完善公司制度體系建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

為全力推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)力量

（企業(yè)發(fā)展規(guī)劃部工作總結(jié)）

時(shí)節(jié)如流、居諸不息，又到了總結(jié)一年過往，明晰思路與目標(biāo)，堅(jiān)定信心再出發(fā)的時(shí)刻?；仡櫼荒甑墓ぷ?，發(fā)展規(guī)劃部在集團(tuán)業(yè)務(wù)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)的精心指導(dǎo)下、各部門的鼎力支持與配合下，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力更為扎實(shí)，“務(wù)虛體系”業(yè)務(wù)更顯實(shí)效，精細(xì)化管理與全面管理水平均有較大提升，下面針對一年來主要工作完成情況及下一步工作思路做如下匯報(bào)：

一、2019年主要工作完成情況

1、強(qiáng)化戰(zhàn)略規(guī)劃引領(lǐng)，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展明方向、劃路徑。

按照集團(tuán)公司編制三年滾動(dòng)規(guī)劃、專業(yè)化指導(dǎo)意見以及專業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目調(diào)研等相關(guān)文件要求，部門在深入學(xué)習(xí)集團(tuán)公司新發(fā)展理念的基礎(chǔ)上，分析掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展、行業(yè)發(fā)展形勢，結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際，把握方向，謀劃全局，提出戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃戰(zhàn)略路徑，制定保障措施，高質(zhì)量完成了三年滾動(dòng)規(guī)劃、專業(yè)化建設(shè)總體規(guī)劃等綱領(lǐng)性文件的編制工作，并堅(jiān)持高站位、強(qiáng)管控、保落實(shí)的戰(zhàn)略思路，扎實(shí)推進(jìn)集團(tuán)公司改革發(fā)展新思路新舉措在公司落地落實(shí)，為解決影響公司整體改革發(fā)展的經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)、施工生產(chǎn)、專業(yè)化建設(shè)、虧損治理等重點(diǎn)工作打下了戰(zhàn)略基礎(chǔ)。

2、健全制度體系建設(shè)，為企業(yè)改革創(chuàng)新添動(dòng)力、激活力。

制度是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的體制保證，高效發(fā)展的活力源泉，政令不清、執(zhí)行不力、獎(jiǎng)罰不明，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)將陷入僵局直至衰亡。為重塑制度建設(shè)工作，切實(shí)發(fā)揮制度引領(lǐng)、規(guī)范、保障作用，部門在深入學(xué)習(xí)集團(tuán)公司制度體系建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實(shí)際，制定了公司制度建設(shè)管理辦法，并于四季度開展了制度評估及制度檔案信息收集工作，共收集制度類、管理類問題五十余條，作為制度體系改革創(chuàng)新的方向依據(jù)，同時(shí)建立了制度信息檔案及有效性制度目錄，為公司制度信息系統(tǒng)集成夯實(shí)了基礎(chǔ)。通過一系列業(yè)務(wù)改革舉措，制度建設(shè)取得了一定創(chuàng)新實(shí)效，為公司制度建設(shè)合規(guī)性開展及制度學(xué)習(xí)宣貫強(qiáng)化了基礎(chǔ)保障。

3、強(qiáng)化執(zhí)業(yè)資格人才培養(yǎng)，為企業(yè)經(jīng)營拓展強(qiáng)基礎(chǔ)、作保障。

建造師人數(shù)緊缺、業(yè)績不足、證件不匹配等問題一直以來困擾企業(yè)經(jīng)營承攬的痼疾頑癥，如何為公司經(jīng)營承攬獲取更多投標(biāo)資源，如何實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理人員“人證合一”，成為部門深入思考的問題。通過過去的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)得來，正向的宣傳引導(dǎo)與做好配套服務(wù)已收效甚微，必須在完善執(zhí)業(yè)資格人才培養(yǎng)機(jī)制上下功夫，方能取得實(shí)效。在聽取多方意見的基礎(chǔ)上，部門結(jié)合集團(tuán)公司相關(guān)辦法與公司業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀制定了公司《注冊執(zhí)業(yè)資格證書管理辦法》，針對執(zhí)業(yè)資格人才供給與需求兩端矛盾，制定差異化、階梯式津貼補(bǔ)助原則與標(biāo)準(zhǔn)，使無證者渴望取證、持證者期盼價(jià)值實(shí)現(xiàn)，價(jià)值貢獻(xiàn)者真正受益。

4、實(shí)現(xiàn)資質(zhì)證照有序管理，為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)力保駕、強(qiáng)護(hù)航。

一是積極響應(yīng)集團(tuán)戰(zhàn)略，助力新產(chǎn)業(yè)發(fā)展。近年來，建筑行業(yè)信息透明度越來越高，各級行政審批核查力度也日趨嚴(yán)格，今年資質(zhì)平移工作可謂一波三折，大體可以概況為“四進(jìn)住建部、五訪省建委、六跑市建委”，最終在對人員、業(yè)績等各項(xiàng)資料反復(fù)推敲、細(xì)致修改的基礎(chǔ)上，于10月份完成了房建、市政兩項(xiàng)一級資質(zhì)的兩次平移工作，及時(shí)解決了集團(tuán)建筑裝配科技公司“準(zhǔn)入不準(zhǔn)營”的現(xiàn)實(shí)困難。

二是強(qiáng)力清理分支機(jī)構(gòu)，營造良好經(jīng)營生態(tài)環(huán)境。前些年受地方政策限制，公司經(jīng)營承攬遺留的分公司達(dá)13 個(gè)之多，其中大部分被強(qiáng)制吊銷，此部分分支機(jī)構(gòu)因面臨超出公司業(yè)務(wù)布局、負(fù)責(zé)人離崗、注銷手續(xù)繁雜等因素影響，清理難度大，同時(shí)給企業(yè)信譽(yù)帶來一定影響，部門經(jīng)細(xì)致研究后，積極協(xié)調(diào)單位人員及社會中介機(jī)構(gòu)，采取就近原則，分頭辦理，并持續(xù)跟蹤，逐個(gè)銷號，經(jīng)過一年的不懈努力，現(xiàn)已基本清理完畢。

5、聚焦全面風(fēng)險(xiǎn)管控，為企業(yè)健康發(fā)展找癥結(jié)、開良方。

風(fēng)險(xiǎn)防控事關(guān)企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定大局，要上升到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度與長遠(yuǎn)角度看待。年初，部門在與集團(tuán)業(yè)務(wù)部門充分對接，深入學(xué)習(xí)外部管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，組織開展了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)問卷調(diào)查等一系列風(fēng)控工作，系統(tǒng)梳理了公司當(dāng)前面臨的重大重要風(fēng)險(xiǎn)8項(xiàng)，并制定了專項(xiàng)防控方案，作為公司風(fēng)險(xiǎn)防控的指導(dǎo)性文件下發(fā)執(zhí)行。針對日趨復(fù)雜的市場環(huán)境以及企業(yè)面臨的諸多問題，探索建立完善公司風(fēng)險(xiǎn)防控體系，著力提升企業(yè)治理能力與合規(guī)性管理水平，將是下一步工作的重點(diǎn)研究方向。

6、積極落實(shí)國家政策，“三供一業(yè)”分離移交快進(jìn)推、見實(shí)效。

“三供一業(yè)”分離移交工作作為國企改革的一項(xiàng)重要任務(wù)，具有一定的政治性、系統(tǒng)性與復(fù)雜性。部門在單位領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，積極與地方各接收單位對接協(xié)商，明確時(shí)間表、路線圖，制定各階段任務(wù)與目標(biāo)。在積極清收回款，確保改造支付的基礎(chǔ)上，全力推進(jìn)預(yù)算上報(bào)、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)移交、審計(jì)清算等工作。全年共回收資金629萬，很大程度上緩解了資金壓力，新都職工家屬區(qū)也成為集團(tuán)內(nèi)首個(gè)完成分離移交的基地，受到上級領(lǐng)導(dǎo)的一致認(rèn)可，下一步將重點(diǎn)完成審計(jì)清算及剩余補(bǔ)助資金回籠工作。

二、存在的問題

1、戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行、監(jiān)控、糾偏、評價(jià)與考核等方面工作還存在很大不足。

2、國內(nèi)形式、行業(yè)形式、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識、分析判定能力還很欠缺。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理形式大于實(shí)質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)防控體系尚未成形，長效機(jī)制還不健全。

三、2020年工作安排

在做好部門日常工作的同時(shí)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，著重抓好以下工作：

1、強(qiáng)化戰(zhàn)略引領(lǐng)，增強(qiáng)核心競爭力

強(qiáng)化戰(zhàn)略管理，做好五年規(guī)劃編制工作，規(guī)范戰(zhàn)略執(zhí)行、監(jiān)控、糾偏、評價(jià)與考核等各環(huán)節(jié)管理流程，建立保障機(jī)制，保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

2、健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系、提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力

研判企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境，以合規(guī)管理為標(biāo)準(zhǔn)，以內(nèi)部控制為著手點(diǎn)，建立、健全各部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)體系、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤與防控體系，保障企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。

第2篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

中南公司于2010年10月在上海證券交易所掛牌上市，是一家集團(tuán)型企業(yè)?；凇镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，結(jié)合本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，從2011年開始完善集團(tuán)的內(nèi)控制度，設(shè)立了 “內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組”、“內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作小組”，下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，為企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施提供有效的組織保障。

中南公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

近年來，國家對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的要求，中南公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意識不斷增強(qiáng)，并將內(nèi)部控制建設(shè)作為企業(yè)一項(xiàng)重要管理工作來抓，取得了一些成效。但在實(shí)踐過程中依然還存在一些問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制的作用和效果并不明顯。

1.控制環(huán)境不良，公司管理層不夠重視?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制體系的核心，是其他控制元素的根基，董事會和監(jiān)事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心。中南公司在形式上按照公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，聘任運(yùn)營管理班子，引入獨(dú)立董事制度，設(shè)立審計(jì)委員會、薪酬委員會等。但事實(shí)上存在重形式、輕制度的問題，沒有起到相互制約的實(shí)質(zhì)作用。公司管理層對內(nèi)控建設(shè)的重視程度不夠，認(rèn)為內(nèi)部控制的建設(shè)只是為了滿足證監(jiān)會的要求，并不能提高企業(yè)的經(jīng)營效率，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制導(dǎo)致控制環(huán)節(jié)的增加，對企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展帶來阻礙，簡單將該項(xiàng)工作認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門和公司審計(jì)部門的工作。

2.內(nèi)控制度建設(shè)脫離企業(yè)實(shí)際，作用有限。公司在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)上存在一定的缺陷，照搬國際上一些先進(jìn)的、成功的經(jīng)驗(yàn)，不考慮企業(yè)自身的現(xiàn)狀，聘請外部中介公司制定了較為完整的內(nèi)部控制制度，但在運(yùn)作過程中卻沒法執(zhí)行，起不到預(yù)期的效果。同時(shí)也存在制度建設(shè)僅僅滿足現(xiàn)有的需要，制度設(shè)計(jì)完全遷就現(xiàn)實(shí)，起不到內(nèi)控制度的牽引作用，導(dǎo)致內(nèi)控制度在不斷進(jìn)行更改、反復(fù)。

3.內(nèi)控制度未進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)識別控制，公司管理效率降低。在中南公司由于缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識別和評估程序，在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不分主次，忽視內(nèi)部控制的重要性原則和成本效益原則，一味強(qiáng)調(diào)制度建設(shè)的全面性，缺乏適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批機(jī)制，甚至連一些相對不重要的經(jīng)營事項(xiàng)，都要層層報(bào)批并要集團(tuán)負(fù)責(zé)人最終審批。同時(shí)內(nèi)部控制制度的完善在一定程度上削弱領(lǐng)導(dǎo)自身的權(quán)限，部分管理者對制度的設(shè)計(jì)從繁從難，導(dǎo)致程序過于繁瑣、效率低下，與內(nèi)控提高企業(yè)經(jīng)營效率的初衷相違背。

4.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不夠全面。中南公司雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但公司管理層對這一部門的作用還不夠全面，其片面的認(rèn)為審計(jì)機(jī)構(gòu)只是公司治理結(jié)構(gòu)中的擺設(shè)，或只是審計(jì)財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)是否有錯(cuò)，而忽視了這個(gè)部門對整個(gè)集團(tuán)的分析評價(jià)作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員往往處于從屬地位，未能確保其必須保有的獨(dú)立性，導(dǎo)致審計(jì)部門不能很好的發(fā)揮出內(nèi)部監(jiān)督作用。

二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的措施

針對內(nèi)部控制存在問題有的放矢地改進(jìn)，將對公司管理有很大的提升。

1.提高認(rèn)識，加強(qiáng)對內(nèi)控體系建設(shè)的宣傳力度。內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，涉及到公司的各個(gè)部門及廣大員工的配合支持。企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)必須重視此項(xiàng)工作，建立一個(gè)有利的控制環(huán)境，注重對內(nèi)控制度建設(shè)的宣傳力度，讓每位員工都充分認(rèn)識內(nèi)控建設(shè)的必要性。除此之外，應(yīng)該強(qiáng)化董事會職能，改進(jìn)公司內(nèi)部管理，更新經(jīng)營理念，提高公司員工的道德素養(yǎng)，建立真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)。

2.對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建立與企業(yè)實(shí)際相匹配的內(nèi)控制度。中南作為集團(tuán)型企業(yè)，其公司內(nèi)控體系建設(shè)包括集團(tuán)公司對成員單位的控制體系建設(shè)，以及各單位內(nèi)部的控制體系建設(shè)兩個(gè)層面。要結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，使內(nèi)控制度切實(shí)可行。同時(shí)內(nèi)部控制制度需要定期的評價(jià)，以評估其適用性和實(shí)用性，每年末進(jìn)行的部控制制度審計(jì)調(diào)查工作，采取表格方式進(jìn)行逐項(xiàng)對照的方式檢查制度的完整性、制度運(yùn)行的可行性和有效性，有效地對一般性制度進(jìn)行完整的梳理。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，識別內(nèi)部控制活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)受到“效益―成本”原則的制約，難以做到面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)才能建立有效的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)、避免和減少差錯(cuò)和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，確定重點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)，不僅對企業(yè)經(jīng)營管理的各方面實(shí)行全方位的有效控制，并且要對企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。

第3篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

實(shí)踐表明，企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，必須根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和市場環(huán)境以及對未來的預(yù)測制定詳細(xì)的經(jīng)營方案，并且把相關(guān)的方案落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)中。這就要求企業(yè)必須采取一系列行動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制體系就應(yīng)運(yùn)而生了。企業(yè)內(nèi)部控制體系簡稱內(nèi)控體系，其主要的目的是為了找到那些偏離計(jì)劃的地方，并通過針對性的方法進(jìn)行解決，以確保相應(yīng)的計(jì)劃能順利完成。但內(nèi)控體系的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，要從各個(gè)方面詳細(xì)思考分析，才能發(fā)揮出內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)有的作用和價(jià)值，但我國內(nèi)控體系建設(shè)起步比較晚，目前還處于發(fā)展的初級階段，很多管理模式和運(yùn)行方法仍然不夠成熟。本文將結(jié)合具體實(shí)際，就企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的相關(guān)問題進(jìn)行分析。

一、我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的理論基礎(chǔ)

我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，主要是依據(jù)COSO委員會制定的《內(nèi)部控制管理框架》和《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》。但是從目前我國多數(shù)企業(yè)的具體應(yīng)用情況和一些前沿的研究成果來看，我國企業(yè)對內(nèi)控體系在各自的領(lǐng)域都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和完善。我國內(nèi)控體系建設(shè)的起步比較晚，財(cái)務(wù)部門在制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中很多內(nèi)容都借鑒落實(shí)了COSO委員會制定的《內(nèi)部控制管理框架》，很大程度上擴(kuò)大了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的邊界，在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)上有所擴(kuò)展。雖然《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在制定過程中借鑒了COSO報(bào)告的五要素框架，但是根據(jù)我國具體的情況增加了三要素，通過風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，把企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理融入業(yè)務(wù)流程中，使得我國的風(fēng)險(xiǎn)管理更加完善。

與COSO 相比，《企業(yè)基本內(nèi)部控制規(guī)范》借鑒了COSO報(bào)告的目標(biāo)，但增加了資產(chǎn)安全目標(biāo)，這是我國內(nèi)部控制規(guī)范對COSO報(bào)告的補(bǔ)充。第一，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在制定過程中借鑒了COSO報(bào)告的五要素框架，但同時(shí)進(jìn)行了充實(shí)和豐富，在內(nèi)容上體現(xiàn)了新COSO報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素框架的實(shí)質(zhì)，即內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理日益融合、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向成為內(nèi)部控制未來發(fā)展方向的趨勢。通過風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理融入到業(yè)務(wù)流程中之后，使得我國建立的風(fēng)險(xiǎn)管理更加完善；第二，COSO報(bào)告中，內(nèi)部控制的責(zé)任主體主要是管理層，而我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》卻強(qiáng)調(diào)了董事會對內(nèi)部控制的重要責(zé)任，而且更加明確地規(guī)定各責(zé)任主體對內(nèi)部控制的責(zé)任，使治理層和管理層的責(zé)任分工更加明確。

二、企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的必要性

加強(qiáng)公司內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。核電工程公司經(jīng)過近幾年的發(fā)展，公司資金、人員、資產(chǎn)等都發(fā)展到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營管理水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進(jìn)一步發(fā)展的要求。因此，加強(qiáng)公司管理，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。

加強(qiáng)公司內(nèi)部控制是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營效益和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，公司必須建立內(nèi)部控制體系，通過對貫穿經(jīng)營活動(dòng)全過程的自行檢查、自行制約和內(nèi)部自我調(diào)節(jié)，有效規(guī)避公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤。健全的內(nèi)部控制體系不僅是公司內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制問題，更是在激烈的競爭環(huán)境中，公司得以生存及避免內(nèi)部運(yùn)行失控和潛在管理效率損失的必然要求。

通過內(nèi)部控制體系建設(shè)，形成合理有效的經(jīng)營決策機(jī)制，形成標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)管理機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司全業(yè)務(wù)流程都有章可循，明確公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制中每項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理責(zé)任，將管理責(zé)任落實(shí)到管理節(jié)點(diǎn)和管理崗位，規(guī)范各級管理人員的行為；通過授權(quán)體系、監(jiān)督評價(jià)體系和考核體系的建設(shè)和完善，實(shí)現(xiàn)有章必行，切實(shí)改善企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，提升集團(tuán)管控能力。

內(nèi)部控制建設(shè)的根本目標(biāo)是立足于公司的管理提升，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范、固本強(qiáng)基、提升效率，促進(jìn)公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，在此基礎(chǔ)上兼顧滿足國資委、財(cái)政部、證監(jiān)會等機(jī)構(gòu)對中央企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管要求，滿足集團(tuán)公司對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)工作任務(wù)要求。

三、企業(yè)如何建設(shè)科學(xué)有效的內(nèi)控體系

由于各企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理水平、發(fā)展水平不相同，對那些偏離計(jì)劃的要找到根本原因，并通過針對性的措施進(jìn)行解決，以確保相應(yīng)的計(jì)劃能順利完成，但內(nèi)控體系的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，要從各個(gè)方面詳細(xì)分析，才能發(fā)揮出內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)有的作用和價(jià)值。

1. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的原則

企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)要遵循以下原則：第一，前瞻性原則。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程快速發(fā)展，企業(yè)要想獲得長久發(fā)展，就要求企業(yè)的管理者必須用發(fā)展的眼光來看待企業(yè)發(fā)展運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及在內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題，并制定出科學(xué)合理的控制對策；第二，實(shí)用性原則。企業(yè)建設(shè)內(nèi)控體系的主要目的是提高企業(yè)的管理水平，并保證企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路，這就要求企業(yè)從現(xiàn)實(shí)情況入手，從實(shí)際出發(fā)，把內(nèi)控體系建設(shè)的重要性和管理理念落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)上；第三，上下統(tǒng)一性原則。在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，必須嚴(yán)格按照內(nèi)控整體框架進(jìn)行，并把內(nèi)控體系建設(shè)、檢查和改進(jìn)落實(shí)到具體的部門和員工身上。同時(shí)要求企業(yè)的二級管理單位在企業(yè)內(nèi)控框架下制定本單位的內(nèi)控體系，并堅(jiān)持上下統(tǒng)一的原則，促使企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)和管理工作能順利進(jìn)行；第四，逐步推進(jìn)原則。對于業(yè)務(wù)流程眾多、下屬單位也比較多的企業(yè)，在管理上難免會出現(xiàn)參差不齊的現(xiàn)象，內(nèi)控體系的建設(shè)在實(shí)際開展中有一定的難度，所以在內(nèi)控體系建設(shè)的初期，要立足企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)，先進(jìn)行試點(diǎn)建設(shè)，待技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)成熟以后，再大范圍推廣，從而實(shí)現(xiàn)全公司、全環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展[1]。

2. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的思路

在開展內(nèi)控體系建設(shè)工作的過程中，企業(yè)可采取“統(tǒng)一策劃、全面覆蓋、分步實(shí)施、持續(xù)改進(jìn)”的實(shí)施工作思路。

（1）統(tǒng)一策劃是指企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，應(yīng)確保建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，如設(shè)置分公司的企業(yè)，應(yīng)使總部與分公司內(nèi)部控制體系相融合；對集團(tuán)類企業(yè)，應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系。實(shí)際工作中應(yīng)參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，在工作中以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以關(guān)鍵控制活動(dòng)為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)流程梳理為基礎(chǔ)，以提高效率和效果為目標(biāo)，統(tǒng)一策劃企業(yè)內(nèi)部控制的工作方案、工作計(jì)劃、工作標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)控體系建設(shè)的工作質(zhì)量。

（2）全面覆蓋是指內(nèi)控體系建設(shè)工作實(shí)施范圍應(yīng)覆蓋企業(yè)各職能部門、各個(gè)分公司，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系全組織、全業(yè)務(wù)、全過程的覆蓋。

（3）分步實(shí)施是指內(nèi)控體系建設(shè)工作應(yīng)按照啟動(dòng)部署，搭建內(nèi)控體系框架、確定業(yè)務(wù)流程框架、流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)評估、運(yùn)行測試等步驟分階段實(shí)施。開展內(nèi)控體系建設(shè)工作應(yīng)先建立內(nèi)控工作組織，在充分了解企業(yè)現(xiàn)狀與進(jìn)行摸底調(diào)研的基礎(chǔ)上，搭建公司內(nèi)控體系框架，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理工作，并梳理完善公司規(guī)章制度，健全內(nèi)控體系。內(nèi)控體系?運(yùn)行經(jīng)過一段時(shí)間運(yùn)行后，要對內(nèi)控運(yùn)行情況進(jìn)行評價(jià)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一內(nèi)容、統(tǒng)一要求的過程管理。

（4）持續(xù)改進(jìn)是指在形成內(nèi)控體系（形成內(nèi)部控制手冊、內(nèi)控文件、評價(jià)手冊）后，定期開展內(nèi)控體系評價(jià)，對內(nèi)控設(shè)計(jì)與執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤評價(jià)、出具評價(jià)報(bào)告，對需要完善的地方持續(xù)進(jìn)行修訂完善，確保對內(nèi)控體系形成閉環(huán)管理，持續(xù)改進(jìn)、優(yōu)化完善。

3. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的主要步驟

第一，成立內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目工作團(tuán)隊(duì)，由公司內(nèi)控主管部門與公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門共同組建聯(lián)合項(xiàng)目組開展內(nèi)控體系建設(shè)工作，建立完善的項(xiàng)目溝通匯報(bào)機(jī)制；確定詳細(xì)的工作實(shí)施方案；同時(shí)收集整理公司組織框架體系、經(jīng)營情況等基礎(chǔ)信息，了解公司內(nèi)控基礎(chǔ)；召開啟動(dòng)會，安排全公司內(nèi)控建設(shè)工作，并對公司管理層及項(xiàng)目組成員進(jìn)行培訓(xùn)。

第二，搭建內(nèi)控體系框架，按照COSO框架評估控制環(huán)境組成要素的有效性，對公司控制環(huán)境不合理的地方提出改進(jìn)建議。

第三，確定公司業(yè)務(wù)流程框架，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理，辨識、評估風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行控制措施設(shè)計(jì)。根據(jù)公司組織架構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位描述、規(guī)章制度等，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和應(yīng)用要求、公司各業(yè)務(wù)重要性水平等，搭建公司業(yè)務(wù)流程框架。通過對公司制度資料進(jìn)行審閱與分析、內(nèi)部訪談、問卷調(diào)研、穿行測試等多種方法進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理；同時(shí)辨識企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，對其發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并對流程進(jìn)行優(yōu)化、固化，確定業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并制定相應(yīng)的控制措施。

第四，進(jìn)行信息系統(tǒng)溝通與評估，了解并評估信息系統(tǒng)溝通機(jī)制。具體包括信息系統(tǒng)總體控制與信息系統(tǒng)應(yīng)用控制，建立公司信息系統(tǒng)控制實(shí)施辦法。

第五，制定內(nèi)控體系建設(shè)管理制度，制定各項(xiàng)內(nèi)控制度如內(nèi)部控制評價(jià)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，同時(shí)明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)參與者的工作分工情況和執(zhí)行權(quán)限[2]。

4. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的注意事項(xiàng)

為確保企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)能順利進(jìn)行，必須注意以下幾點(diǎn)：

第一，企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)能否成功的關(guān)鍵是控制環(huán)境的優(yōu)劣，內(nèi)部控制一般由內(nèi)控管理部門或企業(yè)經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)，管理層應(yīng)充分重視企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，上下協(xié)同，才能發(fā)揮出內(nèi)控體系真正的價(jià)值和作用。

第二，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所處行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)營情況，建立適用于本企業(yè)的內(nèi)控體系。內(nèi)控體系建設(shè)不應(yīng)照搬企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其他企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)注意結(jié)合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等具體情況確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控重點(diǎn)，真正建立一套能促進(jìn)本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)部控制體系。以中國核電工程公司內(nèi)控體系建設(shè)為例，在開展內(nèi)控體系建設(shè)的方法上，可以按照一般企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的方法、步驟開展內(nèi)控體系建設(shè)。在內(nèi)控體系建設(shè)工作內(nèi)容上，在遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與配套指引的前提下，必須結(jié)合核電工程企業(yè)自身的特點(diǎn)，有重點(diǎn)、有步驟地開展內(nèi)控體系建設(shè)。如核電工程企業(yè)的設(shè)備采購管理，從我國的大型核電項(xiàng)目建設(shè)中汲取的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)來看，核電設(shè)備的影響是控制項(xiàng)目進(jìn)程的重要因素。在總承包模式下，核電設(shè)備由總承包方提供工程設(shè)計(jì)技術(shù)支持、設(shè)備采購清單和監(jiān)造管理技術(shù)， 存在接口控制風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備監(jiān)造風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備交付風(fēng)險(xiǎn)等，針對上述風(fēng)險(xiǎn)，核電工程企業(yè)必須制定相應(yīng)的管理控制措施。

第三，開展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)。針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)應(yīng)采取更加嚴(yán)格的控制措施；對于重要的控制項(xiàng)目，控制程序應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)密。反之，則可以適當(dāng)簡化。一般來說，財(cái)務(wù)預(yù)算、資金結(jié)算、項(xiàng)目投資、物資采購和產(chǎn)品銷售等都是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，是企業(yè)避免和化解可能風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)控制能力，保證重要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)，達(dá)到體系可靠、風(fēng)險(xiǎn)可靠的目標(biāo)；在控制執(zhí)行的同時(shí)必須留下可供查實(shí)的實(shí)施證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可查性。

第四，對擬聘請咨詢機(jī)構(gòu)開展內(nèi)控體系建設(shè)的公司，不應(yīng)完全依賴內(nèi)控咨詢機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目實(shí)施中本公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)同時(shí)參與對流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)評估等工作的開展，確保本公司人員掌握內(nèi)控體系建設(shè)的方法，以便后期持續(xù)開展內(nèi)控體系的更新與維護(hù)工作。

四、關(guān)于持續(xù)開展內(nèi)控體系建設(shè)的思考

1. 提升企業(yè)對內(nèi)控體系的認(rèn)識

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，內(nèi)控體系起到的作用越來越重要，將企業(yè)不同部門結(jié)合在一起，充分發(fā)揮企業(yè)的整體作用，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行過程中一定要改善傳統(tǒng)的思想觀念，加強(qiáng)對內(nèi)控體系的認(rèn)知，尤其是企業(yè)管理層要充分認(rèn)識到內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，實(shí)際工作中要以身作則，帶動(dòng)全員參與到內(nèi)控過程中，以保證內(nèi)控體系建設(shè)順利進(jìn)行[3]。

2. 緊密結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，先試點(diǎn)，后推廣

有些企業(yè)的管理層比較多，下屬單位的職能比較多，而內(nèi)控體系屬于一種全新的工作，考慮到初期建設(shè)和落實(shí)有很大難度，可以先選擇一小部分進(jìn)行試點(diǎn)，從企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)出發(fā)，根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)和組織的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，在總原則框架下制定內(nèi)控體系建設(shè)的運(yùn)行方案和程序，建立與企業(yè)發(fā)展同步的內(nèi)控體系。一段時(shí)間以后驗(yàn)收其建設(shè)成果，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，如果驗(yàn)收效果良好，就可以在全企業(yè)進(jìn)行推廣，為后期落實(shí)內(nèi)控控制風(fēng)險(xiǎn)管理奠定良好基礎(chǔ)[4]。

3. 把內(nèi)控體系建設(shè)任?漳扇爰ㄐЭ己酥?

在企業(yè)內(nèi)，應(yīng)建立以定量考核為基礎(chǔ)的績效考核體系和以定性考核為基礎(chǔ)的管理考核體系。當(dāng)完成內(nèi)控體系建設(shè)后，把內(nèi)部控制管理工作納入到管理考核體系之中，并制定系統(tǒng)科學(xué)的考核細(xì)則。考核的主要內(nèi)容是檢查是否建立內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，是否建立內(nèi)控措施，內(nèi)控措施是否執(zhí)行到位。定期考核能很大程度上增強(qiáng)員工遵守內(nèi)控體系的自覺性，同時(shí)高層領(lǐng)導(dǎo)也能及時(shí)掌握和了解目前企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)取得的成績和存在的問題，從而制定下一步的工作計(jì)劃，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用和價(jià)值。

4. 多方位監(jiān)督，不斷促進(jìn)管理升級

要想保證企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)長期有效運(yùn)行，必須對內(nèi)控體系建設(shè)的過程進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督。僅僅憑借內(nèi)控管理部門自身，無法滿足內(nèi)控體系建設(shè)的具體需求，必須要求審計(jì)部門、企業(yè)管理部門等多個(gè)部門協(xié)調(diào)發(fā)展、合理分工，從而形成系統(tǒng)有效的監(jiān)督系統(tǒng)，從多個(gè)角度進(jìn)行監(jiān)督，確保內(nèi)控體系建設(shè)的有效性，并且能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系在建設(shè)過程中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并制定科學(xué)合理的改進(jìn)措施。

第4篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控體系建設(shè)；內(nèi)控評價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）24-0110-03

凡事以理論為基，尊重客觀事實(shí)，科學(xué)實(shí)踐創(chuàng)新，可以少走彎路，取得事半功倍效果，促進(jìn)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制體系建設(shè)亦不例外。借鑒和吸收國際內(nèi)部控制領(lǐng)域的理論知識、實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，可以為企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及各層級全體員工提供可參照借鑒的內(nèi)部控制體系建設(shè)中流程設(shè)計(jì)、文檔管理、指標(biāo)體系及其評估工具，減少企業(yè)自行探索研究花費(fèi)大量的研發(fā)成本，節(jié)約時(shí)間少走彎路，有利于順利推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作。促進(jìn)企業(yè)切實(shí)建立起既能提升管理水平、提高公司價(jià)值，又能滿足外部監(jiān)管要求的內(nèi)控體系，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營的效率和效果、增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠性，為企業(yè)合法、合規(guī)經(jīng)營管理和實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供合理保證的目標(biāo)。

內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性、長期性、涉及面廣泛的復(fù)雜工程。它滲透了企業(yè)整個(gè)組織的一系列活動(dòng)，包括公司治理和機(jī)構(gòu)設(shè)置、發(fā)展戰(zhàn)略管理、人力資源管理、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理、采購和銷售管理、預(yù)算合同管理和財(cái)務(wù)報(bào)告等諸多領(lǐng)域，涵蓋知識面非常廣泛。所以，只有在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí)以先進(jìn)內(nèi)控理論為指引，認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)、指引，并深刻領(lǐng)會內(nèi)部控制的精髓，掌握其核心內(nèi)容和精神實(shí)質(zhì)，從自身實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持理論指導(dǎo)實(shí)踐，才能避免體系僵化、教條，實(shí)現(xiàn)與日常生產(chǎn)經(jīng)營管理的充分融合。

1 內(nèi)部控制體系構(gòu)建理論基礎(chǔ)

過去，內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)的內(nèi)部行為，企業(yè)是否建立內(nèi)部控制制度、是否真正執(zhí)行、是否有效，都無須接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)和獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的檢查監(jiān)督?，F(xiàn)在，從內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)開發(fā)、運(yùn)行維護(hù)、信息溝通及內(nèi)部監(jiān)控，到對外報(bào)送、披露報(bào)告均應(yīng)遵從國家政策、法規(guī)、規(guī)范要求和公認(rèn)的內(nèi)部控制框架。目前，我國企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系框架是政府相關(guān)部委、機(jī)構(gòu)，本著立足我國實(shí)際、借鑒國際慣例而搭建，主要包括《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，包括《應(yīng)用指引》、《評價(jià)指引》和《審計(jì)指引》。上述政策、法規(guī)、規(guī)范為企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提供了理論支持。

2 內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本內(nèi)容

凡事欲速則不達(dá)，何況企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及面廣，更需要周密計(jì)劃、詳細(xì)安排、扎實(shí)推進(jìn)，需要在綜合考慮自身資源水平后，選擇恰當(dāng)?shù)慕ㄔO(shè)方法。無論哪種方法，都是為實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程規(guī)范化的目標(biāo)和將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。都是在對企業(yè)管理現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上，識別公司內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和這些薄弱環(huán)節(jié)對公司影響的程度，并根據(jù)評估結(jié)果有針對性地開展內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)可分別從公司層面和流程層面兩個(gè)層面展開，最終實(shí)現(xiàn)公司層面風(fēng)險(xiǎn)全流程管理目標(biāo)。整個(gè)構(gòu)建工作圍繞“目標(biāo)——風(fēng)險(xiǎn)——控制”對應(yīng)關(guān)系，可以概括為搭建流程體系框架與梳理業(yè)務(wù)流程、建制度框架與制度流程化、流程層面風(fēng)險(xiǎn)評估與控制措施有效性評價(jià)、公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)要素評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略與整體解決方案、管理建議報(bào)告與內(nèi)部控制手冊六個(gè)步驟。

2.1 搭建流程體系框架與梳理業(yè)務(wù)流程

深入了解公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)特征、管理戰(zhàn)略等，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，搭建適合的流程體系框架，該框架以管理職能、業(yè)務(wù)板塊為縱軸，以重要性水平為橫軸，形成三級流程體系，以流程體系框架為基礎(chǔ)，梳理業(yè)務(wù)流程，編制流程體系文件，為全面識別和評估流程層面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。本步驟具體工作包括：搭建全面、立體的流程體系框架；梳理業(yè)務(wù)流程，編制流程體系文件；通過流程體系文件，揭示經(jīng)營管理工作的現(xiàn)狀。

2.2 建立制度框架與制度流程化

按照《風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《基本規(guī)范》及《配套指引》的要求，全面清理和評審企業(yè)內(nèi)控制度——企業(yè)規(guī)章制度。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)權(quán)限界定和實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)管理關(guān)系，理順各項(xiàng)規(guī)章制度的邏輯關(guān)系，清除重復(fù)的、存在矛盾沖突的和已部分或全部失效的規(guī)章制度，找出管理制度空白，全面完善制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)管理制度化，為制度流程化奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

有了健全的制度基礎(chǔ)，將業(yè)務(wù)事項(xiàng)用流程固化下來，即“制度流程化”。主要是用一種簡明、易于理解的圖形語言描繪流程中的所有活動(dòng)及其角色分工，直觀地表達(dá)業(yè)務(wù)活動(dòng)間的相互關(guān)系及信息的流向，通過流程圖直觀地分析出流程中存在的關(guān)鍵問題及原因，并清晰地表述出流程化的方向及改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)有效地開展培訓(xùn)和指導(dǎo)每位員工按流程進(jìn)行規(guī)范操作。流程圖再配以詳細(xì)的流程描述，對流程中每一步驟、每一控制及文檔進(jìn)行陳述，把流程的轉(zhuǎn)入、流轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)出或結(jié)束說明清楚。該步驟的主要工作包括：基于公司管理需求、業(yè)務(wù)范圍和內(nèi)容，梳理并審閱體系建設(shè)過程中涉及的規(guī)章制度；梳理并搭建《公司制度體系框架》；識別制度體系中的結(jié)構(gòu)型缺陷；實(shí)現(xiàn)制度流程一體化管理。

2.3 流程層面風(fēng)險(xiǎn)評估與控制措施有效性評價(jià)

圍繞重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵職能部門，基于已搭建和梳理的流程體系，識別和評估流程層面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，評估現(xiàn)有控制措施的有效性，針對控制缺陷提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，進(jìn)行管理和業(yè)務(wù)流程全面優(yōu)化，并在優(yōu)化的基礎(chǔ)之上進(jìn)行固化，從而加強(qiáng)規(guī)范性操作，提升工作效率和效果。具體工作包括：編制專業(yè)化的流程體系文件（專業(yè)部分）；從實(shí)際經(jīng)營管理活動(dòng)出發(fā)，根據(jù)對流程控制目標(biāo)的影響程度和概率，識別流程層面的管理和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（而不是依靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分解），建立流程層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫；進(jìn)行流程層面風(fēng)險(xiǎn)評估，并建立流程層面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn)和程序；評價(jià)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，識別流程層面控制缺陷，針對已識別的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制措施設(shè)計(jì)，提出改進(jìn)建議，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化。

2.4 公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)要素評估

為有效確定公司層面各風(fēng)險(xiǎn)對公司整體目標(biāo)所帶來的影響，便于公司有針對性對各風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施，合理、恰當(dāng)配置公司資源，節(jié)約人、財(cái)、物等各項(xiàng)成本，在識別公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，需要對公司層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的評估，評估每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。

公司層面風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，公司要注意緊密結(jié)合自身的具體實(shí)際情況，采用適當(dāng)評估技術(shù)，運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，為公司層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。通過風(fēng)險(xiǎn)評估后，確定風(fēng)險(xiǎn)所處等級，選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。具體工作包括：開展問卷調(diào)查，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)收集企業(yè)戰(zhàn)略、管理信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、歷史資料、外部環(huán)境等相關(guān)材料，識別公司層面風(fēng)險(xiǎn)，建立公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫；結(jié)合定量和定性分析，分別從發(fā)生可能性和影響重大性兩個(gè)方面進(jìn)行公司層面風(fēng)險(xiǎn)評估，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，評定重大、重要風(fēng)險(xiǎn)，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖。

2.5 風(fēng)險(xiǎn)管理策略與整體解決方案

結(jié)合公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)和流程層面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)分布和相互之間的關(guān)聯(lián)，評估重大風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)有管理策略，對不完善的部分進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充；針對公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合現(xiàn)有管理資源和管理需求，制定整體解決方案。具體工作包括：評估重大風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)有管理策略；對現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行合理的調(diào)整和補(bǔ)充；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并且關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)的全流程化管理方針，制定重大風(fēng)險(xiǎn)整體解決方案；根據(jù)管理資源配置和管理需求，設(shè)計(jì)并制定解決方案的實(shí)施辦法和程序；編制《公司XX年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》。

2.6 管理建議報(bào)告與內(nèi)部控制手冊

總結(jié)內(nèi)控體系建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，提出建設(shè)性改進(jìn)建議和意見，幫助進(jìn)一步推進(jìn)流程優(yōu)化和管理提升。比如：針對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度內(nèi)容不明細(xì)、操作性不強(qiáng)，制度缺失或已失效；關(guān)鍵或重要控制點(diǎn)匹配的既有控制措施不力，存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患；職能職責(zé)界定模糊，不相容職權(quán)分離等等情況，逐一提出改進(jìn)建議，匯總編寫《公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理建議報(bào)告》。

編制《內(nèi)部控制手冊》作為企業(yè)建立、執(zhí)行、評價(jià)及維護(hù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)和依據(jù)。主要以內(nèi)部控制五要素為主線，對各要素關(guān)注要點(diǎn)進(jìn)行分析，闡述企業(yè)采取的相應(yīng)控制策略（措施）。對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益與效率，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營活動(dòng)的合法合規(guī)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

3 內(nèi)部控制有效性評價(jià)

內(nèi)部控制有效性評價(jià)，主要指公司在按照內(nèi)部控制“五要素”構(gòu)建了內(nèi)部控制規(guī)范體系框架基礎(chǔ)上，參照《基本規(guī)范》以及《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中18項(xiàng)指引對企業(yè)管理的要求，實(shí)施與標(biāo)準(zhǔn)的比對工作，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等方面查找公司薄弱環(huán)節(jié)，完善公司內(nèi)部控制體系。

內(nèi)部評價(jià)工作不僅要體現(xiàn)全面性，突出重點(diǎn)同樣重要，如何把握內(nèi)控評價(jià)的重點(diǎn)呢？首先要對公司層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，識別主要基于與公司各職能部門的負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行充分調(diào)研的結(jié)果，結(jié)合行業(yè)常見風(fēng)險(xiǎn)，并且考慮國務(wù)院國資委以及財(cái)政部等政府部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的相關(guān)要求，從戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營及法律五個(gè)領(lǐng)域來進(jìn)行識別，形成公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。然后對風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫中列示風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生的可能性和重要程度兩個(gè)維度進(jìn)行評估，識別出公司面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)采取分解落實(shí)方法，將其與流程層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對應(yīng)，通過流程層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略來降低公司層面風(fēng)險(xiǎn)。與公司重大風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)控評價(jià)中應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，以某公司為例。

某公司識別出公司面臨的十大重大風(fēng)險(xiǎn)。按照“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性”及“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對公司的影響程度”兩個(gè)維度，將公司當(dāng)前面臨的重大重要風(fēng)險(xiǎn)繪制成風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，如下圖所示。

那么與施工安全與質(zhì)量管理、外部勞務(wù)使用管理、業(yè)務(wù)合作伙伴、價(jià)格波動(dòng)、工程項(xiàng)目管理、投資管理、合同管理、應(yīng)收賬款管理、企業(yè)聲譽(yù)及分子公司管理控相關(guān)的業(yè)務(wù)流程與控制要點(diǎn)應(yīng)該是內(nèi)控評價(jià)予以關(guān)注的重點(diǎn)。

4 內(nèi)控體系建設(shè)中需關(guān)注的問題

現(xiàn)階段，在我國企業(yè)絕大多數(shù)人對建立與實(shí)施內(nèi)控體系認(rèn)識不足，甚至存在錯(cuò)誤的理解。主要表現(xiàn)有：對企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的實(shí)質(zhì)和作用認(rèn)識不清；集團(tuán)各層級部分領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控體系建設(shè)的重視、參與程度不高；各相關(guān)業(yè)務(wù)單位和部門部分人員參與、配合程度不夠等。認(rèn)為內(nèi)部控制只是應(yīng)付外部監(jiān)管的需要，而并非真正能防范風(fēng)險(xiǎn)和提升企業(yè)管理水平；認(rèn)為內(nèi)部控制是一項(xiàng)額外的負(fù)擔(dān)，并非自己的本職工作；認(rèn)為內(nèi)部控制體系與公司既有管理體系是“兩張皮”等等。因此，要將內(nèi)部控制真正融入到企業(yè)日常經(jīng)營管理，深入每個(gè)工作崗位，得到廣大員工認(rèn)可、理解并有效執(zhí)行，必須從強(qiáng)化集團(tuán)全員內(nèi)控意識和思想認(rèn)識方面著手，需要不斷加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，增強(qiáng)員工內(nèi)控意識；需要從管理體制、機(jī)制以及落實(shí)各級權(quán)利責(zé)任方面入手，建立內(nèi)部控制長效機(jī)制，使用內(nèi)部控制真正為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：基礎(chǔ)工作管理　成效　精細(xì)化管理

公司基礎(chǔ)管理工作最早可以追溯為以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、配套制度為核心的管理模式，崗位責(zé)任制明確規(guī)定了各種工作崗位的職能及其責(zé)任，它要求明確各個(gè)崗位的工作內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能有秩序地進(jìn)行。其后融入了“三基”工作的內(nèi)容，就是指加強(qiáng)以黨支部為核心的基層建設(shè)，加強(qiáng)以崗位責(zé)任制為中心的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)以崗位練兵為主要內(nèi)容的基本功訓(xùn)練。前兩種管理都是比較粗放的管理模式，但為企業(yè)精細(xì)化管理打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的引入并不斷完善，企業(yè)不斷發(fā)展壯大，國際上一些通用的精細(xì)化管理方法也引入了企業(yè)，是企業(yè)管理獲得邁上了新的臺階。

1　基礎(chǔ)工作管理現(xiàn)狀

公司一貫重視基礎(chǔ)工作管理，把它當(dāng)做企業(yè)發(fā)展的基石，2004年前，每年開展以勞動(dòng)競賽為主題的崗位責(zé)任制大檢查活動(dòng)1-2次，這種傳統(tǒng)的、粗放的基礎(chǔ)管理模式不適用現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，管理問題的重要性已日益突出，管理現(xiàn)狀表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是基礎(chǔ)管理工作標(biāo)準(zhǔn)不高，制約基礎(chǔ)工作上臺階。傳統(tǒng)的制度式管理模式禁錮了人的思想，造成基礎(chǔ)工作管理停滯不前、被動(dòng)，沒有創(chuàng)新，標(biāo)準(zhǔn)不高在一定程度上制約了基礎(chǔ)管理工作的進(jìn)一步深化。

二是崗位責(zé)任制工作落實(shí)不到位。公司通過開展“五定”，工作，對各崗位的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，并以此作為各崗位履行職責(zé)和行使職權(quán)的依據(jù)，但實(shí)際執(zhí)行中存在部分干部、員工在思想、觀念、言行等方面不夠統(tǒng)一、工作作風(fēng)的飄浮，責(zé)任意識不強(qiáng)，造成工作效率低下，工作落實(shí)不到位，工作的準(zhǔn)確性和標(biāo)準(zhǔn)度出現(xiàn)降低現(xiàn)象。導(dǎo)致小事故偶有發(fā)生。

三是工作責(zé)任主體不明確造成工作落實(shí)不到位。公司管理層存在著責(zé)任主體不明確的現(xiàn)象，管理空白較多，存在著責(zé)任主體不明確，人浮于事的現(xiàn)象。

四是員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)與企業(yè)文化需求上的差距導(dǎo)致工作落實(shí)不到位。公司整體員工隊(duì)伍的素質(zhì)與公司的企業(yè)文化要求還存在著差距，踐行的能力不足、主動(dòng)學(xué)習(xí)的意識不強(qiáng)、自我提高的主動(dòng)性不夠。

近年來，公可引入現(xiàn)代企業(yè)管理的元素，對基礎(chǔ)工作檢查的方式、方法進(jìn)行全方位的探討，改革、改進(jìn)，制定了公司基礎(chǔ)工作檢查的管理辦法，該辦法規(guī)定了基礎(chǔ)工作檢查的目標(biāo)、原則、組織機(jī)構(gòu)、方式、方法，檢查內(nèi)容：涵蓋崗位責(zé)任制、勞動(dòng)紀(jì)律、成本運(yùn)行、設(shè)備管理、生產(chǎn)工藝管理、基礎(chǔ)資料、現(xiàn)場管理、對標(biāo)管理、業(yè)務(wù)流程管理、生產(chǎn)受控、QHSE、ERP等精細(xì)化管理理念，結(jié)合制度建設(shè)等，通過基礎(chǔ)工作檢查，夯實(shí)了企業(yè)的基礎(chǔ)，使公司贏得社會榮譽(yù)的同時(shí)，業(yè)務(wù)自身也獲得了快速的發(fā)展。

2　精細(xì)化基礎(chǔ)工作管理的主要措施

2.1加強(qiáng)制度建設(shè)，夯實(shí)科學(xué)管理基礎(chǔ)

制度是企業(yè)進(jìn)行有效管理的前提和保證，是企業(yè)管理體制和機(jī)制的載體，是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和規(guī)范運(yùn)作的基礎(chǔ)和保障，沒有管理制度就沒有真正的組織，有效的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制、完善的制度是成熟企業(yè)的必然選擇。

公司從整體上加大了制度建設(shè)創(chuàng)新力度，進(jìn)一步完善和優(yōu)化公司制度管理體系，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)職能與公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效銜接。通過整章建制，齊心協(xié)力，建立了一套權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、比較系統(tǒng)的制度管理體系。組織制訂、編撰了《管理制度匯編》、新項(xiàng)目建設(shè)管理制度。內(nèi)容包涵綜合管理、計(jì)劃管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)運(yùn)行管理、設(shè)備管理、健康質(zhì)量安全環(huán)保管理、內(nèi)控法律事務(wù)管理、銷售管理、技術(shù)工程管理、物資采購管理、黨群工作、紀(jì)檢審計(jì)等十三個(gè)方面，共收入相關(guān)的規(guī)章制度465個(gè)400萬字，為公司管理進(jìn)一步向科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化邁進(jìn)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.2抓體系建設(shè)，構(gòu)筑精細(xì)化管理平臺

公司先后建立了QHSE體系、內(nèi)控體系、生產(chǎn)受控體系，控制了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、削減了安全風(fēng)險(xiǎn)、控制了生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，有力的保障促進(jìn)了企業(yè)精細(xì)化管理水平的提高。

2.2.1公司建立QHSE體系。運(yùn)行質(zhì)量、安全、環(huán)境和職業(yè)健康一體化的QHSE管理體系，建立了管理手冊、程序文件和作業(yè)文件三個(gè)層次的文件管理體系，通過體系建立進(jìn)一步規(guī)范的工作流程，理順了管理界面，實(shí)現(xiàn)了QHSE體系規(guī)范化和流程化管理。通過推行“兩卡一單”、“兩書一表”、“四有工作法”“直線責(zé)任”、“屬地管理”HSE信息系統(tǒng)等有效載體不斷完善體系運(yùn)行績效，確保了公司連續(xù)五年無上報(bào)事故。

2.2.2公司建立生產(chǎn)受控體系。編制生產(chǎn)受控文件460份，堅(jiān)持“以人為本，預(yù)防為主”的思想，狠抓現(xiàn)場，強(qiáng)化應(yīng)急管理工作，使所有生產(chǎn)作業(yè)都處于受控狀態(tài)，確保了生產(chǎn)裝置安全、平穩(wěn)長周期運(yùn)行，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)大幅提升。

2.2.3公司建立內(nèi)控體系。以國內(nèi)及上市地法律法規(guī)《薩班斯，奧克斯利法案》為準(zhǔn)繩，結(jié)合公司實(shí)際進(jìn)行內(nèi)控體系設(shè)計(jì)。遵循合法性原則、完整性原則、繼承性原則、有效性原則；按照COSO內(nèi)部控制框架五要素全面開展內(nèi)控體系建設(shè)，并覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門。至2010年，公司建立起了以COSO作為內(nèi)部控制體系框架，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)流程管理為核心的內(nèi)部控制體系，有效規(guī)避了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第6篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:會計(jì)誠信缺失對策

目前在會計(jì)領(lǐng)域中造假現(xiàn)象愈演愈烈,已經(jīng)撼動(dòng)了會計(jì)誠信基石。如何重塑會計(jì)誠信,遏制會計(jì)造假,不僅要加強(qiáng)法律、制度和規(guī)則建設(shè),而且必須積極倡導(dǎo)誠信精神,建立會計(jì)誠信體系,才能提高會計(jì)誠信度。

1會計(jì)誠信的重要性

會計(jì)誠信體系建設(shè)是和諧社會的必然要求,保證會計(jì)信息真實(shí)可靠是會計(jì)從業(yè)人員的基本職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。但是,伴隨“銀廣廈”事件、“藍(lán)田股份”事件的出現(xiàn),會計(jì)造假、會計(jì)信息失真的現(xiàn)象卻愈演愈烈。黨的十六屆三中全會指出:“以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會信用制度,是建設(shè)現(xiàn)代市場體系的必要條件”,如果會計(jì)誠信問題得不到解決,其“不和諧”因素必然會阻礙和諧社會誠信體系的建設(shè)。

2會計(jì)誠信缺失的原因

2.1信息不對稱是導(dǎo)致會計(jì)誠信缺失的前提

信息不對稱是指市場經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)主體享有不同的信息。一般來講,會計(jì)信息的制造者都會直接參與公司的運(yùn)作管理,并控制著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程,且擁有企業(yè)內(nèi)部的各種信息。而多數(shù)會計(jì)信息的使用者則不能直接參與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營,只能靠會計(jì)信息制造者提供的信息來了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,這就造成了會計(jì)信息的制造者與使用者之間的信息不對稱,會計(jì)信息的制造者可能違反誠信原則,向使用者提供虛假的會計(jì)信息。

2.2民事賠償機(jī)制不健全,違規(guī)成本低是會計(jì)失信的動(dòng)力

在當(dāng)今成熟的證券市場,上市公司欺詐性的信息披露行為都會受到嚴(yán)厲的懲罰,其中就包括高額的民事賠償,往往令違法者賠得血本無歸。在我國,《證券法》對股票發(fā)行人未按有關(guān)規(guī)定披露有關(guān)信息,或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏規(guī)定了行政和刑事責(zé)任,但沒有提到民事賠償問題,難以使違規(guī)者受到嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰。正因?yàn)檫`規(guī)所獲得的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于違規(guī)所付出的成本,這就為不法分子“冒天下之大不韙”添加了動(dòng)力。

2.3注冊會計(jì)師審計(jì)缺乏獨(dú)立性,監(jiān)督不力,是導(dǎo)致會計(jì)誠信危機(jī)的直接原因

注冊會計(jì)師在客觀上需要他們維持宏觀經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行秩序,保護(hù)社會公眾的經(jīng)濟(jì)利益。但是,近年來國內(nèi)外發(fā)生的一系列審計(jì)失敗案件卻使我們大失所望。不論是安然事件,還是銀廣廈事件,莫不與獨(dú)立性問題相關(guān)。審計(jì)的本質(zhì)特征就在于它的獨(dú)立性,獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂,沒有獨(dú)立性就沒有審計(jì)。注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范要求它在形式上和實(shí)質(zhì)上都獨(dú)立于審計(jì)委托人和被審計(jì)人,而在現(xiàn)實(shí)工作中要完全做到這一點(diǎn)卻很難。通常會計(jì)師事務(wù)所同時(shí)為同一客戶提供審計(jì)和會計(jì)咨詢服務(wù),會計(jì)師事務(wù)所從被審計(jì)單位獲取豐厚的咨詢收入,損害了注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性,從而也使會計(jì)信息失真成為了必然。

2.4公司制度缺陷是我國會計(jì)失信的根本原因

我國大多數(shù)上市公司都是由國企改制而來,由于改制不徹底,上市公司未能建立有效的制約機(jī)制,在公司治理方面存在較突出的問題。第一,國有企業(yè)“一股獨(dú)大”現(xiàn)象嚴(yán)重,股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。我國的大部分上市公司都是由國有集團(tuán)公司絕對控股,股東大會就成了大股東會議,由大股東說了算,這樣就很難保證廣大中小股東的利益。第二,董事會、監(jiān)事會存在缺陷。董事會、監(jiān)事會存在缺陷主要表現(xiàn)為缺乏必要機(jī)制來保障全體董事嚴(yán)格遵守義務(wù),維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益;第三,上市公司的內(nèi)部控制存在缺陷。上市公司與控股股東在人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)上沒有實(shí)現(xiàn)真正分開,導(dǎo)致上市公司被大股東操縱,從而造成控股股東損害上市公司及其他股東利益。這種公司制度的缺陷嚴(yán)重制約著我國上市公司會計(jì)信息質(zhì)量的提高,是會計(jì)信譽(yù)度低的根本原因。

3會計(jì)誠信缺失的對策

3.1建立會計(jì)信用中介機(jī)構(gòu),完善會計(jì)信息的供給制度

建立會計(jì)信用中介機(jī)構(gòu),審核供給者的誠信度和會計(jì)信息的質(zhì)量,并據(jù)此評出信用等級,這給了誠信供給者一個(gè)展示自己的機(jī)會。完善會計(jì)信息的供給制度,這包括會計(jì)信息的披露、對會計(jì)信息的審核和對供給者的監(jiān)督,以保證所提供會計(jì)信息的質(zhì)量。

3.2建立民事賠償機(jī)制,提高會計(jì)失信成本

建立民事賠償機(jī)制目的在于抑制供給者獲取不正當(dāng)?shù)靡娴脑竿?如果供給者提供虛假會計(jì)信息,給會計(jì)信息使用者造成重大損失的,使用者可以供給者,要求懲罰并給予賠償。同時(shí),借鑒外國成熟經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國實(shí)際情況,修改完善相關(guān)法律和規(guī)章,加大對造假者的處罰力度,建立民事賠償機(jī)制,使其造假的預(yù)期成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其造假的效益,使造假者無利可圖,切實(shí)從根本上防止造假信息行為。

3.3加強(qiáng)注冊會計(jì)師職業(yè)道德管理,建立誠信檔案

注冊會計(jì)師信用體系,應(yīng)包括:以《注冊會計(jì)師法》和《會計(jì)法》為指導(dǎo),以獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則為核心的法律、法規(guī)體系;以中華傳統(tǒng)美德為基礎(chǔ),以注冊會計(jì)師職業(yè)道德為中心的職業(yè)道德教育體系;以內(nèi)部行業(yè)自律和外部監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)管體系;以檢查指導(dǎo)和檔案管理相結(jié)合的職業(yè)道德管理體系。為保證注冊會計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的實(shí)施,應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職機(jī)構(gòu)或人員對執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員履行職業(yè)道德準(zhǔn)則情況進(jìn)行檢查,把優(yōu)秀的和不良的都記入誠信檔案,作為獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的依據(jù),提高注冊會計(jì)師履行職業(yè)道德準(zhǔn)則的自覺性,保證做好各項(xiàng)工作。

3.4注重會計(jì)文化建設(shè),培養(yǎng)會計(jì)誠信氛圍

會計(jì)文化的建設(shè)是培養(yǎng)會計(jì)誠信的根本。會計(jì)文化主要指會計(jì)人才培養(yǎng)、會計(jì)實(shí)務(wù)操作人員的繼續(xù)教育、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員等與會計(jì)相關(guān)的各類人員的教育上,注重誠信與道德品質(zhì)方面的培養(yǎng)、考核和評價(jià)。此外還需與企業(yè)誠信、個(gè)人誠信建設(shè)相結(jié)合。

3.5完善公司治理結(jié)構(gòu),健全內(nèi)部會計(jì)控制體系

第7篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：標(biāo)準(zhǔn)化體系 動(dòng)態(tài)管理 企業(yè)發(fā)展

中圖分類號： 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

C93

標(biāo)準(zhǔn)可以整合和引導(dǎo)社會資源，推動(dòng)自主創(chuàng)新與開放創(chuàng)新，加速技術(shù)積累、科技進(jìn)步、成果推廣、產(chǎn)業(yè)升級以及全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，為建設(shè)世界一流煤礦，引領(lǐng)煤炭行業(yè)發(fā)展，集團(tuán)公司提出十大運(yùn)營工程，其中標(biāo)準(zhǔn)化體系工程在世界一流煤礦建設(shè)中起著重要的作用，是實(shí)現(xiàn)指標(biāo)引領(lǐng)向標(biāo)準(zhǔn)引領(lǐng)的重要途徑，多年來，神新能源公司始終把標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)作為安全生產(chǎn)的重中之重來抓，通過標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)確保質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化落地，確保礦井安全生產(chǎn)，促進(jìn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化精品礦井建設(shè)，實(shí)現(xiàn)零傷害的目標(biāo)。

1、神新公司標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)現(xiàn)狀

神新公司在實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理過程中，在貫徹落實(shí)國家關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)化工作的法律、法規(guī)、政策、方針的基礎(chǔ)上，建立健全以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為主體核心，以管理標(biāo)準(zhǔn)為保障，以工作標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的公司標(biāo)準(zhǔn)化體系，圍繞煤炭企業(yè)正常、有序、高效運(yùn)作。編制適合公司的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，并組織標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施和對標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。

1.1 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是標(biāo)準(zhǔn)化管理體系的核心，是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量的重要前提，其他標(biāo)準(zhǔn)都要圍繞技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，并為技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)。公司結(jié)合自身情況認(rèn)真分析并積極借鑒國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，相繼出臺了采掘、礦壓、機(jī)電和一通三防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，包括《急傾斜煤層綜放工作面頂煤超前預(yù)爆工藝標(biāo)準(zhǔn)匯編及相關(guān)規(guī)定》、《礦井采區(qū)設(shè)計(jì)及工作面開采設(shè)計(jì)規(guī)范》、《神新礦區(qū)沖擊地壓防治技術(shù)方案》、《礦壓防治技術(shù)管理規(guī)范》、《神新公司采掘工作面頂板管理規(guī)定》、《神新公司礦壓監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)管理實(shí)施細(xì)則》、《一通三防實(shí)施細(xì)則》、《煤礦作業(yè)規(guī)程編制規(guī)范化實(shí)施細(xì)則》、《煤礦機(jī)電設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)》、《煤礦井下供電的三大保護(hù)實(shí)施細(xì)則》、《煤礦機(jī)電設(shè)備檢修、項(xiàng)修工藝》、《煤礦機(jī)電設(shè)備檢修技術(shù)規(guī)范》等文件，明確了各專業(yè)技術(shù)規(guī)范。

1.2 管理標(biāo)準(zhǔn)

管理標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)現(xiàn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的重要措施，是對有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化原理所做的規(guī)定并涉及各個(gè)管理方面。為確保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)落地公司相繼出臺了《生產(chǎn)技術(shù)管理制度匯編》、《井巷施工管理辦法》、《規(guī)范生產(chǎn)技術(shù)管理的若干規(guī)定》、《礦壓防治管理辦法》、《地質(zhì)、測量技術(shù)管理制度匯編》、《煤炭煤質(zhì)管理辦法及考核辦法》、《科技工作管理辦法》、《礦井安全監(jiān)控系統(tǒng)管理實(shí)施細(xì)則》、《礦壓防治管理辦法（試行）》、《礦用設(shè)備器材使用管理制度》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)采掘工作面頂板管理工作的通知》、《本安質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》等文件，同時(shí)成立了以總工程師為首的技術(shù)管理體系，隨時(shí)召集技術(shù)委員會（委員會包含了公司總工程師、各部門及各礦技術(shù)管理人員等）召開技術(shù)研究專題會議進(jìn)行研究、決策，為礦井實(shí)施技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提供了技術(shù)保障。

1.3 工作標(biāo)準(zhǔn)

工作標(biāo)準(zhǔn)是對各部門、單位的各類人員的基本職責(zé)、工作要求、考核辦法所作的規(guī)定，包括職責(zé)權(quán)利、工作程序、辦事細(xì)則、考核標(biāo)準(zhǔn)和相互關(guān)系準(zhǔn)則等。結(jié)合礦井作業(yè)人員不安全行為、操作規(guī)程和作業(yè)規(guī)程，公司對從事井下采煤、掘進(jìn)、通風(fēng)的83個(gè)崗位工的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了編寫，完成了《煤礦井下崗位作業(yè)工藝標(biāo)準(zhǔn)匯編》，同時(shí)為進(jìn)一步推進(jìn)機(jī)電設(shè)備管理的精細(xì)化，規(guī)范檢修操作工藝公司編寫組織人員編寫了《煤礦機(jī)電設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)工藝匯編》，共分三個(gè)分冊總計(jì)443項(xiàng)工藝，要求職工學(xué)習(xí)、掌握、運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)，并在煤礦生產(chǎn)中反復(fù)堅(jiān)持按標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)，形成良好的習(xí)慣和規(guī)范的操作行為，達(dá)到安全、高效、有序生產(chǎn)。2013年神華集團(tuán)編制完成了涵蓋煤礦全部崗位的1668個(gè)“煤礦崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程”，神新公司認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并實(shí)施“流程”，查缺補(bǔ)漏、豐富完善，規(guī)范職工工作過程，提高作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高安全生產(chǎn)水平。

2、標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)存在的問題

2.1 對標(biāo)準(zhǔn)化體系認(rèn)識不足，沒有深刻理解標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)在安全生產(chǎn)中的關(guān)系，沒有將標(biāo)準(zhǔn)化工作融入正常的工作流程中。

2.2 公司制定的技術(shù)、管理和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)不到建設(shè)世界一流礦井的標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)不到高標(biāo)準(zhǔn)的要求，與集團(tuán)公司提出的“五高”建設(shè)方針和“四化”生產(chǎn)模式還有一定的差距。公司技術(shù)管理體系建立后沒有做到全覆蓋，現(xiàn)場執(zhí)行時(shí)與標(biāo)準(zhǔn)有誤差，存在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)或標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際不符的情況。

2.3 現(xiàn)有的裝備、工藝、管理和隊(duì)伍距離建設(shè)世界一流礦井還有一定的差距。神新公司規(guī)?；a(chǎn)后，新技術(shù)、新裝備和新工藝的應(yīng)用推廣與標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)不能同步，各類標(biāo)準(zhǔn)的制定與實(shí)施還需完善。公司各崗位作業(yè)工藝標(biāo)準(zhǔn)還只是局限于煤礦采掘、機(jī)電和通風(fēng)工種沒有覆蓋地面及井下所有工種，崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)存在漏項(xiàng)。

3、標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)所采取的措施

3.1 解放思想，用先進(jìn)的理念引導(dǎo)工作思路

要建設(shè)世界一流煤礦，就要有標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)支撐，建立健全標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)可促進(jìn)煤炭科技進(jìn)步，推動(dòng)自主創(chuàng)新、提高科學(xué)化水平。新時(shí)期的標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)要求領(lǐng)導(dǎo)必須改變觀念、開闊思路、不斷創(chuàng)新，對標(biāo)世界一流找差距、解放思想，用先進(jìn)理念、一流裝備、一流控制流程、一流團(tuán)隊(duì)，兩年時(shí)間內(nèi)，打造一個(gè)集團(tuán)公司井工礦用人最少的標(biāo)桿，集團(tuán)公司露天礦效率最高的標(biāo)桿，力爭新建井工礦超神東，露天礦超準(zhǔn)能，打造世界一流煤礦。

3.2 對標(biāo)一流煤礦找差距

引入對標(biāo)管理的理念和方法，通過與神東井工煤礦和準(zhǔn)格爾露天煤礦為對標(biāo)的對象，“橫向到邊，縱向到底”，形成企業(yè)之間、各煤礦之間、區(qū)隊(duì)之間和班組之間的多級對標(biāo)格局，以追趕神東、準(zhǔn)能所能達(dá)到的最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)為關(guān)鍵，強(qiáng)化生產(chǎn)管理的過程性對標(biāo)，循序漸進(jìn)的推行結(jié)果性對標(biāo)，分析差距，衡量自身與神東、準(zhǔn)能礦的不足，持續(xù)提高改進(jìn)。

3.3 完善公司技術(shù)管理體系

建立健全以總工程師為首的技術(shù)管理體系，明確技術(shù)管理責(zé)任，樹立“認(rèn)識有多高，工作標(biāo)準(zhǔn)就有多高”的思想觀念，技術(shù)管理標(biāo)準(zhǔn)要高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)于安全規(guī)程，并根據(jù)現(xiàn)場安全生產(chǎn)條件的變化，制定有針對性的措施，強(qiáng)化技術(shù)管理決策機(jī)制，組織召開學(xué)術(shù)會議、專題研討、交流座談等，發(fā)揮公司技術(shù)委員會職能和作用，為公司搭建安全技術(shù)管理交流平臺，大力支持和推動(dòng)安全生產(chǎn)評價(jià)、安全技術(shù)服務(wù)等規(guī)范發(fā)展，促進(jìn)公司安全技術(shù)管理水平。

3.4 建立全覆蓋的崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，提升標(biāo)準(zhǔn)落地

依據(jù)集團(tuán)崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程完善涵蓋煤礦全部崗位的工作標(biāo)準(zhǔn)，做到公司每個(gè)崗位都有標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，大力推行崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程使工作程序化、規(guī)范化、流程化，讓所有員工學(xué)習(xí)、掌握、運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“應(yīng)知、應(yīng)會、應(yīng)用”三跨越，并在作業(yè)中反復(fù)堅(jiān)持磨練，形成良好的習(xí)慣和規(guī)范的作業(yè)動(dòng)作，建立《流程》學(xué)習(xí)-應(yīng)用-改進(jìn)-反饋-修訂補(bǔ)充的長效、循環(huán)機(jī)制，促進(jìn)“煤礦崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程”安全、健康、可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)以流程梳理為基礎(chǔ)，開展企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，做好流程中的過程管控，通過建立流程與標(biāo)準(zhǔn)、崗位的關(guān)聯(lián)關(guān)系，促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)落地。

3.5 提高員工的標(biāo)準(zhǔn)化意識，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化隊(duì)伍的建設(shè)

標(biāo)準(zhǔn)化管理工作是一項(xiàng)群眾性很強(qiáng)的基礎(chǔ)工作，要求企業(yè)的廣大員工具有較高的標(biāo)準(zhǔn)化意識，企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化工作僅靠標(biāo)準(zhǔn)化管理部門人員的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，它需要企業(yè)全體員工的支持和配合，這就需要公司領(lǐng)導(dǎo)干部充分認(rèn)識標(biāo)準(zhǔn)化管理工作的重要性，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化隊(duì)伍的培訓(xùn)工作，以提高標(biāo)準(zhǔn)化管理水平，根據(jù)實(shí)際需要，積極開展標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程的宣貫，組織實(shí)施崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程提高全體員工標(biāo)準(zhǔn)化意識水平，使標(biāo)準(zhǔn)化管理工作深入到基層中去，進(jìn)一步擴(kuò)大標(biāo)準(zhǔn)化管理隊(duì)伍，保障標(biāo)準(zhǔn)化工作的有效運(yùn)行。

3.6 提升標(biāo)準(zhǔn)化層次，建設(shè)一流煤炭能源企業(yè)

大力實(shí)施科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，提高神新公司各礦采、掘機(jī)械化程度。積極推廣應(yīng)用先進(jìn)適用技術(shù)、裝備和工藝，改造和淘汰落后技術(shù)、裝備和工藝。突破傳統(tǒng)、創(chuàng)新設(shè)計(jì)，通過優(yōu)化開拓布置，簡化生產(chǎn)系統(tǒng)；實(shí)施主運(yùn)輸系統(tǒng)自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)集中控制；采用裝備大功率、重型化、高可靠性的先進(jìn)裝備，使資源和裝備實(shí)現(xiàn)最佳結(jié)合；推廣使用設(shè)備點(diǎn)檢系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，及時(shí)進(jìn)行檢修維護(hù)，杜絕設(shè)備故障對生產(chǎn)的影響；使用工業(yè)電視監(jiān)視系統(tǒng)，覆蓋主要生產(chǎn)場所，實(shí)現(xiàn)主要生產(chǎn)過程的可視化；實(shí)施井下數(shù)據(jù)上傳、安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)、無線通信系統(tǒng)、井下人員定位等系統(tǒng)，保證了安全高效生產(chǎn)。

3.7 制定行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)建一流煤炭能源企業(yè)

通過對烏東煤礦千萬噸急傾斜煤層開采技術(shù)研究，與國內(nèi)外科研院所合作，從深層次啟動(dòng)本質(zhì)安全開采的研究，系統(tǒng)研究急斜煤層開采中災(zāi)害發(fā)生的特殊機(jī)理，評價(jià)和研究急傾斜放頂煤開采系統(tǒng)與參數(shù)、開采裝備與工藝、災(zāi)害對策，優(yōu)化急傾斜煤層開拓開采系統(tǒng)、通風(fēng)系統(tǒng)、裝備和工藝，建立整套災(zāi)害防治技術(shù)體系，以實(shí)現(xiàn)本質(zhì)上安全開采。最終制定一整套急傾斜煤層開采技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，使之成為煤炭行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

4、結(jié)論

第8篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

通過《經(jīng)營之道》ERP軟件模擬經(jīng)營，感受公司科學(xué)經(jīng)營之道;通過《創(chuàng)業(yè)之星》領(lǐng)先的商業(yè)模擬引擎，讓學(xué)生在虛擬創(chuàng)業(yè)空間里，全面體驗(yàn)創(chuàng)業(yè)的全過程。并參加團(tuán)中央主辦的挑戰(zhàn)杯創(chuàng)業(yè)模擬大賽?？鐚I(yè)綜合模擬實(shí)驗(yàn)室用友新道“虛擬商業(yè)社會環(huán)境VBSE”跨專業(yè)綜合實(shí)踐教學(xué)平臺，通過對真實(shí)商業(yè)社會環(huán)境中典型單位、部門與崗位的系統(tǒng)模擬，讓學(xué)生體驗(yàn)身臨其境的崗位實(shí)訓(xùn)，認(rèn)知并熟悉現(xiàn)代商業(yè)社會內(nèi)部不同組織、不同職業(yè)崗位的工作內(nèi)容和特性，培養(yǎng)學(xué)生從事經(jīng)營管理所需的綜合執(zhí)行能力，使其具備全局意識和綜合職業(yè)素養(yǎng)。

二、轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)下ERP實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系建設(shè)思路

為了響應(yīng)教育部對地方本科院校轉(zhuǎn)型發(fā)展的號召，為了更好建設(shè)我院工商管理(ERP方向)省級特色、品牌專業(yè)，在現(xiàn)有教學(xué)設(shè)計(jì)和實(shí)驗(yàn)室的基礎(chǔ)上，需要通過教學(xué)改革設(shè)計(jì)、深化實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)平臺體系建設(shè)，來全面推進(jìn)經(jīng)管專業(yè)學(xué)生新型應(yīng)用型人才培養(yǎng)改革。具體內(nèi)容實(shí)施分為以下三個(gè)層面:

1、深化試驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)計(jì)劃改革。首先，需要意識到新形式下實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)對應(yīng)用型人才培養(yǎng)的重要意義，需要認(rèn)真領(lǐng)會國家對地方本科院校轉(zhuǎn)型發(fā)展的精神，改變實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)從屬于理論教學(xué)的舊觀念，把實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)上升到學(xué)院的質(zhì)量工程上面來。其次，需要按照國家轉(zhuǎn)型發(fā)展要求修改教學(xué)計(jì)劃，改變傳統(tǒng)重理論教學(xué)輕實(shí)踐教學(xué)的現(xiàn)狀，增加實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)課程比重，并認(rèn)真論證理論課、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)課和就業(yè)、創(chuàng)業(yè)的關(guān)系，優(yōu)化實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系。

2、深化試驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)管理制度改革。更好地進(jìn)行教學(xué)改革，必須改革實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)管理體制，組建經(jīng)濟(jì)管理實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)中心，使從人才培養(yǎng)方案制定、實(shí)施到與實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理的高度協(xié)同，改變原先教務(wù)處只重視理論教學(xué)的狀況，改變原先教務(wù)處和各院系松散的狀態(tài)，為實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系建設(shè)提供制度保障。

3、加強(qiáng)師資團(tuán)隊(duì)建設(shè)。首先，從知識要求來看，ERP實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)課程是經(jīng)管類專業(yè)綜合性課程，要求老師具有管理科學(xué)知識、計(jì)算機(jī)操作技術(shù)、信息化管理、企業(yè)運(yùn)營流程、財(cái)務(wù)管理等課程等全面知識體系;其次，按照省級優(yōu)秀教師團(tuán)隊(duì)的要求高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，將團(tuán)隊(duì)教師分批次深入ERP和制造企業(yè)頂崗鍛煉，將理論教學(xué)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)和實(shí)際工作要求結(jié)合起來，融會貫通，打造知識全面、操作能力強(qiáng)的復(fù)合型師資隊(duì)伍。

4、第一、二課堂無縫對接。目前來看，第一、二課堂比重失衡現(xiàn)象嚴(yán)重，并且第二課堂中的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)活動(dòng)孤立，與第一課堂脫節(jié)嚴(yán)重。其實(shí)，開展ERP系列實(shí)驗(yàn)課程第二課堂并不是一個(gè)“孤立”的課外行為，而是作為第一課堂“補(bǔ)充”、“延伸”和“升華”的基礎(chǔ)之上，因此，使第二課堂與第一課堂之間的無縫對接顯得尤為重要，甚至成為高效開展第二課堂教育活動(dòng)、完善實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系建設(shè)的關(guān)鍵。1)將一步完善ERP創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)者協(xié)會建設(shè)，成立理事會和監(jiān)事會，采用公司化運(yùn)作模式，完善公司制度，擴(kuò)大協(xié)會規(guī)模，并聘請財(cái)經(jīng)、計(jì)算機(jī)、校外專家組建專業(yè)指導(dǎo)老師團(tuán)隊(duì)，從而將實(shí)驗(yàn)室轉(zhuǎn)變?yōu)檫B結(jié)第一課堂教學(xué)與第二課堂課外創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的的“橋梁”，使得第一課堂教學(xué)自然延伸到第二課堂課中去。2)建立青訓(xùn)、聯(lián)賽及集訓(xùn)制度。首先，每一屆協(xié)會將納新一批還沒有接觸ERP實(shí)驗(yàn)的同學(xué)，需要花大力氣開展青訓(xùn)工作，將建立老師以講座的形式講授ERP原理及企業(yè)信息化知識，協(xié)會指導(dǎo)委員會及老會員采用師徒制模式召開日常訓(xùn)練。其次，建立聯(lián)賽制度，協(xié)會定期舉辦校內(nèi)模擬大賽，并頒發(fā)院級證書，同時(shí)，積極外聯(lián)，同兄弟院校一道舉辦聯(lián)賽，以賽促學(xué)，切實(shí)提高同學(xué)們訓(xùn)練水平。再次，完善學(xué)院代表隊(duì)選拔及集訓(xùn)機(jī)制，采用聯(lián)賽累計(jì)積分制的形式選拔我院ERP代表隊(duì)，參加多項(xiàng)省級、國家級全國大學(xué)生企業(yè)模擬經(jīng)營大賽，并進(jìn)行賽前集中訓(xùn)練。

5、平臺集成化實(shí)驗(yàn)室管理。面對眾多的ERP教學(xué)軟件及松散的實(shí)驗(yàn)室，除了通過課程體系建設(shè)來理順邏輯關(guān)系以外，我們將建立“集成化的實(shí)驗(yàn)室管理平臺”。通過統(tǒng)一集成網(wǎng)絡(luò)管理，來整合現(xiàn)有的實(shí)驗(yàn)軟件，通過校級空間平臺，使實(shí)驗(yàn)室管理、課程講解、預(yù)約答疑、課程作業(yè)、評價(jià)考核等一系列程序，學(xué)生通過手機(jī)等、通過空間平臺得以實(shí)現(xiàn)。既避免實(shí)驗(yàn)零散、孤立等問題，又使得教學(xué)、試驗(yàn)不受傳統(tǒng)空間等約束，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)化、即時(shí)化。即實(shí)現(xiàn)對各類實(shí)驗(yàn)軟件的統(tǒng)一管理和操作，方便學(xué)生進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)驗(yàn)，并實(shí)現(xiàn)教師遠(yuǎn)程輔導(dǎo)學(xué)生實(shí)驗(yàn)。

第9篇：完善公司制度體系建設(shè)范文

全面提高農(nóng)村市場主體的素質(zhì)，使農(nóng)產(chǎn)品的國際市場競爭力顯著提高。建立和完善農(nóng)村市場運(yùn)行機(jī)制，應(yīng)從深化改革和依法治“市”兩個(gè)方面：在深化改革方面，通過深化農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格體制改革和大力推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通體制改革，盡快建立健全農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制、農(nóng)產(chǎn)品成本控制機(jī)制、市場供求機(jī)制、市場競爭機(jī)制和利益分配機(jī)制。在依法治“市”方面，進(jìn)一步完善市場交易規(guī)則，建立一套與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的法律法規(guī)，健全農(nóng)業(yè)行政執(zhí)法體系，創(chuàng)造和維護(hù)良好的市場秩序和市場環(huán)境。調(diào)整財(cái)政信貸分配格局，加大農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展扶持力度程傳興強(qiáng)調(diào)，農(nóng)業(yè)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，客觀上需要支持。在全面建設(shè)小康社會新形勢下，農(nóng)業(yè)發(fā)展迫切需要國家加大財(cái)政投資力度。

二、加強(qiáng)經(jīng)營體制改革，培育農(nóng)村市場主體

1.引導(dǎo)農(nóng)戶適應(yīng)市場

改革開放以來，隨著農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)范圍的擴(kuò)大，農(nóng)戶參與市場的程度也在提高，但總體上還是不能適應(yīng)市場的發(fā)展。主要是由于長期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下生產(chǎn)生活，習(xí)慣了國家的行政管理，缺乏自主決策的經(jīng)驗(yàn)和能力。而且由于自身文化素質(zhì)不高，在掌握市場信息方面存在一定的難度，運(yùn)用農(nóng)業(yè)科技也受到限制對外招商引主體。農(nóng)業(yè)投入問題是長期困擾農(nóng)業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。可以通過很多方式來培育農(nóng)村市場主體，啟動(dòng)境外資本、工商資本、民間資本進(jìn)入農(nóng)業(yè)領(lǐng)域是招商引資的主要任務(wù)。

2.組建公司興主體

主要是發(fā)展公司制農(nóng)業(yè)，按照現(xiàn)代公司制度的要求，配置農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素，培植一批加工型、流通型、生產(chǎn)型和復(fù)合型的農(nóng)業(yè)企業(yè)。

3.鼓勵(lì)干部轉(zhuǎn)化為主體

根據(jù)上級有關(guān)政策，鼓勵(lì)機(jī)關(guān)干部、科技人員離崗創(chuàng)業(yè)，興辦和領(lǐng)辦農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

三、加強(qiáng)市場環(huán)境建設(shè)，健全農(nóng)村市場體系

1.發(fā)展成熟的生產(chǎn)要素市場

勞動(dòng)力是市場經(jīng)濟(jì)的主體，我們應(yīng)改革過去那種不合理的城鄉(xiāng)二元戶籍制度，允許勞動(dòng)力自由流動(dòng)，鼓勵(lì)富余勞動(dòng)力從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。加快小城鎮(zhèn)建設(shè)，吸納農(nóng)村的剩余勞動(dòng)力。同時(shí)，還要加強(qiáng)農(nóng)村勞動(dòng)力的科學(xué)文化知識培養(yǎng)，提高他們的素質(zhì)，以增強(qiáng)他們在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭能力。資金是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的資源，農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢很大一部分在于資金不足。因此，我們應(yīng)著力解決農(nóng)村的資金問題。我們的政府應(yīng)轉(zhuǎn)變職能，加快農(nóng)村行政管理體制的改革，改善和加強(qiáng)宏觀調(diào)控。

2.政府應(yīng)加強(qiáng)對各種政策法規(guī)的調(diào)控

根據(jù)我國的實(shí)際情況，在立法空白區(qū)制定相應(yīng)的促進(jìn)農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)改革的政策法規(guī)，按照規(guī)范化、制度化、法制化的要求去貫徹執(zhí)行，規(guī)范市場主體的行為。我國城市戶口與農(nóng)村戶口所承載的權(quán)益是不一致的，這種城鄉(xiāng)不統(tǒng)一的戶籍制度不符合市場經(jīng)濟(jì)公平競爭的原則。因此，必須按照國際慣例，建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的以身份證管理為核心的人口流動(dòng)制度，使戶籍登記能夠準(zhǔn)確反映公民的居住和職業(yè)狀況。由于“二元結(jié)構(gòu)”的限制，我國的“流動(dòng)人口”已經(jīng)達(dá)到2億，流動(dòng)人口已經(jīng)從城市體系中占較少比例的群體成為具有舉足輕重意義的重要組成部分，與城市的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系、社會聯(lián)系日益密切化。同時(shí)，由于流動(dòng)人口成為城市體系的邊緣人，他們在城市中遭到的一系列社會排斥已經(jīng)嚴(yán)重影響到了社會公平和建設(shè)和諧社會，不利于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。因此，隨著城鄉(xiāng)遷移和人口流動(dòng)發(fā)展到一個(gè)新的歷史階段，戶籍制度引起越來越多的爭議，迫切需要推進(jìn)城鄉(xiāng)戶籍體制和相應(yīng)的公共福利體制改革。

3.福利保障和教育制度

我國醫(yī)療、養(yǎng)老、住房、勞動(dòng)保護(hù)等福利保障待遇基本上只施惠于市民。城鄉(xiāng)不統(tǒng)一的福利保障和教育制度阻礙了城市對農(nóng)村人口和勞動(dòng)力的吸收。因此，要通過建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的教育和醫(yī)療衛(wèi)生制度，消除在城鄉(xiāng)分割制度下農(nóng)村勞動(dòng)力在獲得教育、技能培訓(xùn)、健康與營養(yǎng)等人力資本投資方面與城市勞動(dòng)力存在的巨大差別。

四、興辦村辦企業(yè)是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村發(fā)展的有效方式

農(nóng)村的發(fā)展需要解決的首要問題是經(jīng)濟(jì)問題。而如何搞好農(nóng)村經(jīng)濟(jì)？最有效、最快速的方法是興辦村辦企業(yè)，通過集資或引資等渠道在每個(gè)村莊內(nèi)搞一個(gè)或兩個(gè)這樣的集體企業(yè)。這樣的企業(yè)有很多好處，如，吸納本村的勞動(dòng)力。本來，在農(nóng)村地區(qū)有許多農(nóng)民到城市里打工，而現(xiàn)在不用出本村就可解決就業(yè)問題。由于企業(yè)有一部分賺的是城市的錢，這樣資金因素便可以流通到農(nóng)村來，進(jìn)而加快實(shí)現(xiàn)村辦企業(yè)的原始積累，加快了資本的流通速率。資本的生命在于流通，農(nóng)民掙了錢而后又以各種方式用于消費(fèi)，這實(shí)際上是提高了農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)支配能力。

因此，加強(qiáng)和深化農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)體制改革，是新農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的基本途徑。要建立和完善農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營體制改革，培育農(nóng)村市場主體，加強(qiáng)市場環(huán)境建設(shè)，健全農(nóng)村市場體系，完善農(nóng)村商品流通網(wǎng)絡(luò)，加快建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品現(xiàn)代流通體系規(guī)范農(nóng)村市場秩序，加強(qiáng)農(nóng)村市場信用體系建設(shè)，在上述方面進(jìn)行改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。