企業(yè)信用的重要性精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)信用的重要性范文

摘 要：中小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、科技創(chuàng)新及社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用。目前在在利率市場(chǎng)化、金融脫媒化大趨勢(shì)下，在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的積極倡導(dǎo)下，商業(yè)銀行通過(guò)積極的產(chǎn)品創(chuàng)新，打造適合小企業(yè)發(fā)展的信貸模式及信貸品種，中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，但是，中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)突出，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)作為小企業(yè)信貸準(zhǔn)入的第一關(guān)卡，對(duì)無(wú)論對(duì)商業(yè)銀行還是小企業(yè)本身都意義重大。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中小企業(yè)；信用評(píng)價(jià)

截至2016年底，全國(guó)現(xiàn)在有5500多萬(wàn)家中小企業(yè)，占企業(yè)總數(shù)的99.5%以上，中小企業(yè)數(shù)量龐大，已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。根據(jù)2015年的《中國(guó)中小企業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》，我國(guó)中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）總量的65%，完成了70%的發(fā)明專利和80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)。此外，中小企業(yè)在創(chuàng)造社會(huì)就業(yè)崗位、促進(jìn)勞動(dòng)力就業(yè)方面功不可沒。資金是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的第一推動(dòng)力，也是企業(yè)發(fā)展面臨的最大問(wèn)題之一。

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)面臨原材料上漲、用工成本增加、特別是融資困難等難題，很多中小企業(yè)生存艱難，甚至因?yàn)橘Y金鏈的斷裂而倒閉破產(chǎn)。目前中小企業(yè)的融資渠道單一，通常采用的融資方式為銀行貸款，占85%以上。另一方面，由于中小企業(yè)大多數(shù)存在著經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、財(cái)務(wù)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題，銀行和中小企業(yè)打交道時(shí)，面臨著風(fēng)險(xiǎn)高、收益低的難題，因而銀行更傾向于做出貸款給大型企業(yè)的趨利避害的本能反應(yīng)，從而將中小企業(yè)擋在了門外，特別是在國(guó)家銀根不斷緊縮，銀行變得更加挑剔的這種大背景下，中小企業(yè)貸款也就更加難上加難。過(guò)去中小企業(yè)比較習(xí)慣在信貸環(huán)境比較寬松的環(huán)境下生存，沒有做好準(zhǔn)備，一旦貨幣政策開始收緊，風(fēng)險(xiǎn)就來(lái)了。中小企業(yè)融資困難的問(wèn)題已經(jīng)成為擺在各級(jí)政府決策者面前亟待解決的難題。而解決這一難題的有效辦法是加強(qiáng)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)。

信用評(píng)價(jià)是債券市場(chǎng)發(fā)展的伴生產(chǎn)物，信用評(píng)價(jià)又稱資信評(píng)價(jià)或信譽(yù)評(píng)價(jià)，其基本方法是運(yùn)用概率論，準(zhǔn)確判斷出一種金融資產(chǎn)或某個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的違約概率，并以專門符號(hào)表明其可靠程度。信用評(píng)價(jià)的產(chǎn)生可追溯至1841年，路易斯.塔班（Lewis Tappan）在紐約建立了最早的商人信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，旨在幫助商人尋找資信良好的顧客與商業(yè)伙伴?！睹绹?guó)大百科全書》中記載信用評(píng)價(jià)是以一套相關(guān)指標(biāo)體系為考察基礎(chǔ)，標(biāo)示出個(gè)人和經(jīng)濟(jì)體償付其債務(wù)能力和意愿的值。

對(duì)于商業(yè)銀行而言，信用評(píng)價(jià)起到了信息揭示功能，一定的信用評(píng)價(jià)等級(jí)就是對(duì)于貸款發(fā)放決策的一個(gè)衡量，商業(yè)銀行可以根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇合適的客戶發(fā)放貸款；而對(duì)于融資方的中小企業(yè)而言，通過(guò)科學(xué)、合理的信用評(píng)價(jià)體系，獲得一個(gè)良好的信用等級(jí)就意味著其可以降低融資成本，更容易地從商業(yè)銀行取得貸款。因此，建立一個(gè)針對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)價(jià)體系，可以在一定程度上解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

國(guó)外學(xué)者對(duì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的研究由來(lái)已久，大體說(shuō)來(lái)，企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系經(jīng)歷了出定性到定量與定性相結(jié)合的演變，從而越來(lái)越精確地反映企業(yè)的信用狀況。Harmer（2013）強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)指標(biāo)相對(duì)獨(dú)立的重要性，認(rèn)為其獨(dú)立性能夠有效提升信用評(píng)價(jià)體系的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力。Matin（2015） [1]在他們的研究中對(duì)德國(guó)的四家大型銀行內(nèi)部信用檔案的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，認(rèn)為將財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)比單獨(dú)使用二者其一進(jìn)行評(píng)價(jià)更加有效，能夠?qū)ξ磥?lái)可能發(fā)生的違約行為有更加準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。

國(guó)外對(duì)企業(yè)信用評(píng)價(jià)的方法經(jīng)歷了從單純依靠財(cái)務(wù)指標(biāo)判斷到財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的演變，極大地減少了對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的誤判情況，目前國(guó)外對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)方法的研究主要集中于財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取來(lái)展開對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的研究。Fishcr（2014）按照類別，選取了商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)的一些數(shù)據(jù)，例如違約和守約，從不同類別的數(shù)據(jù)中查找出解釋變量，并對(duì)解釋變量的組合進(jìn)行了研究。美國(guó)經(jīng)濟(jì)研究局專家 David（2014）在商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)的研究中引入線性判別函數(shù)，構(gòu)建了公司業(yè)務(wù)信用評(píng)分模型。

國(guó)內(nèi)學(xué)者在吸收國(guó)外優(yōu)秀金融機(jī)構(gòu)的開展信用評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)自身的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景，逐漸探索出了一套從單獨(dú)的定性分析到定性與定量分析相結(jié)合的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。李昕陽(yáng)（2012）[2]指出我國(guó)現(xiàn)代中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系不能真實(shí)有效地評(píng)價(jià)中小企業(yè)的信用狀況，在對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系重構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重考察中小企業(yè)現(xiàn)金流量表的相關(guān)指標(biāo)、企業(yè)的創(chuàng)新能力以及行業(yè)環(huán)境等因素，從而一方面既能對(duì)中小企業(yè)的信用狀況做出客觀公正的判斷，另一方面又能降低商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行與中小企業(yè)間的雙贏。劉兆錦（2013）通過(guò)比較借鑒國(guó)外金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的做法，指出國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在對(duì)中小企業(yè)信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，既要定性分析，也要定量分析；既要重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也要重視非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)信用評(píng)價(jià)的方法同樣經(jīng)歷了從單純依靠專家評(píng)價(jià)的主觀判斷到建立模型定性與定量相結(jié)合的演變，從而使得商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的信用狀況有一個(gè)真實(shí)的了解。劉萍和薛廣燕（2014）[3]指出現(xiàn)代信用評(píng)價(jià)指標(biāo)不能真實(shí)反映中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，從而造成中小企業(yè)不能及時(shí)有效地從銀行取得貸款，針對(duì)現(xiàn)代信用評(píng)價(jià)體系存在的問(wèn)題，從定性指標(biāo)和定量指標(biāo)對(duì)現(xiàn)代信用評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了重構(gòu)，建立了適合中小企業(yè)的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

綜合來(lái)看，應(yīng)用傳統(tǒng)的要素分析法對(duì)中小企業(yè)的信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，大都選取的是中小企業(yè)的定性指標(biāo)，而且很大程度上依據(jù)的是評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀判斷，因而不可避免地會(huì)產(chǎn)生一些認(rèn)知偏差，從而對(duì)中小企業(yè)的信用狀況做出一個(gè)錯(cuò)誤的評(píng)價(jià)，使得商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務(wù)時(shí)把信譽(yù)良好的中小企業(yè)排除在外，而那些信譽(yù)狀況差的公司因?yàn)槭┱故侄谓o評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)造成信譽(yù)狀況良好的假象，當(dāng)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)未察覺時(shí)就會(huì)對(duì)信譽(yù)狀況差的公司做出信譽(yù)良好的評(píng)價(jià)，從而很容易地從商業(yè)銀行取得貸款，最終結(jié)果是市場(chǎng)上充斥越來(lái)越多的信譽(yù)狀況差的中小企業(yè)，即出現(xiàn)逆向選擇現(xiàn)象。

因此，建立一套適合于商業(yè)銀行的信用評(píng)價(jià)體系的重要意義在于一方面對(duì)中小企業(yè)的償債能力和還款意愿進(jìn)行公正合理的評(píng)價(jià)，是中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的外部揭示，同時(shí)，還可以通過(guò)信用評(píng)價(jià)獲取企業(yè)征信數(shù)據(jù)，提供征信增值服務(wù)；另一方面，中小企業(yè)的資信狀況，不僅成為商業(yè)銀行加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、開拓優(yōu)質(zhì)客戶的重要信息來(lái)源，也逐漸成為行業(yè)信用狀況和區(qū)域信用狀況評(píng)價(jià)中不可缺少的因素之一。改善中小企I信用狀況，對(duì)于提升中小企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，抵御信用風(fēng)險(xiǎn)，改善中小企業(yè)融資條件，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，扶持優(yōu)強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實(shí)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]Matin. Numerical Modeling of Dependent Credit Rating Transitions with Asynchronously Moving Industries [J].Computational Economics， 2015， （4）：1-18.

第2篇：企業(yè)信用的重要性范文

關(guān)鍵詞：意識(shí) 知名度 競(jìng)爭(zhēng)力 機(jī)制

如何加強(qiáng)信用社的企業(yè)文化建設(shè)，筆者認(rèn)為要堅(jiān)持以人為本，塑造農(nóng)信精神，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外塑形象，全面提高競(jìng)爭(zhēng)力。

一、不斷提高員工的主人翁意識(shí)

先進(jìn)的企業(yè)文化建設(shè)，應(yīng)該把“以人為本”的思想始終貫穿在文化建設(shè)的全過(guò)程，真正認(rèn)識(shí)到員工是信用社最活躍、最積極、對(duì)信用社發(fā)展起決定性的因素，是信用社發(fā)展活力的源泉。把維護(hù)員工的切身利益作為工作的著力點(diǎn)，使員工真正感受到大家庭的溫暖，增強(qiáng)企業(yè)的向心力、凝聚力和歸屬感。一要建立一套“唯才是舉”、“人盡其才”的用人機(jī)制。只有堅(jiān)持正確的用人觀，堅(jiān)持“以業(yè)績(jī)論英雄”，才能使優(yōu)秀的人才脫穎而出；二要建立科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制，盡快建立、健全完善的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，形成能者上、庸者下、平者讓的良好內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)選拔優(yōu)秀人才，委以重任，創(chuàng)造一個(gè)令員工敢抓、敢管、敢說(shuō)、敢干的寬松工作環(huán)境，促進(jìn)信用社實(shí)現(xiàn)雙贏；三要強(qiáng)化以人為本的管理思想，積極創(chuàng)造條件，為每個(gè)員工提供施展才華，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的機(jī)會(huì)和場(chǎng)所。

二、不斷提高信用社的社會(huì)知名度

企業(yè)的形象與企業(yè)的興衰、優(yōu)劣有著直接的聯(lián)系，良好的企業(yè)形象和知名度是企業(yè)巨大的財(cái)富，是一筆無(wú)形資產(chǎn)。結(jié)合今年省聯(lián)社提出的“創(chuàng)建良好銀行”的倡議，農(nóng)村信用社要樹立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)信、公平、有序競(jìng)爭(zhēng)，全力打造“形象好、功能全、輻射面廣、服務(wù)水平高”的精品網(wǎng)點(diǎn)企業(yè)，提高在竟?fàn)幹械纳鐣?huì)形象和地位。

（一）加強(qiáng)服務(wù)環(huán)境的建設(shè)，提升信用社在公眾心目中的地位。按照全省統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)布設(shè)各類服務(wù)設(shè)施，設(shè)立服務(wù)監(jiān)督電話、監(jiān)督箱、意見簿等，公開接受客戶和社會(huì)的監(jiān)督，處處讓人感覺到以客戶為中心的服務(wù)理念。推出企業(yè)形象系統(tǒng)工程，全面統(tǒng)一外觀標(biāo)識(shí)和網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)外環(huán)境，統(tǒng)一各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的形象。

（二）開展文明服務(wù)窗口創(chuàng)建活動(dòng)，加大創(chuàng)建“文明規(guī)范服務(wù)先進(jìn)單位”工作力度，以點(diǎn)帶面，堅(jiān)持“從現(xiàn)在做起，從自我做起，從崗位做起，從細(xì)節(jié)做起”的服務(wù)要求，嚴(yán)格執(zhí)行服務(wù)禮儀規(guī)范的基本要求，用“快捷、準(zhǔn)確、安全、方便”的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范服務(wù)質(zhì)量；用“主動(dòng)、熱情、耐心、周到”的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范服務(wù)態(tài)度。

三、不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力

要在企業(yè)理念的指導(dǎo)下加強(qiáng)員工的思想教育、法制教育、理想信念教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提高員工的整體素質(zhì)。要建立一種制度，營(yíng)造一種氛圍，加大職工培訓(xùn)力度，讓員工與事業(yè)同步成長(zhǎng)，利用一種激勵(lì)機(jī)制來(lái)激發(fā)和鼓勵(lì)員工的學(xué)習(xí)積極性和熱情，培養(yǎng)員工的學(xué)習(xí)積極性?？梢酝ㄟ^(guò)業(yè)務(wù)技術(shù)比賽、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，由原來(lái)的“要我學(xué)”變成現(xiàn)在的“我要學(xué)”，競(jìng)爭(zhēng)中激發(fā)學(xué)習(xí)的渴望，營(yíng)造“比、學(xué)、趕、幫、超”的濃厚學(xué)習(xí)氛圍，從而提高員工的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，最終達(dá)到提高工作能力的目的。

首先是要培養(yǎng)員工的職業(yè)道德意識(shí)。通過(guò)談理想、講信念、學(xué)典型來(lái)引導(dǎo)員工認(rèn)識(shí)本職崗位的社會(huì)價(jià)值，增強(qiáng)責(zé)任感、榮譽(yù)感和信用社職業(yè)道德感，以主人翁的姿態(tài)投入到工作中去。深入開展“愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法、團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、創(chuàng)新奉獻(xiàn)”為內(nèi)容的職業(yè)道德教育和政治思想教育，啟發(fā)和鼓勵(lì)員工樹立社興我榮、社衰我恥的觀念，不斷進(jìn)行自我教育，加強(qiáng)自我修養(yǎng)，發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性。

其次是提高員工的業(yè)務(wù)技能素質(zhì)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工的全面協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，就必須牢固樹立和落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，追求員工與企業(yè)的共同發(fā)展，讓員工立足本職工作崗位，樹立永不嫌晚、永不嫌多、永不嫌累的終身學(xué)習(xí)、自覺學(xué)習(xí)理念，培養(yǎng)學(xué)習(xí)型員工，不斷提升服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)水平，營(yíng)造比業(yè)務(wù)、學(xué)技術(shù)、趕先進(jìn)的濃厚氛圍，引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)。新技術(shù)。農(nóng)信社還應(yīng)結(jié)合人力資源管理，加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作，既要制定完善實(shí)用的培訓(xùn)工作制度，又要采取多種培訓(xùn)方式，要通過(guò)培訓(xùn)達(dá)到教育員工、充實(shí)員工、提高員工、培養(yǎng)復(fù)合型人才，形成信用社人才儲(chǔ)備庫(kù)的目的，增強(qiáng)信用社竟?fàn)幜?、?chuàng)新力。生命力，促進(jìn)信用社快速邁向現(xiàn)代金融企業(yè)之林。

第3篇：企業(yè)信用的重要性范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用管理政策；應(yīng)用

隨著信息化社會(huì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)注重企業(yè)信用的管理，企業(yè)信用管理也是企業(yè)管理的一部分內(nèi)容，包括對(duì)企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信用管理。企業(yè)信用管理不單單是事后核算管理，也包括事前、事中的控制管理，其目的是規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售，規(guī)范客戶和供應(yīng)商的管理，以方便企業(yè)做好市場(chǎng)定位，制定未來(lái)發(fā)展規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)實(shí)施信用管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.對(duì)企業(yè)自身發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)實(shí)施信用管理對(duì)企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)、提升企業(yè)形象和優(yōu)化企業(yè)客戶都有積極的意義。首先，對(duì)于市場(chǎng)的管理上，企業(yè)可以通過(guò)信用管理擴(kuò)大市場(chǎng)，同時(shí)控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的獲得更好的經(jīng)濟(jì)利益。在現(xiàn)階段的買方市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)要想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量和運(yùn)用價(jià)格優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也要提高產(chǎn)品的賒銷能力，賒銷就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施信用管理可以有效的規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)實(shí)施信用管理可以幫助企業(yè)提升自身的形象，形成市場(chǎng)影響力，如果沒有較好的市場(chǎng)信譽(yù)，再好的商品也不會(huì)被人們所熟知，企業(yè)信用的培育并不是單方的行為，也要依靠供應(yīng)商和客戶的認(rèn)可，企業(yè)形象對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。最后，企業(yè)信用管理對(duì)于企業(yè)優(yōu)化客戶有很大的幫助，企業(yè)的發(fā)展需要客戶，但不是所有的客戶都是需要企業(yè)維持的，對(duì)于那些惡意賒銷的客戶，企業(yè)就沒必要再跟他們建立聯(lián)系，企業(yè)信用管理可以幫助企業(yè)篩選出信用好的客戶，從而優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

2.企業(yè)實(shí)施信用管理的社會(huì)意義

企業(yè)實(shí)施信用對(duì)于整個(gè)社會(huì)的發(fā)展也有很重要的意義，社會(huì)是一個(gè)有機(jī)整體，是由單個(gè)的組織形成的，只有單個(gè)組織提高自身的發(fā)展，社會(huì)才會(huì)進(jìn)步。企業(yè)實(shí)施信用管理可以促進(jìn)社會(huì)信用體系的形成，良好的信用懲罰體系會(huì)促使企業(yè)按照規(guī)范辦事，現(xiàn)在隨著電子信息的發(fā)展，企業(yè)的行為可以被很好的記錄下來(lái)，所以現(xiàn)在的企業(yè)更注重信用的培育，對(duì)于信用良好的企業(yè)會(huì)獲得更多的投資，更廣泛的客戶源，對(duì)于失信的企業(yè)，將不能@得投資，這樣就不利于企業(yè)的發(fā)展。若所有的企業(yè)都有可靠的信用，那么就能形成良好的社會(huì)信用。

二、我國(guó)企業(yè)實(shí)施信用管理存在的問(wèn)題

企業(yè)信用管理不論是對(duì)企業(yè)還是社會(huì)都有積極的意義，但是現(xiàn)階段我國(guó)實(shí)施企業(yè)信用管理還存在著一些不足。

1.企業(yè)實(shí)施信用管理的意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)信用管理的實(shí)施還處在初級(jí)階段，多數(shù)的企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到實(shí)施信用管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。在企業(yè)的生產(chǎn)銷售過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)賒銷的行為，有些惡意的賒銷會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大的損失，造成企業(yè)形成大量的壞賬，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以企業(yè)不愿意再實(shí)施信用管理，更愿意運(yùn)用現(xiàn)款的結(jié)賬方式。

2.企業(yè)實(shí)施信用管理的能力不足

多數(shù)的企業(yè)沒有形成良好的信用管理體制，也沒有成立信用管理的部門，在對(duì)于客戶的評(píng)價(jià)分析上，僅僅是依靠銷售部門及財(cái)務(wù)部門的銷售情況和還款情況，沒有清楚的認(rèn)識(shí)到客戶的情況，只是憑借簡(jiǎn)單的推斷，缺少科學(xué)的依據(jù)。在企業(yè)銷售商品的行為中，往往以資金收回為首位，對(duì)于較大款項(xiàng)的賒銷，企業(yè)會(huì)因?yàn)榕鲁袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而不愿意合作，這樣就會(huì)錯(cuò)失擴(kuò)大客戶的機(jī)會(huì)，久而久之不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、促進(jìn)企業(yè)實(shí)施信用管理的措施

企業(yè)實(shí)施信用管理對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理和市場(chǎng)轉(zhuǎn)型有積極的意義，所以政府要給以一定的政策支持，充分發(fā)揮企業(yè)、政府和社會(huì)組織三方的力量，并幫助企業(yè)更快更好的推進(jìn)信用管理。首先要提高企業(yè)信用管理的意識(shí)，只有企業(yè)真正的認(rèn)識(shí)到信用管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)才會(huì)重視信用管理，才能按照企業(yè)的情況建立信用管理體系，建立相關(guān)的部門對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行信用管理。其次，政府也要發(fā)揮服務(wù)政府的職能，加快社會(huì)信用體系的建設(shè)，給企業(yè)信用建設(shè)提供堅(jiān)強(qiáng)的后盾，政府要制定相應(yīng)的法律法規(guī)以促進(jìn)社會(huì)體系的建設(shè)，要建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于信用好和失信的行為要有一定的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性。最后，要發(fā)揮社會(huì)組織的力量，建立監(jiān)督體系，推進(jìn)企業(yè)信用的管理，企業(yè)在進(jìn)行失信的行為時(shí)，往往會(huì)抱著僥幸的心理，對(duì)自身沒有影響，所以社會(huì)組織要發(fā)揮監(jiān)督的作用，對(duì)于失信的行為要及時(shí)的監(jiān)督、指正、通報(bào)，以建立良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：企業(yè)信用的重要性范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)信用 評(píng)價(jià)指標(biāo) 管理

社會(huì)信用體系由三部分組成：政府信用、企業(yè)信用和個(gè)人信用。企業(yè)信用是社會(huì)信用體系建設(shè)中的基礎(chǔ)和核心，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，企業(yè)既是信用信息的最大需求者和供應(yīng)者，又是市場(chǎng)價(jià)格關(guān)系、供求關(guān)系、競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系得主體，企業(yè)行為對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序起著十分直接的和非常重要的作用（李昊，2005）。在企業(yè)信用管理中，企業(yè)信用水平的評(píng)價(jià)和衡量處于核心地位，也是企業(yè)信用管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

一、研究背景及文獻(xiàn)綜述

我國(guó)的企業(yè)信用評(píng)價(jià)技術(shù)和方法的研究始于20世紀(jì)90年代。1992年，中國(guó)信用評(píng)級(jí)協(xié)會(huì)籌備組經(jīng)過(guò)多次討論，于1992年6月制定了《債券信用評(píng)級(jí)辦法》，建立起了我國(guó)自己的企業(yè)債券信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系和方法；付英(1997)對(duì)企業(yè)資信評(píng)估的指標(biāo)體系做了初步探討，從企業(yè)概況考察、企業(yè)財(cái)務(wù)分析、信托條件分析、外部環(huán)境分析、企業(yè)生產(chǎn)能力辨別等五個(gè)方面入手，分別提出了企業(yè)信用評(píng)級(jí)所需要關(guān)注的指標(biāo)。該指標(biāo)選擇突破了財(cái)務(wù)指標(biāo)的范圍，但指標(biāo)選擇具有主觀性，缺乏理論基礎(chǔ)和實(shí)證分析；翟鳳榮(2000)總結(jié)出國(guó)際信用評(píng)級(jí)通常包括經(jīng)營(yíng)環(huán)境、所有權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)、管理階層的素質(zhì)、營(yíng)運(yùn)價(jià)值分析、盈利能力分析和經(jīng)濟(jì)資本等六個(gè)方面；毛定祥(2000)建立由3層26個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成的企業(yè)財(cái)務(wù)信用指標(biāo)體系。各指標(biāo)的權(quán)重，由有關(guān)專家對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)相對(duì)于償債能力的重要性成對(duì)比較得出判斷矩陣，然后用特征向量法得到，各財(cái)務(wù)指標(biāo)及其權(quán)重。該研究明顯的偏頗之處在于所有的評(píng)價(jià)指標(biāo)均為財(cái)務(wù)指標(biāo)而缺乏全面性和科學(xué)性。高媛、卞直巍(2003)根據(jù)全面性、科學(xué)性、針對(duì)性、公正性、合法性和可操作性的指標(biāo)體系設(shè)置原則試圖建立中小企業(yè)統(tǒng)一的包含指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法的信用評(píng)級(jí)體系；吳金星、王宗軍(2004)用層次分析法就企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重在專家賦權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)行了加權(quán)平均的研究。其方法論上有一定的可取之處。但其采用的6類子目標(biāo)18個(gè)指標(biāo)全部都是財(cái)務(wù)指標(biāo)卻有失全面，并且指標(biāo)的選定也是基于主觀判斷而缺乏理論分析依據(jù)；王玉娥、葉莉等(2004)從工業(yè)企業(yè)角度研究了企業(yè)信用評(píng)價(jià)方法。本文從信用的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義出發(fā)，構(gòu)建企業(yè)信用的評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，并結(jié)合調(diào)研資料，確定權(quán)重。

二、構(gòu)建企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的總體思路

企業(yè)信用的實(shí)現(xiàn)水平取決于三個(gè)方面的因素：第一,企業(yè)還本付息或履約的意愿，即企業(yè)的信用品質(zhì)因素；第二，企業(yè)還本付息的能力，即企業(yè)的能力因素；第三，企業(yè)面臨的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。因?yàn)榈谌齻€(gè)因素及外部環(huán)境因素通過(guò)第一、二個(gè)因素影響企業(yè)的信用水平。在構(gòu)建企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系必須反映這幾個(gè)方面，首先明確衡量這幾個(gè)方面的指標(biāo)有哪些，根據(jù)調(diào)查資料進(jìn)行相關(guān)性分析，構(gòu)建最終的指標(biāo)體系。

三、企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

1.備選指標(biāo)體系

本文把信用指標(biāo)體系分為信用品質(zhì)評(píng)價(jià)指標(biāo)和信用能力評(píng)價(jià)指標(biāo)，從資產(chǎn)財(cái)務(wù)能力和持續(xù)發(fā)展能力兩方面構(gòu)建企業(yè)信用能力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，第三層次初選出15個(gè)子指標(biāo)，下一層次在細(xì)分45個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。具體見表1：

表1 企業(yè)信用評(píng)價(jià)備選指標(biāo)

2.企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)遴選及比重設(shè)置

根據(jù)調(diào)研資料，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、整合各部門的相關(guān)企業(yè)信息，對(duì)企業(yè)信用指標(biāo)進(jìn)行篩選計(jì)算各指標(biāo)的相關(guān)性和確定各指標(biāo)的權(quán)重。兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)權(quán)重為信用品質(zhì)20%，信用能力80%。這其實(shí)和實(shí)際情況相符，企業(yè)信用問(wèn)題更多出現(xiàn)在信用能力上，惡意賴賬的有，但主要問(wèn)題出在信用能力上。信用能力的二級(jí)指標(biāo)權(quán)重分配為：資產(chǎn)財(cái)務(wù)能力80%，持續(xù)發(fā)展能力20%。具體指標(biāo)分配見表2。

3.評(píng)分

企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可用于自評(píng)，相關(guān)機(jī)構(gòu)如監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)用作信用評(píng)級(jí)。對(duì)表2共23各操作層次指標(biāo)分別打分，分?jǐn)?shù)越高越好，再乘于相關(guān)權(quán)重，得出綜合得分。根據(jù)得分劃分企業(yè)信用等級(jí)。

4.運(yùn)用中的注意事項(xiàng)

本企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系在泉州市誠(chéng)信促進(jìn)會(huì)內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)用，評(píng)價(jià)結(jié)果比較可靠。定性指標(biāo)在操作中存在一定的模糊性，需要再進(jìn)一步運(yùn)用中尋找可量化的替代指標(biāo)。在具體運(yùn)用中還需注意以下問(wèn)題：

第一,真實(shí)、充分的信息是進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。提高信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，規(guī)范信息的提取過(guò)程和渠道，是準(zhǔn)確進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的保證。同時(shí)信用評(píng)價(jià)還需反映信息的質(zhì)量。

第二，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)信用評(píng)價(jià)的主要信息來(lái)源，但不能過(guò)分依賴財(cái)務(wù)報(bào)表，在許可的情況下從試算表獲取信息。同時(shí)對(duì)企業(yè)實(shí)地檢查，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化。

第三，充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、政策和監(jiān)管措施等企業(yè)外部因素對(duì)企業(yè)的影響。根據(jù)具體情況情況調(diào)整各指標(biāo)的權(quán)重及信用等級(jí)。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：企業(yè)信用的重要性范文

關(guān)鍵詞：層次分析法；信用風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估模型

1.引言

近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小企業(yè)在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提供就業(yè)崗位、推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新、保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。由于中小企業(yè)自有資金少、知名度不高，所以依靠?jī)?nèi)部融資以及通過(guò)資本市場(chǎng)直接發(fā)行債券股票融資都比較困難，所以中小企業(yè)更加依賴以商業(yè)銀行貸款融資為主的間接融資手段，以商業(yè)銀行為中介的間接融資是目前小企業(yè)資金配置的主要形式。中小企業(yè)與大企業(yè)相比，中小企業(yè)具有信息透明度差，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性差等缺點(diǎn)，對(duì)中小企業(yè)提供信貸支持時(shí)，商業(yè)銀行很難對(duì)其信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)斷。所以結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，建立起一套中小企業(yè)貸款的信用評(píng)價(jià)模型，這對(duì)于商業(yè)銀行有效地控制中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)非常有重要的。

我國(guó)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量、管理的研究始于上個(gè)世紀(jì)80年代末期，目前對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量、管理的系統(tǒng)研究主要集中在對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的分析和預(yù)測(cè)研究。最早根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提出單變量分析企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的是Beaver[1]，Altman[2]將其延伸至多變量，即著名的Z評(píng)分模型，這些分析均采用最小二乘法進(jìn)行估計(jì)。此外，還有幾種常見的用于信用風(fēng)險(xiǎn)分析的統(tǒng)計(jì)方法：k-鄰近法、主成分分析法、聚類分析法、分類樹法等[3]。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)引入了銀行業(yè)，用于信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)測(cè)[4]。但是這些方法主要是針對(duì)大型企業(yè)而建立的，并不完全適合于中小企業(yè)。

本文首先分析中小企業(yè)的特點(diǎn)，建立適合中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，然后將層次分析法與信用風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)相結(jié)合，提出了一種基于層次分析法的綜合評(píng)價(jià)模型，結(jié)合企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)模型的有效性和準(zhǔn)確性進(jìn)行了驗(yàn)證。

2.中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

中小企業(yè)與大企業(yè)不同，既具有信息透明度差，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性差等缺點(diǎn)，又具有經(jīng)營(yíng)靈活、創(chuàng)新能力強(qiáng)、發(fā)展成長(zhǎng)力強(qiáng)以及國(guó)家政策扶持等優(yōu)勢(shì)。故而在設(shè)置其指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)考慮到其所具有的創(chuàng)新性、成長(zhǎng)性、發(fā)展性等特點(diǎn)。

結(jié)合中小企業(yè)的特定，借鑒已有的國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)和評(píng)級(jí)公司的企業(yè)信用評(píng)級(jí)模型，在已有的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)研究成果的基礎(chǔ)之上，筆者認(rèn)為在構(gòu)建適用于中小企的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)在分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力、償債能力等財(cái)務(wù)因素的同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)所處的外部宏觀環(huán)境條件和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)說(shuō)明企業(yè)

的償債能力。此外，在分析償債能力的同時(shí)，還應(yīng)該考察企業(yè)的償債意愿。只有在分析了企業(yè)償債能力的同時(shí)，考察企業(yè)的償債意愿，才能比較客觀地掌握企業(yè)的信用情況，最終在評(píng)定時(shí)才能得出較為科學(xué)的結(jié)果。在此，筆者根據(jù)現(xiàn)有的研究成果和實(shí)際情況，構(gòu)建中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，并將評(píng)級(jí)的指標(biāo)分為財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)兩大類。

1）財(cái)務(wù)指標(biāo)

定量指標(biāo)主要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)確定，不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)從不同的方面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和盈利狀況。那么，到底應(yīng)使用哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)的償債能力呢？由于財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)量很多，所以必須借鑒現(xiàn)有的指標(biāo)體系和研究成果。在選擇定量指標(biāo)的同時(shí)，需要考慮哪些指標(biāo)最能說(shuō)明企業(yè)的償債能力，同時(shí)在指標(biāo)的選擇上，需要剔除相關(guān)性系數(shù)較大的指標(biāo)，因?yàn)橹笜?biāo)之間的相關(guān)性會(huì)導(dǎo)致評(píng)級(jí)因素的重復(fù)計(jì)算，降低評(píng)級(jí)結(jié)果的有效性。我國(guó)很多學(xué)者在這方面做了相關(guān)的研究。綜上，基于國(guó)內(nèi)外的研究成果，經(jīng)過(guò)專家訪談和理性分析，本文擬從以下幾個(gè)方面構(gòu)建財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力。

2）非財(cái)務(wù)指標(biāo)

衡量企業(yè)的信用等級(jí)，不僅要根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)分析和考察企業(yè)的償債能力，同時(shí)還要分析企業(yè)所處的宏觀環(huán)境、企業(yè)的基本素質(zhì)、企業(yè)的基本信用等非財(cái)務(wù)因素對(duì)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)的影響。綜合考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)，比僅僅以財(cái)務(wù)指標(biāo)為變量更能夠準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)企業(yè)的違約概率；張培[5]通過(guò)實(shí)證研究探討了非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)有效性的影響，得出行業(yè)特征、宏觀環(huán)境、公司管理等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的介入使得評(píng)級(jí)模型根據(jù)有效性，建議商業(yè)銀行在建立企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系時(shí)應(yīng)加強(qiáng)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的重視；梁曉佩[6]指出，非財(cái)務(wù)指標(biāo)的科學(xué)引入是增強(qiáng)評(píng)級(jí)模型預(yù)測(cè)能力的必然要求，因?yàn)樗軌蚋玫仡A(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，能夠從整體上評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)績(jī)。鑒于非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)的重要性，在前人研究的基礎(chǔ)之上，通過(guò)文獻(xiàn)整理和專家訪談，建立以下非財(cái)務(wù)指標(biāo)因素體系，外部宏觀環(huán)境，企業(yè)基本素質(zhì)，履約情況。

綜上所述，可建立如圖1所示的虛擬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系，在這個(gè)基礎(chǔ)上引入基于期望值的模糊多屬性決策法來(lái)解決虛擬企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)題。

如上表所示，本文所構(gòu)建的中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系包含2個(gè)層次：一級(jí)準(zhǔn)則層包含‘‘財(cái)務(wù)指標(biāo)”和“非財(cái)務(wù)因素指標(biāo)”；二級(jí)準(zhǔn)則層有包含7個(gè)方面的指標(biāo)，即“財(cái)務(wù)指標(biāo)”下的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力指標(biāo)，“非財(cái)務(wù)因素指標(biāo)”下的外部宏觀環(huán)境、企業(yè)基本素質(zhì)、履約狀況三項(xiàng)指標(biāo)。

3.運(yùn)用層次分析法評(píng)價(jià)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

3.1 層次分析法原理[7]

層次分析法（簡(jiǎn)稱AHP）是美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家T.L.Saaty教授于20世紀(jì)70年代初期提出的一種簡(jiǎn)便、靈活而又實(shí)用的多準(zhǔn)則決策方法。人們?cè)谶M(jìn)行社會(huì)的、經(jīng)濟(jì)的以及科學(xué)管理領(lǐng)域問(wèn)題的系統(tǒng)分析中，面臨的常常是一個(gè)由相互關(guān)聯(lián)、相互制約的眾多因素構(gòu)成的復(fù)雜而往往缺少定量數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。層次分析法就是針對(duì)這種復(fù)雜問(wèn)題進(jìn)行條理化、層次化，依據(jù)其本身的屬性和相互關(guān)系構(gòu)造出若干層次。

大體分為四個(gè)步驟：（1）建立問(wèn)題的遞階層次結(jié)構(gòu)模型；（2）構(gòu)造各層次的兩兩比較判斷矩陣；（3）由各層判斷矩陣計(jì)算出被比較元素的相對(duì)權(quán)重，并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)；（4）計(jì)算出總元素組合的權(quán)重，并對(duì)總體進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。

3.1層次分析法在企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用

對(duì)于各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，可以由層次分析法計(jì)算得出。設(shè)有s位專家對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的重要性進(jìn)行排序，設(shè)每位專家的重要程度相等，得出判斷矩陣，計(jì)算每層每個(gè)指標(biāo)的指標(biāo)權(quán)重。在實(shí)踐中，有很多位專家對(duì)指標(biāo)集進(jìn)行獨(dú)立排序，可能每位專家的排序都各不相同，這時(shí)，就要在層次分析法的基礎(chǔ)上采用加權(quán)平均的方法來(lái)確定指標(biāo)權(quán)重。

1.準(zhǔn)則層次判斷矩陣Bij權(quán)重的確定和一致性檢驗(yàn)。

相對(duì)于企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系來(lái)說(shuō)，判斷矩陣中的元素是由財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素相對(duì)重要性的比較來(lái)確定，如下（見表1）

由于CR

財(cái)務(wù)指標(biāo)是由償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力指標(biāo)的相對(duì)重要性來(lái)比較確定的，非財(cái)務(wù)因素指標(biāo)是由外部宏觀環(huán)境、企業(yè)基本素質(zhì)、履約狀況的相對(duì)重要性來(lái)比較確定的，指標(biāo)層判斷矩陣權(quán)重的確定如下（見表2-3）。

由于CR

從權(quán)重?cái)?shù)可以看出影響企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)主要是財(cái)務(wù)因素，在非財(cái)務(wù)因素中政策因素影響力最大。

實(shí)際應(yīng)用中，可以寫出方案層的判斷矩陣，根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果的權(quán)重，計(jì)算出每個(gè)方案的綜合評(píng)價(jià)值對(duì)方案進(jìn)行排序。（作者單位：宜賓學(xué)院數(shù)學(xué)學(xué)院；四川大學(xué)商學(xué)院）

基金項(xiàng)目：四川大學(xué)系統(tǒng)科學(xué)與企業(yè)發(fā)展研究中心一般項(xiàng)目（Xq14C05）

參考文獻(xiàn)：

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[3]張曉莉，劉大為.一種基于遺傳算法的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分析方法.經(jīng)營(yíng)謀，2012，8.

[4]郭文偉，陳澤鵬，鐘明.基于MLP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型.財(cái)會(huì)月刊，2013，3.

[5]張培.非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)信用評(píng)級(jí)的影響研究――以上市公司為例.2009，2.

第6篇：企業(yè)信用的重要性范文

首先，宣傳引路加力度，著手提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的誠(chéng)信意識(shí)和自律意識(shí)。

凡事人為先，要構(gòu)建企業(yè)信用管理制度，必須要解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)者誠(chéng)信意識(shí)和自律意識(shí)樹立的問(wèn)題。這是構(gòu)建企業(yè)信用管理制度的基石。誠(chéng)信不是一般意義上對(duì)人們道德良心的呼喚，而是成本、效率、信用等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則在思想觀念和倫理道德上的客觀反映。要通過(guò)加大誠(chéng)信規(guī)范的宣傳力度，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者充分認(rèn)識(shí)信用是珍貴的資源，是企業(yè)巨大的無(wú)形資產(chǎn)，是企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)是品牌和信譽(yù)的競(jìng)爭(zhēng)，而不僅僅是產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)。產(chǎn)品總有生命周期的，信譽(yù)的感召力才是無(wú)限的，企業(yè)的長(zhǎng)久不衰必須是以誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)。江蘇蘇青集團(tuán)自小到大，走的是企業(yè)信用管理制度的構(gòu)建和不斷完善，用的是創(chuàng)新的誠(chéng)信意識(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶講誠(chéng)信、對(duì)社會(huì)講誠(chéng)信、對(duì)自己講誠(chéng)信。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者樹立誠(chéng)信意識(shí)的同時(shí)，不可忽視的增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者“信用立廠”的自律意識(shí)。提升經(jīng)營(yíng)者的自律意識(shí)，一方面在企業(yè)內(nèi)部著重于解決市場(chǎng)、管理技術(shù)、資金和競(jìng)爭(zhēng)等方面存在的信譽(yù)問(wèn)題，確立“信用立廠”的自律意識(shí)。一方面要充分發(fā)揮工商職能及私個(gè)協(xié)會(huì)等的中介組織作用，來(lái)幫助企業(yè)推進(jìn)自律意識(shí)的建立。前幾年浙江柯橋市場(chǎng)假貨充數(shù)，幾乎被搞垮。有一例可充分證明：江陰康源印染有限公司由于建立信用管理制度，企業(yè)以“信用立廠”為本，使“康源”品牌譽(yù)滿全球。就在此時(shí)，柯橋市場(chǎng)冒用“康源”品牌銷售奧迪呢的竟有7個(gè)攤位。為保護(hù)誠(chéng)信，打擊失信，江陰工商局火速出擊會(huì)同柯橋工商部門經(jīng)連續(xù)七天七夜的調(diào)查取證，一舉摧毀7個(gè)制假、售假窩點(diǎn)。從這一事件中得到成功的一面：誠(chéng)信企業(yè)的合法權(quán)益有了切實(shí)的保護(hù)，教訓(xùn)的一面同樣使柯橋市場(chǎng)變失信轉(zhuǎn)誠(chéng)信，他們吸取教訓(xùn)，著力于誠(chéng)信教育，事后成立了專業(yè)性的行業(yè)協(xié)會(huì)，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)制立行規(guī)，驅(qū)逐制假、售假者，出現(xiàn)一家在“搞鬼”，其他一呼百應(yīng)會(huì)同行業(yè)協(xié)會(huì)、工商部門一起打擊。發(fā)揮了行業(yè)自管作用，樹立了自律意識(shí)。由此可見，通過(guò)行業(yè)自律加強(qiáng)會(huì)員自我監(jiān)督，對(duì)企業(yè)失信很有約束力。從此，使這個(gè)市場(chǎng)既營(yíng)造了“誠(chéng)信為本，以法經(jīng)商”的良好氛圍，又進(jìn)一步提升了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自律意識(shí)。因此，應(yīng)該說(shuō)提高企業(yè)誠(chéng)信自律意識(shí)也是一條解決企業(yè)誠(chéng)信問(wèn)題行之有效的方法。

其次，錘煉“鏈條”拓廣度，著重建立全社會(huì)信用體系。

社會(huì)信用是“鏈條”，鏈條緊密相扣既能拓展誠(chéng)信廣度，更能建立全社會(huì)信用體系。這是構(gòu)建企業(yè)信用管理制度的途徑。企業(yè)的信用制度構(gòu)建除靠企業(yè)的自我約束外，還必須完善法規(guī)建設(shè)，對(duì)企業(yè)的失信行為進(jìn)行法制約束，加大違法違規(guī)行為的打擊力度，營(yíng)造一種良好的社會(huì)信用環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)信用制度構(gòu)建、管理。好的社會(huì)信用環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)信用制度構(gòu)建、管理。立法部門要加快立法步伐，在對(duì)現(xiàn)有法律進(jìn)行修訂、完善、補(bǔ)充有關(guān)信用規(guī)定的同時(shí)，應(yīng)從失信的表現(xiàn)形式等實(shí)際出發(fā)，加快對(duì)企業(yè)信用監(jiān)管的立法，諸如《信用法》、《公平交易法》、《信用中介機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定辦法》等。構(gòu)建關(guān)于信用交易體系的基本法律法規(guī)，加大對(duì)失信行為的懲罰辦法，努力營(yíng)造“守信獲益，失信失利”的法律環(huán)境。同時(shí)由政府牽頭，會(huì)同工商、稅務(wù)、金融等部門聯(lián)合建立信用數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)行網(wǎng)上企業(yè)信用數(shù)據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)信用透明度，對(duì)那些不講信用的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者要上“黑名單”，而對(duì)那些信用好的企業(yè)要上“光榮榜”，讓全社會(huì)共同監(jiān)督企業(yè)信用建設(shè)，形成“失信可恥，誠(chéng)信光榮”的良好氛圍。

然后，強(qiáng)化自身挖深度，著力抓實(shí)抓好企業(yè)信用建設(shè)與管理。

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，信用約束的重點(diǎn)是企業(yè)。企業(yè)在信用建設(shè)管理中的立足點(diǎn)要強(qiáng)化自身挖深度，在內(nèi)部建設(shè)管理尋找切入點(diǎn)，查找聚焦點(diǎn)，挖掘根本點(diǎn)。只有這樣才能在構(gòu)建企業(yè)信用管理制度的同時(shí)，使立于不敗之地。

第一要從硬件上下力氣。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要確立品牌戰(zhàn)略，創(chuàng)出自己獨(dú)特的品牌產(chǎn)品，用品牌產(chǎn)品去打開市場(chǎng)、贏得用戶。在創(chuàng)品牌時(shí)，要有人有我優(yōu)、人無(wú)我有的超前理念。切莫搞僥幸心理來(lái)傍一時(shí)的名牌效應(yīng)，獲得短暫的利益。江陰長(zhǎng)涇素有“內(nèi)衣之鄉(xiāng)”之美名，大小內(nèi)衣企業(yè)不少于100家，有相當(dāng)一部分企業(yè)借牌生財(cái)，什么花花公子、華倫天奴等等都是有傍名牌、借名牌的存在，或者通過(guò)各種途徑在香港等地注冊(cè)花花公子服飾有限公司等等，其商標(biāo)圖案并非花花公子，而企業(yè)名稱用花花公子出現(xiàn)，給消費(fèi)者一種引人誤解的虛假宣傳，讓消費(fèi)者誤認(rèn)為是“花花公子”。但還也有大部分企業(yè)創(chuàng)自己的名牌。象旺旺制衣有限公司，堅(jiān)持打自己的“旺旺一族”品牌，從產(chǎn)品的質(zhì)量抓起，從自己的信譽(yù)抓實(shí)，贏得了市場(chǎng)，近兩年來(lái)“旺旺一族”童裝走紅國(guó)內(nèi)，客戶紛紛搶先付預(yù)付款再訂貨，年年實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存，無(wú)一分應(yīng)收款，利潤(rùn)空間大。兩者對(duì)比，前者所謂的“球”一不當(dāng)心真的會(huì)“擦扁球”，后者卻是高枕無(wú)憂“掙大錢”。由此可見，硬件――獨(dú)創(chuàng)自己的品牌是企業(yè)信用管理的前提。

第7篇：企業(yè)信用的重要性范文

【關(guān)鍵詞】客戶；信用管理；內(nèi)容

前言

近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，國(guó)內(nèi)信用環(huán)境有所改善，但信用方面的消極因素不容忽視。在信用管理初級(jí)階段，信用立法的滯后、獎(jiǎng)懲機(jī)制的缺失、信用交易履約率低及缺乏統(tǒng)一引導(dǎo)等，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域失信問(wèn)題仍突出，企業(yè)應(yīng)建立其一套行之有效的客戶信用管理體系應(yīng)對(duì)上述種種問(wèn)題。

1、相關(guān)理論概述

1.1信用的涵義

信用是指遵守諾言，實(shí)踐成約，從而取得別人的信任。不同的研究角度對(duì)信用有不同的解釋。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)角度界定狹義的信用內(nèi)涵是指：“以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，多產(chǎn)生于貨幣借貸和商品交易中的賒銷或預(yù)付之中，其主要形式包括國(guó)家信用、銀行信用、商業(yè)信用和消費(fèi)信用。”

我國(guó)傳統(tǒng)信用的內(nèi)涵是從行為主體的角度來(lái)解釋的，它注重的是內(nèi)部的“自我修養(yǎng)”，是言與表、言與行的統(tǒng)一（表里如一、言行一致），強(qiáng)調(diào)人內(nèi)在的“誠(chéng)”。很顯然，它是屬于倫理道德范疇的。

現(xiàn)代意義上的信用注重的是外部評(píng)價(jià)，涉及的是兩個(gè)（至少兩個(gè)）主體間的一方對(duì)另一方的表現(xiàn)和能力的評(píng)定。它不僅表現(xiàn)為社會(huì)個(gè)體美德，同時(shí)也體現(xiàn)為社會(huì)整體規(guī)則；不僅僅是人自身的道德追求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的完整人格。

1.2信用的層次

信用大體上可以劃分為四個(gè)層次，他們之間互相聯(lián)系，互有差別，交織構(gòu)成現(xiàn)代信用的內(nèi)涵：信用是一種心理現(xiàn)象、信用是一種能力、信用是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、信用活動(dòng)相關(guān)的其它方面內(nèi)容。

信用是一種付款承諾，同時(shí)也需要信用表現(xiàn)記錄來(lái)證明這種承諾；而資信側(cè)重于資本實(shí)力，即還款的能力。有錢不一定守信用，守信用也不一定有錢，但守信用比不守信用好，我們關(guān)注的是有錢但更守信用的客戶。

2、信用管理的重要性

2.1重溫長(zhǎng)虹案件

2005年3月，四川長(zhǎng)虹報(bào)告，證實(shí)公司2004年度虧損為37億元人民幣，其中由于計(jì)提美國(guó)APEX公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金一項(xiàng)就造成26億人民幣的虧損。其實(shí)，早在2003年3月，深圳商報(bào)就爆出長(zhǎng)虹在美遭受巨額詐騙的消息。

由于國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，長(zhǎng)虹選擇了APEX公司作為其美國(guó)市場(chǎng)的商。

APEX公司主要以低價(jià)銷售為策略，把中國(guó)家電進(jìn)口到美國(guó)，再分銷給沃爾瑪?shù)让绹?guó)零售商，APEX公司向供貨商信誓旦旦的承諾付款并要求大規(guī)模賒銷，等貨到手后再以種種理由（比如中國(guó)的DVD沒有防盜版功能等質(zhì)量問(wèn)題）拒絕付款，屬于典型的“賒銷詐騙”。

2.2長(zhǎng)虹事件給我們的啟示

（1）客戶信用調(diào)查非常重要，切不可輕率采用賒銷。雖然由于買方市場(chǎng)的形成，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，但信用交易方式的確定一定要建立在科學(xué)調(diào)查評(píng)估的基礎(chǔ)上，切不可盲目賒銷。

（2）務(wù)必嚴(yán)格控制信用額度。發(fā)貨額度不可超過(guò)保理商批準(zhǔn)的信用額度，否則只能自食苦果。

（3）出現(xiàn)欠款后一定要及時(shí)采取措施，首要的措施就是停止發(fā)貨，調(diào)查原因。

3、信用管理體系的內(nèi)容

3.1良好的企業(yè)信用文化

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是法制經(jīng)濟(jì)，更是信用經(jīng)濟(jì)，信用是企業(yè)的生命，是企業(yè)的靈魂。要想別人守信用，先得自己講信用；要讓客戶有誠(chéng)信，先得自身講誠(chéng)信。企業(yè)內(nèi)部的誠(chéng)信是企業(yè)信用文化建設(shè)的起點(diǎn)，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。企業(yè)通過(guò)信用文化建設(shè)，提高全員對(duì)開展信用管理重要性的認(rèn)識(shí)，激發(fā)職工開展信用管理建設(shè)工作的積極性和熱情，在全公司形成人人講信用、講真誠(chéng)的良好氛圍。

3.2完善的信用政策規(guī)范

（1）企業(yè)在信用文化的建立與信用政策規(guī)范的制定過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

①公司高層鼎力支持。公司高層對(duì)信用管理作用和必要性的認(rèn)識(shí)、態(tài)度對(duì)于信用政策規(guī)范的制定、實(shí)施、能否真正發(fā)揮作用都有著至關(guān)重要的影響。

②相關(guān)人員的認(rèn)同。大家一致認(rèn)可的政策才是“三公”的，只有這樣的政策才可能成為共同遵守的準(zhǔn)則。尤其是銷售人員的參與和認(rèn)可。制定企業(yè)信用政策規(guī)范的成本主要來(lái)自于相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員的心理影響與態(tài)度反應(yīng)。當(dāng)公司制定、頒發(fā)、執(zhí)行信用政策規(guī)范時(shí)，可能會(huì)對(duì)銷售人員的心理產(chǎn)生一些影響，如擔(dān)心、不理解、抵觸等心態(tài)，這種心態(tài)必將減弱信用政策法規(guī)的執(zhí)行效果。

③具體規(guī)定要具有可操作性。如果一項(xiàng)政策的規(guī)定過(guò)于空泛，那么不同的人員在執(zhí)行的時(shí)候就會(huì)有不同的做法，根據(jù)政策的規(guī)定使你無(wú)法判斷這樣做是否正確。

（2）完善的信用政策規(guī)范的主要內(nèi)容

一般而言，信用政策規(guī)范的形式和內(nèi)容會(huì)因企業(yè)的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)、客戶信用評(píng)估、信用條款、信用檢查、應(yīng)收賬款管理等幾部分。

3.3準(zhǔn)確的部門定位

這個(gè)工作顯得尤其重要，這是因?yàn)樾庞霉芾韺?duì)我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)新生事物，在原有的管理系統(tǒng)中加入一個(gè)新的部門，它會(huì)涉及到組織中已經(jīng)存在的諸多部門。如果這個(gè)新的部門定位不當(dāng)，得不到其他部門的認(rèn)可、協(xié)作，它的工作就很難展開，就會(huì)變得有名無(wú)實(shí)。理想的清欠工作一般由獨(dú)立的信用管理部門來(lái)抓。專門的信用管理部門是優(yōu)化企業(yè)信用管理財(cái)務(wù)效果的必要主體。實(shí)踐證明，無(wú)論是銷售部門還是財(cái)務(wù)部門都無(wú)法真正承擔(dān)企業(yè)信用管理的職能，無(wú)法保證企業(yè)信用管理財(cái)務(wù)效果的優(yōu)化。

當(dāng)然，“信用風(fēng)險(xiǎn)管理”的職能不應(yīng)該只是信用管理部門的職責(zé)，因?yàn)楹芏嗖块T的行為對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)產(chǎn)生重要的影響，有的甚至是信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素、原因。信用風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)際上是多個(gè)部門職能相互重疊的區(qū)域，也就是管理學(xué)上常常說(shuō)的容易產(chǎn)生“工作模糊”的區(qū)域，尤其是在沒有專門的信用管理部門的情況下，尤為明顯。

3.4完整的客戶信用檔案

客戶的信用信息很多，理論上有多種分類，在此介紹以下分類：

（1）基本信息

企業(yè)登記注冊(cè)基本情況，企業(yè)高級(jí)管理人員情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)基本情況，企業(yè)所處行業(yè)信息等。

（2）信用信息

包括企業(yè)還款記錄，歷史交易付款記錄，逃廢債記錄，企業(yè)近期合同履行情況，當(dāng)?shù)卣?、金融機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)情況。

（3）財(cái)務(wù)信息

包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、比率分析以及企業(yè)財(cái)務(wù)基本情況，重大變動(dòng)信息，如近三年重大重組事宜，近一年的重大投融資行為、金融機(jī)構(gòu)的授信等。

（4）預(yù)警信息

如企業(yè)重大人動(dòng)，經(jīng)營(yíng)情況重大變動(dòng)，被媒體披露不正常、不正規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未通過(guò)工商年檢，出現(xiàn)重大的技術(shù)變革等。

3.5標(biāo)準(zhǔn)的客戶信息分析系統(tǒng)

這個(gè)系統(tǒng)也就是一般意義上的客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，它是對(duì)客戶信息的收集（存儲(chǔ)）、整理、分析和應(yīng)用的系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備資信評(píng)價(jià)及財(cái)務(wù)預(yù)警功能，為信用決策提供技術(shù)支持。

第8篇：企業(yè)信用的重要性范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用管理體系建議

一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義

(一)有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場(chǎng)交易手段的成熟和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

(二)有利于提高我國(guó)中小企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，快速融入世界經(jīng)濟(jì)體系

我國(guó)加人WTO后，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)逐步連通為一體，在國(guó)際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時(shí)，完備的社會(huì)信用管理體系將有利于把“引進(jìn)來(lái)”和“走出去”更好地結(jié)合起來(lái)，有利于擴(kuò)大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟(jì)體系，形成經(jīng)濟(jì)全球化條件下參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。

(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)管理職能，提離政府決策科學(xué)化水平

完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時(shí)地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟(jì)信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息基礎(chǔ)之上，及時(shí)地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)政府決策的科學(xué)化、動(dòng)態(tài)化。

(四)有利于提高社會(huì)信用管理水平，節(jié)約社會(huì)交易成本

完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對(duì)信息的需求，改變各方信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實(shí)現(xiàn)公平、公正地市場(chǎng)交易，極大地促進(jìn)社會(huì)信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過(guò)違背誠(chéng)實(shí)信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場(chǎng)交易的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約信用交易成本。

二、我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)信用建設(shè)最大的問(wèn)題是尚未建立起相對(duì)完善的社會(huì)信用管理體系，進(jìn)而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)中小企業(yè)信用管理運(yùn)行的法律環(huán)境差

我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對(duì)完備的法律作保障，從征信、信用評(píng)估、信用擔(dān)保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過(guò)程都需要專門的法律與其對(duì)應(yīng)。與美國(guó)、歐洲一些國(guó)家相比，我國(guó)的信用立法還比較落后，國(guó)家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會(huì)誠(chéng)信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個(gè)社會(huì)信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

發(fā)達(dá)國(guó)家在建設(shè)信用中介機(jī)構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度?！暗谌秸餍拧敝贫龋丛阢y行和個(gè)人作為當(dāng)事者之外，由“第三方”即中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)。我國(guó)信用中介機(jī)構(gòu)建設(shè)剛起步，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)違背誠(chéng)信公正的規(guī)則，不顧實(shí)際情況，以經(jīng)濟(jì)利益至上，迎合被評(píng)級(jí)對(duì)象的要求盡量把信用等級(jí)評(píng)高，致使中小企業(yè)的信用狀況得到科學(xué)、合理地評(píng)估，造成中小企業(yè)信用建設(shè)的動(dòng)力不足。

(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通

我國(guó)征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個(gè)部門，而且部門之間彼此不能完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無(wú)，加之信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺(tái)和社會(huì)共享機(jī)制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導(dǎo)致信息弱勢(shì)方上當(dāng)受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度

企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機(jī)構(gòu)成部分。我國(guó)中小企業(yè)普遍缺少甚至無(wú)專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行，導(dǎo)致信用管理混亂，自律性不強(qiáng)，由此帶來(lái)因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

(五)失信懲罰機(jī)制不健全

我國(guó)至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時(shí)準(zhǔn)確的懲罰，失信成本過(guò)低而獲利過(guò)大，導(dǎo)致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國(guó)失信懲罰機(jī)制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)行機(jī)制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。

(六)杜會(huì)對(duì)信用管理體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)存在嚴(yán)重偏差

建國(guó)后我國(guó)長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá)，無(wú)論是企業(yè)還是消費(fèi)者個(gè)人，都普遍缺乏對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，使得很多企業(yè)對(duì)于信用的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致我國(guó)很多人和企業(yè)對(duì)信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認(rèn)為信用僅僅是衡量一個(gè)人或企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為信用是信用文化，只能靠思想教育來(lái)實(shí)現(xiàn)。

三、構(gòu)建我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設(shè)

結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，應(yīng)進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國(guó)性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實(shí)施細(xì)則，在中小企業(yè)征信、信用評(píng)估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法不究，營(yíng)造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。

(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制

在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來(lái)應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)失信者進(jìn)行及時(shí)懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，直至被市場(chǎng)淘汰，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)

發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營(yíng)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，真誠(chéng)鼓勵(lì)外資、合資中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，積極推動(dòng)國(guó)家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競(jìng)爭(zhēng)的良性發(fā)展。同時(shí)，要在扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持市場(chǎng)化方向，遵循市場(chǎng)公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴(yán)格的中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)人和退出制度，最終建立獨(dú)立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即讓中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)有效。

(四)完善信用管理機(jī)制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平

首先，應(yīng)由政府牽頭，通過(guò)使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽(yù)管理系統(tǒng)以及稅務(wù)、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會(huì)化。其次，強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個(gè)人信用信息管理。參照國(guó)外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個(gè)人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來(lái)，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機(jī)制。其三，加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理，建立信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員的準(zhǔn)人和資質(zhì)管理機(jī)制。借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，按照“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，完善信用評(píng)估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則和管理辦法。

(五)完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程信用管理;二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開發(fā)出有競(jìng)爭(zhēng)力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營(yíng)理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強(qiáng)企業(yè)信用自律意識(shí);三是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會(huì)形象;四是完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

第9篇：企業(yè)信用的重要性范文

【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì)信用缺失;融資信用;會(huì)計(jì)信息信用

一、企業(yè)信用的基本理論

(一)信用的概念

經(jīng)濟(jì)學(xué)將信用定義為以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式,即借貸雙方憑借契約,以借貸方式實(shí)現(xiàn)貨幣、商品和服務(wù)單方面轉(zhuǎn)移的交易。信用多產(chǎn)生于貨幣和商品交易的延期付款或延期交貨,還包括企業(yè)是否履行工商、稅務(wù)、海關(guān)、勞動(dòng)、質(zhì)量等法定義務(wù),是否自覺履行商業(yè)合同,償還或有負(fù)債等方面的情況。信用反映的是權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系,是一種動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程。

(二)企業(yè)信用的界定

從宏觀方面說(shuō),企業(yè)信用大體表現(xiàn)在金融信用、商品信用、商業(yè)信用、營(yíng)銷信用和信息信用等方面。本文主要從會(huì)計(jì)的角度即融資信用和會(huì)計(jì)信息信用兩方面對(duì)企業(yè)信用缺失的成因與治理進(jìn)行分析和探討。

二、我國(guó)企業(yè)信用缺失的表現(xiàn)及其危害

(一)我國(guó)企業(yè)信用缺失的表現(xiàn)

1.企業(yè)融資信用的缺失。融資信用缺失是指企業(yè)惡意逃廢和拖欠銀行債務(wù)的行為。一個(gè)良好的信用環(huán)境,是企業(yè)獲得通暢融資渠道的必要條件。但是,我國(guó)現(xiàn)在的信用環(huán)境卻遠(yuǎn)沒有達(dá)到適合企業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)。自20世紀(jì)80年代,由國(guó)家無(wú)償貸款給國(guó)有企業(yè)改為向銀行有償貸款,即“撥改貸”以來(lái),銀行出現(xiàn)了大量的貸款收不回,政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的責(zé)任推到了銀行的肩上,讓銀行背上了這個(gè)巨大的包袱。也就是說(shuō),國(guó)有銀行并沒有改造成真正意義上的商業(yè)銀行,國(guó)有銀行為國(guó)有大中型企業(yè)提供服務(wù)的職能并沒改變。

2.會(huì)計(jì)信息信用的缺失

首先,偽造會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)信息失真的根源。在賬務(wù)處理程序中,憑證的填制與審核是基礎(chǔ)。憑證作假分為原始憑證作假和記賬憑證作假。原始憑證作假主要有不如實(shí)填寫、偽造篡改原始憑證、白條抵庫(kù)、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票或不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票等;記賬憑證作假主要是編制虛假記賬憑證。如某單位在期末發(fā)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入未達(dá)標(biāo),會(huì)計(jì)人員在單位負(fù)責(zé)人的授意下,編造了一份銷售產(chǎn)品的記賬憑證,從而使主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達(dá)標(biāo),日后再以銷售退回或銷售折扣等方式?jīng)_賬。其次,會(huì)計(jì)信息失真的一種較泛濫的表現(xiàn)是“粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表”。主要通過(guò)偽造數(shù)據(jù)、虛報(bào)盈虧(虛增資產(chǎn)或虛增成本費(fèi)用,虛增利潤(rùn)或虛減利潤(rùn))等手段達(dá)到目的。最后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具虛假審計(jì)報(bào)告。近年來(lái)許多由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上市公司的審計(jì)報(bào)告帶有嚴(yán)重的虛假問(wèn)題。如“深圳中天勤事件”等。

(二)企業(yè)信用缺失的危害

1.企業(yè)信用缺失給金融市場(chǎng)帶來(lái)的危害。面對(duì)企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的行為,銀行一方面加大對(duì)企業(yè)的信用考核;一方面更加惜貸,而企業(yè)在信用缺失嚴(yán)重的情況下,也不得不更加的惜投。這使得貨幣政策在傳導(dǎo)環(huán)節(jié)不斷地弱化、衰減,破壞了貨幣傳導(dǎo)機(jī)制,加大了金融風(fēng)險(xiǎn),阻礙了金融市場(chǎng)的完善和發(fā)展。

2.企業(yè)信用缺失給證券市場(chǎng)帶來(lái)的危害。會(huì)計(jì)信息失真會(huì)誤導(dǎo)證券投資者的決策,破壞證券市場(chǎng)游戲規(guī)則,加劇市場(chǎng)投機(jī)行為和證券市場(chǎng)的波動(dòng),導(dǎo)致證券市場(chǎng)發(fā)生“劣幣驅(qū)逐良幣”效應(yīng),削弱和扭曲證券市場(chǎng)的資金籌集和資源調(diào)配功能,造成市場(chǎng)信號(hào)的失真,給投資者帶來(lái)錯(cuò)誤導(dǎo)向。

3.企業(yè)信用缺失對(duì)商業(yè)交往及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的危害。企業(yè)信用缺失,在交往過(guò)程中就要加大溝通,減少信用結(jié)算。同時(shí),增加了談判成本、信息搜集成本和執(zhí)行合同中的監(jiān)控成本,還增加了由于失信而產(chǎn)生的討債成本及訴訟成本。為了合理地評(píng)價(jià)企業(yè)的真實(shí)狀況,企業(yè)不得不高額聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師去審計(jì)驗(yàn)證,這就在企業(yè)交易成本提高的同時(shí)造成了社會(huì)成本的提高,使社會(huì)資源遭到浪費(fèi)。

4.企業(yè)信用缺失對(duì)其自身形象和競(jìng)爭(zhēng)力的危害。企業(yè)信用是企業(yè)的一項(xiàng)巨大無(wú)形資產(chǎn)。一個(gè)沒有信用的企業(yè)在市場(chǎng)中是沒有競(jìng)爭(zhēng)力的,這樣的企業(yè)最終難逃被淘汰的厄運(yùn)。雖然短期可能得到了信用缺失帶來(lái)的利潤(rùn),但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,這種利潤(rùn)卻是以犧牲自身的發(fā)展為代價(jià)的。

三、企業(yè)信用缺失的成因

(一)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不健全

產(chǎn)權(quán)制度不明晰則責(zé)任不明晰,責(zé)任不明晰出了問(wèn)題就難以找到應(yīng)承擔(dān)后果的責(zé)任主體。我國(guó)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的缺陷主要體現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)的模糊和產(chǎn)權(quán)保護(hù)不到位兩個(gè)方面。產(chǎn)權(quán)模糊在國(guó)有企業(yè)體現(xiàn)得尤為明顯,我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的授權(quán)主體模糊不清,無(wú)法找到明確的“所有人”,所有權(quán)被弱化,而使用權(quán)卻被大大強(qiáng)化。產(chǎn)權(quán)得不到保護(hù)是造成企業(yè)信用差的一個(gè)重要原因。企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)得不到應(yīng)有的保護(hù)而必須用利潤(rùn)來(lái)應(yīng)付各種索取和來(lái)自各方面的威脅,這削弱了企業(yè)的積極性,企業(yè)開始只注重短期利益而放棄對(duì)長(zhǎng)期利益的追求。

(二)政府行為不規(guī)范

我國(guó)長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下,政企不分。政府在經(jīng)濟(jì)管理方面存在計(jì)劃手段干涉、無(wú)視市場(chǎng)規(guī)則的現(xiàn)象,一些地方政府為了私利強(qiáng)制銀行貸款,嚴(yán)重違反市場(chǎng)交易規(guī)則,使市場(chǎng)無(wú)法發(fā)揮資源按效分配的功能,損害了市場(chǎng)信用體制,助長(zhǎng)了企業(yè)不講信用的行為;還有一些地方官員遵循“新官不認(rèn)舊賬”的原則,不顧及市場(chǎng)的現(xiàn)狀胡亂“點(diǎn)火”,造成政策的多變。這些行為既不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,也不利于企業(yè)信用體制的建設(shè)。

(三)法律制度不完善

失信行為一般都與制度的缺陷有關(guān)。我國(guó)的法律制度還不夠完善,在立法方面,僅在《民法通則》、《合同法》等民商法及經(jīng)濟(jì)法中規(guī)定了契約義務(wù)和違約責(zé)任,且在執(zhí)法過(guò)程中存在著有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、地方政府出面干預(yù)、訴訟費(fèi)用高等情況。

失信懲罰機(jī)制不完善,造成了企業(yè)失信成本偏低,而企業(yè)失信成本偏低又導(dǎo)致了企業(yè)的不守信用?？梢杂酶怕收搧?lái)說(shuō)明這一問(wèn)題。假如,企業(yè)因失信而受到嚴(yán)厲懲罰的概率為P(0

(1-P)(A+B)>A (1)

A>(1-P)(A+B) (2)

當(dāng)符合(1)時(shí)選擇失信,當(dāng)符合(2)時(shí)選擇守信,由此可以得知,對(duì)失信者的懲罰力度在企業(yè)失信中起著至關(guān)重要的作用。

四、企業(yè)信用缺失的治理

(一)充分發(fā)揮政府監(jiān)管和行業(yè)協(xié)會(huì)自律的作用

1.充分發(fā)揮和完善政府的監(jiān)管作用。首先,政府應(yīng)提高其公信度,樹立廉潔、高效的政府形象,消除尋租等腐敗現(xiàn)象,凈化經(jīng)濟(jì)環(huán)境。其次,工商、稅務(wù)、金融等有關(guān)部門要加強(qiáng)統(tǒng)一協(xié)調(diào),多管齊下,建立和完善企業(yè)信用管理的社會(huì)約束機(jī)制。此外,加大對(duì)從事企業(yè)信息服務(wù)的會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等中介機(jī)構(gòu)的認(rèn)證、評(píng)定等的政府部門進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,杜絕由于信息生產(chǎn)環(huán)節(jié)的管理不善而造成的虛假信息。

2.建立完善的企業(yè)法律法規(guī)體系。首先,要建立約束市場(chǎng)行為的法制體系。在現(xiàn)階段應(yīng)分兩部分著手進(jìn)行。一是修改現(xiàn)行的相關(guān)法律和法規(guī)。如修補(bǔ)我國(guó)法律中有關(guān)權(quán)益保護(hù)的規(guī)定,切實(shí)維護(hù)信用主體的合法權(quán)益。二是盡快制定關(guān)于征信數(shù)據(jù)開放和征信數(shù)據(jù)使用規(guī)范的新法案。如規(guī)范工商、稅務(wù)、銀行等部門的行為,要求其依法向社會(huì)公眾提供企業(yè)信用信息,監(jiān)督企業(yè)守信狀況,形成良好的法治氛圍。其次,切實(shí)抓好法律責(zé)任的貫徹落實(shí),提高審判效率,加強(qiáng)執(zhí)行力度,在短時(shí)間內(nèi)采取維護(hù)勝訴者權(quán)利的法律行為。同時(shí),還應(yīng)避免地方保護(hù),人情關(guān)系等干擾法律職能事件的發(fā)生。

3.建立完善的激勵(lì)、警示、懲戒和淘汰機(jī)制。企業(yè)信用是對(duì)企業(yè)內(nèi)在質(zhì)量的全面考核。可以根據(jù)各企業(yè)的信用劃分誠(chéng)信和失信的等級(jí),然后對(duì)其進(jìn)行信用監(jiān)督。對(duì)守信經(jīng)營(yíng)的企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì),如年檢免審、巡查免查、信用擔(dān)保、貸款貼息等措施;對(duì)不守信企業(yè)則通過(guò)創(chuàng)建黑名單的方式,把失信的企業(yè)公布于眾,促使其改正;對(duì)于嚴(yán)重失信的企業(yè)則追究其主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任,給予嚴(yán)厲懲罰甚至吊銷執(zhí)照。除此之外,還要建立預(yù)警機(jī)制,隨時(shí)注意其變化,做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。

4.深化企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革。產(chǎn)權(quán)制度是企業(yè)能夠擁有穩(wěn)定預(yù)期的保證。產(chǎn)權(quán)明晰,企業(yè)才會(huì)為追求長(zhǎng)遠(yuǎn)利益而講求信譽(yù);產(chǎn)權(quán)不明晰,經(jīng)濟(jì)主體就不必承擔(dān)不確定因素下決策風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失?，F(xiàn)實(shí)生活中,國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革面臨的最大問(wèn)題是所有者主體虛設(shè)。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)雖有明確的產(chǎn)權(quán)卻由于其產(chǎn)權(quán)得不到應(yīng)有的保護(hù)而偏向于短期經(jīng)濟(jì)行為。民營(yíng)企業(yè)大都害怕政策的變動(dòng),政策的不穩(wěn)定造成企業(yè)不穩(wěn)定的利益預(yù)期,這種所有者地位是不穩(wěn)固的。

5.充分發(fā)揮商業(yè)協(xié)會(huì)的作用。商業(yè)協(xié)會(huì)是依靠文化觀念、思想意識(shí)建立的一種信用合作體系。在西方社會(huì),協(xié)會(huì)的會(huì)員企業(yè)在交易時(shí),需要由協(xié)會(huì)出具證明,以證明企業(yè)的誠(chéng)信。所有的商會(huì)協(xié)會(huì)建立起一個(gè)統(tǒng)一的信用信息互通平臺(tái),哪個(gè)企業(yè)失去了信用,它就難以在這個(gè)信用體系中生存。截至2005年,我國(guó)經(jīng)各級(jí)民政部門登記注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體約14.2萬(wàn)多個(gè),其中全國(guó)性行業(yè)協(xié)會(huì)700多個(gè)。我國(guó)應(yīng)該充分發(fā)揮商業(yè)協(xié)會(huì)的優(yōu)勢(shì),對(duì)有不良記錄的公司和個(gè)人進(jìn)行約束和懲戒,使丟棄企業(yè)信用者無(wú)法生存。

6.充分發(fā)揮媒體的監(jiān)督作用。通過(guò)新聞媒介加大對(duì)不講誠(chéng)信、惡意破產(chǎn)、粉飾報(bào)表上市圈錢企業(yè)的曝光力度,將不講商業(yè)道德的商家置于社會(huì)公眾的監(jiān)督之下。媒體監(jiān)督特有的開放性與廣泛性,在法制尚不健全的情況下,其監(jiān)督作用是不可估量的。

(二)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)信用的重視和管理

1.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)信用的認(rèn)識(shí)。作為企業(yè)的決策者和經(jīng)營(yíng)者,企業(yè)法人和專職人員對(duì)信用管理的認(rèn)識(shí)程度,直接決定了企業(yè)信用體系建立的進(jìn)度。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理者會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的教育,特別是企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人,培養(yǎng)其重視會(huì)計(jì)信息的經(jīng)營(yíng)理念。

2.強(qiáng)化企業(yè)員工的信用意識(shí)。企業(yè)應(yīng)重視誠(chéng)信文化的建設(shè),在員工中樹立“守信光榮、失信可恥”的行業(yè)風(fēng)尚。具體做法如下:一是提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì),不斷更新知識(shí),提高業(yè)務(wù)水平;二是加強(qiáng)傳統(tǒng)優(yōu)秀思想文化的教育,提倡誠(chéng)信公德;三是提倡各行各業(yè)制定各自的職業(yè)道德;四是發(fā)揮道德輿論的監(jiān)督力量,廣泛宣傳社會(huì)信用的重要性。

3.加強(qiáng)企業(yè)信用管理。現(xiàn)代企業(yè)管理中,信用管理應(yīng)作為其核心內(nèi)容。在西方資本主義發(fā)達(dá)國(guó)家,信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命,沒有信用的企業(yè)就沒有生存的余地。企業(yè)的信用管理應(yīng)被當(dāng)作企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略問(wèn)題來(lái)對(duì)待,應(yīng)在企業(yè)中設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu),做好員工、客戶的信用資料,完善應(yīng)收賬款管理制度,培育專業(yè)的信用管理隊(duì)伍。

總之,我國(guó)企業(yè)信用缺失問(wèn)題已成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的障礙,其治理工作是一項(xiàng)艱巨而復(fù)雜的系統(tǒng)工程,需要政府、企業(yè)和全社會(huì)共同協(xié)調(diào)配合。一方面,明確金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)的信貸關(guān)系,使國(guó)有銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行;另一方面,改善信用環(huán)境,加強(qiáng)企業(yè)信用的相關(guān)制度建設(shè)和執(zhí)法監(jiān)督,增大失信的成本,真正發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé),從個(gè)人的道德約束和社會(huì)的制度約束兩方面促進(jìn)企業(yè)信用的建設(shè)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只有提高了對(duì)信用的認(rèn)識(shí),樹立誠(chéng)信就是競(jìng)爭(zhēng)力的觀念,深刻理解誠(chéng)信是企業(yè)的生命和靈魂,才能成為真正的企業(yè)家,企業(yè)才能成為真正的市場(chǎng)主體,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才能保持長(zhǎng)期健康發(fā)展。

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