法務審查制度精選(九篇)

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第1篇：法務審查制度范文

一、熟悉并學習文化歷史和各項規(guī)章制度，適應新環(huán)境

1、認識歷史及企業(yè)文化。入職伊始，人力資源部的有關領導便帶領我認識了我司各個部門的領導同事，并熟悉了辦公環(huán)境，同事的熱情和環(huán)境的溫馨讓我對新的工作歷程充滿了期待。通過人力資源部組織的新員工入職培訓，讓我對歷史有了更深的認識，感受到了成立之初的莊嚴使命以及在后期改制發(fā)展階段的鳳凰涅槃，感受到了排險克難、勇往無前的精神力量，也為自己能夠加入這樣的團隊感到自豪，同時對企業(yè)文化有了更深的理解。

2、認真學習并嚴格遵守各項規(guī)章制度。根據(jù)新員工入職培訓中提出的要求，我認真學習了公司各項規(guī)章制度，學習并了解公司組織架構，養(yǎng)成第一時間關注并學習公司的最新動態(tài)的習慣，并按要求做好階段性的工作總結。同時嚴格遵守考勤管理制度，在試用期間無遲到、早退等違反考勤管理制度規(guī)定的現(xiàn)象。

二、盡快熟悉并積極開展本職工作，力求契合崗位職責要求

1、主動學習、盡快適應，通過主動虛心向領導及同事請教學習、參加業(yè)務工作會議等多種形式，盡快學習并了解公司業(yè)務運營概況，同時熟悉我司相關合同管理規(guī)定及法務崗位的職責要求。

2、及時完成各類合同的審查工作。在審查工作中，做到與業(yè)務人員保持溝通聯(lián)絡，充分了解合同背景、交易目的以及雙方的簽約地位，明確我方利益訴求和法律風險點，大量查閱相關法律法規(guī)，力求使每一份經審查的合同做到法律風險的有效控制，防范法律風險。在具體審查中，重點審查合同基本條款是否具體、明確、切實可行，尤其是違約責任條款是否將可能發(fā)生的違約行為全部包括在內，違約責任是否明確，通過對這些條款詳細的約定，以期達到有效避免風險，并最大限度地維護我司利益的目的。在這兩個月中，我接觸到了包括大宗貿易、國際投融資、基金設立、證券發(fā)行等多個類別的業(yè)務，審查合同也涉及多個種類。因此，在細致審慎做好合同審查的同時，我也對已審合同不斷進行匯總歸類，通過分類總結不同合同所需注意事項，從而不斷總結學習，同時也不斷加強對公司開展的各類業(yè)務的熟悉掌握。

第2篇：法務審查制度范文

三個月的時間，我也迅速了解了公司現(xiàn)有的法務職能分工及相關工作流程，取得了一些收獲，也發(fā)現(xiàn)了自己的不足，現(xiàn)將這段時間的工作情況作如下總結：

一、主要工作總結

1.熟悉并學習公司各項規(guī)章制度以及各種辦公軟件，盡快適應新的工作環(huán)境

嚴格學習并遵守公司各項規(guī)章制度，期間，認真學習了企業(yè)文化工作體系精神及公司各項規(guī)章制度，學習并了解公司組織架構，積極參加公司新員工培訓以及直播課程，同時積極學習釘釘、郵箱以及BPM等辦公軟件，盡快熟悉并積極適應公司工作環(huán)境。

2.積極開展本職工作，力求契合崗位職責要求

積極開展集團業(yè)務合同審查工作，期間共參與審核合同60余個，在合同審查期間，我主動與經辦人員溝通，了解合同簽署背景和雙方的簽約地位，以及公司簽署目的，然后根據(jù)相應的法律、法規(guī)和政策規(guī)定，對合同條款進行認真審查，對于合同需要修訂的地方做好與經辦人的溝通與解釋工作，力求使每一份經審查的合同做到法律風險的有效控制，防范法律風險，同時及時審查合同評審流程的時效性，每周篩選合同審批流程，發(fā)現(xiàn)滯后的流程及時追蹤發(fā)起人，了解之后的原因，督促盡快完成合同審批。

3.借助外力，加強自身的學習，提高專業(yè)能力

法務工作不僅承擔業(yè)務合同的審查工作，而且承擔糾紛處理、法務制度的完善、業(yè)務風險的識別以及培訓等法務工作，處理加強自身專業(yè)基本功的學習之外，并且努力學習了解集團各項業(yè)務運營知識，以及財務管理等領域知識，同時學會借助外力，多觀看直播課程及微信公眾號推薦的文章，不斷提高自己專業(yè)能力。在此，積極主動向各位領導及同時虛心請教學習，積極調整好心態(tài)，完善自身的工作習慣及工作方法，進一步理清并計劃性的推進法務工作的開展。在學習中實踐，在實踐中學習，不斷學習，不斷總結，以提高工作效率與質量。

二、過程中存在的主要問題、不足

在這三個多月的工作過程中，我基本熟悉了法務的工作職責及工作流程，但也發(fā)現(xiàn)了自身存在的一些問題及不足，主要表現(xiàn)在：

1.對公司業(yè)務及各部門的主要工作情況缺乏全面具體的了解，缺乏與其他部門人員的溝通與交流工作，從而影響合同審核的質量及效率。

2.在工作中有畏難心理，工作一遇到難題總想著逃避以及拖延，不想辦法去解決問題，同時法務經常面臨瑣粹以及臨時性、突發(fā)性工作，常常打亂自己的工作計劃，工作難以分清主次以及輕重緩急，導致工作效率低下，自身能力無法提升。

3.自身對法學理論和法律基礎知識沒有很好的理解和掌握，沒有全面了解對公司涉及到的有關法律法規(guī)，如公司法、物權法、合同法、勞動法、民事訴訟法等法律。理論知識掌握不扎實，導致工作中對遇到的對法律問題常常模棱兩可，工作效率低下，工作交付成果達不到領導的期望及要求。

三、后續(xù)改進以及努力工作的方向

首先，要明確目標，以控制企業(yè)法律風險為宗旨、以提供務實法律支持為導向。合格的法務不僅要做好法律審核把關，更重要的是參與到公司業(yè)務中去，將法務工作前置，只有這樣才能更好的為公司發(fā)展要起到積極推動和促進作用，才能真正地體現(xiàn)出其法務自身的價值。

其次，要理論與實踐相結合，離開必備的經驗和知識，談勝任任何相關工作幾乎是不可能的。作為公司的一名法務，首先應對法學理論和法律基礎知識有很好的理解和掌握，對公司涉及到的有關法律法規(guī)，如公司法、物權法、合同法、勞動法、民事訴訟法等應當全面熟悉和掌握，特別是與公司業(yè)務相關的行政法規(guī)等無論怎么加強學習都不算過分。進一步講，法律的生命在于實踐，無論掌握多少法律知識，都必須轉化為解決實際問題能力才有價值。有了法律知識與有解決實際法律問題的能力還相差太遠，因此，要在實踐中不斷總結經驗，不斷提高解決實際問題的能力。

第三，要融入企業(yè)，如果說法律基礎是勝任基礎的話，盡快熟悉企業(yè)文化和業(yè)務流程則是一名法務從入職到合格的成長關鍵。每個企業(yè)都有適合自己的企業(yè)文化，這種文化是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的精神動力，是指引員工職務行為的風向標，也是團隊分工協(xié)作的重要支柱。只有盡快了解并掌握了企業(yè)的文化，才是自己從思想和行為上完成入職轉正的第一步。從崗位設置的目的和職責上看，法務的基本任務是為公司業(yè)務發(fā)展提供法律論證和支持，作為一名公司的法務，不僅要清楚自己的角色定位，更要跟隨公司的主營業(yè)務，積極主動地掌握業(yè)務流程及有關常識，有的是法無禁止，有的直接從理論走向實踐，不了解業(yè)務，根本想都不敢想，更別提法律審核了。

第四，做事要分清主次，法務的工作，除了合同審核、文本修改、意見出具、法律訴訟等法律事務外，可能還包括大量的事務性工作，特別是公司里總會出現(xiàn)一些諸如重大項目、訴訟保全等突發(fā)事件，領導隨時可能突然抽調法務參與專項工作任務，與法務的原有工作發(fā)生沖突，這就需要分清主次，根據(jù)輕重緩急，進行統(tǒng)籌安排，對每天須完成的工作進行排序，一件件完成，對緊急的事務，要加班加點提早完成。

第五，要學習與創(chuàng)新同步，作為一名法務，要想從合格成為優(yōu)秀，從優(yōu)秀邁向卓越，僅局限于法律領域是遠遠不夠的。自古以來，有非常之人，才能有非常之事，有非常之事，才能有非常之功。而做非常之人，行非常之事，只有先做好了知識和經驗上的儲備，才能適合并勝任更高層次的管理職務，從而“降大任于斯人”。公司的法務，涉及商法多，而商法不同于民法，修改完善比較快，應當“茍日新、日日新”，跟上時代的步伐。更值得警醒的是，專業(yè)是前進的基礎，不是自我束縛的桎梏，獲得進步的關鍵不在于你的專業(yè)是學什么，而是你持續(xù)更新知識的學習能力。誠然，法務的內部性、親歷性和全程參與性，使得其在公司中的作用和地位并非專職律師能輕易取代。其中很大部分屬于法律風險，決定了設置了專職法務的必要性，合格的法務不僅要做好法律審核把關，更重要的是對公司業(yè)務發(fā)展有積極推動和促進。作為一名法務，只有不斷地在學習業(yè)務、參與業(yè)務，促進業(yè)務同時把控法律風險，才能真正地體現(xiàn)出其自身的價值。

四、結束語

第3篇：法務審查制度范文

上世紀90年代，我國一些學者開始將法務會計引入我國。蓋地、喻景忠(1999)等人分別從實務和理論兩個角度對法務會計進行了解釋。他們認為，“從實務角度講，法務會計是為適應市場經濟的需要，以會計理論和法學理論為基礎，以法律法規(guī)為準繩，以會計資料為憑據(jù)，處理涉及法律法規(guī)的會計事項，或者以法律法規(guī)和相關會計知識審查、監(jiān)察、判定、裁定、審計受理案件、受托業(yè)務;從學科角度講，法務會計是適應市場經濟需要的、以會計理論和法學理論為基礎、融會計和法學于一體的一門邊緣交叉學科”。李若山(2000)認為，“法務會計是指特定主體運用會計知識、財務知識、審計技術與調查技術，針對經濟糾紛中的法律問題，提出自己的專家性意見作為法律鑒定或者在法庭上作證的一門新興行業(yè)”。戴德明(2001)等人認為“法務會計關注會計職業(yè)如何更有效地履行法律賦予的職業(yè)權利，通過提供現(xiàn)有法律框架內一切有利于規(guī)范和保護會計職業(yè)界的法律根據(jù)，強化規(guī)范體系的約束力，幫助會計職業(yè)人士或組織主張合法權利，減輕由職業(yè)風險而引致的法律責任，支持會計職業(yè)界發(fā)揮社會(以法律意志為代表)賦予它的角色作用”。

隨著商品經濟的進一步發(fā)展，國內經濟犯罪與經濟糾紛日益增多，其特點呈現(xiàn)為金額巨大、牽涉面廣以及涉案人數(shù)眾多，對此法院在判案時，迫切需要相關專家的支持。同時，自2007年以來，證券交易及民事賠償訴訟案件明顯增加。如宏華公司回購并注銷職工股權糾紛案、杭蕭鋼構虛假陳述證券民事賠償案、“原始股”民事賠償糾紛案等證券民事糾紛案件大量涌現(xiàn)。在這些經濟案件的審理中，通過法務會計對經濟糾紛中的法律問題提供專家意見，或供法律鑒定或作為法庭證供，為案件的審理、判定提供有力支持。例如，紅光、大慶聯(lián)誼、中科創(chuàng)業(yè)，銀廣夏等案件由國家證券監(jiān)管委員會委托有關審計機關、社會中介機構，對其進行審計調查，取得有關證據(jù)，從而保證廣大投資者的利益。

總體而言，法務會計在我國的發(fā)展還是處于相對滯后的狀態(tài)，有關法務會計的法律規(guī)范制度也是一片空白，雖然在實踐方面得到了一定的應用，但理論研究方面的文獻還是較少。目前，我國法務會計研究的主要內容仍停留在以下幾個方面:1．法務會計的產生原因。2．法務會計的定義。3．理論框架的探討。4．法務會計與其他會計的異同。5．法務會計在我國發(fā)展中存在的問題。在我國未形成完善的法務會計理論及相關的法律法規(guī)，這嚴重影響了我國法務會計的發(fā)展。因此，加強法務會計研究，建立完善的法務會計體系是我國大力發(fā)展法務會計的首要任務。本文正是在這種背景之下研究法務會計，從理論出發(fā)，聯(lián)系實際，探討法務會計在我國的發(fā)展趨勢。

二、法務會計在我國發(fā)展的迫切性

大量的司法實踐證明，法務會計在我國的發(fā)展已初具規(guī)模。首先，法務會計是經濟司法實踐的需要。在具體經濟領域犯罪案件中，為了查明案情的責任，司法機關遇到無法解決的會計問題時，會去求助具有一定資格的會計人員對有關事項進行審核、甄別、鑒定及必要的解釋說明，當會計人員因缺乏法律知識，而無法判斷會計事項的法律意義時，法務會計人員就可以發(fā)揮他的長處，妥善處理與會計有關的法律問題，為司法機關判案提供便利。但目前我國法務會計的發(fā)展遠不能適應當前經濟司法實踐的需求，因此，促進我國法制建設，保證經濟秩序，必須加快法務會計的發(fā)展。其次，法務會計在涉及會計專業(yè)知識的訴訟中，具有不可估量的作用。法務會計人員運用會計和法律知識，處理訴訟案件，對訴訟的各個階段具有支持作用。他們不但能發(fā)現(xiàn)訴訟案中復雜的財務問題及算清可能的損害，還可以找到可能的虛假信息或被偽造的財務憑證，然后以咨詢人員或專家證人的身份在訴訟預備及審理階段提供法庭支持。如在鄭百文虛假財務案中，針對鄭百文公司是否于1997年在經營虧損的情況下，采取虛提返利、費用跨期攤提等手段編制虛假財務報表，鄭州市檢察院和鄭百文公司控辯雙方，都聘請了法務會計人員來支持己方立場，開創(chuàng)了虛假財務報告民事訴訟法務會計訴訟支持的先河。第三，審計功能的弱化需要法務會計的補充。社會經濟環(huán)境的日益復雜加重了企業(yè)的經營風險，各利益主體對企業(yè)財務信息的需求愿望越來越強。由于企業(yè)舞弊技術水平的水漲船高，使審計的鑒證職能受到相當大的限制。而且，注冊會計師只對審計失敗承擔責任，無法對企業(yè)自身的經營失敗負責的現(xiàn)象，使社會公眾的期望與注冊會計師的能力相去甚遠，同時也導致投資者對現(xiàn)代審計的作用大為失望。而法務會計師可以通過提供查找和防范舞弊方面的服務，彌補審計人員的不足，提高會計信息的可靠性程度，減少公司經營的不確定性和模糊性。

三、法務會計在我國發(fā)展存在的問題

法務會計在財務舞弊的會計調查和法庭訴訟階段具有重要作用，但由于我國法務會計的發(fā)展時間短，各方面的理論、研究和規(guī)定制度還不完善，這在一定程度上限制了法務會計人員專業(yè)能力的發(fā)揮，并降低了其權威性。結合案例可以總結出法務會計存在以下幾點問題:

(一)完善的理論體系尚未建立首先，法務會計理論研究尚未形成一套系統(tǒng)規(guī)范的理論體系，且現(xiàn)有的研究缺乏原創(chuàng)性。我國的許多專家學者的研究主要集中在法務會計的概念、功能、及與其他會計的關系等方面，而且存在一些爭議與分歧，尚未達成共識，而且大多數(shù)研究還處于多國外理論的介紹和改進層面，沒有著眼于我國的國情，缺乏對我國市場經濟規(guī)律及相關法律的研究。研究內容不夠深入和意見分歧，造成我國法務會計無法形成完整的理論體系，距形成具有中國特色的法務會計理論還有很大距離。這種局面在很大程度上阻礙了法務會計的正?？焖侔l(fā)展。其次，從事法務會計課題研究的人數(shù)較少，相關著作及發(fā)表的專業(yè)性文章屈指可數(shù)，更沒有專門的法務會計期刊雜志的出版發(fā)行?，F(xiàn)有的相關論文，多數(shù)概要陳述過多，有的甚至是對國外觀點的直接介紹和整理，少有突破。由于國情的差異，往往不能直接照搬于我國的實踐。這種狀況不利于國內理論觀點的交流和碰撞。最后，對實踐案例的系統(tǒng)研究較為缺乏，尚未看到有完整的法務會計實踐案例研究。法務會計理論體系的不完善，又會影響到法務會計人才培養(yǎng)，進而會制約法務會計實踐工作的展開。

(二)法務會計制度建設缺失理論是實踐的基礎，沒有系統(tǒng)的理論體系，就談不上規(guī)范的制度體系。就目前的情況而言，我國法務會計的制度建設尚不完備，在會計制度與會計準則很少涉及法務會計的內容，在相關民事賠償制度中，法務會計人員的法律責任也并不明確，甚至一些法律法規(guī)的規(guī)定過于理論化，缺乏操作性，導致法務會計人員無據(jù)可尋。此外，還存在相關人員認定資格未能確定的問題。法務會計各項準則、法務會計專家證人制度、法務會計師資格認證制度、法務會計業(yè)務操作規(guī)范和標準、法務會計人員職業(yè)道德規(guī)范等法律、法規(guī)和準則的建設工作明顯滯后，這嚴重阻礙了法務會計在我國的開展。最后，我們還應注意到，法務會計職業(yè)資格認證體系并不健全，這就使我國在認證方面存在不足，從而大大削弱了法務會計的作用。

(三)法務會計宣傳不到位法務會計涉及社會生活的諸多層面，但因其學術專業(yè)性，在社會范圍內的知悉度并不高。同時，又因為它在國內的發(fā)展時間短，理論結構等不完善，導致其受重視程度不高，很多企業(yè)和法庭在遇到經濟案件時都沒有想到聘請法務會計，而這也制約了法務會計的發(fā)展。

(四)法務會計實踐尚缺理論創(chuàng)新來源于實踐，必須接受實踐的檢驗，同時又必須能指導實踐，但我國法務會計并沒有相應的實踐，雖然我國的法務會計在某種程度上已在實務工作中有了一定的適用，但仍存在著服務內容少，范圍狹窄的問題。目前，我國的法務會計實踐主要集中在司法會計方面，即經濟犯罪相關案件的審查，如一些重大經濟案件由檢察院立案后，聘請審計、稅務等相關部門的人員，調查并搜集犯罪嫌疑人有關經濟犯罪情況的證據(jù)，或者聘請司法鑒定機構進行司法鑒定，為訴訟提供相應的證據(jù)。與西方國家相比還有很多的不足之處。因此，要逐步拓寬法務會計的業(yè)務種類及服務范圍，使法務會計能夠在更多的領域為市場經濟服務，充分發(fā)揮自身的積極作用。

四、法務會計在我國的發(fā)展策略

隨著我國市場經濟體系的不斷完善和經濟總量的不斷增大，涉及財務會計領域的經濟案件必定日益增多，這意味著對法務會計的需求會越來越大，推進法務會計建設對于妥善處理財務舞弊案件，維護司法的公正性具有舉足輕重的作用。因此，加強我國法務會計的建設勢在必行。為了更好的完成這項工作，當務之急是做好以下幾方面:

(一)積極推進法務會計的理論研究理論是實務的先導，沒有理論研究法務會計就成了“無源之水”，加強法務會計理論建設已刻不容緩。首先，政府相關部門和組織應當積極引導會計學界進行法務會計理論研究，借鑒國際經驗，注重中國國情，在實踐中研究適合我國國情的法務會計典型案例，以理論促實際，通過實踐完善理論，構建一套適合我國實際的理論體系。其次，通過各種形式進行學術交流，通過交流、辯論，達到學識上的基本共識，從而不斷攻破法務會計理論框架的各種問題。再次，加強會計界與法律界的聯(lián)系與溝通，通過廣泛的合作，將會計理論、實踐與法律理論、實踐進行融合，才能為法務會計的理論與實踐取得突破。

(二)建立健全法務會計制度、規(guī)范體系一個完善的法務會計市場體系需要良好的制度支撐。為促進我國法務會計行業(yè)有序健康的發(fā)展，應制定一套系統(tǒng)、全面、操作性強的法務會計制度，使法務會計實際工作有章可循，有據(jù)可依。法務會計工作是一個完整的系統(tǒng)，環(huán)環(huán)相扣，如法務會計人員資格認定、法務會計專家證人制度、法務會計鑒證制度、逐步法務會計鑒定技術標準、法務會計咨詢等。只有建立一套完整的制度體系，才能規(guī)范法務會計工作，保證法務會計的健康發(fā)展，才能在市場經濟運行發(fā)揮其積極作用。

(三)大力宣傳法務會計想要更多的人理解支持法務會計工作，就必須從每一個通過認證的法務會計師做起，在工作中扎扎實實做出成績，讓人們認識到法務會計師在經濟案件中的重要作用。從認證中心的角度來看，需要大力推動各種媒體對法務會計工作的認知，加強法務會計學術專家的聯(lián)系交流，盡快成立法務會計師自律協(xié)會，加強法務會計師之間的學習交流，帶動全社會提高對法務會計的認識。最后，法務會計作為企業(yè)財務情況檢查、鑒定，并提供法庭證據(jù)的專業(yè)人士，應被廣泛運用于為社會大眾提供服務的中介機構，而不僅僅是司法部。

第4篇：法務審查制度范文

關鍵詞：法務會計；應用；前景；金融危機

一、法務會計的起源和在我國發(fā)展的現(xiàn)狀

法務會計的概念就是通過在特定的情形下把法學和會計學結合使用，同時在必要的時候運用調查和審計手段輔助。其目的在于，通過個方面的調查，獲取法庭能夠接受的形式的財務方面的證據(jù)，通過在法庭上展示或者是陳述自己的證據(jù)，總而言之，法務會計就是融會計學、審計學、法學、證據(jù)學、偵察學和犯罪學等學科相關內容為一體的順應時代現(xiàn)狀而產生的一門新興學科，其產生的目的就是為了解決和法律相關的事件。

20世紀七十年代美國因為會計假賬，導致美國境內甚至是世界的金融危機問題，市場秩序混亂等一系列不利于社會經濟發(fā)展和人類安定和諧生活的問題，美國加大了對會計方面的改革力度，此時法務會計在美國開始了序幕。該領域在我國被研究開始于20世紀末，近幾年在理論界和實務界都得到了顯著發(fā)展，但是我國從事法務工作或者是相關工作的人對法務會計的概念和如何運用都十分模糊。每個國家的現(xiàn)狀和國情都不一致，所以法務會計的概念更加不能統(tǒng)一而論。我國的法務會計的概念主要根據(jù)我國的的實際國情進行定義的，主要是以會計理論和法律知識為基礎，結合審計學和偵查設備一起的學科，而它創(chuàng)立的主要目標就是通過法律的手段，解決實際生活中的有關法律的問題。我國法務會計可以說是兩個學科的組成，同時也是會計學和法學中的重要組成部分。

法務會計在我國的發(fā)展相對滯后，法務會計的市場需求日益顯現(xiàn)。據(jù)了解，引入法務會計的起因是由于我國證券市場的第一例民事侵權賠償案——渤海集團民事侵權案。這件案件主要是涉及到原被告雙方在財務問題如何處理，假賬黑賬等經濟問題。并且由于這次案件中的問題涉及到非常復雜的會計專業(yè)知識，引起了司法界與會計界的高度重視。所以我國在20實際末引進了法務會計，但是法務會計的真正發(fā)展是近幾年才開始的，專業(yè)人士對法務會計的研究也是近幾年才開始的，總而言之，法務會計在我國僅局限于學術界的探究階段，沒有完善的理論體系結構。下面主要分析了阻礙法務會計在我國發(fā)展應用的問題，以及解決相關的問題的解決方案和建議。

二、法務會計在我國發(fā)展過程中存在的問題

就中國實際國情而言，在處理一些實際工作的過程中法務會計得到一定的開展，但是，現(xiàn)今法務會計處理事情的層面主要是審查與經濟犯罪領域相關的案件？以及會計師事務所、律師事務所開展的服務內容單一法務會計相關業(yè)務。是什么制約了法務會計在我國的發(fā)展和應用，下面就是筆者的分析。

1.缺乏法務會計人才。法務會計的引進時間還很短，而且，發(fā)展也剛剛起步，我國各高校關于法務會計專業(yè)的設置，師資力量和教材都很短缺，同時也缺少法務會計相關工作的時間經驗，缺乏相關應變能力。而且我國的現(xiàn)狀就是法律工作從事者普遍都不懂會計。正因為法務會計在我國剛開始發(fā)展，在有些方面還存在爭議，導致法務會計在最基本的概念、理論的認識上都存在很大的差異。正因為理論上欠缺，從而使的在培養(yǎng)相關專業(yè)人才時沒有準確的目標和方向。導致法務會計人才在我國十分的缺少。

2.沒有完善的法務會計制度體系。不管是企業(yè)單位還是政府部門，它能達到的高度在一定程度上取決于的制度體系的完善程度，而我國關于法務會計方面的制度幾乎一片空白。對法務會計方面的知識和法務會計的基本性質都沒有準確的界定，嚴重阻礙了法務會計在我國的發(fā)展。

3.法務會計的理念不普及。在我國，法務會計理論體系不都完善，而且相關的專業(yè)人士在法務會計的一些方面存在很大的差異，了解到法務會計的理念都是在一些論文和出版的書籍中，受眾面積太少，宣傳力度過小，傳播不到位，導致法務會計理念在我國不普及，更有甚者，是存在幾種不同版本的解釋。

4.沒有權威性的指導機構。就我國目前而言，我國沒有成行的法務會計理論體系，更加不存在專業(yè)的指導規(guī)范學習法務會計知識的機構。更加沒有負責法務會計相關工作的政府人員。

三、法務會計在中國應用中存在問題的解決方法建議

1.建立完善的法務會計相關考試的制度。對法務會計相關考試指定統(tǒng)一的規(guī)范的考試標準，統(tǒng)一法務會計的性質。

2.建立法務會計的監(jiān)督管理機構。針對法務會計的相關考試過程中存在的和賄賂行為進行監(jiān)督和管理，以及通過法務會計考試的法務會計師的日常工作情況進行監(jiān)督，檢查，對于違反法律行為的法務會計師給予懲罰。

3.注重人才的培養(yǎng)。法務會計在我國是一個新型的會計領域。是我國會計行業(yè)的明日之星。但是在企業(yè)所以資源中，最缺乏的就是人力資源。我國法務會計發(fā)展緩慢，理論研究和法務會計實踐缺少的主要原因就是我國在法務會計方面人才缺少。所以我國要注重法務會計人才的培養(yǎng)，讓法務會計人才成為集會計，審計，法學，偵查等于一身的復合型人才。解決措施如下：（1）普及法務會計的理念，讓更多的人了解法務會計。（2）對具有司法知識基礎的人員進行會計，審計等知識的培訓，以便在短期內緩解我國法務會計人員短缺的壓力。（3）鼓勵社會中多開設法務會計專業(yè)培訓班的開設，幫組指導學生更好的，更多渠道的學習法務會計知識。

參考文獻：

[1]李若山 譚菊芳 葉奕明 洪劍峭：論國際法務會計的需求與供給──兼論法務會計與新《會計法》的關系[J]；會計研究；2000年11期.

第5篇：法務審查制度范文

在多變的市場環(huán)境中,法務部應隨經濟發(fā)展不斷進行調整,不斷發(fā)揮在企業(yè)內外的價值,不斷地反思、學習、調整法務戰(zhàn)略,應對各種變化在當今的商業(yè)社會,學習戰(zhàn)略,是一個成功的企業(yè)管理者必須要面對的課題。今天小編給大家整理了法務部上半年工作總結，希望對大家有所幫助。

法務部上半年工作總結范文一20__年法律事務部在公司經理辦領導的正確指導下，在公司各部門的通力配合下，從防范公司法律風險出發(fā)，以保障公司資產安全為核心目標，探索出了相對清晰的工作思路，總結出了較為可行的工作方法，使得法律事務工作更為成熟。20__年是多事之年，也是法律事務部鍛煉和成長迅速的一年?，F(xiàn)對本部20__年度工作總結如下：

一、非訴工作

(一)標前評審。20__年起，公司為防范業(yè)務投標過程中的風險，啟用標前評審制度。我部協(xié)助業(yè)務部對招標文件(含施工合同)進行審查，對于合同關鍵條款進行排查和把關，指出風險要素，供業(yè)務部參考，從源頭上加以重視和預防，取得了一定的成效。

(二)合同審查。合同審查一直是我部工作的主要職責，除對施工合同進行審查外，還負責起草和審查公司各類合同。重點審查合同各類風險點，對于建設單位資信能力不強、條件苛刻的項目施工合同，及時出具全面而翔實的法律意見書。

(三)履約跟進。有針對性地對履約能力差、合同風險大標的大的項目進行合同交底，并適時進行履約檢查，與項目部、分包單位、材料商及設備租賃商建立常態(tài)聯(lián)系，掌握合同履約風險范圍，全面了解項目部動態(tài)信息。

(四)糾紛調處。與勞務科形成聯(lián)動，對于項目部發(fā)生的糾紛主動介入，積極調處和斡旋，弱化矛盾，增進理解，制定雙方能夠接受的調解方案，站在公平合理的角度協(xié)助項目部解決了多起工傷、勞資糾

紛，有效控制了訴訟案件的發(fā)案率，同時我部協(xié)調能力不斷提升，并獲得不少項目部的好評。

(五)其他法律事務。及時按照領導的指示和要求，對業(yè)主單位或政府主管部門出具報告，處理并回復與其他單位的往來函件。

二、訴訟工作

(一)涉訴情況。20__年全年被訴案件總數(shù)共計林公司，不含分公司)，起訴案件1件(訴龔揮雄借貸，已立案)。其中訴訟總標的約為3096萬元，累計凍結公司賬戶2099.5萬元，目前公司在凍586.5萬元，尚有9個案件在訴。絕大多數(shù)案件均來自于梅溪湖項目部。案件呈現(xiàn)的特征集中為材料款糾紛、設備租賃糾紛、工傷糾紛，而材料款糾紛往往涉案標的較大，且違約金約定過高;設備租賃糾紛主要為架管扣件，同樣約定過高違約金;工傷糾紛均構成傷殘等級，標的一般在10萬元內。

(二)處理辦法。簽收案卷后，根據(jù)起訴狀及相關證據(jù)，與項 目部及當事人溝通，全面了解案情，并將案卷送交項目負責人簽收，根據(jù)案情，提出或應訴或協(xié)調處理的意見，配合項目應訴或由項目委托應訴，堅持協(xié)調為主與積極應訴雙管齊下的工作方法。

(三)存在問題。1、少數(shù)項目部面對一些訴訟糾紛，法律風險 意識淡薄，采取過激方法且怠于行使權利，寄希望于“走關系”，導致忽視庭審，被動應訴。2、多數(shù)項目部對于已經生效的判決，履行不能或履行不及時，為避免損失擴大，往往出現(xiàn)公司只能主動墊付糾紛款項的情況。 3、公司對于涉訴項目鮮有按照承包合同約定進行處罰，承包合同須依約落實。4、為減少公司超額墊付相關款項的風險，須強化承包合同的擔保人或繳納現(xiàn)金保證金的要求。

三、今后的工作重心

項目既是公司利潤的主要來源，也是公司經營風險的重大環(huán)節(jié)。所以，項目風險控制是法律事務工作的核心，我部今后的工作重心也將圍繞項目展開。必須牢牢樹立事前防范為主，事后補救為輔工作原則，尤其在合同交底、履約跟進及糾紛調處三個方面，須加大工作力度，為防范和減少項目部法律風險提供服務和支持。

法務部上半年工作總結范文二財務部在20__年工作中,認真貫徹落實國家財經法規(guī)，嚴格執(zhí)行公司文件精神，在公司領導的指導下，通過各部門的支持和配合，在財務管理、稅務籌劃、績效考核等職能方面做了大量的工作，取得了可喜的成績，例如：

1、影都基建項目經過終審，增加公司固定資產1183萬。

2、取得了20__年度所得稅全免、房產稅全免、水利基金全免的稅收優(yōu)惠，目前309萬已經繳納的所得稅已全額返回公司賬戶(房產稅和水利基金的全額返還還在辦理中)。

3、今年被江東區(qū)財政局評為“服務業(yè)十佳成長之星”，并取得了5萬元的獎勵款。

4、收回影院日常欠繳款162萬，收回出租房水電費150萬，收回投資子公司代付款11萬，收回暫借款15萬。

現(xiàn)將一年來的工作情況總結如下：

一、發(fā)揮財務管理職能，保持公司財務日常工作的規(guī)范有序運行;

作為寧波市為數(shù)不多的國有獨資公司，上級主管部門及主管局對公司財務工作都有明晰的要求，即：國有資產不得流失;作為兩家經營相對獨立影院的財務管理主體，公司領導對財務部有嚴格的要求，即：管理要出效益。財務工作任務重、壓力大。具體到日常工作上，每月會計憑證十多本，全年原始憑證近3萬張，日平均收付資金達60萬元，就連銀行業(yè)務人員都說“電影公司資金進出真是頻繁啊”;電影券出庫14萬張，回收核銷15萬張，開具發(fā)票20__多份。面對以上經濟業(yè)務，財務人員不得不經常加班加點，業(yè)務一筆一筆、原始憑證一張一張、電影券一張一張，認真仔細、踏踏實實，做到“入有憑、出有據(jù)”，保持了各項工作規(guī)范有序運行。

二、發(fā)揮稅務籌劃職能，保證公司涉稅零分險; 經過十年如一日的不懈努力，取得了20__年度所得稅全免、房產稅全免、水利基金全免的稅收優(yōu)惠，目前309萬已經繳納的所得稅已全額返回公司賬戶(房產稅和水利基金的全額返還還在辦理中)。

以上業(yè)績是與平時點點滴滴的稅收籌劃分不開的。日常稅收籌劃中：收支兩條線，所有收入全額入賬，且憑據(jù)充分;所有支出按公司文件執(zhí)行，大額支出需有經濟合同;對外出具發(fā)票時按實開具，對外付款時收到的發(fā)票符合規(guī)范。經過努力，取得了主管稅務局的好評，今年被江東區(qū)財政局評為“服務業(yè)十佳成長之星”，并取得了5萬元的獎勵款。

三、嚴格績效考核，建立一支紀律嚴明、科學嚴謹、樂于奉獻的財務團隊; 現(xiàn)代企業(yè)提倡團隊建設，財務團隊的首要是遵守規(guī)則，財務工作是一項規(guī)則性很強的工作，每一句話、每一項業(yè)務基本是不能摻雜個人因素的。財務部在團隊建設中，嚴格績效考核，通過考核不斷提高自身素質及團隊整體素質。在以后的工作中，要我們部門將繼續(xù)加強考核，學習先進的績絞考核辦法，做好團隊建設。

四、樹立服務意識，為影院經營、辦公室催收房租及全體職工的工作服好務; 公司下屬兩家影院同總部距離遙遠，且影院票務管理人員專業(yè)財務知識不具備，為了配合影院經營，財務部在對票務管理人員的基本財務知識口頭培訓、賬務核對、流程規(guī)范化方面做了大量工作。

為了配合辦公室催收房租，及時對銀行大額到款項目進行核對，對因無收款憑據(jù)無法確定的房租款，主動打電話給租房戶，以取得繳款憑據(jù)方便落實。

其次是全員個人所得稅籌劃，征對目前國家個人所得稅稅負偏高的情況，財務部在每次薪資發(fā)放時積極進行個人所得稅籌劃，在不違反國家法律的前提下，使每個職工交最少的個人所得稅，得到更多的收入。

五，多方協(xié)調，順利完成影都基建項目終審工作; 影都基建項目經過終審，增加公司固定資產1183萬。眾所周知，影都基建項目非常受關注，賬務終審工作過程中，會計事務所的老師非常認真，可以說是對相關資料一張一張的進行翻閱、審查。經過多方協(xié)調，此項工作已順利完成，并獲得事務所老師的較高好評。

六、做好應收款管理，保障收入全額入賬; 20__年度共收回電影券銷售款393萬，收回影院日常欠繳款162萬，收回出租房水電費150萬，收回投資子公司代付款11萬，收回暫借款15萬。收上應收款均須逐筆管理核對，對于應收款管理采取即時核對，即時提請收款，保證無壞賬。

以上是財務部一年來的工作總結，雖然取得了一些成績，但也存在很多個別不足之處。一是工作思路在創(chuàng)新和與時俱進方面不夠有待提高;二是對下屬影院實際經濟業(yè)務細節(jié)方面缺少應進行進一步地深入了解;三是財務人員溝通協(xié)調能力不行還需要繼續(xù)提高。在以后的工作中，要求財務人員加強學習，不斷提高業(yè)務水平和工作能力，改進工作思路，與時俱進，使財務工作更上一個臺階。 最后，財務工作貴在堅持，財務部全體工作人員將堅持做國家財經法律和公司制度的執(zhí)行者，為公司財務工作做好服好務，不當之處還請領導和同志們多多批評指正!謝謝!

法務部上半年工作總結范文三20__年在一如既往的忙碌中又匆匆過去，總結過去，展望未來，法務部的工作跟20__年相比有新的變化和提高?；仡欉@即將過去的一年，法務部在公司領導的帶領下根據(jù)今年公司的發(fā)展規(guī)劃和工作要求展開全年工作，以資金安全、疑難賬款的強力收回為工作核心;以疑難賬款的催收，公司重大事務的協(xié)助配合，新簽訂合同、補充協(xié)議、法務函的起草審核把關，交通事故糾紛處理等幾大方向為工作重點;對內以協(xié)助支持公司營銷部、財務部、安技科、車隊等部門的工作，對外以催款，商業(yè)談判，工地走訪為法務部的工作拓展，全年通過以上幾方面的法務工作全面發(fā)揮了法務部的重要作用。

現(xiàn)就具體工作情況總結如下：

一、與20__年相比，法務部工作的變化和提高

1、20__年法務工作的新變化

與20__年相比，法務部工作量總體相當，但是經過20__年法務部的精心耕耘(20__年從對壞賬死賬的清算，對問題合同的處理，對新合同的把關，對公司規(guī)章制度的推進實施等措施)，20__年法務的工作已經理順，進入良性循環(huán)狀態(tài)。新的壞賬死賬沒有，疑難賬款數(shù)目也大大減少，通過法律途徑打官司的案子基本是勝訴，在法律調解中也最大的維護和爭取了公司的利益。在公司內與其他部門的配合協(xié)調中，已經默契嫻熟，按照既定流程走，各司其職，各盡其責。簡單的說，有了20__年的工作基礎，20__年法務的工作比較順利，工作量減少的同時提高了法務的工作效率，全年成果顯著

2、法務工作的提高

首先，通過已經理順的工作流程，法務部門的工作經驗也在隨著時間逐步積累和沉淀，業(yè)務能力得到了進一步的深化和提高，工作質量、工作成績較以往有著顯而易見的提高。其次，部門的人員得到了補充和加強，人才隊伍正在培養(yǎng)和成長起來，在嚴峻的市場環(huán)境下，法務的力量將會發(fā)揮更大的作用為公司保駕護航。最后，法務部獨立工作能力進一步提高，在匆忙的工作中從來沒有拖過后腿，發(fā)揮了模范帶頭作用，過硬的工作作風和敬業(yè)精神，得到公司領導和同事的肯定和認可。

二、20__年法務工作情況

法務部作為公司專業(yè)的法律相關事務的職責部門，繼續(xù)做好日常本職工作是法務部的工作之本，今年的工作情況主要總結以下幾個內容①抓資金安全，對超賬齡疑難款項強制收回;②法律訴訟和調解;③合同起草和審核，簽訂過程中的疑難談判;④交通事故糾紛的處理;⑤參與公司調價等重大事務的法律支持。

1、抓資金安全，對超賬齡疑難款項強制收回

20__年以來法務部積極配合公司營銷部對今年的資金安全進行全程追蹤，抓落實，抓重點，適時采取法律途徑強制措施，及時收回疑難款項：一方面切實保證企業(yè)的資金安全，另一方面預防為主，通過配合營銷對銷售過程中進行把關，嚴控資金風險，使企業(yè)平穩(wěn)有序的健康發(fā)展。

超賬齡款：針對超賬齡款，按照公司的營銷政策和既定工作流程，由營銷部對疑難工地進行強制移交，法務部接手進行追蹤。法務通過協(xié)商，發(fā)函，對賬及還款計劃;如工地在規(guī)定的時間不能及時還款，且仍無還款意向的，法務部認定進行走司法程序及立案，通過法律強制手段，確保資金早日收回。

今年，主要有映像江南—菏澤陽光建設，孟河首府—南天建設，天譽城市花園—圣豐建設，泰和之春，百良踏步—溧陽天目湖建安，天鵝湖—宏大建設，天鵝湖—華基建設，萊茵花園二期—武進建設工程有限公司，銀河灣第一城—江蘇振達，櫻花小鎮(zhèn)—華虹建設等一批超賬齡工地進行追蹤，經過收集材料，整理證據(jù)，反復多次的走訪，談判，立案起訴，勝訴后的強制執(zhí)行等等繁瑣過程，其中多數(shù)已經全部收回結案，余少數(shù)幾個正在按還款計劃執(zhí)行中。

2、法律訴訟和調解

今年移交的幾個典型疑難案件萊茵花園二期—武進建設，銀河灣—江蘇振達，櫻花小鎮(zhèn)—華虹建設均是必須通過法律途徑才能收回尾款，法務在案件訴訟過程中精心準備，抓住我方有利的主張，通過多方運作，為公司贏得了訴訟;在執(zhí)行階段，積極推進法院執(zhí)行人員的工作，及時地為公司收回貨款，減小損失。天鵝湖—宏大建設和天鵝湖—華基建設這兩個項目是20__年歷史遺留至今懸而未決的漲價糾紛問題，因為當初漲價協(xié)議中存在較大爭議且對我方極為不利，分析下來不能通過立案起訴主張收回，通過向法律同行的多次咨詢，終于找到了獨到的談判思路，在談判中即維護了公司的利益也注重尊重客戶，保持與客戶的良好關系，最終通過多次艱難談判，按漲價后價格達成了還款協(xié)議，這極大的保護了公司的利益。

3、合同簽訂過程中的談判和把關

從年初的保納廣場—宜興建工合同價格的多次輪番談判下來，始終堅守了價格底線保護了公司的利益，到招商花園—中天建設、西太湖大酒店—中建三局以及鄰里中心—成章建設這幾家大型單位的霸王條款合同，還涉及高標號混凝土價格的補充協(xié)議的拉鋸戰(zhàn)談判，工作都是艱難而繁瑣的，既要起草協(xié)議又要找到談判思路，但是成績是積少成多，積小勝為大勝，點滴的努力力爭20__年全年目標的實現(xiàn)。

4、重大交通事故的處理

針對去年公司發(fā)生的兩起重大交通死亡事故，在多次與投保保險公司理賠談判沒有結果的情況下，迅速在訴訟時效內收集整理資料證據(jù)，進行立案起訴，通過對律師同行、資深法官的多方咨詢和積極準備，多方運作，為公司爭取了最大利益，同時最大的降低了公司在此兩次交通事故中的損失。

5、參與公司調價等重大事務的法律支持

經歷過今年常州的商品混凝土市場劇烈動蕩和國家宏觀政策調整等因素，經歷了年初協(xié)會17點調價階段，年中惡性競爭最低價階段，年末漲價**和當前的原材料短缺階段可以說法務的工作也是跟著一波多折。

特別是此次漲價風，提高價格對我們公司效益是最直接最有效的貢獻，必須全力推進實現(xiàn)，但建設和施工單位在一開始是拒不接受漲價的，法務及時出面參與其中，走訪重點單位做耐心細致的解釋工作，此次漲價原因多而復雜，形勢變更劇烈，所以漲價談判過程難度可想而知。法務認真研究拿出了簡潔規(guī)范統(tǒng)一的調解函，并對業(yè)務員簽回的每一份調解函、補充協(xié)議進行審核把關，把風險預防在萌芽中，這項工作將會產生長遠的良好效益。

三、20__年法務工作計劃：

法務部來年的工作計劃基于今年的工作基礎繼而深入展開，結合明年的公司發(fā)展規(guī)劃和市場行情，繼續(xù)做好本職工作。明年的市場依然充滿未知數(shù)，仍是風險和機遇并存，法務部會一如既往堅持不懈的做好法務工作計劃。

1、首先繼續(xù)做好法務的本職工作，20__年馬上結束，隨即要投入到20__年初(陰歷20__年年底)的緊張收款中，再接再厲沖刺收款高點，通過對營銷上的支持和移交法務部分的資金排查和收款行動，確保全年的工作目標的完成。

2、其次，繼續(xù)對歷史遺留案件進行了結和梳理，爭取在20__年上半年段把20__年遺留的幾個疑難案件進行結案，把__年的工作進一步理順;

并結合公司發(fā)展規(guī)劃，迎合市場的變化和新形勢下的工作要求，將法務工作內容、工作質量、工作作風進行提高。

第6篇：法務審查制度范文

關鍵詞：法務會計；會計制度；法務會計人才

一、前言

法務會計（ForensicAccounting），意為和法律、法庭事務有關的會計，是特定主體綜合運用會計學與法學知識以及審計方法與調查技術，旨在通過調查獲取有關財務證據(jù)資料，并以法庭能接受的形式在法庭上展示或陳述，以解決有關的法律問題的一門融會計學、審計學、法學、證據(jù)學、偵察學和犯罪學等學科的有關內容為一體的邊緣科學。

法務會計最早產生于20世紀40年代的美國。二戰(zhàn)期間，美國聯(lián)邦調查局（FBI）雇傭500多名會計師作為特工人員，檢查與監(jiān)控了大約總額為5.38億美元的財務交易，可稱為歷史上最早的法務會計實踐活動。美國人默瑞克.派勒博特于1946年首次使用“Forensicaccounting”（法務會計）一詞。隨后法務會計在美國蓬勃發(fā)展起來，至今在西方已有幾十年的歷史了。

在我國，法務會計尚處于起步階段，應用范圍過于狹窄，雖然在一些經濟案件中得到一定程度的開展，但由于缺乏必要的規(guī)范性指導，使所獲證據(jù)的針對性和對經濟損失估計的準確性都受到了影響，致使案件的解決效率大大降低。

二、法務會計在國外的發(fā)展情況

20世紀80年代以來，由于白領犯罪和企業(yè)爭議的大量增加，法務會計在國外得到了迅猛的發(fā)展。據(jù)《美國新聞與世界報導》雜志1996年對美國20種“熱門行業(yè)”追蹤調查的結果，會計領域中的法務會計在這20種熱門行業(yè)中名列第一。2002年2月，該雜志將法務會計列為最具安全性的職業(yè)。法務會計不僅在政府部門得到開展，而且在銀行、保險及一般企業(yè)也得到廣泛運用。國際會計師事務所也都開展了法務會計服務業(yè)務。此外，還出現(xiàn)了許多專門提供法務會計的中介機構。2000年法務會計的專門刊物《JournalofForensicAccounting：Auditing，F(xiàn)raud&Taxation》創(chuàng)刊。另外，加拿大、澳大利亞、英國等國家主要的注冊會計師協(xié)會紛紛成立特別小組加強法務會計的研究，并為法務會計業(yè)務提供指導幫助。加拿大注冊會計師協(xié)會（CICA）自1998年成立優(yōu)秀法務會計聯(lián)盟（theIFAAlliance）以來，在國際仲裁、法務會計師應有的知識及角色、國內法律的變更、知識產權訴訟支持以及建立法務會計實務指南和準則等方面取得了顯著的成績。澳大利亞在2002年成立了CPA法務會計討論組，現(xiàn)有會員30名，他們主要對懷疑的欺詐行為進行調查及對部分控制和防止欺詐行為的方法進行評價。

三、我國法務會計發(fā)展中存在的問題

法務會計在西方發(fā)達國家的發(fā)展和成功運用，有賴于其成熟的市場經濟體系、完善的法制環(huán)境、高素質的從業(yè)人員、健全的會計制度等現(xiàn)實基礎。我國市場經濟體制已初步形成，法律法規(guī)日趨完善，會計和審計制度逐步與國際慣例趨同，涉及會計業(yè)務的刑事、民事案件大幅增加，這些都為我國發(fā)展法務會計創(chuàng)造了條件和發(fā)展的空間。但是，在我國，由于法務會計尚處于起步階段，還存在以下諸多問題：

（一）我國法務會計制度建設不夠完善

目前，我國學者對法務會計的理論已進行了一定的研究，但他們在法務會計的概念、依據(jù)、基本假設、范圍、目標、功能等方面還存在一定的分歧，還沒形成系統(tǒng)、規(guī)范的法務會計理論體系，也就談不上規(guī)范的法務會計準則與制度、程序與方法、執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德、經濟損失確認和度量的標準，遠遠不能適應我國市場經濟發(fā)展和經濟司法實踐的要求。在我國，律師制度、合同公證和仲裁制度、注冊會計師制度等不同程度的建立和完善，為法律的實施提供了重要的支持體系，但法務會計制度尚未建立，在司法實踐中的重要性并未被人們充分認識。

（二）法務會計理論缺乏規(guī)范性、創(chuàng)新性與實踐性

首先，我國法務會計理論研究起步較晚，雖說經過多年努力形成了一些法務會計理論，但在內容上仍存在較大分歧，還沒有形成一套適合教學及應用的系統(tǒng)規(guī)范的法務會計理論體系。其次，我國法務會計理論多以西方國家成形的理論為基石加以改進而成，缺乏對我國市場經濟規(guī)律及相關法律的研究，未能形成具有我國特色的法務會計理論。再次，我國的法務會計理論實踐指導性不強，沒有形成規(guī)范的法務會計準則與制度、工作程序與方法、執(zhí)業(yè)規(guī)范與職業(yè)道德、經濟損失的確認和度量標準。

（三）法務會計從業(yè)人員素質參差不齊，專業(yè)人才緊缺

我國的法務會計人員主要是司法、監(jiān)察、律師、審計、財務等相關工作人員，但法務會計是會計學和法學相互交叉的學科，而上述人員或是法律方面或是會計方面的單一型人才，尚不具備獨立運用審計技術和調查技術進行獨立調查分析的能力。造成這種局面的原因：一是人才供給不足；二是市場需求旺盛。首先，我國法務會計專業(yè)人才培養(yǎng)剛起步，開設法務會計專業(yè)的院校很少，且多以選修課為主。其次，我國將是一個越來越市場化和法治化的國家，涉及復雜財務會計問題的經濟案件也會大量出現(xiàn)，糾紛雙方都將需要專業(yè)化的法務會計，對法庭做出的判決進行判斷和申訴。因此，法務會計人才市場需求旺盛。

（四）法務會計開展單位少，服務內容有限

目前，我國法務會計實務工作在某種程度上已展開，但開展此業(yè)務的會計師事務所數(shù)量有限，行業(yè)普及度不高，僅見于北京、上海等經濟發(fā)達城市。就法務會計服務內容而言，主要涉及經濟犯罪領域有關案件的審查，但從國際行業(yè)范圍來看，法務會計內容很多，主要有經濟犯罪調查、股東及合伙人爭端解決、個人傷害認定及索賠、商業(yè)侵犯認定及索賠、企業(yè)及員工舞弊調查、離婚訴訟、企業(yè)經濟損失認定、職業(yè)工作過失認定、調停和仲裁等。可見我國的法務會計業(yè)務面還很窄。

四、發(fā)展我國法務會計的幾點建議

法務會計的產生和發(fā)展是適應市場經濟內在要求的結果，同時，會計的成熟和法制的健全是法務會計產生和發(fā)展的現(xiàn)實條件。我國經歷了二十多年的改革開放和市場經濟的發(fā)展，市場經濟體制已初步形成。社會法制建設日趨完善，會計理論和實務逐漸成熟。這為我國法務會計的產生和發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件。法務會計的發(fā)展將為我國會計職業(yè)判斷領域的司法介入提供技術保障。世界上一些主要發(fā)達國家的法務會計的發(fā)展為我們提供了一個思路，即我國應建立一系列的法務會計準則，結合我國的法律法規(guī)對各項法務會計業(yè)務進行充分的解釋說明，對法務會計師的行為和操作過程進行合理的規(guī)范和指導，加強對法務會計師的培訓，乃至進行資格認證，這都必將加速我國法務會計的發(fā)展，拓寬注冊會計師的業(yè)務領域。筆者認為，要加強我國法務會計的建設，必須做好以下方面的工作：

（一）建立法務會計人員資格認定規(guī)范

法務會計人員的執(zhí)業(yè)勝任能力直接關系到司法的公正性和嚴肅

性，關系到法務會計的發(fā)展。在對法務會計人員的資格認定上，我國可借鑒美國的做法，在注冊會計師隊伍中選拔一批優(yōu)秀的人員經過培訓、考核，授予其法務會計師的資格；還可以在高校教師隊伍中選擇一些對會計理論有造詣的教授，授予法務會計師的資格；同時適應經濟的發(fā)展，加強對法務會計人員的教育培訓，在注冊會計師協(xié)會下增設法務會計師委員會，專門負責法務會計師的資格認定和后續(xù)教育工作。（二）人才培養(yǎng)方面應注重培育和提高法務會計人員的綜合素質

首先，要使之精通會計、審計知識和相關法律法規(guī)。法務會計是運用會計專業(yè)知識解決法律問題。法務會計人員除必須具備扎實的會計、審計理論基礎知識和實踐經驗外，還必須了解我國的法律法規(guī)，尤其是證據(jù)規(guī)則，否則將會因為法律知識的欠缺而使所提供的報告與要求解決的問題之間缺乏緊密相關性。其次要培養(yǎng)高尚的職業(yè)道德。堅持保密、自律的原則，是對法務會計人員職業(yè)道德的最高要求。隨著我國經濟建設的高速發(fā)展及法制建設的不斷完善，要求企業(yè)的高級主管律師、優(yōu)秀律師等必須懂得會計知識，企業(yè)的總會計師、財務總監(jiān)、注冊會計師等必須熟知法律知識。特別是我國的反腐倡廉建設正在如火如荼的進行當中，這就更需要大量既精通會計知識又熟知法律知識，并掌握專門調查與審計技術方法的復合型的“職業(yè)法務會計師”。

（三）拓寬業(yè)務方面

完整的法務會計業(yè)務主要包括三大項內容：一是為認定犯罪事實提供科學依據(jù)；二是為解決經濟糾紛提供科學依據(jù)；三是為維護企事業(yè)單位自身權益提供有力保護。但我國法務會計業(yè)務開展較晚及人們重視程度不夠，目前業(yè)務主要以經濟案件的訴訟調查為主。要想改變這種局面，需要各方的共同努力。首先，盡快完善相關法律及各項制度，為行業(yè)順暢運作提供保障。其次，要大力加強法務會計的宣傳力度，提高法務會計的社會地位，使法務會計深入人心，才能發(fā)揮出法務會計的最大效用。再次，法務會計業(yè)務內容繁雜，要結合我國國情有選擇地逐步推廣運用企業(yè)稅務會計、司法會計、債權債務理算會計、保險賠償責任理算會計等有一定基礎的法務會計業(yè)務，條件成熟時再開設其它業(yè)務。

（四）制度建設方面

要加快法務會計的相關制度建設。由財政部、司法部牽頭，組成由會計界、法律界共同參與的研究機構，開展對法務會計理論與實務的研究，著手進行法務會計制度建設，逐步建立一整套法規(guī)制度。如建立嚴格、統(tǒng)一的法務會計機構和人員、行業(yè)準入制度；建立健全法務會計鑒定實施的程序和技術標準；建立并完善法務會計鑒定的宏觀監(jiān)管制度等。通過各項制度的建立，實現(xiàn)對法務會計工作全過程系統(tǒng)完備的監(jiān)督管理，結束目前法務會計活動中混亂無序的局面，規(guī)范行業(yè)服務，從而更好地解決經濟案件中的會計問題，為社會主義市場經濟保駕護航，推動我國經濟穩(wěn)定、健康發(fā)展。

（五）機構設立方面

建立法務會計業(yè)務部門。在美國，法務會計業(yè)務是以會計師事務所為單位開展的，美國的大多會計師事務所都設立了法務會計業(yè)務部門。就我國目前的情況來看，由于經濟實踐中與會計和法律相關的問題不斷增加，對法務會計的需求日益突出，因而有必要借鑒歐美等國的做法，盡快在會計師事務所設立法務會計業(yè)務部門，以適應市場經濟發(fā)展的需要。

（六）為發(fā)展法務會計進行相應的準備工作

作為一門新興學科，法務會計有光明的發(fā)展前景，當前法務會計應著重解決如下問題：首先，應當著手研究國內外司法解釋與司法判例，以彌補成文法的不足，選取最有利于規(guī)范和保護會計職業(yè)界的法律適用條款。其次，加強對會計職業(yè)人員的保護，創(chuàng)造交流的機會。最后，應當鼓勵會計界主動與法律界配合共同優(yōu)化會計法規(guī)體系。在經濟利益關系日益復雜的情況下，會計界和法律界都可以而且應當投入精力，研究保護本國會計專業(yè)服務貿易健康發(fā)展的措施，并且有必要在專業(yè)規(guī)范的優(yōu)化過程中相互合作。

（七）推動法務會計實踐活動有序進行

首先，擴展法務會計的運用范圍。即推廣運用企業(yè)稅務會計、司法會計、保險賠償責任理算會計、海損事故理算會計等法務會計。其次，建立和完善法務會計的業(yè)務部門。最后，還應加強各相關機構、部門之間的協(xié)調、協(xié)作，恰當處理其關系。法務會計的開展涉及到諸多機構、部門，如作為需求方的政府、司法機構、律師事務所等和作為供給方的國家審計部門、會計師事務所、注冊會計師協(xié)會等。只有這些機構、部門之間通力合作、相互協(xié)調，才能使法務會計在我國的開展具有更為堅實的基礎。

五、結束語

法務會計在歐美經濟發(fā)達國家是熱門行業(yè)，待遇豐厚，被公認為21世紀最具發(fā)展前景的行業(yè)之一，因此，我國的法務會計發(fā)展建設也倍受關注。近年來，通過各方共同努力，我國的法務會計建設取得了初步成效，建立了一定的理論基礎，在北京、上海等大城市已經成立相關機構并提供服務，高校陸續(xù)設立法務會計專業(yè)，但從整體上看還處于起步階段。隨著我國市場經濟的發(fā)展以及法律制度的完善，在政府重視以及各方的共同努力下，我國的法務會計定會有一個美好的未來。

【參考文獻】

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[2]張?zhí)K彤.美國法務會計簡介及其啟示[J].會計研究，2004，（7）.

[3]羅敏.我國建立法務會計的探討[J].財會研究，2004，（12）.

第7篇：法務審查制度范文

[關鍵詞]法務會計；概念；特征；甄別假賬；司法會計；我國進程；中國特色

20世紀70年代法務會計在美國出現(xiàn)后 ，80 年代以來在美英等國家得到空前發(fā)展。在2008 年世界金融危機中，法務會計的巨大價值得到普遍認同，法務會計正在成為各國學者高度關注的研究領域。自20 世紀90 年代末中國引入法務會計以來，國內學術界掀起了研究熱潮，但對其的認識至今還存在爭議，甚至有學者認為法務會計就是司法會計或者訴訟會計，這就導致國內一直存在法務會計與司法會計流派的“之爭”。法務會計作為一門復合交叉學科進入中國后，我們應結合國內實際情況，賦予其新的內涵和使命，逐步把它建設成為具有中國特色、吸收其他國家學術與實務精華的本土化的專業(yè)，成為國內的新興職業(yè)。

法務會計定義的主體均為會計學家或注冊會計師，雖然具有理論思維與實踐認識，但都是基于會計視角，沒有貫穿多元維度與復合思維。學者們普遍認為，法務會計以法庭為工作目的，以刑事或民事訴訟為基本服務方向，等同于訴訟會計或法庭會計。訴訟支持業(yè)務主要與訴訟程序相關聯(lián)，一般指在涉及會計專業(yè)知識的經濟糾紛的訴訟過程中提供法務會計服務，在具體工作內容、基本方法、實施業(yè)務程序等方面都 有相應的要求。法務會計人員在訴訟支持業(yè)務中，可以為律師提供會計技術分析和認定上的支持，也可以在法庭上直接作為專家證人提供證言，他們不僅在法庭上發(fā)揮了積極的作用，而且還可以將其作用延伸到法庭之外，因此，從某種定義上講，法務會計人員在涉及會計專業(yè)知識的訴訟案件中具有不可估量的影響。

國內對法務會計的定義主要有兩類觀點：

第一類是基于會計視角的會計學界的代表性觀點。李若山等認為，法務會計是特定主體運用會計知識、財務知識、審計技術與調查技術，針對經濟糾紛中的法律問題，提出自己的專家性意見作為法律鑒定或者在法庭上作證的一個新興行業(yè)。它是會計的一門新興學科，主要分為兩大部分――法律支持與舞弊審計。提供上述服務的主體就是法務會計人員。

第二類是法學界基于法律視角的代表性觀點。中國政法大學張?zhí)K彤在著作中基于法律視角這樣定義法務會計：“法務會計是特定主體綜合運用會計學與法學知識以及審計與調查的技術方法，旨在通過調查獲取有關財務證據(jù)資料，并以法庭能接受的形式在法庭上展示或陳述，以解決有關的法律問題的一門融會計學、審計學、法學、證據(jù)學、偵察學和犯罪學等學科的有關內容為一體的邊緣科學?！?/p>

我們從世界范圍來看，法務會計還沒有形成完整的理論體系，對于起步相對較晚的我國，其理論體系也不可避免地存在著很多的問題；就內部原因而言，我國法務會計研究進展緩慢是由于我國致力于法務會計研究的學者人數(shù)不多，研究成果也很有限，另外對實踐案例的系統(tǒng)研究仍然缺乏，鮮有完整的體現(xiàn)法務會計應用特點的實例解剖。就現(xiàn)有的人才培養(yǎng)情況來看，我國培養(yǎng)的會計人員、審計人員、律師等人才，多數(shù)是單一型的，只掌握了某一方面的專業(yè)知識，在單一專業(yè)知識方面較強。但缺少既懂得會計知識， 能甄別假賬， 又懂得審計技術能進行案件審查， 還能通過法律手段來追究涉案人員法律責任的復合人才。

在2002年最高人民法院的兩個規(guī)定頒布以后，法務會計專家證人制度開始逐漸被引入到我國傳統(tǒng)的司法會計鑒定制度中，形成了以會計鑒定制度為主， 輔之以法務會計專家證人制度的混合模式。在這種模式下，當事人雙方可以根據(jù)需要自行聘請法務會計專家證人出庭對涉及會計的專業(yè)性問題提供說明，法庭也可以根據(jù)需要指派或聘請司法會計鑒定人出庭就會計專業(yè)問題給予說明。

黨的十五大早就明確了依法治國、依法辦事的重要性， 并提出這是我們振興民族經濟的根本保證。2014年11月8日，第六屆中國法務（司法）會計學術研討會在湖南召開，來自全國各地的200余名專家學者齊聚長沙，這屆研討會的主題是創(chuàng)新法務（司法）會計理論，提升腐敗治理水平，服務法治中國建設。來自最高人民檢察院、部分省市檢察院的有關負責人和法務（司法）會計專家就如何反舞弊、反假賬、反侵占、反腐?。ㄏ罗D8頁）（上接6頁）進行了深入研討。 因而法務會計人員在進行法務會計工作時，就更要遵循法制化的要求，只有這樣，才能真正實現(xiàn)市場經濟的法制化，才能促進我國會計法制化的整體進程。然而，目前我國法務會計相關的法律制度還不完備，傳統(tǒng)的會計制度和會計準則對法務會計的規(guī)定還沒有涉及， 相關的民事賠償制度、法務會計師的法律責任也未明確， 法務會計人員的認定資格制度也還尚未開展，這些在一定程度上都阻礙了我國市場經濟的發(fā)展，阻礙了會計法制化的進程。

縱觀國際此領域的發(fā)展進程，我們只有建立具有中國特色的法務會計，大力推進法務會計理論研究，才能適應社會發(fā)展的潮流。國家有關部門和組織應當引導會計學界或組建專門課題組進行法務會計理論研究，借鑒國際經驗，結合中國實際，建立起與我國國情相適應的法務會計理論體系與規(guī)范體系。在開展法務會計理論研究過程中，會計學界應當與法學界加強聯(lián)系與溝通，尤其是會計學界應廣泛吸收法學、邏輯學、證據(jù)學等學科知識。目前， 我國對法務會計理論研究雖然已經取得了一定的成果，但從整體上看，尚處于起步階段。我寫此文過程中在清華學術期刊數(shù)據(jù)庫、重慶維普數(shù)據(jù)庫、人大資料數(shù)據(jù)庫等大型資料資源庫中搜索到相關論文20多篇，但有深度的鮮為少見，其中不少還是翻譯文。應該說，大力推進法務會計理論研究，建立法務會計理論框架，既有理論意義，也有現(xiàn)實意義。

這也提醒我們現(xiàn)在是應大力培養(yǎng)法務會計人才的時候了，為適應社會主義市場經濟和加入WTO后的需求，從現(xiàn)在起用10 年左右的時間， 高校應該鼓勵會計學專業(yè)的學生在本科階段輔修法律第二學位，尚不具備條件的學校可以鼓勵學生參加法學自學考試等等，同時，在會計專業(yè)教學計劃中適當增加法學課程， 鼓勵學生畢業(yè)后直接攻讀法學雙學位。在完成上述工作的同時，在高校會計學研究生方向中設立法務會計研究方向；制定法務會計資格考試制度。此上雖然是我個人想法，但這也是我們從事財務教育和做法務會計的人員今后共同承擔的責任。

參考文獻：

第8篇：法務審查制度范文

企業(yè)的CFO只要重點關注三類法律風險，并針對這三類法律風險設計不同的識別和規(guī)避流程，就可將整個公司的法律風險處于一種有效的控制狀態(tài)。

進入2007年，有人稱其為“全面開放元年”， 2006年12月11日是中國加入WTO五周年，至此中國已經全面兌現(xiàn)五年前入世的承諾，建立和推出了比較完善的市場經濟法律法規(guī)體系，包括新《證券法》、新《公司法》、新《會計準則》等等。這一系列舉措對于中國走向世界、融入全球經濟體系是非常有必要的。

面對如此高密度、高頻率法律法規(guī)的推出，對于企業(yè)實務界來說，即使是專業(yè)律師跟上這些變化已屬不易，而并不以法律為專業(yè)的CFO們該如何應對這種情況，如何才能駕駛著企業(yè)這艘巨輪闖過這段急流險灘，穩(wěn)穩(wěn)地駛向寬闊的海洋，恐怕不能不引起CFO們的深思。

本文將從法律風險的分類、識別和規(guī)避這三個角度，結合筆者的實際工作體會，來分析作為企業(yè)的CFO如何來應付這些變化。

一、CFO如何面對法律風險

在決定如何識別和規(guī)避法律風險之前，首先需要了解企業(yè)到底面臨哪些方面的法律風險，這樣才能對癥下藥，采取一定方法去識別它，然后去思考如何規(guī)避它。

對于企業(yè)的法律風險，不同的角度或不同的角色將會有不同的分類方法,作為企業(yè)的CFO，主要的工作并不是法律方面，因此也沒必要對法律的各個方面都非常精通。

那么CFO通過什么方法可以將本企業(yè)的法律風險置于自己的掌握之中，并能夠將這方面的法律風險降到最低程度呢？

企業(yè)的CFO只要重點關注三類法律風險，并針對這三類法律風險設計不同的識別和規(guī)避流程，就可將整個公司的法律風險處于一種有效的控制狀態(tài)。這樣CFO既可以避免閱讀枯燥的法律條文以及晦澀難懂的法律術語，又可以將整個公司的法律風險處于可控的狀態(tài)。

企業(yè)的法律風險其實不外乎三類：第一類涉及企業(yè)做為法律主體存在的法律風險；第二類涉及企業(yè)運營環(huán)境的法律風險；第三類涉及企業(yè)日常經營活動的法律風險。

1．涉及企業(yè)作為法律主體存在的法律風險

企業(yè)無論從事任何經營活動，必須要合法存在，這也是企業(yè)運營最根本、最基礎的要求。

這些內容主要是在涉及企業(yè)主體方面的法律法規(guī)中進行規(guī)范，如《公司法》、《合資企業(yè)法》、《合作企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》、《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》等。

這些法律的共同特點就是規(guī)范企業(yè)做為一個法律主體合法成立的經營范圍、設立條件等相關規(guī)定。企業(yè)需要保證自己的經營主體符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。

2．涉及企業(yè)運營環(huán)境的法律風險

這類法律風險主要包括兩個方面，一方面是指企業(yè)整體運營環(huán)境方面的法律風險；另一方面是針對企業(yè)所涉及的特定市場、產品等方面的法律風險。

涉及企業(yè)整體運營環(huán)境方面的法律風險，主要是指針對各項企業(yè)都可能會遇到的法律風險，像《勞工法》、《公司法》等方面法律規(guī)范的改變。

針對企業(yè)所涉及的特定的市場、產品等方面的法律風險，包括與能源企業(yè)相關環(huán)保法規(guī)的變化，與廣告公司相關的法律法規(guī)的變化等等。

3．涉及企業(yè)日常經營活動的法律風險

這類法律風險，主要是指企業(yè)實際運營過程中涉及的具體法律風險。這類法律風險涉及了比較詳細和具體的內容，比如企業(yè)在實際融資過程中，需要關注融資是否符合《公司法》、《證券法》等相關法律是否有重大的變化；企業(yè)在出具財務報告時，需要關注《企業(yè)財務報告》方面的法律法規(guī)的變化。

以上三類法律風險基本涵蓋了企業(yè)各個方面各個層次的法律風險。

二、如何識別和規(guī)避法律風險

在我們熟悉企業(yè)的幾類法律風險之后，在法律法規(guī)快速更新的今天，作為企業(yè)的CFO，如何能夠快速了解這些法律的變化，并迅速識別這些變化對企業(yè)造成的法律風險？并且在識別這些法律風險之后，能夠較好減輕甚至消除這些法律風險呢？

我們需要針對不同的法律風險采取不同的識別和規(guī)避方法，以便使相關法律的變化迅速地被了解，相關的法律風險迅速被識別，將由此引起的法律風險降到最低。

（一）企業(yè)法律主體風險的識別和規(guī)避

識別的層面

這類法律風險涉及到企業(yè)能否合法存續(xù)，對企業(yè)的影響很大，這類法律風險的識別層面，需要公司高層對于相關法律的修訂有足夠的敏感度，作為CFO，尤其要關注這方面法律的變化，及其對于本企業(yè)的影響。

識別的方法

在識別由法律改變而引起的法律風險之前，首先需要了解如何能夠知道這類法律發(fā)生了修改，然后才能判斷由此引起的法律風險。

一般可以通過下述途徑了解法律的變化和更新：訂閱一些新法速遞之類的電子郵件，一般專業(yè)的法律網(wǎng)站都會提供這些訂閱服務。只要有涉及這方面變化，稍微專業(yè)一點的網(wǎng)站，都不會遺漏這方面的內容；公司法律顧問也會經常給法務部發(fā)一些類似的郵件資料，讓法務部的同事同時抄送一份，基本上也可以達到這方面的需求?；蛘咭蠊痉▌詹恐灰蓄愃频姆尚薷?，就第一時間給予通知，做為法務部工作的一個部分。另外報紙、雜志一般也會對類似的法律變更進行及時的報道和宣傳。

規(guī)避的方法

法律的變化一般會在下述兩個方面產生一些法律風險：

（1）合法性、合規(guī)性的法律風險

這個方面的規(guī)避方法比較簡單，這方面法律的修改，在工商或稅務部門一般有一個詳細的操作規(guī)范，只要關注并督促相關部門按照法律法規(guī)的要求進行，就可以將這方面的風險降到最低。例如新《公司法》第五十二條規(guī)定：有限責任公司設監(jiān)事會，其成員不得少于三人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設一至二名監(jiān)事，不設監(jiān)事會。這條與之前的公司法相比較，有限責任公司設監(jiān)事會或監(jiān)事成為了必須的一條規(guī)定，那就只需要根據(jù)要求，增加相應的機構就可以達到合規(guī)性的要求了。

（2）籌劃性法律風險

所謂籌劃性法律風險，是指在原有法律主體的構架下，根據(jù)各種利益訴求，利用原法律主體的特點而設計的方案。

舉例來說，原《公司法》規(guī)定，有限責任公司股東按照實繳的出資比例分取紅利。

但在現(xiàn)實情況中有許多投資人不想實際參與企業(yè)經營管理，投入資金之后，想獲得更大的分紅比例，許多公司為了獲得這部分資金的支持，同時又為了滿足公司法規(guī)定的要求，通常會針對這種情況設計一系列的法律文件來配合達到這一利益要求。像在股東協(xié)議之外，單獨簽署的債權或服務類的合同。

新《公司法》第三十五條規(guī)定：股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。

根據(jù)該規(guī)定，對于原先有這些結構性籌劃和安排的，就需要及時根據(jù)新法的要求去修改原先的一系列協(xié)議，之前的方案雖然有一定的保障，但還是會有一定的風險。在新法實行之后，只要通過一個全體股東的約定就可以達到這一要求。

由于納稅籌劃方面的需要而根據(jù)不同的法律主體之間的差異進行納稅安排的集團公司，關注這方面的及時更新就顯得特別重要。比如以前規(guī)定可以按總分機構匯總交納所得稅的公司，按照新的法規(guī)要求，所有分支機構必須在當?shù)亟患{所得稅，如何規(guī)避這方面的法律風險就需要一些特別專業(yè)的建議。

那么我們可以采取哪些程序來對這方面的法律風險進行較好的識別呢？

如果企業(yè)在根據(jù)法律主體的差異而設計不同籌劃方案時，需要對這方面進行單獨記錄，在相關法律法規(guī)發(fā)生變化之后，及時復核每一筆記錄，考慮法律法規(guī)的變化所產生的法律風險。比如設立A子公司，主要是考慮了子公司在當?shù)囟悇盏脑?；設立B公司主要是為了吸引投資者，利用債權或服務合同來規(guī)避按出資比例分紅的限制等。針對這些記錄，可以安排法務部或法律顧問針對這些問題提供專門的法律建議。

（二）企業(yè)運營環(huán)境法律風險的識別和規(guī)避

識別的層面

因這類法律變化而引起的法律風險對企業(yè)的影響比較大，將涉及企業(yè)業(yè)務能否得到正常運行。負責業(yè)務的VP或類似級別的高級管理人員需要隨時關注這些法律法規(guī)的變化，因為有可能會影響到企業(yè)經營游戲規(guī)則的變化。

識別的方法

第一類識別風險的方法也同樣適用于此，由于這類法律的變化而引起的法律風險比較重要，可以采取定期會議的方式來識別，由法務部或公司法律顧問根據(jù)這個專題采取定期會議的制度。這類會議不用太頻繁，每季度一次就差不多，會議主要針對這些領域新出現(xiàn)的法律法規(guī)進行探討。這類法律法規(guī)的變化一般不會太頻繁，通過這樣的制度，基本上可以識別出重要的法律變化。

規(guī)避的方法

這些法律的變化，一般涉及企業(yè)游戲規(guī)則的改變，如果企業(yè)不對其做出回應，將會產生較大的法律風險。

為了規(guī)避這方面的法律風險，一般會牽涉到企業(yè)各個部門的配合，涉及到業(yè)務操作、財務處理等各個方面。

企業(yè)CFO在識別這些法律風險之后，需要作為一個牽頭人的身份出現(xiàn)，來規(guī)避這些法律風險。針對這些變化專門召開相關部門的會議，針對這些法律變化對原業(yè)務流程的影響，研究原業(yè)務流程需要進行哪些修訂，才能夠符合規(guī)定。

例如，《廣告法》將審核廣告的主體，由最終的媒體，變?yōu)樗忻襟w的渠道均牽涉連帶責任。

針對這個變化，進行廣告業(yè)務的公司，就將面臨所廣告的合法性的問題，如何保證廣告的合法性，首先需要業(yè)務部增加廣告合法性審核這一流程，其次財務部門在付款的時候，除了需要考核廣告后才給予付款之外，還需要增加廣告審核人員，確認廣告沒有違法這一情況后，再安排付款。那些業(yè)務系統(tǒng)自行開發(fā)的企業(yè)，技術部也需要修改相應的技術流程來適應這一變化。

（三）企業(yè)日常經營活動法律風險的識別和規(guī)避

識別的層面

這方面的法律風險一般由法務部在審查合同蓋章的時候進行控制和識別。但是法務部識別的僅是一般法律層面的風險，對于因合同引起的財務方面的法律風險一般關注不足。所以需要財務部的參與，共同識別這方面的法律風險。

多數(shù)的合同必然伴隨著企業(yè)現(xiàn)金的收付，法務部在審查合同的時候一般只注意常規(guī)的法律風險，而對財務方面的法律風險考慮不足，做為企業(yè)的CFO需要考慮將財務等各方面的籌劃和風險控制前置到合同簽訂環(huán)節(jié)，否則等到合同簽訂后再進行財務方面的籌劃，就已經晚了。

識別的方法

企業(yè)每天都會有大量的交易發(fā)生，每一筆交易都有可能由于各種原因產生各種各樣的法律風險，作為企業(yè)的CFO如何及時識別這些法律風險呢？

一般企業(yè)的財務人員被動地接受業(yè)務部門簽訂的各種合同，然后根據(jù)該合同進行收付款等財務核算或籌劃。其實等到財務人員拿到已經簽訂好的合同的時候，財務方面籌劃或設計已經為時晚矣，合同一旦簽訂就只有嚴格執(zhí)行了，財務的籌劃空間非常小。

作為企業(yè)的CFO需要將所有財務籌劃前置到合同的簽訂環(huán)節(jié)，對于企業(yè)簽訂的每一份合同，甚至企業(yè)每蓋一次章，都需要進行嚴格的控制，這樣不但可以控制一般的法律風險，同時也可以降低因財務籌劃而引起的法律風險。

一般企業(yè)都會有一個制訂得非常詳細的合同管理制度。有效的合同管理辦法主要包括以下幾方面的內容：明確簽訂合同應遵守的原則；確定各類合同的分級管理和各級職責；明確具體對外簽訂合同的部門、權限以及審查報批制度；明確各類合同的具體要求等等。

許多企業(yè)的合同管理制訂得非常詳盡，但是嚴格按照合同管理制度執(zhí)行的卻不多。主要原因是，除法務部之外，其他業(yè)務部門很少有時間仔細閱讀這么多的規(guī)定，再加上執(zhí)行的時候，即使是法務部的人員也是憑感覺或印象在執(zhí)行審查合同，這些因素的存在將會導致越詳盡的合同管理辦法越難有效地執(zhí)行。

那如何解決這個問題呢？

如果我們將合同管理辦法由文本修改成表格的方式，將需要審查的內容以及關鍵點全部在該表格中列示，并且一一進行簽字確認，這樣就可以確保重要的內容全部處于認真的復核控制之中。

舉一個合同審核表的例子，見表1。

該表格有兩個特點：

（1）將法律審查與財務審查合并在一起，加強財務對于新業(yè)務第一單的審核，因為是新業(yè)務，財務部需要對其稅收、財務核算等各方面進行通盤考慮。

（2）將所有需要審核的要點全部詳細列明，審核人員只需要判斷后打勾確認即可，這樣不但可以避免審核人員的主觀隨意判斷，也可以加強審核人員的責任感。

企業(yè)如果能夠將審核過程通過IT流程來實現(xiàn)，將會產生不可估量的益處。

規(guī)避的方法

這類法律風險關鍵是在如何及時識別，在識別出法律風險之后，如何進行規(guī)避就變得比較簡單一些。舉個簡單的例子，法務部審核該客戶沒有實際履行能力，但是業(yè)務部通過與客戶協(xié)調，客戶雖然整體上沒有實際履行能力，但是對于履行此份合同還是沒有問題，那這份合同就可以簽了。

第9篇：法務審查制度范文

摘 要：企業(yè)法律顧問制度為促進企業(yè)規(guī)范經營管理、保持有序競爭和維護合法權益提供了強有力的制度保障。企業(yè)法律顧問的市場需求度日益提升，這無疑是給法律人更廣闊的職業(yè)選擇空間，而與此同時，企業(yè)也對其法律顧問業(yè)務提出了更高的要求，對從事企業(yè)法律顧問業(yè)務的法律人提出了更嚴酷的挑戰(zhàn)。如何做好企業(yè)法律顧問，也成了我們需要研究和探討的問題。

關鍵詞：法律顧問 法務 商務

法律顧問是指依法接受公民、法人或者其他組織的聘請，以自己的專業(yè)知識和技能為聘請方提供多方面的法律服務的專業(yè)性活動的人員。具體到企業(yè)法律顧問，則是指企業(yè)為維護自身的合法權益，實現(xiàn)依法生產、經營和管理而聘請的人員。它包括社會律師、基層法律工作者和取得法律顧問資格的人員，也包括具有法律專業(yè)知識的其他人員。但就狹義的企業(yè)法律顧問概念來看，僅僅是指受聘擔任企業(yè)常年法律顧問的社會律師。

結合學校給的寶貴實習機會和參加幾次有關法律顧問業(yè)務講座的認識，談談在校外接觸到的企業(yè)法律顧問業(yè)務帶給我的一些心得體會。

一、認識決定高度

做好企業(yè)法律顧問，首先要從提高認識入手。以準確的角色認識為基礎，明了企業(yè)法律顧問的實際作用，從而在工作中積極應對風險問題。根據(jù)我國《律師法》 第29條規(guī)定：“律師擔任法律顧問的，應當按照約定為委托人就有關法律問題提供意見，草擬、審查法律文書，參加訴訟、調解或者仲裁活動，辦理委托的其他法律事務，維護委托人的合法權益。”由此可見，律師擔任企業(yè)法律顧問對于構建事前防范、事中控制和事后化解三位一體的現(xiàn)代企業(yè)法律風險管理機制有著重要意義。

企業(yè)法律顧問要兼顧兩種思維，一是律師思維。企業(yè)法律顧問的身份基礎是律師，不論在什么樣的企業(yè)中從事法律工作，首先是以律師的身份參與其中的。追求相對公平的價值取向，并且追求利益相對單項。一個法律顧問業(yè)務也是基于委托而成立，追求也歸于委托而終止。二是非訴思維，作為企業(yè)法律顧問要求的非訴思維與訴訟思維有著本質上的區(qū)別。訴訟思維要求源于委托而歸于司法裁判，非訴思維則要求法律顧問的思考點源于商務而歸于商務。根據(jù)訴訟思維，律師要做的是切合裁判者的思維自圓其說使得委托人與之觀點產生共鳴并且能夠說服裁判者，而非訴業(yè)務則要求律師能夠翻譯、優(yōu)化、融合委托人的觀點并且契合法律業(yè)務中的商務思維。并且在法律顧問要求在思維定位上以解決爭議為目的，傾向于促成交易而非決出勝負，將你死我活轉化成共贏的局面可以說是法律顧問思維導向開花結果。

二、素質決定能力

在現(xiàn)在激烈的市場競爭中，要想做好一名企業(yè)法律顧問，過硬的業(yè)務素質必不可少。企業(yè)中從事的專項工作往往強調“?！保瑸榈氖窃谀骋活I域，求勝求精，以往，對法律顧問的要求也僅僅是在法律法規(guī)層次上能夠提出專業(yè)的指導意見，而對當今經濟新常態(tài)下的法律顧問而言，不僅要有專業(yè)的從業(yè)知識，更要有全面的綜合素養(yǎng)。企業(yè)法律顧問接觸非訴業(yè)務較多，在知識架構上要求更為開放，不局限也法律，對商務領域的經濟、管理、財務、金融等要求不再是單單有所涉獵，更是提出了“四弄”，概念要弄懂、周邊要弄透、法務體系要弄會、更是要融會貫通將其弄成，轉化為生產力。

在法律素養(yǎng)達到要求的基礎上，一名優(yōu)秀的企業(yè)法律顧還必須要了解公司所在行業(yè)業(yè)務知識及業(yè)務部門的工作流程，提煉公司行業(yè)業(yè)務框架、熟知各環(huán)節(jié)的結構并能夠進行準確法律定位。在參與公司經營決策并提供法律意見的過程中，要能根據(jù)公司章程，完善股東會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及表決程序，最好還能夠根據(jù)公司章程，建立公司內部的規(guī)章、財務制度、用人制度、公章管理制度、保密制度等。

三、細節(jié)決定成敗

只有精益求精才能成就更好地業(yè)務水平，企業(yè)法律顧問業(yè)務中有著無數(shù)需要我們注意的細節(jié)，在此按照法律顧問參與企業(yè)經營管理的階段順序淺談幾個方面。

經營決策階段， 預防經營風險的發(fā)生。衡量法律顧問的工作應該根據(jù)其為企業(yè)避免了多少官司，而不是看其為企業(yè)打了多少官司，這就需要法律顧問經營決策階段介入，并提出相關法律意見，從源頭上保障企業(yè)的各項經營活動合法合規(guī)順利開展，預防糾紛產生。在提供法律意見方面，一個優(yōu)秀的法律顧問要有其自身獨特的存在感，使企業(yè)對其產生依賴心理，從而促進自己業(yè)務的開展。在提供法律意見時也必須注重“有用”二字，不能流于形式。在了解客戶的思路過戶，應提出超出或補充了客戶思路的法律意見以供參考。通過線性思維、立體思維將專業(yè)的法律知識轉化成可行的企業(yè)法律決策方案，并且能夠提出相對的組合方案、遞進方案甚至是多選方案。這樣在企業(yè)經營決策階段，法律顧問可以在提升自身業(yè)務水平的基礎上做到有效地深度參與。

合同簽訂階段，做好事前風險防范。對事關企業(yè)重大利益的合同，從一開始洽談時，企業(yè)法律顧問就應全程參與，并對合作對象、標的、結算、擔保、爭議解決等關鍵要素進行把關， 為企業(yè)爭取盡可能多的合法權益。對一般合同的審查主要側重于合同的采購方式是否恰當，合同內容是否全面，約定的條款是否具有可操作性等。而合同的簽訂更是要注重書面化，流程化，標準化。法律工作中也要注重文字工作的運用，合同不是作文，法律文書也不是論文。合同在形式上要達到簡練、精準條款清晰明確，內容上需將法務融合商務，要把握住法務與商務結合的中心思想。在企業(yè)法務中，法務是為了規(guī)范和促成商務，法務更是服務于商務。在定位上，法務是商務的一項構成要素，而不是全部。商務是決策，而法務則是建議，是商務的法律服務。掌握好合同簽訂的中心思想，從商務的角度理解做好法務，用商務的語言和方式去解決法務問題，才能把握中企業(yè)法律顧問參與企業(yè)合同簽訂的準確角色定位。

合同絳薪錐危做好糾紛處理。法律顧問應關注企業(yè)重大合同進度，一旦出現(xiàn)糾紛，法律顧問應立即準備談判材料，爭取通過協(xié)商、調解等方式解決一般糾紛，經調解無果或重大糾紛可通過仲裁、 訴訟等途徑，依法維護企業(yè)的合法權益，避免并挽回企業(yè)的經濟損失。而且要懂得規(guī)避再次出現(xiàn)此類錯誤的風險，律師業(yè)務無小事，事后化解風險的同時也必須要做的將此類風險歸納進事前防控的范圍內。

四、結語

隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和推進，與企業(yè)經營管理國際化相適應，企業(yè)法律顧問的作用日益突出。作為企業(yè)領導在法律方面的參謀和助手，在新時期，企業(yè)法律顧問已經成為企業(yè)決勝市場的重要一環(huán)。對優(yōu)秀的企業(yè)法律顧問來說，是機遇和挑戰(zhàn)并存的。要想做一個合格的企業(yè)法律顧問，必須提高思想認識，融合法務與商務思維，對法律顧問在企業(yè)經營中的角色進行準確定位；在業(yè)務上，必須強化素質，提升職業(yè)素養(yǎng)，做好能力保障； 在實踐上，必須抓好落實，把控好核心三階段，做好法律實務，注重工作細節(jié)，提高工作品質。從而使自己在法律顧問工作中拿出優(yōu)秀的成果，做到切實為企業(yè)合法合規(guī)經營護航保駕，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，經得起顧問單位以及市場的考驗。

參考文獻：

[1] 徐家力，王文書著.律師實務[M].4 版.北京： 法律出版社，2009.03： 264.

[2] 李金華.律師法律顧問理論與實務[M].北京： 人民法院出版社，1998： 8.