加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督精選(九篇)

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第1篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

近年來(lái)，各級(jí)政府十分重視消防部隊(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不斷加大資金投入加強(qiáng)基本建設(shè)，增強(qiáng)了隊(duì)站功能，改善了部隊(duì)執(zhí)勤和官兵生活條件，有效提高了部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力。但是，部隊(duì)基建也存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，制約了部隊(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、目前消防部隊(duì)基本建設(shè)存在的薄弱環(huán)節(jié)

1.審批手續(xù)不完備。個(gè)別項(xiàng)目存在“先上車(chē)，后買(mǎi)票”的現(xiàn)象，審批手續(xù)辦理不及時(shí)或未辦理，給建設(shè)單位帶來(lái)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2.基建資金有缺口。個(gè)別基建項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源不充足，或決算超概算，造成部隊(duì)負(fù)債，甚至引起法律糾紛，影響部隊(duì)形象。

3.工程決算不及時(shí)。個(gè)別項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算不按照規(guī)定辦理，項(xiàng)目始終處于“在建狀態(tài)”，工程結(jié)余資金長(zhǎng)期掛賬滯留，工程總造價(jià)不清，無(wú)法移交固定資產(chǎn)，形成“敞口工程”。

4.基建管理不規(guī)范。個(gè)別基建項(xiàng)目管理不規(guī)范，資料不齊全；個(gè)別項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，基建收支在基建賬戶中不能全部反映，多個(gè)賬戶核算收支，開(kāi)支范圍不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確反映基建資金收支情況。

二、存在問(wèn)題的原因分析

1.建設(shè)單位法制觀念不強(qiáng)。個(gè)別單位依法辦事觀念不強(qiáng)，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，為了出“出政績(jī)”，在立項(xiàng)審計(jì)手續(xù)不全的情況下違規(guī)施工，形成“三邊工程”。二是基建審批部門(mén)多，周期長(zhǎng)，建設(shè)單位為了避免雨季和冬季施工，減少工程造價(jià)，搶工期，趕進(jìn)度，搞“變通”。

2.審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不暢。部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在以地方政府投資為主體的項(xiàng)目中無(wú)主導(dǎo)地位，實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督，尤其是工程造價(jià)審計(jì)環(huán)節(jié)有困難。

3.審計(jì)過(guò)程控制不力。過(guò)程控制不力，審計(jì)監(jiān)督缺位，是造成“三邊”“三超”現(xiàn)象的主要原因。事后整改困難重重，同時(shí)增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，事后審計(jì)“治標(biāo)不治本”。

4.人員勝任能力不強(qiáng)。基建工程的復(fù)雜性對(duì)于工程管理人員、財(cái)務(wù)人員及審計(jì)人員素質(zhì)要求非常高。對(duì)于審計(jì)監(jiān)督人員，實(shí)行全過(guò)程審計(jì)要求具備基建管理、基建財(cái)務(wù)和基建審計(jì)能力，審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、實(shí)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，培訓(xùn)不足、視野狹窄等制約著全過(guò)程審計(jì)有效實(shí)行。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)審計(jì)監(jiān)督的對(duì)策

1.爭(zhēng)取重視“抓運(yùn)用”。黨委重視與支持是做好基建審計(jì)的必要前提和根本保證。審計(jì)部門(mén)要緊緊依靠同級(jí)黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，圍繞部隊(duì)和黨委中心工作謀劃發(fā)展思路，強(qiáng)化監(jiān)督職能，提高黨委認(rèn)同度，加大開(kāi)展基建審計(jì)工作“助推力”。要推動(dòng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果與干部考核任用、黨委決策機(jī)制有效融合，做到審而有用，審用結(jié)合，提升審計(jì)監(jiān)督“價(jià)值”。

2.完善制度“抓執(zhí)行”。完善審計(jì)規(guī)章制度，明確多元化投資基建項(xiàng)目中部隊(duì)內(nèi)審部門(mén)職能定位，明確職責(zé)范圍和參與程度，提高全過(guò)程審計(jì)可操作性。細(xì)化審計(jì)方式規(guī)定，明確全過(guò)程審計(jì)與重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)適用條件。建立基建項(xiàng)目申報(bào)審計(jì)制度，便于審計(jì)部門(mén)掌握審計(jì)主動(dòng)權(quán)，統(tǒng)籌安排審計(jì)資源。強(qiáng)化過(guò)程控制，嚴(yán)格按照公安消防部隊(duì)基建審計(jì)工作流程實(shí)施審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，關(guān)注開(kāi)工前、工程造價(jià)重點(diǎn)階段和環(huán)節(jié)，如對(duì)資金到位和落實(shí)情況進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),特別關(guān)注單位自籌資金到位情況，并對(duì)未到位資金預(yù)期情況進(jìn)行評(píng)估，增強(qiáng)審計(jì)防范作用。

3.創(chuàng)新手段“抓效率”。建議開(kāi)發(fā)應(yīng)用功能完備、應(yīng)用簡(jiǎn)便的審計(jì)造價(jià)軟件，實(shí)現(xiàn)與消防審計(jì)管理系統(tǒng)有效融合有利于提高審計(jì)效率，減小手工計(jì)算差錯(cuò)機(jī)率。

4.強(qiáng)化培訓(xùn)“抓能力”。以實(shí)踐需要和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，強(qiáng)化能力素質(zhì)建設(shè)，提高審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)。強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，實(shí)行交叉互審創(chuàng)造交流平臺(tái)，鼓勵(lì)審計(jì)人員參與造價(jià)員等資格考試，建立考核體系，設(shè)置量化標(biāo)準(zhǔn)，綜合客觀評(píng)定，拉開(kāi)差距，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，達(dá)到以考核促審計(jì)工作的質(zhì)量，以考核促審計(jì)干部的綜合素質(zhì)的目的。

5.整合資源“抓質(zhì)量”。社會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與部隊(duì)基本建設(shè)審計(jì)，提升了部隊(duì)審計(jì)能力，有利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。但要加強(qiáng)監(jiān)督管理，不能“放任自流”，確?；▽徲?jì)尤其是造價(jià)審計(jì)真實(shí)客觀。要通過(guò)審計(jì)費(fèi)用強(qiáng)化控制，審計(jì)費(fèi)用可分為基本費(fèi)和效益費(fèi)兩部分，基本費(fèi)用確保事務(wù)所基本收入效益費(fèi)激勵(lì)審計(jì)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，審減越多，效益費(fèi)就越高。要對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核，防止串通，維護(hù)部隊(duì)利益。

6.樹(shù)立權(quán)威“抓問(wèn)責(zé)”。要真正抓責(zé)任追究，起到示范效用，要將責(zé)任與建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員個(gè)人利益將結(jié)合，把審計(jì)結(jié)果與干部使用相結(jié)合，對(duì)于違反法律法規(guī)的人員，堅(jiān)決進(jìn)行懲處，避免“處處高壓線，就是不帶電”，創(chuàng)造基建管理良好環(huán)境。

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第2篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

【論文摘 要】近年來(lái)，在高速公路這一行業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，其在內(nèi)部控制方面暴露出越來(lái)越多、越來(lái)越嚴(yán)重的問(wèn)題，因而引起了有關(guān)人員的重視，不斷采取有關(guān)措施來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。本文通過(guò)對(duì)高速公路項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督現(xiàn)狀的分析，提出了加強(qiáng)高速公路項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督的

隨著建筑業(yè)的發(fā)展，高速公路項(xiàng)目逐漸引起了人們的關(guān)注，在全社會(huì)廣泛開(kāi)展內(nèi)部控制的同時(shí)，高速公路也開(kāi)展探求內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效措施，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，在整體上提升管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、高速公路項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督的現(xiàn)狀

1、對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督的認(rèn)識(shí)不夠

當(dāng)前，高速公路在全國(guó)大部分省份都是公司化運(yùn)作，特別是江浙一帶很多是民營(yíng)經(jīng)營(yíng)。在單位內(nèi)部，多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)都將財(cái)務(wù)和審計(jì)視為一家，缺乏應(yīng)有重視。

2、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度不夠完善

當(dāng)前，高速公路各個(gè)管理處并未設(shè)置比較獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而其內(nèi)部審計(jì)人員往往也并非專職，基本都是各個(gè)管理處財(cái)務(wù)人員來(lái)兼任。從而造成財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人就成為了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作只能對(duì)下級(jí)單位進(jìn)行監(jiān)督。

3、審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

當(dāng)前的市場(chǎng)大環(huán)境要求從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員應(yīng)具備較寬的知識(shí)面，而從高速公路內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的人員更應(yīng)該具備較高的素質(zhì)，擁有全面的掌握財(cái)務(wù)、施工、工程技術(shù)以及收費(fèi)管理等許多方面的知識(shí)。然而，在實(shí)際審計(jì)監(jiān)督工作中，審計(jì)人員并沒(méi)有全面掌握相關(guān)法律法規(guī)，通常只做到知其一，而不知其二。從而導(dǎo)致難以適當(dāng)運(yùn)用好審計(jì)方法，或者運(yùn)用的審計(jì)方法比較單一等現(xiàn)象的出現(xiàn)，為嚴(yán)格按照法律法規(guī)開(kāi)展審計(jì)程序，無(wú)法抓住審計(jì)的重點(diǎn)，更無(wú)法準(zhǔn)確找出問(wèn)題的隱藏領(lǐng)域。

4、審計(jì)監(jiān)督方法不恰當(dāng)，不能符合交通事業(yè)的發(fā)展需求

因?yàn)槿狈唧w的準(zhǔn)則，因此審計(jì)方法局限在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，對(duì)于違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的糾正，只可以產(chǎn)生事后的監(jiān)督作用。在會(huì)計(jì)電算化廣泛應(yīng)用以及會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不斷提高的同時(shí)，一般差錯(cuò)的出現(xiàn)機(jī)會(huì)不斷減少，若仍舊沿用舊的審計(jì)方法與思路，必將無(wú)法滿足當(dāng)前的發(fā)展新形勢(shì)。

5、缺乏審計(jì)責(zé)任感

部分審計(jì)人員缺乏較強(qiáng)的審計(jì)責(zé)任感，因而在審計(jì)監(jiān)督的過(guò)程中瞻前顧后，逐漸地淡化了自身職責(zé)，以為了追求任務(wù)的完成情況，而未顧及到審計(jì)的質(zhì)量。

二、加強(qiáng)高速公路項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效措施

1、加強(qiáng)監(jiān)督，提升關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)

高速公路單位只有強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)濟(jì)上的監(jiān)督作用，在問(wèn)題的萌芽狀態(tài)就將其解決掉，才可以提升相關(guān)負(fù)責(zé)人關(guān)于內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)的程度。如果有關(guān)人員正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，就可以將其重要作用充分發(fā)揮出來(lái)，以營(yíng)造較好的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的外部環(huán)境。

2、強(qiáng)化審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系

關(guān)于審計(jì)組織體系及其管理方式，應(yīng)與高速公路實(shí)際情況以及組織管理需要相結(jié)合，找到有效可行的審計(jì)組織體系以及管理方式，從而不斷推動(dòng)審計(jì)管理體制的創(chuàng)新，以建設(shè)內(nèi)部的專職與兼職審計(jì)網(wǎng)絡(luò)體系。同時(shí)，還應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作加到具體工作中，從而及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并抓住管理過(guò)程中有關(guān)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)以及重點(diǎn)問(wèn)題，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督更好更準(zhǔn)確地找準(zhǔn)審計(jì)定位。

3、加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，提升審計(jì)工作質(zhì)量

為了保證審計(jì)工作有序順利地發(fā)展，必須要加強(qiáng)制度方面的建設(shè)，不斷改善人員的結(jié)構(gòu)，并加強(qiáng)人員培訓(xùn)。事實(shí)表明，單純的、舊的財(cái)務(wù)人員發(fā)生器難以滿足高速公路項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的需求，因此應(yīng)配備工程技術(shù)、法律、征費(fèi)管理、以及計(jì)算機(jī)等諸多方面的專業(yè)技術(shù)人員。同時(shí)，審計(jì)人員也應(yīng)積極參加到各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)當(dāng)中，以更新自己的審計(jì)理念，提升業(yè)務(wù)能力，拓寬視野，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的進(jìn)行，提升審計(jì)監(jiān)督工作的質(zhì)量。 轉(zhuǎn)貼于

4、抓緊審計(jì)重點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)職能的全面履行

關(guān)于高速公路項(xiàng)目制度的建設(shè)，應(yīng)從內(nèi)部控制制度的建立健全入手，加強(qiáng)關(guān)于內(nèi)部控制制度的測(cè)試以及評(píng)價(jià)，并將其作為審計(jì)工作重點(diǎn)的確定基礎(chǔ)，結(jié)合合理科學(xué)的審計(jì)方法，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督工作效率的提高。

5、制定合理的審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案作為審計(jì)跟蹤的核心，在審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量控制中起著關(guān)鍵作用，因而成為審計(jì)監(jiān)督的一項(xiàng)主要依據(jù)。所以，制訂審計(jì)實(shí)施方案過(guò)程中，應(yīng)加以全面和周密的好驢，保證在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)定的總體框架范圍內(nèi)按照確定的進(jìn)程實(shí)施跟蹤審計(jì)。審計(jì)實(shí)施方案需具備審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審計(jì)方式、審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容等要點(diǎn)，并作為審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的正式條款。

6、開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)

改變以往事后審計(jì)方式，把審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移至工程實(shí)施前的項(xiàng)目可行性論證開(kāi)始，并在實(shí)施過(guò)程中開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)監(jiān)督，在此過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，同時(shí)可以指導(dǎo)解決問(wèn)題。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，關(guān)于高速公路項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督有效措施的探討具有重要的意義，其不但有利于企業(yè)管理水平的提高，也可以促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。因此，高速公路相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)針對(duì)其內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中存在的問(wèn)題，來(lái)采取相應(yīng)措施改善現(xiàn)狀，為高速公路的發(fā)展提供保證。

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第3篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

摘要：隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度和審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用越來(lái)越重要。而內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)服務(wù)作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的兩個(gè)重要組成部分，則并沒(méi)有得到同等的重視。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通常只注重內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，而把內(nèi)部審計(jì)服務(wù)當(dāng)成了次要工作。這種片面的認(rèn)識(shí)阻礙了內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展，難以有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。只有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，把兩者有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，才能促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展，維護(hù)良好的經(jīng)濟(jì)秩序。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；監(jiān)督；服務(wù)；關(guān)系

我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)是指被審計(jì)單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或內(nèi)審人員對(duì)本單位內(nèi)部各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，從而確定其內(nèi)控的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)與完整，以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)是內(nèi)審工作的兩個(gè)重要職能。

1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的含義

1.1 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職能

內(nèi)審監(jiān)督是內(nèi)審部門(mén)的主要工作職能之一，是根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)而制定的專門(mén)監(jiān)督職權(quán)。其主要表現(xiàn)一是直接針對(duì)企業(yè)管理層（如董事會(huì)）負(fù)責(zé)，代表企業(yè)的管理層進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)、管理、控制及履職情況進(jìn)行監(jiān)督，二是在審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)下，對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)核算、決算等活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。內(nèi)審監(jiān)督職能的發(fā)揮有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行。而對(duì)于行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)而言，內(nèi)審監(jiān)督則主要針對(duì)財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，并配合審計(jì)部門(mén)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的有效完成。

1.2 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的職能

內(nèi)審服務(wù)職能是內(nèi)審人員在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督中，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行揭示，為決策提供有效參考，為解決問(wèn)題提供數(shù)據(jù)支持。一方面，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策、制定發(fā)展規(guī)劃和解決實(shí)際問(wèn)題提供真實(shí)準(zhǔn)確的參考數(shù)據(jù)，從而促進(jìn)管理制度的完善、優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略等。另一方面，內(nèi)審服務(wù)面對(duì)的是審計(jì)機(jī)關(guān)和上一級(jí)管理部門(mén)。內(nèi)審部門(mén)通過(guò)上報(bào)審計(jì)結(jié)論、提供有關(guān)數(shù)據(jù)等方式，為審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)管理部門(mén)進(jìn)行服務(wù)，從而為宏觀決策和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)是辯證統(tǒng)一的關(guān)系，也就是說(shuō)內(nèi)審工作是在監(jiān)督中進(jìn)行服務(wù)，又在服務(wù)中進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督與服務(wù)共同發(fā)揮著內(nèi)部審計(jì)工作的職能。從職能的發(fā)揮上看，內(nèi)審監(jiān)督本身就是內(nèi)審服務(wù)的基礎(chǔ)，如果沒(méi)有監(jiān)督，就無(wú)法發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題，無(wú)法提供對(duì)發(fā)展有用的數(shù)據(jù)和結(jié)論。離開(kāi)了監(jiān)督職能，內(nèi)審服務(wù)職能就無(wú)法發(fā)揮出來(lái)。相應(yīng)的，內(nèi)審服務(wù)是內(nèi)審監(jiān)督的延伸，通過(guò)內(nèi)審服務(wù)，充分發(fā)揮了內(nèi)審監(jiān)督的工作成果，同時(shí)，也鞏固了內(nèi)審監(jiān)督的保障作用。有研究人員認(rèn)為，內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)是有機(jī)結(jié)合的統(tǒng)一體，是不可分開(kāi)的。因此，內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)相輔相成又互相制約。只有充分認(rèn)識(shí)二者的關(guān)系，才能確保內(nèi)審工作有效開(kāi)展。

3.加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)關(guān)系的對(duì)策

3.1 準(zhǔn)確定位內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)職能

要準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的職能，才能準(zhǔn)確定位內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。要從本單位或企業(yè)發(fā)展的大局來(lái)看內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的不同之處，看到內(nèi)部審計(jì)工作是在單位或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指示下開(kāi)展的，從而使內(nèi)部審計(jì)工作得到普遍的理解。只有這樣，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才能夠有效履行職能，并通過(guò)監(jiān)督與服務(wù)為本單位或企業(yè)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)要圍繞發(fā)展這一重點(diǎn)，開(kāi)展監(jiān)督與服務(wù)。通過(guò)針對(duì)單位和企業(yè)內(nèi)部廣泛關(guān)注的問(wèn)題實(shí)施監(jiān)督，為發(fā)展決策、發(fā)展戰(zhàn)略提供有效參考，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作才能適應(yīng)發(fā)展的需要。

3.2 加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的認(rèn)識(shí)

由于內(nèi)部審計(jì)工作直接受本單位或企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，因此必須加強(qiáng)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)，只有這樣，才能夠使內(nèi)部審計(jì)部門(mén)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，并協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展工作，為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)職能的發(fā)揮創(chuàng)造良好的氛圍。同時(shí)，負(fù)責(zé)人能夠在內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和工作經(jīng)費(fèi)上予以保障，從而為內(nèi)部審計(jì)人員創(chuàng)造好的工作環(huán)境。

3.3 強(qiáng)化內(nèi)審人員隊(duì)伍建設(shè)

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)爭(zhēng)取本單位負(fù)責(zé)人的理解和重視，做好內(nèi)審人員的引進(jìn)、選拔和培訓(xùn)工作，提高內(nèi)審人員隊(duì)伍的整體素質(zhì)。只有建設(shè)一支高素質(zhì)的內(nèi)審隊(duì)伍，才能有效發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)職能，才能以為本單位或企業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度開(kāi)展審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，為單位或企業(yè)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

3.4 強(qiáng)化與相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)最終的目的是為單位或企業(yè)的發(fā)展服務(wù)，從目的上講與其他內(nèi)設(shè)部門(mén)的工作目標(biāo)相同。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)象也廣泛涉及到本單位的各個(gè)部門(mén)。因此，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與其他相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，避免相關(guān)部門(mén)認(rèn)為內(nèi)審部門(mén)是“為了監(jiān)督他們”至關(guān)重要。一方面，這樣更容易取得相關(guān)部門(mén)和人員的理解與支持，建立起良好的協(xié)作關(guān)系，有助于發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督的作用。另一方面，通過(guò)多部門(mén)協(xié)作，有助于內(nèi)審部門(mén)做出準(zhǔn)備的審計(jì)結(jié)論，從而為單位發(fā)展大局、各部門(mén)自身建設(shè)做好服務(wù)。

此外，在信息技術(shù)不斷發(fā)展的今天，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審信息化建設(shè)，提高監(jiān)督與服務(wù)能力，構(gòu)建和諧的發(fā)展局勢(shì)。（作者單位：遼寧省海城市審計(jì)局）

參考文獻(xiàn)：

[1]沈沁斌.淺談內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系[J].山西財(cái)稅，2011，（10）.

第4篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)監(jiān)督；會(huì)計(jì)控制

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）02-0-01

在一個(gè)企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)的主要產(chǎn)品是內(nèi)部控制，而控制在于檢查，看看做的每一件事情是否都符合既定方案、下達(dá)的命令和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)。它的目的是指出缺點(diǎn)和錯(cuò)誤，并加以糾正，使之不再發(fā)生。內(nèi)部控制是企業(yè)有效管理的重要手段，會(huì)計(jì)控制與審計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制中不可或缺的兩個(gè)重要組成部分。兩者既對(duì)立又統(tǒng)一，而且具有不可替代性。它們的目的相同，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)，同時(shí)兩者又是相互聯(lián)系，相輔相成的；區(qū)別是會(huì)計(jì)內(nèi)控是執(zhí)行層，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)控執(zhí)行層的監(jiān)督層、執(zhí)行效果的保障層。會(huì)計(jì)內(nèi)控是審計(jì)監(jiān)督的載體與對(duì)象，審計(jì)是為會(huì)計(jì)內(nèi)控管理服務(wù)的，沒(méi)有會(huì)計(jì)內(nèi)控也就沒(méi)有審計(jì)服務(wù)與監(jiān)督。

接下來(lái)，我們具體分析一下內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)系：

一、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有一定的相關(guān)性

內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)上是一種管理控制。是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo)，有效獲取并充分使用各類資源，提高經(jīng)營(yíng)效率，而制定的各種制約和調(diào)控的制度、標(biāo)準(zhǔn)、方法和分工程序。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分。

內(nèi)部審計(jì)的主要職能是針對(duì)企業(yè)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行控制。幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的控制目標(biāo)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整而實(shí)行的資產(chǎn)管理和相互牽制、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效控制。二者指向的客體相同，均是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理活動(dòng)；二者目的相同，都是為了協(xié)調(diào)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理，保證其有效有力地貫徹執(zhí)行管理部門(mén)制定的方針政策，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，不斷提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，如期實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

如果我們把會(huì)計(jì)內(nèi)控的監(jiān)督評(píng)審職能視為內(nèi)控“寶塔”上的最高級(jí)部分，那么內(nèi)部審計(jì)稽核工作就應(yīng)該處于會(huì)計(jì)內(nèi)控寶塔的頂尖部位。其重要性不僅僅在于內(nèi)審稽核已經(jīng)變成了最后一道防線。這種重要性主要表現(xiàn)在審計(jì)稽核人員在嚴(yán)密的計(jì)劃和組織下，能獨(dú)立地按照法人要求，有重點(diǎn)地對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的各個(gè)方面行使檢查職能，并能夠?qū)z查評(píng)價(jià)結(jié)果直接反映到高級(jí)管理決策層，然后進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以其權(quán)威性督促審計(jì)建議的整改落實(shí)。

二、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督的職能又是各自獨(dú)立的

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督作用，主要體現(xiàn)在日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，它主要通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)達(dá)成有效控制。一是搭建能夠有效把控的組織架構(gòu)，如獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，職權(quán)的劃分更細(xì)更精，分離不相容的職務(wù)等；二是提升對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的要求，如：會(huì)計(jì)崗位素質(zhì)的高標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)職業(yè)道德的高要求、并在后續(xù)工作中不斷強(qiáng)化培訓(xùn)、采取崗位輪換制度等；三是確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確詳實(shí)，如憑證的審核和記錄，賬薄的登記和稽核等；四是業(yè)務(wù)處理流程的控制。如明確劃分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)與其他各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，確保企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)等。也就是說(shuō)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制即是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和監(jiān)督，又是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的控制與監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，是由獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行再監(jiān)督。不僅僅包括對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督，同時(shí)也要對(duì)其他業(yè)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。既要審查內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度是否適當(dāng)，對(duì)內(nèi)部控制的制定環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，也要審查其內(nèi)部控制制度的執(zhí)行環(huán)節(jié)的有效性。

因此，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是不同性質(zhì)的監(jiān)督，監(jiān)督的方法、內(nèi)容、側(cè)重點(diǎn)、手段和層次不盡相同，因此他們又是各自獨(dú)立的，不可替代的。

三、對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)督是十分必要的

按照《會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度……，對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法與程序應(yīng)該明確”的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)中應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)制度作用，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。

認(rèn)識(shí)不到位，造成重經(jīng)營(yíng)輕管理；由于在設(shè)計(jì)制度之初，缺乏預(yù)先性、系統(tǒng)性、可行性，造成內(nèi)部控制制度存有明顯的缺陷；制度的執(zhí)行力弱，考核獎(jiǎng)懲乏力，流于形式、有章不循、管理越權(quán)、甚至謀取私利等等。這些都是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，存在缺陷與不足。

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度松弛、管理弱化的問(wèn)題，除提高認(rèn)識(shí)，完善控制環(huán)境，加強(qiáng)制度構(gòu)建之外，還要按照相關(guān)的法律法規(guī)，建立并執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員，監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和責(zé)任履行情況。在大多數(shù)情況下，內(nèi)部審計(jì)的職能和目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一致，因此內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作是完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度的重要手段。

四、內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的促進(jìn)與補(bǔ)充

1.通過(guò)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)測(cè)試方法與技術(shù)，做好內(nèi)部控制的測(cè)試與調(diào)查工作，為審計(jì)評(píng)價(jià)、監(jiān)督提供基礎(chǔ)信息資料。

2.認(rèn)真客觀公正地分析評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的弱點(diǎn)與缺陷，提出合理化的建議，為建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供依據(jù)。

3.轉(zhuǎn)變審計(jì)監(jiān)控的模式，發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行中的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控作用，督促落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部控制度，減少杜絕差錯(cuò)舞弊等現(xiàn)象。

五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督又具有反促進(jìn)性

第5篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，內(nèi)部審計(jì)

中圖分類號(hào)：F2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2017）11-0315-01

一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督同時(shí)共存是管理現(xiàn)代化的必然

企業(yè)管理發(fā)展到今天它已經(jīng)形成了一套完整的科學(xué)體系。在一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)里，不僅要有組織管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理、銷(xiāo)售管理、生產(chǎn)管理、信息管理等具體的管理部門(mén)或系統(tǒng)，還要有維系這些管理系統(tǒng)的程序、規(guī)章和內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)作為整個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理子系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)部管理中的地位越來(lái)越受到人們的重視?，F(xiàn)在人們提出的以財(cái)務(wù)管理為中心，就充分體現(xiàn)了人們對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)或財(cái)務(wù)工作的重視程度。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，作為整個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制子系統(tǒng)，也越來(lái)越受到人們的重視。它不僅僅進(jìn)行事后審計(jì)監(jiān)督，還進(jìn)行事中、事前的審計(jì)監(jiān)督；不僅僅進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，還進(jìn)行內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；不僅僅對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)或事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，還需要對(duì)企業(yè)的整個(gè)管理過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。作為電力企業(yè)，具有管理層次多、范圍廣，經(jīng)營(yíng)單位分散，監(jiān)督管理困難的特點(diǎn)。電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具有其獨(dú)特的核算體系，與之相應(yīng)的電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督都是企業(yè)管理不可缺少的重要部門(mén)，它們的同時(shí)共存是管理現(xiàn)代化的必然。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督終極目標(biāo)的一致性

現(xiàn)代會(huì)計(jì)包含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄、分類和匯總，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。它是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事后的記錄和總結(jié)，是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行客觀地反映和監(jiān)督。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，它提供的信息不僅為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)，還要取信于企業(yè)外部的利害關(guān)系部門(mén)和個(gè)人，因此，必須規(guī)范會(huì)計(jì)行為。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須按照一定的程序，按照公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度對(duì)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，以達(dá)到提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的目標(biāo)?！秾徲?jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》提出的監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，以及促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)該說(shuō)就是內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，它和會(huì)計(jì)所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)應(yīng)該說(shuō)也是一致的。

內(nèi)部審計(jì)的首要任務(wù)是基礎(chǔ)審計(jì)項(xiàng)目，就是對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性審計(jì)?？梢哉f(shuō)，無(wú)論國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)，會(huì)計(jì)信息真實(shí)性審計(jì)都是其基本的審計(jì)內(nèi)容?；蛘哒f(shuō)促使被審計(jì)單位真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，是所有審計(jì)機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)的首要目標(biāo)。

炔可蠹頻牧硪荒康氖譴俳組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)獨(dú)立客觀地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，去發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的漏洞，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)的建議，從而加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到生存和發(fā)展，并取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。應(yīng)該說(shuō)，這就是企業(yè)的目標(biāo)，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)與一般企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督最終目標(biāo)一樣，也應(yīng)該是保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的各自獨(dú)立性

會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，主要體現(xiàn)在日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，主要靠的是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。它主要的控制措施：一是人員素質(zhì)的控制。如：會(huì)計(jì)崗位素質(zhì)要求，會(huì)計(jì)職業(yè)道德的培養(yǎng)、后續(xù)教育、崗位輪換等。二是組織機(jī)構(gòu)的控制。如會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、職權(quán)的明確劃分、不相容職務(wù)的分離等。三是業(yè)務(wù)處理程序控制。如單位的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，并明確與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任劃分等。四是會(huì)計(jì)記錄控制。如憑證的審核和記錄，賬簿的登記和稽核等。應(yīng)該說(shuō)會(huì)計(jì)控制既是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和監(jiān)督，又是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的控制與監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，是獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位各項(xiàng)內(nèi)部控制的再監(jiān)督。既包括對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督，也包括對(duì)其他業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制的監(jiān)督。既對(duì)內(nèi)控制度的制定環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，即審查內(nèi)控制度是否適當(dāng)；也對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，即審查其執(zhí)行的有效性。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督具有超脫性，因?yàn)樗旧聿回?fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)工作，不受具體業(yè)務(wù)責(zé)任的約束，它只對(duì)制度是否適當(dāng)、合法、有效提出意見(jiàn)和建議。正因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)監(jiān)督的這種超脫性、獨(dú)立性、才決定了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督具有客觀、公正性。

電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是不同性質(zhì)的監(jiān)督，監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)、內(nèi)容、方法、手段和層次也是不同的，他們是不可相互替代的。

四、電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的互促性

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的促進(jìn)作用主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是為內(nèi)審監(jiān)督提供了法規(guī)依據(jù)。由于電力產(chǎn)品、銷(xiāo)售、收入和成本都具有特殊性，因此，審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，不僅要依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)來(lái)衡量被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)行為，而且還要依照行業(yè)主管部門(mén)的法規(guī)來(lái)進(jìn)行審計(jì)。二是對(duì)內(nèi)審工作的促進(jìn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)為內(nèi)部審計(jì)提供完整、真實(shí)的資料，并幫助內(nèi)部審計(jì)人員了解、掌握有關(guān)情況，以便審計(jì)人員發(fā)揮和掌握審計(jì)線索和審計(jì)證據(jù)，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展，起到促進(jìn)作用。三是對(duì)審計(jì)手段的促進(jìn)。財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化，既對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)監(jiān)督工作提出了更高的要求，也促使內(nèi)部審計(jì)加快了監(jiān)督手段現(xiàn)代化步伐。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的促進(jìn)作用，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的促進(jìn)作用。由于各種客觀因素，往往造成會(huì)計(jì)信息失真。而內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性和超脫性，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，可以對(duì)虛假信息予以披露和糾正，就可以遏制信息失真的行為。二是對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行和不斷完善起到了促進(jìn)作用。近幾年來(lái)，電力系統(tǒng)審計(jì)部門(mén)通過(guò)審計(jì)調(diào)查，對(duì)一些重要財(cái)經(jīng)法規(guī)和收支政策提出了修改建議，被財(cái)務(wù)部門(mén)采納，調(diào)整了政策規(guī)定，使經(jīng)濟(jì)行為更規(guī)范、更合理、更科學(xué)。三是對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作具有促進(jìn)作用。內(nèi)審部門(mén)在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，對(duì)核算不規(guī)范，資料不齊全、責(zé)任不落實(shí)等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問(wèn)題及時(shí)予以糾正，從而促進(jìn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作改進(jìn)和加強(qiáng)。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)之間具有互動(dòng)、互促作用，現(xiàn)在單位之間的各種交叉審計(jì)比較多，審計(jì)部門(mén)要將審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)與財(cái)務(wù)部門(mén)互聯(lián)互通，及時(shí)溝通一些好的管理辦法，使財(cái)務(wù)管理得到完善；同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)也要將新的制度、新的管理模式與審計(jì)及時(shí)溝通，使審計(jì)與財(cái)務(wù)形成良好的互動(dòng)，做到信息資源共享。

參考文獻(xiàn)

[1] 江艷茹.論電力企業(yè)物資管理的變革與提升[J].科技展望.2016（21）

第6篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；水利施工；內(nèi)部審計(jì)工作

我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成之一就是內(nèi)部審計(jì)。由于水利施工企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上的專業(yè)性較強(qiáng)，再加上外部審計(jì)受到的一些制約，就會(huì)出現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)。監(jiān)督和管理是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要措施，所以加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督就顯得極為重要了。

一、水利施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的具體職能

（一）職能之監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，以此對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)支出、收入、效益、紀(jì)律等方面審查。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律對(duì)審計(jì)單位進(jìn)行糾錯(cuò)讓其改正，從而改善管理模式，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）職能之經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

內(nèi)部審計(jì)的核心職能就是經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)分析其經(jīng)濟(jì)效益，判斷出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效，并對(duì)其作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。簡(jiǎn)而言之，評(píng)價(jià)的本質(zhì)就是就審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)議、繼而指出不足的一個(gè)過(guò)程。這也提高經(jīng)濟(jì)效益最為重要的職能

（三）職能之管理控制

內(nèi)部審計(jì)工作在本質(zhì)上就是對(duì)其進(jìn)行檢查、審核、并針對(duì)其項(xiàng)目進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。檢查出水利施工中存在的管理問(wèn)題并提出預(yù)防型改進(jìn)建議。在根本上堵住管理漏洞，強(qiáng)化其內(nèi)部控制，直接提升管理水平。

二、水利施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要問(wèn)題

（一）水利施工內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不充分

很多企業(yè)在潛意識(shí)中認(rèn)為已經(jīng)有了外部審計(jì)，就沒(méi)有搞內(nèi)部審計(jì)的必要，其實(shí)這種認(rèn)知是錯(cuò)誤的，因?yàn)閲?guó)家監(jiān)督體系中重要的組成部分之一就是審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)監(jiān)督不僅可以促進(jìn)政策的落實(shí)，還能維持經(jīng)濟(jì)秩序。往往因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的不重視，就無(wú)法有力的推進(jìn)廉政建設(shè)，所以企業(yè)應(yīng)該對(duì)水利施工內(nèi)部審計(jì)工作充分認(rèn)識(shí)，并重視起來(lái)。

（二）水利施工內(nèi)部審計(jì)工作制度不健全

內(nèi)部審計(jì)的方法相對(duì)落后，企業(yè)在開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)往往忽視了群眾所關(guān)心的重點(diǎn)問(wèn)題。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，手段單一的審計(jì)方法已經(jīng)跟不上形勢(shì)了。如果還是像之前一樣，不注重整改檢查，是不能從根本上迎合新形勢(shì)的。

（三）水利施工內(nèi)部審計(jì)工作資源不合理

水利施工內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有聽(tīng)起來(lái)那么簡(jiǎn)單易懂，它在實(shí)際操作中是極為復(fù)雜的。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)涉及到工程、會(huì)計(jì)、管理、法律等方面，所以內(nèi)部審計(jì)工作需要的是復(fù)合型人才。大多只懂得財(cái)會(huì)或管理單方面知識(shí)是不能滿足內(nèi)部審計(jì)用人的標(biāo)準(zhǔn)的，審計(jì)人才在專業(yè)方面知識(shí)的匱乏，是導(dǎo)致資源不合理的直接原因。

三、水利施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的修改建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)

在新形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督權(quán)利在水利施工中擔(dān)負(fù)在重要的職責(zé)，各企業(yè)要建立完整的內(nèi)部審計(jì)工作體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題。水利施工內(nèi)部審計(jì)不僅可以政策的落實(shí)，還能促進(jìn)水利事業(yè)的發(fā)展，所以內(nèi)部審計(jì)工作要以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)制定出相關(guān)的決策。

（二）健全內(nèi)部審計(jì)的制度

水利施工內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該科學(xué)規(guī)范的開(kāi)展實(shí)施，因地制宜的制定相應(yīng)的內(nèi)部制度，努力提高內(nèi)部審計(jì)工作的水平，建立完善相應(yīng)的制度規(guī)范，并落實(shí)在實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)工作中。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，有利于提升內(nèi)部審計(jì)督查的效率。嚴(yán)格準(zhǔn)守內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度，是為了維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，也只有這樣，才可以不受其他外部環(huán)境的干涉，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)。在此基礎(chǔ)上，將內(nèi)部審計(jì)工作人員從企業(yè)部門(mén)分離出來(lái)，直接對(duì)最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，更能發(fā)揮出應(yīng)有效能，也不會(huì)受到其他同事的影響。

（三）擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍

擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍，加大整改落實(shí)力度可以有效的提高內(nèi)部審計(jì)的層次。新形勢(shì)下，我們應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)工作的重心放到管理、績(jī)效、招標(biāo)上，并且著重加強(qiáng)對(duì)水利施工的資金和建設(shè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，做到以資金為主線，發(fā)展內(nèi)部審計(jì)工作。健全整改責(zé)任制，也就是說(shuō)，第一負(fù)責(zé)人就是第一責(zé)任人，把具體的職責(zé)落實(shí)到負(fù)責(zé)人的身上，加強(qiáng)對(duì)效益的審計(jì)，監(jiān)督。對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開(kāi)，定期的跟蹤檢查執(zhí)行情況，對(duì)普遍出現(xiàn)的問(wèn)題從根本體制上進(jìn)行分析，并提出合理的審計(jì)建議。

四、水利施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展

（一）以施工項(xiàng)目為重點(diǎn)，積極推動(dòng)水利施工企業(yè)的審計(jì)工作

水利施工企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)就是施工項(xiàng)目的管理，因此要想提高水利施工企業(yè)審計(jì)工作發(fā)展，就要以施工項(xiàng)目為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的效益最大化。要想在水利施工中開(kāi)展審計(jì)工作，需要特別注意以下幾方面：（1）控制成本；（2）把控質(zhì)量安全；（3）嚴(yán)格執(zhí)行管理制度；（4）對(duì)管理隊(duì)伍分包調(diào)查；（5）詳細(xì)核算項(xiàng)目支出；（6）檢查管理人員的廉潔情況；（7）結(jié)合項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）嚴(yán)格把控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，努力提高水利施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

要想發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)職能，首先就需要提高審計(jì)質(zhì)量。職能把控好關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能有效的提升審計(jì)的工作質(zhì)量，從而加強(qiáng)管理者對(duì)工作的管理。在把控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的過(guò)程中，主要有：（1）運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)依據(jù)；要想衡量?jī)?nèi)部審計(jì)的對(duì)象是否合法、合規(guī)，就必須運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)，既包括國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，又包括自己企業(yè)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。（2）堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)程序；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在工作中，一定要按照重要的原則準(zhǔn)守，有針對(duì)性的選擇審計(jì)項(xiàng)目。在審計(jì)之前，就要充分了解工程的項(xiàng)目，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)程序，做到有條不紊。也只有這樣，才能全方位的辯證和分析分體，有效的提高水利施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)可以有效的降低錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)完善內(nèi)部管理模式有著重要的意義，它需要的是有大格局的工作人員。內(nèi)部審計(jì)工作不光可以提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，還能加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。但是要構(gòu)建健全的體制，需要提高對(duì)水利施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，并且改正內(nèi)部審計(jì)中所遇到的問(wèn)題，完善內(nèi)部審計(jì)工作中的每個(gè)環(huán)節(jié)。迄今為止，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的職能在不斷變化，但是不管怎樣發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的本質(zhì)都是不變的，它不同于一般的管理，是一種特殊的企業(yè)管理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李智慧，姜延輝，郁凌峰.遼寧省水資源時(shí)空分布特點(diǎn)及對(duì)策[J].東北水利水電.2016(11):30-34

第7篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

一、企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)的管理制度為基礎(chǔ),通過(guò)具體的管理手段、系統(tǒng)的管理流程,使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于規(guī)范化狀態(tài)的管理行為。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)。審計(jì)人員通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、資金使用效率進(jìn)行分析,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀給予客觀評(píng)價(jià),進(jìn)而發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,并提出解決方案,以服務(wù)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。審計(jì)的目的是為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此,內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)之間是有機(jī)關(guān)聯(lián)的統(tǒng)一體,二者相輔相成。內(nèi)部控制實(shí)際上是為內(nèi)部審計(jì)構(gòu)建的外部環(huán)境,企業(yè)只有確保內(nèi)部控制的有效開(kāi)展,才能使內(nèi)部審計(jì)具有實(shí)質(zhì)性的意義,否則就會(huì)流于形式。而內(nèi)部審計(jì)又將進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制工作的發(fā)展,使內(nèi)部控制日臻完善。

二、大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)建設(shè)的必要性

近年來(lái)國(guó)有企業(yè)不斷深化改革,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)換代。在此過(guò)程中,大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)建設(shè)的加強(qiáng)尤為必要。

(一)內(nèi)部控制及審計(jì)意識(shí)淡薄

長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)工作未能給予足夠的重視,特別是大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán),隨著自身的規(guī)模日益壯大,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力用于增加經(jīng)濟(jì)效益,對(duì)內(nèi)部控制及審計(jì)工作與提高經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系缺乏深刻的認(rèn)知。而且內(nèi)部控制及審計(jì)建設(shè)需要經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)的時(shí)間才能逐漸體現(xiàn)其中的價(jià)值,這也是領(lǐng)導(dǎo)忽視相關(guān)建設(shè)的重要原因。

(二)內(nèi)部控制制度不健全

大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大,內(nèi)部涉及若干企業(yè)及部門(mén),其內(nèi)部控制制度是否健全直接關(guān)系到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范。但從國(guó)有企業(yè)建設(shè)現(xiàn)狀來(lái)看,內(nèi)部控制制度仍不健全。企業(yè)雖然開(kāi)展相關(guān)建設(shè)工作,實(shí)際很大程度上是為了應(yīng)付相關(guān)的檢查,而不是基于控制風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的角度。這就造成企業(yè)內(nèi)部控制制度流于形式,執(zhí)行力不強(qiáng),不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。

(三)審計(jì)監(jiān)督體系不完善

基于內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系,當(dāng)內(nèi)部控制制度不健全時(shí),企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的環(huán)境也因此受到影響。盡管大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)一般都設(shè)有審計(jì)機(jī)構(gòu),但審計(jì)工作的獨(dú)立性不強(qiáng)。審計(jì)工作內(nèi)容主要停留于對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查,對(duì)內(nèi)部稽查和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面所做工作較少,因而導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督的職能被弱化,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。

三、大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)建設(shè)的舉措

針對(duì)當(dāng)前存在的問(wèn)題,大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)應(yīng)著力推進(jìn)以下舉措:

(一)樹(shù)立統(tǒng)籌管理的思想

《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》對(duì)審計(jì)工作提出了更高要求。對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō),加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)對(duì)抑制行為、提高經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)發(fā)展具有重要意義,兩者相互為依,緊密相關(guān)。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立統(tǒng)籌管理的思想,將風(fēng)險(xiǎn)防范和管理作為起點(diǎn),通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作創(chuàng)造良好環(huán)境。大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)雖然經(jīng)營(yíng)規(guī)模大,業(yè)務(wù)量穩(wěn)定,但企業(yè)也必須時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)集團(tuán)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)峻,企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性,對(duì)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作給予足夠的重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,避免為節(jié)省成本而忽視內(nèi)部控制和審計(jì)工作的短期行為,自上而下推動(dòng)內(nèi)部控制和審計(jì)建設(shè)的發(fā)展,強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

(二)健全內(nèi)部控制制度

隨著思想意識(shí)的轉(zhuǎn)變,大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)應(yīng)進(jìn)一步明確內(nèi)部控制的目標(biāo),營(yíng)造有利于內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的環(huán)境。企業(yè)應(yīng)結(jié)合未來(lái)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略目標(biāo),系統(tǒng)規(guī)劃內(nèi)部控制工作的內(nèi)容,使內(nèi)部控制工作貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終。而且內(nèi)部控制不僅僅與財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān),各個(gè)部門(mén)對(duì)成本的控制、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范都與企業(yè)的整體發(fā)展有著緊密關(guān)聯(lián)。因此,企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門(mén),從制度上明確各部門(mén)應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),通過(guò)科學(xué)的獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制,鼓勵(lì)全員參與,切實(shí)提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天,國(guó)有企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的同時(shí),還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn),并采取積極的防范措施。

第8篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

高校的一些干部、教工對(duì)新形勢(shì)下為什么要加強(qiáng)教育內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題，仍存在不正確的認(rèn)識(shí)。有人認(rèn)為，高校沒(méi)必要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，有人認(rèn)為審計(jì)處總在找岔子。由于存在這些錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，有關(guān)人員往往采取消極抵觸的態(tài)度，以致給正常的審計(jì)工作帶來(lái)了不少的阻力和困難。

教育部《關(guān)于認(rèn)真貫徹第三次全國(guó)教育工作會(huì)議精神，進(jìn)一步加強(qiáng)教育審計(jì)工作的若干意見(jiàn)》中指出：“教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作是在本部門(mén)本單位主要行政負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和制度，對(duì)教育內(nèi)部財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法和效益進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)；是建立健全內(nèi)部管理體制，增強(qiáng)自我約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)?！蹦壳?，國(guó)家對(duì)教育的投入力度明顯加大，隨著高校教育管理體制改革的深化，尤其是隨著權(quán)力下放和辦學(xué)自主權(quán)的擴(kuò)大，高校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任更加明確與重大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加頻繁與復(fù)雜。面對(duì)高校經(jīng)濟(jì)工作出現(xiàn)的新問(wèn)題，我們必須按照要“切實(shí)加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格審計(jì)監(jiān)督，杜絕一切鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象”的要求，進(jìn)一步強(qiáng)化教育內(nèi)部審計(jì)工作。

實(shí)踐證明，在深化教育改革的過(guò)程中，教育內(nèi)部審計(jì)對(duì)教育事業(yè)的健康發(fā)展有著至關(guān)重要的作用：一、內(nèi)部審計(jì)是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)家理財(cái)?shù)膮⒅\和助手。在學(xué)校一些重大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支前，審計(jì)先行，參與決策，提出可行性的審計(jì)論證，給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，不但可以保證教育經(jīng)費(fèi)用在該用的地方，而且還可以防止決策失誤和資金浪費(fèi)。二、內(nèi)部審計(jì)是防止滋生腐敗和不正之風(fēng)的有效監(jiān)督手段。由于受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面，高校這片“凈土”已不再純凈。近幾年來(lái)，一些高校的基建、設(shè)備、后勤、校辦產(chǎn)業(yè)的干部不斷出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象和不正之風(fēng)。有的學(xué)校一方面是經(jīng)費(fèi)投入不足，另一方面又出現(xiàn)資金使用“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，擠占教育經(jīng)費(fèi)，截留、挪用公款，私分回扣，公款私存及亂收費(fèi)等問(wèn)題屢禁不止。為此，我們必須加強(qiáng)校內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和審計(jì)監(jiān)督，以便使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法、合規(guī)的軌道上健康有序地運(yùn)行。

審計(jì)監(jiān)督是一種經(jīng)常性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)機(jī)構(gòu)是一個(gè)綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)，不是有問(wèn)題或出了問(wèn)題才進(jìn)行審計(jì)。教育內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)經(jīng)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，推行廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，保障資產(chǎn)安全完整，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益的有效手段。

教育內(nèi)部審計(jì)的原則、與程序

教育內(nèi)部審計(jì)工作的原則，一要按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》要求，在主管審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法、依規(guī)進(jìn)行審計(jì)；二要按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則進(jìn)行審計(jì)；三是必須以財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益為依據(jù)進(jìn)行審計(jì)；四是審計(jì)機(jī)關(guān)和人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，依照規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行；五是緊緊圍繞學(xué)校的中心工作，積極主動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，以便更好地為領(lǐng)導(dǎo)提供綜合性的信息和依據(jù)，切實(shí)加強(qiáng)宏觀調(diào)控和管理，提高資金使用效益。

當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)工作包括以下：常規(guī)審計(jì)，即按有關(guān)文件要求，正常審計(jì)率一年要達(dá)到本單位有活動(dòng)的管理部門(mén)的1/3.專項(xiàng)審計(jì)，即對(duì)國(guó)家下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)，如211工程建設(shè)經(jīng)費(fèi)，進(jìn)行專門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。離任審計(jì)，即對(duì)將離任的主管人財(cái)物的干部，對(duì)其在職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?；ā⒕S修、裝飾工程審計(jì)，即對(duì)將要進(jìn)行的基建工程、維修裝飾工程，在動(dòng)工前后進(jìn)行審計(jì)。五是違紀(jì)審計(jì)，即對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的干部進(jìn)行審計(jì)，為查處案件提供有力的證據(jù)。對(duì)以下幾個(gè)要進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)督，一是各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外教育經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況如何；二是有無(wú)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，揮霍浪費(fèi)問(wèn)題；三是經(jīng)費(fèi)使用情況及其效益怎樣；四是學(xué)校內(nèi)控制度是否健全；五是核算工作是否規(guī)范化、制度化、化；六是年終決算等是否真實(shí)，有無(wú)虛列支出的問(wèn)題；校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況如何，以及所獲利潤(rùn)用于補(bǔ)充教育經(jīng)費(fèi)不足的情況等等。

教育內(nèi)部審計(jì)的程序應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的程序進(jìn)行：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，而被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，提供必要的工作條件；審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告送上級(jí)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告十天內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)機(jī)關(guān)；審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)要作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，對(duì)違法違規(guī)的行為，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或向有關(guān)部門(mén)提出處理處罰意見(jiàn)。學(xué)校的審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須按照以上程序，開(kāi)展審計(jì)工作。學(xué)校各管理部門(mén)也應(yīng)按照程序積極支持和配合審計(jì)部門(mén)工作，以形成監(jiān)督合力，發(fā)揮更大的監(jiān)督效能。

第9篇：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)；監(jiān)督服務(wù)職能；作用

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.06.45 文章編號(hào)：1672-3309（2012）06-108-01

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院管理的重要環(huán)節(jié)，是醫(yī)院重大決策支持的依據(jù)。改革強(qiáng)化監(jiān)督，創(chuàng)新提升服務(wù)，有效發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，直接關(guān)系到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，能夠使醫(yī)院在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步發(fā)展。

一、樹(shù)立現(xiàn)代醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)理念，提升審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能

1、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的全面控制、監(jiān)督，以達(dá)到提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為目的，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，有效堵塞漏洞，為醫(yī)院的管理服務(wù)。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞醫(yī)院的工作重心來(lái)抓，掌握醫(yī)院的動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解醫(yī)療活動(dòng)的運(yùn)行情況，對(duì)群眾反映強(qiáng)烈和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問(wèn)題展開(kāi)，要及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀地指出審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具有可行性的審計(jì)意見(jiàn)和建議，為解決問(wèn)題提供依據(jù)。從而改變醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能只是停留在單純的控制方面，全面提升審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能。

2、要樹(shù)立現(xiàn)代醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)理念，充分利用醫(yī)院信息系統(tǒng)審計(jì)資源。在審計(jì)中，醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)的安全和系統(tǒng)維護(hù)至關(guān)重要，醫(yī)院信息系統(tǒng)提供的醫(yī)療收入、藥品收入、檢查、治療等各項(xiàng)信息指數(shù)，都要通過(guò)醫(yī)院HIS系統(tǒng)完成，同時(shí)披露信息中的錯(cuò)誤和漏洞，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，特別是信息系統(tǒng)訪問(wèn)控制權(quán)環(huán)節(jié)是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)并貫穿每一個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)。審計(jì)信息技術(shù)的應(yīng)用，改變了醫(yī)院內(nèi)部的溝通方式，為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)提供了安全、快捷、準(zhǔn)確、有利的數(shù)據(jù)保障。

3、要以服務(wù)意識(shí)樹(shù)立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)形象。領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)部審計(jì)職能充分發(fā)揮的前提，內(nèi)部審計(jì)人員肩負(fù)著為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手的責(zé)任。在審計(jì)時(shí)，對(duì)于一般性的問(wèn)題，要及時(shí)與各部門(mén)進(jìn)行溝通，解決問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行整改；對(duì)于重大問(wèn)題，及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提供有價(jià)值的審計(jì)信息，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)為醫(yī)院的發(fā)展保駕護(hù)航。

二、充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能，不斷提高內(nèi)審人員素質(zhì)

1、建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并保持其相對(duì)的獨(dú)立性，明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位，使醫(yī)院內(nèi)審工作有章可循、有法可依，走上規(guī)范化、制度化的軌道，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員配備實(shí)行專職化，明確醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的職能和權(quán)限，緊緊的圍繞醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理工作，搞好審計(jì)工作的自身建設(shè)，從制度上保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

2、充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)職能，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。隨著醫(yī)療體制的改革，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督已經(jīng)成為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的基本內(nèi)容，它以財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，對(duì)本單位的預(yù)算、收入、支出等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，就要求內(nèi)部審計(jì)人員在知識(shí)技能等方面都具備相應(yīng)的能力，只有不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)審人員的后續(xù)教育，才能順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，為審計(jì)職能的有效發(fā)揮，提供可靠的保障。例如，在大型醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置論證會(huì)上，對(duì)于1.5T磁共振等大型儀器采購(gòu)情況，審計(jì)人員要在可行性、投入產(chǎn)出比等方面提出建議，拿出可行性的論證報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)班子決策服務(wù)。這就要求內(nèi)部審計(jì)人員不斷地提高自身的理論素質(zhì)和職業(yè)能力，才能促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮。

三、發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)職能，拓寬內(nèi)審工作領(lǐng)域，為醫(yī)院發(fā)展服務(wù)

1、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能，拓寬醫(yī)院內(nèi)審工作領(lǐng)域。醫(yī)院對(duì)內(nèi)部審計(jì)要求的不斷提高，就必須擴(kuò)大自身的審計(jì)范圍，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的監(jiān)督服務(wù)職能，并向效益管理延伸。例如對(duì)高質(zhì)耗材及藥品招標(biāo)采購(gòu)，在審計(jì)中要通過(guò)登陸政府采購(gòu)網(wǎng)站，認(rèn)真核對(duì)本單位采購(gòu)的品種、規(guī)格、價(jià)格等信息，要與本單位實(shí)際采購(gòu)情況進(jìn)行對(duì)比分析，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)，在服務(wù)中進(jìn)行監(jiān)督，幫助和促進(jìn)醫(yī)院各職能部門(mén)提高其經(jīng)營(yíng)管理水平與效率，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并舉。確保審計(jì)資源有效的利用，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能向服務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，使內(nèi)部審計(jì)通過(guò)監(jiān)督服務(wù)于醫(yī)院的改革與發(fā)展，并將內(nèi)部審計(jì)工作的重心轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)上，發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)審工作的再監(jiān)督作用。

2、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能的發(fā)展。醫(yī)院內(nèi)審工作是以加強(qiáng)醫(yī)院管理、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為目的的監(jiān)督服務(wù)評(píng)價(jià)活動(dòng)，只有加大醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度，轉(zhuǎn)換內(nèi)審觀念，科學(xué)定位醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮人的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高內(nèi)審工作效率，做到“人盡其才”，強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督服務(wù)職能，才能為促進(jìn)醫(yī)院兩個(gè)效益的提高，發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)審工作應(yīng)有的作用，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)最大限度地為醫(yī)院提高管理水平、經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，從而促進(jìn)醫(yī)院長(zhǎng)期健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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