企業(yè)管理制度內(nèi)部機制精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；制度建設(shè)；會計管理

1、引言

隨著社會的發(fā)展，企業(yè)的運營也越來越規(guī)范化，而內(nèi)部會計制度是當前企業(yè)中管理制度的一個重要部分，它為企業(yè)的發(fā)展提供了很好的支持。但是由于一些因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)并不理想，基于此，我們對于企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)的研究是有必要的。

2、企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)的意義

首先，企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)對于貫徹會計法的法規(guī)有著很好的促進效果。我國為了對會計工作進行規(guī)范及加強，已經(jīng)出臺了一系列的法規(guī)，這些法律法規(guī)既是我們進行會計核算、監(jiān)督及管理的依據(jù)，也是我國國家意志的一種體現(xiàn)。而會計管理制度則相當于各種法律、法規(guī)在單位中的具體化，是我們對國家的有關(guān)會計管理制度進行落實的途徑。

其次，企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)是我們對會計工作進行規(guī)范的有力保證。在會計工作中由于所涉及到的利益關(guān)系非常復雜，因此依法進行會計工作是一項必然的要求。從以往的會計工作秩序整頓情況來看，很多單位的內(nèi)部會計管理制度中存在著核算混亂、制度不健全、收支失控等問題，不僅危害了國家利益，也給企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了不利的影響。所以，我們要加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)，使其更為制度化及規(guī)范化，這樣才能做到這一工作的有據(jù)可依、有章可循，使其真正的在經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

最后，企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)是我們對單位經(jīng)濟管理進行改善的必要途徑。在企業(yè)中，財務(wù)會計管理屬于一種職能型、綜合性的工作，因此，通過一套比較完整規(guī)范的內(nèi)部管理制度，能夠幫助財務(wù)管理工作更好地融入到內(nèi)部經(jīng)濟管理之中，使其在內(nèi)部管理的各個方面、各個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用。

3、企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)

3.1加強內(nèi)部會計管理體系的建設(shè)

所謂企業(yè)內(nèi)部會計的管理體系，主要指的是會計工作的組織體系，在我們的工作中具體可以做好為以下幾個方面：首先，企業(yè)領(lǐng)導要全面負責企業(yè)會計工作，對會計機構(gòu)、會計工作人員、會計機構(gòu)負責人以及其他人員執(zhí)行會計法規(guī)、規(guī)章及制度的過程進行監(jiān)督，使這些制度能夠得到更好的落實和貫徹。此外，還要確保會計資料的真實、合法、完整及準確，確保工作人員忠于自身的職權(quán)。

其次，對總會計師在工作中的領(lǐng)導責任進行明確。在《會計法》及《總會計師條例》中，對于總會計師的責任進行了明確的規(guī)定：領(lǐng)導企業(yè)的財務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理、會計核算及監(jiān)督等工作；在企業(yè)重要的經(jīng)濟問題上發(fā)揮出分析及決策的能力；負責企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的人員配備及設(shè)置；對會計人員的考核及培訓進行組織；為會計人員依法執(zhí)行其權(quán)利提供支持。在當前的企業(yè)形式下，總會計師更要明確其自身的責任，加強對資金的合理組織及調(diào)配，提升資金的利用效率，避免資金失控現(xiàn)象的發(fā)生。

第三，對會計機構(gòu)負責人及主管人員的責任進行明確。在不同的企業(yè)中，企業(yè)要根據(jù)自身的情況來進行這一工作，使他們更好的發(fā)揮出應(yīng)有作用。

第四， 對會計機構(gòu)和其他職能部門的關(guān)系進行明確規(guī)定。這里的其它職能部門主要有統(tǒng)計部門、審計部門、銷售部門、工資部門、物資管理部門等，它們和會計機構(gòu)也有著非常緊密的關(guān)系，工作中往往會存在較多的業(yè)務(wù)聯(lián)系，因此，對其關(guān)系進行明確的規(guī)定可以幫助企業(yè)對其經(jīng)營管理活動實現(xiàn)更好的考核及監(jiān)督。

3.2發(fā)揮出激勵機制的作用

在企業(yè)的內(nèi)部各層次中，為了能夠更好地完成委托，我們需要對廣大職工的積極性進行調(diào)度，而內(nèi)部決策會計方法是一個有效地途徑。具體來說，內(nèi)部決策會計主要是指當企業(yè)組織及成員在選擇具有更大經(jīng)濟效益方案的時候，為了使自身可以獲取更為合理的行動計劃所采取的一種方法，這種方法相對于傳統(tǒng)的決策會計有較大的區(qū)別，一般來說，傳統(tǒng)的決策會計主要是在上層領(lǐng)導對整體方案進行選擇的時候使用，而企業(yè)內(nèi)部決策會計則屬于企業(yè)各層的管理人員及權(quán)責人員在進行最優(yōu)方案的選擇時使用，這就將上層領(lǐng)導、中層管理者、 計劃人員、質(zhì)量管理人員、工程人員、采購人員、推銷人員以及設(shè)計人員都包含在內(nèi)，可以說只要是各層次人員都參與到了方案的選擇中，都屬于企業(yè)內(nèi)部會計。

在內(nèi)部決策會計中，其核心是對每次工作方案進行成本的計算及損益的確定，這也是我們落實貫徹激勵機制的一個具體措施。具體的工作中，各層次人員在行動前要對方案進行預(yù)測，預(yù)算機會成本及損益金額，以其作為選擇最優(yōu)方案的依據(jù)?；诖耍瑱C會損益以及損益分析是內(nèi)部決策會計進行方案選擇過程中的基本方法。此外，在內(nèi)部決策會計中另一個最為有效的方法是附加價值的分析， 企業(yè)中的各層人員在對選擇方案的過程中，首先要對方案所創(chuàng)造的附加價值為多少進行分析，然后分析為了創(chuàng)造出這些附加價值需要付出多少的工作，判斷工資和附加價值的比例是否合理，以此作為我們判斷方案可取的依據(jù)。

3.3對會計準則及制度進行完善，降低財務(wù)報告粉飾空間

在企業(yè)內(nèi)部會計工作中，為了保證會計工作的靈活性，往往會給會計準則及制度留一些真空地帶，但這卻成為了我們會計信息失真的重要原因。針對這一問題，我們可以通過以下幾種途徑對其進行改善：

（1）增加財務(wù)報表中的附注，鼓勵企業(yè)對非財務(wù)信息進行披露。當前在一些較為發(fā)達的國家，附注長度相對于財務(wù)報表本身長度一般都會長很多，已經(jīng)成為了財務(wù)報告的重要內(nèi)容之一。這主要是因為附注能夠提升報表信息的相關(guān)性及可靠性，是我們能夠正確理解報表數(shù)據(jù)信息的一種依據(jù)。而在我國，當前的財務(wù)附注在其規(guī)范性上級重要性上還有很多不足之處，而且財務(wù)人員對其也并不是很熟悉，因此亟需對其進行改善。

此外，針對附注，我們需要注意的是其形式和內(nèi)容都不應(yīng)被局限于財務(wù)信息之中，企業(yè)利用附注還要對更多的不確定事項進行解釋，進一步完善與分析，為報表使用者的決策提供更多的幫助。

（2）對于關(guān)聯(lián)交易的披露也進行嚴格的規(guī)范。在當前的企業(yè)中，利用關(guān)聯(lián)交易進行作假是一個重要的問題，因此，針對一些不等價交換方式進行的關(guān)聯(lián)交易，我們應(yīng)要求企業(yè)對交易的定價依據(jù)、公允價格差異、定價、賬款的結(jié)算方式及結(jié)算時間等進行詳細的披露。

（3）對現(xiàn)金流量的信息要加強呈報及考核，進而做好財務(wù)數(shù)據(jù)分析的工作。在企業(yè)的運行中，現(xiàn)金流量是反映企業(yè)盈利質(zhì)量、償債能力、變現(xiàn)能力、財務(wù)彈性的一個重要標準，具有較高的可靠性及相關(guān)性。但是以當前的一些企業(yè)所編制的現(xiàn)金流量表（年報）來看，對于分析和考核并沒有太高的要求，這就給其可靠性及相關(guān)性造成了一些不好的影響，基于此，我們應(yīng)把“現(xiàn)金流量表”年報逐步改為月報，這是可以做到的，也是必要的。

整體而言，會計準則及制度的完善不是一蹴而就的，不僅需要一個較為長久的過程，還需要主管部門可以根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)濟活動進行及時調(diào)整。

4、結(jié)語

加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)有著非常重要的意義，但是由于這一工作本身涉及的范圍較廣，而且利益牽扯比較多，因此，要想真正做好這一工作并不容易。基于此，我們還要加強這方面的學習及探索，盡快提升這方面的水平，使其早日和國際規(guī)范接軌。

參考文獻

[1] ，王麗云. 完善企業(yè)會計管理體制之我見[J]. 佳木斯大學社會科學學報. 2009（04）

[2] 李麗. 試論企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)[J]. 長春理工大學學報（社會科學版）. 2009（04）

[3] 張霞，徐進. 透過經(jīng)濟活動分析看內(nèi)部控制[J]. 現(xiàn)代企業(yè)教育. 2011（02）

第2篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞：強化；企業(yè)；統(tǒng)計；制度

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A

文章編號：1009-0118（2012）09-0231-02

統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量是統(tǒng)計的生命。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會進步的不斷提速，企業(yè)統(tǒng)計職能正面臨著全新的挑戰(zhàn)，對統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量提出了更高要求并賦予了全新內(nèi)涵，統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量已不僅僅是數(shù)據(jù)準確性的不斷提高，更表現(xiàn)為時效性、科學性、全面性、可獲得性等等諸多內(nèi)容。企業(yè)的統(tǒng)計體制和制度的改革只有順應(yīng)經(jīng)濟體制和經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，統(tǒng)計事業(yè)才能發(fā)展，才會富有生命力。才能更好的為企業(yè)提供咨詢、監(jiān)督和服務(wù)。

一、當前企業(yè)統(tǒng)計工作中存在的問題

我國國有企業(yè)多年來逐步建立了一套較為完整正規(guī)的統(tǒng)計制度和指標體系。在生產(chǎn)企業(yè)，以產(chǎn)值產(chǎn)量統(tǒng)計為核心，從班組起，就建立了規(guī)范的登統(tǒng)制度，嚴格地按統(tǒng)一規(guī)定的口徑、范圍、計算方法進行核算。但近年來，企業(yè)統(tǒng)計基礎(chǔ)工作明顯減弱；一是統(tǒng)計工作得不到企業(yè)領(lǐng)導重視，統(tǒng)計部門和統(tǒng)計崗位被撤銷或合并，多為兼職，統(tǒng)計人員變動頻繁。二是企業(yè)統(tǒng)計臺帳和原始記錄越來越不健全，填報統(tǒng)計指標的隨意性加大，統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量下降。三是統(tǒng)計法律意思薄弱，各級領(lǐng)導對統(tǒng)計法律法規(guī)認識不足，為了夸大自己的成績在總產(chǎn)值方面做文章，在統(tǒng)計法法制監(jiān)督機制不健全的情況下，給統(tǒng)計數(shù)量的準確性帶來越來越大的危險性，越是領(lǐng)導關(guān)心的指標其水份有可能越大。

隨著改革開放的深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的所有制形式由單一的國有、集體發(fā)展到包括私營、個體、股份制、外商投資等多種形式并存，經(jīng)營方式與管理模式也日益多樣化，許多新企業(yè)應(yīng)運而生。在這些新成立的企業(yè)中，有相當一部分沒有像老企業(yè)那樣建立規(guī)范的企業(yè)統(tǒng)計制度，甚至沒有明確設(shè)立統(tǒng)計職能部門和統(tǒng)計工作崗位，國家統(tǒng)計報表由財會人員或其他部門的人員代填代報，一些統(tǒng)計指標也難以準確按照統(tǒng)計制度的具體要求來計算填報。

二、針對問題，采取措施

針對目前企業(yè)統(tǒng)計工作存在的諸多問題，考慮從以下方面進行改革，建立完善更為有用有效的統(tǒng)計制度：

（一）設(shè)立綜合統(tǒng)計部門并明確其職責

不論何種行業(yè)的大中型企業(yè)，都應(yīng)設(shè)立綜合統(tǒng)計機構(gòu)。如果企業(yè)從精簡機構(gòu)提高效率的目的出發(fā)，不設(shè)獨立的統(tǒng)計機構(gòu)，那么也應(yīng)在其他機構(gòu)中設(shè)立綜合統(tǒng)計崗位，明確其職能，并使其保持相對獨立性。綜合統(tǒng)計機構(gòu)或綜合統(tǒng)計崗位應(yīng)具有以下職能：

設(shè)計并制定本企業(yè)的統(tǒng)計指標體系及統(tǒng)計信息的報送要求。要充分考慮企業(yè)經(jīng)營與管理的需要，考慮企業(yè)面向市場、參與競爭的需要，把政府統(tǒng)計部門、企業(yè)主管部門的要求同本企業(yè)的實際相結(jié)合，提出完整的指標體系并分解到各個部門、單位，明確其報送或提供的時間、內(nèi)容及方式。明確各部門的統(tǒng)計責任。

收集、審核、匯總、提供各種統(tǒng)計信息。一是要對應(yīng)由綜合統(tǒng)計部門負責且由各級單位層層上報的信息進行審核，而后加以匯總；二是要收集審核本企業(yè)其他職能部門負責匯總的信息；三是要搜集分析本企業(yè)以外但對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有參考價值的各種統(tǒng)計信息。在此基礎(chǔ)上，該部門一方面應(yīng)完成各種統(tǒng)計報表的對外報送任務(wù)，另一方面應(yīng)負責向本企業(yè)領(lǐng)導和各有關(guān)部門提供其所需的統(tǒng)計信息。

利用各種統(tǒng)計信息進行綜合分析研究。一是利用某一種信息進行簡單分析，如分析生產(chǎn)進度情況；二是利用多方面信息進行綜合分析，如利用生產(chǎn)、盈虧、質(zhì)量、市場情況等多方面的統(tǒng)計信息分析；三是利用各種統(tǒng)計信息對企業(yè)在某一方面或多方面的發(fā)展前景進行預(yù)測。分析研究的方法、形式可因研究內(nèi)容不同而有所不同，但其結(jié)果應(yīng)以分析研究報告的形式體現(xiàn)。

統(tǒng)計的宗旨是服務(wù)，首先要求數(shù)據(jù)真實，所以要加強統(tǒng)計隊伍建設(shè)，逐步培養(yǎng)具有較高素質(zhì)，事業(yè)心強、業(yè)務(wù)熟練，掌握統(tǒng)計理論與分析方法，熟知本企業(yè)業(yè)務(wù)工作流程和各部門職能，掌握一定的經(jīng)濟理論和計算機知識、現(xiàn)代管理知識的統(tǒng)計人員隊伍。

（二）明確各個職能部門的統(tǒng)計職能及責任

在現(xiàn)代企業(yè)中，無論何種體制形式的企業(yè)，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的統(tǒng)計信息都決不僅限于計劃統(tǒng)計部門內(nèi)部。如勞資部門掌握機構(gòu)人員數(shù)字，基建部門掌握投資數(shù)字，技術(shù)部門掌握技改數(shù)字，營銷部門掌握銷售數(shù)字等。因此，為確保企業(yè)統(tǒng)計資料的系統(tǒng)性完整性，應(yīng)該在各部門的工作職責中明確相應(yīng)的統(tǒng)計責任，要求其按統(tǒng)一確定的口徑、范圍及時間提供相應(yīng)的統(tǒng)計資料及分析報告，要特別重視一些被忽視的部門的信息。

（三）將統(tǒng)計信息自下而上的單向運行變?yōu)樯舷伦笥抑g的多向運行

（上接第231頁）

這種信息運行方式應(yīng)該包括三個層次：一是各種基礎(chǔ)信息由各基層單位向各職能部門運行，滿足各職能部門的匯總需要；二是各職能部門的專項信息向綜合統(tǒng)計部門橫向運行，滿足其綜合對比及分析研究的需要；三是經(jīng)過加工、分析的各種綜合信息由綜合統(tǒng)計部門向企業(yè)領(lǐng)導、各職能部門及基層單位多向運行，分別滿足其管理決策、研究問題和了解情況的需要。

（四）加強統(tǒng)計法律，疏通統(tǒng)計渠道，強化統(tǒng)計規(guī)范化基礎(chǔ)工作建設(shè)

統(tǒng)計改革的根本出路在于走向法制化，只有依法統(tǒng)計、依法監(jiān)督統(tǒng)計、以法治理統(tǒng)計，疏通統(tǒng)計渠道，才能保障統(tǒng)計改革的順利進行。

（五）完善統(tǒng)計內(nèi)容和方法

國家統(tǒng)計報表制度已有的內(nèi)容。目前，國家基層報表制度要求一定規(guī)模以上企業(yè)填報的內(nèi)容包括企業(yè)基本情況，企業(yè)主營業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，財務(wù)情況，人員及工資情況，能源及原材料消耗情況，科技開況及附營業(yè)務(wù)情況。這套指標體系已經(jīng)比較簡要地反映出企業(yè)產(chǎn)供銷、人財物、投入與產(chǎn)出的基本情況，企業(yè)統(tǒng)計人員及領(lǐng)導者都應(yīng)深刻了解認識這套指標的涵義和作用，能夠最大程度地利用這套指標反映、分析、研究生產(chǎn)經(jīng)營中的問題。由于這套指標是從國家宏觀監(jiān)測需要考慮的。國家統(tǒng)計制度尚未包括的內(nèi)容，從對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的作用影響看，企業(yè)還應(yīng)從各自的實際情況出發(fā)，根據(jù)管理與決策需要，盡快建立完善與市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的統(tǒng)計指標體系。減少不必要的統(tǒng)計指標，各種數(shù)據(jù)一律進跟市場。建立一套數(shù)量不多、組合功能強、易于操作，能“快、精、準”反映市場經(jīng)濟運行狀況的統(tǒng)計報表制度。對集中起來的諸多數(shù)據(jù)進行排列組合，生成新的有用的統(tǒng)計信息。如將企業(yè)資產(chǎn)、負債、成本、費用等財務(wù)指標，以及人員、工資、技改投資等指標與產(chǎn)值、產(chǎn)量、銷售、盈虧等指標進行對比分析；將本企業(yè)情況與同行業(yè)企業(yè)情況進行對比分析；將企業(yè)微觀信息與宏觀經(jīng)濟社會信息進行相關(guān)研究分析等等，從而為企業(yè)的發(fā)展與決策提供全面、準確的參考依據(jù)，強化企業(yè)管理與決策水平的提高。

參考文獻：

［1］中華人民共和國統(tǒng)計法［M］.

第3篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制制度; 重點控制; 內(nèi)部控制成本

2008年5月,財政部、審計署等部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱《基本規(guī)范》),將于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)實行,并鼓勵非上市的大中型企業(yè)實行。目前,絕大多數(shù)上市公司和許多非上市企業(yè),正根據(jù)《基本規(guī)范》的精神,抓緊制定或修訂完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。要使制定的內(nèi)部控制制度真正發(fā)揮作用并節(jié)約制度成本,筆者認為,應(yīng)處理好如下幾個關(guān)系。

一、處理好全面控制與重點控制的關(guān)系

《基本規(guī)范》提出了企業(yè)建立和實施有效的內(nèi)部控制應(yīng)當包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個要素。實際上這五個要素囊括了企業(yè)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動以及人、財、物等各個方面,是一個內(nèi)容完整、體系復雜的有機整體。企業(yè)要按照五個要素的內(nèi)容,構(gòu)造一個非常嚴密的內(nèi)部控制體系,即使能夠做到,也要付出高昂的成本,更何況還存在制度的執(zhí)行問題。因此,深刻認識、全面領(lǐng)會五大要素的內(nèi)涵,在開展全面控制的基礎(chǔ)上,有選擇地實施重點控制,以確保控制的效果與效率,具有重要的現(xiàn)實意義。而要做好重點控制,其重要的一點就是,必須明確,在企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)濟活動中,哪些部門、哪些崗位是必須重點控制的。根據(jù)我國企業(yè)的現(xiàn)狀以及上市公司的實際情況,企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)重點關(guān)注和控制的環(huán)節(jié)主要在如下幾個方面:

(一)與資金運動直接相關(guān)的領(lǐng)域

這是內(nèi)部控制的重中之重。原則上說,企業(yè)的經(jīng)濟活動都要與資金打交道,大多涉及到資金的運動。因此,凡是涉及到現(xiàn)金流入和流出的環(huán)節(jié)都應(yīng)該成為內(nèi)部控制關(guān)注的重點。主要包括以下幾個方面:

一是企業(yè)融資活動。融資規(guī)模、融資利率直接關(guān)系到企業(yè)今后一段時間的財務(wù)狀況,涉及到企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性問題。因此,必須從融資方式、融資規(guī)模、融資成本等方面進行嚴格控制。同時在企業(yè)融資活動決策程序上必須要有嚴格的規(guī)定。

二是企業(yè)投資活動。企業(yè)投資是進行擴張的重要途徑,是企業(yè)實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段。但是,企業(yè)的投資又確是一把雙刃劍。如果在投資方面發(fā)生重大失誤,將給企業(yè)帶來重大損失甚至滅頂之災(zāi)。對企業(yè)投資的關(guān)注與控制,應(yīng)從兩個方面進行考慮:一是項目投資。項目投資關(guān)注的重點在于投資的領(lǐng)域是否與企業(yè)目前經(jīng)營范圍和方向一致或有較大程度的關(guān)聯(lián),對于那些無關(guān)的多元化經(jīng)營,企業(yè)應(yīng)嚴格限制。同時還要控制投資規(guī)模以及建設(shè)的年限,這涉及到今后一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量的情況,關(guān)系到投資項目能否按時投產(chǎn)并取得收益的問題。因此,應(yīng)重點關(guān)注并進行科學決策。二是證券投資。證券市場是一個充滿風險的市場,這已為我國證券市場發(fā)展的歷程反復證明。企業(yè)在進行證券投資時應(yīng)審時度勢,嚴格控制。除了要嚴格遵守決策程序,有效防范與控制風險之外,特別應(yīng)將企業(yè)證券投資的規(guī)模、投資的品種、投資的時機作為企業(yè)內(nèi)部控制的重點,以防在證券投資中出現(xiàn)重大失誤。

三是企業(yè)日常貨幣資金收支活動。貨幣資金是企業(yè)流動性較強,控制難度較高的資產(chǎn),大多數(shù)貪污、受賄、詐騙、挪用公款等違法亂紀行為均與之相關(guān)。因此,應(yīng)將貨幣資金的日常出入作為內(nèi)部控制的重點。貨幣資金的控制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。而大多數(shù)現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的單位主要是沒有注重崗位分工和建立完善的授權(quán)批準制度,從而導致貨幣資金管理出現(xiàn)問題。因此,完善貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括建立貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度,做好庫存現(xiàn)金控制、銀行存款控制、定額備用金控制和財務(wù)印章控制等工作。

(二)容易發(fā)生權(quán)錢交易的部門和崗位

在企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)濟活動中,確實存在著一些權(quán)力部門和崗位。這些部門和崗位或掌管著企業(yè)人、財、物的進出,或掌握著基建工程的招標,或具有對外簽署各種協(xié)議的權(quán)利等等。這些部門比較容易出現(xiàn)權(quán)錢交易行為,應(yīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制的重點。例如,在原材料和物資的采購方面,企業(yè)應(yīng)對采購貨物的價格、質(zhì)量、付款方式、交貨期等進行重點關(guān)注,并采取積極有效的控制措施,防止采購人員與供貨單位勾結(jié)、舞弊,導致不應(yīng)有的損失發(fā)生。在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)上,企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品銷售價格、交貨期、收款方式等進行嚴格控制與管理,防止銷售人員為謀取個人私利而對企業(yè)造成損失。在基建工程管理方面,企業(yè)應(yīng)建立嚴格的招標管理程序,并加強事中控制和事后審計,防止內(nèi)外合謀損害企業(yè)利益的行為發(fā)生。在對外關(guān)系管理方面,重要的協(xié)議、合同等必須建立聯(lián)簽制度,并加強對公司印章的管理。

(三)與重要信息的生產(chǎn)和披露相關(guān)的部門和崗位

中國證監(jiān)會2007年1月的《上市公司信息披露管理辦法》指出,公司的招股說明書、募集說明書與上市公告書、定期報告(包括年度報告、中期報告和季度報告)、臨時報告等,必須按照有關(guān)規(guī)定予以披露。同時,凡是對投資者做出投資決策有重大影響的信息以及發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時,上市公司應(yīng)當立即披露。而在企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)濟活動中,這些信息在生產(chǎn)和的整個過程中,有時會受到人為操縱,使信息失真或由于披露不及時、不準確、不完整等情況,給投資者帶來損失,或成為少數(shù)人牟利的工具。

對企業(yè)重大信息生產(chǎn)與披露過程的控制應(yīng)注重三個方面:一是對信息的生產(chǎn)人員(相關(guān)信息的提供者)的控制。主要保證提供的信息真實、準確、完整,特別是企業(yè)的財務(wù)報告,應(yīng)該符合企業(yè)實際情況,防止虛假財務(wù)報告的出現(xiàn)。二是對重大信息披露環(huán)節(jié)的控制。應(yīng)確保相關(guān)信息按照有關(guān)規(guī)定,真實、準確、完整、公平、及時地披露,不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。三是對重大信息知曉者的控制。防止重大信息在披露前泄露或成為個別人牟取私利的工具。

二、處理好制度建設(shè)與人的素質(zhì)建設(shè)的關(guān)系

制度建設(shè)與人的素質(zhì)建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制制度相輔相成的兩個方面,缺一不可。但是,必須看到,制度是“死”的,人是“活”的,再完善的制度,如果執(zhí)行制度的人出了問題,最終也不會有好的效果?，F(xiàn)實中有許多這樣的企業(yè),內(nèi)部控制制度也好,各種管理制度也好,可謂滴水不漏,但企業(yè)還是出了問題。仔細追究,要不就是將各種制度束之高閣,要不就是執(zhí)行不嚴。有些領(lǐng)導一句話就可能把制度拋之九霄云外。這種情況,說到底是人的問題。因此,要使內(nèi)部控制制度真正發(fā)揮作用,應(yīng)處理好制度建設(shè)與人的素質(zhì)建設(shè)的關(guān)系,重點從提高人的素質(zhì)入手,主要關(guān)注以下幾個方面:

一是企業(yè)要通過擇優(yōu)引進、強化培訓等各種方式,建設(shè)一支作風過硬、結(jié)構(gòu)合理的高素質(zhì)人才隊伍,以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。企業(yè)各級各類人員要定期接受培訓,不斷更新知識,提高能力。在人員配備上,企業(yè)內(nèi)控部門不僅要有財務(wù)、管理方面的專家,而且要有技術(shù)領(lǐng)域、計算機、法律等方面的專業(yè)人才,形成復合型人才結(jié)構(gòu)。特別是內(nèi)部控制人員要不斷提高綜合素質(zhì),以先進有效的評價方法對內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,并按規(guī)定程序和要求將檢查結(jié)果獨立地和及時地報告有關(guān)部門和負責人。

二是對重點崗位和內(nèi)部控制人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育,增強自我約束能力,自覺遵守各項法律法規(guī),遵守財經(jīng)紀律,做到奉公守法、廉潔自律;加強繼續(xù)教育,要特別重視對那些業(yè)務(wù)能力差的人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識的培訓,以提高其工作能力,減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤。

三是要及時掌握企業(yè)重點部門和崗位人員以及內(nèi)部控制人員思想行為狀況。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會計人員等違法違紀,必然有其動機,因此企業(yè)領(lǐng)導及監(jiān)管部門負責人要定期對重要崗位人員的思想行為進行分析,著重了解他們是否有賭博、炒股、經(jīng)商、與社會劣跡人員往來和追求超常消費等情況,掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因和思想動態(tài),以便采取措施加以防范和控制。

四是建立有效的激勵和約束機制。有效的激勵和約束機制可以促使企業(yè)各類人員更加忠于職守,認真履行崗位職責。還可以起到平衡攀比心態(tài)、弱化職務(wù)犯罪動機和提高職務(wù)犯罪成本的作用。因此,應(yīng)根據(jù)崗位的重要程度建立相應(yīng)的崗位工資制度和業(yè)績獎勵制度,有條件的企業(yè),應(yīng)對高層管理者實施股票期權(quán)制度,形成強有力的正向激勵機制。在約束機制方面,企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問題,并根據(jù)問題的性質(zhì),進行嚴格處罰,決不姑息,才能最終達到內(nèi)部控制的目的。

三、處理好內(nèi)部控制成本與收益的關(guān)系

內(nèi)部控制作為企業(yè)一項重要的經(jīng)濟管理活動,涉及到企業(yè)工作的方方面面,要付出較高的成本。同時,企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,其追求的最終目標是利潤,是經(jīng)濟效益的最大化。因此,企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度過程中,也必須考慮整體目標的要求。即在保證內(nèi)部控制效果和實現(xiàn)既定目標的前提下,盡可能節(jié)省費用、降低成本。具體應(yīng)從以下幾方面加以考慮:

一是合理制定內(nèi)部控制的目標?！痘疽?guī)范》提出內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告以及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。這里實際涉及到控制目標的合理性問題。一方面,企業(yè)的內(nèi)部控制制度制定得越全面、越完善,內(nèi)部控制制度越嚴密,企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性以及財務(wù)報告的真實性就可能會越強。但是,即使企業(yè)的內(nèi)部控制制度再全面、再完善,也不可能保證經(jīng)營管理的絕對合法合規(guī)和資產(chǎn)的絕對安全。而另一方面,隨著內(nèi)部控制制度嚴密性的增加,企業(yè)投入內(nèi)部制度的人力、物力、財力一定會相應(yīng)增加,而獲取的邊際收益會減少。這就要在成本與收益之間找到一個平衡點,這個平衡點就是提高企業(yè)內(nèi)部控制水平而增加的成本與其增加的收益相等。超過這個平衡點之后,企業(yè)再提高內(nèi)控水平就沒有經(jīng)濟上的意義了。當然,這個點的確定對不同的企業(yè)是不同的。一般地說,人才素質(zhì)較高、管理較規(guī)范的企業(yè),這個平衡點會低一些,企業(yè)在內(nèi)部控制方面的投入也會少一些。而人才較缺乏,管理相對薄弱的企業(yè),在內(nèi)控制度建設(shè)方面應(yīng)該付出更多一些成本,其邊際收益也會更高。

二是合理評估企業(yè)所面臨的風險,并采取相應(yīng)的對策。風險從本質(zhì)上說是事件發(fā)生的不確定性。既然是不確定性,那就意味著可能發(fā)生,也可能不發(fā)生。如果對風險缺乏科學的認識,要么采取的措施過度,會增加內(nèi)部控制的成本,要么采取的措施不夠,給企業(yè)帶來損失。要合理評估企業(yè)風險,首先必須要有高素質(zhì)的風險評估團隊,這個團隊應(yīng)該由行業(yè)專家、經(jīng)營管理專家及財務(wù)專家等組成。由他們根據(jù)科學程序、采取科學方法和手段對企業(yè)風險做出合理判斷。其次,要根據(jù)本企業(yè)所處行業(yè)的特點和經(jīng)營管理現(xiàn)狀,對企業(yè)的重點風險點和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)做出分類,并排序,根據(jù)其重要性分別采取不同的控制方法,對重點風險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點控制。

三是對內(nèi)部控制的成本與收益進行測試、評估,并及時修正。企業(yè)內(nèi)部控制是一個制定制度、實施制度、測試與效益評估、不斷修正制度的周而復始的過程。當企業(yè)的內(nèi)部控制制度實施一個會計年度之后,應(yīng)該對其效果進行評估,對其成本與收益進行測試并根據(jù)外部條件和內(nèi)部因素變化的情況進行調(diào)整,使其內(nèi)部控制制度更加完善并符合企業(yè)的實際情況。

【主要參考文獻】

[1] 劉大勇,李翠霞. 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究[J].商業(yè)研究,2008,(5).

第4篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

（一）存在的主要問題

第一，內(nèi)控制度不健全。會計信息是企業(yè)內(nèi)控制度實施的一個重要目標，而財務(wù)報表中常見的問題是數(shù)據(jù)信息失真以及作假。究其原因，主要是因為部分企業(yè)存在著逃稅的現(xiàn)象或企圖，抑或是在做“業(yè)績”。事實上，財務(wù)信息作假和失真，是企業(yè)內(nèi)控管理機制不健全的表現(xiàn)，如果不及時采取有效的措施予以防范，則必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展以及國家宏觀調(diào)控，由此而造成的企業(yè)損失不可估量。

第二，內(nèi)控制度執(zhí)行乏力。企業(yè)存在的普遍現(xiàn)象是有內(nèi)控制度而無執(zhí)行力，企業(yè)已建成的制度因人員牽制等原因并未發(fā)揮其作用，而是成為掛在墻上的一張紙。試想，這樣的近乎擺設(shè)一樣的一紙空文，其作用恐難真正的發(fā)揮出來。這種形同虛設(shè)的制度，即便是再合理、再完善，無法得以貫徹落，也是毫無意義的。

第三，內(nèi)控監(jiān)督管理不到位。在當前企業(yè)治理機制下，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互分離，經(jīng)營者有意違背內(nèi)控制度的可能性降低；內(nèi)控制度對管理工作的重要性，不允許管理者違背內(nèi)管控。然而，因內(nèi)控監(jiān)管力度不夠、機制匹配度差，以至于內(nèi)控制度在落實過程中容易被不法分子所利用。

（二）解決內(nèi)控問題的有效策略

基于以上?ο執(zhí)?企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制問題分析，筆者認為要想解決現(xiàn)存問題，加強內(nèi)控管理，可從以下幾個方面著手：

第一，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，需從內(nèi)、外環(huán)境出發(fā)。在優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境過程中，企業(yè)應(yīng)當對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化整合，加強權(quán)力制衡。同時，根據(jù)內(nèi)部層級特點，明確崗位職責，梳理業(yè)務(wù)流程，營造良好的環(huán)境條件。在考慮外部環(huán)境條件時，政府部門應(yīng)當不斷完善和健全內(nèi)控建設(shè)機制，為企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)打下堅實的法律基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家現(xiàn)行法律法規(guī)，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范對控制流程梳理，并且科學評價內(nèi)部控制，以此來實現(xiàn)自我優(yōu)化。

第二，完善內(nèi)控活動。企業(yè)內(nèi)控活動規(guī)范和完善過程中，應(yīng)當建立規(guī)范的控制制度，結(jié)合COSO報告或者內(nèi)控規(guī)范等，針對現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)管理要求，嚴格把控經(jīng)理制約以及監(jiān)事會設(shè)置，嚴格按照各職務(wù)分離原則對其結(jié)構(gòu)進行布設(shè)。同時，還要不斷完善企業(yè)內(nèi)控活動，還從內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)構(gòu)建、人力資源管理及人員配置等方面入手。在此過程中，應(yīng)當強化企業(yè)內(nèi)控獨立性，并且將企業(yè)行政管理部門與內(nèi)控部門相互區(qū)分開來，然后單獨設(shè)立一個具有權(quán)威性和獨立性的人員對授權(quán)審批工作監(jiān)控，特別時要財務(wù)和預(yù)算方面的管理。

第三，建立風險控制體制?，F(xiàn)代企業(yè)治理機制中，風險控制是其重要內(nèi)容，內(nèi)控制度的構(gòu)建應(yīng)當包括風險管理方面的思想。企業(yè)股東對企業(yè)的治理和管控能力較之于管理人員要小一些，實踐中應(yīng)當通過政府及有關(guān)部門制定強制性的法規(guī)，為企業(yè)內(nèi)控提供保障，以此來降低風險。同時，還要執(zhí)行責任追究機制，不合理者應(yīng)當及時變革，落實好風險責任。實踐中，還要確保董事的獨立地位，實現(xiàn)集體決策，加強決策風險防范，從而為企業(yè)股東利益保障打下堅實的基礎(chǔ)。

第四，加大信息溝通以及監(jiān)督管理力度。實踐中，應(yīng)當加大各審計部門之間的聯(lián)系力度，審計部門應(yīng)當以審計結(jié)果為基礎(chǔ)，對企業(yè)現(xiàn)狀以及財務(wù)情況綜合監(jiān)管。同時，還要加強與紀檢部門之間的溝通交流，對監(jiān)察結(jié)果進行及時的獲取，掌握違法、違紀現(xiàn)象，減少或避免類似問題的發(fā)生。企業(yè)部門應(yīng)當及時反饋財務(wù)風險，以免造成經(jīng)濟損失。在此過程中，還應(yīng)當主動配合有關(guān)部門加強監(jiān)督檢查，落實好監(jiān)督管理工作。企業(yè)需不斷加大內(nèi)部信息系統(tǒng)減少，以免出現(xiàn)信息孤島現(xiàn)象。

二、企業(yè)預(yù)算管理問題及其應(yīng)對措施

（一）預(yù)算管理問題

第一，思想觀念錯誤。管理方法有無價值的判斷，管理和組織的反應(yīng)具有決定性作用。企業(yè)預(yù)算管理之所以實施不利，很大程度是企業(yè)預(yù)算管理思想觀念存在偏差或者錯誤?，F(xiàn)代企業(yè)治理制度應(yīng)對是非常豐富的，一方面要求重組治理結(jié)構(gòu)，另一方面需與具有時代性的理念相契合。然而，計劃經(jīng)濟理念根深蒂固，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理過程中依然存在著計劃經(jīng)濟時代的思想痕跡，無法有效適應(yīng)當前市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，預(yù)算管理難見成效。

第二，實施不利。從當前企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀來看，整體效果并不理想，企業(yè)管理與預(yù)算管理出現(xiàn)了脫節(jié)現(xiàn)象，以至于企業(yè)預(yù)算管理形同虛設(shè)。此外，企業(yè)缺乏高強度的戰(zhàn)略管理意識，而且戰(zhàn)略目標非常的模糊，加之表述籠統(tǒng)、操作性差，以至于其具體目標難以明確，無法進行預(yù)算管理與指導。

第三，預(yù)算管理工作中的各環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)性差。從某種意義上來講，完整的企業(yè)預(yù)算管理循環(huán)，應(yīng)當包括以下環(huán)節(jié)，即編制、執(zhí)行以及計量和分析，同時還要根據(jù)分析制作報告，按照實際情況進行適當?shù)莫剳?。上述各環(huán)節(jié)之間無縫連接在一起，有效地確保了預(yù)算信息的客觀性與完整流動。預(yù)算管理，本質(zhì)上來講是一種舶來品，因思想觀念影響以及預(yù)算管理尚未完全嵌入管理系統(tǒng)之中，加之系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)連接不暢，以至于預(yù)算管理工作出現(xiàn)中斷現(xiàn)象。

（二）加強企業(yè)預(yù)算管理的有效措施

第一，應(yīng)當轉(zhuǎn)變管理觀念。選擇某種有效的預(yù)算管理模式，其基本條件時管理觀念的率先轉(zhuǎn)變。實踐中，由于某種預(yù)算管理模式不僅僅是方式或方法的改變，因此更需要從管理思想、基本原則和理念方面加強重視，及時進行實時的轉(zhuǎn)變。

第二，加強管理創(chuàng)新。企業(yè)預(yù)算管理工作中，涉及企業(yè)組織、計劃以及領(lǐng)導和控制，管理層面的各項職能應(yīng)當充分發(fā)揮作用。高效的預(yù)算管理系統(tǒng)建立與落實，在職能變革基礎(chǔ)上，應(yīng)當克服新預(yù)算管理方式和方法的水土不服等問題。在預(yù)算管理創(chuàng)新過程中，應(yīng)當保持積極的態(tài)度和熱情，切忌守株待兔。實踐中，應(yīng)當以積極的態(tài)度去轉(zhuǎn)變思想觀念，創(chuàng)造良好的預(yù)算管理條件。值得一提的是，不可小富即滿足，一味地停留在眼前的成功上，而是應(yīng)當在不斷地注入活力元素，積極應(yīng)對挑戰(zhàn)。

第三，積極面對挑戰(zhàn)，加強預(yù)算管理。一是建立完善的預(yù)算管理機制，將預(yù)算管理工作有效融入管理體系之中，使之成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理的有效工具和手段。二是選擇合適的預(yù)算控制模式，實現(xiàn)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略之間的無縫連接。針對當前國內(nèi)企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀，對癥下藥，平衡組織機構(gòu)、領(lǐng)導以及預(yù)算管理過程中的各個環(huán)節(jié)，從而使預(yù)算管理工作能夠上下一致。

三、結(jié)語

第5篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù) 會計信息質(zhì)量 內(nèi)部監(jiān)督

河南羚銳制藥股份有限公司的會計基礎(chǔ)工作相當好，近年來在上市公司綜合評比中的成績也是有目共睹的。隨著國內(nèi)資本市場及投資者的逐步成熟，對上市公司的會計信息質(zhì)量及與此相關(guān)的內(nèi)部控制制度有效性也提出了更高的要求，為提高會計信息質(zhì)量及加強內(nèi)部監(jiān)督，我公司著重在財務(wù)管理方面做了以下幾個方面的工作：

一、建立ERP信息管理系統(tǒng)為企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)代化提供有力技術(shù)支持

隨著我公司業(yè)務(wù)迅速增長，會計信息量大增，給會計工作帶來了巨大的壓力，為提高會計信息的質(zhì)量和及時性，我們聘請了專業(yè)機構(gòu)為公司量身定做了一套ERP信息管理系統(tǒng)。這系統(tǒng)功能強大，具多項功能和優(yōu)勢。具體如下:

(一)實現(xiàn)物流、資金流、信息流高度共享和集成

使企業(yè)物流、資金流、信息流高度統(tǒng)一和共享，充分利用企業(yè)內(nèi)、外部資源，有效地管理和控制各關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)效益最大化。

(二)提供完整的業(yè)務(wù)流管理

從需求計劃、采購計劃，到下達采購訂單；從貨物到達、待檢，到質(zhì)檢合格入庫；從生產(chǎn)計劃、材料領(lǐng)用、車間管理、質(zhì)量控制，到完工入庫；從銷售計劃、銷售訂單、提貨、結(jié)算，到客戶跟蹤等等，提供了一套完整的業(yè)務(wù)管理方案。

(三)提供多視角物料管理

可以從倉庫、貨位、批次、單件、狀態(tài)、輔助項、包裝等多個角度對物料進行綜合分析，充分利用物料價值；從采購入庫、車間生產(chǎn)、產(chǎn)成品入庫到產(chǎn)品銷售，進行記錄和反映，使得物料流轉(zhuǎn)過程的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)質(zhì)量問題，都可以迅速查明，并確定責任人。

(四)提供安全庫存管理和倉儲貨物質(zhì)量管理

提供失效期管理、ABC管理、貨物預(yù)警管理及安全庫存管理機制，從而對貨物進行有效管理和控制，提高倉庫貨物的保管質(zhì)量，降低倉儲成本。

(五)嚴謹?shù)纳a(chǎn)過程控制

可對生產(chǎn)指令的下達、車間任務(wù)執(zhí)行、工藝參數(shù)控制以及各種經(jīng)濟技術(shù)指標的完成情況進行跟蹤和控制，使管理者能夠?qū)崟r掌握車間進度的詳細情況，及時做出決策。

該系統(tǒng)的運行極大地減少了會計工作人員的勞動量,提高了工作效率、會計信息的質(zhì)量和及時性，使得財務(wù)工作由會計核算層面上升至財務(wù)管理層面。

二、實行全面預(yù)算管理保障公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)

公司樹立現(xiàn)代企業(yè)的先進管理理念，推行全面預(yù)算管理。構(gòu)建預(yù)算管理的基本框架，逐步建立了全面預(yù)算管理工作流程、預(yù)算考核和報告制度；把責任考核與全面預(yù)算結(jié)合起來；組織參與對生產(chǎn)定額的修訂，完善定額制度；按工作流程操作，落實考核指標，及時提供可靠的財務(wù)信息，有力地保證了公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。主要體現(xiàn)在以下4個方面：

(一)加強領(lǐng)導，內(nèi)部協(xié)調(diào)一致

全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核都涉及大量的市場信息和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營過程的信息，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，在此過程中，企業(yè)管理層都高度地重視和參與，上下統(tǒng)一思想和認識，公司其他各部門密切配合。

(二)健全預(yù)算管理控制系統(tǒng)

從預(yù)算編制、跟蹤執(zhí)行過程、差異分析到預(yù)算調(diào)整都應(yīng)建立規(guī)范的流程在編制時綜合考慮企業(yè)全面的資源與經(jīng)濟活動，在執(zhí)行過程中每一個部門、每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生都受到預(yù)算的嚴格約束，執(zhí)行中不符合預(yù)算規(guī)定的部分應(yīng)經(jīng)過制度規(guī)定的程序、由具有相應(yīng)權(quán)力的個人或機構(gòu)審批才能準許發(fā)生，并進行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整，由此形成的預(yù)算執(zhí)行信息才能真正成為考評、獎懲和激勵的依據(jù)。

(三)加強基礎(chǔ)管理工作，建立健全相關(guān)制度

把企業(yè)管理的策略方法全部融會貫通于預(yù)算執(zhí)行過程中。預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作包括崗位責任制的建立、統(tǒng)計信息及時和準確、內(nèi)部核算體系的完善、構(gòu)造適宜的業(yè)績評價體系等。

(四)建立有效的以計算機網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)

總之，全面預(yù)算管理是一項“系統(tǒng)工程”，企業(yè)要想成功實施，必須不拘一格，充分調(diào)動和分配有效資源，建立起一整套行之有效的預(yù)算管理流程。

三、實行資金計劃管理，提高資金運行效率，控制資金成本，降低財務(wù)風險

我們公司資金流巨大，如何合理調(diào)度、提高資金使用效率，也是一項至關(guān)重要的工作。通過不斷的實踐和完善，我們成功地建立了一套行之有效的資金計劃管理體系。與全面預(yù)算管理相結(jié)合，我們對資金收支實行計劃管理，掌握資金市場形勢，合理籌措、調(diào)配資金。每月初根據(jù)各部門資金使用計劃及預(yù)測的收入編制月資金使用計劃表，作為調(diào)劑資金使用的依據(jù)；月中跟蹤調(diào)查資金使用情況，進行過程控制；月未再根據(jù)各種反饋信息進行月度分析，調(diào)整資金使用計劃。通過資金計劃管理，我們節(jié)約了公司的財務(wù)費用，降低了財務(wù)風險，也提升了公司在金融機構(gòu)的聲譽。

四、建立公司財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的作用

建立完善財務(wù)控制制度對企業(yè)既能防錯糾弊，又有促進經(jīng)營管理效果的作用；能做到事前預(yù)防、事中、事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞。公司的財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)是通過一系列的特定分工要求，使財會人員既分工負責，又相互牽制、制約。在企業(yè)內(nèi)部，凡是一切貨幣、財物的收付，在手續(xù)上和會計處理中，必須使其經(jīng)過兩個或兩個以上的部門和個人，使一方的工作或記錄，受另一方工作或記錄的監(jiān)督和牽制。

通過牽制、稽核可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的失誤，也能及時發(fā)現(xiàn)和制止財會人員中的違法企圖，督促財會人員端正自己的思想行為，樹立良好的職業(yè)道德觀念。建立財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，是為了防止不測事件的發(fā)生，提高工作效率，確保核算資料的真實性，使工作得以順利進行。建立財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)必須堅持以下原則：

第6篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理制度；制度創(chuàng)新；制度設(shè)計；制度執(zhí)行

一、企業(yè)管理制度創(chuàng)新的主要內(nèi)容與影響因素

企業(yè)管理制度創(chuàng)新的前提是要明確企業(yè)管理制度的內(nèi)涵及具體內(nèi)容，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的特點，我們可以從如下方面理解企業(yè)管理制度：其一，作為一種規(guī)范而存在。企業(yè)管理制度是通過制定標準和規(guī)則對企業(yè)人員管理、經(jīng)營活動等進行規(guī)范，以保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，促進其獲得最大效益。其二，企業(yè)管理制度創(chuàng)新包含制定和實施兩個層面，制度內(nèi)容要全面，細致的規(guī)劃每一個細節(jié)，確保在實施過程中能夠涵蓋企業(yè)管理的全過程［1］。其三，企業(yè)管理制度要細化到具體的部門和崗位，并且體現(xiàn)層次性和差異性，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的資源，以戰(zhàn)略目標為導向，并制定部門和崗位的小目標。其四，企業(yè)管理制度不僅是一種規(guī)范，同時也是維護員工權(quán)益的重要方法，現(xiàn)代企業(yè)管理制度更注重以人為本，因此，管理制度的制定要充分考慮員工的需求。企業(yè)制度創(chuàng)新是從社會經(jīng)濟視角出發(fā)，變革企業(yè)系統(tǒng)成員關(guān)系，產(chǎn)權(quán)制度、經(jīng)營制度和管理制度是企業(yè)制度創(chuàng)新重點考量的三方面內(nèi)容。其中，企業(yè)管理制度的內(nèi)容還可以細分為決策制度、信息管理制度、財務(wù)制度、監(jiān)督制度等。決策制度創(chuàng)新是指營造更為民主性和多元化的決策機制，并關(guān)注決策風險，建立相應(yīng)的風險應(yīng)急處理機制；信息管理制度則主要是指企業(yè)能夠應(yīng)對多變的市場環(huán)境，建立市場競爭的快速反應(yīng)機制，企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)能夠?qū)崿F(xiàn)信息的無縫對接和資源共享，現(xiàn)代企業(yè)的信息管理制度還包括知識管理，以提升企業(yè)的信息技術(shù)應(yīng)用能力和信息知識處理能力，來提升企業(yè)的綜合創(chuàng)新能力。雖然企業(yè)管理制度的內(nèi)容比較寬泛，但從本質(zhì)上來看，企業(yè)管理制度創(chuàng)新的根本在于協(xié)調(diào)好企業(yè)所有者、經(jīng)營者、勞動者三者的關(guān)系，調(diào)動各主體的積極性的同時維護好各主體的利益。企業(yè)管理制度創(chuàng)新的影響因素有很多，其中，企業(yè)形態(tài)、市場、產(chǎn)權(quán)制度和組織制度與之關(guān)系更為密切。例如，大型集團企業(yè)管理制度創(chuàng)新的重點在于處理好合作與競爭的關(guān)系，企業(yè)聯(lián)盟和綜合創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的重要趨勢；中小微企業(yè)自身規(guī)模的不斷擴大，其管理制度也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整，推動制度的創(chuàng)新與變革是其得以持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。市場與企業(yè)管理制度創(chuàng)新的關(guān)系十分密切，企業(yè)管理制度創(chuàng)新過程中要以市場波動情況為依據(jù)，將市場環(huán)境和需求等因素充分融入制度管理之中，制度創(chuàng)新是否能發(fā)揮作用，取決于其與市場的適應(yīng)性。產(chǎn)權(quán)制度對于企業(yè)管理制度創(chuàng)新的影響主要體現(xiàn)在管理目標不清晰，管理力度不夠等方面。組織制度對現(xiàn)代企業(yè)管理制度創(chuàng)新的影響主要體現(xiàn)為其治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，不同利益主體的關(guān)系是否均衡等方面。

二、企業(yè)管理制度創(chuàng)新存在的問題及原因分析

目前企業(yè)面臨的普遍問題是管理制度創(chuàng)新不足，傳統(tǒng)企業(yè)管理制度沒有徹底改變，管理者的管理思想存在一定的偏差，表現(xiàn)為重經(jīng)營輕管理、重眼前輕長遠的傾向，管理方法更新緩慢，管理流程的靈活性不足。

1．企業(yè)管理制度創(chuàng)新存在的主要問題

綜合當前企業(yè)管理制度建設(shè)現(xiàn)狀，將企業(yè)管理制度問題歸結(jié)為如下方面：觀念更新滯后、制度創(chuàng)新不足、管理方法不靈活。首先，我國傳統(tǒng)企業(yè)多為勞動密集型企業(yè)，在技術(shù)、資本要素越來越占主導地位的形勢下，企業(yè)管理制度也要隨之做出調(diào)整。雖然當前部分企業(yè)能夠順應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，采用較為先進的管理理念和手段，但是大多數(shù)企業(yè)依然面臨觀念落后的現(xiàn)實問題。企業(yè)管理觀念落后也分為兩種情形：第一種情形是大多數(shù)企業(yè)依然存在濃厚的官本位思想，人治的傾向比較嚴重；第二種情形是部分企業(yè)熱衷于學習外企的做法，但是停留于照搬照抄的層面，缺乏有效的創(chuàng)新，對于市場的反應(yīng)速度較慢。不論是哪種情形，都會不利于企業(yè)管理制度的創(chuàng)新。其次，企業(yè)管理制度創(chuàng)新不足是多數(shù)企業(yè)面臨的主要問題，如隨意套用其他企業(yè)的經(jīng)驗，但實際上并不能完全適用自身的情況。企業(yè)制度管理缺乏人性化，制度內(nèi)容缺乏靈活性，常常以刻板的規(guī)則條款對員工進行限制，較少從員工權(quán)益層面出發(fā)制定靈活的反應(yīng)機制。制度設(shè)計缺乏前瞻性，中小微企業(yè)以追求短期利益為主，不能很好地制定中長期發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)發(fā)展面臨較大的風險。此外，許多企業(yè)管理制度的形式化現(xiàn)象嚴重，制度內(nèi)容過于籠統(tǒng)，實際的指導作用不強。最后，企業(yè)管理方法不靈活。企業(yè)管理制度創(chuàng)新不僅包括制度的制定層面，還包括制度的執(zhí)行，為此，企業(yè)管理方法創(chuàng)新也屬于制度創(chuàng)新的范疇?；ヂ?lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)管理方法的信息化進程加快，大數(shù)據(jù)、云計算等在企業(yè)管理中的應(yīng)用大大提高了企業(yè)管理質(zhì)量和效率，但在智能化和信息化管理方法的更新方面，通常大型企業(yè)的更新速度較快，由于其自身的資本實力比較雄厚，且有更為強烈的管理方面的需求，而一些中小企業(yè)的信息化管理方法的應(yīng)用和普及率相對較低。

2．企業(yè)管理制度創(chuàng)新不足的原因分析

造成企業(yè)管理制度創(chuàng)新不足的原因是多方面的，其中人為因素、理念因素、物資因素均為關(guān)鍵因素。首先，企業(yè)管理制度通常是由管理者制定的，人為因素對企業(yè)管理制度有直接影響，通常而言，管理者的管理理念和意識比較先進，其企業(yè)管理制度創(chuàng)新的可能性也會更大。但實際上，多數(shù)企業(yè)管理者依然沿用舊有觀念，不能及時順應(yīng)市場需求做出調(diào)整，制定的企業(yè)管理制度自然也會缺乏創(chuàng)新性［2］。其次，管理理念是指企業(yè)管理過程中滲透的一些理念和思想，如當今社會中存在一些功利主義思想、金錢至上、利己主義等，這些思想也會對企業(yè)員工和管理制度產(chǎn)生一定的影響，企業(yè)管理制度關(guān)系著企業(yè)未來的發(fā)展方向，不良思想的融入必然會影響企業(yè)的持續(xù)性，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。最后，企業(yè)發(fā)展不能脫離物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)管理制度創(chuàng)新同樣也需要獲得物質(zhì)層面的支持，制度創(chuàng)新要綜合考慮企業(yè)管理者、員工等各方面的利益，還要結(jié)合市場需求等因素，因而制度建設(shè)初期需要進行考察，制度制定后需要對員工進行培訓，制度的執(zhí)行還需要依賴一些物資等，所以，對于許多企業(yè)而言，其管理制度創(chuàng)新不足的另一個主要原因在于自身的物質(zhì)基礎(chǔ)薄弱。

三、企業(yè)管理制度創(chuàng)新的未來路向

企業(yè)管理制度創(chuàng)新能夠為企業(yè)創(chuàng)新提供助力和保障，針對當前企業(yè)管理制度創(chuàng)新不足的現(xiàn)狀，企業(yè)管理制度創(chuàng)新的重點應(yīng)從管理者思維創(chuàng)新、人性化的制度設(shè)計、制定更為細致的制度內(nèi)容、采用更為靈活的管理方法等方面入手。首先，加強管理制度思想層面的創(chuàng)新，提升管理者的創(chuàng)新思維。企業(yè)管理制度創(chuàng)新的關(guān)鍵在于思想層面的創(chuàng)新，為此，管理者要樹立創(chuàng)新思維，一要能夠從市場出發(fā)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展動態(tài)，打破僵化的管理制度框架，以更為先進、科學的思想引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展。二要樹立動態(tài)化調(diào)整的觀念，管理者要不斷接觸一些新的思想和新的管理方法，并能夠?qū)⑵浣Y(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際進行創(chuàng)造性的轉(zhuǎn)化。三要培養(yǎng)更多的創(chuàng)新型管理人才，企業(yè)管理制度的創(chuàng)新不是一個人來決定的，更多的是要結(jié)合企業(yè)員工共同的智慧，為此，需要打造具有創(chuàng)新精神的企業(yè)人才隊伍，形成富有活力的企業(yè)管理氛圍。其次，創(chuàng)新企業(yè)管理決策制度、監(jiān)督制度和財務(wù)制度。企業(yè)管理制度創(chuàng)新要具體到不同的制度層面，決策制度的創(chuàng)新可以從決策程序上入手，目前許多企業(yè)沿用的是“自上而下”的決策機制，這種決策機制的弊端在于管理者“一言堂”，制定的管理制度往往不夠細致，實用性不強。為此，可建立“自下而上”的決策機制，在決策過程中引入不同崗位員工的意見，細化企業(yè)管理制度，增強制度對于員工工作的參考價值。監(jiān)督制度創(chuàng)新是指企業(yè)不應(yīng)僅僅關(guān)注制度制定環(huán)節(jié)，還應(yīng)充分關(guān)注制度執(zhí)行層面，有效的監(jiān)督制度就是要賞罰分明，監(jiān)督有力。為此，應(yīng)該對監(jiān)督制度和財務(wù)制度進行創(chuàng)新，更好地平衡利益相關(guān)者的關(guān)系。制度設(shè)計的關(guān)鍵在于人性化，科學的財務(wù)制度則更能體現(xiàn)企業(yè)制度的公平性，更好地凝聚企業(yè)員工，也有助于緩解管理制度與產(chǎn)權(quán)制度之間的矛盾，推動企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。再次，借助信息化手段整合優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理制度。企業(yè)管理制度創(chuàng)新是一個復雜的過程，在這一過程中，企業(yè)管理者要對現(xiàn)有的制度進行分析，對于一些陳舊的管理制度要予以剔除，在管理制度和流程方面要學會運用現(xiàn)代化、智能化的方法來提升管理效率，在新制度的制定上，則要充分考慮企業(yè)發(fā)展的未來路向和市場環(huán)境的變化。目前我國倡導企業(yè)實施自主創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，提升知識能力、信息能力和創(chuàng)新能力已成為企業(yè)競爭的關(guān)鍵點，而且現(xiàn)代許多企業(yè)管理制度對信息化有較強的依賴性，為此，企業(yè)應(yīng)建立與之相匹配的信息管理制度。借助信息化資源和手段，建立企業(yè)間不同部門的聯(lián)系，促進各部門的協(xié)同發(fā)展和資源共享。最后，企業(yè)管理制度創(chuàng)新應(yīng)注意一些事項和基本原則。企業(yè)管理制度創(chuàng)新的目標不是“為了創(chuàng)新而創(chuàng)新”，為此，企業(yè)要在制度創(chuàng)新過程中堅持務(wù)實原則和可操作性原則，并且要控制好企業(yè)管理制度創(chuàng)新的范圍，將制度內(nèi)容延伸到各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)，只有對制度內(nèi)容進行精準定位，才能脫離制度貪大求全和脫離實際的困境。企業(yè)管理制度的合理性體現(xiàn)為制度要隨著市場環(huán)境的變化而變化，結(jié)合市場中出現(xiàn)的新的發(fā)展要素，充實和完善現(xiàn)有的管理制度。企業(yè)管理制度創(chuàng)新效用能否發(fā)揮，相應(yīng)的還要創(chuàng)新激勵方式，管理制度主要面向的對象是全體員工，要在保障員工合法權(quán)益的前提下設(shè)計制度內(nèi)容，并且能夠通過一系列激勵措施激發(fā)員工的潛能，激發(fā)員工的創(chuàng)造性。此外，企業(yè)管理制度創(chuàng)新還要注重高質(zhì)量，即制度內(nèi)容要避免出現(xiàn)重復、交叉、矛盾等問題，制度內(nèi)容與流程要反復推敲，在實踐中檢驗并改進。綜上，企業(yè)管理制度創(chuàng)新應(yīng)從制度設(shè)計和制度執(zhí)行兩個大的維度考慮，從制度設(shè)計上來講，企業(yè)管理制度創(chuàng)新主要受管理者思維、員工創(chuàng)造性的發(fā)揮、制度結(jié)構(gòu)的合理性等因素的影響，從制度執(zhí)行上來講，企業(yè)管理制度創(chuàng)新的關(guān)鍵是要有一定的物質(zhì)基礎(chǔ)，建立相應(yīng)的監(jiān)督和激勵機制，應(yīng)用靈活的管理方法等。

參考文獻：

第7篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 管理制度 創(chuàng)新

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)為了適應(yīng)國內(nèi)外環(huán)境的變化，必須進行改革?，F(xiàn)代企業(yè)管理制度的改革包括組織制度、人事制度、戰(zhàn)略管理制度、決策制度、管理思想、管理制度的設(shè)計等方面的內(nèi)容，以保證企業(yè)協(xié)調(diào)、有序、高效的運行和可持續(xù)發(fā)展。

社會的發(fā)展帶動了企業(yè)制度的改革，要求企業(yè)的每位員工必須在生產(chǎn)經(jīng)營過程中認真遵守制度的規(guī)定。面對激烈的國內(nèi)外市場競爭，企業(yè)要想實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標，保證可持續(xù)發(fā)展，就必須對傳統(tǒng)的企業(yè)管理制度進行創(chuàng)新。

一、企業(yè)管理制度中存在的缺陷

企業(yè)各項工作的正常、有序進行是以完善的企業(yè)管理制度為依據(jù)的。有效的制度將對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動提供保障，對企業(yè)的發(fā)展起著促進作用。但是，現(xiàn)代企業(yè)在管理中，很多企業(yè)在制度的制定、執(zhí)行中存在著諸多缺陷，這種存在缺失的制度嚴重影響著企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（一）企業(yè)管理制度的制定并不完善

企業(yè)制度的不完善表現(xiàn)在很多方面，例如：指導思想的偏差、著力的不均衡、細節(jié)不詳細等。這主要是由于：首先，企業(yè)在制定制度時未將“人性化”、“綜合管理”、“科學管理”的思想理念貫徹其中，使管理制度出現(xiàn)指導思想方面的偏差。其次，企業(yè)的管理制度在制定時缺乏多樣性和針對性。例如：對于生產(chǎn)企業(yè)而言，往往將管理制度的力度放在產(chǎn)品的生產(chǎn)上，而對于產(chǎn)品的安全生產(chǎn)管理、產(chǎn)品的質(zhì)量管理制度等方面的重視程度不足，這種忽視將會使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機。近年來我國曾經(jīng)發(fā)生過很多這樣的案例。

（二）企業(yè)管理制度的執(zhí)行缺乏力度

很多企業(yè)的制度制定時比較完善，考慮的情況也比較多，但是，在執(zhí)行時缺乏應(yīng)有的力度，執(zhí)行也不到位。這主要是由于我國社會多年來的思想慣性弊病造成的。例如：很多民營企業(yè)中存在著嚴重的親情化或友情化關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部存在著錯綜復雜的人員關(guān)系，使得很多企業(yè)的員工在衡量企業(yè)的管理制度時，注重人情關(guān)系，而忽視了對制度的執(zhí)行，這種執(zhí)行不到位的管理制度嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，更對制度的創(chuàng)新造成了障礙。

二、造成企業(yè)管理制度存在缺陷的原因

（一）人為因素

企業(yè)的管理制度在制定、實施、創(chuàng)新的過程中都需要人來完成，因此，人為因素，人員素質(zhì)是決定企業(yè)制度執(zhí)行效果的關(guān)鍵因素。例如：企業(yè)的領(lǐng)導者必須只有具備先進的管理意識和理念，以先進的企業(yè)管理理念為依據(jù)，才能制定出符合企業(yè)發(fā)展，并具有科學性的管理制度。如果企業(yè)管理人員不能與時俱進，將使企業(yè)管理出現(xiàn)脫軌，，越權(quán)處理等問題。

（二）理念因素

先進的現(xiàn)代企業(yè)管理理念是企業(yè)管理制度產(chǎn)生和發(fā)展基礎(chǔ)，不僅關(guān)系到企業(yè)的管理制度發(fā)展的方向，更關(guān)系著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。管理理念的落后使管理制度落后。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，企業(yè)中的各階層受到社會不良思想的影響，導致很多企業(yè)在管理制度的制定上出現(xiàn)了偏差。

（三）物資因素

企業(yè)的各項工作離不開內(nèi)部物資的保證，它為企業(yè)的管理制度制定、實施上提供了物質(zhì)保障。例如：企業(yè)制度的創(chuàng)新必然會進行設(shè)備的更換、對外考察、研討等，這些工作的順利完成需要大量的物資作保障。

三、企業(yè)管理制度的創(chuàng)新

不斷推進企業(yè)的管理制度創(chuàng)新已經(jīng)成為提高企業(yè)核心競爭力的主要因素。在新形勢下，面對不斷出現(xiàn)的挑戰(zhàn)，企業(yè)只有進行管理制度的創(chuàng)新才能不斷提高企業(yè)的核心競爭力，才能保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。

（一）企業(yè)管理體制的創(chuàng)新

面對激烈的市場競爭，企業(yè)必須與時俱進，調(diào)整企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)來適應(yīng)市場的變化和需求。為了適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，企業(yè)必須以多種模式來應(yīng)對不同的要求，在不斷的改變中尋求生存與發(fā)展， 對于隨時發(fā)生的變化做出積極調(diào)整。對企業(yè)管理體制的創(chuàng)新將企業(yè)原來相對獨立的管理職能組織成為聯(lián)系緊密、協(xié)調(diào)一致的生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)一體，充分發(fā)揮企業(yè)的綜合優(yōu)勢。

（二）創(chuàng)新財務(wù)制度

社會的發(fā)展對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提出了更高的要求，企業(yè)的財務(wù)管理職能體現(xiàn)了企業(yè)與利益相關(guān)者之間的合法權(quán)益。不斷健全和創(chuàng)新財務(wù)管理，清晰的體現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，充分體現(xiàn)財會政策的公平，保持與國際慣例的一致性是新時期對企業(yè)財務(wù)制度要求。嚴格、創(chuàng)新財務(wù)制度的管理將使企業(yè)的管理制度得到創(chuàng)新。

（三）不斷提高企業(yè)基層人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)充分利用各種資源對員工進行各種教育與培養(yǎng)，樹立“以人為本”的理念，為不斷提高員工的綜合素質(zhì)創(chuàng)造途徑。例如：可以在企業(yè)內(nèi)部開展座談會、研討，加強對員工思想意識、團隊合作精神、法律法規(guī)等方面的宣傳和教育，從思想根本上轉(zhuǎn)變企業(yè)各部門、各階層人員的思想觀念，調(diào)動員工的積極性，理解和配合企業(yè)完成管理工作。再例如：加強對企業(yè)文化的建設(shè)，通過現(xiàn)代化信息手段在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建出一種科學、民主、文明 、有序的和諧氛圍，為企業(yè)的管理制度創(chuàng)造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。同時，還必須加強對員工的素質(zhì)考核，不斷優(yōu)化各種監(jiān)督與考評機制，加強企業(yè)管理者的自我行為約束，增強領(lǐng)導者居安思危的意識。

總之，企業(yè)的管理制度必須針對企業(yè)的不同時期、不同經(jīng)營戰(zhàn)略進行不斷的更新和調(diào)整，制定出符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的管理制度，為企業(yè)在激烈的市場競爭中占有更大的市場份額、不斷鞏固市場地位提供保障。

參考文獻：

[1]杜紅勇.淺談知識經(jīng)濟時代企業(yè)管理創(chuàng)新[J].中國商貿(mào)，2013（01）

第8篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

科學完善的企業(yè)管理制度是企業(yè)經(jīng)濟管理的最為重要的基礎(chǔ)，企業(yè)經(jīng)濟管理創(chuàng)新在很大程度上是制度創(chuàng)新，企業(yè)的發(fā)展在很大程度上也是受到經(jīng)濟管理制度的制約。因此，企業(yè)要想更好的提高經(jīng)營效益，提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展壯大，必須注重企業(yè)管理制度的創(chuàng)新，從根本上創(chuàng)立適合當前企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展、圍著市場競爭的現(xiàn)代經(jīng)營管理制度。為此，作為企業(yè)的經(jīng)濟管理者一定要順應(yīng)當前的經(jīng)濟發(fā)展形式，圍繞企業(yè)本身的自身特點，借鑒國際的先進管理理念，創(chuàng)造性地制定出一套較為完善的切實可行的經(jīng)濟管理制度，為企業(yè)的經(jīng)營管理創(chuàng)新打下堅實的基礎(chǔ)。促進企業(yè)的全面發(fā)展創(chuàng)新，促進各個部門全體員工參與企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新，企業(yè)制度創(chuàng)新主要包括以下幾條途徑。

首先，應(yīng)該構(gòu)建以人為本的企業(yè)經(jīng)濟管理機制，為每一個員工更好的發(fā)展創(chuàng)新提供較好的基礎(chǔ)和平臺，更好地發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。例如，不斷提升企業(yè)員工的政治地位、經(jīng)濟地位，改善企業(yè)的薪酬制度，建立有效的激勵機制，注重企業(yè)的懲罰機制制度建設(shè)，加強對員工和管理人員的績效考核，通過較為科學完善的制度來保障企業(yè)管理人員和全體員工的地位價值尊嚴，不斷激發(fā)他們的創(chuàng)造力。其次，高度重視人力資源規(guī)劃，并不斷完善。最后企業(yè)還應(yīng)該建立一整套非常完善的激勵、監(jiān)督以及決策機制，通過監(jiān)督與決策能夠很好地發(fā)揚民主，讓內(nèi)部企業(yè)員工更好地參與企業(yè)的決策發(fā)展，為每一個員工提供較好的進言獻策的機會，增強每一個員工的主人翁精神，發(fā)揮他們的創(chuàng)造力，充分調(diào)動每個員工的工作熱情，使整個企業(yè)煥發(fā)出更大的活力。

二、創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)濟管理組織模式

優(yōu)秀的經(jīng)濟管理組織是企業(yè)管理理念、管理制度得落實的重要保障，也是提高企業(yè)經(jīng)濟管理效益、促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要組織保障。落后的企業(yè)管理組織不僅不能夠踐行先進的管理理念，提高管理效益，還會嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展。為了更好地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，必須注重企業(yè)經(jīng)濟管理組織創(chuàng)新。為此，可以從以下三個方面進行創(chuàng)新。

第一，促進柔軟化管理組織建立，保證企業(yè)管理組織的多樣化；第二，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理的扁平化發(fā)展，簡化企業(yè)經(jīng)濟管理的層次，提高企業(yè)經(jīng)濟管理的效率，促進信息的有效反饋，和傳遞；第三，建立虛擬化的管理機制，隨著信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，更多的企業(yè)必須利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)對企業(yè)管理組織進行有效的規(guī)劃和協(xié)調(diào)，實現(xiàn)管理信息和數(shù)據(jù)的優(yōu)化整合，建立無形高效、科學合理的管理機制。

第9篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

影響企業(yè)管理制度的因素分析

1．人員素質(zhì)。人員素質(zhì)是任何企業(yè)制度的根本影響力，因為企業(yè)管理制度的制定、實施、更新均要通過人力完成。在制定方面：領(lǐng)導管理人員是否具備完整的管理意識，以及是否擁有專業(yè)和先進的理論依據(jù)，關(guān)系著管理制度內(nèi)容和方向的科學性。如果管理人員不能就某一方面予以重視，那么必然造成該方面制度的松懈或缺失；管理人員思想守舊，則難以跟上時代的節(jié)奏，使企業(yè)管理出現(xiàn)脫軌現(xiàn)象。在管理制度實施方面：管理人員意識薄弱或責任能力不強，則不能按照制度有效實施管理，可能出現(xiàn)、越權(quán)處理等情況；由于管理人員的威信不足或者是基層員工紀律性不強，則會有管理延遲、無效等情況發(fā)生。

2．管理理念。管理理念是管理制度產(chǎn)生和發(fā)展的根本，關(guān)系著企業(yè)管理制度的走向，管理理念滯后，則管理制度落后，反之亦然。在當今復雜的社會現(xiàn)實下，企業(yè)各層均有可能受到社會中不良意識的影響，導致管理制度在制定方向上的偏移，例如：拜金主義、本本主義、經(jīng)驗主義等。企業(yè)能否引進先進的管理理念為己用，不但關(guān)系著企業(yè)整體走向，同時也關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展，可以毫不夸張的說，如果不能實現(xiàn)意識與社會主流接軌，那么該企業(yè)注定走向消亡。

3．物資實力。企業(yè)內(nèi)部物資是企業(yè)各項工作實施的根本保障，它能夠解決企業(yè)員工在生活上的后顧之憂，同時為理論性事物和策略的實現(xiàn)提供物質(zhì)幫助。企業(yè)要想健全自身的管理制度，必不可少地要進行設(shè)備的更換、經(jīng)驗交流、對外實地考察和研討、試行等，這一系列的工作都需要消耗大量的物資。

制度缺失的應(yīng)對策略

要彌補制度缺失的不足，除了從制度的完善入手以外，還要充分考慮人與工具的因素。制度的制定與執(zhí)行都與人緊密相聯(lián)，人力是真正制約制度作用的關(guān)鍵因素，是制度作用發(fā)揮的核心。同時，各種先進工具的合理利用也使制度作用的發(fā)揮更為有力。

1．企業(yè)管理制度體系的完善。若制度本身存在缺陷，制度的執(zhí)行便得不到有效地貫徹，最終可能會成為華而不實的空架子。第一，制度覆蓋要完整，編制體系要規(guī)范。第二，“磨刀不誤砍柴工”，在制定制度前，要多了解實際情況，對現(xiàn)實的需求有深入的調(diào)查分析。例如：張瑞敏到海爾頒布的第一個管理制度的第一條規(guī)定是“不準隨地大小便”，雖然現(xiàn)在看起來有些可笑，但這就是他根據(jù)當時的實際情況制定的，事實證明，當年的制度確實為企業(yè)走上規(guī)范化道路打下了良好的基礎(chǔ)。第三，制度的制定要與企業(yè)文化相一致。例如：在強調(diào)“產(chǎn)品質(zhì)量”的企業(yè)里，制度就應(yīng)該多一些反對偷工減料、弄虛作假的內(nèi)容，而應(yīng)該多一些有助于提升產(chǎn)品質(zhì)量的內(nèi)容。

2．企業(yè)領(lǐng)導者素質(zhì)的提高。首先，作為企業(yè)領(lǐng)導階層應(yīng)當意識到企業(yè)管理制度的重要性，基于時展和企業(yè)長久生存考慮，有機地吸收相關(guān)先進社會科學管理理念，在不斷充實自身管理素養(yǎng)的同時，科學地下達企業(yè)管理制度改革完善指令。其次，優(yōu)秀的領(lǐng)導應(yīng)從全局角度去監(jiān)督指導企業(yè)管理制度執(zhí)行的程度，隨時檢查糾正，調(diào)整執(zhí)行方案和方法，不斷完善企業(yè)管理制度，推動公司制度的執(zhí)行在干部、員工行為中的深入度，堅持用誠實可信、勤懇踏實的務(wù)實敬業(yè)作風去感化和影響自己的下屬，為自己的工作服務(wù)，為企業(yè)服務(wù)。再者，要實行人性化管理。制度雖具有強制性，但也要保證員工的知情權(quán)，增加員工的信任度。企業(yè)領(lǐng)導者可以以會議傳達、企業(yè)網(wǎng)站信息、簡報等方式，使員工了解國家行業(yè)標準信息及企業(yè)工作進展等。

3．提升企業(yè)基層人員綜合素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當樹立對員工進行精神培養(yǎng)的意識，充分利用各種資源的整合，為員工綜合素質(zhì)提升創(chuàng)造機會和途徑。一方面，適時開展企業(yè)內(nèi)部管理及相關(guān)思想座談會，通過安全意識、紀律意識、團隊精神等先進思想的宣傳和灌輸，從根本上轉(zhuǎn)變各層各部門工作人員的思想觀念，使他們理解和配合管理工作。另一方面，要加強企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，即通過企業(yè)內(nèi)部刊物、信息傳播工具、活動等，構(gòu)建一種有序、文明、科學、民主的氛圍，為管理和管理制度的改革創(chuàng)造環(huán)境基礎(chǔ)。此外，還要加強對員工各方面素質(zhì)的考核，強化考核標準，例如：優(yōu)化監(jiān)督考評機制，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)上級對下級的考核為上下級不同部門的交叉性考核，促使領(lǐng)導管理人員居安思危，自我約束，同時增強基層員工的主人翁意識。

4．與時俱進的科技與制度的緊密結(jié)合。要想實現(xiàn)管理制度的現(xiàn)代化，就必須要管理設(shè)備具備相應(yīng)的科學性，這樣一是能夠便于信息的收集，以便及時調(diào)整管理制度；二是能夠通過相關(guān)通道使管理階層與社會接觸，有利于借鑒和學習。因此，企業(yè)應(yīng)當考慮利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建設(shè)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站，健全網(wǎng)絡(luò)鏈接設(shè)備（電腦、光纖等），確保物質(zhì)設(shè)施能夠滿足企業(yè)制度改革需要。

結(jié)語