銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

公司治理源于英文Corporate Governance之翻譯。對Governance一詞有不同的理解，有治理、統(tǒng)治和管制等意思，因此有人認(rèn)為應(yīng)譯為“公司管制”更為妥帖。其實(shí)叫什么名字并不重要，重要的是如何理解其包含的內(nèi)涵。過去我們對公司治理是很陌生的,銀行業(yè)重視公司治理建設(shè)應(yīng)該始于2003年。當(dāng)時(shí)中央決定對中國銀行和中國建設(shè)銀行進(jìn)行改革，鑒于過去歷次銀行改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，這次改革更強(qiáng)調(diào)機(jī)制的培育和建設(shè)，而不僅僅是注資和剝離不良貸款，目的是通過制度建設(shè)防止舊有問題的重新出現(xiàn)，把銀行辦成制度完善、內(nèi)控嚴(yán)密的現(xiàn)代化商業(yè)銀行。為此，中國銀監(jiān)會(huì)專門制定了《中國銀行、中國建設(shè)銀行公司治理指引》，對兩行的公司治理建設(shè)第一次提出了明確具體的要求。此后銀行的公司治理問題廣為流傳，直至現(xiàn)在仍是大家談?wù)摰米疃嗟脑掝}。

銀行業(yè)公司治理建設(shè)之所以重要，原因就在于這一行業(yè)本身所具有的特殊性，即它的高杠桿性、外部性和社會(huì)性。所以世界各國都特別強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)公司治理的建設(shè)。經(jīng)合組織（OECD）在總結(jié)其成員國關(guān)于公司治理的立法及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并廣泛征求了包括世界銀行和國際貨幣基金組織、國際商會(huì)等在內(nèi)的主要國際組織意見的基礎(chǔ)上，于1999年了《OECD公司治理原則》(OECD Principles of Corporate Governance)，2004年還作了相應(yīng)修訂。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在參照的基礎(chǔ)上也于1999年了銀行業(yè)公司治理的指導(dǎo)性文件，即《健全銀行公司治理》（Enhancing Corporate Governance for Banking Organisations），2004年又重新作了修訂。除了上述中國銀行和中國建設(shè)銀行公司治理指引外，我國還先后頒布了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》、《股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引》等。這些規(guī)則的頒布對促進(jìn)和規(guī)范銀行業(yè)的公司治理發(fā)揮了重要作用。應(yīng)該說，這幾年我國銀行的公司治理建設(shè)確實(shí)取得了很大成績。

組成公司治理的要素很多，但對究竟哪些要素是公司治理建設(shè)中的關(guān)鍵有不同的理解。我認(rèn)為一個(gè)好的公司治理機(jī)制應(yīng)該解決以下幾個(gè)方面的問題。

要有健全穩(wěn)定的公司治理架構(gòu)

公司治理架構(gòu)在世界各國有不同的模式，如英美模式（平層結(jié)構(gòu)）：所有權(quán)較為分散，主要依靠外部力量對管理層實(shí)施控制，存在所謂“弱股東，強(qiáng)管理層”現(xiàn)象。德國模式（雙層結(jié)構(gòu)）：“兩會(huì)制”（董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)），主要職責(zé)是對管理層實(shí)施監(jiān)控，強(qiáng)調(diào)職工參與。日本模式：有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，強(qiáng)調(diào)“內(nèi)部控制”，董事會(huì)主要由管理層構(gòu)成。東亞模式：家族控制比較典型，如在馬來西亞，家族控制了全國67%的企業(yè)，控制性家族一般都直接參與公司的經(jīng)營管理和決策。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)模式（俄羅斯和部分東歐國家）：最大問題是內(nèi)部人控制，經(jīng)理層在法規(guī)監(jiān)督體系不完善的情況下，利用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)解體后留下的真空對企業(yè)實(shí)施強(qiáng)有力的控制，成為實(shí)際的企業(yè)所有者，國有股權(quán)虛置。從目前世界發(fā)展趨勢看，各國都在相互借鑒和吸收，特別是OECD《公司治理原則》和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《健全銀行公司治理》頒布后，加速了這種融合的趨勢。

我國銀行業(yè)可以借鑒其它國家的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，取其精華，以進(jìn)一步完善自己的公司治理。我國相關(guān)的法規(guī)，如公司法等對公司組織形式也作了很多規(guī)定?；镜募軜?gòu)是三會(huì)一層，即股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層。這也構(gòu)成了我國目前銀行業(yè)公司治理的基本架構(gòu)。大多數(shù)銀行已經(jīng)建立起來了，這是第一步，也是很重要的一步。

要明確治理主體的職責(zé)邊界

治理主體分為兩個(gè)方面，包括機(jī)構(gòu)和個(gè)人。從機(jī)構(gòu)來看，主要是三會(huì)一層及其主要組成部分，包括董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)以及管理層下設(shè)的職能部門。目前對三會(huì)一層的職責(zé)描述散見于不同的法律和規(guī)章制度中，但普遍都顯得過于原則，在具體操作中容易出現(xiàn)模棱兩可的情況。例如，我們都贊同董事會(huì)在現(xiàn)代公司治理中要發(fā)揮核心作用，但其作用是什么，核心表現(xiàn)在哪些方面，如何發(fā)揮等都有不同的理解，也沒有任何規(guī)章和任何銀行給出非常具體明確的答案。又如，董事會(huì)一般要下設(shè)幾個(gè)委員會(huì)，如審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)、薪酬與提名委員會(huì)等。但這些委員會(huì)有哪些職責(zé)、權(quán)限在何處等就不太清晰。如何定位這些委員會(huì)，是作為董事會(huì)的咨詢機(jī)構(gòu)還是可以獨(dú)立對銀行重大事項(xiàng)進(jìn)行決策的決策機(jī)構(gòu)？在大多數(shù)銀行，關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)只是形式上對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查，并不決策，審查結(jié)果直接上報(bào)董事會(huì)，由董事會(huì)決策。這里面就有一個(gè)職權(quán)劃分問題，關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)應(yīng)該有一定決策權(quán)，否則就失去了其存在的意義。

另外，從個(gè)人來看，其職責(zé)邊界也有很多模糊的地方，如監(jiān)事的權(quán)限包括哪些，很多制度和銀行的內(nèi)部規(guī)章都有這樣的描述：監(jiān)事應(yīng)依照法律法規(guī)及銀行章程的規(guī)定，對銀行財(cái)務(wù)以及公司董事、高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)銀行及全體股東的合法權(quán)益。這些規(guī)定本身是正確的，但需要細(xì)化，以便能操作。又如，董事長和行長之間的職責(zé)邊界也是非常不清晰的，其結(jié)果是董事長干行長的事，行長干董事長的事，相互扯皮，相互推諉，相互“斗爭”。

建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制

除了外部監(jiān)管（如監(jiān)管當(dāng)局、市場等）外，在公司治理制度設(shè)計(jì)上，要建立起銀行內(nèi)部相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制。董事會(huì)要監(jiān)督銀行高管，對銀行的持續(xù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)控制和股東利益負(fù)最終責(zé)任。監(jiān)事會(huì)要對董事會(huì)和管理層進(jìn)行監(jiān)督。但目前一些制度設(shè)計(jì)上就存在缺陷。例如，監(jiān)事會(huì)要對董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，但監(jiān)事的薪酬很多又是由董事會(huì)決定，這之間就存在很強(qiáng)的利益沖突，很難保證監(jiān)事能認(rèn)真監(jiān)督董事會(huì)。還有，有關(guān)規(guī)章規(guī)定審計(jì)委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)的成員必須是獨(dú)立董事占多數(shù)，且主任委員須由獨(dú)立董事?lián)?，但有很多銀行獨(dú)立董事是大股東或管理層或董事會(huì)提名、定薪、聘用與解聘。這種安排使得獨(dú)立董事很難保持獨(dú)立性。因此，建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制是公司治理是否健全有效的一個(gè)重要標(biāo)志。

建立良好的激勵(lì)與問責(zé)機(jī)制

激勵(lì)與問責(zé)是相輔相成的，缺一不可。目前銀行的考核激勵(lì)機(jī)制普遍存在四個(gè)方面的問題：

一是考核指標(biāo)設(shè)計(jì)過于追求規(guī)模和短期利益，使銀行的規(guī)模擴(kuò)張沖動(dòng)難以抑制。

二是多數(shù)銀行缺乏管理層和員工與銀行長期利益緊緊捆綁在一起的激勵(lì)計(jì)劃安排。

三是基層員工、特別是柜臺員工收入較低，與各級管理層差距很大，這也是基層案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因。

四是激勵(lì)機(jī)制既不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，也不能對銀行經(jīng)營的發(fā)展方向和資源配置發(fā)揮導(dǎo)向性作用，不能體現(xiàn)銀行的長期利益。不能使用經(jīng)濟(jì)資本來約束規(guī)模、引導(dǎo)資源有效合理配置，同時(shí)在考核回報(bào)時(shí)，也沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，目前使用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率（RAROC）來進(jìn)行考核的銀行還很少。

對公司治理各主體的問責(zé)和懲戒制度在現(xiàn)有法規(guī)與指引中一直比較薄弱，也沒有真正有效地執(zhí)行。這是目前公司治理中需要重點(diǎn)加強(qiáng)的部分。例如，有的董事連正常的董事會(huì)議都不能參加，即使參加了也只是出席一下，既不認(rèn)真研究會(huì)議所要討論和決議的重大事項(xiàng)，也不提出自己的見解和建議。今后應(yīng)對公司治理主體，特別是主體中的個(gè)人加強(qiáng)問責(zé)，對于不履職或?yàn)^職而給銀行和股東造成損失的要嚴(yán)格監(jiān)管，嚴(yán)加問責(zé)。

透明度建設(shè)

透明度建設(shè)主要是強(qiáng)調(diào)銀行要盡可能多地披露信息。這既是對存款人和投資者（特別是小股東）的保護(hù)，尊重其知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，也是建立公正市場秩序，維護(hù)公平競爭的需要。銀行信息要向利益相關(guān)者(Stakeholder)進(jìn)行披露，這包括存款人、股東、銀行員工、監(jiān)管者以及其他任何金融消費(fèi)者。股東、監(jiān)管者和市場本身均可要求銀行披露相關(guān)信息。美國國會(huì)2002年頒布了名叫薩班斯(Sarbanes-Oxley Act)的法案，規(guī)定資產(chǎn)超過5億美元的非美國存款保險(xiǎn)公司監(jiān)管的銀行也要遵守此法律，對信息披露和公司治理提出了更為嚴(yán)格的要求。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的新資本協(xié)議提出了三大支柱，非常鼓勵(lì)銀行披露其風(fēng)險(xiǎn)與資本的信息。其的《健全銀行公司治理》對信息披露的重點(diǎn)領(lǐng)域還作了明確要求，包括：董事會(huì)結(jié)構(gòu)，如大小、成員及其資質(zhì)、委員會(huì)等；高級管理層的結(jié)構(gòu)，如其職責(zé)、報(bào)告線路、資質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)等；基本的組織架構(gòu)，如業(yè)務(wù)線結(jié)構(gòu)、法人結(jié)構(gòu)等；激勵(lì)機(jī)制，如招聘政策、高管獎(jiǎng)勵(lì)、獎(jiǎng)金和股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)等；以及與附屬公司和關(guān)聯(lián)方交易的范圍、金額等。這些都是必須披露的最基本的信息。

社會(huì)責(zé)任與形象提升

銀行不同于一般企業(yè)，它既是以盈利為目的的商業(yè)機(jī)構(gòu)，也是社會(huì)公共基礎(chǔ)設(shè)施的一部分，這就注定了它必須承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，必須以較高的道德標(biāo)準(zhǔn)要求和規(guī)范其行為。這也是現(xiàn)代大型公司的共同做法。例如，荷蘭合作銀行認(rèn)為，公司社會(huì)責(zé)任就是向其成員和客戶提供卓越的金融產(chǎn)品和服務(wù)，同時(shí)遵循銀行的行為準(zhǔn)則，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)有助于為銀行內(nèi)部及外部的人們、為我們所處的環(huán)境及經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造長期價(jià)值。該銀行在其目標(biāo)宣言中強(qiáng)調(diào)：“福利和繁榮的可持續(xù)發(fā)展需要我們關(guān)愛自然以及我們身處的世界?！痹趯?shí)際中也注意將落實(shí)公司社會(huì)責(zé)任滲透到各個(gè)政策領(lǐng)域，并在制度和組織上予以保障。荷蘭合作銀行明確要求執(zhí)行董事要身體力行，社會(huì)責(zé)任被明確地嵌入各成員所分管的各項(xiàng)業(yè)務(wù)之中；執(zhí)行董事會(huì)決策時(shí)將公司社會(huì)責(zé)任也須列入考慮因素并成立公司社會(huì)責(zé)任部門和道德委員會(huì)。

日本瑞穗銀行認(rèn)為合規(guī)管理就是“遵守各項(xiàng)法令、規(guī)則，實(shí)踐不違規(guī)范的、誠實(shí)并且公正的企業(yè)活動(dòng)”。合規(guī)管理不僅是對法律法規(guī)和內(nèi)部政策與程序的遵守，還要對環(huán)境、自然和福利等作出貢獻(xiàn)。其業(yè)務(wù)執(zhí)行體制除了資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)、信息管理委員會(huì)和資產(chǎn)組合管理委員會(huì)等主要的經(jīng)營政策委員會(huì)外，還設(shè)置了社會(huì)責(zé)任委員會(huì)、社會(huì)貢獻(xiàn)委員會(huì)和環(huán)保問題委員會(huì)等。

第2篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

2007年是中國銀行業(yè)快速發(fā)展的一年，行業(yè)全面開放、競爭加劇帶來了前所未有的變局。各家銀行加速管理體制改革、調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，為迎接各方面的挑戰(zhàn)做好準(zhǔn)備。這也使得上市銀行的年報(bào)比起往年來，有了更多的看點(diǎn)。本期所關(guān)注的主要問題有:上市銀行年報(bào)的主要特點(diǎn),全國性上市銀行年報(bào)的財(cái)務(wù)分析,以及14家上市銀行2007年的財(cái)務(wù)盤點(diǎn)和趨勢性展望。

截至2008年4月23日，14家上市銀行全部了2007年年報(bào)。讀這些多則300多頁，少則100多頁的年報(bào)，并不是一件輕松的事情。這些信息量豐富的年報(bào)，不論是對于投資者還是監(jiān)管者，不論是銀行從業(yè)者還是研究者，都值得細(xì)細(xì)讀來。我們對年報(bào)的粗讀中發(fā)現(xiàn)一些味道，并試圖將一些體會(huì)與各同仁分享。

從年報(bào)看信息披露

上市銀行的信息披露是公司治理的重要內(nèi)容，而年報(bào)則是讓投資者來知曉和判斷上市銀行全面信息的重要資料。可以這樣說，年報(bào)是上市公司信息的最集中反映。中國證監(jiān)會(huì)對上市銀行年報(bào)信息披露內(nèi)容的和格式都有比較詳盡的規(guī)定。上市銀行年報(bào)披露既要遵循《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號――〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》，也要遵循《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則18號――商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》?？傮w來看，上市銀行年報(bào)披露中基本上按相應(yīng)的要求進(jìn)行了披露，但有三個(gè)非常明顯的特點(diǎn)。一是各家銀行披露的詳略情況各不相同，在香港與內(nèi)地同時(shí)上市的銀行年報(bào)披露普遍優(yōu)于只在內(nèi)地上市的銀行，二是不少銀行對某些應(yīng)該詳細(xì)披露的地方采取了模糊技術(shù)，實(shí)際上違反了上述信息披露的要求。三是大多數(shù)銀行進(jìn)行了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的披露。

對稱與非對稱。

在14家上市銀行中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行和交通銀行在香港聯(lián)交所和上交所同時(shí)上市，深圳發(fā)展銀行與寧波銀行在深交所上市，其余都在上交所上市。在上交所或深交所上市的銀行，在年報(bào)信息披露中當(dāng)然必須要滿足中國證監(jiān)會(huì)相應(yīng)的監(jiān)管要求，而在內(nèi)地與香港同時(shí)上市的公司則要同時(shí)滿足內(nèi)地與香港的監(jiān)管要求。根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉（2007年修訂）第八條“在境內(nèi)和境外證券市場上市的公司，若境外證券市場對年度報(bào)告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少，報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并應(yīng)當(dāng)在同一日公布年度報(bào)告。”這就是說同時(shí)在香港與內(nèi)地上市的銀行，必須要遵循同樣的披露原則。由于在香港的信息披露較嚴(yán)，因此國內(nèi)的投資者顯然能夠了解更多的信息，看來搭了境外投資者的便車了。具體來看，在兩地同時(shí)上市的銀行的年

報(bào)有如下特點(diǎn)：

董事長、行長致辭體現(xiàn)銀行亮點(diǎn)。在中國證監(jiān)會(huì)要求的年報(bào)內(nèi)容中并沒有董事長和行長致辭這樣的強(qiáng)制性要求，但不少大銀行都附上了這樣的致辭，雖然名稱各異，有些說《致辭》，有些用《報(bào)告》。中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行五家在香港與上海兩地同時(shí)上市的銀行都有這樣的致辭。其實(shí)，放在年報(bào)前面的致辭不僅體現(xiàn)了對銀行當(dāng)家人對投資者的尊重，展現(xiàn)銀行在本報(bào)告年度的工作亮點(diǎn)，而且還能讓投資者很快就能了解銀行的發(fā)展定位與戰(zhàn)略方向。這可以大大節(jié)省投資者的閱讀時(shí)間，也便于投資者很快掌握銀行的主要信息。同時(shí)，上述銀行還將銀行在本年度獲得的主要榮譽(yù)都列了相應(yīng)的清單，也有些銀行還將銀行的歷史作一簡單介紹，這都很有利于讀者了解銀行的情況，有利于形成加深銀行品牌的形成。

透過董事長致辭，我們能清晰地看到銀行的發(fā)展戰(zhàn)略。如工行董事長在致辭中就說，新年度、新階段工作的主旋律是：增強(qiáng)競爭發(fā)展能力，提高公司治理水平，全面加快建設(shè)國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)步伐。在建行行長的致辭中，我們可以看到：“本行將肩負(fù)‘為客戶提供更好服務(wù)，為股東創(chuàng)造更大價(jià)值，為員工搭建廣闊的發(fā)展平臺，為社會(huì)承擔(dān)全面的企業(yè)公司責(zé)任’的使命，遵循‘始終走在中國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的最前列，成為世界一流銀行’的愿景奮力前行的承諾?！苯恍卸麻L在致辭中則是提到了“打造中國最佳財(cái)富管理銀行的戰(zhàn)略構(gòu)想”，并且將這一戰(zhàn)略目標(biāo)寫在扉頁上。

公司治理披露更細(xì)。公司治理是否完善既是投資者關(guān)心的重大問題，也是近年來上市銀行區(qū)別于非上市銀行的重要方面。在公司治理方面，投資者要關(guān)心董事會(huì)及專門委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)及其專門委員會(huì)是否盡職履行了相應(yīng)的職責(zé)。因此，在公司治理架構(gòu)、董事會(huì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告中都涉及到公司治理的內(nèi)容。根據(jù)《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》，只要求董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)和薪酬委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告。在所有的年報(bào)中，在境內(nèi)上市的銀行都達(dá)到了上述最低要求，但其他專業(yè)委員會(huì)的情況沒有充分披露。只有中國工商銀行等在兩地同時(shí)上市的銀行則將所有專業(yè)委員會(huì)會(huì)議出席情況都進(jìn)行了詳細(xì)的披露。

管理層討論與分析披露更詳盡。作為對銀行報(bào)告年度中財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的各個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)說明的部分，管理層討論與分析為投資者提供了銀行業(yè)務(wù)表現(xiàn)和發(fā)展前景最為實(shí)質(zhì)性的信息，各家銀行年報(bào)中這部分內(nèi)容詳細(xì)程度有著明顯不同，反映了各自在維護(hù)投資者關(guān)系、保護(hù)投資者權(quán)益上不同的理念。已年報(bào)的14家上市銀行均對損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中的項(xiàng)目分別進(jìn)行了列示，同時(shí)也對所經(jīng)營的各方面業(yè)務(wù)進(jìn)行了說明。但僅在境內(nèi)兩地上市的銀行則大多僅止于此；相比較，在A股和H股同時(shí)上市的銀行對業(yè)務(wù)各方面的變動(dòng)則給出了較詳細(xì)的分析和解釋，力求讓年報(bào)的閱讀者能夠看到變化背后的原因。

總體來說，在香港與內(nèi)地同時(shí)上市的銀行與其他銀行在這方面的區(qū)別較大。兩地同時(shí)上市的銀行將“管理層討論與分析”單獨(dú)拿出一部分用較長的篇幅來分析，而只在境內(nèi)上市的銀行則按證監(jiān)會(huì)《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》將此放在董事會(huì)報(bào)告中，通常篇幅不夠長，分析也不夠詳盡具體。

更為重要的是，在兩地上市的銀行對財(cái)務(wù)報(bào)表分析非常詳細(xì)。例如，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，中國工商銀行按照損益表項(xiàng)目分析、分部報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析、其他財(cái)務(wù)信息分別進(jìn)行分析。損益表項(xiàng)目不僅列表分析，而且還根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行分析。對收入、支出的各個(gè)明細(xì)項(xiàng)目都有非常到位的分析。建設(shè)銀行、中國銀行、交通銀行、中信銀行都有類似的詳細(xì)分析。

模糊與精確

在今年的年報(bào)信息披露中還有一個(gè)非常有意思的現(xiàn)象，那就是對一個(gè)敏感問題的披露，那就是不少銀行對董事、監(jiān)事和高管的具體薪酬情況披露采取了模糊技術(shù)。根據(jù)證監(jiān)會(huì)2007年出臺的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》，上市公司須在年報(bào)中披露每一位董事、監(jiān)事和高管的具體薪酬情況。其實(shí)，2006年的年報(bào)中，絕大多數(shù)銀行都對董事、監(jiān)事和高管的報(bào)酬進(jìn)行了比較具體的分析，由于招商銀行、中國民生銀行等因高管薪酬與其他銀行比過高，引發(fā)了股東、媒體和民眾的廣泛關(guān)注和爭論，因此在2007年的年報(bào)中，北京銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行和興業(yè)銀行沒有對每一名董事、監(jiān)管、高管的具體薪酬情況進(jìn)行說明，而只給出了模糊的統(tǒng)計(jì)信息。以招商銀行為例，年報(bào)中只說明“本公司2007年度支付全部董事、監(jiān)事及高級管理人員的稅前報(bào)酬總額為5319萬元。其中，100萬以下的12人，100萬～300萬之間的8人，300萬～500萬之間的2人，500萬～1000萬之間的4人。”北京銀行關(guān)于這一點(diǎn)的披露為：“2007年度在本行領(lǐng)取薪籌（稅后）的董事、監(jiān)事共計(jì)18人，高級管理人員5人。領(lǐng)取薪籌在100～180萬元的10人，50萬～100萬元之間的6人，10萬元以下的7人?！奔葲]有說明董事、監(jiān)事及高管報(bào)酬總額，也沒有說明每一成員具體數(shù)額。不知道監(jiān)管部門對這種模糊戰(zhàn)術(shù)是何態(tài)度？但作為投資者肯定是不滿意的。

在此項(xiàng)披露中，也有一些銀行做得很好，如華夏銀行不僅披露了每一位董事、監(jiān)事及高管報(bào)酬的含稅與稅后報(bào)酬情況以及總數(shù)，而且在注釋中說明董、監(jiān)事津貼的依據(jù)，特別地指出不在公司領(lǐng)取工薪的董、監(jiān)事的津貼由勞務(wù)報(bào)酬、委員會(huì)津貼和會(huì)議補(bǔ)助三部分構(gòu)成及分別的標(biāo)準(zhǔn)。

相反，在一些涉及到商業(yè)機(jī)密的地方，銀行本可以采取模糊一點(diǎn)的技術(shù)，如中國工商銀行、中國建設(shè)銀行等在披露十大客戶貸款資料時(shí)，采取了比較模糊處理的辦法，只說到了所屬行業(yè)、金額和占比，但將客戶的具體名字隱去。這應(yīng)當(dāng)是被允許的。根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉（2007年修訂）》第五條：“由于商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤緶?zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可向證券交易所申請豁免，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，可以不予披露?！钡駥幉ㄣy行這樣的公司卻將客戶的名稱披露了。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)入披露視野

早在2006年6月，浦發(fā)銀行就作為國內(nèi)商業(yè)銀行中的第一家了企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，詳細(xì)說明自身在保護(hù)環(huán)境、扶貧賑災(zāi)、關(guān)懷弱勢群體、支持文教衛(wèi)生體育事業(yè)等方面所做出的努力；2007年，交通銀行、招商銀行、建設(shè)銀行緊隨其后，工商銀行也將在2008年首次報(bào)告。在年報(bào)中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行都比較詳細(xì)地提到了本行在2007年為承擔(dān)社會(huì)責(zé)任做了哪些主要的工作。不知為什么最早企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的浦發(fā)銀行雖在第十一節(jié)《重要事項(xiàng)》中提了一段，但看不出具體在哪些方面做了什么。深圳發(fā)展銀行、華夏銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行則完全沒有提及社會(huì)責(zé)任方面的內(nèi)容。

從披露社會(huì)責(zé)任的銀行我們可以看到，各家銀行都在追求業(yè)績增長，實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的同時(shí)，相繼把社會(huì)責(zé)任提升到了一個(gè)前所未有的高度，強(qiáng)調(diào)在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任之外，還要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，致力于公益事業(yè)。交通銀行在2007年8月28日在董事會(huì)中專門設(shè)立了社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，以擬定社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略和政策，對銀行履行社會(huì)責(zé)任的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評估，并根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)審批對外捐贈(zèng)等事宜。這應(yīng)當(dāng)是境內(nèi)首家成立社會(huì)責(zé)任委員會(huì)的公司。

總之，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的披露年報(bào)是作為公眾銀行監(jiān)管和公司治理的基本要求，更是樹立銀行品牌的良好機(jī)會(huì)。任何對投資者應(yīng)該知曉的信息進(jìn)行模糊處理的辦法將有損銀行的聲譽(yù)，也許在不久的將來要付出代價(jià)。相反，充分利用好年報(bào)，在規(guī)定動(dòng)作之外做一些自選動(dòng)作，讓信息披露更為詳盡一些，有助于建立良好的投資者關(guān)系，獲得更好的市場評價(jià)和公眾認(rèn)同。

從年報(bào)看銀行業(yè)趨勢

隨著2006年底中國銀行業(yè)對外全面開放，中國銀行業(yè)正經(jīng)歷著深刻的變化。2007年雖只是一個(gè)開始，但銀行業(yè)的一些發(fā)展趨勢已經(jīng)顯現(xiàn)：一是以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理線職能和流程建設(shè)為目的機(jī)構(gòu)及管理體制改革此起彼伏，二是同戰(zhàn)略投資者在業(yè)務(wù)上的合作向廣泛化和縱深化發(fā)展。

組織架構(gòu)調(diào)整

從年報(bào)可以看出，2007年上市銀行的組織架構(gòu)改革風(fēng)生水起，各行都在為迎接銀行業(yè)日益激烈的競爭做自我調(diào)整，取長補(bǔ)短，積聚力量。綜合來看，機(jī)構(gòu)改革基本上分為集中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程銀行建設(shè)兩個(gè)方面。

就加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，工商銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行、華夏銀行和浦發(fā)銀行都有明顯的舉措，具體如表1所示：

為了更好的面向市場，提高效率，建設(shè)流程銀行，推進(jìn)會(huì)計(jì)與營運(yùn)管理體制改革，實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)處理的前后臺分離，后臺業(yè)務(wù)處理職能逐步向上集中，也提上了大多數(shù)上市銀行的改革日程。中國工商銀行與南京銀行均在深入推進(jìn)管理扁平化改革；中信銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、南京銀行或成立專門的產(chǎn)品事業(yè)部，或按照業(yè)務(wù)條線設(shè)立團(tuán)隊(duì)，向?qū)I(yè)化銷售、專業(yè)化管理和專業(yè)化評審的方向大踏步前進(jìn)。

中國工商銀行，將股份制改革辦公室改建為戰(zhàn)略管理與投資者關(guān)系部；組建產(chǎn)品創(chuàng)新管理部，優(yōu)化產(chǎn)品管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新流程。積極拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，工商銀行專門成立金融期貨結(jié)算中心,積極申請金融期貨特別結(jié)算會(huì)員資格。到2007年末，直屬分行和二級分行均已著手開展扁平化改革。

中國民生銀行的年報(bào)披露了公司金融事業(yè)部改革，介紹了總體思路、整體目標(biāo)和愿景、改革步驟和機(jī)構(gòu)調(diào)整情況。中國民生銀行的事業(yè)部制改革既為投資者所關(guān)注，也為業(yè)內(nèi)所重視。根據(jù)介紹，中國民生按照公司化運(yùn)作理念，對公司金融主要產(chǎn)品線和行業(yè)客戶線實(shí)施事業(yè)部制度，以做強(qiáng)主要的利潤增長點(diǎn)，提升公司價(jià)值，以努力辦成本土一流的公司金融銀行。2007年，中國民生銀行已完成貿(mào)易金融部、金融市場部三個(gè)產(chǎn)品部門和地產(chǎn)、能源、交通、治金、工商企業(yè)五個(gè)客戶部門的事業(yè)部改革。

興業(yè)銀行則穩(wěn)步推進(jìn)組織體系變革，探索建立企業(yè)金融、財(cái)富管理業(yè)務(wù)板塊管理總部，進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)條線的統(tǒng)籌管理能力。深入推進(jìn)分行零售事業(yè)部制改革，逐步完善全行零售銀行管理體系。繼續(xù)有序?qū)嵤I(yè)務(wù)流程再造。

中信銀行則按準(zhǔn)事業(yè)部制模式，推進(jìn)了信用卡中心、投資銀行中心、汽車金融中心、私人銀行中心、托管中心的建設(shè)來優(yōu)化前臺組織架構(gòu)。同時(shí)正式啟動(dòng)會(huì)計(jì)記賬中心，將會(huì)計(jì)后臺業(yè)務(wù)集中處理。

中國建設(shè)銀行則穩(wěn)步推進(jìn)會(huì)計(jì)與營運(yùn)管理體制改革，實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)處理的前后臺分離，后臺業(yè)務(wù)處理職能逐步向上。

與戰(zhàn)略投資者的合作更加深入

截至2007年底，除民生銀行和招商銀行之外，其他各行均已引入海外戰(zhàn)略投資者。隨著交流與互信加深，各大型國有上市銀行以及中信銀行、交行同戰(zhàn)略投資者在業(yè)務(wù)方面的合作均向廣泛化和縱深方向發(fā)展，并主要集中在風(fēng)險(xiǎn)管理、技術(shù)支持、人力資源管理和員工培訓(xùn)等方面。如表2所示：

相比較而言，華夏、浦發(fā)、興業(yè)等銀行同戰(zhàn)略投資者的合作領(lǐng)域則僅限于某些具體產(chǎn)品，稍顯狹窄，尚待加強(qiáng)。

從年報(bào)看銀行發(fā)展戰(zhàn)略

除銀行業(yè)發(fā)展的一些共同趨勢，根據(jù)年報(bào)和其他來源的信息，上市銀行各自的主要發(fā)展戰(zhàn)略也都顯現(xiàn)出來。總體上可分為三類：大型國有銀行和部分股份制商業(yè)銀行，紛紛加快綜合化、國際化經(jīng)營步伐；中小股份制銀行正加大基礎(chǔ)建設(shè)投入、加快網(wǎng)點(diǎn)布局速度；城市商業(yè)銀行則在加緊跨區(qū)域布局。

大型國有銀行和較大規(guī)模的股份制銀行直指綜合化、國際化經(jīng)營

2007年，各大銀行均邁開了綜合化經(jīng)營步伐，在向新業(yè)務(wù)領(lǐng)域推進(jìn)方面你方唱罷我登場。

中國銀行于2006年底收購新加坡飛機(jī)租賃有限責(zé)任公司，成立“中銀航空租賃私人有限公司”，又在2008年1月，與貝萊德投資管理（英國）有限公司合資成立中銀基金管理有限公司。中國銀行嘗到了綜合經(jīng)營的甜頭，2007年投資銀行、直接投資、保險(xiǎn)、租賃、基金等業(yè)務(wù)板塊對全行稅前利潤的貢獻(xiàn)度由上年的7.45%提高到11.14%。中國工商銀行緊隨其后，成立工銀租賃，使境內(nèi)的業(yè)務(wù)從基金擴(kuò)展到租賃業(yè)務(wù)。交通銀行則相繼投資設(shè)立了交銀國信和交銀租賃。中國建設(shè)銀行和美國銀行也共同發(fā)起設(shè)立建信金融租賃。中國民生銀行于2008年4月初成立民生金融租賃公司，另外，成立民生加銀基金公司、投資陜西國際信托投資公司也使得民生的業(yè)務(wù)擴(kuò)大到基金和信托領(lǐng)域。中信銀行則充分利用中信集團(tuán)的綜合金融平臺謀求競爭優(yōu)勢，與中信系統(tǒng)的證券公司推進(jìn)客戶資源共享，與中信證券、中信信托、中信基金和信誠保險(xiǎn)開展交叉設(shè)計(jì)和交叉銷售。浦發(fā)銀行則利用上海國際金融集團(tuán)的平臺有著與中信類似的追求。

在國際化方面，工商銀行的布局尤其引人注目：收購印尼Halim銀行，順利實(shí)現(xiàn)工銀莫斯科的開業(yè),通過了收購南非標(biāo)準(zhǔn)20%股權(quán)和收購澳門誠興銀行79.93%股權(quán)的相關(guān)議案。此外，申設(shè)美國紐約分行、中東地區(qū)迪拜子銀行、多哈分行和澳大利亞悉尼分行的工作也已經(jīng)獲得中國銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)，其中多合分行已在2008年1月31日獲得當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的批準(zhǔn)。截至2007年末，工行已經(jīng)將境外營業(yè)機(jī)構(gòu)延伸至全球13個(gè)國家和地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)總數(shù)112家，與122個(gè)國家和地區(qū)的1,349家銀行建立了行關(guān)系，境外網(wǎng)絡(luò)已具規(guī)模。

交通銀行海外機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略布局也在加快，法蘭克福分行和澳門分行已分別于2007年10月11正式對外營業(yè)，海外分行數(shù)達(dá)到7家，海外資產(chǎn)177.71美元，比上年度增長23.67%，實(shí)現(xiàn)利潤總額1.75億美元，比上年增長3.65%。招商銀行在紐約設(shè)立分行的申請獲美聯(lián)儲(chǔ)批準(zhǔn)，目前紐約分行正在籌建中。建設(shè)銀行則收購了美國銀行（亞洲）有限公司及其附屬公司全部股權(quán)，并在此基礎(chǔ)上成立建銀亞洲，對在香港的機(jī)構(gòu)及資源進(jìn)行了有效整合，在香港地區(qū)形成了以香港分行、建行亞洲、建銀國際為經(jīng)營機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)覆蓋批發(fā)銀行、零售銀行、投資銀行三大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全面金融服務(wù)提供商。民生銀行也計(jì)劃進(jìn)入美國市場，投資聯(lián)合銀行控股公司（美國）的工作正在等待相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批復(fù)。

加大基礎(chǔ)建設(shè)投入――中小股份制銀行的選擇

中小股份制商業(yè)銀行的增長速度顯然快于大型商業(yè)銀行（見表4）。中信銀行、招商銀行的增速超過了40%，即使是增速最慢的中國民生銀行也達(dá)到了26.9%，超過了大型銀行中最快的交通銀行。隨著大型國有控股商業(yè)銀行的上市，其網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢變得非常明顯，所以中小股份制商業(yè)銀行有著盡快做大規(guī)模的沖動(dòng)。于是中小股份制銀行選擇了把加大基礎(chǔ)建設(shè)投入、加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)和渠道建設(shè)以及加快人才儲(chǔ)備作為發(fā)展的主題。

中小企業(yè)與跨區(qū)域經(jīng)營――三上市城商行的主題

南京、寧波、北京銀行三家城商行都是在去年上市的。從他們公布的年報(bào)來看，這些已經(jīng)上市的城市商業(yè)銀行一方面將跨區(qū)域經(jīng)營作為發(fā)展重點(diǎn)之一，另一方面仍然將中小企業(yè)作為主要目標(biāo)?？鐓^(qū)域經(jīng)營的思路都已經(jīng)在2007年明顯體現(xiàn)出來：北京銀行上海分行正式開業(yè)，天津地區(qū)首家異地支行設(shè)立，西安分行籌建申報(bào)工作也已經(jīng)完成；南京銀行泰州分行于2007年2月正式開業(yè)，邁出跨區(qū)域經(jīng)營的第一步，2007年12月，上海分行正式獲準(zhǔn)籌建；寧波銀行則把上海作為向外擴(kuò)張的第一站。據(jù)悉，在杭州、南京設(shè)立分行也已經(jīng)被寫入寧波銀行2008年的發(fā)展計(jì)劃。寧波銀行于2007年新開設(shè)上海分行，同時(shí)在寧波地區(qū)新設(shè)支行3家，使機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)達(dá)72家。在2008年的計(jì)劃中，寧波銀行要“做好跨區(qū)域發(fā)展和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)跨區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，繼續(xù)強(qiáng)化對寧波本地重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點(diǎn)配置，加快營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)布局?！蹦暇┿y行也有類似的表述：“加快跨區(qū)域經(jīng)營的步伐”。

在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，這些銀行仍然將中小企業(yè)作為主要的客戶對象。南京銀行在2008年的對策中，提到強(qiáng)化小企業(yè)和個(gè)人貸款所占的比重。寧波銀行則繼續(xù)發(fā)展小企業(yè)授信業(yè)務(wù)。

第3篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

摘要:隨著外資銀行在中國的快速發(fā)展,本土化問題成為外資銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。本文在對韓資銀行經(jīng)營發(fā)展特點(diǎn)及本土化進(jìn)程中存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,以山東煙臺的2家韓資銀行為例進(jìn)行實(shí)證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進(jìn)程中存在問題的癥結(jié)所在,并提出了針對性的措施和建議。

關(guān)鍵詞:本土化;中小型韓資銀行;金融;研究

近年來,外資銀行在中國呈現(xiàn)加速發(fā)展的態(tài)勢。截至2010年6月末,有13個(gè)國家和地區(qū)的銀行在華設(shè)立了35家外商獨(dú)資銀行、2家合資銀行、1家外商獨(dú)資財(cái)務(wù)公司,另有24個(gè)國家和地區(qū)的70家外國銀行在華設(shè)立了91家分行。同時(shí),近5年來外資銀行總資產(chǎn)也以年均12%的速度增加。隨著在華市場的拓展和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大,外資銀行加快推進(jìn)自身的本土化進(jìn)程,力爭通過盡快實(shí)現(xiàn)人才、金融產(chǎn)品、技術(shù)和管理模式與本土文化的契合而獲得在華發(fā)展的先機(jī)。按照發(fā)展戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)重點(diǎn)的不同,外資銀行本土化模式大致可分為以下三種:一是以花旗、匯豐等大型國際型銀行為代表的業(yè)務(wù)全面推進(jìn)型;二是以荷蘭銀行為代表的專業(yè)化服務(wù)重點(diǎn)突破型;三是以日本、韓國為代表的依托母國總行的目標(biāo)業(yè)務(wù)型。不同的發(fā)展模式產(chǎn)生不同的發(fā)展軌跡,韓資銀行因母國與中國一衣帶水的天然地域聯(lián)系,實(shí)施緊跟母國在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于母國企業(yè)的目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略的實(shí)施,既給韓資銀行帶來差異化服務(wù)的發(fā)展優(yōu)勢,同時(shí)又造成銀行的發(fā)展受制于母國企業(yè)在中國的發(fā)展,甚至在本土化進(jìn)程中衍生出一系列問題。本文在對韓資銀行經(jīng)營發(fā)展特點(diǎn)及本土化進(jìn)程中存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,以山東煙臺的2家韓資銀行(分別簡稱h銀行、q銀行)為例進(jìn)行實(shí)證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進(jìn)程中存在問題的癥結(jié)所在,并提出了針對性的措施和建議。

一、韓資銀行本土化進(jìn)程及經(jīng)營現(xiàn)狀

2006年12月,中國加入wto后5年過渡期結(jié)束,中國金融業(yè)進(jìn)入全面開放時(shí)期。隨后,銀監(jiān)會(huì)頒布了《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》,貫穿了以外資銀行法人為導(dǎo)向的監(jiān)管理念。自此,外資銀行開始實(shí)施法人改制,成立本地注冊法人。本地注冊法人的成立,其管理架構(gòu)與經(jīng)營理念的巨大變化成為外資銀行本土化進(jìn)程的里程碑。外資銀行本土化進(jìn)程由此也分法人成立前時(shí)期和法人成立后時(shí)期兩個(gè)階段,不同的階段其本土化路徑體現(xiàn)出了不同的特征。以筆者所調(diào)查的煙臺市2家韓資銀行為例,在2007年和2009年,兩家銀行分別轉(zhuǎn)制為本地注冊法人銀行,成功翻牌并開辦了人民幣業(yè)務(wù),邁出了本土化的關(guān)鍵一步。在華法人成立前,韓資銀行沒有統(tǒng)一的管理行,經(jīng)營管理以韓國母行為主,采取業(yè)務(wù)跟進(jìn)式的發(fā)展方式,主要經(jīng)營戰(zhàn)略為服務(wù)本國企業(yè)。這一時(shí)期,韓資銀行缺乏統(tǒng)一、明確的本土化戰(zhàn)略,業(yè)務(wù)范圍局限于外幣業(yè)務(wù),絕大多數(shù)客戶為韓資企業(yè)或合資企業(yè),外籍員工占比較高,銀行自身的本土化意愿與程度均不強(qiáng)。法人銀行成立以后,韓資銀行結(jié)合自身優(yōu)勢,提出了統(tǒng)一、明確的本土化發(fā)展戰(zhàn)略,大力開拓中國市場,如h銀行(中國)確定以私人銀行業(yè)務(wù)和財(cái)富管理經(jīng)驗(yàn)及技術(shù)引入中國市場,在東北三省和山東省大力拓展個(gè)人零售業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略,q銀行(中國)確定結(jié)合中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)優(yōu)勢,努力拓展中國市場的戰(zhàn)略;獲準(zhǔn)開辦人民幣業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)范圍實(shí)現(xiàn)本土化;公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善,對業(yè)務(wù)、資金等實(shí)施了集中化管理,建立了統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)模式;不斷開發(fā)本土化產(chǎn)品,非韓資客戶占比逐步提高(見表1)。

明確、統(tǒng)一的本土化發(fā)展戰(zhàn)略的確立及實(shí)施,也推動(dòng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,截至2010年6月末,h銀行(中國)貸款余額89.12億元,較年初增加23.57%;各項(xiàng)存款70.18億元,較年初增加15.09%。q銀行總資產(chǎn)為56.53億元,較年初增加13%;各項(xiàng)存款23.04億元,較年初增加108%(見表2)。

二、本土化問題與瓶頸

從兩家韓資分行的運(yùn)營特點(diǎn)看,轉(zhuǎn)制為法人分行后,其人員配置上出現(xiàn)華人管理中層,業(yè)務(wù)方面國內(nèi)客戶逐年上升,這說明兩家韓資銀行在逐步融入本地市場。但總體看,韓資銀行本土化進(jìn)程緩慢,本土化瓶頸問題難以得到有效突破,相關(guān)的經(jīng)營問題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)。

(一)市場融入度低、運(yùn)行質(zhì)量不高

主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是業(yè)務(wù)規(guī)模小,市場占有率低。從總量上看,兩家分行平均資產(chǎn)規(guī)模只有10億左右,平均負(fù)債規(guī)模9億左右,整體市場占有率不足0.5% 。二是客戶群體較為狹窄,授信集中度高。兩家分行的信貸投放均集中于煙臺、威海地區(qū)韓資出口導(dǎo)向型企業(yè),分布在電子、機(jī)械、服裝、造船業(yè)等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),這些產(chǎn)業(yè)對外貿(mào)政策和勞動(dòng)力成本的敏感度高,出口退稅及勞動(dòng)力成本的較小調(diào)整,

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就會(huì)帶來經(jīng)營業(yè)績較大波動(dòng),引發(fā)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的集中暴露。三是金融融入度低。目前,歐美外資法人行普遍與中資銀行在資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了廣泛的合作,內(nèi)容涉及資產(chǎn)管理、轉(zhuǎn)受讓、資金結(jié)算、銀團(tuán)貸款、拆借市場等,但兩家韓資銀行僅在拆借市場與中資銀行有過簡單合作,且金額較小,業(yè)務(wù)合作參與度低。

(二)管理體制難以達(dá)到本土化要求

一方面公司治理尚不完善,如q銀行獨(dú)立董事、外部監(jiān)事履職的獨(dú)立性和有效性還存在不足,獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的薪酬由董事會(huì)決定,并由董事會(huì)對其考核,同時(shí)外部監(jiān)事與母行間尚未建立直接有效的匯報(bào)路徑;h銀行存在未經(jīng)董事會(huì)決議,高級管理層審批修訂銀行基本管理制度等情況。另一方面,內(nèi)部控制“形不像、神難似”。銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制架構(gòu)并保證順暢運(yùn)轉(zhuǎn),但從目前的情況看,兩家外資銀行的組織架構(gòu)均不是按照要求設(shè)置,而是根據(jù)人員情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況設(shè)置,比如q銀行只有三個(gè)內(nèi)設(shè)部門,h銀行也是類似設(shè)置,以審貸會(huì)為例,2名業(yè)務(wù)主管+1名風(fēng)險(xiǎn)主管+1名行長的運(yùn)行模式很難保證審批的獨(dú)立性和公允性,諸如合規(guī)、會(huì)計(jì)、技術(shù)崗位等均是兼任,也很難發(fā)揮監(jiān)督作用。

(三)流動(dòng)性滿足本土監(jiān)管指標(biāo)壓力大

一是存貸比指標(biāo)高居難下。截至2010年6月末,h銀行(中國)的存貸比為126.99%,q銀行(中國)存貸比為145.89%,距75%的監(jiān)管要求差距較大。同時(shí),為達(dá)到存貸比監(jiān)管要求,部分行在拓展負(fù)債業(yè)務(wù)較為困難的情況下,采取了限制資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的經(jīng)營策略,使得資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展也一度停滯。二是韓資銀行資金來源主要為同業(yè)存放和單位存款,同業(yè)拆入和儲(chǔ)蓄存款所占比重較小,對于批發(fā)性資金依賴性高,核心負(fù)債依存度低,資金來源穩(wěn)定性較弱。三是日常資金管理目標(biāo)以滿足即期資金需求及流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)為主,以短期資金支持中長期貸款,期限錯(cuò)配情況較為突出,7天以內(nèi)的短期資金壓力較大。

    　(四)信貸文化“水土不服”凸現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

韓資銀行的信貸文化與國內(nèi)存在顯著差異。以流動(dòng)資金貸款為例,韓資銀行認(rèn)為對客戶發(fā)放流動(dòng)資金貸款并進(jìn)行貸款展期,既能有效滿足客戶資金需求,又能降低客戶財(cái)務(wù)成本,讓經(jīng)營良好的客戶適時(shí)展期有利于“服務(wù)客戶”宗旨的實(shí)現(xiàn),因此展期貸款一般歸于正常類貸款?；谶@種信貸文化,韓資銀行在國內(nèi)經(jīng)營時(shí)也大量發(fā)放流動(dòng)資金貸款,并對客戶一再展期。但現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn),部分貸款通過辦理借新還舊、在異地分行發(fā)放新貸款的方式變相展期,展期期限最長達(dá)到6年。同時(shí),在部分客戶經(jīng)營虧損的情況下,銀行仍為其辦理展期手續(xù),并歸為正常類客戶,造成潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(五)人力資源本土化瓶頸難以突破

一是高管層本土化問題未突破。目前,兩家行的高管人員均由韓籍人士擔(dān)任,與成熟外資行高管人員由本土金融資深人士或母國中國通擔(dān)任相比,現(xiàn)任韓籍高管對中國社會(huì)生活認(rèn)知少,文化熟悉度較低,制約了銀行管理的有效性。二是普通員工對銀行認(rèn)同感不強(qiáng)。兩家銀行的人力資源管理缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃,一些新進(jìn)員工也多以積累工作經(jīng)驗(yàn)、作為跳槽跳板為主,對銀行文化認(rèn)同度不高,人員流轉(zhuǎn)快。以h銀行煙臺分行某4人編制的部門為例,從成立初至今已先后有5人跳槽。三是對母行派遣人員的本地管理不足。外籍管理人員的選擇、任用、薪酬及考核等由母行決定,本地行權(quán)限不足。同時(shí),外籍派遣人員流動(dòng)性較強(qiáng),穩(wěn)定性不足,在一定程度上也影響了經(jīng)營發(fā)展的連續(xù)性。四是受銀行社會(huì)認(rèn)知度和待遇制約,兩家外資行難以吸引到本地的優(yōu)秀人才,人員素質(zhì)有待提高。

三、本土化問題深層原因分析

(一)發(fā)展戰(zhàn)略制約本土化發(fā)展

目前韓資銀行的發(fā)展戰(zhàn)略可歸結(jié)為目標(biāo)業(yè)務(wù)型,即銀行緊跟本國在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于本國企業(yè)。這一戰(zhàn)略在銀行介入中國市場初期具有獨(dú)特的優(yōu)勢,但也受制于本國在華企業(yè)的數(shù)量和發(fā)展規(guī)模。因?yàn)榻鹑谫Y本的擴(kuò)張速度遠(yuǎn)高于產(chǎn)業(yè)資本的擴(kuò)張速度,韓資銀行改制后經(jīng)歷了較快速度的規(guī)模擴(kuò)張,如不及時(shí)更新發(fā)展戰(zhàn)略,重新定位市場,為本國企業(yè)服務(wù)的異國化特質(zhì)就會(huì)不斷固化,出現(xiàn)客戶資源“天花板”現(xiàn)象,更嚴(yán)重的是東道國企業(yè)被排除于銀行服務(wù)行列。目前部分中小韓資銀行受其發(fā)展戰(zhàn)略所困,本土客戶拓展困難,客戶本土化停滯不前。

(二)企業(yè)文化融合性不足

目前韓資銀行企業(yè)文化仍沿襲母行文化,未能結(jié)合東道國文化特質(zhì),融合形成具有本土化特征的企業(yè)文化。如韓資銀行倡導(dǎo)員工自主自律的企業(yè)文化,倚重員工自我約束與自我管理,因此內(nèi)部崗位設(shè)置中不兼容崗位制衡及授權(quán)管理存在不足,不符合國內(nèi)監(jiān)管部門對銀行內(nèi)部控制的監(jiān)管要求,也不適于目前國內(nèi)經(jīng)營管理環(huán)境,因此產(chǎn)生大量操作風(fēng)險(xiǎn)問題。對q銀行現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn),該行未建立資金業(yè)務(wù)及交易系統(tǒng)授

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權(quán)管理制度和審批程序,個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在不具備交易資質(zhì)人員使用他人用戶名和密碼進(jìn)行交易的情況。

(三)社會(huì)影響力及認(rèn)知度不夠

銀行是經(jīng)營貨幣信用的特殊機(jī)構(gòu),受依賴心理制約,社會(huì)和企業(yè)對本土銀行的信任要高于外資銀行,因此國民認(rèn)知度對外資銀行的本土化程度也起著較為關(guān)鍵的作用。與資金實(shí)力雄厚、國際知名度較高的歐美外資銀行相比,公眾對韓資銀行的認(rèn)知及信任仍有差距,2007年又發(fā)生了韓資企業(yè)非法撤資事件,使得大眾對韓資企業(yè)的警惕心理進(jìn)一步提高。據(jù)半島網(wǎng)報(bào)道:52%以上的大眾和企業(yè)不愿同韓資銀行發(fā)生業(yè)務(wù)往來,90%以上的大眾和企業(yè)表示不會(huì)把錢存在韓資銀行,社會(huì)氛圍的排斥,不利于韓資銀行進(jìn)一步擴(kuò)大本土市場。

四、相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)文化融合,樹立外資銀行服務(wù)品牌

外資銀行在實(shí)施全球化標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)的同時(shí)應(yīng)著力探索文化融合之路,尋找與本土文化相融合的契合點(diǎn),關(guān)注本地市場的需求,設(shè)計(jì)和提供符合目標(biāo)客戶潛在需求的產(chǎn)品和服務(wù),在提供的銀行產(chǎn)品雷同的情況下,在營銷行為、合作習(xí)慣、談判風(fēng)格、后續(xù)管理等軟文化和軟技能上突出客戶管理特色,取得競爭優(yōu)勢,形成獨(dú)特的外資銀行文化及服務(wù)品牌。

(二)完善管理模式,奠定本土化發(fā)展基石

如何將母行良好的管理文化和管理模式與當(dāng)?shù)貙?shí)際結(jié)合,建立起既保留母行管理特色,又兼顧當(dāng)?shù)貙?shí)際的本土化管理模式,是韓資銀行能夠做強(qiáng)做大實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。一是應(yīng)根據(jù)公司治理的原則與要求,完善獨(dú)立董事、外部監(jiān)事薪酬管理及考核評價(jià),建立外部監(jiān)事與母行之間的有效溝通,完善公司治理機(jī)制;二是按照商業(yè)銀行法、銀監(jiān)法等要求健全必要的內(nèi)設(shè)部門,厘清職責(zé)分工,為管理流程再造奠定組織基礎(chǔ);三是要按照監(jiān)管要求完善諸如審貸會(huì)等各項(xiàng)制度,使制度能夠和業(yè)務(wù)發(fā)展情況實(shí)現(xiàn)無縫對接;四是要實(shí)現(xiàn)管理的語言與文化融合,減少信息中間漏損,杜絕管理、執(zhí)行兩層皮。

(三)注重隊(duì)伍建設(shè),為本土化植入原動(dòng)力

人才本土化是經(jīng)營本土化的前提,對韓資銀行而言,重要的是植入中國基因,吸收中國文化和智慧,打造自己的人才競爭力。為此,一是吸引本土高級管理人才,在決策和經(jīng)營導(dǎo)向中注入本土元素;二是要積極推行“本土吸納、國際培育、善用善待”的人力資源策略,利用母行經(jīng)營管理優(yōu)勢,給本土人才提供全方位培訓(xùn)和進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì),培養(yǎng)出一支既了解國內(nèi)當(dāng)?shù)厥袌觥⒂侄脟H慣例的員工隊(duì)伍;三是要注重對不同來源的員工進(jìn)行文化融合,提供完善和良好的企業(yè)經(jīng)營理念培訓(xùn)和文化熏陶,避免員工曾有的其他公司文化烙印帶來的負(fù)面影響,減少和弱化文化沖突,建立起真正融合企業(yè)與當(dāng)?shù)匚幕谋就粱膯T工隊(duì)伍。

(四)創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù),加強(qiáng)本土化載體建設(shè)

韓資銀行要實(shí)現(xiàn)本土化發(fā)展,就應(yīng)逐步擺脫目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略,立足自身優(yōu)勢,建立起多元化、多層次的商業(yè)銀行品牌體系,特別是發(fā)揮小企業(yè)金融服務(wù)優(yōu)勢,從業(yè)務(wù)導(dǎo)向及客戶導(dǎo)向兩大體系構(gòu)筑小企業(yè)金融服務(wù)品牌,大力發(fā)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù),形成在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)本土化營銷上的核心競爭力。

(五)加強(qiáng)協(xié)作監(jiān)管,發(fā)揮監(jiān)管引領(lǐng)作用

首先,督促境內(nèi)法人行建立資本補(bǔ)充機(jī)制,增強(qiáng)資本實(shí)力,為業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)緩釋奠定基礎(chǔ)。其次,加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管控。督促完善日常流動(dòng)性監(jiān)控手段和工具,加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,改善期限錯(cuò)配情況;完善內(nèi)部控制,建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),有效識別、檢查、控制操作風(fēng)險(xiǎn);建立經(jīng)濟(jì)資本管理長效機(jī)制,將資本監(jiān)管要求與自身管理目標(biāo)結(jié)合,促進(jìn)資本充足率和資本管理水平持續(xù)提高。

參考文獻(xiàn):

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第4篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】信托公司 內(nèi)部治理 獨(dú)立董事 投資者利益保障 機(jī)制完善

在我國經(jīng)濟(jì)保持持續(xù)高增長的背景下，國民財(cái)富得到迅速的積累，公眾對投資理財(cái)?shù)男枨笠踩沼黾樱貏e是最近幾年來在寬松貨幣政策的影響下，內(nèi)生性和輸入性通脹交互作用，CPI指數(shù)保持高位，使得公眾對持有資產(chǎn)保值增值的投資理財(cái)需求更為迫切。近兩三年來在我國居民有限的投資渠道中，傳統(tǒng)的房產(chǎn)投資和股市投資由于住房政策的調(diào)控和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，不再受到青睞，資金紛紛撤離樓市和股市，另覓具有穩(wěn)定收入的投資品種。在我國目前有限的主要投資理財(cái)產(chǎn)品中，唯有信托產(chǎn)品的平均收益率，超越CPI指數(shù)，基本上信托產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的預(yù)期收益率均在7%-13%之間，甚至更高。據(jù)信托協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，至2012年上半年，短短的兩年間，全國范圍內(nèi)，廣大投資者購買的集合資金信托理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)行量，從3499.58億元增長到15882.26億元，增長了4.5倍。信托產(chǎn)品從不為公眾所熟悉，迅速發(fā)展到受到廣大投資者的熱烈追捧，投資信托產(chǎn)品的投資者（自然人和機(jī)構(gòu)）數(shù)量和資金急劇增長。

對于投資信托產(chǎn)品，相當(dāng)多的自然人投資者雖說購買信托理財(cái)產(chǎn)品時(shí)有被要求閱讀風(fēng)險(xiǎn)揭示書、簽訂閱讀確認(rèn)函及閱讀各種說明書、協(xié)議等，但由于信托產(chǎn)品是一種高度技術(shù)化、多樣化和復(fù)雜化的金融產(chǎn)品以及其本人的能力或其他原因，大多數(shù)對產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)不甚理解，并不十分關(guān)注信托產(chǎn)品本身的風(fēng)險(xiǎn)收益特征以及信托經(jīng)理的履職能力，只關(guān)注信托產(chǎn)品的高收益和信托公司的實(shí)力，風(fēng)險(xiǎn)識別完全依賴于信托公司，期待風(fēng)險(xiǎn)由信托公司負(fù)責(zé)或承擔(dān)；另一方面，由于負(fù)責(zé)信托項(xiàng)目投資的信托經(jīng)理缺少動(dòng)力對信托項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致甄別，可能為做成項(xiàng)目而做項(xiàng)目，從而在有意無意之中強(qiáng)化了項(xiàng)目篩選過程中的逆向選擇，以致項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)特征以高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目為主。因此，在被扭曲的投資者信任委托信托公司，信托公司信任委托信托經(jīng)理的連環(huán)委托關(guān)系中，信托公司承擔(dān)了更大的風(fēng)險(xiǎn)，從而有必要對其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)提出更高要求。

我國絕大都數(shù)信托公司為國有或國有控股。而在我國國有或國有控股公司天然地存在著所有權(quán)缺位的狀況，因?yàn)樽鳛榭毓晒蓶|的國家并不具有人格屬性，國家必然要將所有權(quán)委托其指定的人來代行國有股股東的權(quán)利，這些人并不是財(cái)產(chǎn)的最終所有者，但他們作為決策者、經(jīng)營者成為了企業(yè)的實(shí)際控制者，自覺不自覺地把大股東人和內(nèi)部人利益最大化作為企業(yè)決策的基準(zhǔn)。但是信托公司它不僅僅是國有的公司，還是一個(gè)公眾公司，除了對國家、股東負(fù)責(zé)外，還應(yīng)對社會(huì)對廣大的投資者負(fù)責(zé)。信托業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，全國64家的信托公司，截止2012年上半年，股東權(quán)益總額1806.83億元，管理的信托資產(chǎn)總額為55382.20億元，管理資產(chǎn)為自有資產(chǎn)的30倍以上。信托公司若具有片面追求股東收益和內(nèi)部人利益極大化的傾向，就有可能忽視眾多投資者（委托人、受益人）的利益，使其面臨或承受了不匹配的風(fēng)險(xiǎn)，并可能將造成社會(huì)安定問題。從這點(diǎn)上說，信托公司治理結(jié)構(gòu)中必須具有有效防止大股東操縱和內(nèi)部人控制、維護(hù)投資者（委托人、受益人）和小股東利益的制度安排。

為彌補(bǔ)所有權(quán)制度環(huán)境缺陷、完善公司治理結(jié)構(gòu)、維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、救濟(jì)中小股東利益，有關(guān)監(jiān)管部門借鑒英美國家的公司治理經(jīng)驗(yàn)，從2007年開始在信托公司的治理結(jié)構(gòu)中強(qiáng)制性引入獨(dú)立董事制度，《信托公司治理指引》第十九條明確規(guī)定：“信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益”，第二條特別強(qiáng)調(diào)：“信托公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)受益人利益最大化的基本原則。股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層等組織架構(gòu)的建立和運(yùn)作，應(yīng)當(dāng)以受益人利益為根本出發(fā)點(diǎn)。公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障受益人的利益”。由此，信托公司獨(dú)立董事?lián)?fù)著維護(hù)保障投資者（委托人、受益人）利益的特殊而有重大的責(zé)任。信托公司獨(dú)立董事的設(shè)立，完善其公司的治理結(jié)構(gòu)，其：

1.可以制衡大股東的濫權(quán)和侵權(quán)，最大程度地避免大股東對公司行為的扭曲，有效改善了國有大股東一股獨(dú)大的局面，防止不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易；

2.可以在維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)企業(yè)員工和小股東利益發(fā)面發(fā)揮較大的能效作用，且最大限度地遏制“內(nèi)部人控制”不良現(xiàn)象的發(fā)生；

3.由于獨(dú)立董事較高的教育素養(yǎng)、職業(yè)背景、專業(yè)技能，優(yōu)化了董事會(huì)的業(yè)務(wù)、知識、經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)，提高了董事會(huì)的綜合決策能力；

4.可以督促公司規(guī)范信息管理，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行信息披露，使投資者（委托人、受益人）充分了解相關(guān)信息；

5.可以有效地對內(nèi)部董事和高級管理人員績效考核，不斷適時(shí)地完善薪酬考核辦法，確保公司履行受托人的忠實(shí)義務(wù)和謹(jǐn)慎管理義務(wù)，激勵(lì)經(jīng)營者提高識別、測量、監(jiān)控和控制投資行為中固有風(fēng)險(xiǎn)的能力，以實(shí)現(xiàn)股東和投資者的利益雙贏。

雖然獨(dú)立董事制度是解決國有或國有控股信托公司有關(guān)公司治理中諸多問題的有效制度設(shè)計(jì)，是建設(shè)規(guī)范董事會(huì)工作的支撐性制度安排。然而該制度并不是一貼包治百病的萬能良藥，其引入我國也僅短短的十幾年時(shí)間，最早是在資本市場得以應(yīng)用，后逐步推廣并強(qiáng)制性地應(yīng)用到具有公眾性質(zhì)的金融公司中，信托公司便是其中之一。獨(dú)立董事制度在信托公司的實(shí)際實(shí)踐中，和在上市公司的實(shí)踐類似，也同樣存在著需要?jiǎng)?chuàng)新完善的薄弱環(huán)節(jié)，即：履職不到位，成為“花瓶”，功能作用失效的問題：

1.獨(dú)立董事的選聘機(jī)制問題。我國現(xiàn)行的《公司法》規(guī)定董事應(yīng)由股東大會(huì)選出，但由于信托公司的國有股或國有法人股占有絕對或者相對的控股地位，所以獨(dú)立董事的選舉難免為大股東的人所決定，在中國這樣的人情觀念太重、法制環(huán)境又不太好的社會(huì)環(huán)境中，“人情董事”在所難免，從而在一定程度上削弱了獨(dú)立董事的獨(dú)立性，因此獨(dú)立董事某種程度上在信托公司中無法擔(dān)負(fù)起維護(hù)投資者（委托人、受益人）和代表中小股東的社會(huì)責(zé)任。

2.獨(dú)立董事的日常管理問題。通常被選聘的獨(dú)立董事是在某一專業(yè)領(lǐng)域（例如：會(huì)計(jì)、法律、財(cái)務(wù)、金融、管理等）具有專長或權(quán)威的人士，是專家名人。獨(dú)立董事的工作過程，既需要對信托公司的整體情況有所了解和掌握，還需要審閱眾多繁浩復(fù)雜的文件資料，參與開會(huì)審議，提出建議和意見，作出決策。其工作并不是簡單地聽聽匯報(bào)、發(fā)表一下意見、舉下手就可以的。專家名人他們大多工作繁忙，獨(dú)立董事是兼職的，不可能在公司坐班。因此，如何保證獨(dú)立董事能及時(shí)掌握和熟悉公司情況？有否足夠的時(shí)間履職？便需要公司有個(gè)日常的服務(wù)管理機(jī)制。

3.獨(dú)立董事的薪酬考核問題。獨(dú)立董事一方面時(shí)間、精力不夠，另一方面職責(zé)權(quán)利不對等、激勵(lì)不夠、動(dòng)力不足。相關(guān)監(jiān)管部門賦予信托公司獨(dú)立董事?lián)?fù)著維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)中小股東利益，監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易，關(guān)切內(nèi)部董事和高級管理人員績效的重大責(zé)任。其權(quán)力很大，風(fēng)險(xiǎn)也很大。通常信托公司獨(dú)立董事的津貼報(bào)酬也就幾萬到十幾萬不等，與其對幾十億甚至上千億資產(chǎn)的監(jiān)督責(zé)任相比，確實(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任（其法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任甚至刑事責(zé)任）和所獲得的津貼比例不對等。若沒有與其責(zé)任相匹配的、對等的利益，激勵(lì)的效果就不起作用，是否會(huì)勤勉盡責(zé)幾乎依賴于獨(dú)立董事本身的忠誠、責(zé)任感與自覺自愿，設(shè)立獨(dú)立董事的重要作用及有效性就具有很大的不確定性并大打折扣，更談不上追究相關(guān)的責(zé)任。

如何使信托公司獨(dú)立董事勤勉盡責(zé)、有效地發(fā)揮其相關(guān)監(jiān)管部門所賦予的維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)中小股東利益，監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易的重大責(zé)任呢？如何使其穩(wěn)妥有效地整合大股東、中小股東和投者（委托人、受益人）之間的利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)他們?nèi)咧g的利益共享和多贏。筆者認(rèn)為，需要從制度安排和機(jī)制建立上著手，對信托公司獨(dú)立董事制度加于創(chuàng)新和完善。

首先，完善《信托公司治理指引》。2007年初出臺的《信托公司治理指引》至今已實(shí)行5年多的時(shí)間，5年來我國信托業(yè)發(fā)生了從謀求生存、粗放發(fā)展，到現(xiàn)在生機(jī)勃勃、規(guī)范發(fā)展的巨大變化，在行業(yè)規(guī)模上已超越保險(xiǎn)業(yè)，成為繼銀行業(yè)之后的第二大金融行業(yè)。該指引很多方面已經(jīng)需要調(diào)整和完善，在規(guī)范獨(dú)立董事方面，鑒于證券投資基金管理公司與信托公司一樣基于信托原理設(shè)立的公司，可以參照有關(guān)規(guī)范證券投資基金管理公司獨(dú)立董事的規(guī)定，加于細(xì)化，使其更具有導(dǎo)向性。

其次，建立獨(dú)立董事的激勵(lì)與問責(zé)機(jī)制。信托公司獨(dú)立董事的報(bào)酬一般采用固定的年薪制津貼，其固定本身就難以量化考核獨(dú)立董事是否盡心盡力、勤勉盡責(zé)地履職。對此，筆者建議信托企業(yè)要改變以往上市公司所采用的獨(dú)立董事固定收入體系，可在大幅度提高津貼的基礎(chǔ)上，收入半數(shù)以上采用期權(quán)或期股的形式支付，待任期屆滿由監(jiān)管機(jī)構(gòu)（或信托業(yè)協(xié)會(huì)）和中小股東綜合評價(jià)后再予以兌現(xiàn)，由此建立收入與業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)與收益掛鉤的獨(dú)立董事激勵(lì)機(jī)制。有此激勵(lì)的利益機(jī)制，將來追究責(zé)任才有基礎(chǔ)。

再次，完善獨(dú)立董事的選聘機(jī)制。首先獨(dú)立董事要具備有專業(yè)特長、人品端正、責(zé)任感強(qiáng)、有豐富的履職經(jīng)驗(yàn)、有風(fēng)險(xiǎn)意識?？梢杂尚磐袠I(yè)協(xié)會(huì)牽頭，建立“獨(dú)立董事池”，向社會(huì)公開招募或由相關(guān)人士推薦，進(jìn)行遴選組成。在信托公司選聘獨(dú)立董事時(shí)，由信托業(yè)協(xié)會(huì)從“獨(dú)立董事池”以差額方式推薦獨(dú)立董事候選人，再由信托公司股東會(huì)來選舉產(chǎn)生，大股東須回避表決。這樣產(chǎn)生的獨(dú)立董事在上述激勵(lì)機(jī)制下才有可能盡心盡責(zé)地以投資者（委托人、受益人）和中小股東的利益為重，使大股東、中小股東和投者（委托人、受益人）三者之間的利益實(shí)現(xiàn)共享和多贏。

最后，完善信托公司治理機(jī)制。規(guī)定獨(dú)立董事一年內(nèi)到公司履職的時(shí)間不得少于10個(gè)工作日，保證獨(dú)立董事對公司真實(shí)情況的了解。建立獨(dú)立董事資料閱讀制度，成立專門機(jī)構(gòu)或委托相關(guān)部門定期向獨(dú)立董事報(bào)告政策信息、行業(yè)和公司信息，并提高董事會(huì)的開會(huì)頻率，加強(qiáng)與公司管理層聯(lián)系和溝通，使其熟悉并了解公司情況，提高履職能力。另一方面，獨(dú)立董事也應(yīng)當(dāng)定期地向監(jiān)管部門、投資者（委托人、受益人）和股東報(bào)告其參與重大事項(xiàng)決策的情況和個(gè)人履職的情況，以便對其進(jìn)行評價(jià)。

總之，只要有好的制度約束、有責(zé)任感的專業(yè)人才、正確的履職目標(biāo)、有效的激勵(lì)機(jī)制，有對信托行業(yè)政策的基本了解和對公司情況的熟悉，獨(dú)立董事便能更好地履職，更有效地發(fā)揮其在信托公司治理中不可或缺的維護(hù)、保障投資者（委托人、受益人）利益的重要作用。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

教育程度一般反映了一個(gè)人的認(rèn)知能力與專業(yè)技巧，教育程度高者對信息、事務(wù)的處理能力較強(qiáng)，特別是財(cái)會(huì)專業(yè)這種具有非常強(qiáng)的實(shí)踐性學(xué)科，較高的教育背景意味著較強(qiáng)的專業(yè)技能。在深圳上市公司中，本科以上學(xué)歷的會(huì)計(jì)人員占比為47%。因而整體來看，一個(gè)公司擁有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)專業(yè)教育程度越高有助于該公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范，也有利于公司的長期發(fā)展。因此，本文提出假設(shè)：假設(shè)1：財(cái)會(huì)人員的平均教育程度與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系對于具有較強(qiáng)實(shí)踐性的財(cái)會(huì)專業(yè)來說，其財(cái)會(huì)技能的獲取除了來自正式的學(xué)校教育方式外，還可以從實(shí)踐中學(xué)習(xí)、總結(jié)而來的技能。因此具有中級會(huì)計(jì)師以上職稱的財(cái)會(huì)人員，其擁有多年的財(cái)會(huì)工作經(jīng)歷和各種復(fù)雜的做賬經(jīng)驗(yàn)，從而積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對會(huì)計(jì)規(guī)范的后果具有清醒的認(rèn)識，有利于公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范。因此，提出假設(shè)2：假設(shè)2：財(cái)會(huì)人員的平均職稱程度與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系公司高管團(tuán)隊(duì)接受的正式教育程度也是一種重要資產(chǎn)，可以帶來較強(qiáng)的判斷能力去應(yīng)付日益復(fù)雜的決策情境。如果高管團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的是經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)，就會(huì)對財(cái)會(huì)工作非常重視，從而在公司決策時(shí)表現(xiàn)穩(wěn)健的特征；但是如果高管團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的是非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)，可能對財(cái)會(huì)工作不太重視，進(jìn)而在公司決策時(shí)表現(xiàn)激進(jìn)的特征。因此，提出假設(shè)3：假設(shè)3：高管團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)背景與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系規(guī)模較大的公司不僅是社會(huì)公眾和媒體關(guān)注的焦點(diǎn)，而且是當(dāng)?shù)卣暧^調(diào)控和重點(diǎn)監(jiān)督的對象，因而這些公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對規(guī)范，并能夠更多地關(guān)心其所處的各種社會(huì)責(zé)任，如稅收、環(huán)保、就業(yè)、救災(zāi)等。但是對于規(guī)模較小的公司，由于沒有公眾和媒體的追逐，可能會(huì)存在會(huì)計(jì)不規(guī)范、偷稅漏稅的情況。因而提出假設(shè)4：假設(shè)4：企業(yè)規(guī)模與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

二、實(shí)證檢驗(yàn)分析

（一）上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀分析

從表（2）可知，深圳轄區(qū)上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的地方，主要集中在：

（1）會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置存在的問題。一是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺位或是履職不到位，未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理的職責(zé)。首先是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺位的問題，有些上市公司沒有聘用財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；有些上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是由公司總經(jīng)理或分管其他業(yè)務(wù)的副總兼任，但這些人員有些并不具備會(huì)計(jì)專業(yè)技能，不熟悉最基本的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。其次是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)設(shè)置問題，有些公司雖聘任了專職的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，但沒有將其定位為高級管理人員，沒有為其履職提供條件，如不參加經(jīng)營班子會(huì)議，不列席董事會(huì)，公司涉及財(cái)務(wù)收支的重大事項(xiàng)也不需要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。二是會(huì)計(jì)人員的管理不到位。主要是會(huì)計(jì)人員的考核不到位，沒有科學(xué)的獎(jiǎng)懲考核制度，不能提高會(huì)計(jì)人員的工作積極性。三是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置不符合內(nèi)部牽制和會(huì)計(jì)人員回避制度的要求。有些公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)成員等。四是會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。目前我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正由規(guī)則導(dǎo)向邁向原則導(dǎo)向，需要會(huì)計(jì)人員有能力做出正確、專業(yè)的判斷，具有應(yīng)有的職業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力。

（2）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范中存在的問題。會(huì)計(jì)憑證的編制、審核不規(guī)范。原始憑證是會(huì)計(jì)核算的基本依據(jù)，但有的上市公司在原始憑證編制上都缺少最基本的要素。有的會(huì)計(jì)人員對原始憑證的審核不認(rèn)真，僅關(guān)注審批手續(xù)是否齊全，而不對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所涉及的單據(jù)、合同、法律文書等進(jìn)行復(fù)核。記賬、登賬、對賬不規(guī)范。記賬不及時(shí)的問題比較突出；出納不登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或以電子表格代替日記賬的情況比較普遍。對賬工作不到位。有些公司存在對賬不及時(shí)或以口頭溝通代替正式對賬的情況，對賬結(jié)果未得到雙方確認(rèn)。會(huì)計(jì)核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不明確或不按標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)；成本核算不規(guī)范，有些公司采用“倒軋法”核算生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用沒有在產(chǎn)品間進(jìn)行分配；費(fèi)用跨期、費(fèi)用長期掛賬或多計(jì)費(fèi)用情況經(jīng)常發(fā)生；未按準(zhǔn)則要求進(jìn)行資產(chǎn)減值測試。

（3）資金管理和控制中存在的問題：銀行賬戶管理不規(guī)范。以個(gè)人名義開立公司銀行賬戶，或?qū)⒐究铐?xiàng)存入個(gè)人賬戶；現(xiàn)金管理不規(guī)范。出納個(gè)人的現(xiàn)金放在公司保險(xiǎn)柜里。現(xiàn)金沒有做到日清月結(jié)，沒有進(jìn)行定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)；支票管理不規(guī)范。支票領(lǐng)用無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名。對于支票等票據(jù)，未設(shè)立登記薄對支票的領(lǐng)用、作廢等進(jìn)行登記。

（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的制定和執(zhí)行存在的問題。一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度不完善。大部分公司只有會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)電算化、全面預(yù)算管理辦法等制度，缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等制度，即使有這些制度，也都是些原則性規(guī)定，或照搬會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，缺乏實(shí)際可操作性。另一方面是制度執(zhí)行和檢查監(jiān)督不到位。有些公司總經(jīng)理未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批就要求會(huì)計(jì)人員大額付款。不少上市公司對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度執(zhí)行未形成定期的檢查機(jī)制，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題也未跟蹤落實(shí)，未建立完善的責(zé)任追究機(jī)制。

（5）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和管理控制中存在問題。公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)缺乏獨(dú)立性。個(gè)別公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與大股東、實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，即大股東、實(shí)際控制人可以直接查詢上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，甚至通過權(quán)限設(shè)置擁有修改上市公司財(cái)務(wù)信息的能力。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)存在缺陷，不符合會(huì)計(jì)規(guī)范的要求。有些上市公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)過于落后，導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行緩慢、非正常退出、查詢異常、數(shù)據(jù)異常等問題，極大地影響了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。有些公司增減用戶、修改用戶的權(quán)限都沒有相應(yīng)的書面審批程序，或者用戶權(quán)限實(shí)際上沒有專人管理，往往出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員借用他人賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理，或多人使用同一賬戶的情況，甚至存在多人共同使用信息系統(tǒng)管理員賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的情況。修改記錄的操作不規(guī)范，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。有一家公司修改會(huì)計(jì)記錄不需要與相關(guān)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對確認(rèn)，也沒有履行必要的審批程序，甚至隨意提供“反審核、反記賬、反結(jié)賬”功能，導(dǎo)致修改沒有痕跡。深圳證監(jiān)局此次上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自查報(bào)告旨在落實(shí)會(huì)計(jì)責(zé)任，從源頭上、制度上提高上市公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，堵住財(cái)務(wù)舞弊漏洞。上市公司要以人為本，建立一支適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，有充分專業(yè)勝任能力和良好職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，通過吸引人才、抓好培訓(xùn)、強(qiáng)化考核等方式，提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)操守和責(zé)任心；要公司管理層要重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，立好家規(guī)，從公司自身的制度建設(shè)上，從內(nèi)部控制上提高會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的水平，建立和落實(shí)問責(zé)機(jī)制，從源頭上防范財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；要建設(shè)好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，更要管理好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在依靠財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提高企業(yè)核算和管理效率的同時(shí)，要防止企業(yè)控制與核算的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)化，更不能使系統(tǒng)成為財(cái)務(wù)舞弊的工具。

（二）描述統(tǒng)計(jì)

并對樣本進(jìn)行檢驗(yàn)分析。由表（3）可以看出，深圳上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度平均為3.56分，屬于中等偏上，離5分的滿分仍然還有較大的差距。財(cái)會(huì)人員的平均教育程度為3.4分，大致處于大專水平；財(cái)會(huì)人員的平均職稱程度為2.63，總體處在助理會(huì)計(jì)師水平。同時(shí)高管專業(yè)背景為0.4，即高管大多在校時(shí)學(xué)習(xí)非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)。

（三）相關(guān)性分析

為了進(jìn)一步分析企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的影響因素，驗(yàn)證這些變量與會(huì)計(jì)規(guī)范的關(guān)系在統(tǒng)計(jì)意義上是否成立，本文對各個(gè)變量進(jìn)行了相關(guān)性分析,其結(jié)果顯示在表（4）中。從表（4）可以看出，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度可能與高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模以及獨(dú)董比例這三個(gè)因素有關(guān)。并且這些變量之間的相關(guān)系數(shù)都比較小,故不存在嚴(yán)重的多重共線性問題。

（四）回歸分析

由表（5）可知，高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模和獨(dú)董比例三個(gè)變量通過了10%的顯著性檢驗(yàn)，并且都與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度正相關(guān)，這說明：企業(yè)的規(guī)模越大，高管具有經(jīng)濟(jì)管理背景，獨(dú)董的比例越高，其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性越好，這里支持了假設(shè)3和假設(shè)4。正如中小板公司格林美董事長許開華所說“，先掙回錢才能有賬算，沒錢算什么賬？過去公司寧可高價(jià)請一個(gè)工程師，也不會(huì)請一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)。創(chuàng)業(yè)時(shí)對財(cái)務(wù)工作比較漠視。但現(xiàn)在經(jīng)過會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自查和整改活動(dòng)，讓我深刻理解到企業(yè)成長也像建房子，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是基礎(chǔ)，基礎(chǔ)不牢房子注定難蓋高，也立不久的?！爆F(xiàn)在公司已投入重金投資充實(shí)財(cái)務(wù)人員、購買財(cái)務(wù)軟件，并把“對內(nèi)學(xué)萬科，對外學(xué)松下”作為公司財(cái)務(wù)規(guī)范工作的榜樣。值得注意的是，公司財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷程度和職稱程度并沒有通過顯著性檢驗(yàn)，這也表明，財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷和職稱并不影響公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。

三、結(jié)論與啟示

第6篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

突破傳統(tǒng)營銷思維，

開創(chuàng)“花山營銷模式”

競爭依靠營銷，資源依靠整合。武漢市花山新農(nóng)村示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目是一個(gè)集新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村生態(tài)環(huán)境建設(shè)和兩型社會(huì)建設(shè)為一體的湖北省政府主導(dǎo)下的經(jīng)營性項(xiàng)目。該項(xiàng)目總投資41億元，其中項(xiàng)目資本金11億元，向我行貸款30億元，由花山公司的母公司湖北省聯(lián)合發(fā)展投資有限公司（以下簡稱湖北聯(lián)發(fā)投）提供全額保證擔(dān)保。湖北聯(lián)發(fā)投是“1+8”武漢城市圈“兩型社會(huì)”綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)建設(shè)的政府投融資平臺，其實(shí)力十分雄厚。由于花山項(xiàng)目不僅得到各級政府重視，而且風(fēng)險(xiǎn)可控，因此該項(xiàng)目自始就成為眾多商業(yè)銀行參與競爭的對象。俗話說“酒香也怕巷子深”，盡管農(nóng)發(fā)行擁有資金、利率、規(guī)模和“建設(shè)新農(nóng)村的銀行”品牌等眾多政策優(yōu)勢，但如果不輔以適當(dāng)營銷戰(zhàn)術(shù)，則勢必不能將優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為資源。對此，江夏區(qū)支行堅(jiān)持突破傳統(tǒng)營銷思維定勢，在營銷花山項(xiàng)目過程中總結(jié)出了一套“花山營銷模式”。一是爭取上級支持，開創(chuàng)了三級行聯(lián)合的聯(lián)動(dòng)營銷模式?；ㄉ缴鷳B(tài)新城建設(shè)貸款項(xiàng)目金額高達(dá)30億元，屬于總行審批權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目，如果僅僅依靠支行單兵作戰(zhàn)很難完成從立項(xiàng)到審批過程中涉及的各方面溝通協(xié)調(diào)工作。因此，在項(xiàng)目營銷上，始終把爭取上級行的鼎力支持作為營銷高端項(xiàng)目的重要一環(huán)，花山項(xiàng)目營銷全過程均得到了從營業(yè)部到省分行及相關(guān)專業(yè)部門的大力協(xié)助。二是對內(nèi)開展項(xiàng)目“招標(biāo)”，開創(chuàng)了項(xiàng)目營銷考核模式。江夏區(qū)支行每年將制定的全年項(xiàng)目營銷工作總目標(biāo)實(shí)行細(xì)化分解為若干個(gè)子項(xiàng)目載體，然后實(shí)行內(nèi)部“招標(biāo)”，落實(shí)到項(xiàng)目小組或個(gè)人，并根據(jù)項(xiàng)目難易程度配備相應(yīng)費(fèi)用和獎(jiǎng)金，鼓勵(lì)多勞多得，充分調(diào)動(dòng)了全員營銷的積極性。三是對外開展“量體裁衣”，開創(chuàng)了一企一策的個(gè)性營銷模式。對優(yōu)質(zhì)的大客戶，如花山項(xiàng)目是“以宅基地?fù)Q房”方式進(jìn)行新農(nóng)村示范區(qū)建設(shè)，將農(nóng)民集中安置后實(shí)行遷村騰地，整理出來的超過安置區(qū)建設(shè)用地的土地按國家規(guī)定出讓，項(xiàng)目公司再以土地出讓收益收回投資和實(shí)現(xiàn)盈利。項(xiàng)目涉及用地1萬畝以上，涉及總?cè)丝?.3萬余人，項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)開發(fā)，建設(shè)周期較長，支行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際信貸需求，從融資方案設(shè)計(jì)到用貸的每個(gè)環(huán)節(jié)均為企業(yè)量身打造融資解決方案，得到了企業(yè)的認(rèn)同，為項(xiàng)目的成功營銷奠定了良好的基礎(chǔ)。

整合資源優(yōu)化服務(wù)，

開創(chuàng)“花山服務(wù)模式”

服務(wù)源自真誠，感動(dòng)來自點(diǎn)滴。為了贏得用戶滿意，樹立農(nóng)發(fā)行的良好形象，支行提出在全行推行“整體營銷”戰(zhàn)略，即在支行內(nèi)部，所有部門都要從“讓客戶滿意”和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的目的出發(fā)，積極配合客戶部門開展各項(xiàng)工作。在處理客戶需求時(shí)，各部門也要從“讓用戶滿意”出發(fā)，互相協(xié)調(diào)，統(tǒng)一行動(dòng)，千方百計(jì)達(dá)到客戶滿意的效果。一是客戶部門挑選精兵強(qiáng)將，成立“項(xiàng)目金融服務(wù)團(tuán)隊(duì)”。由行長親自掛帥，客戶部門成立客戶經(jīng)理小組，同時(shí)設(shè)立A、B、C角，配備充足人力資源，做到隨時(shí)響應(yīng)和應(yīng)急補(bǔ)位，以滿足客戶的服務(wù)需求，并以文件的形式明確各崗位職責(zé)。針對花山項(xiàng)目，江夏支行還堅(jiān)持創(chuàng)建金牌客戶營銷維護(hù)團(tuán)隊(duì)，打造高標(biāo)準(zhǔn)“示范項(xiàng)目”。由于花山項(xiàng)目涉及上下級行相關(guān)部門之多、內(nèi)外影響之大，支行堅(jiān)持把該項(xiàng)目定位于全省“示范項(xiàng)目”的高度進(jìn)行精細(xì)謀劃，實(shí)行工作方案早制定、發(fā)現(xiàn)問題早排除、管理機(jī)制早完善，掌握了應(yīng)對復(fù)雜局面的主動(dòng)權(quán)。二是至誠服務(wù)，提高營銷深度。支行堅(jiān)持集中精力對優(yōu)質(zhì)客戶持續(xù)開展深度營銷，每個(gè)項(xiàng)目都成立客戶服務(wù)小組，落實(shí)專人、專車，為客戶提供從申貸到用貸的全程一條龍的隨時(shí)上門服務(wù)，贏得了客戶的信賴，收獲了不少“回頭客”。如以往在對江夏區(qū)城司路網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目營銷中，成立了以分管行長為首的服務(wù)小組，幫助起草合作協(xié)議、貸款委托書、貸款資金使用監(jiān)管協(xié)議等文本，為其協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，解決辦貸中的實(shí)際難題，僅用20多天就將1.7億元貸款發(fā)放到位，隨后很快贏得了該公司另外一個(gè)2億元的項(xiàng)目。三是實(shí)行部門間協(xié)同作戰(zhàn)。建立了各部門之間的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)機(jī)制，由辦公室與會(huì)計(jì)部門緊緊圍繞著業(yè)務(wù)發(fā)展這個(gè)中心，做好后勤保障和資金結(jié)算服務(wù)，切實(shí)做到“要人有人、要車有車、結(jié)算暢通無阻、營銷費(fèi)用向客戶營銷和一線傾斜”。“整體營銷”策略的實(shí)施改變了以往部門之間以及部門內(nèi)部相互扯皮、相互埋怨、效率低下的狀況，使全行在服務(wù)客戶中站在了主動(dòng)積極的位置上。各部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作和相互配合，不僅使支行形象得到了很大提高，同時(shí)也贏得了客戶的信任和好評。

嚴(yán)守貸款新規(guī)要求，

開創(chuàng)“花山支付模式”

合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值，執(zhí)行人人有責(zé)。花山項(xiàng)目貸款的投放恰逢銀監(jiān)會(huì)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”貸款新規(guī)的出臺。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的要求，對單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，采用貸款人受托支付方式，做到“實(shí)貸實(shí)付”。面對銀監(jiān)部門貸款新規(guī)的要求，支行一方面對全員做好業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程的細(xì)致培訓(xùn)，另一方面耐心向企業(yè)做好解釋和宣傳工作。但是，面對新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款資金支付流程和支取憑證審核操作上沒有以往經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，在實(shí)踐中結(jié)合貸款新規(guī)和農(nóng)發(fā)行相關(guān)制定規(guī)定，邊干邊總結(jié)，摸索出了一套“花山支付模式”。一是合理分工，嚴(yán)控信貸資金支付流程，確保貸款資金用途合規(guī)。資金支付監(jiān)管是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵關(guān)口，為了切實(shí)做好?？顚Ｓ?，在貸款資金支付使用時(shí)嚴(yán)格逐級逐筆審核。每筆資金支付需由2名客戶經(jīng)理審核簽字后提交客戶主管審核簽字，最后由有權(quán)簽批人審核簽字通過后會(huì)計(jì)結(jié)算部門方可支付該筆資金。二是資金支取憑證審核。如花山項(xiàng)目資金支取依據(jù)：其一，憑花山公司內(nèi)部的“合同付款支付審批表”。該審批表需列明相關(guān)合同號、工程進(jìn)度、付款進(jìn)度，以及本次付款金額，并經(jīng)花山公司內(nèi)部各個(gè)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字同意付款；其二，相關(guān)工程合同及發(fā)票；其三，嚴(yán)格按照農(nóng)發(fā)行江夏區(qū)支行、花山公司和農(nóng)商行化工新城支行三方監(jiān)管協(xié)議支付農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款，涉及到農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款的需提供“個(gè)人拆遷資金開戶通知書”，經(jīng)花山公司和農(nóng)發(fā)行江夏區(qū)支行雙方蓋章確認(rèn)后農(nóng)商行方可將資金劃撥到各個(gè)農(nóng)戶存折中；其四，項(xiàng)目征地款主要是由花山鎮(zhèn)各征地村與花山鎮(zhèn)財(cái)政所簽訂委托收款協(xié)議，由花山鎮(zhèn)財(cái)政所代為收款管理，征地款支付主要根據(jù)相關(guān)征地補(bǔ)償協(xié)議及土地收儲(chǔ)情況和資金需求申請等撥付資金，并由花山財(cái)政開具相關(guān)財(cái)務(wù)收據(jù)。項(xiàng)目實(shí)施以來，支行按照項(xiàng)目實(shí)施的特點(diǎn)和貸款新規(guī)的要求，教育全行員工努力克服怕麻煩的思想情緒，嚴(yán)格堅(jiān)持根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和信貸投放計(jì)劃分期分批簽訂合同，先后投放花山項(xiàng)目貸款15.66億元，涉及借款合同6份，借款借據(jù)13份，資金支付審核488筆。按照貸款用途劃分，分別支付拆遷征地及農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款12.12億元，工程款及其他3.54億元；按貸款支付方式劃分，貸款資金受托支付11.73億元，自主方式支付3.93億元，自主支付部分嚴(yán)格用于支付500萬元以下工程款及拆遷款等零星支出，目前貸款累放額度中受托支付比例為77%，防范了貸款使用風(fēng)險(xiǎn)。從2010年9月28日第一筆貸款的投放至今，先后接受了總行監(jiān)事會(huì)、總行客戶三部、湖北省銀監(jiān)局等大大小小十幾次的內(nèi)外部門檢查輔導(dǎo)，貸款投放及貸后管理工作均得到充分的肯定。

精細(xì)信貸基礎(chǔ)管理，

第7篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 境外業(yè)務(wù) 基建企業(yè)

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，我國的國際地位及影響力大幅提升，中國因素受到很多國家的歡迎，這為我們“走出去”提供了難得的歷史機(jī)遇。如果我們在合規(guī)經(jīng)營方面行為不當(dāng)，影響的不僅僅是一個(gè)企業(yè)的品牌或聲譽(yù)，而是中國企業(yè)、中國品牌及整個(gè)國家的形象和聲譽(yù)。而一個(gè)國家的國際形象好壞，在國際商務(wù)活動(dòng)中的聲譽(yù)如何，直接影響到國際社會(huì)對本國的接納程度，關(guān)系到本國的國際競爭力和國家的核心利益。因此，我們要將合規(guī)經(jīng)營上升到國家層面、政治層面去考慮，上升到能否實(shí)現(xiàn)強(qiáng)國夢的戰(zhàn)略高度去考慮。

一、中國基建企業(yè)面臨的國際合規(guī)環(huán)境

目前，中國基建企業(yè)面臨的境外經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。主要原因是全球反腐力度在加強(qiáng)，具體體現(xiàn)在國際組織和一些國家政府機(jī)構(gòu)正在加大反對商業(yè)賄賂的力度。美國、英國等許多國家都先后出臺了各自的反腐敗法，聯(lián)合國及其他國際機(jī)構(gòu)紛紛簽署反腐敗公約，并加大聯(lián)合執(zhí)法的力度。

從1996年開始，世界銀行正式實(shí)施反腐敗戰(zhàn)略，這主要源自于時(shí)任世界銀行行長的詹姆斯 ? 沃爾芬森在年會(huì)上發(fā)表的《腐敗的毒瘤》這一具有里程碑意義的講話。世界銀行反腐敗戰(zhàn)略實(shí)施后，在世行貸款項(xiàng)目中被世行確定為有腐敗欺詐行為的承包商、制造商和咨詢者將被列入黑名單，在世行貸款項(xiàng)目中永遠(yuǎn)或一段時(shí)間內(nèi)不能中標(biāo)。2010年4月，非洲開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、世界銀行集團(tuán)、美洲開發(fā)銀行共同簽署的聯(lián)合執(zhí)行制裁決議，形成集體執(zhí)法行動(dòng)。

在美國和國際組織推動(dòng)反商業(yè)腐敗的同時(shí)，很多國家先后出臺了各自的反商業(yè)腐敗法。在各國政府反海外腐敗的法規(guī)中，美國的《反海外腐敗法》力度最大，威懾力最強(qiáng)?？鐕驹谥袊姆种C(jī)構(gòu)也被嚴(yán)格監(jiān)控，在美國公開的資料上，就有將近20家跨國公司在中國因違反美國的《反海外腐敗法》而被懲罰過。即便有些違規(guī)看起來并不算“嚴(yán)重”。

因商業(yè)賄賂被美國法律追究的跨國公司往往被處以重金罰款，當(dāng)事人甚至受到刑事處罰。與此同時(shí)，公司聲譽(yù)嚴(yán)重受損。以德國西門子公司為例，由于在一些發(fā)展中國家通過行賄獲取訂單，而被美國和德國行政當(dāng)局處罰16億美元，以公司監(jiān)事會(huì)主席（相當(dāng)于我國企業(yè)董事長）為首的20余名高級管理人員被解除職務(wù)，有的還被追究法律責(zé)任。

強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營，反對商業(yè)賄賂正在成為一種潮流。為減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，很多跨國公司都在強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營，遏制商業(yè)賄賂。不少公司設(shè)立專門的合規(guī)專員，完善合規(guī)管理制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，預(yù)防、檢查公司運(yùn)行流程中的違規(guī)現(xiàn)象，積極處理違規(guī)事件。

目前，中國政府已經(jīng)加入了《聯(lián)合國反腐敗公約》《亞太地區(qū)反腐敗行動(dòng)計(jì)劃》《國際商務(wù)交易中打擊勒索和賄賂行為準(zhǔn)則》。作為成員國的中國企業(yè)，必然要順應(yīng)全球合規(guī)治理加強(qiáng)的大趨勢，履行公約所規(guī)定的義務(wù)，積極預(yù)防和應(yīng)對商業(yè)賄賂，樹立和維護(hù)國家形象。

二、中國企業(yè)建立境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意義

（一）維護(hù)國家形象的需要

跨國企業(yè)雖然具有國際性，并且遵循基本的商業(yè)邏輯行事，但在以國家為主體的當(dāng)代世界中，讓人產(chǎn)生的第一印象還是其國家形象。如果中國企業(yè)在“走出去”的時(shí)候能夠塑造一個(gè)遵規(guī)、親和、友善、負(fù)責(zé)的中國形象，就會(huì)減少許多沖突和困境。因此，建立合規(guī)體系并使其有效運(yùn)行，是使企業(yè)所有商業(yè)活動(dòng)始終保持合法合規(guī)的基本保障。

（二）文化融入的需要

在國際市場上，我國基建企業(yè)在技術(shù)方面的差距并不大，但在管理和文化層面還有很大差距。因此，建設(shè)先進(jìn)的企業(yè)文化，轉(zhuǎn)變思想觀念、改變思維方式，成為我們參與國際競爭的關(guān)鍵因素。

在合規(guī)經(jīng)營、反對腐敗成為主流價(jià)值觀的大背景下，我們首先要?jiǎng)?chuàng)新的就是合規(guī)文化。要把文化理念轉(zhuǎn)變?yōu)樾袨?，需要通過建立系統(tǒng)的制度，將合規(guī)要求融入具體的工作流程及崗位中，持之以恒地嚴(yán)格執(zhí)行。將表面的合規(guī)管理逐漸變成習(xí)慣，形成一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨榉绞?。通過合規(guī)制度的建立與執(zhí)行，合規(guī)文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽(yù)型、集約型轉(zhuǎn)變。

中國文化比較強(qiáng)調(diào)變通、靈活，有時(shí)候這是優(yōu)點(diǎn)，有時(shí)候就容易出問題。企業(yè)要想真正融入國際大家庭、實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)，就必須對我們的行為方式和道德文化進(jìn)行認(rèn)真反思和總結(jié)，學(xué)會(huì)遵守國際游戲規(guī)則，才有可能自立于世界大企業(yè)之林。

（三）市場競爭的需要

隨著中國企業(yè)的發(fā)展壯大，一部分中國企業(yè)已處于發(fā)展變革的重要階段。在這個(gè)階段中，一是面臨更多、更復(fù)雜的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，二是在合規(guī)要求更嚴(yán)格的環(huán)境下參與市場競爭是未來的發(fā)展趨勢，這就決定我們只有走合規(guī)經(jīng)營之路，才能防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能在世界范圍內(nèi)和發(fā)達(dá)國家跨國公司競爭。

（四）防范政治風(fēng)險(xiǎn)的需要

在和平時(shí)期，國家之間的競爭主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競爭，而經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競爭則突出表現(xiàn)在大企業(yè)之間的競爭。

在世界格局中占主導(dǎo)地位的美國和西方國家，用冷戰(zhàn)思維遏制中國的崛起。在國際市場上，作為后起之秀的中國企業(yè)，一舉一動(dòng)都備受關(guān)注，一旦出現(xiàn)失誤就會(huì)被無限放大，削弱我們的市場競爭力，遏制我們的發(fā)展壯大。

西方國家冷戰(zhàn)思維的特點(diǎn)之一就是尋找中國企業(yè)與西方企業(yè)的差異，并在中國企業(yè)的軟肋上大做文章，突出中國企業(yè)的弊端，從“軟實(shí)力”上削弱我們的競爭力，破壞國際形象，從而阻撓我們走向國際市場。

三、基建企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容

根據(jù)某大型基建企業(yè)在境外合規(guī)管理方面的探索與實(shí)踐，總結(jié)出企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容。

合規(guī)管理體系的構(gòu)建，以組織體系和制度體系的建立為保障，以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，強(qiáng)化七大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的管控，建立三大機(jī)制，設(shè)置五道防線，并通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識別、定期溝通、及時(shí)應(yīng)對，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和組織體系

建立完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和明確的組織體系是開展合規(guī)管理工作的重要前提和基礎(chǔ)。企業(yè)要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照美國反腐敗法等法律規(guī)定及世界銀行等有關(guān)國際組織的合規(guī)要求，借鑒國際最佳合規(guī)管理實(shí)踐，對自身合規(guī)管理現(xiàn)狀、海外業(yè)務(wù)特點(diǎn)及市場環(huán)境進(jìn)行細(xì)致分析，找出現(xiàn)有合規(guī)管理工作與有關(guān)要求的差距，構(gòu)建權(quán)責(zé)分明的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，為企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控提供保障。

（二）以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，打造合規(guī)經(jīng)營基石

員工行為合規(guī)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)立足員工行為合規(guī)這個(gè)基點(diǎn)，積極推動(dòng)全員、全過程的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

為保證企業(yè)合規(guī)要求得到全面落實(shí)，要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和考核，一是對員工進(jìn)行合規(guī)制度，尤其是員工行為準(zhǔn)則的培訓(xùn)，確保員工知曉企業(yè)對員工合規(guī)行為準(zhǔn)則的具體要求；二是要求企業(yè)及所屬單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和高風(fēng)險(xiǎn)員工簽署合規(guī)聲明，承諾遵守相關(guān)法律法規(guī)和其他要求；三是對員工進(jìn)行合規(guī)操守考核，將考核結(jié)果按適當(dāng)權(quán)重納入個(gè)人或部門的年度績效考核中。如果出現(xiàn)員工違規(guī)行為，將視嚴(yán)重程度按勞動(dòng)合同管理辦法等規(guī)章制度規(guī)定，進(jìn)行警告、記過、降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等處分。

（三）強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域管控，有針對性地開展合規(guī)管理工作

企業(yè)應(yīng)通過深入調(diào)研與全面對標(biāo)，在識別、評價(jià)管理及業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，確定第三方聘用、采購、投標(biāo)、合同、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并從防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的角度，參照最佳實(shí)踐，對合規(guī)管理要求、合規(guī)管理職責(zé)、運(yùn)行機(jī)制及流程進(jìn)行梳理、補(bǔ)充和完善。

一是應(yīng)強(qiáng)化第三方聘用合規(guī)。通過第三方協(xié)助企業(yè)開展市場開發(fā)工作，是我國基建企業(yè)進(jìn)入新的市場領(lǐng)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域通常采用的一種方式。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)采購合規(guī)。在采購招標(biāo)前，合規(guī)官應(yīng)對招標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)審批流程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對項(xiàng)目外包的必要性進(jìn)行獨(dú)立審查；編制招標(biāo)文件期間，合規(guī)官應(yīng)對潛在投標(biāo)人及審批過程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對其合規(guī)性進(jìn)行獨(dú)立審查；評標(biāo)期間，合規(guī)官應(yīng)對評標(biāo)小組的評審過程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對招標(biāo)過程有無違反招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督檢查。

三是強(qiáng)化業(yè)務(wù)投標(biāo)合規(guī)。合規(guī)官要審查投標(biāo)工作人員是否與招標(biāo)人或其他競標(biāo)方有利害關(guān)系；受理投標(biāo)過程中對投標(biāo)合規(guī)性的質(zhì)疑與舉報(bào)。要對項(xiàng)目投標(biāo)是否有第三方合作伙伴參與、項(xiàng)目是否與政府或國際組織有關(guān)、招標(biāo)人的誠信背景等內(nèi)容進(jìn)行合規(guī)資格審查，對投標(biāo)項(xiàng)目的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估、分級，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略。

四是強(qiáng)化業(yè)務(wù)合同合規(guī)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立合同管理機(jī)構(gòu)，配置工作人員。在現(xiàn)有法律審查的基礎(chǔ)上，對擬簽訂合同增設(shè)合規(guī)性審查程序，以對法律風(fēng)險(xiǎn)以外的其他合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防與控制。合規(guī)官要對合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實(shí)際情況一致進(jìn)行合規(guī)性審查。根據(jù)審核結(jié)果，合規(guī)官判斷合同中的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施及修改意見，并告知合同承辦人。

五是強(qiáng)化業(yè)務(wù)招待合規(guī)。業(yè)務(wù)招待必須符合相關(guān)法律法規(guī)和其他要求。業(yè)務(wù)招待主要遵循以下基本原則：禮品與款待不得成為獲得不正當(dāng)利益的途徑；禮品與款待不得是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物；禮品與款待的場合、對象、頻率、價(jià)值、接受者的職位和社會(huì)地位不得造成不道德、不誠實(shí)或不恰當(dāng)?shù)挠∠?；禮品與款待的費(fèi)用必須合理，且用于合法的業(yè)務(wù)目的；業(yè)務(wù)所在國法律和習(xí)俗允許等。如果禮品與款待不符合上述原則，如在3個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)兩次以上向同一接受方提供超出象征性價(jià)值的禮品，禮品是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，款待與正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展沒有直接關(guān)系，或有任何娛樂成分等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)審批權(quán)限事先經(jīng)過合規(guī)官審核并獲得有關(guān)人員的批準(zhǔn)。

（四）建立三大機(jī)制，助推合規(guī)管理工作持續(xù)開展

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的三大機(jī)制是支撐合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行、保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以有效持續(xù)開展的重要基礎(chǔ)。

1.建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分級管理機(jī)制。對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級管理，規(guī)定各級合規(guī)審批權(quán)限，所有審批事項(xiàng)須經(jīng)至少兩個(gè)及以上的人員進(jìn)行審核和審批。

2.建立合規(guī)監(jiān)督機(jī)制。合規(guī)官對第三方聘用、采購、投標(biāo)、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)審查；組織合規(guī)官對合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）進(jìn)行審查；受理違反或疑似違反企業(yè)合規(guī)制度和流程、法律法規(guī)和其他要求的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對違規(guī)事件組織監(jiān)察等有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。

3.建立合規(guī)工作傳達(dá)與溝通機(jī)制。定期將合規(guī)工作計(jì)劃傳達(dá)至所屬單位及各個(gè)部門，并部署相關(guān)合規(guī)管理工作。每年初，合規(guī)部門應(yīng)協(xié)同企業(yè)文化、人力資源等有關(guān)部門制訂合規(guī)工作宣貫計(jì)劃，及時(shí)有效地向員工和業(yè)務(wù)合作伙伴傳達(dá)合規(guī)工作計(jì)劃、合規(guī)制度和流程等內(nèi)容。

（五）設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)五道防線，做好事前預(yù)防

1.明確員工合規(guī)要求，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線

企業(yè)在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，要求員工簽署合規(guī)聲明，明確員工合規(guī)要求；招聘中高級管理人員等高風(fēng)險(xiǎn)崗位員工時(shí)，要開展合規(guī)背景調(diào)查，從源頭上規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。通過合規(guī)教育培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識。建立員工合規(guī)操守考核制，將考核結(jié)果納入年度績效考核，強(qiáng)化員工合規(guī)意識及合規(guī)義務(wù)的履行。

2.開展管理部門合規(guī)審批，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線

在規(guī)范業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營行為時(shí)，除了合規(guī)部門、合規(guī)官對業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批外，企業(yè)應(yīng)要求管理部門針對特定事項(xiàng)發(fā)表意見，審核、審批業(yè)務(wù)事項(xiàng)。涉及金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較大的，上級企業(yè)的管理部門還要進(jìn)行審核、審批，加大防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的力度，為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建一道新的防線。

3.設(shè)置合規(guī)官，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線

企業(yè)應(yīng)將合規(guī)官作為合規(guī)管理的關(guān)鍵要素之一。在日常工作中，合規(guī)官對第三方聘用、采購招標(biāo)、投標(biāo)、合同管理、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)付款等審批事項(xiàng)中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)審查并嚴(yán)格把關(guān)。合規(guī)官還要受理違反合規(guī)管理的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對違規(guī)事件組織調(diào)查等。

4.構(gòu)建合規(guī)交叉審查，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第四道防線

企業(yè)應(yīng)每年抽調(diào)合規(guī)官對所屬單位、海外公司、辦事處進(jìn)行合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）審查。在審查過程中，合規(guī)官不僅要對合規(guī)管理流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，也要對合規(guī)官的培訓(xùn)和履職情況進(jìn)行審查。合規(guī)審查工作完成后，應(yīng)出具書面的合規(guī)審查報(bào)告，送首席合規(guī)官審閱簽字。

5.設(shè)立海外合規(guī)舉報(bào)、投訴渠道，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第五道防線

企業(yè)應(yīng)設(shè)立反商業(yè)賄賂的舉報(bào)、投訴電話，建立違規(guī)違紀(jì)及調(diào)查取證制度，發(fā)揮內(nèi)部員工、外部相關(guān)利益者和紀(jì)檢監(jiān)察部門在業(yè)務(wù)合規(guī)排查中的作用。

參考文獻(xiàn)：