單位財務(wù)審批制度精選(九篇)

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第1篇：單位財務(wù)審批制度范文

當(dāng)前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機(jī)。同時造成了單位資產(chǎn)的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場競爭力。為適應(yīng)加入WTO的客觀要求，在新形勢下加強(qiáng)單位內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理制度建設(shè)的首要課題。2000年國家先后了《會計法》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）》，從法律的角度對內(nèi)部控制作出規(guī)定。意在規(guī)范會計行為，強(qiáng)化單位內(nèi)部會計監(jiān)督，提升單位內(nèi)部經(jīng)營管理效果，杜絕經(jīng)濟(jì)違法行為于未燃。

內(nèi)部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止糾正錯誤和舞弊，保證會計資料真實、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的各個方面，只要存在經(jīng)濟(jì)行為，就需有相應(yīng)的內(nèi)部控制。建立內(nèi)部控制制度，就是在單位內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財務(wù)會計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部控制程序的重要組成部分，其設(shè)計得是否科學(xué)、完善，對單位的財務(wù)管理影響重大。

一、制定財務(wù)收支審批制度的必要性

內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。財務(wù)收支審批制度是內(nèi)部會計控制制度的具體規(guī)定，其基本目的在于：通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性。保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運轉(zhuǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動與考核單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營管理水平。

二、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的原則

1、全面控制和重點控制相結(jié)合的原則。一方面，單位必須對所有的財務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，不僅包括經(jīng)濟(jì)活動各個環(huán)節(jié)中涉及支出類業(yè)務(wù)的審批，還包括如銷售單、供貨合同等收入類業(yè)務(wù)的審批；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費、投資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對諸如基建投資、兼并等重要的財務(wù)收支項目，應(yīng)實施重點控制，嚴(yán)格審批。

2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出，必須進(jìn)行事前預(yù)算。

3、不相容職責(zé)劃分原則。財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。對一些小型單位因為職工人數(shù)少，絕對的職責(zé)劃分困難很多。但是應(yīng)通過更嚴(yán)密的監(jiān)督和復(fù)核，以彌補(bǔ)劃分的不足。

4、科學(xué)性和實用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實可行。如果重視科學(xué)性而忽視實用性，設(shè)計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。

三、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的內(nèi)容

依據(jù)內(nèi)部控制的原則，財務(wù)收支審批制度設(shè)計中應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

1、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

2、財務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項財務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計部門審核入帳或報帳。這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，即使會計人員發(fā)現(xiàn)疑問已是“既成事實”，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實行先審核、后審批的程序。

3、財務(wù)收支審批內(nèi)容。財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：（1）財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規(guī)定；（2）財務(wù)收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會計管理制度；（3）財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；（4）財務(wù)收支是否符合效益性原則；（5）財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。

4、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)責(zé)對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。

四、財務(wù)收支審批制度的基本模式

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。符合《會計法》中“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負(fù)責(zé)”的原則。其優(yōu)點在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一支筆”審批錯誤的認(rèn)為是一個人說了算，更是難有約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營管理上，對各項財務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強(qiáng)民主理財建設(shè)，對于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體會商，涉及職工利益事項應(yīng)通過職代會表決等。

2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對審批范圍內(nèi)的財務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。

第2篇：單位財務(wù)審批制度范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；措施

一、事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的常見問題

（一）事業(yè)單位內(nèi)部管理資質(zhì)較低

事業(yè)單位實施內(nèi)部控制制度建設(shè)，對事業(yè)單位的發(fā)展有著非常大的影響。就目前我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，往往都忽略了這一點，存在領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制工作不重視，配備的參與工作的內(nèi)部控制人員素質(zhì)普遍偏低，針對內(nèi)部控制專業(yè)知識掌握不足，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性意識非常薄弱，而且在事業(yè)單位內(nèi)的管理能力也不是很到位，這些都將直接影響事業(yè)單位內(nèi)部控制的成效。在事業(yè)單位的內(nèi)部控制構(gòu)建過程中，部分領(lǐng)導(dǎo)存在思想認(rèn)識不足，嚴(yán)重缺乏管理意識，那么將會大大影響事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作質(zhì)量，從而影響整個事業(yè)單位的發(fā)展。

（二）授權(quán)審批執(zhí)行不到位

事業(yè)單位應(yīng)按照內(nèi)部控制規(guī)范的規(guī)定，明確授權(quán)審批的權(quán)限，強(qiáng)化對支出的有效控制。然而從實際執(zhí)行情況來看，部分事業(yè)單位雖然制定了授權(quán)審批制度，但是卻沒有細(xì)化各層級授權(quán)審批的支出上限，導(dǎo)致授權(quán)審批金額較為隨意。同時，部分事業(yè)單位的部門負(fù)責(zé)人在行使審批權(quán)力時，沒有考慮到自己的授權(quán)審批范圍，進(jìn)而經(jīng)常出現(xiàn)越權(quán)審批、超限額審批的情況，造成授權(quán)審批制度形同虛設(shè)。此外，事業(yè)單位內(nèi)部還有一些部門或人員在辦理業(yè)務(wù)時沒有執(zhí)行規(guī)范的審批流程，嚴(yán)重擾亂了單位內(nèi)部控制秩序。

（三）預(yù)算控制流于形式

部門預(yù)算有一套嚴(yán)格的程序和系統(tǒng)，是事業(yè)單位最重要的內(nèi)部控制手段之一。雖然事業(yè)單位建立起了預(yù)算管理制度，明確了各部門在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任，但各個事業(yè)單位目前都處于國家財政撥款，所有必須清晰明確地，根據(jù)本年度發(fā)生的費用、經(jīng)費測算出目下一個會計年度的經(jīng)費、額度的預(yù)測。但是由于事業(yè)單位全員預(yù)算意識淡薄，缺乏預(yù)算監(jiān)督和預(yù)算考核激勵機(jī)制，所以導(dǎo)致單位預(yù)算執(zhí)行有效性偏低，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算隨意調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行偏差大等情況。在預(yù)算編制方面，各部門僅考慮到自己部門的利益需求，列支不必要的支出或增加支出項目，使得單位預(yù)算資金總量增加，不利于財政資金的合理配置和有效利用。

二、完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的對策

（一）加強(qiáng)財務(wù)體系建設(shè)

財務(wù)體系在事業(yè)單位中起到至關(guān)重要的作用，對事業(yè)單位的有效發(fā)展起到促進(jìn)作用。只有財務(wù)工作人員內(nèi)控制度的意識加強(qiáng)，才可加速進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制的順利開展。因此在實際工作中，政府應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)體系建設(shè)，確保在《會計法》的要求下，相關(guān)財務(wù)人員能夠承擔(dān)起會計責(zé)任，建立健全財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)都比較高的財務(wù)人員，經(jīng)常對財務(wù)人員進(jìn)行定期學(xué)習(xí)新規(guī)定，每個會計人員必須端正工作態(tài)度。對會計崗位上的，會計人員專業(yè)水平需要有硬性的規(guī)定，這樣可以有效提高單位的整體會計人員的專業(yè)水平和素質(zhì)。

（二）強(qiáng)化授權(quán)審批制度執(zhí)行

事業(yè)單位要將授權(quán)審批制度作為控制各項支出活動的重要基礎(chǔ)，將所有支出均納入到授權(quán)審批范圍之內(nèi)，要求各部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序。事業(yè)單位要進(jìn)一步完善授權(quán)審批制度，在制度中明確授權(quán)審批層次、審批責(zé)任、審批權(quán)限，避免出現(xiàn)越權(quán)審批、超額審批等現(xiàn)象。單位要根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，授予部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限，確保審批權(quán)限與部門層級相符。對于重大事項的審批，事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集體決策和會簽制度，并在重大事項實施后，對其進(jìn)行事后審查考核，從而保證授權(quán)審批的嚴(yán)謹(jǐn)性，避免相關(guān)責(zé)任人盲目決策重大事項。

（三）加強(qiáng)預(yù)算控制

為加強(qiáng)預(yù)算業(yè)務(wù)控制，各單位需要建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等各個環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)做出明確規(guī)定；要合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。一方面，事業(yè)單位的支出是國家財政撥款的。財務(wù)部門不做預(yù)算工作，應(yīng)單獨設(shè)立預(yù)算部門，這樣可以大大地避免財務(wù)部門從上到下的一個集體舞弊可能性。另一方面，對于不在預(yù)算范圍內(nèi)的支出應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，應(yīng)制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果找出預(yù)算執(zhí)行中的偏差，提出解決方案，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算對于一個事業(yè)單位來講起著至關(guān)重要的作用，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理從而提高單位工作效率。

三、結(jié)語

隨著社會的發(fā)展，事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制工作越來越重要，要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，并取切實措施確保相關(guān)制度的有效落實。當(dāng)今新形勢下事業(yè)單位中建立內(nèi)控制度不是一個簡單的工作，應(yīng)該在單位全體干部職工的共同努力下完成，并在不斷在實踐中總結(jié)工作經(jīng)驗，確保內(nèi)部控制制度不斷完善，為實現(xiàn)事業(yè)單位的健康、持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

第3篇：單位財務(wù)審批制度范文

近年來，我們在財務(wù)管理方面，嚴(yán)格遵守《XX市地方稅務(wù)局會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進(jìn)單位的做法，認(rèn)真學(xué)市地稅局及XX市地稅局財務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗，積極探索適合我局的財務(wù)管理新模式，使我局的財務(wù)管理水平上一個新臺階。

一是進(jìn)一步修改完善了我局內(nèi)部會計管理制度。具體包括《XX市地稅局財務(wù)管理暫行辦法》、《XX市地稅局財務(wù)預(yù)算審批管理規(guī)定》、《XX市地稅局機(jī)關(guān)財務(wù)管理規(guī)定》、《XX市地稅局固定資產(chǎn)管理辦法》、《XX市地稅局財務(wù)人員管理制度》、《XX市地稅局內(nèi)部財務(wù)審計管理辦法》、《XX市地稅局財務(wù)經(jīng)費公開辦法》等。通過建立健全內(nèi)部會計管理制度，使財務(wù)管理工作有法可依，有章可循，財務(wù)管理逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。

二是推行財務(wù)管理集約化、精細(xì)化、規(guī)范化。自20*年7月份開始，我局對所屬15個基層稅務(wù)所的經(jīng)費財務(wù)全部實行集中統(tǒng)一管理，基層稅務(wù)所全部實行“報賬制”，由市局計劃會計科代為記賬。稅務(wù)經(jīng)費支出實行精細(xì)化、規(guī)范化管理，進(jìn)一步細(xì)化財務(wù)預(yù)算，堅持1000元以上支出必須實行事前預(yù)算審批制度。結(jié)合事前預(yù)算審批制度，進(jìn)一步規(guī)范各項支出的報銷程序，凡是沒有預(yù)算以及超預(yù)算的大額經(jīng)費支出，財務(wù)部門一律不予報銷。通過細(xì)化財務(wù)預(yù)算，使稅務(wù)經(jīng)費支出更加合理、規(guī)范，達(dá)到節(jié)約資金、提高資金使用效益的功效。

三是使用財務(wù)管理軟件，積極推進(jìn)財務(wù)會計電算化、財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化。自20*年1月開始，在市局財務(wù)裝備處的指導(dǎo)下，我局對局機(jī)關(guān)及所屬15個基層稅務(wù)所的經(jīng)費財務(wù)全部實行微機(jī)記賬，同時微機(jī)賬與手工賬并行運行。今年8月份，我局又新購置了掃描儀，將經(jīng)費原始憑證掃進(jìn)財務(wù)軟件，解決了原始憑證不能進(jìn)入財務(wù)軟件的弊端。同時也為實現(xiàn)網(wǎng)上財務(wù)監(jiān)控、網(wǎng)上內(nèi)部審計提供了可能。

四是加強(qiáng)監(jiān)控，強(qiáng)化內(nèi)部審計工作。實行財務(wù)預(yù)算事前審批制度，規(guī)范報銷程序，并結(jié)合實際制定了我局《內(nèi)部財務(wù)審計管理辦法》，加大內(nèi)部審計工作力度。自20*年開始，我局每年對所屬稅務(wù)所的內(nèi)部審計率達(dá)100%。

二、資產(chǎn)管理工作

根據(jù)市局《財務(wù)管理辦法》制定我局的固定資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置、大項固定資產(chǎn)處置等審批程序，嚴(yán)把入口、出口關(guān)。辦法規(guī)定：無《固定資產(chǎn)購置審批表》，計會部門對所購資產(chǎn)不予入賬；出售資產(chǎn)需經(jīng)評估，且所得收入歸市局所有。

一是建立固定資產(chǎn)管理動態(tài)流程。從購置、分配、調(diào)撥、管理、外贈、處置、盤點各個環(huán)節(jié)都有帳、有卡、有物，有明確的責(zé)任人管理，杜絕管理上的漏洞。

二是實行招標(biāo)采購制度。成立了招標(biāo)采購管理委員會，采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、定點采購、詢價采購等方式，對車輛保險、辦公樓物業(yè)管理、季度福利采購、汽車加油等進(jìn)行了招標(biāo)采購，做到了公開、公正、公平，達(dá)到了保證質(zhì)量、節(jié)約資金、講求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是確保稅收工作順利開展的重要保證。近年來，我局十分重視安全工作，按照“以人為本”的原則，以創(chuàng)建“平安地稅”為目標(biāo)，切實加強(qiáng)安全保衛(wèi)和值班工作。

一是加強(qiáng)治安防范機(jī)制建設(shè)。全局上下層層建立健全了內(nèi)部安全保衛(wèi)制度，夜間值班制度和節(jié)假日值班制度，并堅持定期考核。如在值班工作中，我們規(guī)定，節(jié)假日和晚間值班，必須實行24小時值班制度，并做好值班記錄和交接班記錄，嚴(yán)禁出現(xiàn)空崗、缺崗現(xiàn)象。對工作日的早、中、晚間值班，值班人員可相應(yīng)延遲或提前1小時上、下班吃飯，以便于其他工作人員下班前返回值班崗位，確保一天24小時值班到位。

二是加大對安全保衛(wèi)工作的投入。定期對消防、報警等安全設(shè)施進(jìn)行檢查、更新，確保安全保衛(wèi)工作所需的經(jīng)費落實和基礎(chǔ)設(shè)施齊全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆蓋率全部達(dá)到100%。各單位還建立了定期議事制度，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常搞調(diào)研，及時組織解決突出的治安問題和存在發(fā)生治安問題的重大隱患，做到防患于未然。為加強(qiáng)對安全工作的檢查指導(dǎo)，局黨委還根據(jù)不同時期的不同情況，經(jīng)常就安全工作下發(fā)文件通知，僅今年以來，就制定下發(fā)了3個關(guān)于加強(qiáng)安全工作方面的通知，并專門召開了安全工作會議，就車輛安全使用管理、安全保衛(wèi)、人身安全等工作進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，制定措施，落實責(zé)任，確保安全工作不出問題。

三是加強(qiáng)節(jié)假日期間安全工作制度。在加強(qiáng)日常安全保衛(wèi)工作的同時，我們十分重視和注意節(jié)假日安全工作。每年五一、十一及春節(jié)長假期間，局黨委都專門下發(fā)通知，就安全工作進(jìn)行安排。同時，實行節(jié)假日期間人員外出備案報告制度、干部24小時聯(lián)系制度及車輛集中停放制度，從各個方面、各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)安全管理，確保人財物安全。

四、車輛管理工作

我局基層單位多，公務(wù)車輛較多，近年來，在車輛管理方面，我們主要做了以下工作：

一是嚴(yán)格按規(guī)定配備、更換車輛。認(rèn)真執(zhí)行市局《車輛管理規(guī)定》，對因工作需要需配備、更新車輛的，及時向市局申請報批。近年來，為方便基層單位辦公，我局先后為每個基層單位配備、更新了兩輛車，都嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行了報批。

第4篇：單位財務(wù)審批制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財務(wù)管控；資金管理

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2015）22014301

1引言

企業(yè)集團(tuán)的出現(xiàn)是順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律而產(chǎn)生的，所以，在管理過程中面臨著一系列的實際操作問題，如權(quán)復(fù)雜、財務(wù)管控多層次、財務(wù)信息不對稱等問題。這些實際問題不利于企業(yè)集團(tuán)的管理和資源利用，甚至?xí)璧K企業(yè)的健康發(fā)展。只有對各成員企業(yè)實行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和控制，才能實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而產(chǎn)生規(guī)模效益。所以，通過對集團(tuán)資金管理方式進(jìn)行剖析，發(fā)現(xiàn)其中存在的不足和問題，并深入探討問題存在的根源，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)解決問題的方法，從而使財務(wù)管控資金管理制度得以完善。這能夠促使企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)的成長，進(jìn)而達(dá)到促進(jìn)整個國家經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，這些都具有很重要的現(xiàn)實意義。

2資金管理制度

在現(xiàn)實中，企業(yè)集團(tuán)的資金往往處于非均衡狀態(tài)，因此需要對集團(tuán)資金進(jìn)行嚴(yán)格管控，努力使其在非均衡中實現(xiàn)相對的均衡。集團(tuán)資金管控制度既要考慮目前集團(tuán)財務(wù)管控存在的問題又要考慮集團(tuán)財務(wù)管控未來發(fā)展的需要，具體內(nèi)容如下：

（1）下屬公司必須按照國家規(guī)定的資金管理制度和結(jié)算制度，加強(qiáng)資金管理，并接受投資公司相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。在下屬分子公司的內(nèi)部，還應(yīng)該完善已有的資金管理手段，明確相關(guān)人員的職能和責(zé)任。

（2）各分子公司都應(yīng)該明確規(guī)定資金的審批制度，如責(zé)任人、財務(wù)權(quán)限、審批流程等。各公司要將制定的資金審批權(quán)限管理制度及審批流程報投資公司相關(guān)部門審核后備案。具體資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限見表1。

（3）分子公司籌資的款項和調(diào)配的資金必須服從集團(tuán)財務(wù)部門的統(tǒng)一管理，資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行最新的《銀行結(jié)算辦法》、國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》（2011年）和本單位的資金審批制度規(guī)定，按照銀行的相關(guān)結(jié)算規(guī)定來進(jìn)行操作。各公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)指定資金支付的審批付款程序。經(jīng)辦人員必須按照資金管理審批手續(xù)來進(jìn)行相關(guān)操作，否則經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

（4）各分子公司應(yīng)關(guān)注資金的使用效率，對于清賬工作、資金歸口等都應(yīng)明確責(zé)任人，以提高資金的利用效率。各公司要結(jié)合本單位實際經(jīng)營情況，設(shè)定最低可動用資金限額標(biāo)準(zhǔn)，以壓低各單位銀行貸款規(guī)模，確保資金高效運營。

參考文獻(xiàn)

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[3]朱華建，張盛勇.國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管控核心內(nèi)容淺析[J].財務(wù)與會計，2014，（5）.

第5篇：單位財務(wù)審批制度范文

（ 一） 內(nèi)部控制意識相對薄弱

1. 對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識不夠。許多單位缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，對其重要性和現(xiàn)實意義認(rèn)識不夠。

2. 對財務(wù)與會計工作重視程度不夠。財務(wù)與會計的基本功能是核算與監(jiān)督，但在實際工作中，許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財務(wù)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動。

3. 對經(jīng)費支出缺乏基本的控制意識。有的單位對一些問題的處理僅憑經(jīng)驗、慣例，隨意性較大，業(yè)務(wù)流程控制往往過于簡單；有的單位雖然制定了內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究。

（二）會計基礎(chǔ)工作較為薄弱，財務(wù)管理制度不健全

1. 缺乏明確的崗位責(zé)任制度。有的單位會計人員對其所處崗位的職責(zé)內(nèi)容不詳，還有的單位本身就沒有崗位職責(zé)說明。

2.財務(wù)管理制度不健全。有的單位迄今還沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，許多財務(wù)事項的運作與管理措施僅是靠慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，誰也說不清應(yīng)該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財務(wù)方面的管理制度，但很不完整。更多的單位內(nèi)部財務(wù)制度陳舊，且相互之間不相協(xié)調(diào)配套。

3. 印鑒保管上的漏洞較多。應(yīng)該說這是會計基礎(chǔ)工作中存在的重大疏漏，有的單位將財務(wù)章和法人章交由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，還有的單位將支票、財務(wù)章和法人章同時由出納一人保管。

（三）會計核算不規(guī)范，資產(chǎn)家底不清

1. 原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全，如發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，手續(xù)不嚴(yán)密，購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人簽字等

2. 賬務(wù)核算處理不規(guī)范。比如預(yù)算外收入掛在往來賬，以此來掩埋收益。有的單位在年終結(jié)賬時，不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是將收入和支出相對轉(zhuǎn)，使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況。還有的單位，兩套會計核算制度同時運行，支出核算混亂。

3.固定資產(chǎn)管理混亂，存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上已經(jīng)不存在了，而實際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺賬中的現(xiàn)象。

（四）內(nèi)部控制方法體系不夠完善

1.崗位設(shè)置問題較多。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部牽制制度的精髓。但在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。比如出納兼任記賬、記賬兼任復(fù)核等。

2.授權(quán)審批制度有待改進(jìn)。授權(quán)審批是內(nèi)部控制的重要方法，要求單位在實施內(nèi)部控制時要有明確的授權(quán)審批主體、授權(quán)審批金額權(quán)限和審批流程。但從調(diào)查情況看，許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度，這雖與單位規(guī)模較小的特征相適應(yīng)，但有可能影響財務(wù)控制的實際效果，并使單位內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督檢查流于形式。

3.部門預(yù)算涵蓋范圍有限，追加項目仍有很多，彈性較大，且部門預(yù)算沒有在單位按組織體系細(xì)化，影響部門預(yù)算的實施效果。財政對部門單位有了預(yù)算，但部門單位內(nèi)部并沒有按組織結(jié)構(gòu)對財政部門預(yù)算進(jìn)行分解細(xì)化，仍是“實報實銷”。也就是說，財政對部門單位有了預(yù)算約束，但部門單位內(nèi)部并沒有對各處室人員的責(zé)任預(yù)算約束，其結(jié)果只能是總量超預(yù)算。

4.財產(chǎn)盤點制度未能有效執(zhí)行，賬外資產(chǎn)時有發(fā)生。

二、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干思考

（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識

按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎(chǔ)上，提高對單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識和內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）增強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作

財政部門需加強(qiáng)對事業(yè)單位會計人員的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行培訓(xùn)教育，并建立對事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作的全面檢查制度，以及相應(yīng)的獎懲制度。

（三）完善部門預(yù)算制度

首先是進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，力爭將各部門單位的全部財務(wù)收支事項納入部門預(yù)算的實施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程序；其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。

（四）健全單位內(nèi)部控制制度體系

第6篇：單位財務(wù)審批制度范文

（一）推行集中核算制能夠保障會計人員依法獨立履行職責(zé)。核算中心的會計人員受財政部門領(lǐng)導(dǎo)，編制、人事關(guān)系不在委托單位，從根本上消除了會計與單位之間的附屬關(guān)系，使會計人員能夠排除行政干擾，依照會計法規(guī)賦予的職權(quán)辦事，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的人和事進(jìn)行抵制并向財政機(jī)關(guān)報告，從而有效地維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，減少經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的違紀(jì)、犯罪行為；可以保障會計人員依法行使職權(quán)、防止因堅持原則而遭受不公正的待遇，以及防止單位任用不稱職的會計人員。

（二）推行財會集中核算制有利于防止會計信息失真。在財會集中核算制下，會計工作的獨立性相對增強(qiáng)，政府和政府部門的外部監(jiān)督通過集中核算制轉(zhuǎn)移到單位內(nèi)部，這使得會計敢于對會計資料的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行監(jiān)督，改變了過去“領(lǐng)導(dǎo)定調(diào)子，會計填數(shù)字的狀況”。

（三）推行財會集中核算制有利于防止國有資產(chǎn)流失。實現(xiàn)財會集中核算制，可以降低貪污行賄、挪用公款等犯罪行為發(fā)生的可能性，為政府和政府部門了解和掌握國有資產(chǎn)的真實數(shù)量和狀況提供可靠保證，減少因決策失誤可能造成的資產(chǎn)損失和浪費，防止低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)和惡意經(jīng)營等現(xiàn)象的發(fā)生，遏止或減少鋪張浪費，進(jìn)而能夠提高單位的資金使用效益。

二、財會集中核算制存在的問題

（一）財務(wù)管理、監(jiān)督職能有所削弱，出現(xiàn)“三不管”現(xiàn)象。單位財務(wù)進(jìn)入核算中心后，單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會計核算中心會把關(guān)，無須嚴(yán)格審核；單位報賬員認(rèn)為自己只是現(xiàn)金收付的出納員和會計憑證接受、報賬的“票據(jù)傳遞員”；而會計核算中心根據(jù)“會計主題不變、預(yù)算體制不變、理財機(jī)制不變”的原則，認(rèn)為自在單位，其職責(zé)是核算，監(jiān)督有難度。于是會計核算中心和結(jié)報單位對各自的責(zé)任產(chǎn)生了一些模糊的認(rèn)識，產(chǎn)生“三不管”現(xiàn)象。這使得進(jìn)行會計集中核算的各行政事業(yè)單位財產(chǎn)物資管理薄弱的問題更為突出，對來往款項的核對和清理有所放松。

（二）單位內(nèi)部制約機(jī)制有所削弱。實行會計集中核算制后，單位取消了會計、出納崗位，設(shè)立“報賬員”，負(fù)責(zé)單位日常經(jīng)費收支，進(jìn)行記賬、報賬，保管單位財務(wù)印章，領(lǐng)取各種票據(jù)，負(fù)責(zé)單位收款收據(jù)的開具、收款和結(jié)報工作，使原來分別由會計、出納、票據(jù)管理員承擔(dān)的不相容職務(wù)變成了一人負(fù)責(zé)，缺少了本單位財務(wù)內(nèi)部的制約環(huán)節(jié)。

（三）主管部門對所屬單位資金專項資金的管理、監(jiān)督有所削弱。主管部門所屬的二級單位，其資金原來是通過主管部門轉(zhuǎn)撥的，主管部門可以對這些資金的使用方向、進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督。而現(xiàn)在進(jìn)入會計核算中心的二級單位，其相關(guān)資金均由會計核算中心直接撥付，致使主管部門不能隨時了解、掌握資金的動態(tài)，造成監(jiān)督有一定的難度，專項資金也是如此。

（四）各結(jié)算單位沒有達(dá)到“四統(tǒng)一”的要求。按照“四統(tǒng)一”政策的要求，市直國家權(quán)力機(jī)關(guān)、國家行政機(jī)關(guān)、黨派團(tuán)體、國家審判機(jī)關(guān)、國家法律監(jiān)督機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的經(jīng)常性經(jīng)費、專項經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費和單位經(jīng)辦管理的政府專項基金及專項資金均應(yīng)統(tǒng)一納入會計核算中心集中核算。然而，一些單位除主管局自身有一套財務(wù)賬外，下面非一級法人的科室都設(shè)有財務(wù)賬；一些單位僅將主管局自身的財務(wù)賬納入集中核算，而科室財務(wù)賬仍留在單位；一些單位僅將經(jīng)常性經(jīng)費納入集中核算，而其他經(jīng)費則留在本單位；一些單位還將原本一并核算的收入分割出一部分轉(zhuǎn)移到下屬機(jī)構(gòu)入賬；部分單位將財政性資金流入所屬的工會、學(xué)會、協(xié)會等社會團(tuán)體。所有這些，都逃避了財政監(jiān)督，成為單位超發(fā)獎金、補(bǔ)貼和違規(guī)支出的避風(fēng)港。

（五）會計核算與財產(chǎn)物資管理相脫節(jié)。集中核算將記賬、算賬、報賬等工作進(jìn)行了集中，而對實物、資產(chǎn)、合同等需要反映的經(jīng)濟(jì)事項分散在單位，造成會計管理職能難以深入，雖然強(qiáng)化了會計核算職能和監(jiān)督職能，但弱化了會計管理職能。單位的會計活動是財政管理的重要組成部分，撤銷會計機(jī)構(gòu)，取消會計崗位，等于取消了財政工作的基礎(chǔ)，給財政的會計管理工作帶來很大的影響，如果不加強(qiáng)解決預(yù)算單位財產(chǎn)物資管理，又將造成新的腐敗之源。

三、改進(jìn)財會集中核算制的措施

（一）進(jìn)一步明確“三不變”原則，完善監(jiān)督體系。各核算單位要繼續(xù)加強(qiáng)本單位的財務(wù)管理，按照會計集中核算辦法做好本單位的日常管理和結(jié)報工作。鑒于原單位的會計核算，監(jiān)督職能已部分轉(zhuǎn)移至?xí)嫼怂阒行?，財政部門要根據(jù)《會計法》的原則，明確界定會計核算中心與報賬單位在會計處理、會計監(jiān)督等方面的責(zé)任，以便各司其職、各負(fù)其責(zé)。同時，核算單位要建立內(nèi)部牽制制度，一要配備相關(guān)人員，改變目前“報賬員”集會計、出納及“票管員”與一身的現(xiàn)狀；二要充分發(fā)揮單位紀(jì)檢機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢人員的作用，使其承擔(dān)財務(wù)支出真實性審核工作。

（二）進(jìn)一步明確和擴(kuò)大核算內(nèi)容，確?！八慕y(tǒng)一”落到實處。一是限期取消各單位下屬非獨立法人的科室財務(wù)賬，將其一并納入單位財務(wù)賬在會計集中核算中心集中核算；二是限期已進(jìn)入會計核算中心的各單位將未納入集中核算的專項資金、基本建設(shè)經(jīng)費等統(tǒng)一納入集中核算；三是建議政府通知各單位對下屬獨立法人機(jī)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)實體進(jìn)行財務(wù)自查，凡屬本單位的各項收支往下轉(zhuǎn)移的應(yīng)限期整改；四是擴(kuò)大核算內(nèi)容，將與單位有關(guān)的工會、學(xué)會、科協(xié)、研究會等社會團(tuán)體的經(jīng)費一并納入會計核算中心集中核算。

（三）加強(qiáng)和完善財政監(jiān)督職能。對于招待費、車輛費、會議費等支出項目，財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全一個完整有效的監(jiān)督體系，制定出切實可行的控制制度，明確開支范圍和報銷標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上、制度上預(yù)防和治理腐敗。明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等事項的審批程序和手續(xù)，防止擅自或超權(quán)處置而造成國有資產(chǎn)損失。加強(qiáng)基本建設(shè)、維修裝潢工程等支出的合法性、合規(guī)性審查，有關(guān)單位應(yīng)及時提供工程設(shè)計、招標(biāo)、項目前期費用、預(yù)決算及價款結(jié)算等相關(guān)資料，經(jīng)審核無誤后方可辦理資金撥付。

第7篇：單位財務(wù)審批制度范文

摘 要 本文有針對性地對這些問題進(jìn)行說明和分析，并提出一系列對策的解決辦法。

關(guān)鍵詞 基本建設(shè) 財務(wù)管理 對策

2002年重新修訂的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，讓我國的財政投融資項目的財務(wù)管理在近年來得到了很大的加強(qiáng)。這些成果在竣工項目的建設(shè)成果中都能夠體現(xiàn)出來。但是，在基建財務(wù)管理中，仍然存在著一些問題。

一、存在的問題

1.程序存在漏洞，管理制度不完善

建設(shè)單位跟設(shè)計單位不同，大多是臨時組成的組織。因此，其業(yè)務(wù)能力難免會良莠不齊，存在著一些“外行人”。這些成員對項目基建的程序不了解，業(yè)務(wù)不熟練。其處于領(lǐng)導(dǎo)層的時候，就容易把建設(shè)單位的工作重點放在工程的形象方面。而忽略了管理的基礎(chǔ)工作。有的項目并沒有按照合理的程序來進(jìn)行。例如在招投標(biāo)、合同、質(zhì)量管理等方面，存在著一些管理的漏洞。有的建設(shè)單位的合同管理不規(guī)范，合同的內(nèi)容不清楚，對工程的單價等方面沒有做明確要求。這就降低了合同本身的約束性，容易形成隱患，影響工程的進(jìn)度和穩(wěn)定。而有的項目在質(zhì)量的監(jiān)理方面沒有嚴(yán)格進(jìn)行，不是現(xiàn)場進(jìn)行資料的驗收，這些都是管理上的漏洞，也是因為管理制度上的缺陷導(dǎo)致的。

2.對資金的管理不嚴(yán)，成本控制不足

這指的是基建項目中，在投資方面出現(xiàn)超出預(yù)算的現(xiàn)象，沒有按照預(yù)算來進(jìn)行。甚至有的項目沒有經(jīng)過規(guī)劃就擴(kuò)大建設(shè)的規(guī)模。讓建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)提高。導(dǎo)致項目的投資被迫增加，出現(xiàn)超出概算的情況出現(xiàn)。讓項目的資金缺口變大，出現(xiàn)拖欠款項的情況出現(xiàn)。

3.項目成本、支出管理混亂

有的建設(shè)單位會存在這樣的情況：將單位自有資金負(fù)擔(dān)的社會攤派和捐贈款，歸入建設(shè)成本。從賬目來看是超出概算的，但是卻沒有相關(guān)的補(bǔ)報和審批的手續(xù)。

4.基建財務(wù)管理力度不夠，監(jiān)督不到位

在一些建設(shè)單位中，領(lǐng)導(dǎo)層對基建財務(wù)的管理不夠重視。有的財務(wù)人員并不是專業(yè)的，對基建的相關(guān)程序、內(nèi)容和規(guī)章制度也不清楚。這就讓基建財務(wù)的管理和監(jiān)督不到位：第一，財務(wù)人員在準(zhǔn)備的階段沒有進(jìn)行實時參與。有的財務(wù)人員甚至不參加工程的招投標(biāo)等環(huán)節(jié)的操作。對于基建的資金和成本的管理也就不能夠良好地進(jìn)行。第二，財務(wù)人員的審核不夠嚴(yán)格。在建設(shè)進(jìn)行中，基金的來處和去向，工程的價款結(jié)算等都是財務(wù)人員審核的重要內(nèi)容。如果沒有根據(jù)工程的概算等原則來進(jìn)行審核使用，就會出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象，造成資金的流向不明確，也就是貪污、挪用等情況出現(xiàn)。第三，工程竣工，項目的賬款仍未結(jié)算。

5.籌資不及時

在一些比較大的項目中，資金往往很難及時到位。而由于資金未及時到位而產(chǎn)生的一些后果，也會影響工程的質(zhì)量。甚至?xí)尮こ讨型就Ｖ埂＿@就影響了企業(yè)的效益。

6.財務(wù)決算不及時

在一些建設(shè)單位中，對竣工財務(wù)決算的重要性認(rèn)識不足。這就會出現(xiàn)在工程驗收竣工的財務(wù)決算未能及時進(jìn)行。在工程交付使用后，需要盡快進(jìn)行財務(wù)決算。這關(guān)系到下一步的評審工作的進(jìn)行。項目竣工很長時間后才進(jìn)行決算，就會讓一些環(huán)節(jié)不能正常進(jìn)行。

7.會計審核不規(guī)范

在一些建設(shè)單位中，對資金的管理沒有按照嚴(yán)格的程序進(jìn)行。而且會計的審核也有漏洞。有的建設(shè)單位，基建財務(wù)管理不夠嚴(yán)格，沒有相應(yīng)的審批制度。在資金的使用和儲存方面，沒有明確的記錄，也存在混合使用的情況。

也就是說，在基建財務(wù)管理中，對于資金的管理和使用，仍然存在著浪費、挪用等情況。雖然近年來體制的改革等，讓資金的來源和投資的結(jié)構(gòu)有所改變，但總的來說，基建財務(wù)的重要地位仍然沒有改變。加強(qiáng)政府的決算評審作用至關(guān)重要。

二、相應(yīng)的對策

1.加強(qiáng)資金的管理力度

針對建設(shè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)該明確其責(zé)任。讓基建財務(wù)管理工作有一定的監(jiān)管力度。項目的建設(shè)過程中，應(yīng)該完全按照相關(guān)基建財務(wù)制度來進(jìn)行，并嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)。也就是說，應(yīng)該健全基建財務(wù)內(nèi)部管理的制度，讓相關(guān)人員形成配合財務(wù)人員進(jìn)行決算等工作的意識。在工作完成以前，原機(jī)構(gòu)及主管人員不得拆分離開。對于專項資金，應(yīng)該專戶儲存。并且對于資金的使用應(yīng)該嚴(yán)格按照程序進(jìn)行，進(jìn)行審批使用。加大節(jié)約意識的宣傳，杜絕鋪張浪費的情況出現(xiàn)。對于不合理的使用、申請資金和濫發(fā)補(bǔ)助等現(xiàn)象應(yīng)該予以堅決的打擊。

2.健全制度

第一，加設(shè)相關(guān)的撥款程序。將資金的撥付實行制度化、規(guī)范化管理。合理地使用專項資金，提高工程的工作效率。第二，加設(shè)采購試點。針對項目的超出概算的現(xiàn)象，提高項目的效益。第三，加強(qiáng)資金的動態(tài)管理。對資金的使用流程進(jìn)行檢測，確保資金的使用與項目進(jìn)度相符合。通過對資金的使用進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。第四，在項目的審計方面，對于項目應(yīng)該分類審核。

3.及時進(jìn)行財務(wù)決算，健全審批制度

根據(jù)相關(guān)制度，財務(wù)決算應(yīng)該在竣工三個月內(nèi)進(jìn)行。建設(shè)單位應(yīng)該積極組織財務(wù)人員針對工程進(jìn)行竣工財務(wù)決算。爭取做到及時、完整、精確。而對于沒有及時辦理財務(wù)決算的，不得再從基建投資中進(jìn)行資金的調(diào)用。財政部門作為基建財務(wù)的主管部門，應(yīng)該充分發(fā)揮其財務(wù)決算的審批職能。也就是說，財政部門對于不按時辦理財務(wù)據(jù)算的單位，應(yīng)該嚴(yán)格按照程序?qū)徟贫?，不再撥付建設(shè)資金。這有助于加深建設(shè)單位對于財務(wù)決算的重視程度，做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作。

三、結(jié)語

基本建設(shè)財務(wù)管理對于工程有非常重要的作用，它貫穿著工程的各個環(huán)節(jié)。因此，做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作，對于工程的有效進(jìn)行有很大的影響。某些建設(shè)單位沒有對其產(chǎn)生足夠的重視，造成了財務(wù)管理不嚴(yán)格的結(jié)果，直接影響了的效益。在基本建設(shè)財務(wù)管理仍然存在的問題中，有一些是需要建設(shè)單位積極配合就能夠解決的，這就需要建設(shè)單位端正態(tài)度，積極按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行財務(wù)管理程序操作。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊述航.關(guān)于基建會計與經(jīng)費會計并軌問題的思考.會計之友.2009.

第8篇：單位財務(wù)審批制度范文

1 在會計檔案的存放管理上，做到會計檔案專庫、專人管理

會計檔案不與其他門類檔案混放在一個庫房中，會計檔案用會計專柜存放，定制會計崗以專人來管理會計檔案，其他人不得隨意進(jìn)入會計檔案庫房。查閱會計檔案時安排在專用的閱覽室，并由會計檔案管理人員監(jiān)護(hù)，查閱人不得翻閱與查檔無關(guān)的其他內(nèi)容。

2 前端控制——檔案利用的審批印簽備案制度

2.1 在油田所屬各單位實行會計檔案利用的審批印簽備案制度。各單位根據(jù)油田《檔案借閱制度》的要求，同所在區(qū)域檔案室協(xié)商確定實行利用審批制度的檔案門類、審批部門和審批負(fù)責(zé)人(參見檔案利用審批印簽備案表)，然后，交到檔案室備案。一般每類檔案的審批負(fù)責(zé)人應(yīng)確定2人，以便第一審批負(fù)責(zé)人出差不能履行審批責(zé)任時，不影響正常的借閱審批。附表“利用審批負(fù)責(zé)人簽名”一欄，應(yīng)由利用審批負(fù)責(zé)人本人親筆簽名，不能使用個人印章代替。

2.2 油田外部單位人員借閱會計檔案審批備案制度。為了加強(qiáng)油田會計檔案的借閱管理，保護(hù)商業(yè)秘密，維護(hù)油田的合法權(quán)益，現(xiàn)將油田外部單位(人員)查閱油田會計檔案的審批、簽字備案規(guī)定如下：

2.2.1 油田外部紀(jì)委、檢察院等單位(人員)查閱油田會計檔案，由局紀(jì)委監(jiān)察處審批備案并通告局法律事務(wù)處，同時，通告局財務(wù)資產(chǎn)處或分公司財務(wù)資產(chǎn)部。

2.2.2 工商、稅務(wù)等部門及油田外部財務(wù)部門查閱油田會計檔案，分別由局財務(wù)資產(chǎn)處或分公司財務(wù)資產(chǎn)部審批備案，并通告局法律事務(wù)處。

2.2.3 地方法院、公安等單位及律師查閱油田會計檔案時，由局法律事務(wù)處審批備案，并通告局紀(jì)委監(jiān)察處，同時，通告局財務(wù)資產(chǎn)處或分公司財務(wù)資產(chǎn)部。

3 嚴(yán)把會計檔案借閱關(guān)

3.1 會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)上級主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審核批準(zhǔn)。借閱檔案必須持有所在單位介紹信，介紹信要注明借閱人姓名、用途、利用范圍、是否復(fù)制及借出時間等。檔案借閱歸口審批單位可在原介紹信上簽署意見并蓋章，也可換介紹信。經(jīng)過審批簽字后方可到檔案室進(jìn)行借閱或者復(fù)制，并做好登記。

3.2 借閱人憑審批權(quán)限規(guī)定的介紹信借閱會計檔案資料，檔案工作人員要嚴(yán)格審查介紹信內(nèi)容，不得任意擴(kuò)大借閱范圍。借閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封等，要保證檔案資料的清潔、完整。查閱人需復(fù)印時，由檔案管理員陪同復(fù)印。對需要出具檔案證明的，要認(rèn)真核對摘抄或復(fù)制內(nèi)容。

3.3 嚴(yán)把入庫前檢查關(guān)。歸還會計檔案資料時，檔案管理人員要逐件、逐頁清點，檢查無誤后，在借閱登記本上注銷并簽名。

4 建立健全會計檔案保密制度

建立《會計檔案工作人員職責(zé)》、《會計檔案保密制度》和《會計檔案查閱制度》，使會計檔案管理工作有章可循。會計檔案利用保密制度要細(xì)化，應(yīng)具有可操作性，能指導(dǎo)會計檔案管理人員的具體工作。

5 加強(qiáng)會計檔案管理人員的職業(yè)道德建設(shè)

第9篇：單位財務(wù)審批制度范文

一、財務(wù)管理存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不健全

內(nèi)部控制工作存在的問題主要有，部分缺少相關(guān)的內(nèi)部控制管理機(jī)制，導(dǎo)致對財務(wù)管理工作缺乏有效的監(jiān)督和管理，對的資金預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行都缺乏相關(guān)的監(jiān)督和審計。由于相關(guān)的內(nèi)部管理機(jī)制不健全，再加上的內(nèi)部管理人員對財務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作，缺少全面和正確的認(rèn)識。從而導(dǎo)致的內(nèi)部控制工作不能有效的進(jìn)行，使的內(nèi)部控制工作效率低下，工作質(zhì)量不斷下降。

（二）財務(wù)審批制度不完善

一些在財務(wù)審批上存在著較大的漏洞，不但影響了高校的正常運行，而且加大了資金的使用風(fēng)險。目前我國財務(wù)管理過程中所涉及到的環(huán)節(jié)很多，缺乏有效的控制機(jī)制，許多的財務(wù)審批制度只是徒有其表，并沒有具體進(jìn)行落實，內(nèi)部工作人員之間沒有監(jiān)督和制約，部門在使用資金的過程中也沒有嚴(yán)格的審批。因而導(dǎo)致內(nèi)部人員的徇私和部門隨意使用資金的情況，并且監(jiān)督計部門也沒有進(jìn)行嚴(yán)格的審查，財務(wù)中出現(xiàn)的問題很難被發(fā)覺，給造成了很大的損失。

（三）財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低

從目前情況分析，學(xué)校的財務(wù)管理人員缺乏相關(guān)的專業(yè)技能，綜合素質(zhì)偏低。部分的財務(wù)會計人員沒有接受過專業(yè)理論知識和技能的培訓(xùn)，不能全面理解和認(rèn)識?務(wù)管理與內(nèi)部控制的相關(guān)理論知識。此外，一些的財務(wù)會計管理人員缺乏職業(yè)道德素質(zhì)，甚至?xí)霈F(xiàn)利用自身的職權(quán)，以權(quán)謀私獲為自己獲得利益，這種行為嚴(yán)重影響了的社會聲譽(yù)，損害了國家的利益和社會的利益，不利于健康有序的發(fā)展。

二、財務(wù)管理內(nèi)部控制策略

（一）健全內(nèi)部控制制度

首先，構(gòu)建合理的財務(wù)部門組織框架，組織框架是否清晰明確是財務(wù)內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，并且強(qiáng)調(diào)明確機(jī)構(gòu)設(shè)置，導(dǎo)致相應(yīng)的管理人員明確不同管理人員的責(zé)任以及管理權(quán)限，突出工作流程的合理化；其次，制定優(yōu)獎劣罰的制度，并在內(nèi)部嚴(yán)格的執(zhí)行和實施，獎勵那些工作態(tài)度認(rèn)真、同時可以嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行工作的員工；最后，要采取有效的措施，完善的財務(wù)管理制度，并將相關(guān)責(zé)任明確到部門和個人，以此來明確財務(wù)管理各個崗位的工作職責(zé)與權(quán)力，對財務(wù)會計工作人員要實行輪崗制和考核制度，以此提升工作效率。

（二）完善財務(wù)審批制度

務(wù)必要注意修訂完善財務(wù)審批制度，強(qiáng)化支出管理，對各項支出的標(biāo)準(zhǔn)、范圍及程序作出具體規(guī)定，嚴(yán)格按照層級審批施行，每一筆支出必須有經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人以及分管領(lǐng)導(dǎo)的簽字，層層把關(guān)，相互監(jiān)督制約，切實保證每筆支出合理合法。除此之外，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)公開規(guī)定，按照全面真實、便于監(jiān)督的原則，將單位各項支出的標(biāo)準(zhǔn)、范圍、程序等內(nèi)容公開，將政府采購、車輛燃油費、食堂支出、各項維修費等情況在例會上進(jìn)行公開，增強(qiáng)財務(wù)經(jīng)費支出的公開性和透明性，保障職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)財務(wù)管理更加規(guī)范化。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理人員培訓(xùn)

對財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)時，要注意兩個方面的問題：第一，要對財務(wù)管理工作人員的職業(yè)道德以及思想理念進(jìn)行培訓(xùn)，重點增強(qiáng)財務(wù)管理人員的責(zé)任意識和崗位意識，形成愛崗敬業(yè)的工作態(tài)度，同時在實際工作當(dāng)中必須具備良好的法制觀念，避免暗箱操作以及違法亂紀(jì)行為的發(fā)生；第二，要注重提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能水平，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制知識，樹立終身學(xué)習(xí)意識，鍛煉與各個工作部門協(xié)調(diào)溝通的能力，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置和充分利用，讓每一位財務(wù)管理人員都能夠成為高校財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的中堅力量。

（四）提高財務(wù)管理信息化水平

為提高財務(wù)管理信息化水平，要科學(xué)、合理的設(shè)計和應(yīng)用財務(wù)信息管理系統(tǒng)：第一，增強(qiáng)系統(tǒng)的設(shè)計控制，要選擇合理的軟件以及相應(yīng)的供應(yīng)商，最大程度上避免信息軟件質(zhì)量問題或者功能不完善等問題，在確定好軟件之后，還需要對軟件采用非常謹(jǐn)慎的可靠性測試，從而及時準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)或者是程序結(jié)構(gòu)方面存在的問題，防止給造成損失；第二，增強(qiáng)系統(tǒng)的安全控制，財務(wù)信息管理安全風(fēng)險方面的因素包括系統(tǒng)技術(shù)水平以及管理方式等，其中系統(tǒng)技術(shù)水平可以在設(shè)計以及試用階段進(jìn)行檢測，從而及時的發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)安全風(fēng)險方面問題，保障財務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運行。