物品采購管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的物品采購管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：物品采購管理制度范文

關(guān)鍵詞：酒店 采購 問題 措施

隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高，居民的消費水平也不斷提高，這為我國酒店行業(yè)的發(fā)展提供了良好的機遇，酒店行業(yè)發(fā)展迅速，酒店的數(shù)量在短短幾年內(nèi)迅速增長，酒店行業(yè)的市場競爭日益激烈。在這種復(fù)雜的市場競爭環(huán)境下，酒店除了應(yīng)該提高的餐飲、休閑等服務(wù)水平以提高市場吸引力外，另一方面應(yīng)該重視強化酒店的采購管理，通過控制采購成本支出，貫徹開源節(jié)流的酒店經(jīng)管理目標，進而提高酒店的市場競爭力與生存能力，實現(xiàn)酒店的長遠穩(wěn)定發(fā)展。

一、酒店采購管理工作概述

酒店采購工作主要是指出于酒店業(yè)務(wù)經(jīng)營以及發(fā)展的需要，對于所需要的物資材料所進行的購買過程。由于采購成本是酒店經(jīng)營過程中成本支出的重要內(nèi)容，因此強化采購管理工作也是控制酒店成本支出的重要措施。酒店采購管理工作的一般流程為首先結(jié)合酒店實際情況制定酒店的采購政策，然后根據(jù)采購內(nèi)容選擇供應(yīng)商并確定物資供應(yīng)合同，進而開展采購訂單的處理以及收貨、脫貨的處理，之后進行發(fā)票與收貨單的驗證，最終對供貨商做出整體評價，并進一步?jīng)Q定物資采購的資金支出計劃。由于采購工作在酒店成本支出中所占比例較高，因此必須重視對于采購工作的管理，以降低酒店的經(jīng)營成本。

二、當前酒店采購管理存在的問題分析

（一）酒店采購管理制度缺乏

部分酒店由于未能結(jié)合酒店的自身業(yè)務(wù)情況以及組織結(jié)構(gòu)情況制定完善的采購管理制度，因而導(dǎo)致酒店采購工作的開展缺乏指導(dǎo)，由于在采購管理上沒有計劃性，因而存在著采購較為盲目，生產(chǎn)需求與物資采購不對應(yīng)的問題，造成了酒店采購成本支出不合理，人力物力資源浪費嚴重。

（二）酒店采購方式不合理

部分酒店在采購管理上，選擇的采購方式不合理，未能選擇公開競標采購等形式，因而導(dǎo)致物資采購工作不透明，不僅采購物資材料的質(zhì)量得不到保障，同時也會造成酒店采購成本支出的提高，對于酒店經(jīng)營效益的提高十分不利。

（三）對于酒店采購管理工作缺乏監(jiān)督管理

部分酒店由于經(jīng)營規(guī)模較小，因而對于采購管理工作也沒有設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督管理崗位以及監(jiān)督管理制度措施，甚至對于酒店的采購工作缺乏相應(yīng)的市場調(diào)查，因而難以針對采購物資的質(zhì)量以及價格進行監(jiān)督管理，導(dǎo)致采購工作實際狀況得不到準確的評價與反映。

三、完善酒店采購管理工作措施研究

（一）完善酒店采購管理工作制度的制定

對于酒店的采購管理制度，應(yīng)該重點在以下幾方面進行完善：首先，應(yīng)該明確酒店采購工作的基本要求，酒店的所有采購項目均需要酒店負責(zé)人以及財務(wù)管理部門的批準，采購部門負責(zé)人員應(yīng)該進行多家供貨商的比對，選擇具有價格與品質(zhì)優(yōu)勢的供貨商；其次，應(yīng)該明確規(guī)定酒店采購工作崗位的基本崗位職責(zé)，即采購工作人員必須明確酒店各部門的物資需求情況以及材料的市場供應(yīng)情況，并結(jié)合庫存情況制定物資的采購計劃，然后按照酒店的采購管理工作制度，做好物資的平衡以及采購工作，同時對于呆滯物資及時進行妥善處理。第三，應(yīng)該針對采購物資的驗貨管理進行明確的規(guī)定，通過對物資的質(zhì)量、規(guī)格以及采購價格進行確認后方可驗收入庫，以確保采購物資的可靠，提高對采購工作的監(jiān)督控制效果。

（二）實現(xiàn)酒店采購方式的多樣化

對于酒店的采購方式，應(yīng)該根據(jù)酒店的業(yè)務(wù)狀況、采購項目的規(guī)模以及對于物資質(zhì)量的要求綜合選擇，對于酒店的采購方式可以綜合選擇市場采購、招標采購、合作采購以及集中采購等幾種方式來開展酒店的采購工作。公開市場采購，主要是針對酒店需要頻繁進行采購的食材等材料，通過市場采購應(yīng)該按照貨比三家的原則，選擇物美價廉的供貨商進行采購。招標采購則主要是針對價格相對較高的大宗物品，通過招標的方式，根據(jù)供貨單位提供報價，綜合分析考量物品的性能以及價格后，確定最終的供貨單位。合作采購，則主要是針對需要大批量采購的物品，組織兩家或者多家酒店企業(yè)，一次性的大規(guī)模采購，進而享受采購物資的價格優(yōu)惠。集中采購則主要是針對大型的多家連鎖型的酒店，為了進一步的降低采購成本，由各個分支機構(gòu)統(tǒng)一上報物資材料需求清單后，進行集中的采購一級分配，從而提高采購工作效率，降低采購成本。因此，酒店采購管理部門，應(yīng)該結(jié)合自身實際情況以及所需要采購項目的實際情況，選擇最適宜的物資采購方式。

（三）強化對于酒店采購工作的監(jiān)督管理

為了避免酒店采購環(huán)節(jié)中出現(xiàn)各種違規(guī)現(xiàn)象，應(yīng)該強化對于酒店采購工作的監(jiān)督管理。首先，在酒店可以采取單獨設(shè)置采購監(jiān)督管理崗位或者是由酒店的財務(wù)管理部門主要負責(zé)，對酒店的所有采購業(yè)務(wù)進行監(jiān)督管理。重點針對采購貨物的采購方式、采購價格以及貨物的質(zhì)量進行必要的監(jiān)督檢查，以確保采購過程的合理規(guī)范。此外，酒店也可以采取設(shè)置采購工作崗位互相監(jiān)督的方式，主要由廚師長、驗收員對酒店的采購物資市場價格以及貨物質(zhì)量進行比對分析，判斷采購工作是否合理，以提高酒店的采購工作質(zhì)量。

四、結(jié)束語

采購作為酒店經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，也是確保酒店成本控制目標得以實現(xiàn)的關(guān)鍵措施。因此，酒店管理部門應(yīng)該充分認識到酒店采購管理工作的重要性，充分總結(jié)酒店采購管理工作存在的問題，并進一步明確酒店物資需求與供應(yīng)之間的關(guān)系，強化制度建設(shè)，來控制酒店的采購成本，避免資源浪費的發(fā)生，提高酒店的整體經(jīng)營管理水平。

參考文獻：

[1]童德利，田娟，謝琪，陳世福.基于B/S模式的構(gòu)件式酒店管理信息系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn).2003

第2篇：物品采購管理制度范文

在公司原有制度的基礎(chǔ)上，完善了《12小時工作制》、《文件管理制度》、《考勤管理制度》、《采購管理制度》、《樣板房管理制度》、《員工餐廳管理制度》、《員工宿舍管理制度》等，涉及人、財、物的管理制度及規(guī)范性文件。

1.1自今年起，物業(yè)公司所有文件統(tǒng)一由人事行政部負責(zé)管理，實現(xiàn)了文件流程登記管理，保證文件傳批效率、對文件流程進行嚴格控制。并通過由人事行政部負責(zé)統(tǒng)一發(fā)放，加強了內(nèi)部文件傳閱，及時傳遞信息的效率。

1.2在年初的計劃中，本應(yīng)在三月對公司的制度及更新的部分進行一次整理和匯編，因各部門業(yè)務(wù)工作開展繁忙，重視度不足，完成速度未達預(yù)計效果。六月，集團人力資源部牽頭進行物業(yè)公司制度匯編，對各部門、各崗位提出了新的要求，目前完成了公司層面的制度及操作規(guī)范。并針對目前存在的執(zhí)行力差、責(zé)任心不足、業(yè)務(wù)處理回應(yīng)速度緩慢等問題，推出《24小時回復(fù)制度》、《小區(qū)巡查制度》、《投訴處理流程》、《員工禮貌禮儀標準》等提高服務(wù)水平的相關(guān)制度。

2.1人員編制：

隨二期的驗收接管及又一城的介入，根據(jù)實際需要，人員編制進行了如下調(diào)整：

2.2人員招聘;

物業(yè)公司上半年通過報紙、網(wǎng)站、現(xiàn)場招聘會、職業(yè)介紹所等渠道，基本完成招聘任務(wù)。上半年人員異動情況如下：

備注：六月份因未結(jié)束，未納入統(tǒng)計范圍。

2.3人事費用

1-5月人事實發(fā)工資總表

2.31《保安員12小時工作制》

在增加二期安防崗位，不增加崗位編制的情況下，實施了《保安員12小時工作制》，對保安員的薪資進行了調(diào)整。試行兩個月以來，保安員基本能接受該項調(diào)整，部門人員流動率未出現(xiàn)異常。基本解決人員不足產(chǎn)生的空崗情況，并逐步消化了去年下半年積累的大量加班。

2.32有償服務(wù)提成制

隨二期入住率的提高，對有償服務(wù)的需求逐步增加。在不增加清潔人員的基礎(chǔ)上，試行安排休息的員工提供有償服務(wù)，并在有償服務(wù)收費中按....元/小時的標準，作為工資提成給員工。目的是減少加班時長、控制人工成本，同時提高員工工作的積極性。

2.4員工培訓(xùn)

上半年新員工對《員工手冊》、公司制度培訓(xùn)的覆蓋率100，每周各部門開展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)平均1-2次，組織個別業(yè)務(wù)部門經(jīng)理參加陽光團隊的拓展活動。在四月，組織了主管以上的員工前往....參觀，學(xué)習(xí)別人的管理經(jīng)驗，找出自身不足。初步建立員工培訓(xùn)檔案、培訓(xùn)課程計劃及相關(guān)培訓(xùn)資料等，計劃于下半年具體實施。培訓(xùn)工作因一直缺乏專管人員，由部門內(nèi)部兼任開展，存在培訓(xùn)的內(nèi)容比較單一、在組織上缺乏部門間的交叉培訓(xùn)，未建立系統(tǒng)的培訓(xùn)資料及操作規(guī)范文件等問題。這次各部門均完善了操作手冊，同時也為下半年的培訓(xùn)工作建立了基礎(chǔ)。

2.5推行績效考核

在一月起保安部首先試行了《保安員績效考核辦法》，制定了保安員級別及相應(yīng)的工資待遇標準。通過績效考核，調(diào)動員工不斷提高工作水平及自身素質(zhì)的積極性，提供了晉級、調(diào)薪的機會。先后實施的績效考核部門有客服中心、車隊。

目前，績效考核的工作尚未全面覆蓋，推廣績效考核的力度和實效性未達到真正激勵員工積極性的效果。分析原因，主要存在以下方面的原因：1)工作目標不明確，未建立實際操作的規(guī)范。2)管理人員流動性大，管理辦法亦經(jīng)常改變。3)從建立績效考核標準到考核結(jié)果的過程管理不足。4)員工對績效考核的理解度、認同感有限。

3.1員工餐廳

3.11面對員工反映意見比較集中的員工餐廳，經(jīng)過多次的意見調(diào)查，確定大部分員工的口味，在食品衛(wèi)生、份量、菜式及用餐時間上，均根據(jù)各部門不同班次的需要及員工意見進行了調(diào)整。目前，員工滿意度基本達到95以上。

3.12在五月份員工餐廳收支報告中，已實現(xiàn)包餐費用包含餐廳電費、每月人事費用當月工具、物料采購費用、夏季每周兩次的涼茶、糖水的所有費用，在員工滿意的基礎(chǔ)上合理降低成本。

3.2倉庫管理

3.21通過制定《物料驗收制度》、《采購管理制度》等，首先從物料驗收的環(huán)節(jié)開始嚴格控制物料的品質(zhì)，增加了由業(yè)務(wù)部門派人協(xié)助驗貨的環(huán)節(jié)，減少不合格品的發(fā)生。其次，加大倉庫對物料的管理職責(zé)，在采購物料的價格、品質(zhì)上，與歷史價格、原用物料品質(zhì)進行對比，嚴格把關(guān)，不合格的一律予以退貨處理。

3.22為配合財務(wù)部做好費用劃撥的工作，工程物料的使用在月度盤點表中做到每一件物料清晰列明用在何處，費用所屬。

3.24增加了樣板房物品的管理，聯(lián)合材料部進行了徹底的核對，對遺失、錯帳、損壞等情況進行了清點。在多次的樣板房搬遷中，倉庫參與物品的打包、清點、交接、存放等工作，彌補了以前樣板房物品清單不完整的現(xiàn)象。在上半年集團財務(wù)部聯(lián)合進行的資產(chǎn)盤點中，行政、工程倉庫均做到了帳貨相符。

3.3車隊管理

3.31根據(jù)上半年車隊被投訴的主要原因及存在問題，制訂了《司機獎懲條例》，以季度的形式進行考核，并推出安全駕駛獎。對業(yè)主提出投訴的司機，給予懲罰，并由司機本人向業(yè)主進行解釋和道歉，提高司機對服務(wù)規(guī)范的重視。

3.32上半年，逐漸有業(yè)主提出有償用車服務(wù)的需求，有租車及租司機兩種。為規(guī)范操作，制訂了有償服務(wù)標準，在不影響正常運行的情況下，均滿足業(yè)主的需求，服務(wù)創(chuàng)收。

3.4采購管理

在上半年的采購工作中，提高采購的計劃性，基本完成各部門的采購工作，及時核價。虛心向業(yè)務(wù)部門學(xué)習(xí)商品知識，在大批量不確定質(zhì)量價格的采購中，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門的主管及材料部同時到采購市場定品質(zhì)及價格標準。完成了上半年工程物料供應(yīng)商評估，并根據(jù)業(yè)務(wù)部門的推薦，采用了新的物料供應(yīng)商，在價格上有所降低。

第3篇：物品采購管理制度范文

關(guān)鍵詞：耗材采購 創(chuàng)新策略 采購管理 降本增效

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）05（c）-0166-01

1 采購管理的重要性

采購管理是公司為了實現(xiàn)生產(chǎn)或銷售計劃，在確保適當品質(zhì)的條件下，從適當?shù)墓?yīng)廠商，于適當?shù)臅r期和價格，購入必需數(shù)量的物品或勞務(wù)所采取的一切管理活動。采購管理在公司管理中重要作用突顯。公司采購成本占總成本均超過50%以上，公司成本控制重點和源頭都是從采購成本開始。有研究得知，采購成本降低1%，利潤就會上升5%～10%甚至更高。采購部門不僅僅是發(fā)生成本的部門，更是公司利潤來源關(guān)健的部門之一，因此，公司不斷創(chuàng)新采購管理策略，有效的控制好采購成本，使之逐漸下降，是一個公司不斷降低費用成本，直接增加利潤的重要手段之一。

2 耗材采購管理現(xiàn)狀及分析

（1）公司2009年前，復(fù)印機打印機耗材采購渠道為單一的市場采購滿足生產(chǎn)辦公需求。單一采購是倉庫保管員根據(jù)庫存量情況，通知相關(guān)人員，由采購員進行采購。耗材系公司主要辦公用品之一，隨著社會的發(fā)展，社會企事業(yè)單位對耗材的依賴性日益增加，辦公耗材在日常生產(chǎn)工作過程中起著重要作用。其采購的耗材是否質(zhì)優(yōu)、價廉、及時對公司日常工作過程的效率、穩(wěn)定運行、辦公成本的高低有著直接的影響。零庫存采購創(chuàng)新之前，公司復(fù)印機打印機耗材品種、規(guī)格繁多混亂。公司的采購一直延續(xù)傳統(tǒng)的為庫存采購方式?；韭窂绞牵好總€月末，根據(jù)辦公用品下一個月耗材需求品種、規(guī)格、數(shù)量，采購部門到倉儲部門核對庫存，根據(jù)庫存要求編制月度采購計劃。采購員根據(jù)這個采購計劃，尋找所需貨源，邀請三家以上組織招標，確定供應(yīng)商與其簽訂合同，在合同約定的交貨期策劃組織到貨、并驗收入庫，滿足公司逐月辦公所需。

（2）傳統(tǒng)的采購方式存在以下問題：容易造成庫存積壓；如果復(fù)印機打印機陳舊或報廢會造成耗材“沉睡”。形成資金占用，增加采購費用。在供應(yīng)商選擇方面，供應(yīng)商太多，合作關(guān)系松散，耗材質(zhì)量不穩(wěn)定；對供應(yīng)商的評價是看供應(yīng)商的合同履行能力；在交貨方式方面，是供應(yīng)商安排，按合同交貨；每次到貨都要檢查；一次采購耗材的品種、規(guī)格繁多混亂，造成配送頻率低，周期相對長。

（3）耗材采購由過去傳統(tǒng)單一市場采購，向以零庫存采購的創(chuàng)新策略轉(zhuǎn)變。隨公司發(fā)展，其耗材的采購需求規(guī)格、品種進一步規(guī)范。同時公司的資金支付有新規(guī)定，要求賒購有所增強。諸多要素的整合和辦公費成本逐年增高，采購成本降低的潛力，促使公司耗材采購由過去傳統(tǒng)單一市場采購，向以滿足公司辦公需求零庫存采購的創(chuàng)新策略轉(zhuǎn)變。為耗材采購降本增效創(chuàng)造了條件和機遇。

3 耗材采購創(chuàng)新策略

3.1 實施耗材零庫存創(chuàng)新采購策略

耗材零庫存采購實施源于公司耗材采購實踐獲利機遇。根據(jù)現(xiàn)市場供大于求境況，尋找多家供貨商，與其洽談，最后確定與一資金能力、賒銷能力、技術(shù)能力完全能滿足我公司辦公耗材需用的公司簽訂相對較長期供貨合同。采購程序為公司哪個部門需要辦公耗材由哪個部門提出所需用耗材的品種，數(shù)量，采購部門根據(jù)實地需求進行采購，由供貨商將貨送到公司所需部門，維修免費，賒欠資金周期為4個月，最大限度減少我公司資金占用，做到零庫存采購。哪個部門的設(shè)備不好用自然不需耗材，免除了耗材的“沉睡”現(xiàn)象。經(jīng)測算減少資金占用和維修設(shè)備一項降低采購成本每年3萬元左右。零庫存采購使公司及供貨商雙贏，公司力推零庫存創(chuàng)新采購策略。

3.2 健全采購管理制度

俗話說：沒有規(guī)矩，不成方圓。對于公司耗材采購創(chuàng)新策略來說，健全和完善采購管理的相關(guān)制度，用制度規(guī)范耗材采購的創(chuàng)新策略管理實施，可以產(chǎn)生事半功倍的效果。要達到其目的，由公司主管部門制定《耗材采購條例》，《公司辦公用品耗用登記制度》，《耗材采購計劃》，《各單位辦公用復(fù)印機打印機耗材申領(lǐng)制度》，《公司定期辦公用品領(lǐng)用情況通報》等管理制度約束相關(guān)部門，確保公司耗材采購創(chuàng)新策略實施。

3.3 耗材采購創(chuàng)新策略實施效果

公司耗材采購管理的創(chuàng)新采購策略。在健全采購管理制度支持和約束下，零庫存采購減少庫存存放，減少庫存保管費用，減少公司流動資金占用這兩項，為公司節(jié)約費用幾萬元。實施零庫存采購后從未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量、供貨周期、配送混亂等問題。由供貨商將耗材送到使用部門，方便公司辦公，提高辦公效率，保證我公司所需。公司從耗材采購創(chuàng)新策略中獲得采購降成本和質(zhì)量雙嬴效果。

4 結(jié)論

耗材采購管理創(chuàng)新策略是一項系統(tǒng)工程，涉及公司管理的方方面面，因此，要高度重視采購管理創(chuàng)新工作，用制度約束和管理規(guī)范為采購管理創(chuàng)新策略有效運作提供可靠的保證。耗材采購管理創(chuàng)新策略運營實踐獲得質(zhì)量、效益雙贏成果，有效促進了采購成本的降低和公司效益的提高。采購管理工作只有不斷創(chuàng)新，控制好采購工作的每一個環(huán)節(jié)，才能使公司在激烈的采購市場競爭中利于不敗之地。

參考文獻

[1] 濟鋼裝備部.積極推行管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新[J].做好備件管理工作.

[2] 張振偉.深入質(zhì)量體系檢查強化供應(yīng)商管理[J].管理現(xiàn)代化，2005（4）.

第4篇：物品采購管理制度范文

關(guān)鍵詞：成本管理；采購管理；化工企業(yè)

中圖分類號：F275.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-00-01

一、成本管理

成本管理一般包括成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制等。化工企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下，行業(yè)規(guī)?？焖俚膲汛?，一些主要的原材料的短缺漲價，土地資源的價格上升，社會對環(huán)境保護的意識加強，企業(yè)的環(huán)保工作也任重道遠。經(jīng)營成本加大，資源環(huán)境的成本以及勞動力的不斷攀升，化工企業(yè)對成本的管理工作也成為了重點。

1.企業(yè)不斷的尋找及開發(fā)新的能源來代替現(xiàn)在化工必要的原料，既能保護人類資源過度的開發(fā)，還能節(jié)省企業(yè)經(jīng)費消耗。

2.重視整個供應(yīng)鏈的成本和效率管理，完善成本控制的體系，加強管理層對成本控制的意識，多方面的進行成本的控制。

3.使用新技術(shù)、新材料、新設(shè)備，科技的高速發(fā)展，新進研發(fā)的技術(shù)、材料與設(shè)備具有傳統(tǒng)化工不能比擬的優(yōu)異性能，提高產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)效率，節(jié)約人力消耗。

優(yōu)秀的采購管理工作，是一個企業(yè)控制成本管理的重要因素。在管理層提出的任何出資行為，采購工作格外關(guān)鍵，包括像技術(shù)、材料及設(shè)備上的引進，做好任務(wù)就要充分了解購買或引進的物品的性能屬性，都需要專業(yè)的采購人員去做，這就對采購人員的要求很高，要了解企業(yè)的整套運行流程，分析企業(yè)所需求的各種物品屬性。因此，一個企業(yè)做好采購管理，對成本的管理工作就顯得重中之重。

二、采購管理

1.采購管理制度?；て髽I(yè)對原來的有業(yè)務(wù)員從事企業(yè)采購工作，已經(jīng)顯現(xiàn)出于現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的不適應(yīng)。無論是對現(xiàn)代商業(yè)機密的規(guī)定和要求，還是對于化工企業(yè)的成本控制，每個化工企業(yè)都要設(shè)置內(nèi)部采購部門，有專門的采購人員負責(zé)相關(guān)的采購工作。采購的專業(yè)化發(fā)展是現(xiàn)代化工企業(yè)成本管理中的重要組成部分，事關(guān)企業(yè)的生存于發(fā)展，與企業(yè)的核心經(jīng)營緊密相關(guān)。實行專業(yè)化的采購，不僅能有效提高采購上作效率，還能夠帶來高效的采購工作質(zhì)量。專業(yè)化的采購工作就要有專業(yè)化的人才去做。

1.1采購工作涉及到化工行業(yè)的方方面面，對于培養(yǎng)采購管理人才，專業(yè)化技能和素養(yǎng)，完善化工企業(yè)采購的工作流程，可以有效的在保證采購質(zhì)量并且降低采購成本。

1.2在部門負責(zé)進行化工企業(yè)采購工作時，分工要崗位合理，權(quán)責(zé)明確，提高效率，保質(zhì)保量的完成任務(wù)。與供應(yīng)商做好有效的信息溝通，對其產(chǎn)品質(zhì)量交貨期限進行前期控制，促使雙方能夠建立長期穩(wěn)健的合作關(guān)系。

1.3化工企業(yè)采購部門要與生產(chǎn)部門緊密聯(lián)系，不能夠脫軌，造成盲目采購，庫存量增大，占有了企業(yè)大量的流動資金。

2.采購成本控制。由于化工企業(yè)的特殊性，精細化管理改變了從前以數(shù)量牟利潤的模式，在以生產(chǎn)質(zhì)量為核心提高企業(yè)競爭力的今天，就要求企業(yè)更加重視成本控制工作，化工企業(yè)成本管理中，采購的花銷是化工企業(yè)的一大開銷，采購物資前，要對采購物資的品種、數(shù)量、價格等做出正確的判斷和決策。

2.1估算供應(yīng)商產(chǎn)品成本。要想真正做到對采購成本的全面控制，就要對供應(yīng)商的成本有所了解。向供應(yīng)商提出參觀其設(shè)施，通過觀察并適當提出有關(guān)數(shù)據(jù)的問題，或者為了以長期合作為目的，直接向供應(yīng)商提出索要有關(guān)資料，方便我方估算成本。估算供應(yīng)商成本，在談判中掌握主動，并且實現(xiàn)雙贏。

2.2對競爭對手的分析。分析競爭對手與我方的成本及報價預(yù)算，根據(jù)對手與我方戰(zhàn)略目的上的不同以及企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、技術(shù)、管理環(huán)境因素的不同，從我方優(yōu)勢著手，制定出針對性的戰(zhàn)略手段，避開我方劣勢，找出最好的方法在競爭中打敗對手。

3.采購策略。根據(jù)采購物資的價值、采購周期、供應(yīng)商類型等不同的因素，所采用的采購、供應(yīng)策略是不同的，目的是利用最小的采購成本，采購到保質(zhì)保量的物資，以保證生產(chǎn)的所需。正確的采購方式，對化工企業(yè)的成本低，有助于化工企業(yè)成本管理。一般說來，采購可分為招標采購、競爭性談判、詢價采購、單一來源采購等。

3.1招標：除了最終用戶及相關(guān)法規(guī)要求必須實行招標的情況以外，在對采購內(nèi)容的成本信息、技術(shù)信息掌握程度不夠時，最好采用招標的方法，目的之一是為了獲得成本信息、技術(shù)信息。

3.2競爭性談判：招標時，我們可能會遇到這樣的情況：或者投標人數(shù)量不夠，或者投標人價格、能力等不理想，有時反復(fù)招標還是不成，大可以采取“競爭性談判”的方式。競爭性談判的方法與招標很接近，作用也相仿，但程序上更靈活，效率也更高一些，可以作為招標采購的補充。

3.3詢價采購：在采購時，有多家供應(yīng)商競爭，選定合格的供應(yīng)范圍，再在這個范圍內(nèi)，利用“貨比三家”的詢價采購方式。

3.4單一來源采購：在企業(yè)需要的采購物資只有一兩家供應(yīng)商可以提供足夠數(shù)量和質(zhì)量上的要求，就需要采購人員設(shè)法建立長期的合作關(guān)系，爭取穩(wěn)定的合作、長期價格上的優(yōu)惠以及優(yōu)秀質(zhì)量的保證。

做好采購管理，完善采購管理的制度，為公司培養(yǎng)更優(yōu)秀的專業(yè)人才。在進行采購工作時，明確所需物品的功能、數(shù)量、成本控制，采購的目標是要為企業(yè)提供不間斷的物料流和物資流，從而保障組織運作，低庫存，低損耗，保證質(zhì)量，發(fā)展有競爭力的供應(yīng)商。以最低的成本獲得企業(yè)所需的物資和服務(wù)；以最低的管理費用完成采購目標。并清楚了解合作的供應(yīng)商檔案，準確記錄采購的各種信息以便核算及再次合作。

三、總結(jié)

做好采購管理，培養(yǎng)更專業(yè)的采購人員，是成本管理中的重要組成部分，采購管理是一個企業(yè)成本管理的前提條件，采購職能要降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)的利潤。企業(yè)采購人員要服從管理，為企業(yè)樹立良好的品牌形象。采購在企業(yè)中占據(jù)著非常重要的地位，在獲得物料方面節(jié)約成本對企業(yè)的利潤影響要大于企業(yè)其他成本。

參考文獻：

[1]薛麗.應(yīng)用戰(zhàn)略采購優(yōu)化化工采購成本管理[J].上?；ぃ?011（01）.

第5篇：物品采購管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 基層央行;集中采購;制度執(zhí)行

自人民銀行總行于2004年9月下發(fā)《集中采購管理試行辦法》(以下簡稱《辦法》)以來,各級行不斷完善采購監(jiān)督管理及運行機制,定期組織采購業(yè)務(wù)專項審計,促進了集中采購工作規(guī)范化運作。但是,應(yīng)該看到,集中采購內(nèi)部控制在行際間是不平衡的,有些行的內(nèi)部控制相對比較薄弱,在管理和運行中還存在一定風(fēng)險,必須加以改進。

一、集中采購制度執(zhí)行中存在的主要問題

(一)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行不夠全面

集中采購制度尚不完善,存在未按照《辦法》要求,結(jié)合自身實際,建立相應(yīng)的采購、驗收、監(jiān)督管理操作規(guī)程現(xiàn)象。年度采購計劃編制不完整,有的行編制的采購計劃表,未就采購物品的技術(shù)規(guī)格型號、資金渠道作說明,以及存在未將相關(guān)服務(wù)項目列入采購計劃表現(xiàn)象。采購檔案管理不嚴格,主要是采管委會議記錄不全面,部分采購項目留存資料不完整,以及未集中管理采購項目檔案,采購項目資料分散在相關(guān)部門等。

(二)部分采購活動不夠規(guī)范

簽訂采購合同不規(guī)范,部分采購合同無供應(yīng)商印章或無簽約時間,有的采購合同采購方加蓋的是部門印章,個別采購項目確定供應(yīng)商后,未與供應(yīng)商簽訂購銷合同即實施采購行為。未按規(guī)定組織業(yè)務(wù)部門人員及專業(yè)人員組成驗收小組,對所購貨物或服務(wù)等的品種、規(guī)格、性能、數(shù)量、質(zhì)量和其它相關(guān)內(nèi)容進行驗收等。

(三)采購基礎(chǔ)工作不夠扎實

采購文件填制不夠規(guī)范,有的邀請招標書上未蓋章或未填寫日期。個別采購合同相關(guān)條款變更后,未簽定補充合同。對工程預(yù)、結(jié)算書審核不嚴格,存在未加蓋編制單位印章、無編制人、無復(fù)核人簽字現(xiàn)象。固定資產(chǎn)賬務(wù)核算不完整,個別采購項目入賬不及時,部分采購物品未建賬管理等。

(四)履行監(jiān)督檢查職責(zé)不夠全面

主要是部分基層行內(nèi)審、監(jiān)察人員對采購活動未做到定期或不定期監(jiān)督檢查,對一定金額以上的大額采購活動未按規(guī)定事中參與監(jiān)督,以及存在采購項目結(jié)束后,監(jiān)督部門未參與監(jiān)督驗收等問題。

分析產(chǎn)生上述問題的原因,主要有:一是執(zhí)行內(nèi)控制度意識不強。近年來,各基層行盡管建立了相關(guān)采購內(nèi)控管理制度、崗位職責(zé)和操作流程,但是,在實際操作中,存在著執(zhí)行制度不嚴、規(guī)范操作業(yè)務(wù)意識不強的現(xiàn)象。如在采購驗收工作中,個別采購項目由采購人員直接驗收,而非由采購驗收小組驗收并出具驗收意見書。二是缺乏獨立的采購機構(gòu)和采購專業(yè)技術(shù)人員。目前,基層央行采購日常管理工作一般由會計財務(wù)部門承擔,具體采購事項由后勤服務(wù)中心或科技部門承擔,這些部門承擔了業(yè)務(wù)工作和采購工作雙重角色。由于沒有專門采購職能機構(gòu),相關(guān)部門的職能界定不清,一些具體問題不便解決,操作困難。再從采購、評標、驗收人員來看,均是從各部門抽調(diào)相關(guān)人員組成的,尚不能適應(yīng)采購工作專業(yè)性強等要求。

二、基層央行實施集中采購潛在風(fēng)險評估

采購是人民銀行內(nèi)部風(fēng)險較高的一項活動,關(guān)系到人民銀行預(yù)算資金、實撥資金使用的安全性、效益性和效果性,分析評估人民銀行采購潛在風(fēng)險,主要有:

(一)外部風(fēng)險

一是市場風(fēng)險。采購過程中由于自然、經(jīng)濟政策、價格變動等因素影響,不能完全保證采購到質(zhì)優(yōu)價廉的物品或服務(wù),實現(xiàn)預(yù)期采購目標。二是采購質(zhì)量風(fēng)險。即供應(yīng)商提供的物品質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求,導(dǎo)致所購物品無法使用或只能部分使用。由于人民銀行集中采購屬于自用性質(zhì),沒有直接的經(jīng)濟利益指標進行衡量,即便采購物品質(zhì)次價高,也可能一時難以分辨,使得集中采購結(jié)果偏離預(yù)定目標。

(二)內(nèi)部風(fēng)險

一是集中采購人員風(fēng)險。人民銀行集中采購政策性強、涉及面廣、技術(shù)要求高,集中采購人員不僅要了解財務(wù)預(yù)算管理知識,還必須掌握招投標、合同簽訂和執(zhí)行、市場調(diào)查等多方面知識技能。因此,集中采購中不可避免地存在采購人員技術(shù)資源風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險和工作技能風(fēng)險。二是合同風(fēng)險。即由于簽訂合同審核把關(guān)不嚴,在合同要素不全、合同條款模糊不清、違約責(zé)任約束簡化的情況下,盲目簽約而導(dǎo)致的風(fēng)險。三是驗收風(fēng)險。由于采購驗收不合規(guī),采購物品可能存在數(shù)量上缺斤少兩,在質(zhì)量上以次充好,在品種規(guī)格上貨不對路等問題。

三、改進基層央行集中采購內(nèi)部控制的建議

(一)完善制度建設(shè),規(guī)范采購行為

規(guī)范人民銀行系統(tǒng)集中采購行為,加強采購支出管理,將為提高資金使用效益,促進廉政建設(shè)起到積極的作用。為此,各基層行要積極貫徹落實《辦法》各項要求,結(jié)合自身實際進一步完善采購實施細則,明確采購計劃編制、采購范圍、限額標準、采購方式、合同訂立、貨物驗收、資金結(jié)算、定期監(jiān)督、檔案管理等各環(huán)節(jié)的具體操作。

(二)組織業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高人員素質(zhì)

集中采購是一項政策性強、專業(yè)化程度高的工作,基層人民銀行采購人員一般缺乏采購專業(yè)知識。這就需要上級行定期或不定期地舉辦采購培訓(xùn),提高其專業(yè)水平。同時,各級行在實施采購中也可以聘請社會專業(yè)人才參與人民銀行相關(guān)項目采購工作,達到提高效率、節(jié)約資金、降低風(fēng)險的目的。

(三)嚴格采購監(jiān)督,防范采購風(fēng)險

一是加強事前監(jiān)督。要根據(jù)財務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)管理要求,對各部門提出的采購需求計劃認真把關(guān)。二是加強事中監(jiān)督。重點看是否堅持按章辦事,包括采購方式的合規(guī)性、采購操作的透明性和采購驗收、采購資金結(jié)算的有效性。三是加強事后監(jiān)督。內(nèi)審、監(jiān)察部門要按內(nèi)控制度要求定期或不定期地對采購活動進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題,限期整改。

第6篇：物品采購管理制度范文

關(guān)鍵詞：項目采購 成本控制 節(jié)約

1 引言

項目管理是在有限的資源條件下，為實現(xiàn)項目目標所采取的一系列管理活動。現(xiàn)代項目管理的知識體系被劃分為 9個知識領(lǐng)域，包括：項目綜合管理、項目范圍管理、項目時間管理、項目成本管理、項目質(zhì)量管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目風(fēng)險管理以及項目采購管理。本文所關(guān)注的是其中的項目采購管理領(lǐng)域，并從項目資金的合理使用角度出發(fā)，探討在項目的采購管理中應(yīng)該如何降低成本、減少現(xiàn)金流出，并提高項目資金的使用效率。

2 我國采購成本控制現(xiàn)狀及弊端

2.1 片面地注重采購價格控制

傳統(tǒng)的企業(yè)采購?fù)ǔ⒅攸c放在與供應(yīng)商之間的價格談判以及爭取更大的價格折讓等方面，既不重視合同中關(guān)于售后服務(wù)條款，也不重視與供應(yīng)商戰(zhàn)略關(guān)系的建立、培養(yǎng)和發(fā)展，以及自身采購流程的優(yōu)化，對采購貨物的質(zhì)量、交貨期等問題通常采取事后把關(guān)的方式加以控制。

2.2 采購成本管理的觀念陳舊

產(chǎn)品生產(chǎn)耗用材料的多少，除生產(chǎn)過程能否節(jié)能減耗以外，更重要的是取決于產(chǎn)品的設(shè)計方案。面對企業(yè)之間的競爭日益加劇，管理者往往將控制的責(zé)任歸結(jié)于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而不是從產(chǎn)品的設(shè)計、替代材料等方面加以考慮1。

2.3 采購管理制度不健全

從宏觀上看，我國尚未建立一套行之有效的、規(guī)范化的企業(yè)采購管理制度和采購行為準則。企業(yè)內(nèi)部方面考察也缺少健全的采購制度。現(xiàn)代企業(yè)管理中，采購管理應(yīng)是由具備專業(yè)知識和技能的專業(yè)人員來承擔的專業(yè)工作。

2.4 采購信息不通暢

采購信息可以通過網(wǎng)絡(luò)、報刊雜志、電視廣告、電話查詢、市場調(diào)研等途徑來獲得。而我國有很多企業(yè)對材料市場缺乏研究，未能把握市場動態(tài)，沒有建立企業(yè)自己的價格信息系統(tǒng)，不能充分利用互聯(lián)網(wǎng)及時獲取供應(yīng)商和市場信息。

3 有效進行項目采購成本管理的措施

3.1 制定采購預(yù)算與估計成本

制定采購預(yù)算是在具體實施項目采購行為之前，對項目采購成本的一種估計和預(yù)測，是對整個項目資金的一種理性的規(guī)劃。它不單對項目采購資金進行了合理的配置和分發(fā)2，還同時建立了一個資金的使用標準，以便對采購實施行為中的資金使用進行隨時的檢測與控制，確保項目資金的使用在一定的合理范圍內(nèi)浮動。

3.2 供應(yīng)商的選擇

供應(yīng)商是項目采購管理中的一個重要組成部分，項目采購時應(yīng)該本著“公平競爭”的原則，給所有符合條件的承包商提供均等的機會，一方面體現(xiàn)市場經(jīng)濟運行的規(guī)則，另一方面也能對采購成本有所控制，提高項目實施的質(zhì)量。

3.3 采購環(huán)境的利用

項目的外部環(huán)境對采購策略的制定、采購計劃的實施會產(chǎn)生重要的影響，外部環(huán)境包括宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境3。宏觀環(huán)境是指能對項目組織怎樣及如何采購產(chǎn)生影響的外部變化，而微觀環(huán)境則是指項目組織的內(nèi)部環(huán)境，包括項目組織在采購中可能采取的組織政策、方式和程序。在符合微觀環(huán)境原則的前提下，一個好的項目采購策略應(yīng)當充分利用外部市場環(huán)境為項目整體帶來利益。

3.4 供應(yīng)商的管理

基于長期的降低采購成本的理念出發(fā)，我們認為，在項目的采購管理中應(yīng)該貫穿一個“供應(yīng)商管理”的思想，也即是把對供應(yīng)商的管理納入項目采購管理的一個部分。這樣既可通過長期的合作來獲得可靠的貨源供應(yīng)和質(zhì)量保證，又可在時間長短和購買批量上獲得采購價格的優(yōu)勢，對降低項目采購中的成本有很大的好處。

3.5 全流程成本概念，控制總成本

在探討項目采購管理中降低成本的問題時，應(yīng)該確立采購全流程成本的概念，我們所應(yīng)該關(guān)注的是整個項目采購流程中的成本降低，是對總成本的控制，而不是單一的針對采購貨物或服務(wù)的價格。獲得了低價的采購物品固然是成本的降低，但獲得優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、及時快速的供貨、可靠的貨源保證等也無疑是獲得了成本上的利益。單獨降低某項成本而不顧及其他方面的反應(yīng)，這種成本降低是不會體現(xiàn)在項目采購管理的利潤之中的。

4項目采購成本的影響因素

4.1內(nèi)部因案對采購成本控制的影晌

項目采購制度是項目采購的具體實現(xiàn)流程，一個高效、嚴謹?shù)牟少徶贫瓤梢怨?jié)約大量人力物力。采購員是采購活動的主要執(zhí)行人。較高素質(zhì)的采購人員具有很強的成本意識和降低成本的主動性，可以有效地杜絕腐敗和失職行為。作為采購人員，其疏忽不僅會造成采購成本的增長，更可怕的將會導(dǎo)致整個項目的失敗，以及讓企業(yè)面臨未知的法律風(fēng)險，同時使企業(yè)聲譽受損。隨著信息系統(tǒng)在項目運作中的作用日益深人，其大數(shù)據(jù)量存儲，快捷的查詢，科學(xué)的分析等特點，有利于采購員對購買對象的現(xiàn)實和歷史信息數(shù)據(jù)進行分析、總結(jié)，進而提高決斷的準確性。這些信息不但可以用于對供應(yīng)商的篩選上，而且可以形成一個有力的評估體系，于采購的前后做出評估，亦有利于輔助下次采購做出正確決策?；诖?，企業(yè)可以建立一個完善的采購系統(tǒng)，負責(zé)數(shù)據(jù)的收集、存儲、析，規(guī)范流程，量化指標，便捷地將幾種因素捏合再一起，減弱負面作用，加強正面作用。

4.2外部因素對采購成本控制的影響

項目的外部環(huán)境因素直接影響著項目采購成本。首先，供應(yīng)商因素：一個好的供應(yīng)商不但提供一個優(yōu)惠的價格，更附加了快捷優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。供應(yīng)商的好壞直接影響采購的成本，作為控制采購成本的主要因素，對項目成功和企業(yè)生存發(fā)展及日常的經(jīng)營活動有著深遠的影響，所以必須被重視。其次，宏觀環(huán)境因素：它對相同類型的采購，包括采購項目本身有著基本相同的影響，這些因素大致可以分為國際環(huán)境、政治法律因素、國家產(chǎn)業(yè)政策、周邊國家產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟因素、技術(shù)因素和文化因素幾個方面4，當采購遇到這些因素時必須慎重對待。再次，行業(yè)競爭因素：被采購對象市場短缺或供應(yīng)量不足時，與其他同行采購方必然產(chǎn)生競爭關(guān)系，可能會導(dǎo)致成本上升的危險，甚至無法完成采購任務(wù)。

5總結(jié)

物資采購價格是物資采購行為的綜合反映，又是通過物資供應(yīng)管理產(chǎn)生效益的關(guān)鍵點。要降低采購成本就必須穩(wěn)定采購渠道，選擇好的采購方式，制定采購預(yù)算，加強與供應(yīng)商關(guān)系的管理。只有在確保所購物資的價格最合理、質(zhì)量最好、服務(wù)最優(yōu)的情況下，才能達到降低采購成本、有效提高產(chǎn)品市場競爭力的目的?？傊?，企業(yè)物資采購成本管理與控制涉及到的面較廣，但從根本上來說，企業(yè)在物資采購成本管理與控制方面從業(yè)人員的理論素質(zhì)與實踐能力對企業(yè)采購成本的管理水平有著極大的影響。

參考文獻：

[1] 王吉黨.淺談企業(yè)物資的采購成本管理與控制[J].時代經(jīng)貿(mào)，2007，（12）：117-118.

[2] 楊春艷.項目物資采購成本管理研究[J].工程與建設(shè)，2010，（24）：702-704.

第7篇：物品采購管理制度范文

集團采購管理辦法一一、總則

(一)、為規(guī)范本集團及下屬生產(chǎn)企業(yè)的采購工作，特制定本制度。

(二)、本制度適用于集團公司及集團下屬各生產(chǎn)企業(yè)的采購活動。

二、采購原則

(一)、嚴格執(zhí)行詢議價程序

凡未通過招標確定供應(yīng)商價格的物品的采購，每次采購金額在20xx元以上，必須有三家以上供應(yīng)商提供報價，在權(quán)衡質(zhì)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進行綜合評估，并與供應(yīng)商進一步議定最終價格，臨時性應(yīng)急購買的物品除外。

(二)、合同會簽制度

固定資產(chǎn)的采購合同，必須經(jīng)過有關(guān)部門如生產(chǎn)管理部、質(zhì)量部、財務(wù)部、審計部、生產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)辦、設(shè)備維修部共同參與，調(diào)研匯總各方意見，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準簽約。屬集團采購的項目，應(yīng)報總裁批準。

(三)、職責(zé)分離

采購人員不得參與物資和服務(wù)的驗收，采購物資質(zhì)量、數(shù)量、交貨等問題的解決，應(yīng)由采購部根據(jù)合同要求及有關(guān)標準與供應(yīng)商協(xié)商完成。

(四)、一致性原則

采購人員定購的物資或服務(wù)必須與請購單所列要求規(guī)格、型號、數(shù)量相一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下，及時反饋信息供申請部門更改請購單作參考。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請購單一致，經(jīng)審核后，差值不得超過請購量的5%-10%。

(五)、最低價搜尋原則

采購人員隨時搜集市場價格信息，建立供應(yīng)商信息檔案庫，了解市場最新動態(tài)及各地區(qū)最低價格，實現(xiàn)最優(yōu)化采購。

(六)、廉潔制度

所有采購人員必須做到:

1、熱愛企業(yè)，自覺維護企業(yè)利益，努力提高采購材料質(zhì)量，降低采購成本。

2、加強學(xué)習(xí)，提高認識，增強法治觀念。

3、廉潔自律，不收禮，不受賄，不接受吃請，更不能向供應(yīng)商伸手。

4、嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監(jiān)督。

5、工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。

6、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，廣泛掌握與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的新材料、新工藝、新設(shè)備及市場信息。

(七)、招標采購

凡大宗或經(jīng)常使用的材料，如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應(yīng)通過詢議價或招標的形式，由生產(chǎn)、質(zhì)量、財務(wù)、審計、采購、總經(jīng)辦等相關(guān)部門共同參與，定出一段時間內(nèi)(一年或半年或一季度)的供應(yīng)商、價格，簽訂供貨協(xié)議，以簡化采購程序，提高工作效率。

對于價格隨市場變化較快的材料，除縮短招標間隔時限外，還應(yīng)隨著掌握市場行情，調(diào)整采購價格。

三、采購程序

(一)、供應(yīng)商的選擇和審計

1、原輔材料的供應(yīng)商必須證照齊全，具有生產(chǎn)產(chǎn)品的合法證件。變更原輔材料的供應(yīng)商必須經(jīng)過送樣檢驗、小試、中試，征得生產(chǎn)、質(zhì)量部門同意。必要時，報有關(guān)管理部門批準備案。

2、對于大宗和經(jīng)常使用的商品或服務(wù)，采購部應(yīng)較全面地了解掌握供應(yīng)商的生產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制、成本控制、運輸、售后服務(wù)等方面的情況，建立供應(yīng)商檔案，做好業(yè)務(wù)記錄，會同企業(yè)生產(chǎn)、質(zhì)量、采購部門對供應(yīng)商定期進行評估和審計。

3、固定資產(chǎn)及零星物資采購在選擇供應(yīng)商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應(yīng)商為中間商時，應(yīng)調(diào)查其信譽、技術(shù)服務(wù)能力、資信和以往的服務(wù)對象，供應(yīng)商的報價不能作為唯一決定的因素。

4、為保證原、輔、包材質(zhì)量的穩(wěn)定，供應(yīng)商也應(yīng)相對穩(wěn)定。

5、為確保供應(yīng)渠道的暢通，防止意外情況的發(fā)生，對于生產(chǎn)運營所必需的商品，應(yīng)有兩家或兩家以上供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進行交互采購。大宗商品應(yīng)同時由兩家以上供應(yīng)商供貨，以保證貨源、質(zhì)量和價格合理。

6、對于零星且規(guī)格繁雜的物資，每年度根據(jù)部門預(yù)算計劃統(tǒng)計造表交采購部門，向三家以上供應(yīng)商詢價，經(jīng)有關(guān)部門及采購部門綜合評估后，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂特約供貨協(xié)議，定期結(jié)算。

集團采購管理辦法二資源簡介(以下內(nèi)容從原文隨機摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。)1、采購總則

1、1為規(guī)范集團公司采購工作，特制定本制度。

1、2本制度適用于集團公司內(nèi)各分公司的商務(wù)采購活動。

2、采購原則

2、1、嚴格執(zhí)行詢議價程序進行采購，必須有三家以上供應(yīng)商提供報價，在權(quán)衡質(zhì)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進行綜合評估，并與供應(yīng)商進一步議定最終價格，臨時性應(yīng)急購買的物品除外。

2、2、大宗材料、特殊材料或技術(shù)要求比較復(fù)雜材料的采購，必須經(jīng)過工程技術(shù)部、生產(chǎn)部、銷售部和客服部參與，調(diào)研匯總各方意見，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準方可實施采購。材料采購需要相關(guān)部門配合的，相關(guān)部門不得找理由拒絕。

2、3、采購人員必須參與貨物和服務(wù)的驗收，采購貨物質(zhì)量、數(shù)量、交貨期等問題的解決，應(yīng)由采購部根據(jù)合同要求及有關(guān)標準與供應(yīng)商協(xié)商完成

2、4、采購人員采購的材料或服務(wù)必須與采購單所列要求規(guī)格、型號、數(shù)量相一致。在市場條件不能滿足采購部門要求或成本過高的情況下，及時將信息反饋給銷售、客服或工程技術(shù)部供更改采購單作參考。

2、5、所有采購人員必須做到以下廉潔制度:

2、5、1自覺維護企業(yè)利益，努力提高采購質(zhì)量，降低采購成本。

2、5、2加強學(xué)習(xí)，提高認識，增強法治觀念。

2、5、3廉潔自律，不能向供應(yīng)商伸手。

2、5、4嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監(jiān)督。

2、5、5工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。

2、5、6努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，廣泛掌握與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的新材料及市場信息。

3、采購程序

3、1供應(yīng)商的選擇

3、1、1供應(yīng)商必須證照齊全，具有相關(guān)資質(zhì)及履約能力。

3、1、2對于經(jīng)常使用的材料或服務(wù)，采購部應(yīng)較全面地了解掌握供應(yīng)商的管理狀況、質(zhì)量控制、運輸、售后服務(wù)等方面的情況，建立供應(yīng)商檔案，做好記錄，會同客服、銷售、生產(chǎn)、工程技術(shù)部門對供應(yīng)商定期進行評估和審計。

3、1、3在選擇供應(yīng)商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應(yīng)商為中間商時，應(yīng)調(diào)查其信譽、技術(shù)服務(wù)能力、資信和以往的服務(wù)對象，供應(yīng)商的報價不能作為唯一決定的因素。

3、1、4為確保供應(yīng)渠道的暢通，防止意外情況的發(fā)生，應(yīng)有兩家或兩家以上供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進行交互采購。

3、2采購程序

所有的材料或設(shè)備的采購，如沒履行以下相關(guān)手續(xù)，采購部有權(quán)拒絕采購。

3、2、1工程材料或外銷成品所用材料須由合同當事人將所需材料報各公司采購助理。由采購助理與合同當事人確認材料名稱，規(guī)格，數(shù)量及技術(shù)要求后填寫采購申請單發(fā)財務(wù)部，財務(wù)部在確認收到客戶訂金后將采購申請單電子版發(fā)采購部，采購部在收到采購申請單，銷售合同復(fù)印件后方可進行材料的采購。采購申請中如果沒有填寫項目編號/合同編號，應(yīng)退回。

3、2、2固定資產(chǎn)及大型生產(chǎn)設(shè)備的采購，由各使用部門報綜合管理部統(tǒng)一申請。報請總經(jīng)理審批后交采購部門采購。

3、2、3車間零星物品采購，由各使用人員據(jù)實填寫采購申請單，由生產(chǎn)廠長審批，最后交采購部門采購。

3、2、4工地急用或零星材料，由工地項目負責(zé)人或安裝單位本著節(jié)約成本的原則直接就近采購，事后報采購部備案。

3、2、5采購詢價、綜合評估、會簽合同，由采購部門協(xié)調(diào)工程技術(shù)部、財務(wù)部及銷售或客服部共同完成，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。工程技術(shù)部、使用部門負責(zé)采購物品的適用性，財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算控制、合同付款條款的審核，綜合管理部負責(zé)合同風(fēng)險條款的審查。采購部負責(zé)合同條款的談判，付款申請、索賠、采購檔案的建立，市場信息的收集。同時，與供方和生產(chǎn)廠家聯(lián)系貨物接送的時間、方式、到貨情況、質(zhì)量反饋及確認售后服務(wù)事宜。

3、2、6采購過程中發(fā)生變化時，銷售部或需求部門出具采購變更申請，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后交采購部執(zhí)行。

集團采購管理辦法三為了嚴格管理和控制公司采購物資的質(zhì)量和價格，規(guī)范公司的采購管理行為，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，特制定本制度。

一、比價采購管理的實施原則:

公司的比價采購管理要嚴格遵循以下原則:

(1)決策民主化;

(2)操作透明化;

(3)權(quán)力分散化;

(4)采購規(guī)范化;

(5)效益最大化。

在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑全公司的比價采購管理體制。

2、公司實行集團公司和各分公司、子公司三級管理的比價采購管理模式。

具體分工辦法如下:集團公司成立采購管理辦公室，由公司總工程師分管領(lǐng)導(dǎo)，與各分公司的采購管理部門按采購效益最大化的原則進行分工管理。集團采購辦公室具體負責(zé)經(jīng)辦由集團集中統(tǒng)一采購的材料物資如:各分公司、子公司共用的白糖、香精等大宗常用原輔材料。

(3)提出制定和調(diào)整采購物資控制價格的建議;

(4)對供貨單位和價格有否決權(quán);

(5)檢查處理違反公司比價采購管理制度和損害公司利益的行為。

3、集團公司采購管理辦公室的主要職責(zé)是:

(1)根據(jù)市場信息及時提供價格建議;

(2)嚴格控制和執(zhí)行比價采購小組確定的采購價格;

(3)自覺接受比價采購管理小組的監(jiān)督，按程序開展工作;

(4)建立價格信息網(wǎng)絡(luò)及臺賬;

(5)采購人員隨時注意市場價格的變化，并及時將信息反饋給比價采購管理小組。

4、特殊情況的處理辦法:

當比價采購管理在實施過程中，出現(xiàn)特殊情況時，比價采購管理小組無法裁定的，上報公司總裁，由總裁依據(jù)公司比價采購管理的實施原則進行裁定。

四、比價采購管理程序

1、由各物資使用部門在保障生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要的前提條件下做好采購計劃，并建立健全計劃管理工作，將物資采購計劃與財務(wù)預(yù)算管理統(tǒng)一起來，以公司預(yù)算為前提和依據(jù)，按月制定采購明細計劃，按比價采購的分工上報各級比價采購管理辦公室，經(jīng)比價采購管理小組批準后方可進行比價采購。

2、采購部門在采購前，必須先進行廣泛的市場調(diào)查，然后由比價管理小組召集有關(guān)成員，集體研究，對所采購的物資貨比三家，進行綜合評價，統(tǒng)一意見。堅決杜絕采購中的權(quán)力行為和個人行為。采購部門根據(jù)研究的結(jié)果，在比價采購辦公室審核備案，辦理采購物資價格審核單后具體執(zhí)行。

3、各類物資采購不論簽訂合同與否，都按此程序辦理。

4、對于價格低、采購量不大且不經(jīng)常使用的物資，暫不按比價采購程序管理。但必須事先經(jīng)過比價采購辦公室確認。

5、在比價采購工作中，要逐步實行公開招標采購，以降低采購成本。為此，公司要求，只要具備條件，各分、子公司對大宗物資的購置及其它經(jīng)營活動所需物資都要進行公開招標，公司總部比價管理小組將指導(dǎo)和配合企業(yè)的招標活動。

6、對由集團公司進行統(tǒng)一采購的材料物資，分別付款的管理辦法。由公司采購部門統(tǒng)一進行采購統(tǒng)籌管理，各分公司和子公司分別進行付款。對各分公司和子公司的物資采購計劃實施網(wǎng)絡(luò)化的適時管理，在保障生產(chǎn)經(jīng)營前提條件下，以最近的距離和最短的采購時間統(tǒng)一要求供貨商配送物資材料。由各使用單位按照約定的付款期限進行付款。

7、對集團所屬分公司及集團總部所需辦公設(shè)備、辦公用品、清掃用品以及勞保用品，統(tǒng)一歸口到公司采購辦公室進行集中采購，在貨比三家的基礎(chǔ)上實行定點采購，以取得規(guī)模采購效益，最大限度地降低采購成本。

五、采購部門要建立物資采購分類流水臺賬，詳細記錄供貨單位的全稱、商品名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量標準、價格、付款條件、聯(lián)系電話 及聯(lián)系人等情況，隨時備查。

六、違反比價采購管理處罰規(guī)定:

第8篇：物品采購管理制度范文

低值易耗品是高等醫(yī)學(xué)院校實驗教學(xué)與科研工作中不可缺少的重要材料。低值易耗品的管理是高校實驗室管理工作中的一項經(jīng)常性工作，必須建立和完善一套科學(xué)性、可操作性的科學(xué)管理辦法。低值易耗品管理的好壞，直接關(guān)系到醫(yī)學(xué)院校資金的使用效益和實驗結(jié)果的真實性。

1低值易耗品的概念及特點

低值易耗品是指不屬于固定資產(chǎn)的原材料或單價低于1000元的教學(xué)、科研、醫(yī)療用消耗品，如器材、辦公用品、玻璃器皿、五金等。

高等醫(yī)學(xué)院校低值易耗品管理的特點：數(shù)量大，品種多，型號雜，范圍廣，采購周期短，質(zhì)量標準嚴，對低值易耗品供應(yīng)的要求是時間急，計劃變化快。因此，能否及時保質(zhì)保量地做好供應(yīng)工作，直接關(guān)系到院校教學(xué)、科研實驗工作能否順利進行。

2低值易耗品的管理、使用現(xiàn)狀及存在問題

2.1低值易耗品的管理制度不夠健全：由于管理意識不到位，工作重心往往放在貴重儀器設(shè)備采購上，對低值易耗品的管理不重視，沒有把低值易耗品的管理當作一項重要工作來抓，致使低值易耗品的管理制度不健全，監(jiān)管力度不大，資金的使用成本增加，浪費比較嚴重。

2.2計劃、采購和請領(lǐng)低值易耗品程序混亂。

2.2.1目前，多數(shù)高校對低值易耗品采用“零庫存”的做法，此方法雖然能有效的控制低值易耗品庫存量，避免資金的浪費，但是對于實驗室經(jīng)常使用的低值易耗品就不能使用這種做法，因為在實驗過程中如果沒有一定數(shù)量的低值易耗品儲備來應(yīng)對突況，就不能確保及時供應(yīng)。

2.2.2低值易耗品品種多、規(guī)格雜、價格多變，在資金的使用效率方面有很大的伸縮性。如果采購管理人員沒能及時有效的了解市場信息，把握市場動態(tài)，采購計劃不周密，聽信商家的一面之詞，盲目采購，就可能導(dǎo)致采購價格偏高，質(zhì)量不過關(guān)，或部分資產(chǎn)流失。

2.2.3目前，低值易耗品的請領(lǐng)實行先發(fā)貨后結(jié)算的辦法，請領(lǐng)單位隨意指派人員請領(lǐng)低值易耗品，由于人員的流動性大，難免造成低值易耗品的流失。

2.3特殊物品的管理存在著嚴重安全隱患：這里所指的特殊物品包含品、和放射源、化學(xué)毒劑、劇毒、易制毒等國家嚴格控制的物品。統(tǒng)一與分散管理都存在著一定的難度，怎樣做到既安全又無浪費，最大限度地提高這些特殊物品的使用效益，也是值得探討的問題。特別是后期未使用完的過期特殊物品存在著嚴重的安全隱患，報廢、銷毀、資金等一系列問題也擺在我們面前。

2.4服務(wù)態(tài)度與服務(wù)質(zhì)量不高：在以往的工作中，雖然盡可能改善服務(wù)態(tài)度，聽取并采納合理意見，為院?？萍脊ぷ髡咛峁┑椭狄缀钠贩矫孀龀隽司薮笈Γ菍嶋H運作過程中還存在許多問題，管理者對科研經(jīng)費使用監(jiān)管方面的職能也充滿疑慮，實際形象與設(shè)想相去甚遠。這些問題與疑慮存在直接導(dǎo)致了服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量的提高。

2.5管理的方法、手段落后：當前，還有部分院校采取人工記賬方式管理，在時間和效率上大打折扣，沒有一個合理、統(tǒng)一的管理模式，脫離監(jiān)管，使資產(chǎn)安全得不到保障。實踐表明，管理的方法、手段落后已經(jīng)成為障礙院校低值易耗品供應(yīng)的一個嚴重制約因素。毫無疑問，影響管理效率的因素很多，比如管理體制、價值觀念以及人們的行為方式等，都會在一定程度上影響到管理效率的高低。

3針對上述高等醫(yī)學(xué)院校低值易耗品的管理現(xiàn)狀提出五點建議

3.1建章立制：建立健全科學(xué)的、操作性強的低值易耗品管理辦法，如低值易耗品供應(yīng)與管理規(guī)定、安全管理制度、財務(wù)管理制度、服務(wù)守則、勞動紀律等，使所有日常工作制度化，人性化。要把低值易耗品的管理當作一項重要工作來完成，用科學(xué)的手段和方法管理易耗品，可以提高使用效率，加快實驗室現(xiàn)代化管理的進程。

3.2程序藝術(shù)：加強對計劃、采購和請領(lǐng)低值易耗品程序管理。計劃按照“計劃周密、切實可行”的原則制訂。建立商家供應(yīng)庫，采購時在商家供應(yīng)庫中按照“貨比三家、擇優(yōu)（優(yōu)質(zhì)、優(yōu)價）選購、保障急需”的原則實施。對于品種雜、價值小、用量少的，采購批量可以根據(jù)以往經(jīng)驗直接確定；對價值大、用量多的可以采用經(jīng)濟批量法確定采購數(shù)量，進貨批量計算公式為:經(jīng)濟進貨批量（Q）= ，其中:A為年度計劃進貨總量，B為平均每次進貨費用，C為年度單位儲存成本。嚴格執(zhí)行請領(lǐng)發(fā)放制度，指定專人負責(zé)辦理請領(lǐng)手續(xù)，對照型號、規(guī)格、數(shù)量等進行檢查驗收。

3.3統(tǒng)分結(jié)合：由于國家對特殊物品的控制比較嚴，辦理購買手續(xù)煩瑣復(fù)雜，院校應(yīng)采用統(tǒng)一計劃、購買、備案、銷毀的管理模式，少量物品分裝后分散發(fā)放、保管的原則進行。絕大部分特殊物品集中存放危險品專用倉庫，嚴格按照國家《危險化學(xué)品安全管理條例》執(zhí)行。依據(jù)各下屬單位提出使用申請后，指派專人根據(jù)實驗需要辦理少量特殊物品出庫手續(xù)。這樣有利于提高特殊物品的使用率，降低報廢成本，從而節(jié)約資金。如：劇毒物品氰化鈉（500g/瓶）購買價值僅需要98元，而按物價局銷毀價（3元/g）共需要1500元，是購買時的15.3倍。

3.4建設(shè)團隊：為了適應(yīng)市場經(jīng)濟和教育事業(yè)的發(fā)展，高等醫(yī)學(xué)院校的低值易耗品供應(yīng)工作必須進行相應(yīng)的改革。建設(shè)一支政治思想和業(yè)務(wù)能力過硬的團隊，就必須提高團隊的素質(zhì)。院校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)給予充分的關(guān)心和有力的支持，結(jié)合改革和工作實踐調(diào)整、培訓(xùn)、鍛煉團隊，使之能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下的采購方式，摸索出有利于采購工作的做法。在人員結(jié)構(gòu)方面，由于各類高等醫(yī)學(xué)院校的規(guī)模、性質(zhì)、任務(wù)不同，且體制機構(gòu)和崗位設(shè)置的不同，因此很難以一種固定的模式建設(shè)團隊的人員組織結(jié)構(gòu)，院?？山Y(jié)合實際情況，確定團隊的組成，從而提高服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量。

第9篇：物品采購管理制度范文

[關(guān)鍵詞]政府采購；政府采購審計；績效

我國政府采購始于1985年，迄今已有20多年的實踐。在取得巨大成效的同時，也應(yīng)清醒地看到暴露出不少問題。為維護公平、公平競爭的市場秩序，打擊腐敗行為，防止各種漏洞的發(fā)生，必須加強政府采購的審計監(jiān)督。本文旨在探究政府采購審計的新思路，并求教于讀者。

一、政府采購審計概述

1.對政府采購單位的審計。對政府采購單位的采購事項進行審計，是財政預(yù)算支出審計的一項重要內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計和對其他行政事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計一并進行，審計機關(guān)要有計劃地組織開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。其審計內(nèi)容包括：①政府采購單位是否按規(guī)定編制年度政府采購計劃，政府采購計劃是否及時向社會公布，采購活動是否按計劃進行；了解政府采購單位年度政府采購的商品類型、采購品目、數(shù)量、價格，是否存在應(yīng)通過政府采購的支出而未實行的現(xiàn)象。②審計采購機構(gòu)的內(nèi)控制度，審查政府采購單位采購資金來源、使用及賬務(wù)處理情況，主要包括預(yù)算資金、財政專戶資金和單位自籌資金三個方面，看其采購資金來源是否合規(guī)，有無擅自擴大采購規(guī)模，提高采購標準，擠占、挪用其他財政專項資金的問題；是否存在支付政府采購經(jīng)費的問題。③審查政府采購的商品是否經(jīng)驗收合格并按規(guī)定及時登記入賬；采購物品的使用、報廢等有無違反財務(wù)管理制度的問題；是否符合政府采購執(zhí)行部門的工作需要，價格是否合理，質(zhì)量如何，時效如何。④采購方式的選擇是否合理、合規(guī)，特別是招投標中是否存在預(yù)先內(nèi)定中標者或者向投標者泄露標底等違規(guī)行為；采購合同簽訂、資金支付及合同的履行情況；資金運作規(guī)模、資金管理方式和管理情況；采購活動是否存在違規(guī)營利的情況；采購的后續(xù)管理等情況。

2.對政府采購監(jiān)督管理部門的審計。依法對政府采購監(jiān)督管理部門的審計，是對政府采購工作的再監(jiān)督。其審計內(nèi)容包括：①審查政府采購年度預(yù)算編制是否遵循法定程序，是否進行調(diào)查研究、充分論證、科學(xué)預(yù)測和可行性分析，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策。②審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按采購預(yù)算要求采購單位編制采購計劃，是否按規(guī)定審核采購單位提交的采購清單并匯總。③審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按規(guī)定審查政府采購機構(gòu)報送的撥款申請書及有關(guān)文件。④審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按規(guī)定處理政府采購過程中的投訴事項。⑤采購范圍、規(guī)模、數(shù)量、品種、金額是否合理；是否對行政事業(yè)單位現(xiàn)有財產(chǎn)進行清查登記，是否加強對新增固定資產(chǎn)的管理等。

3.對政府采購機構(gòu)的審計。政府采購機構(gòu)是政府采購的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)具體組織實施各項政府采購活動。因此，政府采購機構(gòu)是否依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定組織政府采購，是政府采購審計的核心。對政府采購機構(gòu)的審計，主要是圍繞政府采購機構(gòu)是否按規(guī)定辦理政府采購相關(guān)事項及自身的財務(wù)收支情況。

4.對采購人的審計。對應(yīng)納入采購機構(gòu)集中采購的項目，主要審計：采購項目立項情況；采購計劃有無事先未作詳細預(yù)測和安排，隨意性較大的情況；采購項目使用、管理情況；采購資金的來源、管理和采購預(yù)算執(zhí)行情況；收到由采購機構(gòu)分配來的物資后是否適用，不適用是否及時向采購機構(gòu)申請調(diào)劑，是否及時正確建賬登賬，是否自行處置、調(diào)劑、變賣或報廢等等。

二、政府采購審計實施

(一)政府采購審計重點與方法

1.對政府采購的預(yù)算和計劃的編制情況進行審計。主要審查財政部門采購資金籌集和供應(yīng)的年度預(yù)算是否合理，具體實行采購的各部門是否按規(guī)定編制年度政府采購計劃，是否將列入政府采購目錄的項目都按規(guī)定報送集中采購機關(guān)統(tǒng)一采購，有無未經(jīng)批準自行采購的問題。

2.審計采購資金的籌集和管理情況。主要審查采購單位的采購資金來源是否合規(guī)，有無擅自擴大采購規(guī)模，提高采購標準，擠占、挪用其他財政專項資金的問題。

3.審計政府采購方式和采購程序的執(zhí)行情況。審查選擇的政府采購方式是否符合規(guī)定，是否存在應(yīng)采用公開招標方式進行采購的項目采用詢價方式進行；公開招標采購中參與招投標的市場供應(yīng)商是否具備資格、競爭資格，有無違背公開、公平、公正原則的問題；實行招標方式進行采購的，招標文件的編制和招投標程序是否符合規(guī)定。從查閱檔案人手，實施事后審計，從招標文件的編制方面獲取比較全面完整的審計證據(jù)，依此作出專業(yè)判斷。

4.審查采購合同的履行情況。采購價格是否低于市場零售價，商品質(zhì)量是否過硬，售后服務(wù)是否完善；采購機關(guān)是否認真履行采購合同及不履行采購合同的原因；采購資金的撥付和使用是否符合有關(guān)規(guī)定和要求。

(二)政府采購審計現(xiàn)狀與難點

1.政府采購監(jiān)督體制不完善?！墩少彿ā访鞔_規(guī)定，各級政府財政部門是政府采購的監(jiān)督管理部門，依法履行對政府采購活動的監(jiān)督管理職責(zé)?！墩少彿ā吠瑫r規(guī)定，集中采購機構(gòu)為采購機構(gòu)，它的職能是根據(jù)采購人的委托，以人的身份辦理政府采購事務(wù)，并以非營利事業(yè)法人資格的身份對其采購活動承擔風(fēng)險和責(zé)任。現(xiàn)實中雖然一些招標活動也有紀檢、監(jiān)察、審計、工商和公證機關(guān)參與監(jiān)督，但受專業(yè)知識和參與政府采購活動的局限，有效監(jiān)督機制還未形成，外部監(jiān)督并不十分到位，缺乏有效的監(jiān)督制約。有的地方政府采購監(jiān)督管理機構(gòu)與采購機構(gòu)沒有單獨設(shè)立，或者雖然分設(shè)，但職責(zé)界定不明確。

2.政府采購管理內(nèi)控制度不健全

(1)采購管理配套規(guī)章制度不健全。一些單位由于缺乏實踐經(jīng)驗和理論研究，未能制定出符合實際需要的采購管理實施細則、采購機構(gòu)議事規(guī)則和操作規(guī)程、采購人員崗位職責(zé)等配套規(guī)章制度，導(dǎo)致采購管理和運行缺乏規(guī)范性和可操作性的具體指引。

(2)未建立政府采購運行評估制度。許多單位未按規(guī)定建立評估制度，也未開展采購運行評估工作，導(dǎo)致難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正采購活動中存在的問題。同時，許多采購管理機構(gòu)成員多是兼職，年底都忙于各自分內(nèi)的事務(wù)，無暇顧及采購活動的總結(jié)和評估工作。

(3)采購管理的內(nèi)審監(jiān)督機制沒有形成。許多單位沒有制定采購管理內(nèi)審監(jiān)督規(guī)程，實際運行中內(nèi)審部門往往直接派人參與具體采購事務(wù)，既是采購當事人又是監(jiān)督者，既實施采購事務(wù)又履行監(jiān)督職責(zé)，失去了內(nèi)審的獨立性和超脫性，不但起不到監(jiān)督作用，還給事后審計留下了難題。

(4)采購的基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范。一是缺乏采購臺賬管理制度。二是缺乏采購檔案管理制度。三是采購會計賬務(wù)處理不規(guī)范。3.政府采購基礎(chǔ)工作不到位。政府采購制度還不夠完善，經(jīng)驗不足，招標采購中的評標辦法不十分具體，采購手段落后，供應(yīng)商的范圍窄，并且缺乏受托開展各類物品采購的專業(yè)知識和專門人才。我國政府采購的范圍目前僅涉及有限的一些品目，而財政資金投入較大的服務(wù)類和工程建設(shè)類項目還沒有大面積的開展政府采購，這些都不同程度的限制了政府采購的規(guī)模。政府采購制度還不夠完善，經(jīng)驗不足，招標采購中的評標辦法不十分具體，采購手段落后，供應(yīng)商的范圍窄，并且缺乏受托開展各類物品采購的專業(yè)知識和專門人才。從采購的品目看，目前主要是對部分貨物的采購，基建工程因涉及現(xiàn)行的基建程序，服務(wù)項目難度較大，多數(shù)尚未納入政府采購的范圍。4.政府采購程序不規(guī)范。在中央和地方的政府采購活動中，仍存在分割市場、歧視供應(yīng)商的現(xiàn)象。有些地方通過地區(qū)封鎖、部門壟斷等方式排斥其他供應(yīng)商參與競標，同時還存在暗箱操作及其他不規(guī)范的問題，而這些都不同程度的影響了政府采購的公開、公正與公平。

5.政府采購的效能不高。一是采購缺乏彈性。政府采購的合同期一般較長，而采購價格在合同中一經(jīng)確定，不能隨市場價格變動，對于價格的市場波動目前在政府采購中仍缺乏適應(yīng)機制，從而也使政府采購的整體效果有所下降。二是采購時間較長，效率不高。在實際實施中由于采購程序復(fù)雜、采購時間過長、廠商送貨不及時等原因而不能滿足采購人急需之用。三是政府采購需要資源整合。各地在信息庫的建設(shè)中重復(fù)投入，使政府采購的整體成本加大，形成資源浪費，而且由于各地資源有限與分散，導(dǎo)致資源不足，進而影響到相關(guān)信息的及時性、準確性和完整性。

三、國外先進經(jīng)驗對我國的啟示

澳大利亞政府采購和政府采購審計制度及規(guī)范已基本形成，借鑒澳大利亞的經(jīng)驗推進我國政府審計具有十分重要的意義。

(一)澳大利亞政府采購審計的特點

1.澳大利亞政府采購，制度健全且行之有效。澳大利亞建國不到100周年，但卻擁有比較健全的法制和執(zhí)法體系，政府采購活動也不例外。1998年澳大利亞制定了新的政府采購準則，名為《澳大利亞聯(lián)邦政府采購指南(核心政策和原則)》。《財政管理和負責(zé)條例》也對政府采購作了規(guī)定。澳大利亞政府采購準則以公開、有效競爭為中心原則，用法律手段防止私相授受；采購法律、政策、行為、信息及程序必須公開，杜絕偏見和偏袒；并且推行責(zé)任制和報告制度等，保證了政府采購活動有法可依、有章可循，而且行之有效。健全的法制也為澳大利亞審計部門順利開展政府采購審計工作提供了充分的法律法規(guī)依據(jù)。

2.澳大利亞政府采購審計，績效測評程序規(guī)范，重點明確。澳大利亞國家審計主要包括績效審計和財務(wù)報表審計兩方面內(nèi)容。聯(lián)邦審計署審計準則具有較強的操作性，對審計實施目標、人員配備、執(zhí)行程序、質(zhì)量標準以及取證模式、審計結(jié)論和報告等都進行了明確規(guī)定。政府采購審計屬于績效審計范圍，審計部門以政府采購準則為主要依據(jù)，按照審計準則的規(guī)定，開展政府采購審計。

(二)澳大利亞的經(jīng)驗對推進我國政府采購審計的思考

1.注重政府采購審計重要環(huán)節(jié)。實施審計時，應(yīng)嚴格以《政府采購法》、《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》等規(guī)定為依據(jù)，注意抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展有效審計。審計的重點環(huán)節(jié)要應(yīng)包括以下幾方面：

(1)政府采購計劃、預(yù)算環(huán)節(jié)審計。

(2)政府采購組織、實施環(huán)節(jié)審計。

(3)資金支付環(huán)節(jié)審計。

(4)采購結(jié)果環(huán)節(jié)審計。

(5)采購信息管理系統(tǒng)審計。

2.借鑒澳大利亞審計經(jīng)驗應(yīng)關(guān)注的幾點內(nèi)容

(1)嚴格以政府采購法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)需要聘請相關(guān)方面的專家。

(3)借鑒國外績效審計的成熟經(jīng)驗。

(4)嚴格執(zhí)行審計結(jié)論回訪制度，保證審計效果。

四、政府采購審計的前景及工作思路

(一)前景。作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟產(chǎn)物，政府采購機構(gòu)的全面成立、政府采購市場的不斷擴展，使政府采購審計工作有著廣泛的前景。

1.政府采購能夠加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，促進公平競爭、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的運行、優(yōu)化資源配置、抑制腐敗等。其操作程序公開、公平、公正、透明的特點與市場經(jīng)濟相吻合。因此，從中央到地方、從政府到企業(yè)都非常重視政府采購這項工作，積極推動它向前發(fā)展。

2.中央政府的重視?！墩少彿ā奉C布之后，政府采購審計的法律依據(jù)變得更加充分。在《政府采購法》尚未出臺前，政府采購主要依據(jù)一些暫行辦法，全國性的有《政府采購管理暫行辦法》、《政府采購招標投標管理暫行辦法》、《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》、《政府采購信息公告管理辦法》、《政府采購運行規(guī)程暫行規(guī)定》等。

3.由于政府采購審計工作的特殊性及必要性，政府有關(guān)部門已經(jīng)注意到政府采購審計人員的不足，正加緊培訓(xùn)政府采購審計人員。

(二)工作思路

1.造就一支高素質(zhì)的專業(yè)審計隊伍。要求從事政府采購審計監(jiān)督的審計人員必須具備比較高的素質(zhì)，具有堅定不移地政治立場和為人民服務(wù)的信念；工作中廉潔奉公，堅持原則，敢于監(jiān)督，善于監(jiān)督；除了掌握審計專業(yè)知識和計算機知識外，還必須熟悉有關(guān)法律政策，不僅懂技術(shù)，還要通過電子網(wǎng)絡(luò)和建立采購信息庫來了解市場。

2.建立健全政府采購審計監(jiān)督的長效機制。①組織、人事等部門把政府采購審計監(jiān)管工作與行政首長工作業(yè)績考核制度相結(jié)合，也就是將審計機關(guān)對各行政事業(yè)單位政府采購制度執(zhí)行情況的審計評價，作為考核行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作業(yè)績的重要組成部分，以確保政府采購制度的貫徹執(zhí)行。②審計機關(guān)把政府采購審計作為財政審計(預(yù)算執(zhí)行情況審計)的重要內(nèi)容，對當年政府預(yù)算內(nèi)外資金采購情況作出總體審計評價，作為年度向人大提出的財政審計工作報告的重要組成部分。③建立“三結(jié)合”的審計模式。加入WTO后，我國政府采購審計監(jiān)督體系也應(yīng)積極與國際慣例接軌。這可參照西方國家政府采購審計制度，探索建立采購審計和管理審計相結(jié)合、定期審計和不定期審計相結(jié)合、內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合的審計模式。

參考文獻：

[1]郭彩云.關(guān)于政府采購審計若干問題的探討[J].政府審計，2004，(3).

[2]艾廣青，馬妍.政府采購制度對我國的借鑒[J].財經(jīng)論壇，2003，(8).

[3]樓繼偉.政府采購[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2004.