加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施精選(九篇)

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第1篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

摘 要 行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是行政事業(yè)單位結(jié)合自身實(shí)際制定的一系列內(nèi)部財(cái)務(wù)工作辦法、規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，不斷完善自身內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，對(duì)推動(dòng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作，乃至全局工作均有重大意義。

關(guān)鍵詞 完善 行政事業(yè)單位 內(nèi)部財(cái)務(wù)制度 建議 思考

行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是行政事業(yè)單位根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、地方財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，為確保本單位財(cái)務(wù)工作科學(xué)和諧發(fā)展，結(jié)合實(shí)際制定的一系列內(nèi)部財(cái)務(wù)工作辦法、規(guī)定和實(shí)施細(xì)則。

一、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重大意義

不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，全面完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系，對(duì)促進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作，乃至全局工作均有十分重大的意義。

首先，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)是推進(jìn)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)膶?shí)際需要。國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、地方財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和科學(xué)發(fā)展提供了全面宏觀指導(dǎo)依據(jù)，但行政事業(yè)單位作為一個(gè)實(shí)體，要全面遵守落實(shí)上級(jí)各項(xiàng)法律法規(guī)制度規(guī)定，必須因地制宜制定出操作性強(qiáng)、規(guī)范性具體的內(nèi)部財(cái)務(wù)工作制度，才能真正實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)。

其次，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)是實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作長足發(fā)展的實(shí)際需要。財(cái)務(wù)工作要切實(shí)履行職能，實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展，必須有一套健全完善的內(nèi)部工作制度來加以指導(dǎo)規(guī)范。行政事業(yè)單位及時(shí)根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、地方財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)主管部門各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的修訂，對(duì)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)工作制度加以完善，及時(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的新情況新問題，才能真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的長足發(fā)展。

再次，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)是推進(jìn)行政事業(yè)單位工作全局科學(xué)發(fā)展的實(shí)際需要。財(cái)務(wù)工作牽涉面廣，與各項(xiàng)日常工作息息相關(guān)，稍有不慎，就會(huì)影響工作全局。通過不斷完善北部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，對(duì)日常財(cái)務(wù)行為進(jìn)行強(qiáng)有力的規(guī)范，不僅能提高財(cái)務(wù)工作效率，還能促進(jìn)現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源的充分合理使用，將極大地推進(jìn)工作全局的科學(xué)發(fā)展。

另外，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)是加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)際需要?？茖W(xué)完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，能不斷規(guī)范會(huì)計(jì)人員日常業(yè)務(wù)行為，有效規(guī)避財(cái)會(huì)人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促使財(cái)會(huì)人員不斷養(yǎng)成依法依規(guī)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的良好習(xí)慣，確保財(cái)會(huì)人員職業(yè)素養(yǎng)不斷提升，有力推動(dòng)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。

二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的基本原則

（一）嚴(yán)格遵守上位法律法規(guī)制度的原則。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作制度作為內(nèi)部工作制度，必須嚴(yán)格依照國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、地方財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級(jí)主管部門財(cái)務(wù)工作制度規(guī)定不斷完善，任何與上級(jí)各項(xiàng)規(guī)定相沖突的內(nèi)容必須及時(shí)加以修訂完善。

（二）及時(shí)性原則。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的修訂完善，必須緊跟國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、地方財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級(jí)主管部門財(cái)務(wù)工作制度規(guī)定的修訂完善和實(shí)際需要而開展，應(yīng)及時(shí)根據(jù)日常財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的新情況新問題，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度進(jìn)行進(jìn)一步的修訂完善。

（三）因地制宜、實(shí)事求是的原則。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的修訂完善，必須充分結(jié)合實(shí)際，確保財(cái)務(wù)制度體系對(duì)日常財(cái)務(wù)工作能起到全方位的規(guī)范和促進(jìn)作用。

（四）前瞻性原則。制度的修訂和完善必須具備一定的前瞻性，以盡量克服制度建設(shè)的時(shí)滯性。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的修訂完善應(yīng)充分考慮自身財(cái)務(wù)工作在將來一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展方向，而不能只顧當(dāng)前。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系應(yīng)包含的具體內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)制度，其主要功能在于規(guī)范財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)行為，具體應(yīng)包括貨幣資金、財(cái)務(wù)人員工作交接、會(huì)計(jì)稽核等。

1.應(yīng)依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》修訂完善貨幣資金管理規(guī)定，對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款及有關(guān)票據(jù)和印章的管理作出明確具體規(guī)定。

2.應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》制定財(cái)務(wù)人員工作交接管理規(guī)定和會(huì)計(jì)稽核管理規(guī)定，在財(cái)務(wù)人員工作交接管理規(guī)定中應(yīng)明確財(cái)務(wù)人員工作交接內(nèi)容、程序、監(jiān)交人員；在會(huì)計(jì)稽核管理規(guī)定中應(yīng)明確會(huì)計(jì)稽核人員的配備和分工、稽核工作方法和稽核崗位工作責(zé)任。

3.應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》，制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法，明確規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序和內(nèi)容。

4.應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)管理規(guī)定，制定會(huì)計(jì)電算化管理辦法，明確會(huì)計(jì)電算化操作、賬務(wù)處理、硬件設(shè)備維護(hù)、軟件維護(hù)、會(huì)計(jì)電算化檔案管理、上機(jī)操作記錄管理和崗位責(zé)任等內(nèi)容。

5.應(yīng)依據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制定財(cái)務(wù)開支審批規(guī)定，明確各崗位人員對(duì)各類財(cái)務(wù)開支的審核審批權(quán)限。

（二）與財(cái)務(wù)工作相關(guān)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)制度，其主要功能在于規(guī)范與財(cái)務(wù)工作密切相關(guān)的有關(guān)業(yè)務(wù)，具體應(yīng)庫存物資管理制度、醫(yī)療費(fèi)用開支管理制度等。

1.應(yīng)依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定庫存物資材料管理規(guī)定，明確庫存物資材料的入庫、出庫、清查程序和責(zé)任。

2.應(yīng)依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定醫(yī)療費(fèi)用開支管理規(guī)定，明確醫(yī)療費(fèi)用開支范圍、審批審核權(quán)限。

（三）經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度，其主要功能在于規(guī)范經(jīng)費(fèi)各類財(cái)務(wù)收支行為，具體應(yīng)包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理、專項(xiàng)資金管理等方面內(nèi)容。

1.應(yīng)依據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理規(guī)定，明確經(jīng)費(fèi)管理的基本任務(wù)、基本原則、財(cái)務(wù)部門編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循的有關(guān)原則、預(yù)算編制的基本方法、程序、部門預(yù)算編制及管理過程中各部門的相關(guān)責(zé)任義務(wù)等。

2.應(yīng)依據(jù)專項(xiàng)資金管理有關(guān)法律法規(guī)，制定專項(xiàng)資金管理辦法實(shí)施細(xì)則，明確專項(xiàng)資金的使用范圍，申報(bào)、變更程序等。

3.應(yīng)依據(jù)上級(jí)有關(guān)制度規(guī)定，制定財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作實(shí)施辦法，對(duì)開展財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作流程、相關(guān)人員職責(zé)作出具體規(guī)定。

4.應(yīng)依據(jù)上級(jí)有關(guān)制度規(guī)定，制定國庫集中支付工作實(shí)施辦法，對(duì)實(shí)施國庫集中支付工作流程及相關(guān)崗位人員職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。

（四）事業(yè)單位經(jīng)營收支財(cái)務(wù)管理制度，其主要功能在于對(duì)開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的事業(yè)單位經(jīng)營性財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行明確具體規(guī)范，具體應(yīng)包括經(jīng)營成本開支、經(jīng)營材料管理、經(jīng)營收入管理等內(nèi)容。

1.應(yīng)依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定經(jīng)營收入回收管理規(guī)定，明確經(jīng)營收入回收的組織領(lǐng)導(dǎo)、確認(rèn)入賬、回收措施方法、回收責(zé)任等內(nèi)容。

2.應(yīng)依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定經(jīng)營成本開支管理規(guī)定，明確經(jīng)營成本列支范圍和列支標(biāo)準(zhǔn)。

（五）國有資產(chǎn)管理制度，其主要功能在于規(guī)范國有資產(chǎn)的日常管理使用維護(hù)行為，明確國有資產(chǎn)的管理責(zé)任、固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、報(bào)廢、報(bào)損的審批程序等。

（六）基本建設(shè)及投資管理制度，其主要功能在于規(guī)范基本建設(shè)及投資管理行為。

應(yīng)依據(jù)有關(guān)制度，制定基本建設(shè)及投資管理實(shí)施細(xì)則，明確基本建設(shè)立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)管理、合同管理、施工管理、資金管理等方面的內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉月飛.加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè).現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2011(12).

第2篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

關(guān)鍵詞：三個(gè)轉(zhuǎn)變；財(cái)務(wù)工作

一、認(rèn)清形勢迎接挑戰(zhàn)

1　全面認(rèn)識(shí)財(cái)政體制改革的意義，正確理解財(cái)政支持“三農(nóng)”的政策，高度重視農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要性。自2000年以來，國家推行了財(cái)政改革，相繼出臺(tái)了多項(xiàng)改革措施。預(yù)算制度改革內(nèi)容十分豐富，國庫集中支付制度、政府采購制度和財(cái)政資金使用績效考核制度等，都現(xiàn)實(shí)地反映在我們的日常工作中。

2　努力做好各項(xiàng)涉農(nóng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，結(jié)合實(shí)際，在國家財(cái)經(jīng)制度的框架下，及時(shí)研究制定和實(shí)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法，不斷提升管理水平和績效，腳踏實(shí)地地做好本職工作。

二、強(qiáng)化服務(wù)與監(jiān)督職能，做好財(cái)務(wù)管理工作

1　全面加強(qiáng)預(yù)算管理，切實(shí)做到預(yù)算先行

針對(duì)財(cái)政預(yù)算資金申請(qǐng)、使用和監(jiān)督檢查的要求，結(jié)合單位經(jīng)費(fèi)收支狀況，財(cái)務(wù)處主動(dòng)提出；一是實(shí)施全部資金的預(yù)算管理制度。建立此項(xiàng)制度重在理順財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)工作，做到預(yù)算先行。二是規(guī)范資金申請(qǐng)程序。爭取對(duì)業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的先期掌握，實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)服務(wù)效率與監(jiān)督質(zhì)量，減少資金使用漏洞和提高資金效益的目的。目前，我們已經(jīng)建立起一般經(jīng)費(fèi)和各類(財(cái)政類和市場開發(fā)類)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理制度并實(shí)施。

2　既要嚴(yán)格財(cái)政類項(xiàng)目支出的管理，又要抓好對(duì)增收直接相關(guān)的市場和準(zhǔn)市場類項(xiàng)目的管理。嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政項(xiàng)目及市場創(chuàng)收項(xiàng)目的管理，同樣嚴(yán)峻地落到財(cái)務(wù)部門。認(rèn)真做好單位市場創(chuàng)收項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支管理同等重要。我們對(duì)此重點(diǎn)開展了加強(qiáng)項(xiàng)目收支預(yù)算管理、項(xiàng)目支出管理、項(xiàng)目收支結(jié)余有效管理和經(jīng)常性審核審批等方面的工作。在實(shí)施上述措施過程中，需不斷加強(qiáng)項(xiàng)目處和財(cái)務(wù)處等處室在項(xiàng)目管理方面的溝通。實(shí)踐證明，實(shí)施上述措施便于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)中、長期項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出安排做到早預(yù)計(jì)、早落實(shí)，也便于財(cái)務(wù)審核和領(lǐng)導(dǎo)審批，更重要的是通過項(xiàng)目涉及各方的有效銜接，促進(jìn)了管理功能的發(fā)揮。

3　加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)。財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是相互依存的關(guān)系，只有做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的監(jiān)督作用，財(cái)務(wù)人員才能起到參謀助手作用。我們要緊緊抓住預(yù)算和資產(chǎn)保值增值這條主線，結(jié)合單位實(shí)際，在調(diào)研分析的基礎(chǔ)上提出有效可行的各種增收節(jié)支辦法，并依此開展監(jiān)督工作。

4　盤活存量資產(chǎn)

在開展資產(chǎn)管理的各項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)處一是要注意明確工作責(zé)任和制定工作方案，并加強(qiáng)對(duì)工作的檢查落實(shí)，確保資產(chǎn)管理工作能夠取得成效。二是要注重運(yùn)用工作小組的形式，使財(cái)務(wù)處和相關(guān)處室進(jìn)行必要的配合，合理調(diào)配人員、安排工作時(shí)間，解決集中性資產(chǎn)管理的需要。三是因地制宜，探索并采取各種積極措施盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。對(duì)資產(chǎn)管理中的對(duì)外債權(quán)、白用固定資產(chǎn)、對(duì)外投資和全資或參股興辦的實(shí)體，應(yīng)不斷進(jìn)行資產(chǎn)的內(nèi)部管理工作。

5　強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)。做好單位財(cái)務(wù)工作還應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，認(rèn)真分析中心財(cái)務(wù)制度建設(shè)和制度用的實(shí)際狀況，對(duì)擬制定和完善的制度進(jìn)行分類，提高制度的適用性。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)務(wù)管理水平

1　建立健全規(guī)章制度打牢財(cái)會(huì)基礎(chǔ)。財(cái)會(huì)工作必須遵循真實(shí)性、一致性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和全面性的原則，需要有扎實(shí)的工作基礎(chǔ)。財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)核算的基本環(huán)節(jié)，也是財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)。為了加強(qiáng)這方面的工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，健全并嚴(yán)格執(zhí)行各種規(guī)章制度。就財(cái)務(wù)管理方面而言，也要健全基本的制度。一是財(cái)務(wù)管理制度，其中主要是明確和規(guī)范財(cái)務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷程序、審批權(quán)限等。二是項(xiàng)目管理制度，其中主要是明確和規(guī)范項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收以及項(xiàng)目資金管理等內(nèi)容。三是資產(chǎn)管理制度，主要是明確和規(guī)范資產(chǎn)的所有權(quán)、占有權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)等。

2　依法理財(cái)增強(qiáng)單位實(shí)力財(cái)會(huì)人員要充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢和作用，努力完成3項(xiàng)主要工作任務(wù)。一是想方設(shè)法維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證職工工資、基本福利發(fā)放和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)。二是竭盡全力保證單位建設(shè)發(fā)展需要。三是力所能及地保證行業(yè)發(fā)展的需要。履行3項(xiàng)職責(zé)，一是堅(jiān)持原則，依法理財(cái)，按規(guī)定做好財(cái)會(huì)工作。二是服從大局保證重點(diǎn)工作的落實(shí)。三是綜合協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌支持事業(yè)發(fā)展具體講，財(cái)會(huì)人員要結(jié)合單位實(shí)際，以收定支，科學(xué)會(huì)理的安排預(yù)算，按制度要求管理、調(diào)度、使用資金；要整合資源，盤活資產(chǎn)，籌措資金，促進(jìn)單位持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展；要多動(dòng)腦筋，多想辦法，采取有效的方法和措施，切實(shí)增強(qiáng)單位自身的造血功能，完成好單位交給的各項(xiàng)工作。

3　加強(qiáng)自身建設(shè)提贏工作能力　財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)是決定財(cái)會(huì)工作水平的重要因素之一。財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)包括政治。素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)以及道德素養(yǎng)。財(cái)會(huì)人員要積極參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和教育活動(dòng)，牢固樹立依法理財(cái)意識(shí)，自覺遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，全面提高自身素質(zhì)。具備“8種能力”，即組織領(lǐng)導(dǎo)能力、運(yùn)籌謀劃能力、協(xié)調(diào)爭取能力、調(diào)查研究能力、文語表達(dá)能力、應(yīng)用科技能力、勤奮鉆研能力、躬身實(shí)踐能力*同時(shí)，財(cái)會(huì)部門要不斷學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹有關(guān)時(shí)會(huì)法規(guī)，采取切實(shí)措施，認(rèn)真查處財(cái)會(huì)工作中的違法違紀(jì)行為，保證財(cái)會(huì)工作有法可依，違法必究，正常開展。

第3篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政局；財(cái)務(wù)管理；管理制度

近幾年來，針對(duì)財(cái)政局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)較緊、支出管理難度大等情況，我國財(cái)政局切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，一是把主要精力放在制度建設(shè)上，從健全財(cái)務(wù)管理入手，先后制定了一系列機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度；二是加大監(jiān)督檢查力度，確保財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)。

一、科學(xué)合理編制單位預(yù)算，不斷提升預(yù)算編制質(zhì)量

單位預(yù)算編制是一項(xiàng)重要且復(fù)雜的業(yè)務(wù)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)不僅貫穿于企業(yè)各個(gè)單位，而且還直接影響到單位資源使用效率，所以加強(qiáng)單位預(yù)算編制管理，進(jìn)一步提升預(yù)算編制質(zhì)量至關(guān)重要。首先，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息管理，構(gòu)建人員信息庫與車輛信息庫，為科學(xué)合理編制單位預(yù)算提供依據(jù)，以保證預(yù)算編制質(zhì)量；其次，做好對(duì)年度收入與支出結(jié)構(gòu)、增收節(jié)支潛力等多方面分析工作；最后，強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算管理，積極推行項(xiàng)目支出滾動(dòng)管理，找準(zhǔn)項(xiàng)目管理關(guān)鍵點(diǎn)與著重點(diǎn)。

二、建立經(jīng)費(fèi)限額制度，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)限額

要求財(cái)政局構(gòu)建與執(zhí)行健全的經(jīng)費(fèi)限額制度，以該項(xiàng)制度為依據(jù)，結(jié)合各單位以往支出狀況及經(jīng)營特點(diǎn)，有針對(duì)性地為各單位制定經(jīng)費(fèi)限額指標(biāo)，并由國庫收付中心負(fù)責(zé)控制經(jīng)費(fèi)限額工作。另外，要求各單位嚴(yán)格按照局內(nèi)財(cái)務(wù)制度開展報(bào)賬業(yè)務(wù)活動(dòng)，即嚴(yán)禁對(duì)經(jīng)費(fèi)限額超支的單位進(jìn)行報(bào)賬，鼓勵(lì)各單位在保證工作效率與質(zhì)量的前提下，盡可能降低公用經(jīng)費(fèi)支出。

三、強(qiáng)化公用經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模

1.加大“三項(xiàng)費(fèi)用”管理力度?！叭?xiàng)費(fèi)用”指的是差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及招待費(fèi)。近年來，我國國務(wù)院曾在多項(xiàng)政策法規(guī)中，明確要求加大對(duì)“三項(xiàng)費(fèi)用”管理力度，以達(dá)到控制公用經(jīng)費(fèi)支出的目的。為此，需要財(cái)政局選派一名資深財(cái)務(wù)人員專門負(fù)責(zé)單位經(jīng)費(fèi)管理，如建立經(jīng)費(fèi)臺(tái)帳，詳細(xì)記錄單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，至月末還需做好經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)工作，并以報(bào)表的形式上報(bào)上級(jí)主管單位，由其進(jìn)行審查，并依據(jù)所制定的財(cái)務(wù)報(bào)表有針對(duì)性地進(jìn)行公用經(jīng)費(fèi)管理。

2.加大固定資產(chǎn)管理力度。固定資產(chǎn)在各單位總資產(chǎn)中占據(jù)相當(dāng)大的比重，為此要求做好固定資產(chǎn)的管理工作，即就固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)而言，需由各單位事前申報(bào)，之后由領(lǐng)導(dǎo)審批，待審批通過后，由相關(guān)單位組織依照政府采購流程開展固定資產(chǎn)采購活動(dòng)。同時(shí)，各單位應(yīng)以節(jié)約性、有效性原則為指導(dǎo)開展固定資產(chǎn)添置工作，切實(shí)做好資源合理利用，最大限度上規(guī)避資源浪費(fèi)、流失現(xiàn)象的發(fā)生。除此之外，任何固定資產(chǎn)均要第一時(shí)間入賬核算，詳細(xì)予以登記，要求固定資產(chǎn)管理單位經(jīng)常性檢修機(jī)械設(shè)備等類固定資產(chǎn)，以延伸器使用壽命。

3.加大政府采購管理力度。財(cái)政局應(yīng)做好帶頭作用，以實(shí)際行動(dòng)教育各單位嚴(yán)格遵循《政府采購法》。要求各單位開展采購業(yè)務(wù)時(shí)事前做好采購計(jì)劃，以防重復(fù)采購、盲目采購現(xiàn)象，同時(shí)，各單位將需要添置的物品明確列示于《政府采購目錄》中，由政府采購部門統(tǒng)一集中采購，以保證采購的有效性、科學(xué)合理性，充分發(fā)揮單位資金的使用價(jià)值。

四、落實(shí)民主理財(cái)制度，積極推行財(cái)務(wù)公開

財(cái)政局財(cái)務(wù)制度明確指出，單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支必須同時(shí)具備審批人、經(jīng)手人及民主理財(cái)小組成員的簽字，再加上民主理財(cái)小組成員公章，才能夠符合報(bào)銷入賬標(biāo)準(zhǔn)，否則將拒絕報(bào)銷入賬。同時(shí)，財(cái)政局應(yīng)定期對(duì)外公開各單位預(yù)算執(zhí)行狀況與經(jīng)費(fèi)收支狀況，自覺接受廣大社會(huì)公眾監(jiān)督。另外，財(cái)政局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)等部門應(yīng)做好對(duì)各單位收支狀況審計(jì)監(jiān)督工作，對(duì)落實(shí)財(cái)務(wù)制度較好的單位予以獎(jiǎng)勵(lì)，嚴(yán)厲懲處那些違反財(cái)務(wù)制度的單位。

五、完善財(cái)務(wù)管理制度體系

1.加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)。把制度建設(shè)作為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，大力開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)工作，不斷完善財(cái)政業(yè)務(wù)操作規(guī)程，健全崗位責(zé)任體系，做到事事有章可循，杜絕財(cái)政管理中的隨意性。同時(shí)，利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，充分運(yùn)用信息化手段，加強(qiáng)基本數(shù)據(jù)信息、支出標(biāo)準(zhǔn)等各個(gè)方面的基礎(chǔ)工作，促進(jìn)資源共享，信息共享，提高財(cái)政管理效率。

2.定期開展財(cái)務(wù)評(píng)審活動(dòng)。定期對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)審，具體由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的會(huì)計(jì)人員將會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料統(tǒng)一集中到縣局，由財(cái)政局評(píng)審組對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中評(píng)審，通過開展財(cái)務(wù)評(píng)審，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部管理水平，并把財(cái)務(wù)評(píng)審作為一種促進(jìn)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的長效機(jī)制，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)核算更加嚴(yán)謹(jǐn)、財(cái)政財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化、精細(xì)化。

3.加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查力度。實(shí)行定期業(yè)務(wù)檢查工作制度，定期組織專班到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查，及時(shí)糾正各所業(yè)務(wù)存在的問題。同時(shí)，對(duì)局機(jī)關(guān)內(nèi)部和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)科目運(yùn)用等方面開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的總預(yù)算會(huì)計(jì)、統(tǒng)管會(huì)計(jì)、農(nóng)村會(huì)計(jì)在結(jié)賬、建賬、記賬和財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行核查，促進(jìn)會(huì)計(jì)管理工作的規(guī)范性，進(jìn)一步完善了單位內(nèi)部控制制度建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王 琦：如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的調(diào)查與分析[J].中國城市經(jīng)濟(jì).2011（15）.

[2]何大勇：建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理水平[J].全國商情（經(jīng)濟(jì)理論研究）.2008（22）.

[3]張 筠：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決建議[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊.2008（14）.

第4篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，防止舞弊，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的各種政策和程序。內(nèi)部控制系統(tǒng)包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素。

一、國有集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)：在財(cái)務(wù)管理的主體上，企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)為一元中心下的多層級(jí)復(fù)合結(jié)構(gòu)特征。母公司是集團(tuán)內(nèi)部控制的主體，子公司為集團(tuán)內(nèi)部控制的客體。集團(tuán)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)制度，要求各子公司參照?qǐng)?zhí)行。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的架構(gòu)：集團(tuán)內(nèi)部設(shè)財(cái)務(wù)部，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)各職能管理部門及分公司日常的現(xiàn)金報(bào)銷，非銷售業(yè)務(wù)的往來賬管理，資金的籌措以及除銷售業(yè)務(wù)外的日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核對(duì)、處理工作，審核并合并各子分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，按稅務(wù)、財(cái)政及企業(yè)集團(tuán)的要求編制并報(bào)送相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析。分公司配備財(cái)務(wù)人員，僅核算與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)，無現(xiàn)金支配權(quán)?？毓杉叭Y子公司獨(dú)立核算并按集團(tuán)的要求報(bào)送各項(xiàng)報(bào)表。

二、企業(yè)集團(tuán)中財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度落后：因?yàn)闃I(yè)務(wù)及業(yè)態(tài)的拓展，集團(tuán)內(nèi)部成立多個(gè)子公司相對(duì)過去單一的經(jīng)營模式，集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)制度老舊，對(duì)新增經(jīng)營單位缺乏足夠的管理經(jīng)驗(yàn)，加之人浮一事，一味追求規(guī)模效應(yīng)，忽視財(cái)務(wù)制度建設(shè)，集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性和迫切性沒有形成正確的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制所需要的企業(yè)文化氛圍尚未形成 ，在集團(tuán)內(nèi)部的運(yùn)行受到很多阻礙。

（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度欠缺，財(cái)務(wù)信息缺乏有效性。不能及時(shí)掌握和把控各子公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不能最優(yōu)化配置有限的資源。如：子公司資金閑置、私自轉(zhuǎn)借，土地房屋不能優(yōu)化使用，各子公司在爭搶業(yè)務(wù)中大量進(jìn)貨造成存貨大量積壓，占用資金，降低了資金的使用效率。集團(tuán)依靠銷售規(guī)模向銀行借入巨額資金，每年承擔(dān)著巨大的資金成本。

（三）會(huì)計(jì)工作不規(guī)范：不相容職務(wù)未做分離，會(huì)計(jì)兼出納。票據(jù)印章一人保管。資產(chǎn)在子公司間轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)由于信息不對(duì)稱，賬務(wù)處理不及時(shí)或不做登記，造成賬實(shí)不符。資金管理不規(guī)范：造成子公司隨意將其資金借出。

（四）會(huì)計(jì)人員職業(yè)意識(shí)淡薄，無相應(yīng)的職業(yè)敏感，由于沒有良好的競爭機(jī)制，會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)主動(dòng)性不高，被動(dòng)工作，工作中知其然而不問其所以然。集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)人員或?qū)ｉT負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理的職員缺乏足夠的專業(yè)技能，制度的執(zhí)行力度較差。

（五）內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施不到位：集團(tuán)設(shè)審計(jì)崗位或?qū)徲?jì)部，但由于獨(dú)立性不強(qiáng)，受專業(yè)水平和人手的限制無法及時(shí)監(jiān)督各子分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。集團(tuán)公司忙于業(yè)務(wù)市場的開展忽視對(duì)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的建設(shè)，集團(tuán)內(nèi)部信息共享程度差，信息傳遞不能保證準(zhǔn)確、及時(shí)、有效。

（六）集團(tuán)管理活動(dòng)日益復(fù)雜、多變，管理者素質(zhì)跟不上企業(yè)集團(tuán)擴(kuò)張速度。集團(tuán)內(nèi)部各子公司為爭奪市場，完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，互相間低價(jià)爭搶客源，造成業(yè)務(wù)重疊，低價(jià)銷售甚至無利潤銷售，不及時(shí)修正客戶的信用等級(jí)，造成大量的應(yīng)收賬款長期不能收回，滯銷毀損的存貨不入時(shí)處理。這樣集團(tuán)銷售規(guī)模大了，但無真正的利潤形成和現(xiàn)金流入，報(bào)表合并后銷售數(shù)據(jù)虛假繁榮誤導(dǎo)集團(tuán)管理層作出正確的決策。

三、完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的設(shè)想

（一）加強(qiáng)內(nèi)控的環(huán)境建設(shè)，形成良好的企業(yè)文化。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)積極培育有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，重視發(fā)揮員工在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用，做到全員參與，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，帶動(dòng)并影響整個(gè)團(tuán)隊(duì)，明確各部門的職責(zé)，促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)及子分公司的有效溝通，確保全體員工共同遵守，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

（二）健全企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。如：授權(quán)審批制度、預(yù)算控制制度，信用管理制度，資產(chǎn)的管理制度等，使得財(cái)務(wù)人員日常工作有法可依。加強(qiáng)不相容職務(wù)分離控制，如：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等，明確各機(jī)構(gòu)和崗位的管理權(quán)限，使各崗位和職務(wù)之間相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。加強(qiáng)存貨的管理，加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，為貨幣資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

（三）加強(qiáng)資金活動(dòng)的控制。建立和完善資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理，明確投資、籌資、運(yùn)營等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，落實(shí)責(zé)任追究制度。對(duì)重大、重要的投資及籌資方案應(yīng)進(jìn)行可行性論證，審批中應(yīng)實(shí)行聯(lián)簽制度，保證決策的科學(xué)性。對(duì)控股子公司大額資金的使用，需有全體股東的簽字認(rèn)可方能執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)信息管理。引進(jìn)先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息采集和管理，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系，提高信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確度，有效預(yù)防、檢查和糾正錯(cuò)誤或舞弊的機(jī)會(huì)，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展決策提供戰(zhàn)略機(jī)會(huì)。在提高工作效率的同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員應(yīng)更多的加強(qiáng)對(duì)各子分公司會(huì)計(jì)工作的檢查，監(jiān)督其制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。社會(huì)發(fā)展日新月異，我國每年都會(huì)出臺(tái)或補(bǔ)充相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，定期開展專業(yè)技能的培訓(xùn)，定期組織各子分公司間的業(yè)務(wù)交流和討論，以提高財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)的綜合能力。加強(qiáng)專業(yè)崗位考核制度，做到獎(jiǎng)懲分明，增強(qiáng)其敬業(yè)精神。

四、結(jié)束語

健全和完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，企業(yè)需要在實(shí)踐中不斷探索內(nèi)部控制的方法和措施，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。面對(duì)瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在尋求規(guī)模效益的同時(shí)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化預(yù)算管理，確保資金安全和有效運(yùn)行，以在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的洪流中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S].2008.

[2]許學(xué)丹.如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性[J].財(cái)會(huì)月刊，2009.

第5篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

上午好！歡迎大家參加《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》暨《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》培訓(xùn)班，*年12月4日，財(cái)政部頒發(fā)了新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（下稱《通則》）和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（下稱《規(guī)則》），這是我國企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的一件大事，對(duì)規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，依法協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)與社會(huì)和諧發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。下面我講幾點(diǎn)意見，供大家學(xué)習(xí)參考。

一、實(shí)行新的《通則》必要性及與原制度主要變化：

（一）修訂《通則》是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的客觀要求

原《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》是1992年國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部，1993年開始實(shí)施的?！锻▌t》的制定對(duì)規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建立、創(chuàng)造企業(yè)公平競爭環(huán)境、推進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展，發(fā)揮了重要的作用。但隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)法律制度的逐步健全，執(zhí)行了10多年的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》日益滯后，亟需加以修訂。

首先，是貫徹實(shí)施相關(guān)法律法規(guī)的需要?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)通則》是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本準(zhǔn)則，落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)要求，是發(fā)揮《通則》作用的重要前提，也是貫徹實(shí)施法律法規(guī)的客觀需要。

其次，是全面推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的需要。企業(yè)財(cái)務(wù)制度是現(xiàn)代企業(yè)法律制度的一項(xiàng)必要組成部分。修訂《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，可以完善現(xiàn)代企業(yè)法律制度，進(jìn)一步推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。

其三，是促進(jìn)企業(yè)科學(xué)管理的需要。目前，我國許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，一些大型企業(yè)也存在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理薄弱的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。修訂《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，可以指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

其四，是維護(hù)企業(yè)各方利益的需要。國家既是企業(yè)國有資本的投資者，又是企業(yè)的社會(huì)管理者，通過修訂《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，明確企業(yè)各方的權(quán)責(zé)利關(guān)系，有利于維護(hù)國有權(quán)益，有利于保護(hù)其他投資者以及經(jīng)營者等各方的利益。

其五，是財(cái)政職能轉(zhuǎn)變的需要。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政部門管理企業(yè)的職能有了很大的轉(zhuǎn)變，不再直接管理企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，主要是為企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)建立法律規(guī)范。通過修訂《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，可以規(guī)范財(cái)政部門在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的作用。

（二）新《通則》修訂的基本思路：

一是轉(zhuǎn)換了財(cái)務(wù)管理觀念。改變了原《通則》中規(guī)定的由國家直接管理企業(yè)具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇?dǎo)與監(jiān)督相結(jié)合，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供指引，企業(yè)可根據(jù)《通則》和本企業(yè)的實(shí)際情況自主決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

二是還原了財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)。企業(yè)財(cái)務(wù)制度不再對(duì)稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量做出規(guī)定，新《通則》圍繞與企業(yè)設(shè)立、經(jīng)營、分配、重組過程伴生的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配等財(cái)務(wù)行為進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、控制、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

三是新《通則》順應(yīng)了產(chǎn)權(quán)制度改革。清楚界定國家、投資者與經(jīng)營者之間的財(cái)務(wù)管理職權(quán)與責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。

四是新《通則》拓寬了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域。在繼承現(xiàn)行有效規(guī)定的基礎(chǔ)上，將企業(yè)重組、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信息管理作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，以滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的前瞻性。

（三）新的《通則》中幾項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)改革內(nèi)容

一是改革財(cái)政對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理方式。財(cái)政管理企業(yè)財(cái)務(wù)的主要工作內(nèi)容體現(xiàn)為：制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)政財(cái)務(wù)政策、建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量，實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，監(jiān)測財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況；主要管理方法是：指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、服務(wù)。

二是明確了政府投資等財(cái)政性資金的財(cái)務(wù)處理政策。按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，政府補(bǔ)助作為企業(yè)利潤核算。但是，在我國現(xiàn)階段，國家財(cái)政支持企業(yè)的資金大量存在，這是由我國以公有制為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)制度及國家經(jīng)濟(jì)管理職能所決定的。我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也作了一些例外安排。如果完全按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理，會(huì)造成以財(cái)政撥款給股東分紅的結(jié)果，有違財(cái)政扶持企業(yè)發(fā)展的目的。因此，修訂的《通則》根據(jù)現(xiàn)階段國家財(cái)政資金的使用方式，對(duì)財(cái)政資金的財(cái)務(wù)處理做了特殊規(guī)定。

三是改革企業(yè)職工福利費(fèi)的財(cái)務(wù)制度。將原從職工福利費(fèi)列支的職工醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目統(tǒng)一改為按照規(guī)定比例直接從成本中列支，不再按照基本醫(yī)療與補(bǔ)充醫(yī)療、基本養(yǎng)老與補(bǔ)充養(yǎng)老、試點(diǎn)地區(qū)與非試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行不同的財(cái)務(wù)政策，相應(yīng)取消按工資總額14%提取職工福利費(fèi)的做法。

四是規(guī)范了職工激勵(lì)制度。企業(yè)對(duì)職工激勵(lì)，包括即期的獎(jiǎng)勵(lì)和遠(yuǎn)期的股權(quán)激勵(lì)兩大類型。即期獎(jiǎng)勵(lì)，本質(zhì)上屬于工資范疇，修訂的《通則》規(guī)定通過調(diào)整內(nèi)部分配制度來解決，或者作為銷售提成而列入管理費(fèi)用。遠(yuǎn)期股權(quán)激勵(lì)，本質(zhì)上是企業(yè)現(xiàn)有投資者將既得權(quán)益讓出一部分給職工，因此，在通過回購股份實(shí)施激勵(lì)的情況下，應(yīng)當(dāng)與《公司法》的規(guī)定相一致，以可供投資者分配的利潤解決。

五是強(qiáng)化了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)經(jīng)營失敗，不僅投資者、債權(quán)人受到損失，還會(huì)引起一系列連鎖反應(yīng)，并可能轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。為此，修訂的《通則》規(guī)定了企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。在涉及有關(guān)資金管理、資產(chǎn)營運(yùn)、利潤分配的條款中，也體現(xiàn)了控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求。

二、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》必要性及與原制度主要變化

（一）《規(guī)則》制訂是適應(yīng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理和加強(qiáng)監(jiān)管的客觀要求

1993年財(cái)政部的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，在規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證金融企業(yè)資金安全運(yùn)行等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著金融改革的逐步推進(jìn)，特別是近年來，隨著國有銀行、保險(xiǎn)公司股份制改造的不斷深化，金融企業(yè)綜合經(jīng)營的趨勢日益明顯，特別是在加入WTO以及在2006年12月11日我國金融服務(wù)市場的全面對(duì)外開放，金融企業(yè)的外部環(huán)境與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使原有金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的適用性和約束力，不能較好地適應(yīng)金融企業(yè)改革與發(fā)展的要求。因此，亟須出臺(tái)新的規(guī)則，對(duì)金融企業(yè)在改革中出現(xiàn)的新情況、新問題進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)對(duì)財(cái)政部門在新形勢下管理金融企業(yè)財(cái)務(wù)的任務(wù)和方式加以明確，從而為金融企業(yè)的改革與發(fā)展在財(cái)務(wù)管理方面提供良好的制度環(huán)境。

（二）《規(guī)則》實(shí)施的意義

《規(guī)則》的制定是財(cái)政部門作為宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門履行財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的具體體現(xiàn)，是推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)、轉(zhuǎn)變政府職能的需要，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，是促進(jìn)企業(yè)科學(xué)管理、維護(hù)各方權(quán)益的需要，是協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)與稅務(wù)、會(huì)計(jì)關(guān)系的需要，是進(jìn)一步完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的需要。

（三）《規(guī)則》的主要內(nèi)容和特點(diǎn)

主要內(nèi)容：《規(guī)則》從風(fēng)險(xiǎn)防范、資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理等六個(gè)方面，明確了財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)、金融企業(yè)投資者和經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職權(quán)；提出了風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，要求金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；對(duì)金融企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)管理及財(cái)政資金的處理等作出規(guī)定；明確成本費(fèi)用管理的基本要求；規(guī)范了財(cái)務(wù)分配制度；完善了重組清算財(cái)務(wù)管理；明確建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理作出規(guī)范；明確了金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理違法違規(guī)的法律責(zé)任等。

《規(guī)則》相對(duì)于原有金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度主要有以下特點(diǎn)：

一是適應(yīng)政府職能轉(zhuǎn)變的需要，改革財(cái)政監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)的方式，強(qiáng)調(diào)財(cái)政部門的社會(huì)事務(wù)管理職責(zé)，通過防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融企業(yè)及其相關(guān)各方權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

二是適應(yīng)金融服務(wù)市場開放的需要，通過廢止原有財(cái)務(wù)制度在成本、費(fèi)用及資產(chǎn)等方面的規(guī)定，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的自，為不同類型金融企業(yè)營造公平的競爭環(huán)境。

三是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，界定了不同層次財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵，明晰了金融企業(yè)投資者、經(jīng)營者及其職能部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)，以促進(jìn)金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和完善。

四是豐富并強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，要求金融企業(yè)建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)口前移。

五是改革了財(cái)務(wù)分配制度，規(guī)范人工成本開支范圍，建立職工激勵(lì)機(jī)制，取消稅后利潤提取公益金的規(guī)定，明確職工以技術(shù)、管理等要素參與分配的政策。

六是整合提升了財(cái)務(wù)制度的層次，形成了以部門規(guī)章為依托的財(cái)務(wù)制度體系，為完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度奠定了基礎(chǔ)。

七是明確要求金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，系統(tǒng)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。

三、關(guān)于培訓(xùn)會(huì)的幾點(diǎn)要求

為了加大《通則》和《規(guī)則》貫徹落實(shí)力度，我們將采取一系列具體措施。一是加大宣傳和培訓(xùn)工作力度。將利用各種媒體進(jìn)一步加大宣傳，營造良好的輿論氛圍。各級(jí)財(cái)政、省級(jí)有關(guān)部門和企業(yè)集團(tuán)也要認(rèn)真做好《規(guī)則》的宣傳和培訓(xùn)工作；二是制定相關(guān)配套管理制度。以《通則》和《規(guī)則》為依據(jù)，結(jié)合我省的實(shí)際，我們將研究制定相關(guān)配套管理制度和具體實(shí)施辦法。三是積極推動(dòng)《通則》、《規(guī)則》的實(shí)施，維護(hù)《通則》和《規(guī)則》的權(quán)威性，確?！锻▌t》和《規(guī)則》實(shí)施取得實(shí)效，我們還將不定期對(duì)地方和部門所屬企業(yè)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和通報(bào)。

這次培訓(xùn)會(huì)時(shí)間雖短，但學(xué)習(xí)內(nèi)容豐富，在座的各位均肩負(fù)著對(duì)本系統(tǒng)進(jìn)行布置和培訓(xùn)的工作任務(wù)，應(yīng)充分利用這次培訓(xùn)機(jī)會(huì)，將《通則》和《規(guī)則》吃準(zhǔn)、吃透，將本次布置會(huì)精神準(zhǔn)確地傳達(dá)至基層企業(yè)。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，遵守紀(jì)律，掌握培訓(xùn)的各項(xiàng)內(nèi)容，為不斷提高新時(shí)期財(cái)務(wù)管理能力打個(gè)好的基礎(chǔ)?；厝ズ?，各市（區(qū)）、各部門要將本次培訓(xùn)會(huì)精神及時(shí)以書面形式向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，切實(shí)做好本市（區(qū)）、本部門所屬企業(yè)培訓(xùn)工作。在工作中及時(shí)溝通有關(guān)情況和問題，及時(shí)向我廳反饋進(jìn)展情況。

第6篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

1建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

技師學(xué)院財(cái)務(wù)管理部門擔(dān)負(fù)著財(cái)政收支預(yù)算、調(diào)節(jié)校內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和教職工收入分配的重要職責(zé),建立科學(xué)有效的權(quán)力制約機(jī)制,對(duì)于保證學(xué)院財(cái)政收入增長、穩(wěn)定收支平衡,建設(shè)校內(nèi)公平的財(cái)務(wù)環(huán)境具有重要意義。近年來,技師學(xué)院財(cái)務(wù)工作發(fā)生了較大變化,收支形式多變,在當(dāng)前比較復(fù)雜的財(cái)務(wù)情況下,推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè),加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)控制約,對(duì)于積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理、收入分配執(zhí)法和行政管理中的各類風(fēng)險(xiǎn),保證各方面權(quán)力的正確行使,不斷提高學(xué)院辦學(xué)質(zhì)量,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.1財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是自身建設(shè)的重要內(nèi)容

財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊貼學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)際,財(cái)務(wù)工作有其自身的規(guī)律,其中離不開對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)控,是各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作的重要環(huán)節(jié),及時(shí)反饋與調(diào)節(jié)學(xué)院財(cái)務(wù)工作程序與要求,及時(shí)制定現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理工作中新制度以及提出解決新問題的措施,把反腐倡廉建設(shè)的目標(biāo)要求融入到財(cái)務(wù)部門、規(guī)范財(cái)務(wù)部門權(quán)力行使的全過程,是財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容和主導(dǎo)機(jī)制。

1.2財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是監(jiān)督制約工作的需要

近年來,國家省市人力資源與社會(huì)保障部門十分重視職業(yè)技術(shù)教育,職業(yè)技術(shù)教育市場化的程度在逐步提高,學(xué)院各二級(jí)部門財(cái)務(wù)收支的形式發(fā)生了一定程度的變化,財(cái)務(wù)收支自主性得到了提高。因此,在現(xiàn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督制約的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制,對(duì)于鞏固財(cái)務(wù)管理成果,提升財(cái)務(wù)管理層次,全面整合財(cái)務(wù)管理資源、建立制約、協(xié)調(diào)、互動(dòng)、科學(xué)、適用的財(cái)務(wù)管理機(jī)制具有動(dòng)力作用。

1.3財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是從源頭上防治腐敗的有效措施

財(cái)務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)能夠充分發(fā)揮各部門抓反腐倡廉建設(shè)的積極性和主動(dòng)性,形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、自我糾正、持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)生機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部制約和外部監(jiān)督的有機(jī)統(tǒng)一,使決策更加科學(xué),執(zhí)行更加有效,監(jiān)督更加有力,從根本上提升反腐倡廉的能力和水平[1]。建立財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制體現(xiàn)《中華人民共和國預(yù)算法》以及省、市財(cái)政廳局、學(xué)院頒發(fā)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的精神,是構(gòu)建學(xué)院懲防體系的重要內(nèi)容。通過明晰財(cái)務(wù)權(quán)力運(yùn)行程序,強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支制約措施,落實(shí)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任,把預(yù)防腐敗的要求落實(shí)到權(quán)力運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)“標(biāo)本兼治、有效預(yù)防、長效管理”,從源頭上防范財(cái)務(wù)腐敗行為的發(fā)生。

2建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容

2.1財(cái)務(wù)預(yù)算控制

技師學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算主體是學(xué)院黨委、行政與實(shí)施預(yù)算控制的財(cái)務(wù)管理部門。學(xué)院黨委、行政是學(xué)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu),是預(yù)算控制的指導(dǎo)者,負(fù)責(zé)預(yù)算的決策與調(diào)控,為學(xué)院實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。學(xué)院財(cái)務(wù)部門是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心,負(fù)有主要預(yù)算控制責(zé)任,構(gòu)建預(yù)算控制系統(tǒng)和建立預(yù)算執(zhí)行信息快速反饋通道,確保學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位。另外財(cái)務(wù)管理人員是執(zhí)行預(yù)算控制的先導(dǎo)與“控制器”,因此,建立財(cái)務(wù)管理人員控制責(zé)任機(jī)制是重要保證。第一,SBU預(yù)算損益制。SBU預(yù)算損益制的目的是細(xì)解學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),將院內(nèi)每項(xiàng)財(cái)務(wù)收支轉(zhuǎn)化為量化管理,具體通過SBU損益表將學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)細(xì)解,然后通過各職能部門具體實(shí)施,以一種責(zé)任機(jī)制有效提高各部門的財(cái)務(wù)管理責(zé)任感,保證學(xué)院預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[2]。第二,預(yù)算合同控制。學(xué)院所有項(xiàng)目規(guī)劃、合同簽訂都必須以預(yù)算為依據(jù)。從實(shí)質(zhì)上監(jiān)控使用學(xué)院的財(cái)務(wù)資源,通過電子化管理、子項(xiàng)目預(yù)算、合同控制及預(yù)算執(zhí)行流程,確保預(yù)算控制的主導(dǎo)地位。第三,現(xiàn)金流預(yù)算控制。財(cái)務(wù)管理部門要系統(tǒng)分析、跟蹤、統(tǒng)計(jì)、反饋現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況,實(shí)行“收支兩條線”、“預(yù)算封閉”、“多級(jí)審批”、“預(yù)算預(yù)警”等手段掌握學(xué)院現(xiàn)金流量的有效控制權(quán)。

2.2財(cái)務(wù)程序控制

技師學(xué)院財(cái)務(wù)管理的程序化建設(shè)是提高財(cái)務(wù)管理水平,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理向規(guī)范化、制度化、有序化方向發(fā)展的有效路徑,財(cái)務(wù)部門建立程序化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)十分重要,有利于強(qiáng)化學(xué)院對(duì)有限資金的使用效能與監(jiān)控,有利于提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,保證財(cái)務(wù)檔案的規(guī)范與完整,有利于提升學(xué)院宏觀管理的質(zhì)量。第一,建立經(jīng)費(fèi)收支執(zhí)行程序。嚴(yán)格按照省市學(xué)院的相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批和審核的程序,按照職能及授權(quán)限內(nèi)經(jīng)辦、驗(yàn)收、審批和支出,形成學(xué)院內(nèi)部相互監(jiān)督和制約機(jī)制。第二,出納業(yè)務(wù)執(zhí)行程序。學(xué)院財(cái)務(wù)部門的出納人員必須掌握和運(yùn)用《銀行結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等的法規(guī),并應(yīng)嚴(yán)格履行出納業(yè)務(wù)執(zhí)行程序。出納業(yè)務(wù)執(zhí)行程序應(yīng)讓學(xué)院全體教職工知曉,確保財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)收支的管理工作有序、高效地開展。第三,財(cái)會(huì)崗位工作程序。包括收入、支出、結(jié)賬、決算、對(duì)賬、開具支票、銀行匯款、現(xiàn)金存取、財(cái)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)信息等工作程序,堅(jiān)持“收支有依據(jù),管理照程序”的原則,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)過程管理,完善管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.3財(cái)務(wù)結(jié)算控制

技師學(xué)院財(cái)務(wù)結(jié)算工作的職能部門是財(cái)務(wù)處。負(fù)責(zé)學(xué)院資金投入、資金日常結(jié)算及管理、監(jiān)控工作。對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算結(jié)算工作實(shí)施有效的控制,能有效地調(diào)節(jié)資金流向,靈活地控制資金的合理使用,充分挖掘資金的使用效益,均衡資金周轉(zhuǎn)率,迅速竭制資金流失和浪費(fèi),降低學(xué)院額外財(cái)務(wù)費(fèi)用,提高學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作的效益起著重要作用[3]。第一,統(tǒng)一賬戶管理。學(xué)院各二級(jí)單位分立校內(nèi)財(cái)務(wù)賬戶,進(jìn)行集中管理,通過內(nèi)部結(jié)算,規(guī)范資金運(yùn)作、增強(qiáng)對(duì)各單位資金的監(jiān)管力度,消除坐支、截留、挪用資金的隱患,提高資金使用效率。第二,建立電子結(jié)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。技師學(xué)院財(cái)政屬于市級(jí)財(cái)政管理,與市級(jí)財(cái)政管理保持網(wǎng)上電子結(jié)算服務(wù),提供網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢、票據(jù)結(jié)算等,及時(shí)為學(xué)院正常收支提供結(jié)算信息化服務(wù)。院內(nèi)開通職工工資帳戶查詢系統(tǒng),讓職工掌握個(gè)人分配信息。各二級(jí)財(cái)務(wù)結(jié)算逐筆登記上網(wǎng)統(tǒng)計(jì)與分析,為學(xué)院行政對(duì)財(cái)務(wù)收支控制提供準(zhǔn)確信息。

第三,嚴(yán)格院內(nèi)外收支結(jié)算程序,結(jié)算支出依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,杜絕無序操作、越級(jí)審批、補(bǔ)批等不規(guī)范的財(cái)務(wù)結(jié)算行為。

2.4財(cái)務(wù)分配控制

技師學(xué)院財(cái)務(wù)分配控制主要是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,合理地將資金分配到各二級(jí)單位,并對(duì)資金使用實(shí)施科學(xué)管理,提高資金的使用效益。這對(duì)于充分發(fā)揮二級(jí)單位辦學(xué)的積極性與自主性具有積極作用,同時(shí)這種機(jī)制也是“雙刃劍”,對(duì)資金的使用與管理提出更高要求。第一,確立公正的分配原則。從辦學(xué)規(guī)模、專業(yè)數(shù)量、師生配備、教學(xué)條件等綜合考評(píng),確定分配比例。第二,分配數(shù)額一經(jīng)確定,各二級(jí)單位迅速制定具體收支分配計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)處交學(xué)院黨政會(huì)辦審批。審批完畢由財(cái)務(wù)處建立財(cái)務(wù)項(xiàng)目,納入財(cái)務(wù)目標(biāo)管理。第三,由財(cái)務(wù)處、審計(jì)處共同對(duì)二級(jí)單位項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程監(jiān)控,及時(shí)指導(dǎo),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)反饋問題,及時(shí)解決問題。

3財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效能

鹽城技師學(xué)院系國家級(jí)示范職業(yè)技術(shù)學(xué)校,隨著學(xué)院的改革與發(fā)展,財(cái)務(wù)收支數(shù)量逐年增加,近年來,學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)施內(nèi)控機(jī)制取得了顯著成效,主要體現(xiàn)在:

3.1健全財(cái)務(wù)制度

加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)是提高財(cái)務(wù)內(nèi)控效能的前提條件。學(xué)院在全面貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)務(wù)法規(guī)的基礎(chǔ)上,制定了院內(nèi)若干門類的財(cái)務(wù)管理制度,如《鹽城技師學(xué)院財(cái)務(wù)管理人員工作責(zé)職》、《“十五”鹽城技師學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作規(guī)劃》、《鹽城技師學(xué)院財(cái)務(wù)審批程序》、《鹽城技師學(xué)院報(bào)帳規(guī)范》、《鹽城技師學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督條例》、《鹽城技師學(xué)院財(cái)務(wù)工作防腐意見》、《鹽城技師學(xué)院財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控意見》等,通過制度建設(shè)與實(shí)施,極大地提高了財(cái)務(wù)管理人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì),增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理意識(shí),已初步形成“制度引領(lǐng)、操作規(guī)范”的財(cái)務(wù)管理特色。

3.2提升防腐能力

加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)是預(yù)防腐敗的重要途徑。學(xué)院財(cái)務(wù)部門建立了內(nèi)控機(jī)制,實(shí)施預(yù)報(bào)、審批、報(bào)帳的相互制約與內(nèi)部信息公開,自覺接受院審計(jì)與紀(jì)委監(jiān)督。多年來,學(xué)院財(cái)務(wù)部門從末發(fā)生財(cái)務(wù)工作失誤、財(cái)務(wù)腐敗事件,財(cái)務(wù)管理人員都能夠自覺抵制各種不規(guī)范的財(cái)務(wù)行為,慎重地對(duì)待財(cái)務(wù)工作以外的交往,始終保持清正財(cái)務(wù)、廉政財(cái)務(wù)。如在教學(xué)主樓的預(yù)算中,堅(jiān)持科學(xué)預(yù)算,杜絕“人情預(yù)算”,地為學(xué)院公正支出起到保駕作用。

第7篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；學(xué)校；中小學(xué)

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是學(xué)校加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高辦學(xué)水平，促進(jìn)學(xué)校管理規(guī)范化、科學(xué)化的必然要求，也是依法治校的必要手段和有效措施。隨著義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制政策改革的落實(shí)，農(nóng)村中小學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)得到了持續(xù)快速的增長，基本解決了學(xué)校經(jīng)費(fèi)保障不足的矛盾學(xué)校。然而，隨著教育經(jīng)費(fèi)的逐年增加，一些學(xué)校在財(cái)務(wù)管理工作中也出現(xiàn)了許多不不容忽視的問題。

一、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，財(cái)務(wù)管理隨意性強(qiáng)

在農(nóng)村中小學(xué)學(xué)校管理中，絕大部分學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)主要重視的是教育教學(xué)，不太重視學(xué)校財(cái)務(wù)管理，致使學(xué)校財(cái)務(wù)管理逐漸邊緣化，特別是近年來，由于實(shí)行“校財(cái)局管”，學(xué)校的會(huì)計(jì)核算工作統(tǒng)一在縣財(cái)政部門或者教育部門成立的會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行，學(xué)校的會(huì)計(jì)主體責(zé)任弱化，導(dǎo)致學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)形成一種錯(cuò)覺，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)識(shí)不足，分不清領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)履行的職責(zé)，個(gè)別學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)，輕財(cái)務(wù)，重錢的管理，輕物的管理，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作是財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員的事。領(lǐng)導(dǎo)想起來就過問一下，想不起來就放到一邊。存在較強(qiáng)的隨意性。

二、內(nèi)部控制度不健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

加強(qiáng)中小學(xué)校內(nèi)部控制制度建設(shè)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作與職能的必然要求，根據(jù)這一要求，中小學(xué)校對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，應(yīng)加大建設(shè)力度。應(yīng)嚴(yán)格按照國家及省、市、縣制發(fā)的有關(guān)中小學(xué)會(huì)計(jì)工作法規(guī)、制度的要求，結(jié)合本校的實(shí)際工作情況，逐步建立和完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，從而促進(jìn)我國教育事業(yè)的發(fā)展。但是，從目前情況來看，許多農(nóng)村中小學(xué)校的內(nèi)部控制制度沒有完全建立起來，或者雖然建立起來，卻沒有得到有效執(zhí)行，形同虛設(shè)，個(gè)別學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)淡薄，為了本學(xué)校的小團(tuán)體利益，甚至違反規(guī)定私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”。嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

三、財(cái)務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱，財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)低

根據(jù)我們的調(diào)查和了解，大多數(shù)農(nóng)村中學(xué)小學(xué)校的財(cái)會(huì)人員幾乎都是由任課教師兼任，不僅不《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)，而且對(duì)財(cái)務(wù)賬目的專業(yè)知識(shí)也是糊里糊涂，賬務(wù)處理混亂，票據(jù)管理不規(guī)范，白條支出比重較大，收入支出不平，漏洞明顯等亂象層出不窮，至于編制預(yù)算、提出財(cái)務(wù)報(bào)告和作出財(cái)務(wù)分析，則更是不可能的事。

隨著義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，國家逐步加大了對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校經(jīng)費(fèi)的投入，基本解決了學(xué)校經(jīng)費(fèi)保障不足的矛盾，然而，隨著國家對(duì)教育經(jīng)費(fèi)投入的逐年增加，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理也隨之提出了更高的要求，如何規(guī)范農(nóng)村中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理行為，提高教育質(zhì)量，全面促進(jìn)農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。筆者就此談?wù)剮c(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)民主理財(cái)。

學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)特別是主要領(lǐng)導(dǎo)要在思想上高度重視財(cái)務(wù)管理工作，堅(jiān)持民主理財(cái)，推行民主理財(cái)，各中小學(xué)校要按照上級(jí)加強(qiáng)中小學(xué)?？茖W(xué)民主理財(cái)管理有關(guān)文件精神，成立民主理財(cái)小組，超過一定金額的大額支出，由民主理財(cái)小組經(jīng)民主決策后，再由校長簽批。堅(jiān)持推行校務(wù)公開，財(cái)務(wù)公開管理制度，定期向各全校教職工甚至學(xué)生利用內(nèi)部網(wǎng)站、廣播及板面等形式對(duì)學(xué)校的收入情況，支出情況，及時(shí)公開，增加學(xué)校財(cái)務(wù)透明度。真正做到科學(xué)民主理財(cái)。

二、完善內(nèi)部控制制度，提升財(cái)務(wù)管理能力

一要建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，是提高財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范會(huì)計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，因此健全和完善中小學(xué)校的內(nèi)部控制制度，對(duì)于加強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理，讓有限義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)充分發(fā)揮應(yīng)有效益，具有十分重大的意義，首先，明確會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確各自職責(zé)，如誰負(fù)責(zé)原始憑證的記和管理、誰負(fù)責(zé)票據(jù)保管和開具、誰負(fù)責(zé)公章印鑒的保管和使用，都作出明確的規(guī)定，做到科學(xué)分工，各負(fù)其責(zé)，其次完善內(nèi)部牽制制度，確保會(huì)計(jì)崗位不相容職務(wù)的分離，如管錢、管物就不能管賬，負(fù)責(zé)稽核的就不能再負(fù)責(zé)記賬，負(fù)責(zé)記明細(xì)賬就不能再負(fù)責(zé)記總賬等等；再次，建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，就要按照有關(guān)法律法規(guī)及制度的要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，建立和完善一個(gè)適合本單位財(cái)務(wù)管理需要的相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部要建立健全會(huì)計(jì)核算、稽核、分析、制單等崗位，并建立崗位考核、崗位輪換等制度，提高會(huì)計(jì)人員監(jiān)管能力。同時(shí)，正確認(rèn)識(shí)和接受上級(jí)單位和主管部門的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。以有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

從目前農(nóng)村中學(xué)實(shí)際情況來看，大部分會(huì)計(jì)人員都是由各科任課教師兼任，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)比較薄弱，因此在培訓(xùn)時(shí)，第一，應(yīng)注重基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)。比如會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，現(xiàn)金管理?xiàng)l列，銀行支付結(jié)算辦法等。第二，可以參照中小學(xué)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度分兩類培訓(xùn)。財(cái)務(wù)制度應(yīng)培訓(xùn)當(dāng)?shù)厥锌h自定的中小學(xué)財(cái)務(wù)制度，食堂財(cái)務(wù)制度，基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，公用經(jīng)費(fèi)管理辦法，預(yù)算管理辦法，政府采購管理制度以及其他一些專項(xiàng)資金的管理使用辦法。會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)應(yīng)首先培訓(xùn)中小學(xué)會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一報(bào)表格式，按科目逐條進(jìn)行講解，這樣效果更好。

第8篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

（一）財(cái)務(wù)制度不健全

由于歷史原因我們的事業(yè)單位從沒有財(cái)務(wù)制度到建立財(cái)務(wù)制度轉(zhuǎn)變，從由財(cái)務(wù)制度向建設(shè)規(guī)范的財(cái)務(wù)制度轉(zhuǎn)變，有些事業(yè)單位在轉(zhuǎn)變的過程中還沒有建成健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，比如沒有形成財(cái)政預(yù)算編制、財(cái)政預(yù)算監(jiān)督、財(cái)政預(yù)算更改的相互聯(lián)動(dòng)制衡的機(jī)制，導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理仍然是一種領(lǐng)導(dǎo)說了算的局面。

（二）經(jīng)費(fèi)預(yù)算環(huán)節(jié)不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)

由于事業(yè)單位的正常運(yùn)行都是有國家財(cái)政撥款，但是撥款的依據(jù)來自事業(yè)單位的財(cái)政預(yù)算，國家根據(jù)其提供的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理的撥款來維持事業(yè)單位的正常運(yùn)行。在這種情況下，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)一般都是通過私自干預(yù)夸大預(yù)算獲得國家的更大的撥款，另一方面在單位內(nèi)部并沒有科學(xué)的制定財(cái)務(wù)預(yù)算，往往存在不夠還要的現(xiàn)象[1]。

（三）經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行缺乏監(jiān)督

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算往往是不透明的，并不讓每個(gè)部門都知道自己部門在這一年內(nèi)有多少資金可以支配，往往導(dǎo)致各部門盲目開銷，雖然單位設(shè)置有預(yù)算的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，但是監(jiān)督機(jī)構(gòu)本身就是本單位的人員，他們和單位本身就是利益共同體，導(dǎo)致監(jiān)督部門的監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行往往也流于形式。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新措施

應(yīng)該根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合事業(yè)單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

（一）建立預(yù)算資金管理制度

第一，建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。第二，根據(jù)部門年度發(fā)展計(jì)劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)單位主管審批后，下達(dá)部門預(yù)算指標(biāo)，并按單位用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。第三，要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。第四，年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批[2]。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)出納遵守法律法規(guī)

1.作為事業(yè)單位會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、用好財(cái)，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。認(rèn)真審核報(bào)銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》登記總賬、明細(xì)賬，做到數(shù)字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬表相符。每年初，會(huì)計(jì)人員根據(jù)上年度決算報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬簿，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求，設(shè)置并健全會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財(cái)政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報(bào)表工作并撰寫決算分析報(bào)告。做好年度預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點(diǎn)一次，會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)工作，并按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理[3]。

2.作為事業(yè)單位出納應(yīng)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票；不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。負(fù)責(zé)日常的收付及報(bào)銷工作，嚴(yán)格審核原始票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

3.建立內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度要實(shí)行崗位分離。會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。同時(shí)，賬錢分離。會(huì)計(jì)管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。然后，票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；會(huì)計(jì)人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。銀行預(yù)留印鑒（單位財(cái)務(wù)章和法人章），由出納和會(huì)計(jì)人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

第9篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的措施范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；控制；問題與對(duì)策

進(jìn)入新世紀(jì)以來，內(nèi)控問題越來越受到政府、學(xué)界的關(guān)注。很多單位也對(duì)內(nèi)控制度等方面進(jìn)行了規(guī)范，但行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還是不完善。行政事業(yè)單位用的是財(cái)政資金，花的是納稅人的錢。為了提高資金的使用效益、提高工作效率，亟須進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)。

1.目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的主要問題

1.1內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控意識(shí)淡薄

內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。行政事業(yè)內(nèi)控意識(shí)相對(duì)較為薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控意識(shí)淡薄。主要表現(xiàn)在：

1.1.1對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)不夠

許多單位的主要領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，有的領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為，單位使用的是財(cái)政資金，資金完了再申請(qǐng)，不講究資金的使用效益。因此對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有與沒有無所謂的態(tài)度。

1.1.2對(duì)財(cái)務(wù)工作重視程度不夠

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本功能是核算與控制（或監(jiān)督），但在實(shí)際工作中，許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色。導(dǎo)致沒有形成科學(xué)的預(yù)算和決策，資金存在浪費(fèi)現(xiàn)象。

1.1.3對(duì)經(jīng)費(fèi)支出缺乏控制意識(shí)

許多單位目前尚未為各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出建立明確、合理的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不少經(jīng)費(fèi)支出采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制度，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制流于形式，只要有相應(yīng)審批人員簽字同意，會(huì)計(jì)人員就要實(shí)施報(bào)銷。

1.2會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)務(wù)管理制度不健全

有效的管理控制需要有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，包括制度建設(shè)、人員業(yè)務(wù)水平及職業(yè)道德等。當(dāng)前，部分行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱，主要表現(xiàn)在：

1.2.1財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高

絕大部分行政事業(yè)單位都有專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，但還有部分單位，由于編制少、經(jīng)費(fèi)緊張等原因， 沒有配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員。而是由其他人員兼職。因此，這部分單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，專業(yè)知識(shí)欠缺，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。

1.2.2財(cái)務(wù)管理制度不健全

有的單位還沒有單獨(dú)制定適合本單位的財(cái)務(wù)管理制度，許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作與管理措施僅是慣例，而且沒有相應(yīng)的制度保證，工作中隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的管理制度，但不完整。部分單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度陳舊，相關(guān)制度已不適合當(dāng)前工作。

1.2.3印鑒保管上的漏洞較多

應(yīng)該說這是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的重大疏漏。有的單位將財(cái)務(wù)章和法人章交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，還有的單位將支票、財(cái)務(wù)章和法人章同時(shí)由會(huì)計(jì)一人保管，出納形同虛設(shè)。沒有嚴(yán)格執(zhí)行“會(huì)計(jì)出納分設(shè)、支票印鑒分管”的基本財(cái)務(wù)制度。

1.3會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，資產(chǎn)管理混亂

部分單位的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：

1.3.1原始憑證管理不規(guī)范

有些單位對(duì)原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒有售貨單位蓋章；手續(xù)不嚴(yán)密，購買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗(yàn)收人簽字。有的發(fā)票只有一個(gè)總額，沒有具體明細(xì)和清單。還有使用假發(fā)票，虛列支出，套取資金。

1.3.2固定資產(chǎn)管理混亂，制度不健全

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上已經(jīng)不存在了，而實(shí)際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價(jià)入賬，形成賬外資產(chǎn)。有的單位甚至沒有固定資產(chǎn)臺(tái)賬，管理與使用脫節(jié)。有些還能使用的資產(chǎn)過早報(bào)廢，形成浪費(fèi)。大多數(shù)沒有財(cái)產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度。

1.4內(nèi)部控制方法體系不夠完善

業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，其合理、有效與否直接決定著能否實(shí)現(xiàn)控制的目的。部分單位內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制方法體系很不完善，主要表現(xiàn)在：

1.4.1崗位設(shè)置不規(guī)范，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍

關(guān)鍵不相容職務(wù)分離是內(nèi)部牽制制度的重中之中。按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，關(guān)鍵不相容職務(wù)一般包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。但在實(shí)際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，部分單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。

1.4.2授權(quán)審批的金額界限不明，授權(quán)審批制度有待改進(jìn)

授權(quán)審批是內(nèi)部控制的重要方法，它要求單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)要有明確的授權(quán)審批主體、授權(quán)審批金額權(quán)限和審批流程。但從調(diào)查情況看，許多單位都是長期實(shí)行“一支筆”審批制度，沒有形成審批制度。這雖與單位規(guī)模較小的特征相適應(yīng)，但有可能影響財(cái)務(wù)控制的實(shí)際效果，并使單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查流于形式。

2.完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的對(duì)策及建議

2.1增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)控責(zé)任

單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，還必須強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

2.2加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱嚴(yán)重制約了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)。因此，要提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平，為財(cái)政“節(jié)流”奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，還必須重視改進(jìn)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用。強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，需要財(cái)政機(jī)關(guān)建立對(duì)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的全面檢查制度，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)，以提高業(yè)務(wù)水平的工作能力，并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。

2.3健全單位內(nèi)部控制制度體系，規(guī)范單位內(nèi)部行為