面，也沒能充分發(fā)揮出養(yǎng)老保險金的作用。

3.養(yǎng)老待遇存在不公平的現(xiàn)象

公平作為社會主義核心價值理念的重要內(nèi)容，在企業(yè)養(yǎng)老保險中也應(yīng)該有所體現(xiàn)。在我國的企業(yè)養(yǎng)老保險管理中，性別差別、年齡差別、級別差別等差別的存在必然導(dǎo)致養(yǎng)老保險金的差別，但有些時候，這些差別與實質(zhì)的公平相違背，與企業(yè)員工的實際生活和需求相脫離，這就使得養(yǎng)老保險金的存在背離了它本身的價值。因此，養(yǎng)老保險存在不公平現(xiàn)象也是當(dāng)前企業(yè)養(yǎng)老保險管理中應(yīng)該解決的問題。

三、解決企業(yè)養(yǎng)老保險管理中存在的問題的策略

針對上面提到的企業(yè)養(yǎng)老保險管理中存在的問題，筆者提出如下解決策略：首先，建立起專業(yè)的養(yǎng)老保險資金管理機制，有專門人員負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險資金的運作；其次，從實際出發(fā)，確定保險金相關(guān)政策時充分考慮企業(yè)員工的真正需求，充分發(fā)揮養(yǎng)老保險金的本來目的；再次，增加國家財政對企業(yè)養(yǎng)老保險的資金支持，適當(dāng)減輕員工的負(fù)擔(dān)，提高員工的工作熱情；最后，借鑒國外成熟的養(yǎng)老保險管理體制，結(jié)合我國自身情況，創(chuàng)新性的發(fā)展企業(yè)養(yǎng)老保險管理體制。

四、結(jié)束語

當(dāng)然，除了上面提到的內(nèi)容以外，企業(yè)養(yǎng)老保險管理的發(fā)展仍然任重道遠(yuǎn)，特別是實現(xiàn)保險利益的全覆蓋、構(gòu)建完善的企業(yè)養(yǎng)老保險管理法律體系等與民生息息相關(guān)的內(nèi)容依然是企業(yè)養(yǎng)老保險管理中的難點。只有有效的解決這些問題，企業(yè)養(yǎng)老保險管理才能實現(xiàn)良性發(fā)展，也才能實現(xiàn)保險制度本身的價值。

參考文獻(xiàn)：

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[2]向麗娟.關(guān)于加強企業(yè)養(yǎng)老保險管理的建議.2013（10）

第4篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

關(guān)鍵詞：社會保障資金　管理　對策

社會保障資金是根據(jù)立法建立的用于社會保障事業(yè)的一種專項基金，即國家和社會用于社會保險、社會福利、社會救濟(jì)和公費醫(yī)療事業(yè)等項目的資金的總和，是國家和社會通過立法對國民收入進(jìn)行分配和再分配，對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度。建立、完善社會保障資金預(yù)決算制度與資金運營和監(jiān)督管理機制，是保證社會保障體系正常運行的前提條件。

一、我國社會保障資金管理中存在的突出問題及成因

(一)我國社會保障資金面臨的主要挑戰(zhàn)

1　社保資金預(yù)期收支偏緊，面臨保值增值的巨大壓力

2000－2004年4年里社會保險資金收支數(shù)據(jù)表明，養(yǎng)老保險金的發(fā)放人數(shù)一直以150萬人／年左右的速度增加，可預(yù)見的事實是未來要發(fā)放的人數(shù)必將以更大比例增加。雖然自2000年以來。養(yǎng)老保險基金每年的收支一直有盈余，至2004年底已累積了2975億元的結(jié)余。但是，不能忽略的一點是。我國養(yǎng)老保險中社會統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶自1997年以來實行的一直是“混賬”管理：由于傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度下沒有基礎(chǔ)養(yǎng)老金積累。其“社會統(tǒng)籌”部分根本不足以支付離退休職工的養(yǎng)老金，將兩個賬戶混在一起，這就給個人賬戶資金向社會統(tǒng)籌資金的轉(zhuǎn)移提供了可能，社會保險機構(gòu)就是利用“混賬”管理的便利，直接挪用在職職工個人賬戶中的資金，不斷地透支個人賬戶來填補統(tǒng)籌基金的不足。

2　社保資金監(jiān)管不到位，擠占、挪用資金現(xiàn)象嚴(yán)重

2006年8月，在上海查出我國最大規(guī)模的社?；鹋灿冒浮＝?jīng)調(diào)查，該案中違規(guī)挪用的社保基金，連本帶息共計37億元。而上海社保案僅是我國社?；鸸芾泶嬖趩栴}的冰山一角。同年11月27日，浙江金華爆發(fā)數(shù)億社保資金被挪用的大案。就在2006年即將結(jié)束的最后幾天。上海再爆27億元企業(yè)年金通過“委托貸款”再次流入房地產(chǎn)企業(yè)的大案。據(jù)不完全統(tǒng)計。在1986年至1997年間。全國有上百億元社會保險基金被違規(guī)動用。1998年以來，全國清理回收擠占挪用基金160多億元。至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。國家審計署對29個省(自治區(qū)、直轄市)和5個計劃單列市三項社?；?養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè))的審計結(jié)果中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的金額達(dá)71億元。一邊是數(shù)以億計的資金被違規(guī)挪用或是流失，一邊是過去7年來個人賬戶“空賬”規(guī)模累計已超過7000億元。

3　統(tǒng)籌層次過低，難以獲得規(guī)模效益及節(jié)約管理費用

目前我國社會保險資金現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌賬戶由各級地方社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(主要是各級社會保險基金管理中心)分級管理，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險實行了省級統(tǒng)籌，其他險種實行地市級統(tǒng)籌或縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平。一些企業(yè)還建立了補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，企業(yè)是補充保險基金的管理主體。這種管理模式雖然對于資金的籌集和發(fā)放有方便之處，但是由于統(tǒng)籌層次的不同，資金管理主體分散。使資金結(jié)余分散，影響了存量規(guī)模，必然削弱運營的規(guī)模效益。另一方面，由于各地都設(shè)立專門的機構(gòu)管理。管理成本必定居高不下。據(jù)統(tǒng)計，我國社會保險資金的管理成本為3％，而國際上一般在1％左右，美國加州的社會保險資金管理成本則只有0.16％。運營期間，各級管理中心的經(jīng)費主要是從當(dāng)年征收的保險費中按一定比例提取的，這并不利于資金的完整和保值增值。此外，管理中心的工作人員基本上是從當(dāng)?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ暇殖檎{(diào)，這部分人大多沒有大資金運作的經(jīng)驗，專業(yè)化素質(zhì)不高，缺乏操作投資組合、構(gòu)建模型分析市場潛在風(fēng)險的能力?？陀^而言，無論在目前投資品種單調(diào)的情況下運營社會保險資金，還是未來社會保險可能按市場化運作，各級管理中心都難以承擔(dān)實現(xiàn)社會保險資金保值增值的重任。

(二)我國社會保障資金問題的原因分析

1　缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范

目前我國的社會保障所遵照執(zhí)行的各種文件和規(guī)定，是由勞動和社會保障部單獨或會同有關(guān)部門制定的，如《企業(yè)養(yǎng)老保險基金管理暫行規(guī)定》(財政部，1993)、《關(guān)于加強企業(yè)和職工社會保險基金投資管理的暫行規(guī)定》(勞動部和財政部，1994)、《社會保險審計暫行規(guī)定》(勞動部和審計署，1995)、《企業(yè)和職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線暫行規(guī)定》(勞動部和財政部，1998)、《社會保障資金財政專戶管理實施辦法》(勞動和社會保障部，2000)、《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》(勞動和社會保障部，2001)等。但比較系統(tǒng)和權(quán)威的關(guān)于社會保障的基本大法一直沒有出臺。由于沒有統(tǒng)一的法律規(guī)范來構(gòu)建一套權(quán)責(zé)分明的法律體系對各級保障部門、管理機構(gòu)進(jìn)行明確的職責(zé)分工，在實際執(zhí)行過程中，各部門制定的政策規(guī)定在很大程度上就帶有明顯的部門主義色彩。

2　社會監(jiān)督力度不夠，缺乏獨立的監(jiān)管機構(gòu)

在許多國家，社?；鸸芾眢w系中政府的監(jiān)管者角色、信托公司的信托人角色、資產(chǎn)管理公司的投資人角色涇渭分明。各司其職，并形成互相約束、互相牽制的局面。而在我國現(xiàn)有的監(jiān)督體制下，對于社會保障基金的運營監(jiān)督，財政部、勞動和社會保障部、審計署等政府部門占據(jù)了主導(dǎo)地位。盡管根據(jù)統(tǒng)計資料顯示，目前已有27個省市成立了由有關(guān)企業(yè)代表和專家組成的社會保障監(jiān)督委員會，但是在實際監(jiān)督過程中，由于各種原因，他們往往很難發(fā)揮獨立的監(jiān)督作用。由于個人賬戶普遍未做實，社?；鸬淖罱K受益人對個人賬戶的余額及投資情況基本上毫不知情，更談不上履行自己神圣的監(jiān)督權(quán)力了。受益人知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)的缺失，從某種程度上說比政府監(jiān)督不足還要嚴(yán)重得多。

3　管理機制不健全，缺乏專業(yè)的運營機構(gòu)

在很多發(fā)達(dá)國家，依法逐月收繳養(yǎng)老金并承擔(dān)保管責(zé)任、負(fù)責(zé)資金清算業(yè)務(wù)的是信托公司：負(fù)責(zé)設(shè)立投資計劃、做出投資決定，并按照市場通行做法和基金增值目標(biāo)提取管理費用的是資產(chǎn)管理公司。而我國缺乏專業(yè)的運營機構(gòu)，各省市的社會保障監(jiān)督管理部門設(shè)在省勞動和社會保障廳等國家機關(guān)下，而各個省的勞動和社會保障部門又負(fù)責(zé)地方社保基金的管理，即地方政府社保部門既當(dāng)監(jiān)管者，又同時成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者。角色模糊不清，政企不分，容易使社保基金缺乏獨立和足夠的行政監(jiān)管。

二、加強我國社?；鸸芾淼膶Σ?/p>

(一)加強立法，強化社?；鸸芾淼姆梢罁?jù)

完善和健全法律制度，提高對社?；鸸芾淼牧⒎▽哟?，加強社會保障法律體系的建設(shè)。從法律的根本上

規(guī)范和建立對社?；鸬谋O(jiān)督和管理。盡快出臺比較系統(tǒng)和權(quán)威的關(guān)于社會保障的基本大法，如《社保基金監(jiān)督管理條例》或《中國社會保障法》等與社?；鸨O(jiān)管相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范基金征繳、管理、支付、運營等行為，明確法律責(zé)任，統(tǒng)一法律規(guī)范。構(gòu)建一套權(quán)責(zé)分明的法律體系，對各級保障部門、管理機構(gòu)進(jìn)行明確的職責(zé)分工，保證社?；鸸芾砗捅O(jiān)督的效果。

(二)建立社會監(jiān)督體系，保障基金管理安全

良好的法律還需要完善的監(jiān)管體系來保證。完善的監(jiān)督體系至少應(yīng)當(dāng)包括：人大對社?；痤A(yù)決算的審批。財政、審計、監(jiān)察部門的事前、事中和事后的監(jiān)督，以及新聞監(jiān)督和社會監(jiān)督。首先地方社會保障管理部門只負(fù)責(zé)社會保障基金的收繳和發(fā)放，相關(guān)的監(jiān)督職能予以剝離，單獨設(shè)置機構(gòu)進(jìn)行全面具體的監(jiān)督工作。對于監(jiān)督機構(gòu)的管理方面。采取中央垂直管理模式，各地分設(shè)辦事機構(gòu)。一方面可以防止地方政府在“人、財、物”上轄制基金監(jiān)督部門，使監(jiān)督工作能夠避免地方政府的干擾，另一方面也有利于資源配置。減少重復(fù)浪費。

社保基金監(jiān)督機構(gòu)的垂直管理可以減少地方政府對監(jiān)督工作的干擾，但是也存在監(jiān)督缺失的可能性，所以社會監(jiān)督就成為全方位監(jiān)督體系的重要一環(huán)。目前，社會保障基金的信息披露機制尚未健全，也使得社會監(jiān)督受到制約，社?；鸬淖罱K受益人無法及時履行自己的監(jiān)督權(quán)力。是否可參考國內(nèi)外基金業(yè)信息披露的規(guī)定，增加諸如基金預(yù)算執(zhí)行情況表、社會保障基金財務(wù)變動表等財務(wù)信息。并且在此基礎(chǔ)上相應(yīng)建立信息披露制度。每月或每季度以委托契約、基金定期報告的形式，按照證券投資的類別分類公布社?；鸬耐顿Y收益率。使公眾可以借助網(wǎng)絡(luò)或者其他大眾媒體獲取相關(guān)的信息，了解社?；鸬耐顿Y成本、收益、積累、運營和其他重大事項。

(三)多渠道籌集資金，減緩空賬現(xiàn)象

事實上，如何解決目前我國社保基金中存在的空賬現(xiàn)象，許多專家學(xué)者都已提出了很多可行的辦法。綜合起來可分為主動償還和被動償還兩類。主動償還包括逐步提高政府財政對養(yǎng)老保險的補助支出。中央或地方政府通過發(fā)行債券來籌資，并借鑒智利政府的方法，采取給原體制下的職工發(fā)放類似“認(rèn)可債券”來償還：通過發(fā)售社會福利彩票來償還。國有資產(chǎn)變現(xiàn)或證券化來償還：征收特種稅來償還等。被動償還包括通過全國社會保障資金的資金運作受益來償還：其他的開源節(jié)流方法。如可以通過逐步推遲退休年齡、擴大制度的覆蓋面、降低養(yǎng)老金待遇的替代率、規(guī)范養(yǎng)老金調(diào)整機制等償還。這些償還方式具有某種“隱性”的效果，即通過對在職人員和退休人員一定程度的隱性的待遇降低來逐漸償還。

第5篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

關(guān)鍵詞：新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險；籌資機制；財政補貼

伴隨著我國人口老齡化趨勢的加快，農(nóng)村老齡人口養(yǎng)老面臨的問題更加突出，農(nóng)村家庭傳統(tǒng)養(yǎng)老模式局限及其功能日益削弱，使農(nóng)民對養(yǎng)老保險的需求日益迫切。建立與社會經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的多元化農(nóng)村養(yǎng)老保險籌資機制是新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵，養(yǎng)老保險資金的籌集問題也成為我國新農(nóng)保制度研究的重中之重。

一、我國新農(nóng)村社會養(yǎng)老保險籌資機制的現(xiàn)狀

（一）我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險籌資結(jié)構(gòu)的缺陷

近年來，我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險逐步形成了以政府為主導(dǎo)的多元化籌資機制、自愿與激勵相結(jié)合的養(yǎng)老保險籌資制度，彈性養(yǎng)老保險制度設(shè)計為農(nóng)民提供了選擇空間，因此新農(nóng)保在保障農(nóng)村居民生活水平上有不可替代的作用。但其制度設(shè)計仍存在對地區(qū)性差異考慮不夠全面、政府補貼利用不夠合理等問題。三方籌資結(jié)構(gòu)雖然是巨大進(jìn)步，但純粹按照政策模式劃分政府補貼標(biāo)準(zhǔn)，不能反應(yīng)出各地區(qū)的不同經(jīng)濟(jì)水平和生活條件，無法完全彰顯新農(nóng)保的優(yōu)勢。

（二）我國財政轉(zhuǎn)移支付制度不完善，欠發(fā)達(dá)地區(qū)社會保障水平難以提升

農(nóng)村養(yǎng)老保險是社會保障系統(tǒng)重要組成部分，在中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡情況下，會導(dǎo)致農(nóng)村養(yǎng)老保險在發(fā)達(dá)、欠發(fā)達(dá)地區(qū)之間形成不均衡發(fā)展，其社會保障水平也就失去了應(yīng)有的平衡。但是由于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的財政資金需求量較大，原正常的財政收入不能夠支付農(nóng)村行政、社保等公共產(chǎn)品的支出，財政缺口突出將不同程度影響欠發(fā)達(dá)地區(qū)社會保障水平。

（三）農(nóng)村財權(quán)和管事權(quán)劃分不清，加重了地方政府負(fù)擔(dān)

20世紀(jì)90年代，我國分稅制改革明確劃分了中央和地方財權(quán)和事權(quán)，將稅收按照稅種類別劃分為中央稅、地方稅、共享稅進(jìn)行統(tǒng)一管理。但在實際運行中，中央和地方、上級和基層政府之間對農(nóng)村事務(wù)中的財權(quán)和管事權(quán)始終不明晰。在新農(nóng)保中，欠發(fā)達(dá)地區(qū)地方政府不僅要承擔(dān)基礎(chǔ)教育，還要承擔(dān)農(nóng)村養(yǎng)老保險籌資、支付、保值增值等事權(quán)，有限的財權(quán)無法負(fù)擔(dān)過多的事權(quán)，也就是造成地方政府在推進(jìn)新農(nóng)保過程中資金不足、參保人不多的困境。

（四）農(nóng)村地區(qū)缺乏自愿上繳保費意識

社會保險最基本屬性是按時并強制性上交保費，在新農(nóng)保制度中，對個人繳費、集體補助、中央和地方共同繳費，都是遵從自愿原則。但是，在保險運行過程中，一般高收入、高風(fēng)險者傾向于購買保險，而低收入、低風(fēng)險者傾向于放棄購買保險。由于個人繳費遵循自愿原則，經(jīng)濟(jì)困難農(nóng)民因為繳納不了個人部分而“自愿”地被農(nóng)保制度排斥在外，而農(nóng)村養(yǎng)老保險資金收繳收入也因繳納人員的減少而減少，因此，對可用于公共服務(wù)的資金也會減少。

二、進(jìn)一步完善我國新農(nóng)村養(yǎng)老保險籌資機制政策建議

（一）重新構(gòu)建中央政府與地方政府間財政關(guān)系

我國2008年中央財政預(yù)算收入，占總百分比高達(dá)53.3%，財政支出只有21.3%，導(dǎo)致省級及以下省級政府有一個收支平衡差距，地方政府對中央財政轉(zhuǎn)移支付依賴嚴(yán)重，特別是在貧困地區(qū)。農(nóng)業(yè)人口占比高的省份，往往是經(jīng)濟(jì)發(fā)展總量與財政收入較少的省份。因此，新的農(nóng)業(yè)保險制度的建設(shè)，要求中央政府的財政應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展水平不同的養(yǎng)老保險，同時在貧困地區(qū)的地方政府將難以支付必要的保費配套補貼，以確保貧困地區(qū)對養(yǎng)老保險的繳費補貼，增加貧困地區(qū)的財政支持，從而影響擴大農(nóng)業(yè)保險制度和推進(jìn)。

（二）加大新農(nóng)村養(yǎng)老保險宣傳力度

我國大部分農(nóng)民在客觀能力上都可以參加新農(nóng)保，但由于新農(nóng)保的農(nóng)民絕大多數(shù)是自愿的，他們參加新農(nóng)保與否，以主要依賴于他們是否擁有主觀參保意愿。尤其在欠發(fā)達(dá)地區(qū)“養(yǎng)兒防老”觀念特別嚴(yán)重，導(dǎo)致農(nóng)民參保意識不強，積極性不高。因此，地方政府應(yīng)拓寬新農(nóng)保宣傳渠道，深入群眾，了解農(nóng)民心聲，使得各項新農(nóng)保推行措施能深入民心，從而能讓欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)民能主動接受并認(rèn)可新農(nóng)保，提高參保率。同時加強村級農(nóng)業(yè)保險協(xié)調(diào)員的培訓(xùn)，以確保新的農(nóng)業(yè)保險試點辦法得以正確地傳達(dá)給農(nóng)民，讓農(nóng)民清楚地認(rèn)識到，新的農(nóng)業(yè)保險制度可以給自己帶來的好處。

（三）加大財政補貼，加強政策執(zhí)行力

首先，國家財政部盡快出臺中央財政新農(nóng)保補貼資金管理辦法，地方各級財政部門抓緊制定本地的財政補貼資金管理辦法。按照科學(xué)化、精細(xì)化的要求，規(guī)范補貼資金預(yù)算安排、申請撥付程序和使用管理工作，防止虛報冒領(lǐng)，為新農(nóng)保制度推行提供有力保障。其次，加強新農(nóng)保財政補貼政策的執(zhí)行力。各級財政部門應(yīng)將新農(nóng)保補貼資金作為財政支出的一項重點加以保證，并及時分配，及時到位。

（四）多渠道籌集資金， 實現(xiàn)養(yǎng)老基金籌集渠道多元化

多渠道籌集資金主要表現(xiàn)為三個方面。一是設(shè)置新型農(nóng)民養(yǎng)老保險監(jiān)督委員會等專門機構(gòu)，對農(nóng)民養(yǎng)老保險政策執(zhí)行情況和基金使用、管理、運營情況進(jìn)行監(jiān)督。同時通過開拓投資渠道，緩解農(nóng)村養(yǎng)老保險基金緊張矛盾，使農(nóng)保基金實現(xiàn)保值增值。二是以征用的土地補償費或轉(zhuǎn)讓承包土地收益作為社區(qū)補助。三是加大稅收政策支持和扶持力度，為養(yǎng)老保險基金的積累提供良好的外部環(huán)境，如地方財政可從土地轉(zhuǎn)讓費、土地補償費、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅返還中按一定比例注人農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。

（五）合理劃分地方各級財政之間的責(zé)任

由于實施新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的實施主體（包括程序開發(fā)，處理和管理，基金管理）是縣委，縣政府，縣財政將承擔(dān)重要的責(zé)任。有專家指出，在財政收入較高，相對富裕的縣，縣財政承擔(dān)一些責(zé)任，省，市，縣三級財政可以按照1：1：2或1：1：3的比例分擔(dān)；而在財政收入較低，相對貧困縣，縣財政可以適當(dāng)會減少一些責(zé)任，省，市，縣財政可以按照1：1：1的比例分擔(dān)。財政責(zé)任在省，市，縣三級之間的明確劃分問題，不同地方可先嘗試的試點研究、探索，然后由各地省級人民政府制定。當(dāng)?shù)胤礁骷壺斦g責(zé)任得到合理劃分后，農(nóng)村養(yǎng)老保險籌資境況將得到有效改善。

新的農(nóng)村養(yǎng)老保險剛剛在我國開始試點實施，試點過程中存在一些問題和困難是在所難免的，這些既與新農(nóng)保本身在制度設(shè)計上的缺陷有關(guān)，也與農(nóng)村居民傳統(tǒng)思想認(rèn)識密不可分，因此，改進(jìn)完善新制度的同時，需要做好輿論宣傳工作，將惠民政策宣傳到位，將這項利民政策根深蒂固，引導(dǎo)農(nóng)村居民積極投保，促進(jìn)新的農(nóng)村養(yǎng)老保險的順利實施和可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：中南財經(jīng)政法大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]財政部負(fù)責(zé)人.支持新農(nóng)保試點國家財政出重拳.中國勞動保障報，2009（9）：11-12.

[2]鄧大松，薛惠元.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度推行中的難點分析兼析個人、集體和政府的籌資能力.經(jīng)濟(jì)體制改革，2010（1）：86-92.

第6篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

一、養(yǎng)老保險基金管理中的具體做法

我局專門組織開展區(qū)全區(qū)性的養(yǎng)老保險金收繳專項執(zhí)法稽查活動，堅決清理、追繳企業(yè)欠繳的養(yǎng)老保險基金，千方百計提高征繳率。為進(jìn)一步提高征繳管理效率，我們正與銀行、勞動和社會保障局等部門進(jìn)行計算機聯(lián)網(wǎng)，以確保養(yǎng)老金數(shù)據(jù)傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

對養(yǎng)老保險資金的管理，我區(qū)實行專戶存儲管理，根據(jù)每月保險費征繳情況，及時從區(qū)金庫劃撥資金到社?；鹭斦?，對財政預(yù)算內(nèi)安排的補貼收入，及時按年初預(yù)算數(shù)和規(guī)定程序劃撥到財政專戶，確保從各方面籌集的養(yǎng)老基金能及時到位。在資金財務(wù)核算中，我們對該項基金按有關(guān)財會制度分設(shè)帳簿，專項核算，做到專款專用，自求平衡，不與其他社保資金相互擠占和調(diào)劑。按月進(jìn)行資金收付核算，及時記賬和編制報表，同時與地稅和開戶銀行進(jìn)行核對，做到帳帳相符、帳證相符。

二、幾點體會

1.領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵。在養(yǎng)老保險基金征繳過程中我們明顯體會到領(lǐng)導(dǎo)重視是做好這項工作的關(guān)鍵。區(qū)政府一直把養(yǎng)老金征繳工作列為對我局的崗位責(zé)任制考核內(nèi)容，把養(yǎng)老金征繳工作放在與稅款征收的同等地位來抓，要求對養(yǎng)老保險征繳工作實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，一定要確保全年征繳率達(dá)到區(qū)政府崗位責(zé)任制提出的要求。局領(lǐng)導(dǎo)在養(yǎng)老金擴面征繳工作中多次帶隊下基層、企業(yè)進(jìn)行調(diào)研座談，聽取意見、加強溝通、解決問題。正是在這樣上下重視、共同努力下，我們才能夠克服困難，抓好這項工作。

2.進(jìn)行考核是保障。為進(jìn)一步加強對養(yǎng)老保險金的征繳，確保完成區(qū)政府對我局提出的全年征繳率目標(biāo)，我們不僅對全年完成情況進(jìn)行考核，而且對每月完成情況與質(zhì)量進(jìn)行考核，并與年終崗位責(zé)任獎掛鉤。通過考核既是壓力，也是動力，督促抓緊抓好養(yǎng)老金的日繳工作，保證了征繳任務(wù)的完成。

3.加強宣傳是基礎(chǔ)。從我們工作實踐來看，養(yǎng)老保險擴面征繳工作之所以難，很大程度上是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工缺乏對養(yǎng)老保險意義的認(rèn)識。針對這個問題，我局把養(yǎng)老保險金征繳工作作為一個重點進(jìn)行宣傳。通過宣傳，提高了企業(yè)經(jīng)營者的認(rèn)識，了解了征繳程序和方法，促進(jìn)了養(yǎng)老金擴面征繳工作的順利推進(jìn)。

三、相應(yīng)對策和建議

第7篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；養(yǎng)老保險；原則；模式

農(nóng)民年老喪失勞動能力時，傳統(tǒng)的做法是將其擁有使用權(quán)的土地交由子女耕種，耕種收獲基本能滿足老人的生存需求，可見，土地又承載著養(yǎng)老保障的功能。失去土地也就意味著失去了傳統(tǒng)的、穩(wěn)定的養(yǎng)老保障。因此，探討如何解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題，構(gòu)建科學(xué)合理的養(yǎng)老保險模式，不僅是保障失地農(nóng)民養(yǎng)老無憂的迫切要求，也是贏得失地農(nóng)民對城市化的支持，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展必不可少的條件，更是保持社會穩(wěn)定和構(gòu)建社會主義和諧社會必須解決的重大課題。

一、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險現(xiàn)狀分析

1．養(yǎng)老保險政策設(shè)計上的缺陷是失地農(nóng)民參保率低的主要原因。一是養(yǎng)老保險政策缺乏一定的強制性。調(diào)查顯示，政府強制要求失地農(nóng)民參與養(yǎng)老保險的僅占8．3％。失地農(nóng)民由于受多種因素制約，理財能力不足，養(yǎng)老觀念相對滯后，無法對自己的養(yǎng)老問題作出合理的安排。因此，僅靠“自覺”使更多的失地農(nóng)民參加養(yǎng)老保險是很困難的，政府在制定合理的養(yǎng)老保險政策的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強引導(dǎo)，目前的養(yǎng)老保險政策還應(yīng)具有一定的強制性，以確保失地農(nóng)民養(yǎng)老無憂。二是個人繳費比例過高。調(diào)查顯示，39．9％的失地農(nóng)民因為個人繳費比例太高，而無法參加養(yǎng)老保險。農(nóng)民失地后，一方面由于非農(nóng)就業(yè)技能缺乏等因素使收入水平下降；另一方面，由于糧食、蔬菜等自給條件喪失，生活支出普遍上升。失地農(nóng)民的繳費能力極為有限。不少地方在設(shè)計失地農(nóng)民繳費比例時認(rèn)為個人負(fù)擔(dān)部分可從安置補助費支付，但現(xiàn)行征地補償標(biāo)準(zhǔn)普遍偏低，不足以支付養(yǎng)老保險費用，即使部分地區(qū)的安置補助費能支付也會對失地農(nóng)民的生產(chǎn)、生活造成很大影響。因此，各地在確定個人繳費比例時應(yīng)充分考慮失地農(nóng)民的現(xiàn)實，使他們不致因負(fù)擔(dān)過高而無力投保。三是保障水平過低。調(diào)查表明，有22．1％的失地農(nóng)民因為保障水平太低，政策缺乏吸引力而放棄參加養(yǎng)老保險。目前各地的養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)多在二、三百元，有的地區(qū)不到一百元，這種養(yǎng)老金水平在當(dāng)前農(nóng)村消費水平較低的情況下剛剛能維持溫飽。另外，農(nóng)民失地后最終將隨著城市化的推進(jìn)轉(zhuǎn)化為城市市民，城市消費水平和物價水平都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于農(nóng)村，靠這點微薄的養(yǎng)老金要想在城市實現(xiàn)“養(yǎng)老無憂”幾乎是不可能的。當(dāng)前的保障水平過低，不能真正保障失地農(nóng)民安享晚年成為制約失地農(nóng)民養(yǎng)老保險工作廣泛開展的原因之一。四是保險層次單一，滿足不了失地農(nóng)民不同層次的保險需求。比較富裕的失地農(nóng)民希望將來的保障水平能高一些，即使個人負(fù)擔(dān)的絕對金額高一些也無所謂，只要能真正實現(xiàn)養(yǎng)老無憂；經(jīng)濟(jì)狀況較差的失地農(nóng)民則由于受個人繳費能力的制約，只求將來能保溫飽。但目前各地養(yǎng)老保險大都缺乏層次性，致使部分失地農(nóng)民因保險層次過低不愿投保，部分失地農(nóng)民又因繳費負(fù)擔(dān)過高無力投保。

2．實施過程中的不足降低了失地農(nóng)民參保積極性。一是宣傳不到位，影響?zhàn)B老保障工作的開展。調(diào)查顯示，有高達(dá)43．3％的失地農(nóng)民不了解當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老保險政策，54．2％的人表示了解一些，僅有2．4％表示非常了解。可以想見，即使當(dāng)?shù)氐氖У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險政策確實能夠保障失地農(nóng)民利益，43．3％的不了解這一政策的人恐怕也不會從腰包里掏錢出來買保險，政策的實效性也就可想而知了。在對失地農(nóng)民養(yǎng)老保險政策有所了解的人群中，通過“政府宣傳”了解的僅占43．8％，近六成的人則是通過其他渠道了解的，這又不可避免的存在著了解不全面的可能性。二是養(yǎng)老金不能足額、準(zhǔn)時發(fā)放，影響失地農(nóng)民參保積極性。不可否認(rèn)，56．5％沒有參加失地農(nóng)民養(yǎng)老保險的人中，有一部分對此是持觀望態(tài)度的：如果這一政策實施情況良好就參加，否則繼續(xù)觀望或轉(zhuǎn)而求其他。調(diào)查表明，參加了養(yǎng)老保險的失地農(nóng)民有32．7％的人不能足額領(lǐng)到養(yǎng)老金，40．5％的人不能準(zhǔn)時領(lǐng)取到自己的養(yǎng)老金。這表明拖欠失地農(nóng)民養(yǎng)老金已成為比較嚴(yán)重的問題，這種狀況不僅會影響到老年失地農(nóng)民的生活狀況，而且會挫傷尚未參加養(yǎng)老保險的失地農(nóng)民的投保積極性。三是實施過程知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)缺失，使失地農(nóng)民對養(yǎng)老保險缺乏信任。因為對養(yǎng)老保險制度不放心而拒絕參加的占受訪人數(shù)的25．7％，我們分析造成這種狀況的原因主要有兩方面：一方面是由于失地農(nóng)民養(yǎng)老觀念滯后、政府又未能很好的宣傳從而導(dǎo)致失地農(nóng)民對這一制度不了解；另一方面是由于在養(yǎng)老保險基金的管理運作中，失地農(nóng)民被剝奪了知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和參與權(quán)，導(dǎo)致失地農(nóng)民對這一制度不放心。知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)的缺失使失地農(nóng)民對養(yǎng)老保險的“保險度”產(chǎn)生懷疑，影響?zhàn)B老保險工作的開展。

二、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險模式構(gòu)想

1．“分年齡、廣覆蓋，低水平，多層次”的保險模式。“分年齡”就是對不同年齡段的失地農(nóng)民應(yīng)區(qū)別對待，總的原則是“高齡優(yōu)先”，即年齡段越高的群體享受越多的養(yǎng)老照顧。具體做法建議以分四段為宜。一是征地時已達(dá)退休年齡的：一般而言，達(dá)到退休年齡的人(一般以男60周歲、女55周歲為退休年齡)，通過勞動滿足自我生存的能力大大下降，這一年齡段的農(nóng)民失地后靠打工和經(jīng)營的能力更是處于劣勢，自我養(yǎng)老能力更弱。因此，失地農(nóng)民養(yǎng)老保險政策應(yīng)向這部分老年人傾斜，在養(yǎng)老保險費用分擔(dān)等方面給予適當(dāng)照顧，盡可能的使他們能夠享受養(yǎng)老保險。對已達(dá)退休年齡的失地農(nóng)民由地方政府和集體經(jīng)濟(jì)組織為其一次納15年養(yǎng)老保險統(tǒng)籌費，個人帳戶部分以不超過安置補助費為限繳納，從次月起開始按月發(fā)放養(yǎng)老保險金。二是處于“4045”(男45周歲、女40周歲)——退休年齡段的：這部分失地農(nóng)民由于學(xué)習(xí)新的勞動技能的能力下降，非農(nóng)就業(yè)困難，收入水平相對較低，可由政府和集體經(jīng)濟(jì)組織為其一次性繳納15年的養(yǎng)老保險統(tǒng)籌費，但個人帳戶不享受退休年齡段的待遇。三是18歲－“4045”段的：這部分失地農(nóng)民正處于接受新事物、新知識的黃金年齡段，對這一部分失地農(nóng)民應(yīng)辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”，加強勞動技能培訓(xùn)，開拓新的就業(yè)途徑，引導(dǎo)他們加入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系。四是18周歲以下的：對在征地時未滿18周歲的被征地人員或在校學(xué)生，給予辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”，當(dāng)其進(jìn)入勞動年齡或?qū)W習(xí)畢業(yè)后，進(jìn)入勞動力市場，作為城鎮(zhèn)新生勞動力同等對待?！皬V覆蓋，低水平”就是要使失地農(nóng)民養(yǎng)老保險惠及盡可能多的失地農(nóng)民，但由于失地農(nóng)民自身的投保能力和國家財政補貼能力有限，只能給他們提供較低水平的養(yǎng)老保障。調(diào)查顯示，大多數(shù)失地農(nóng)民對這種模式是接收的：64．5％的失地農(nóng)民愿意參加個人繳費較低、未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金也較低(僅能維持基本生活)的養(yǎng)老保險制度。這種模式的優(yōu)點在于既考慮了當(dāng)前國家財政負(fù)擔(dān)能力，又考慮了失地農(nóng)民繳納養(yǎng)老保險費的能力，有利于使更多的失地農(nóng)民享受養(yǎng)老保險。但在實際操作中，必須把握好“低”的限度：能夠保障基本生活?！岸鄬哟巍本褪且槍κУ剞r(nóng)民的不同情況，制定不同的繳費標(biāo)準(zhǔn)和享受標(biāo)準(zhǔn)。確定不同的個人繳費標(biāo)準(zhǔn)，交費越高，將來領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多。既使繳費能力不高的失地農(nóng)民能夠參加養(yǎng)老保險，又使繳費能力較高的失地農(nóng)民能夠享受較高養(yǎng)老待遇。

2．“三位一體”的籌資模式。即有政府、集體、個人共同出資，籌措失地農(nóng)民養(yǎng)老保險資金。政府出資部分可考慮從以下幾方面籌集：一是政府應(yīng)在年度財政收支計劃中確定一個固定比例用于支付失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險，這部分資金用于保底；二是國家發(fā)行國債的部分收益、部分國有資產(chǎn)和國有企業(yè)收益，包括上市公司國有股減持的部分所得、國有企業(yè)轉(zhuǎn)制中的資產(chǎn)拍賣、變現(xiàn)所得和股權(quán)收益。三是政府土地出讓金所得。集體出資部分主要來源于以下兩方面：一是征地過程中村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的部分土地補償費。二是鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)的收益，包括集體資產(chǎn)改制中收回的價值形態(tài)的資產(chǎn)及股權(quán)收益、租賃收益等。個人出資部分主要來源于土地補償款、安置補助費、青苗補助費等征地補償所得和農(nóng)民的日常經(jīng)濟(jì)積累。這種籌資模式符合當(dāng)前實際，具有一定的可操作性，因而成為許多地方失地農(nóng)民養(yǎng)老保險普遍采用的模式。

第8篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

企業(yè)年金作為社會養(yǎng)老保險體系三大支柱(基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、商業(yè)養(yǎng)老保險)之一，十多年來在發(fā)達(dá)國家迅速發(fā)展，已成為資本市場最為龐大和優(yōu)質(zhì)的資金來源。但是在中國，企業(yè)年金真正得到發(fā)展才只有兩年的時間。2000年，國務(wù)院頒布的《城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案》將企業(yè)補充養(yǎng)老保險規(guī)范為“企業(yè)年金”，并明確指出有條件的企業(yè)可以為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理，費用由企業(yè)和個人繳納。

2002年年初，我國企業(yè)年金制度覆蓋人數(shù)僅560．33萬人，占國家基本養(yǎng)老保險參保人員的5．3％，至2002年年底，企業(yè)年金基金累計額為260億元。專家預(yù)計，未來三年企業(yè)年金每年增長1000億元，到2010年市場規(guī)模有望達(dá)到10000億元。保險公司的優(yōu)勢

據(jù)專家分析，企業(yè)年金的運作首先要考察安全性、流動性和收益性三方面要求。理想的年金產(chǎn)品設(shè)計應(yīng)當(dāng)是：保本+保息+投資收益分紅。而保險公司的企業(yè)年金產(chǎn)品正好滿足其低風(fēng)險偏好，同時又可以分享經(jīng)濟(jì)增長和資本市場發(fā)展帶來的收益。此外，保險公司在賬戶管理、轉(zhuǎn)換年金領(lǐng)取、保險產(chǎn)品套餐組合等方面能夠提供“一站式”服務(wù)，在現(xiàn)階段較信托、券商、基金管理公司等機構(gòu)具有明顯的競爭優(yōu)勢。

業(yè)內(nèi)人士指出，盡快開拓企業(yè)年金市場已成為國內(nèi)各保險公司的當(dāng)務(wù)之急。一方面，企業(yè)年金仍在部分地區(qū)作試點，全面推廣后，屆時壽險公司的資金管理水平、精算及電腦系統(tǒng)能否滿足客戶需求將決定其能分享到多大的市場份額。另一方面，年金是國外大型壽險公司的重頭，其經(jīng)驗豐富、人才濟(jì)濟(jì)，對中資公司來說是很大的挑戰(zhàn)。外資壽險公司涉足團(tuán)體業(yè)務(wù)之前，是中資公司抓緊時間拓展客戶、苦練內(nèi)功的好時機。

現(xiàn)實的障礙

盡管市場前景很誘人，但保險公司在介入企業(yè)年金方面也存在不少現(xiàn)實的障礙。

一是保險公司運營和管理年金的資格有待明確。據(jù)了解，一些地區(qū)存在政策歧視，當(dāng)?shù)厣绫２块T規(guī)定企業(yè)只有在社保部門辦理年金才享有稅收優(yōu)惠，委托商業(yè)機構(gòu)辦理則不能享受稅惠。

第9篇：養(yǎng)老保險資金管理范文

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險;經(jīng)濟(jì)發(fā)展;機制創(chuàng)新;普惠制

中圖分類號:F840.67文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2010)28-0089-02

引言

如果說2008年金融危機是新自由主義的失敗,那么2010年希臘財政危機就是凱恩斯主義的破產(chǎn)。但是希臘養(yǎng)老保險制度的設(shè)計缺陷導(dǎo)致養(yǎng)老保險金壓力過大是導(dǎo)致希臘財政危機的最后一根稻草。中國社會養(yǎng)老保險制度設(shè)計也是漏洞百出,引發(fā)的矛盾重重。因此,筆者研究撰寫這篇文章,試圖提出了中國養(yǎng)老保險制度設(shè)計的新方案,彌補原來養(yǎng)老保險制度的缺陷,避免出現(xiàn)希臘式財政危機。

一、養(yǎng)老保險制度設(shè)計缺陷和引發(fā)問題分析

(一)養(yǎng)老保險制度設(shè)計缺陷分析

1.養(yǎng)老金把人分成三六九等。第一等行政機關(guān)養(yǎng)老保險,第二等是事業(yè)機關(guān)養(yǎng)老保險,第三等企業(yè)職工養(yǎng)老保險,第四等城鄉(xiāng)居民。1995年,國家對企業(yè)養(yǎng)老制度進(jìn)行社會保障改革,實行了以企業(yè)和個人共同承擔(dān)為內(nèi)容的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。今年,國家又提出了事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革,將實行了以事業(yè)單位和個人共同承擔(dān)為內(nèi)容的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。至此,中國養(yǎng)老保險形成了行政機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)、居民四個等級的養(yǎng)老保險制度。

2.覆蓋面還過窄。除了養(yǎng)老保險把人分成三六九等問題外,中國的養(yǎng)老保險覆蓋面還過窄。養(yǎng)老保險在私企、自由職業(yè)者、個體戶、城鎮(zhèn)無業(yè)人員、農(nóng)民等人群基本上沒有覆蓋。基本養(yǎng)老保險中,70%就業(yè)人口在社保制度之外,農(nóng)民工竟高達(dá)80%以上 [1] 。2009年以來,國家開始了把農(nóng)民納入養(yǎng)老保險的試點,但是步子還很小。

3.運行管理機制不順。中國養(yǎng)老保險制度采取模式是:養(yǎng)老保險基金繳費按工資一定繳費率繳費,養(yǎng)老保險金支付采用按職工退休前月工資的一定比例計發(fā)。這種制度有一個明顯缺陷就是領(lǐng)取養(yǎng)老金的多少與繳費的多少沒有絕對關(guān)聯(lián)度,就造成了參保人員的權(quán)利與義務(wù)不對稱。

4.養(yǎng)老保險基金保值增值困難。一是地方政府擅自擠占挪用現(xiàn)象時有發(fā)生。二是養(yǎng)老保險基金的保值增值途徑渠道窄,只能購買國庫券及國家銀行發(fā)行的債券,或委托國家銀行、國家信托投資公司放款,采取購買國家債券的形式進(jìn)行增值。

(二)養(yǎng)老保險引發(fā)社會問題分析

1.行政機關(guān)人滿為患。有的地方出現(xiàn)了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工退休前,競相調(diào)入機關(guān)事業(yè)單位的“大遷移”現(xiàn)象。為什么公務(wù)員報考中的熱門職位突破1∶4 100大關(guān)?無非是奔著“工作穩(wěn)定、待遇穩(wěn)定、醫(yī)療養(yǎng)老有保障”去的。現(xiàn)在大學(xué)畢業(yè)生中更是流傳著一句順口溜:寧到機關(guān)做職員,不到企業(yè)做骨干 [2] !造成了社會人力資源大浪費,中國的優(yōu)秀人才都往公務(wù)員隊伍中擠,但是公務(wù)員是一個不為社會直接創(chuàng)造財富的地方,不利于中國科學(xué)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。并且行政機關(guān)人滿為患后,就會導(dǎo)致財政資金供給不足,需要機關(guān)自己創(chuàng)收,為了創(chuàng)收就容易形成了與違法犯罪分子的分贓機制,引發(fā)大量的腐敗。

2.不利于經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展。從社保制度的角度看,由于覆蓋率太低,絕大部分農(nóng)民工沒有任何社保待遇,在國內(nèi)銷售需求更加難以啟動,迫使增長不得不過度依賴投資和出口。在金融危機時期,外貿(mào)依存度過高的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)必然更加容易受到?jīng)_擊,大量外向型企業(yè)歇業(yè)和倒閉造成大量人口失業(yè),反過來進(jìn)一步制約了內(nèi)需的拉動,不利于經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇,在財政刺激方案中也不得不較多依靠項目投資拉動增長,過多的投資又造成大量產(chǎn)能過剩問題。

3.養(yǎng)老保險基金缺口巨大。這種領(lǐng)取養(yǎng)老金的多少與繳費的多少沒有絕對關(guān)聯(lián)度,參保人員的權(quán)利與義務(wù)不對稱制度導(dǎo)致了養(yǎng)老保險基金是收的少,發(fā)得多。并且地方政府還經(jīng)常擠占挪用養(yǎng)老保險金,養(yǎng)老保險金投資渠道又窄,增值能力差,結(jié)果就導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金收不抵支、資金短缺的現(xiàn)象日益突出,一些地方甚至出現(xiàn)了基金赤字運轉(zhuǎn)的局面。

二、和諧共贏的養(yǎng)老保險機制

(一)建立普惠制基本養(yǎng)老保險制度

1.中央政府建立普惠制的基本養(yǎng)老保險制度。只要是中國公民,從滿60歲開始就開始領(lǐng)取基本養(yǎng)老金,60歲老人每年領(lǐng)取500元,以后每增加一歲就增加500元的養(yǎng)老金,這樣80歲老人每年就可以領(lǐng)取10 000元養(yǎng)老金。中國城鄉(xiāng)有60歲以上的老人有1.5億人,中國建立普惠制基本養(yǎng)老保險制度多少資金呢?在這里我這樣假設(shè)中國老年人口比例,61歲人口為40,62歲為39,依此類推,99歲為2,100歲及以上為1。那么建立普惠制基本養(yǎng)老保險制度總共需要7 807.5億元。將來標(biāo)準(zhǔn)提高根據(jù)財政收入增長率調(diào)整基本養(yǎng)老保險金標(biāo)準(zhǔn)。

2.地方政府可以設(shè)置地方補充養(yǎng)老保險。因為各地經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展差異,地方政府也可以根據(jù)地方財力為本地居民設(shè)置地方性補充養(yǎng)老保險,可以模仿中央的基本養(yǎng)老保險制度進(jìn)行制度設(shè)計。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)一定要以地方財政能力為限。

3.政府的養(yǎng)老保險資金管理辦法。對于中央基本養(yǎng)老保險金和地方補充養(yǎng)老保險金采取直接劃入老人賬戶,對于死亡的老人就停止劃撥。對于冒領(lǐng)養(yǎng)老金的給予兩倍的處罰,一倍罰款作為養(yǎng)老金退回,另一倍作為舉報人員獎金和辦案經(jīng)費,兩者各占一半。

(二)將社會養(yǎng)老保險實現(xiàn)與商業(yè)養(yǎng)老保險的并軌

1.將社會養(yǎng)老保險改造為商業(yè)養(yǎng)老保險。第一,計算出現(xiàn)在每一個社會養(yǎng)老保險人員的個人賬戶資金值,包括個人繳費和單位代繳部分,以及這些年來的增值。第二,每年發(fā)放養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)以個人賬戶資金增值數(shù)為準(zhǔn),本金在被保險人死亡,以喪葬費形式全部返還或者作為繼承人養(yǎng)老保險本金。第三,商業(yè)養(yǎng)老保險由公民與所在單位自愿參加,繳費的多少也由單位與個人協(xié)商確定(或者個人自己決定)。第四,原來社保資金的政策性欠賬由中央財政一次性不足,由于地方政府挪用造成的欠賬由地方政府補足。以后政府就再也沒有必要為養(yǎng)老保險補貼虧空了。

2.增強養(yǎng)老保險基金保值增值能力。1993年勞動部的《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金管理規(guī)定》中規(guī)定,養(yǎng)老保險基金的保值增值途徑是購買國庫券及國家銀行發(fā)行的債券,或委托國家銀行、國家信托投資公司放款,采取購買國家債券的形式進(jìn)行增值。社會養(yǎng)老保險商業(yè)化后,也可以像商業(yè)養(yǎng)老保險基金可以進(jìn)行房地產(chǎn)、股票、企業(yè)債券等多種投資。筆者這里還提出一種新業(yè)務(wù),向公民提供一種養(yǎng)老金擔(dān)保貸款業(yè)務(wù),可以說是一種零風(fēng)險、高回報的業(yè)務(wù),比如在我們縣銀行小額貸款年利率在12%以上,如果社保部門能夠開展這種擔(dān)保貸款業(yè)務(wù),扣除運營成本后,回報率至少也在10%以上。

三、后果分析

1.增進(jìn)社會和諧。一是可以減少家庭養(yǎng)老壓力,以后每個老人都會有保障生活的養(yǎng)老金,不管他以前從事什么職業(yè),都可以享受中央的基本養(yǎng)老保險金和地方政府的補充養(yǎng)老保險金。二是梯等式養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn),有利于老人發(fā)揮余熱,緩解中國人口老齡化的矛盾。三是促進(jìn)了社會公平。原來那種交得多享受國家補貼越多的模式進(jìn)一步擴大了收入分配不公,完全違背了“國民收入二次分配實行平均主義的原則”。

2.增加就業(yè),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是促進(jìn)投資,中央財政平均給每一個老人每年給5 000元,使得城鄉(xiāng)老人都可以享受社會養(yǎng)老服務(wù),使得經(jīng)營養(yǎng)老院可以成為一個賺錢的行業(yè),會促進(jìn)社會資金投資養(yǎng)老院建設(shè)。如果全國20%老人需要到養(yǎng)老院養(yǎng)老的話,一個養(yǎng)老院平均200個老人養(yǎng)老,中國需要建15萬個養(yǎng)老院,一個養(yǎng)老院建設(shè)投資需要400萬元左右,可以拉動投資6 000千億元。二是解決就業(yè),每個養(yǎng)老院至少需要20個服務(wù)人員,可以提供300萬個就業(yè)崗位,并且是不需要太多專業(yè)知識的就業(yè)崗位,并帶來總共不下400億元的工資收入。還能直接拉動消費內(nèi)需7 000億元,間接拉動內(nèi)需就是數(shù)萬億元,間接創(chuàng)造就業(yè)崗位1 000萬個以上。

3.避免希臘式財政危機。原來那種社會養(yǎng)老保險由政府統(tǒng)包統(tǒng)管的模式為社保資金缺口留下了一個無底洞。一是新的保險機制可以杜絕地方政府挪用社保資金,可以說從來沒有聽說過政府挪用商業(yè)保險公司的資金。二是新機制不會出現(xiàn)保險資金虧損了需要政府補貼的情況,就是說政府不必承擔(dān)社?；鸬慕?jīng)營風(fēng)險了。三是原來實行是交得多補貼多的政策,補貼數(shù)量是無法衡量,并且還要承擔(dān)企業(yè)欠費的風(fēng)險,以往企業(yè)欠費最后都由政府承擔(dān)了。

結(jié)論

筆者根據(jù)政府在二次分配時資金分配要實行近乎于平均主義,在提供服務(wù)方面又要充分發(fā)揮市場機制高效率特性的原則,提出了中央政府建立普惠制基本的養(yǎng)老保險制度,地方政府建立補充養(yǎng)老保險制度,將社保與商業(yè)保險并軌,由中央財政彌補政策性虧空,地方政府歸還挪用資金的補足社保資金個人賬戶的和諧共贏的養(yǎng)老保險制度。這個制度能夠增進(jìn)社會和諧,增加就業(yè),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,避免希臘式財政危機。這中養(yǎng)老保險制度設(shè)計既兼顧公平,又注重了效率,站在了凱恩斯主義和新自由主義的肩膀上。

參考文獻(xiàn):