工程決算審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)；工程項(xiàng)目；內(nèi)部控制

作者簡(jiǎn)介：張曉燕（1976－），女，山東省滕州人，職稱審計(jì)師，研究方向：審計(jì)。

中圖分類號(hào)：C913.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3309（2008）06-0055-03

一、實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)

根據(jù)coso內(nèi)部控制框架體系，監(jiān)督活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)督和個(gè)別評(píng)估組成。這需要審計(jì)人員參與到工程項(xiàng)目的各控制環(huán)節(jié)中，轉(zhuǎn)變過去對(duì)工程項(xiàng)目單純實(shí)施事后決算審計(jì)的觀念。

二、工程項(xiàng)目各控制環(huán)節(jié)的持續(xù)審計(jì)監(jiān)督

（一）項(xiàng)目決策控制

根據(jù)工程管理程序要求，審計(jì)人員參與對(duì)項(xiàng)目的決策。審計(jì)人員作為工程項(xiàng)目評(píng)審成員，其通過現(xiàn)場(chǎng)勘查，統(tǒng)籌分析，對(duì)項(xiàng)目可行性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性等方面參與發(fā)表意見。同時(shí)對(duì)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，并提出書面審核意見。

對(duì)于重大工程項(xiàng)目，企業(yè)需進(jìn)行集體決策，并根據(jù)客觀條件的變化及時(shí)作出調(diào)整，審計(jì)人員參與決策的全過程。

（二）概預(yù)算控制

企業(yè)建立合理的概預(yù)算控制程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)的控制。審計(jì)人員要對(duì)工程概算（初步的預(yù)算造價(jià)）進(jìn)行復(fù)核，審查編制依據(jù)的合法性、時(shí)效性、適用范圍；概算項(xiàng)目是否完整，是否存在漏列、錯(cuò)列、多列的現(xiàn)象；設(shè)計(jì)概算是否完整，是否超出投資額度，如超出，則需要進(jìn)行論證調(diào)整設(shè)計(jì)方案或者重新辦理報(bào)批事項(xiàng)。

審計(jì)人員根據(jù)工程的特點(diǎn)選擇合適的方式對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，審查內(nèi)容包括項(xiàng)目的完整性、工程量的準(zhǔn)確性、套取定額和計(jì)費(fèi)比率的合理性、計(jì)算匯總的正確性等。

（三）招投標(biāo)-合同控制

企業(yè)需制定完善的招投標(biāo)控制程序，從而保證整個(gè)招標(biāo)過程的公開、公平、公正，符合企業(yè)的管理規(guī)定和國(guó)家法律法規(guī)。

招投標(biāo)準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員參與對(duì)投標(biāo)人資信情況、履約能力、業(yè)績(jī)等情況的審查，并對(duì)擬簽定合同的主要條款進(jìn)行初步審核。

對(duì)需要編制標(biāo)底的項(xiàng)目，企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制，但審計(jì)人員要審核標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容的完整性、計(jì)價(jià)依據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性，標(biāo)底價(jià)格是否控制在投資限額內(nèi)。

審計(jì)人員作為評(píng)標(biāo)小組成員，應(yīng)按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，最后擇優(yōu)選擇中標(biāo)人。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，企業(yè)的合同管理規(guī)定與施工單位訂立合同，審計(jì)人員需要對(duì)合同的金額、工期、付款方式、支付時(shí)間等內(nèi)容進(jìn)行審核。

合同履行過程中，審計(jì)人員對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，運(yùn)用法律手段保證工程質(zhì)量、工期、投資、施工安全，依據(jù)審核結(jié)果作為支付款項(xiàng)的依據(jù)。

（四）施工過程控制

企業(yè)施工過程包括工程質(zhì)量、投資進(jìn)度、款項(xiàng)支付、安全管理等內(nèi)容。企業(yè)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位，對(duì)項(xiàng)目施工全過程的質(zhì)量、投資、進(jìn)度和安全進(jìn)行管理控制。審計(jì)人員應(yīng)選擇工程項(xiàng)目的重點(diǎn)部位、重點(diǎn)工序、重點(diǎn)因素作為控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。

對(duì)合同以外工程、隱蔽工程，尤其對(duì)一些拆除或者埋入地下的部分，施工完成后審計(jì)人員很難確定工程量的正確性，因此審計(jì)人員需要參與基礎(chǔ)工程、隱蔽工程的驗(yàn)收，到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地抽查測(cè)量，做到工程管理部門、審計(jì)、施工、監(jiān)理4方會(huì)審會(huì)簽后才能加以封閉。對(duì)施工中工程變更鑒證，也要堅(jiān)持4方會(huì)審會(huì)簽制度。

對(duì)于工程物資，需要審核采購(gòu)物資規(guī)格、數(shù)量是否與設(shè)計(jì)清單、施工用料表或者合同相符；物資采購(gòu)渠道、程序是否符合規(guī)定；物資的接運(yùn)、驗(yàn)收、保管維護(hù)、發(fā)放等管理控制是否有效。

對(duì)于進(jìn)度款應(yīng)根據(jù)合同付款條款和工程進(jìn)度以及監(jiān)理的情況支付，嚴(yán)格控制支付進(jìn)度，掌握工程決算的主動(dòng)權(quán)，直到工程完工，付款金額控制在70%-80%以內(nèi)；余款待工程決算審計(jì)結(jié)束后支付；最后按照合同要求扣留一定的質(zhì)保金，待質(zhì)保期滿后，再予支付。

（五）竣工驗(yàn)收控制

項(xiàng)目完成試運(yùn)行后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程管理部門擬定竣工驗(yàn)收文件，并申請(qǐng)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。企業(yè)組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門，設(shè)計(jì)單位，施工單位和監(jiān)理公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查驗(yàn)收，驗(yàn)收完畢并確認(rèn)工程符合竣工標(biāo)準(zhǔn)和合同條款規(guī)定要求后，由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽署驗(yàn)收證書。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)，必須符合國(guó)家規(guī)定的竣工條件和竣工驗(yàn)收要求。要加強(qiáng)對(duì)竣工驗(yàn)收的審核，包括審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

工程管理部門應(yīng)組織人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及時(shí)編制竣工決算。決算完成后，審計(jì)人員應(yīng)參與對(duì)決算的審核。審計(jì)重點(diǎn)是現(xiàn)場(chǎng)鑒證的手續(xù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。

工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)部門要求開展審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告，并提交審計(jì)報(bào)告涉及問題的工作底稿。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門意見后，按照審計(jì)程序下達(dá)審計(jì)意見或決定。

三、個(gè)別評(píng)估

盡管持續(xù)監(jiān)督程序可以有效的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系，但企業(yè)有時(shí)需要組織例外評(píng)估以直接監(jiān)視控制系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中占據(jù)特殊地位，企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相關(guān)專業(yè)內(nèi)審人員，直接向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。同時(shí)建立對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。審計(jì)人員要將內(nèi)部控制的運(yùn)行成效作為重要內(nèi)容，對(duì)工程內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)存在的控制缺陷提出書面報(bào)告，并令其整改。

四、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制審計(jì)對(duì)審計(jì)人員提出了更高的要求

企業(yè)工程項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜，涉及土建、裝飾、給排水、強(qiáng)弱電、園林景觀等多方面工程，審計(jì)的廣度和難度不斷加大。對(duì)此，審計(jì)人員要提高政治素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)后續(xù)教育，擴(kuò)充知識(shí)結(jié)構(gòu)，工作中要更新觀念，提高認(rèn)識(shí)，與時(shí)俱進(jìn)，主動(dòng)參與工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制；對(duì)過程積極干預(yù)、滲透和有效控制，適應(yīng)工程項(xiàng)目管理的要求。

參考文獻(xiàn)：

［1］ 梁世連、惠恩才.工程項(xiàng)目管理學(xué)［M］.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2008，（03）.

［2］ 楊興榮.工程項(xiàng)目管理［M］.合肥工業(yè)大學(xué)出版社，2007，（08）.

第2篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：基建財(cái)務(wù)管理 項(xiàng)目竣工決算 財(cái)務(wù)審計(jì)

基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)是審計(jì)人員依法對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算的合法性、真實(shí)性、有效性進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要工作。近幾年，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和民生的發(fā)展，基建工程項(xiàng)目越來越多，作為財(cái)政批復(fù)竣工決算的重要依據(jù)，審計(jì)開始發(fā)揮越來越大的作用。筆者結(jié)合多年工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)進(jìn)行簡(jiǎn)單闡述。

一、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容

竣工決算審計(jì)是依據(jù)《審計(jì)法》和審計(jì)署頒布的《基本建設(shè)竣工決算審計(jì)工作要求》，由國(guó)家建設(shè)行政主管部門對(duì)基建工程的項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效果進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容概括來講是基建項(xiàng)目從籌建到竣工投產(chǎn)的所有實(shí)際費(fèi)用支出情況，通常包括建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備器具費(fèi)用及其他費(fèi)用的審計(jì)。

從審計(jì)工作的監(jiān)督性和精細(xì)性來說，基建工程竣工決算審計(jì)的內(nèi)容主要包括以下幾部分：一是依據(jù)與執(zhí)行部分，比如基建工程竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)，基建工程項(xiàng)目建設(shè)設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況，工程項(xiàng)目概算的依據(jù)、內(nèi)容、執(zhí)行情況等；二是費(fèi)用部分，比如工程資金的渠道、實(shí)際投入、到位資金、建設(shè)資金支出的合法性、建設(shè)成本及使用、結(jié)算、入賬等情況，資金結(jié)余、債券真實(shí)性等情況；三是交付使用財(cái)產(chǎn)的完整性、手續(xù)的齊全性、成本核算的正確性等；四是報(bào)廢工程的報(bào)廢原因及鑒定情況；五是工程掃尾階段的未完工量及預(yù)留資金；6、基建工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，決算資料的完整性，說明書的完整性，審計(jì)的真實(shí)性、合規(guī)性。

二、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的程序

基建工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的程序一般分為審前調(diào)查、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)結(jié)案和審計(jì)檔案五部分。

第一步，基建處在接到工程建設(shè)單位送達(dá)的審計(jì)材料及資料后進(jìn)行登記，之后收集工程竣工決算資料，對(duì)送達(dá)的資料進(jìn)行調(diào)查、核對(duì)，對(duì)不符合要求、不完整、不準(zhǔn)確的資料全部退回并符函原因，符合要求的送交審計(jì)處，進(jìn)入審計(jì)的下一階段進(jìn)行待審。第二步，進(jìn)行審計(jì)實(shí)施前的準(zhǔn)備，主審制定審計(jì)方案，草擬審計(jì)通知書。第三步，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。在此階段，可分為審計(jì)處審計(jì)和審計(jì)處委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)處（或社會(huì)中介）、基建處相互配合實(shí)施審計(jì)。第四步，審計(jì)處（或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)）根據(jù)審計(jì)的實(shí)際情況出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告被審計(jì)單位進(jìn)行意見征集，編制反饋意見說明書?；ㄌ幨盏綄徲?jì)報(bào)告后，與施工單位進(jìn)行工程款結(jié)算。第五步，由基建處將基建工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料整理歸檔。

三、在竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在的一些問題

審計(jì)是基建工程竣工財(cái)務(wù)決算的重要組成部分，是保障項(xiàng)目順利運(yùn)行的重要監(jiān)督手段。在實(shí)際的工作過程中，由于存在各種因素，使審計(jì)工作存在一些問題。例如原來費(fèi)用歸口的時(shí)候項(xiàng)目二級(jí)或三級(jí)明細(xì)入賬錯(cuò)誤；或者項(xiàng)目竄戶都會(huì)導(dǎo)致在決算過程中與財(cái)政撥款金額不對(duì)等，還有開發(fā)區(qū)有許多零星工程，通過任務(wù)書來下達(dá)，這些零星工程在做財(cái)務(wù)竣工決算是要特別仔細(xì)，因?yàn)榱阈枪こ堂磕甓加?，先要查出?dāng)時(shí)是入哪一年的零星或是不分年份的零星，這種種情況都需要通過審計(jì)來重新核查，最后根據(jù)審計(jì)后的批復(fù)使所有入賬費(fèi)用歸集到固定資產(chǎn)中，并與財(cái)政撥款對(duì)沖來結(jié)平該工程項(xiàng)目。因此加強(qiáng)基建工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)質(zhì)量，對(duì)提高基建工程項(xiàng)目的質(zhì)量具有十分重要的意義和作用。

四、審計(jì)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的作用

審計(jì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系中是一項(xiàng)客觀獨(dú)立的監(jiān)督，在基建工程建設(shè)中具有十分重要的作用和地位，是保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)有效利用、達(dá)到效益最大化的重要監(jiān)督手段。

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督功能

由審計(jì)法的規(guī)定可知，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的合法使用及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法效益進(jìn)行審計(jì)，這從根本上保障了國(guó)家基建資金的有效利用，減少損失，促進(jìn)投資效益的提高。同時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)無論是對(duì)基建部門還是工程施工部門來說，都具有法律意義上的強(qiáng)制性，對(duì)施工單位、建設(shè)單位等的財(cái)務(wù)體系的真實(shí)性和完整性起到至關(guān)重要的作用。

（二）通過審計(jì)，促使基建單位加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理，完善內(nèi)部控制體系與制度

從現(xiàn)代審計(jì)的范疇看，審計(jì)監(jiān)督是現(xiàn)代意義上的財(cái)務(wù)監(jiān)督，現(xiàn)代財(cái)務(wù)監(jiān)督已不僅僅局限于會(huì)計(jì)收支，更拓展到整個(gè)項(xiàng)目活動(dòng)范圍，因此基建工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)從項(xiàng)目整體進(jìn)行把控的重要工具，能夠有效控制違法行為，端正行業(yè)風(fēng)氣。

宏觀上講，竣工決算審計(jì)獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督地位和監(jiān)督職能能夠給政府決策部門提供真實(shí)可靠的預(yù)警、反饋信息，審計(jì)結(jié)果能夠幫助有關(guān)部門調(diào)整監(jiān)管體系，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)行。微觀來講，基建竣工決算審計(jì)從財(cái)務(wù)上監(jiān)督企業(yè)是否合法有效的使用國(guó)家委托經(jīng)營(yíng)的資源，其效益是否具有經(jīng)濟(jì)性和有效性。一方面，通過審計(jì)部門對(duì)國(guó)債資金流向的審查，可確定國(guó)債資金的使用和項(xiàng)目安排是否真實(shí)，是否存在騙取國(guó)家資金的現(xiàn)象。通過審計(jì)可有效確保資金分配的合理性和施工單位的成本控制，使基建資金專項(xiàng)專用。同時(shí)，對(duì)于征地拆遷費(fèi)用的審計(jì)，可有效防止征地拆遷費(fèi)用層層截留，驗(yàn)證施工地點(diǎn)是否在規(guī)定范圍內(nèi)。另一方面，對(duì)于完工后不能顯現(xiàn)的隱蔽工程部分，竣工決算審計(jì)可以驗(yàn)證工程項(xiàng)目的真實(shí)性，推算隱蔽工程的造價(jià)成本。

竣工決算審計(jì)能夠正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，提高基建工程項(xiàng)目管理水平。隨著竣工決算審計(jì)工作的加強(qiáng)，工程建設(shè)中層出現(xiàn)的設(shè)計(jì)浪費(fèi)、高估冒高、高套定額、多計(jì)工程量、提高取費(fèi)級(jí)次等想象可得到最大限度的遏制，避免腐敗產(chǎn)生。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

過去我們審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、撥付、管理和使用等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)由于專業(yè)技術(shù)力量的缺乏，大部分審計(jì)人員懂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)專業(yè)，而懂基建工程專業(yè)技術(shù)的人員很少，因此，很少對(duì)工程決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性開展審計(jì)。近年來，工程建設(shè)領(lǐng)域當(dāng)中的設(shè)計(jì)浪費(fèi)、高估冒算、高套定額、多計(jì)工程量、提高取費(fèi)級(jí)次、中介機(jī)構(gòu)缺乏信用等現(xiàn)象頻頻發(fā)生,造成大量的建設(shè)資金浪費(fèi),工程建設(shè)也滋生了大量的腐敗。

二、審計(jì)主要內(nèi)容

1.審查立項(xiàng)程序是否規(guī)范，有無擅自立項(xiàng)的行為，是否屬“三邊”工程。

2.審查招投標(biāo)情況，是否進(jìn)行公開招標(biāo)，有無暗箱操作，有無將工程“化整為零”，逃避招標(biāo)。

3.審查施工合同中合同價(jià)款的準(zhǔn)確性，內(nèi)容條款的完整性。

4.審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。

5.審查材料價(jià)差的合理性，對(duì)于特殊材料，一般參考信息價(jià)，沒有的應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)。

6.審查變更及隱蔽工程的簽證情況：（1）對(duì)工程變更，首先要核查原施工圖的設(shè)計(jì)和原投標(biāo)預(yù)算書的實(shí)際所列項(xiàng)目等資料，對(duì)原投標(biāo)預(yù)算書中未做的項(xiàng)目要予以核減。（2）變更增加的項(xiàng)目是否有已包括在原有項(xiàng)目的工作內(nèi)容中，防止重復(fù)計(jì)算。（3）變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。

7.審查工程量計(jì)算書是否準(zhǔn)確：（1）審查工程量的計(jì)算是否符合工程量計(jì)算規(guī)則，有否故意計(jì)算和合計(jì)錯(cuò)誤以及筆誤等等。（2）對(duì)于無圖紙的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，必要時(shí)可采用現(xiàn)場(chǎng)丈量實(shí)測(cè)的方法。

三、審計(jì)的具體做法

1.要了解建設(shè)項(xiàng)目基本概況，合理安排審計(jì)組。

項(xiàng)目審計(jì)開始前，首先要進(jìn)行調(diào)查研究，了解建設(shè)項(xiàng)目基本概況，特別是了解掌握好與項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)單位管理人員、監(jiān)理質(zhì)檢人員、施工單位等相關(guān)情況，理清他們相互之間的關(guān)系，以及他們與審計(jì)部門擬派審計(jì)組成員之間的關(guān)系。特別是施工企業(yè)、監(jiān)管部門經(jīng)常相互配合工作，專業(yè)人員之間有著千絲萬縷的關(guān)系，這些關(guān)系的存在有可能影響到審計(jì)資料、審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性。因而，審計(jì)要合理安排審計(jì)組，選好主審。凡是與被審計(jì)單位或項(xiàng)目相關(guān)單位有利害關(guān)系的審計(jì)人員，一律實(shí)行審計(jì)回避，這是保證審計(jì)客觀公正的前提。

2.要發(fā)揮審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng)，優(yōu)化配置審計(jì)人員。

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)涉及面廣，適用法規(guī)多，工作量大而繁雜。在組成審計(jì)組時(shí)，具體應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：一是審計(jì)人員數(shù)量要與審計(jì)任務(wù)大小、完成時(shí)間長(zhǎng)短相適應(yīng)。二是審計(jì)組人員結(jié)構(gòu)與所審項(xiàng)目和專業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)，要綜合現(xiàn)有人員實(shí)際，揚(yáng)長(zhǎng)避短，最大限度地發(fā)揮好每一個(gè)審計(jì)人員自身的特點(diǎn)。

3.主審應(yīng)以審查工程造價(jià)真實(shí)、合規(guī)為目標(biāo)，做到公開、透明。

主審應(yīng)以審查甲乙雙方共同編報(bào)的工程造價(jià)真實(shí)、合規(guī)為目標(biāo)，以工程量計(jì)算、定額套用、相關(guān)費(fèi)用（包括現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、勞保費(fèi)、定額編制測(cè)定費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金等）的計(jì)取和材料價(jià)格核定為主要內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，并將審計(jì)結(jié)果向甲乙雙方公開核對(duì)，做到100%透明。

4.要將跟蹤審計(jì)貫穿項(xiàng)目審計(jì)全過程。

在實(shí)際勘查中，審計(jì)組要做到“五查”：一是查竣工項(xiàng)目是否按原設(shè)計(jì)圖紙施工，有無未施工項(xiàng)目。二是查實(shí)際變更是否與變更鑒證相符。三是查實(shí)際施工、工程做法是否與設(shè)計(jì)相符，有無偷工減料。四是查變更工程量增減情況，看有無虛報(bào)、多報(bào)情況。五是查材料規(guī)格、品質(zhì)、等級(jí)情況，為決算定價(jià)打好基礎(chǔ)。在現(xiàn)場(chǎng)勘查時(shí)，建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)人員均應(yīng)同時(shí)參加，審計(jì)人員最少二人以上參加，深入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、取證、記錄，必要時(shí)進(jìn)行拍照，跟蹤審計(jì)勘查，記錄要由甲、乙雙方和審計(jì)人員三方簽字認(rèn)可，并整理歸檔。

5.要合理確定材料價(jià)格。

竣工決算中的材料及設(shè)備價(jià)格是直接影響建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的重要因素，審計(jì)時(shí)要特別注意對(duì)材料價(jià)格的審查。主要方法：一是建立建筑安裝工程材料價(jià)格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，定期調(diào)查。二是審查施工企業(yè)材料成本賬。三是調(diào)查了解建設(shè)單位當(dāng)時(shí)市場(chǎng)考察情況。四是直接到供應(yīng)廠（商）調(diào)查取證。在做好上述調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，通過主審、審計(jì)組長(zhǎng)、主管領(lǐng)導(dǎo)共同討論，才能確定最終決算價(jià)格。

6.要嚴(yán)把審計(jì)結(jié)果復(fù)核關(guān)。

整個(gè)過程中，審計(jì)報(bào)告階段的控制尤為重要。因?yàn)檎w審計(jì)過程及前期全部工作都要通過審計(jì)工作底稿和結(jié)論性文書來體現(xiàn)，最終進(jìn)入檔案。對(duì)此，在完善前期各項(xiàng)程序的基礎(chǔ)上，還要嚴(yán)把“審計(jì)結(jié)果復(fù)核關(guān)”：一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿分級(jí)復(fù)核制度。主審要編制審計(jì)工作底稿和取證記錄，取證記錄經(jīng)甲乙雙方及項(xiàng)目相關(guān)單位公開核對(duì)，加蓋公章后，交審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殢?fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，再對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核。二是審計(jì)組就被審計(jì)單位或項(xiàng)目相關(guān)單位提出的有異議的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)確實(shí)錯(cuò)誤或偏差的要重新取證。三是審計(jì)組在審計(jì)報(bào)告復(fù)核后，再提交審計(jì)機(jī)關(guān)。復(fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清，證據(jù)不充分，應(yīng)通知審計(jì)組予以補(bǔ)充取證。各項(xiàng)底稿和結(jié)論性文書復(fù)審?fù)杲Y(jié)后要經(jīng)復(fù)核人員簽字后反饋給主審，主審再對(duì)復(fù)核中存在的問題作重新核實(shí)。復(fù)核是審計(jì)結(jié)果控制的核心，只有加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果控制，才能達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

四、搞好工程竣工決算審計(jì)的幾點(diǎn)體會(huì)

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的根本保證。

基建投資審計(jì)觸及很多人的利益，審計(jì)機(jī)關(guān)要承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，如果沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持很難開展。

2.專業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)是做好審計(jì)工作的關(guān)鍵。

基建投資審計(jì)專業(yè)性很強(qiáng)，工程建設(shè)的種類較多，涉及很多的專業(yè)技術(shù)，審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好工作的關(guān)鍵。審計(jì)機(jī)關(guān)要加大對(duì)工程審計(jì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，完善工程審計(jì)的操作規(guī)范，促進(jìn)審計(jì)干部熟練掌握專業(yè)知識(shí)和技能，提高審計(jì)執(zhí)法水平。

3.加強(qiáng)廉政建設(shè)是做好審計(jì)工作的保障。

基建投資審計(jì)給審計(jì)機(jī)關(guān)以很大的責(zé)任，只有保證廉潔的工作作風(fēng)，才能樹立良好的形象。審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部要完善各項(xiàng)制度，經(jīng)常性地對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行廉政教育，審計(jì)人員要做到愛崗敬業(yè)，廉政勤政?！按蜩F先要自身硬”，要正確處理律人與律己的關(guān)系,為依法審計(jì)打好思想基礎(chǔ)。

4.對(duì)基建工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，是基建審計(jì)發(fā)展的需要。

第4篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

～～改革背景～～～

黨的十八屆三中全會(huì)作出的《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出：“推廣政府購(gòu)買服務(wù)，凡屬事務(wù)性管理服務(wù)，原則上都要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過合同、委托等方式向社會(huì)購(gòu)買?！眹?guó)務(wù)院2014年出臺(tái)了一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施，省委、省政府提出“發(fā)展升級(jí)，小康提速，綠色崛起，實(shí)干興贛”的奮斗目標(biāo)。對(duì)此，新余市立足新余特色，著眼改革創(chuàng)新，實(shí)施“小政府、大社會(huì)、活市場(chǎng)、優(yōu)環(huán)境”四大改革創(chuàng)新工程。通過推進(jìn)“小政府”改革，加快轉(zhuǎn)變政府職能；實(shí)施“大社會(huì)”改革，推動(dòng)社會(huì)治理創(chuàng)新；實(shí)施“活市場(chǎng)”改革，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；實(shí)施“優(yōu)環(huán)境”改革，全面創(chuàng)新發(fā)展環(huán)境，從而開啟了改革創(chuàng)新先行先試大序幕。而集中體現(xiàn)“小政府、大社會(huì)、活市場(chǎng)、優(yōu)環(huán)境”這一特征的，莫過于實(shí)施政府購(gòu)買公共服務(wù)改革。

為整合利用社會(huì)資源，去年以來，新余市積極推行政府購(gòu)買公共服務(wù)改革，通過發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，把政府直接向社會(huì)公眾提供的一部分公共服務(wù)事項(xiàng)，交由具備資質(zhì)的社會(huì)力量承擔(dān)。通過初步編制政府購(gòu)買公共服務(wù)的指導(dǎo)性目錄，制定2014年政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)實(shí)施方案，確定將市公安局天網(wǎng)工程、市政府投融資項(xiàng)目工程預(yù)決算評(píng)審等6個(gè)項(xiàng)目作為2014年開展政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)的示范項(xiàng)目。2014年市本級(jí)已實(shí)施的政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目共26個(gè)，涵蓋公共安全、政府投融資工程預(yù)決算審核、環(huán)境監(jiān)測(cè)和治理、環(huán)衛(wèi)保潔、園林綠化、公共衛(wèi)生、食品藥品檢驗(yàn)檢測(cè)等多個(gè)方面。

值得一提的是，在公共工程評(píng)審制度改革領(lǐng)域，推行了政府購(gòu)買投融資項(xiàng)目工程預(yù)決算評(píng)審。規(guī)定凡市本級(jí)財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算，均由政府招標(biāo)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，中介機(jī)構(gòu)完成服務(wù)后，由財(cái)政部門對(duì)其服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核、評(píng)估，根據(jù)其服務(wù)質(zhì)量按付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。這樣一來，不但進(jìn)一步規(guī)范了投資評(píng)審行為，提升了預(yù)決算審查質(zhì)量，節(jié)減了財(cái)政開支，而且可以有效預(yù)防工程建設(shè)評(píng)審領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象。

2014年11月上中旬，新余市委改革辦聯(lián)合市委督查室組成改革創(chuàng)新督查組，對(duì)全市各縣區(qū)和相關(guān)改革創(chuàng)新牽頭單位工作進(jìn)展情況進(jìn)行了專項(xiàng)督查。通過督查發(fā)現(xiàn)：政府購(gòu)買公共服務(wù)改革試點(diǎn)工作進(jìn)展順利，在智慧天網(wǎng)、合同環(huán)境服務(wù)、園林綠化管護(hù)、政府投融資項(xiàng)目決算評(píng)審等方面成效顯著。

為推動(dòng)政府購(gòu)買服務(wù)改革推向縱深，2015年1月新余市政府印發(fā)了《新余市政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)管理暫行辦法》、《新余市政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)工作聯(lián)席會(huì)議制度》、《新余市2014～2016年政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)指導(dǎo)目錄》等三個(gè)規(guī)范性文件，為進(jìn)一步奠定政府購(gòu)買服務(wù)新機(jī)制作出了頂層設(shè)計(jì)，有助于政府購(gòu)買服務(wù)工作步入正軌。

～～具體操作～～～

通過出臺(tái)制度方案、建立中介機(jī)構(gòu)庫(kù)等試點(diǎn)實(shí)施步驟，2014年4月1日起，新余市正式推行政府購(gòu)買投融資項(xiàng)目工程概（預(yù)）、結(jié)（決）算評(píng)審服務(wù)試點(diǎn)工作。在具體的試點(diǎn)過程中，既有創(chuàng)新，又有特色，亮點(diǎn)紛呈，成效明顯。主要做法有：

1.方案先行。2014年4月2日，市政府第64次常務(wù)會(huì)議審議通過《新余市政府購(gòu)買融資項(xiàng)目工程概（預(yù)）、結(jié)（決）算評(píng)審服務(wù)試點(diǎn)方案》（以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)方案》），并向各縣（區(qū)）人民政府、管委會(huì)，市政府各部門，市直各單位印發(fā)了《試點(diǎn)方案》。由此，四位一體的政府購(gòu)買投資審計(jì)模式已然形成：中介機(jī)構(gòu)受財(cái)政部門委托對(duì)市本級(jí)政府性投融資項(xiàng)目工程預(yù)、結(jié)（決）算進(jìn)行審核；財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)中介機(jī)構(gòu)審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行預(yù)決算批復(fù)；審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政部門復(fù)核的市本級(jí)政府性投融資項(xiàng)目工程結(jié)（決）算進(jìn)行抽審；監(jiān)察部門依法依紀(jì)負(fù)責(zé)對(duì)政府性工程的立項(xiàng)、招投標(biāo)、工程建設(shè)、決算審核過程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為進(jìn)行查處。應(yīng)該說，《試點(diǎn)方案》的出臺(tái)和運(yùn)作模式的形成，對(duì)加強(qiáng)市本級(jí)財(cái)政性投資項(xiàng)目工程概（預(yù)）、結(jié)（決）算委托審查業(yè)務(wù)管理，規(guī)范投資評(píng)審行為，合理確定工程造價(jià)，大力節(jié)減財(cái)政開支，具有重要的指導(dǎo)作用。

2.公開征選。根據(jù)市政府出臺(tái)的《試點(diǎn)方案》，市財(cái)政局積極穩(wěn)妥地開展試點(diǎn)工作，印發(fā)了《新余市財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審業(yè)務(wù)委托管理辦法（試行）》、《新余市財(cái)政投資項(xiàng)目委托評(píng)審業(yè)務(wù)考評(píng)管理暫行辦法》等相關(guān)配套制度。并會(huì)同市監(jiān)察局、市公共資源交易中心等單位通過政府采購(gòu)的方式面向全國(guó)公開招標(biāo)征選造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，在《江西日?qǐng)?bào)》、江西省公共資源交易中心網(wǎng)、《新余日?qǐng)?bào)》、新余市廣播電視臺(tái)、新余市公共資源交易網(wǎng)等媒體《新余市2014年政府投融資項(xiàng)目工程預(yù)決算審核機(jī)構(gòu)庫(kù)公開征選公告》，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、投標(biāo)人資格、資質(zhì)要求等內(nèi)容，通過集中報(bào)名、資格審查、公示入選、公布機(jī)構(gòu)庫(kù)等環(huán)節(jié)，全國(guó)共有31家中介機(jī)構(gòu)為合格的新余市2014年政府投融資項(xiàng)目工程預(yù)決算審核機(jī)構(gòu)，由此建立2014年新余市政府工程預(yù)決算審核機(jī)構(gòu)庫(kù)。

3.購(gòu)買方式。財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際需要，會(huì)同紀(jì)檢、公共資源交易中心等部門通過政府采購(gòu)的方式公開招標(biāo)選擇一定數(shù)量的中介機(jī)構(gòu)，建立政府工程委托評(píng)審中介機(jī)構(gòu)庫(kù)（動(dòng)態(tài)），在中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中公開選擇相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)其委托評(píng)審政府投融資項(xiàng)目工程預(yù)、決算。中介機(jī)構(gòu)完成服務(wù)后，由財(cái)政部門（委托方）對(duì)其服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核、評(píng)估，根據(jù)其服務(wù)質(zhì)量按付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。

4.購(gòu)買內(nèi)容。凡市本級(jí)財(cái)政性資金（包括預(yù)算內(nèi)、外資金，政府性基金、融資項(xiàng)目資金、專項(xiàng)資金）安排的建設(shè)項(xiàng)目工程概（預(yù)）算、結(jié)（決）算，均由市財(cái)政局委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。送審金額在200萬元以上的市本級(jí)政府投資項(xiàng)目，實(shí)行在中介庫(kù)中現(xiàn)場(chǎng)公開抽簽方式（紀(jì)檢監(jiān)察等部門參加）隨機(jī)確定受托單位；送審金額在200萬元以下的，市財(cái)政局可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程預(yù)、結(jié)（決）算審查，也可把多個(gè)項(xiàng)目打包實(shí)行公開抽簽方式確定受托單位。

5.搖號(hào)定項(xiàng)。為了盡快推進(jìn)政府購(gòu)買投融資項(xiàng)目工程預(yù)決算評(píng)審服務(wù)試點(diǎn)工作的順利開啟，2014年4月，新余市財(cái)政局、市政府采購(gòu)辦、市公共資源交易中心在市公共資源交易中心進(jìn)行了政府工程預(yù)決算評(píng)審項(xiàng)目政府購(gòu)買服務(wù)首次抽簽搖號(hào)儀式。本次抽簽邀請(qǐng)了2014年政府工程預(yù)決算審核機(jī)構(gòu)預(yù)選庫(kù)中全部31家中介機(jī)構(gòu)參加，抽簽采用現(xiàn)場(chǎng)公開搖號(hào)的方式確定了16家審核機(jī)構(gòu)對(duì)市政府16項(xiàng)工程預(yù)決算進(jìn)行審核。該種方式保證了政府購(gòu)買工程預(yù)決算審核服務(wù)的公開、公平、公正，有助于加快審核時(shí)效，提高審核質(zhì)量，避免暗箱操作，走出了政府購(gòu)買投資審計(jì)服務(wù)的新路。

6.保障措施。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立政府購(gòu)買投融資項(xiàng)目工程概（預(yù)）、結(jié)（決）算評(píng)審服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)試點(diǎn)工作的協(xié)調(diào)、方案制定和工作整體評(píng)價(jià)等工作。二是落實(shí)資金保障。（一）市財(cái)政在每年預(yù)算中安排約500萬元用于中介審核購(gòu)買服務(wù)的經(jīng)費(fèi)；（二）對(duì)經(jīng)市財(cái)政、市審計(jì)部門評(píng)審的工程決算，核減率超過8%的，超過部分由施工單位按標(biāo)準(zhǔn)支付工程決算審核費(fèi)用。三是加強(qiáng)能力建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)承接政府工程項(xiàng)目預(yù)、決算審核的中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和聯(lián)系，開展針對(duì)性培訓(xùn)工作，提高中介服務(wù)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)水平和道德素養(yǎng)。中介機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)組織建設(shè)、制度建設(shè)、人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)行業(yè)自律，不斷提高社會(huì)公信力。四是建立準(zhǔn)入、退出和績(jī)效考評(píng)機(jī)制。市財(cái)政部門對(duì)受托中介機(jī)構(gòu)實(shí)行績(jī)效考核，考核結(jié)果作為確定準(zhǔn)入資格、審查付費(fèi)及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。年度考核結(jié)果不達(dá)標(biāo)的中介機(jī)構(gòu)，兩年內(nèi)不予作為準(zhǔn)入單位。

～～審計(jì)定位～～～

國(guó)務(wù)院于2014年10月9日印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》中，明確提出“根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施需要，探索向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)”這一審計(jì)方式創(chuàng)新的論斷。政府購(gòu)買投資審計(jì)服務(wù)，已經(jīng)是大勢(shì)所趨。

縱觀新余市政府購(gòu)買投資審計(jì)服務(wù)，表面看審計(jì)無為，實(shí)質(zhì)是審計(jì)的定位更準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)更小，更有作為。曾幾何時(shí)，在政府投資審計(jì)方面，審計(jì)機(jī)關(guān)過多地參與到立項(xiàng)、招標(biāo)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，既有越位的成份，也有缺位的因素，歸根到底是政府投資審計(jì)定位不準(zhǔn)不明，致使部分地方審計(jì)機(jī)關(guān)在投資審計(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)了很多為審不廉、執(zhí)法不公、違法違紀(jì)的問題。在政府購(gòu)買投資審計(jì)后，新余市審計(jì)局積極協(xié)助配合政府購(gòu)買投資審計(jì)服務(wù)，立足審計(jì)職能，全力做好“五全”，體現(xiàn)了新余投資審計(jì)的定位和特色。

1.流程全方位。該局通過制定《政府投資項(xiàng)目審計(jì)操作規(guī)程》，全方位規(guī)劃了投資審計(jì)的審計(jì)依據(jù)、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案等審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)政府投資審計(jì)項(xiàng)目的整個(gè)流程，都實(shí)行了操作性強(qiáng)、切實(shí)可行的制度規(guī)范。

2.管理全覆蓋。該局通過制訂專門針對(duì)投資審計(jì)工作的績(jī)效考核方案，將投資審計(jì)項(xiàng)目納入年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目等一系列舉措，構(gòu)建了涵蓋投資審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃管理、質(zhì)量控制、成果利用、監(jiān)督考核等內(nèi)容的全覆蓋管理體系，形成了管理有制度、辦事有依據(jù)、工作有程序、過程有記錄、責(zé)任可追溯、結(jié)果有測(cè)評(píng)、考核有標(biāo)準(zhǔn)的管理格局。

3.動(dòng)態(tài)全掌握。該局通過投資項(xiàng)目審計(jì)，揭示了部分工程建設(shè)中存在的建設(shè)管理機(jī)構(gòu)不健全、工程簽證手續(xù)不嚴(yán)、合同不規(guī)范、工程項(xiàng)目沒有嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度等問題，有效維護(hù)了全市建筑市場(chǎng)運(yùn)作秩序，規(guī)范了建設(shè)單位對(duì)工程的管理，節(jié)約了政府資金。2014年該局對(duì)29個(gè)財(cái)政評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，送審金額43 771.84萬元，財(cái)政審減金額3 826.91萬元，審計(jì)在此基礎(chǔ)上再審減1 852.17萬元，審計(jì)審減率4.64%，得到了市領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

4.服務(wù)全參與。該局積極配合市財(cái)政局做好推進(jìn)政府投融資項(xiàng)目工程預(yù)算評(píng)審政府購(gòu)買服務(wù)試點(diǎn)工作，對(duì)中介機(jī)構(gòu)組織審計(jì)的政府投資審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行了抽審，如對(duì)新余市鐵路小學(xué)擴(kuò)建工程，建設(shè)單位送審金額1 177.47萬元，在財(cái)政認(rèn)可中介機(jī)構(gòu)審減5.75萬元的基礎(chǔ)上，審計(jì)再次審減金額199.98萬元，二審審減率17.07%?？陀^地說，沒有一定的責(zé)任心和使命感，很難達(dá)到這種審減率。

第5篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

一、基建維修工程審計(jì)的內(nèi)容

（一）依法參與事前、事中審計(jì)監(jiān)督，做到審計(jì)關(guān)口前移做好這一點(diǎn)主要從以下方面著手：

（1）事前審計(jì)監(jiān)督，要對(duì)工程設(shè)計(jì)、工程概算，資金渠道，平均造價(jià)以及中標(biāo)企業(yè)的資信情況心中有數(shù)。要注重對(duì)項(xiàng)目資金的到位情況、項(xiàng)目可行性、工程概預(yù)算的準(zhǔn)確性、施工招投標(biāo)的合理及合規(guī)性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

（2）事中審計(jì)即施工過程審計(jì)，主要指：在施工過程中，審計(jì)人員應(yīng)不定期地深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行考察，對(duì)隱蔽工程和變更設(shè)計(jì)部分進(jìn)行跟蹤檢查。對(duì)維修工程也實(shí)行定人定項(xiàng)目負(fù)責(zé)審計(jì)，隨時(shí)去工地了解工程進(jìn)展情況。尤其對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的拆除、變更等情況及時(shí)進(jìn)行記錄。通過監(jiān)督材料的采購(gòu)供應(yīng)，保證材料供應(yīng)渠道正規(guī)，材料標(biāo)號(hào)符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)材料變更應(yīng)積極征求設(shè)計(jì)人員的意見，以保證工程質(zhì)量。通過監(jiān)督施工環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決項(xiàng)目管理中存在的問題，保證工程質(zhì)量，防止偷工減料，以次充好。

（3）工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)可以聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好的中介機(jī)構(gòu)提前介入，對(duì)工程全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，這對(duì)事后進(jìn)行工程竣工決算審計(jì)將會(huì)起到事半功倍的效用。

（二）科學(xué)合理地核定工程量、定額套用及材料價(jià)格工程量、定額及材料價(jià)格是基建工程審計(jì)的重要內(nèi)容，具體做法是：

（1）工程量的大小決定了工程項(xiàng)目費(fèi)用，直接影響工程造價(jià)。因此，工程量計(jì)算的審核是決算審計(jì)的重點(diǎn)。為了做好工程量審核，審計(jì)人員首先要熟悉施工圖紙、施工變更、隱蔽工程記錄等施工資料，以確定工程結(jié)算價(jià)款內(nèi)容與建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際完成的工程量是否相符，必要時(shí)應(yīng)深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查；然后審核工程量計(jì)算方法是否符合計(jì)算規(guī)則，工程量單位是否與所套定額中該項(xiàng)目單位一致；最后審核決算書中的工程量計(jì)算數(shù)據(jù)，仔細(xì)核對(duì)施工構(gòu)件的尺寸是否與施工圖紙相符，是否與實(shí)際相符，是否有錯(cuò)算、多算、漏算等現(xiàn)象發(fā)生。工程量計(jì)算規(guī)則中明確規(guī)定不能計(jì)入的部分，堅(jiān)決不能計(jì)算。對(duì)于錯(cuò)算、多算的工程量，經(jīng)過多方證實(shí)后要堅(jiān)決更正。

（2）正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算直接費(fèi)用，杜絕高套定額標(biāo)準(zhǔn)，提高工程造價(jià)。對(duì)工程決算套用定額的審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的政策性較強(qiáng)的工作，各個(gè)省市、地區(qū)定額造價(jià)站都編制有適合本地區(qū)的相應(yīng)定額，定額標(biāo)明了文件頒布的時(shí)間、明確規(guī)定了定額的適用范圍。因此，在審計(jì)工程決算的定額套用時(shí)，要審查定額套用的合法性，是否按定額規(guī)定執(zhí)行，套用定額是否符合本地的相關(guān)政策，套用的子目是否被高套、錯(cuò)套、重套。對(duì)于決算中定額子目的套用，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)定額編號(hào)及其內(nèi)容，看清所套項(xiàng)目工程內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的是否一致，需要換算的項(xiàng)目看其換算方法是否正確，所乘系數(shù)是否符合定額中的規(guī)定，有無高套、錯(cuò)套、重套定額的現(xiàn)象。

（3）在審計(jì)材料價(jià)格時(shí)，先要確定材料種類，再審查材料的用量，最后審查材料價(jià)格。材料價(jià)格應(yīng)以當(dāng)?shù)囟~管理站頒發(fā)的主要建筑材料市場(chǎng)信息價(jià)為依據(jù)，或經(jīng)建設(shè)單位簽字認(rèn)可的，如無以上兩種依據(jù)，必須調(diào)查施工單位采購(gòu)材料的市場(chǎng)價(jià)格，依此來確定材料價(jià)格。對(duì)裝飾工程中所采用的一些新型材料，國(guó)家沒有明確規(guī)定材料價(jià)格，而材料品種規(guī)格又較多，就必須做好市場(chǎng)調(diào)查，進(jìn)行比價(jià)。

二、基建維修工程審計(jì)需要注意的問題

（一）建立健全基建維修工程審計(jì)規(guī)章制度，保障審計(jì)工作順利進(jìn)行高校對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，必須建立健全審計(jì)制度，使工程審計(jì)工作有章可循，有據(jù)可依。高校可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制訂如《基建、修繕和裝飾工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法》等一系列規(guī)章制度，對(duì)工程審計(jì)的依據(jù)、目的、內(nèi)容、范圍、程序、責(zé)任追究、審計(jì)資料送審時(shí)限和方式、審計(jì)資料的承諾、審計(jì)方案的制訂、審計(jì)質(zhì)量的檢查與控制、審計(jì)意見的征求、審計(jì)報(bào)告的提交、獎(jiǎng)懲辦法等方面的內(nèi)容，做出明確的規(guī)定。工程管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理工程項(xiàng)目的結(jié)算業(yè)務(wù)。這些規(guī)定的制訂和執(zhí)行，能有效地保障工程審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

第6篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】電力建設(shè)；項(xiàng)目管理；工程造價(jià)；企業(yè)效益；竣工決算；財(cái)務(wù)管理；費(fèi)用審核

0 引言

準(zhǔn)確及時(shí)地編制工程的財(cái)務(wù)竣工決算能夠真實(shí)反映工程成本，體現(xiàn)工程管理水平，通過財(cái)務(wù)決算中對(duì)于預(yù)決算的對(duì)比，找出偏差較大的項(xiàng)目，分析原因，有利于提高預(yù)算編制水平和工程管理質(zhì)量。

1 工程竣工前所作的必要工作

1.1 工程竣工決算前的審點(diǎn)

1.1.1 審查投標(biāo)文件、合同約定的條款：通過對(duì)合同范圍、工程結(jié)算方式、價(jià)款與支付、價(jià)款調(diào)整、工程變更、不可抗力、工期、保險(xiǎn)、違約、優(yōu)惠條件、索賠及爭(zhēng)端解決等條款的審查，核實(shí)施工單位提供的竣工結(jié)算相關(guān)內(nèi)容的合理性和有效性，為正確核實(shí)工程造價(jià)打好基礎(chǔ)。

1.1.2 施工組織設(shè)計(jì)的內(nèi)容審查：施工組織設(shè)計(jì)由施工單位編制，包括工程施工組織、人員及設(shè)備配置、進(jìn)度計(jì)劃、分部工程施工方法、質(zhì)量保證、工期、安全等施工組織措施等。

1.1.3 審查工作量：先審查是否按工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算，扣減項(xiàng)目是否全部扣除，計(jì)算結(jié)果是否正確。審查工程量計(jì)算是竣工結(jié)算的基礎(chǔ)性、重復(fù)性工作，涉及面廣、數(shù)量多、時(shí)間長(zhǎng)，容易發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)予以關(guān)注。

1.1.4 審查分部、分項(xiàng)、子目：通過審查及與施工設(shè)計(jì)比較，查出有無虛增的分部、分項(xiàng)、子目或?qū)ν环植?、分?xiàng)、子目所包括的內(nèi)容有無分列計(jì)取或重復(fù)計(jì)取的情況。

1.1.5 審查單價(jià)套用是否正確：審查結(jié)算單價(jià)，應(yīng)注意：（1）實(shí)行工程清單報(bào)價(jià)的工程，實(shí)際結(jié)算單價(jià)是否與報(bào)價(jià)單價(jià)相符；（2）按定額結(jié)算的工程，套用單價(jià)是否與預(yù)算定額的單價(jià)相符；（3）換算的單價(jià)是否是定額所允許的，換算過程是否正確；（4）補(bǔ)充的單價(jià)是否符合預(yù)算定額編制原則或報(bào)價(jià)時(shí)關(guān)于工、料、機(jī)的約定，單位估價(jià)表是否正確，是否經(jīng)過有關(guān)定額管理部門或雙方確認(rèn)。

1.1.6 審查材料：材料價(jià)格是工程造價(jià)的有機(jī)組成部分，材料費(fèi)用占建筑工程的比重約為60-70%，材料的審查尤為重要，審查內(nèi)容包括兩個(gè)方面，一是材料用量；二是材料價(jià)格。

1.1.7 審查工程取費(fèi)：審查工程取費(fèi)應(yīng)關(guān)注：（1）審查工程的取費(fèi)類別是否與工程建設(shè)合同或招標(biāo)文件的規(guī)定一致；（2）審查因政策變更造成的費(fèi)用增減的期間劃分是否與文件規(guī)定一致，對(duì)政策性文件變更處理是否符合有關(guān)合同約定的條款；（3）審查取費(fèi)程序和計(jì)量基礎(chǔ)是否符合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門的現(xiàn)行規(guī)定，有無多算或重算的現(xiàn)象。

1.2 編制決算時(shí)的各項(xiàng)清理工作

主要包括電力基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。對(duì)于建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，待建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

1.3 收齊整理裝訂工程建設(shè)過程中的有關(guān)資料

工程建設(shè)過程中的有關(guān)資料是編制工程竣工決算的依據(jù)和基礎(chǔ)。據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，需要進(jìn)行收集整理的相資料按工程項(xiàng)目進(jìn)行的階段主要有以下三個(gè)方面：

1.3.1 工程準(zhǔn)備階段的資料：項(xiàng)目建議書及立項(xiàng)批文，可行性研究報(bào)告擴(kuò)批復(fù)，初步設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)概算及批復(fù)，征地紅線圖、規(guī)劃部門批文、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、工程建設(shè)許可證，建設(shè)資金的落實(shí)情況；這部份分資料可以說是工程建設(shè)的綱領(lǐng)性文件，它直接確定工程項(xiàng)目的合法與否、投資規(guī)模以及建設(shè)規(guī)模，在整個(gè)資料收集中應(yīng)是重點(diǎn)收集資料，不可或缺。

1.3.2 工程建設(shè)階段的資料有：工程項(xiàng)目招標(biāo)文件及相關(guān)評(píng)標(biāo)資料（評(píng)標(biāo)方法、招標(biāo)過程等），標(biāo)底（預(yù)算）及審核資料（如工程量計(jì)算書、工料分析表等），中標(biāo)通知書、中標(biāo)單位投標(biāo)文件、投標(biāo)預(yù)算及相關(guān)資料，建設(shè)工程施工合同及相關(guān)文件，施工單位收費(fèi)許可證、取費(fèi)證及資質(zhì)等級(jí)證書，設(shè)計(jì)合同、勘察合同、監(jiān)理合同及確定方式，開工報(bào)告、開工前審計(jì)報(bào)告，施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、簽證單及工程量核定單等資料，預(yù)付款和工程款支付情況，形象進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表，年度投資計(jì)劃，工程監(jiān)理報(bào)告，工程審計(jì)報(bào)告（實(shí)行跟蹤審計(jì)的），材料、設(shè)備購(gòu)貨合同及招投標(biāo)相關(guān)資料，甲供材料名稱、數(shù)量、價(jià)格，工程有關(guān)索賠情況；這部分資料據(jù)應(yīng)全力收集。

1.3.3 工程竣工驗(yàn)收階段的資料有：竣工結(jié)算資料（各單位工程竣工結(jié)算、工程量計(jì)算底稿及編制依據(jù)），隱蔽工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，工程竣工圖紙（經(jīng)建設(shè)單位及監(jiān)理單位簽字認(rèn)可）、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算表，財(cái)務(wù)帳冊(cè)憑證、報(bào)表及其他相關(guān)等資料；這部分資料很重要。

2 后續(xù)管理工作

2.1 要根據(jù)設(shè)備及工程的情況留取質(zhì)保金，以便于工程及設(shè)備出現(xiàn)問題時(shí)可以降低部分修理成本。經(jīng)審計(jì)及相關(guān)程序后清算，按合同規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金。質(zhì)量保證期滿，支付工程尾款時(shí)，需填寫工程尾款結(jié)零支付證明，相關(guān)部門簽字驗(yàn)收后，隨同施工單位與財(cái)務(wù)的對(duì)賬單一并交與財(cái)務(wù)處方可支付尾款。

2.2 工程決算編制完成后，由工程管理部門、資金管理部門及財(cái)務(wù)部門等對(duì)各項(xiàng)情況做詳細(xì)的全面分析，尤其財(cái)務(wù)部門對(duì)概算執(zhí)行情況、資金到位情況等都要詳細(xì)說明。合理運(yùn)用工程項(xiàng)目投資效果分析的各項(xiàng)指標(biāo)，全面、真時(shí)、準(zhǔn)確地反映工程項(xiàng)目建設(shè)成果。綜合運(yùn)用各項(xiàng)分析指標(biāo)分析反映工程項(xiàng)目整個(gè)建設(shè)過程，是竣工財(cái)務(wù)決算的重要內(nèi)容，也是除現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物反映建設(shè)成果以外的又一重要方面，因此應(yīng)加以很好地運(yùn)用。現(xiàn)行大中型工程項(xiàng)目投資效果分析指標(biāo)主要有以下幾種：

2.2.1 建設(shè)工期分析即反映實(shí)際設(shè)設(shè)工期情況是否如期完成，公式=實(shí)際建設(shè)工期―計(jì)劃建設(shè)工期，差為正值即建設(shè)延期，反之工期提前，為零即如期完成。

2.2.2 工程質(zhì)量分析即合格、優(yōu)良、市優(yōu)、省優(yōu)、魯班獎(jiǎng)工程比率，公式=合格、優(yōu)良、市優(yōu)、省優(yōu)工程建筑面積/總建筑面積。

2.2.3 建設(shè)總成本分析，即投資超支絕對(duì)額和超支比例，公式=（工程項(xiàng)目實(shí)際總投資―工程概算總投資）/工程概算總投資。

2.2.4 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析

l）工程項(xiàng)目每平米造價(jià)

公式=工程項(xiàng)目投資完成額/建筑總面積

2）工程項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力投資公式=工程項(xiàng)目建設(shè)總成本/項(xiàng)目新增生產(chǎn)能力

3）工程項(xiàng)目單位投資增加的生產(chǎn)能力

公式=工程項(xiàng)目新增生產(chǎn)能力/工程項(xiàng)目建設(shè)總成本

2.2.5 造價(jià)分析

1）建安工程三材耗用量分析，即鋼材、木材、水泥在每平米的耗用量，鋼材、木材、水泥每平米耗用量=鋼材、木材、水泥耗用總量/建筑總面積；（下轉(zhuǎn)第169頁）

（上接第93頁）2）建安工程成本分析，即剔除設(shè)備部份的成本。

公式=（工程項(xiàng)目總支出―設(shè)備安裝成本）/建筑總面積

造價(jià)分析出現(xiàn)較大的超概或資金結(jié)余時(shí)，更要重點(diǎn)分析形成原因及改進(jìn)措施，并將分析結(jié)果反饋至概算編制部門及工程資金管理部門，以便于今后更加準(zhǔn)確的編制工程概算及資金計(jì)劃，有效的控制工程成本。

3 結(jié)束語

總之，財(cái)務(wù)人員不能僅局限于賬務(wù)數(shù)據(jù)的累加，要從工程立項(xiàng)預(yù)算開始，就將財(cái)務(wù)管理滲透到工程造價(jià)管理中去，同時(shí)要利用專業(yè)知識(shí)降低工程積極探索如何準(zhǔn)確及時(shí)地編制電力工程竣工財(cái)務(wù)決算，降低電力工程成本以便及時(shí)適應(yīng)電力企業(yè)發(fā)展的要求。

【參考文獻(xiàn)】

第7篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

為認(rèn)真貫徹落實(shí)礦黨委工作會(huì)議精神，加強(qiáng)我礦內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作要求和我礦具體實(shí)際，就我礦20__年度內(nèi)部審計(jì)工作，提出如下意見：

一、總體要求

圍繞 20__年主要奮斗目標(biāo)“一個(gè)確保、兩個(gè)穩(wěn)定、三個(gè)加快、四個(gè)做好”，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任感，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障作用，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，完善審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，注重揭示、分析和反映問題，及時(shí)查錯(cuò)糾弊，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全，為企業(yè)健康高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供強(qiáng)有力的內(nèi)部支持。

二、主要工作

1、堅(jiān)持月度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。每月定期對(duì)礦財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，對(duì)不合規(guī)的帳務(wù)提出糾正意見；對(duì)反映出的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制問題，進(jìn)一步加大審計(jì)力度和深度；對(duì)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)予以追溯或延伸審計(jì)，并視經(jīng)濟(jì)責(zé)任大小和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性程度向礦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，確定是否需要形成專題審計(jì)項(xiàng)目，以確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

2、結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，開展專題審計(jì)工作。對(duì)在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及在管理中容易出現(xiàn)漏洞的方面，實(shí)施專題審計(jì)。通過審計(jì)，糾正問題，規(guī)范和控制成本支出，促進(jìn)節(jié)支增效，提高成本精細(xì)化管控水平。

3、加大對(duì)工程預(yù)決算、設(shè)備修理等外委工程和自營(yíng)工程的審計(jì)力度，嚴(yán)格審查程序，嚴(yán)把終審關(guān)。對(duì)報(bào)審的工程決算、設(shè)備修理費(fèi)用等，從項(xiàng)目計(jì)劃、招投標(biāo)手續(xù)、各項(xiàng)簽證與變更、竣工驗(yàn)收、工程量計(jì)算、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格審計(jì)，努力節(jié)省工程項(xiàng)目和設(shè)備修理資金，確保決算審計(jì)誤差率在3%以內(nèi)。不論金額大小，不分資金來源，未經(jīng)審計(jì)的工程預(yù)算不得施工，未經(jīng)審計(jì)的決算財(cái)務(wù)不得結(jié)算。對(duì)違反規(guī)定的，審計(jì)部門有權(quán)對(duì)施工單位罰款500—3000 元，對(duì)本礦內(nèi)部施工單位及相關(guān)部門黨政主管各罰款300元。

4、認(rèn)真開展承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約。機(jī)關(guān)職能部門要積極配合審計(jì)部門，對(duì)礦屬承包單位及具有考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位的工程完成情況進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證，確保做到“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”。做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，全面掌握和正確評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)人的管理水平、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況，明確相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為礦黨政對(duì)干部的考核和任用提供參考依據(jù)。通過認(rèn)真開展承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行職責(zé)和增強(qiáng)接受監(jiān)督的自覺性。

5、嚴(yán)格實(shí)施非集團(tuán)公司統(tǒng)一采購(gòu)物資價(jià)格審計(jì)，由事后審計(jì)向事前審計(jì)轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)物資的提前介入和監(jiān)督，對(duì)采購(gòu)過程實(shí)行全過程審計(jì)監(jiān)督，督促相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)“公開公平、采購(gòu)?fù)该?、比質(zhì)比價(jià)、質(zhì)量?jī)?yōu)先、同質(zhì)擇廉、同價(jià)擇優(yōu)”的采購(gòu)原則，從源頭上遏制腐敗，降低產(chǎn)品成本、增加盈利。

6、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。審計(jì)科、企管科必須對(duì)我礦各類經(jīng)濟(jì)合同的合規(guī)性、合法性及嚴(yán)密性進(jìn)行嚴(yán)格審查，跟蹤審計(jì)合同的履行情況，減少合同糾紛，維護(hù)我礦合法權(quán)益。

7、認(rèn)真完成集團(tuán)公司審計(jì)部和礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

三、其他規(guī)定

1、審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格履行審計(jì)職業(yè)道德，明確工作職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第8篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

一、在依法履職中抓好“三個(gè)”轉(zhuǎn)變

1.由注重工程造價(jià)審計(jì)向全面監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行和決算情況轉(zhuǎn)變。按照《江西省審計(jì)條例》第17條規(guī)定，審計(jì)加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序情況，資金來源、使用和管理情況，預(yù)算、概算執(zhí)行情況等七個(gè)主要內(nèi)容的審計(jì)，對(duì)建設(shè)單位在項(xiàng)目實(shí)施過程中未實(shí)行招投標(biāo)、超預(yù)算、超概算等違規(guī)行為進(jìn)行了查處。如2014年我局在對(duì)某工程項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)在變更設(shè)計(jì)、調(diào)整概算時(shí)均未按規(guī)定辦理任何審批手續(xù)，也未與施工單位簽訂任何補(bǔ)充合同或協(xié)議。根據(jù)《宜春市建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)中標(biāo)后監(jiān)督管理辦法（試行）》有關(guān)規(guī)定，責(zé)成建設(shè)單位進(jìn)行整改，并將情況移送至宜春市紀(jì)委做進(jìn)一步查處。

2.由注重施工單位工程造價(jià)審計(jì)向項(xiàng)目建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位履職情況全方位監(jiān)督轉(zhuǎn)變。2013年我局部分政府重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，查出工程超概算、未實(shí)行工程招投標(biāo)項(xiàng)目、違規(guī)分包工程等違規(guī)問題，金額逾億元。審計(jì)報(bào)告得到市政府高度重視，市政府主意領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示。通過審計(jì)，促進(jìn)了《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投（融）資項(xiàng)目工程造價(jià)控制的意見》等6個(gè)規(guī)范性文件的出臺(tái)，進(jìn)一步完善了政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理。

3.由注重審計(jì)揭示問題向問責(zé)問效轉(zhuǎn)變。審計(jì)機(jī)關(guān)逐步在項(xiàng)目審計(jì)中引入問責(zé)問效機(jī)制，向三個(gè)層面問責(zé)問效：一是建設(shè)單位，二是施工單位，三是監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)。2013年我局在向宜春市人大提交的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告中，揭示了部分項(xiàng)目沒有進(jìn)行招標(biāo)，建設(shè)單位自行選定施工單位。該問題引起宜春市人大高度重視，人大財(cái)經(jīng)委與財(cái)政、審計(jì)相關(guān)部門組成檢查組，對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行檢查，限期整改，建設(shè)單位先后出臺(tái)《工程建設(shè)管理辦法》、《建設(shè)工程結(jié)算審核管理辦法》，規(guī)范項(xiàng)目管理。

二、在審計(jì)方式方法上加大三個(gè)力度。

1.加大工程現(xiàn)場(chǎng)取證力度。在工程審計(jì)中，我局把現(xiàn)場(chǎng)取證作為重要環(huán)節(jié)給予關(guān)注，對(duì)一些工程數(shù)據(jù)，采取現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)、實(shí)地丈量、工程取樣等辦法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證，對(duì)照相關(guān)項(xiàng)目資料檢查工程的實(shí)施情況是否與工程設(shè)計(jì)情況相一致，工程變更是否進(jìn)行了準(zhǔn)確記錄。如在對(duì)某項(xiàng)目混凝土工程審計(jì)中，現(xiàn)場(chǎng)簽證反映混凝土厚度為64厘米，但審計(jì)人員對(duì)混凝土地面進(jìn)行抽芯測(cè)量，隨機(jī)抽取了四個(gè)點(diǎn)，平均厚度僅為23.5厘米，簽證資料與實(shí)際情況相差較大，核減工程價(jià)款45萬元。

2.加大跟蹤審計(jì)力度。我局每年圍繞政府工作中心，有計(jì)劃地選擇2～3個(gè)政府重點(diǎn)推進(jìn)的重大投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，全面關(guān)注籌融資、招投標(biāo)、項(xiàng)目管理與核算、施工進(jìn)展與完成情況。審計(jì)中嚴(yán)格把握建設(shè)程序、招標(biāo)文件、投標(biāo)資料、合同等事前審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)和工程簽證、設(shè)計(jì)變更、材料定價(jià)等事中審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)，及時(shí)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，從嚴(yán)格控制建設(shè)成本、加強(qiáng)建設(shè)資金財(cái)務(wù)管理等方面提出有針對(duì)性、可操作的審計(jì)建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，要求項(xiàng)目實(shí)施單位及時(shí)整改，將問題消除在萌芽狀態(tài)。

3.加強(qiáng)審計(jì)手段創(chuàng)新力度。積極利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段開展工程審計(jì)，全面采用工程審計(jì)軟件計(jì)算工程量、套定額，不僅計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確，而且大大地提高了審計(jì)效率。注重審計(jì)創(chuàng)新，如將原有工程審計(jì)軟件與AUTOCAD、天正建筑和南方CASS測(cè)繪成圖系統(tǒng)等專業(yè)軟件結(jié)合使用，對(duì)原始土方測(cè)量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析計(jì)算，準(zhǔn)確計(jì)算工程土石方開挖工程量。通過審計(jì)，揭示道路工程虛增石方開挖工程量、虛增工程造價(jià)等問題，有效地提高了工程審計(jì)質(zhì)量。

三、在內(nèi)部管理上強(qiáng)化三項(xiàng)工作

1.強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。在2014年7月對(duì)全市所屬10縣（市、區(qū)）政府投資審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行調(diào)研和檢查后，采取以會(huì)代訓(xùn)的形式，召集全市各縣（市、區(qū)）審計(jì)局長(zhǎng)，分管投資審計(jì)的副局長(zhǎng)、投資股長(zhǎng)等60余人，召開了全市投資審計(jì)研討會(huì)，各縣、市交流了投資審計(jì)的做法和經(jīng)驗(yàn)，集中學(xué)習(xí)省廳出臺(tái)的《江西省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理暫行辦法》，討論了《宜春市政府投資項(xiàng)目審計(jì)操作規(guī)程》，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行了培訓(xùn)。

2.強(qiáng)化廉政教育工作。工程審計(jì)人員均與科室負(fù)責(zé)人簽訂了廉政責(zé)任狀，審計(jì)人員的職業(yè)道德、廉潔從審情況列入年終考核內(nèi)容，實(shí)行一票否決。2014年7月組織全市投資審計(jì)人員學(xué)習(xí)了《江西省審計(jì)廳關(guān)于加強(qiáng)政府投資審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控指導(dǎo)意見》、《江西省審計(jì)廳轉(zhuǎn)發(fā)〈審計(jì)署辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)投資審計(jì)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)及防治對(duì)策調(diào)研報(bào)告的通知〉》等文件。

第9篇：工程決算審計(jì)報(bào)告范文

    1.工程造價(jià)審計(jì)管理體制不完善。當(dāng)前,由于我國(guó)工程建設(shè)管理部門對(duì)于工程造價(jià)審計(jì)的作用認(rèn)識(shí)不全面,因而對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)審計(jì)的重視程度不足,造成了工程項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)審計(jì)管理體系建設(shè)不完善,存在制度缺失以及制度不完善的問題,導(dǎo)致工程造價(jià)審計(jì)工作在開展上缺乏相應(yīng)的指導(dǎo),所以工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)有發(fā)生,對(duì)于提高工程造價(jià)審計(jì)水平,控制工程項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)控制管理十分不利。

    2.工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)缺乏全過程的控制管理。現(xiàn)階段我國(guó)在工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)管理上存在的突出問題便是造價(jià)審計(jì)主要是在工程項(xiàng)目建設(shè)竣工后開展。但是由于工程建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)周期相對(duì)較長(zhǎng),如果僅僅是在工程竣工后進(jìn)行審計(jì),沒有在工程建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段以及施工建設(shè)階段過程中實(shí)施系統(tǒng)的跟蹤審計(jì),勢(shì)必導(dǎo)致難以發(fā)現(xiàn)這些階段中存在的諸多問題,甚至?xí)斐晒こ虒徲?jì)結(jié)算過程中出現(xiàn)各種糾紛。

    3.工程造價(jià)審計(jì)人員的素質(zhì)水平有待進(jìn)一步提升。工程造價(jià)審計(jì)工作作為一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作,對(duì)于審計(jì)人員的工程造價(jià)理論知識(shí)以及工程建設(shè)基礎(chǔ)知識(shí)的要求也較高。但是現(xiàn)階段,我國(guó)部分工程造價(jià)審計(jì)人員工程項(xiàng)目建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)缺乏,業(yè)務(wù)理論知識(shí)涵養(yǎng)不高,業(yè)務(wù)工作能力較差,因而工程造價(jià)審計(jì)工作開展困難,導(dǎo)致工程造價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量較差。

    二、強(qiáng)化工程造價(jià)審計(jì)措施研究

    1.健全工程造價(jià)審計(jì)管理體系的建設(shè)。首先工程建設(shè)管理部門應(yīng)該按照我國(guó)工程造價(jià)審計(jì)管理規(guī)范,并借鑒國(guó)內(nèi)外工程項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),制定完善的工程造價(jià)審計(jì)制度,通過制度管理的方式確保工程造價(jià)審計(jì)工作的制度化與規(guī)范化。其次,在工程造價(jià)審計(jì)工作開展上,應(yīng)該系統(tǒng)的制定工程造價(jià)審計(jì)方法,重點(diǎn)針對(duì)工程造價(jià)審計(jì)部門與其他部門協(xié)調(diào)開展工作方式進(jìn)行細(xì)化規(guī)定,以提高工程造價(jià)審計(jì)的切實(shí)可操作性。第三,應(yīng)該針對(duì)工程造價(jià)審計(jì)工作的開展完善監(jiān)督管理規(guī)定,通過強(qiáng)有力的監(jiān)督管理措施,督促工程造價(jià)審計(jì)部門嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范開展審計(jì)工作,重點(diǎn)針對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的造價(jià)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督管理,以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目建設(shè)階段造價(jià)審計(jì)工作存在的問題,并有重點(diǎn)地制定完善措施,進(jìn)而提高工程造價(jià)審計(jì)效果。

    2.針對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況做好跟蹤審計(jì)。工程造價(jià)跟蹤審計(jì)主要是指在工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段,通過采取跟蹤審計(jì)管理的模式,針對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)性、建設(shè)效率以及造價(jià)控制實(shí)施效果等各種內(nèi)容進(jìn)行綜合的與全方位的審計(jì),利用這種在投資決策至竣工實(shí)施階段的全面審查與監(jiān)督,及時(shí)的動(dòng)態(tài)總結(jié)分析項(xiàng)目建設(shè)過程中在造價(jià)控制管理方面存在的一系列問題,進(jìn)而為相關(guān)管理部門調(diào)整項(xiàng)目管理提供決策。在跟蹤審計(jì)的具體實(shí)施上,在工程項(xiàng)目建設(shè)開始之前,應(yīng)該及時(shí)的掌握項(xiàng)目工程規(guī)模、工程主要施工內(nèi)容、資金來源渠道、工程技術(shù)資料等一系列的內(nèi)容,進(jìn)而詳細(xì)地制定跟蹤審計(jì)方案,同時(shí)積極地組織造價(jià)跟蹤審計(jì)部門與工程建設(shè)參與單位積極的接觸協(xié)調(diào),確保工程造價(jià)審計(jì)工作的順利開展,已實(shí)現(xiàn)對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)全過程的動(dòng)態(tài)審計(jì)管理,提高工程造價(jià)審計(jì)工作的實(shí)時(shí)性。

    3.提高工程造價(jià)審計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。工程造價(jià)審計(jì)工作人員作為工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)工作的直接執(zhí)行者,其能力水平與工程造價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量息息相關(guān)。因此,工程造價(jià)審計(jì)管理部門應(yīng)該注重提高審計(jì)工作隊(duì)伍的整體水平,并增加注冊(cè)造價(jià)師在工程審計(jì)工作隊(duì)伍中的比例。其次,為了提高部分工程造價(jià)審計(jì)工作人員對(duì)于工程項(xiàng)目的熟悉程度,應(yīng)該組織審計(jì)工作人員深入施工現(xiàn)場(chǎng),了解熟悉施工材料、設(shè)備以及施工工藝,借助于全新的審計(jì)理念教育培訓(xùn),進(jìn)而提高工程造價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量與工作水平。

    4.完善工程造價(jià)審計(jì)方案的制定完善。工程建設(shè)項(xiàng)目由于涉及內(nèi)容較多,而且工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施方案系統(tǒng)復(fù)雜,每一個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。因此,為了提高工程項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)審計(jì)水平,必須結(jié)合工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況,完善工程項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)方案的制定。在審計(jì)方法的選擇上,應(yīng)該結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況采取重點(diǎn)審核法、分組計(jì)算審核法、全面審核法、對(duì)比審核法以及篩選法等幾種審計(jì)方法,進(jìn)而保障工程造價(jià)審計(jì)工作客觀公正的開展。同時(shí)在工程造價(jià)審計(jì)工作開展過程中,應(yīng)該結(jié)合工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況的變化,及時(shí)地調(diào)整審計(jì)方法,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)審計(jì)工作效率的最大化,提高工程造價(jià)全面審計(jì)工作水平。

    5.優(yōu)化工程項(xiàng)目建設(shè)階段工程造價(jià)審計(jì)流程。為了提高工程造價(jià)審計(jì)工作水平,必須進(jìn)一步優(yōu)化工程造價(jià)審計(jì)流程。首先,在工程造價(jià)審計(jì)開展階段應(yīng)該做好資料的收集整理,在工程量計(jì)算前應(yīng)該將施工圖紙以及設(shè)計(jì)變更圖紙等資料整理全面,同時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)施工圖紙進(jìn)行全面的了解。其次,在工程量的計(jì)算過程中,應(yīng)該按照施工作業(yè)順序或者是分部分項(xiàng)工程合理的安排工程量的計(jì)算順序,并重點(diǎn)審核匯總數(shù)據(jù)確保核算的準(zhǔn)確性。此外,在工程造價(jià)工作開展過程中,為了避免計(jì)算的失誤,應(yīng)該盡可能地確保工程計(jì)量單位的一致性,以避免工程項(xiàng)目漏項(xiàng)問題的發(fā)生,同時(shí)對(duì)于工程單價(jià)的調(diào)整應(yīng)該嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。通過這些措施,優(yōu)化工程項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)審計(jì)流程,提高工程造價(jià)審計(jì)工作水平。

    6.規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)審計(jì)報(bào)告的編制。工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告作為工程造價(jià)審計(jì)工作的書面說明,也是能夠直觀反映審計(jì)工作結(jié)果的文件,因此在工程造價(jià)審計(jì)工作中同樣也應(yīng)該重視造價(jià)審計(jì)報(bào)告的編制。首先應(yīng)該針對(duì)工程審計(jì)報(bào)告工作制定相應(yīng)的模板,通過模板的方式來明確工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)以及內(nèi)容形式。在工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告上應(yīng)該涵蓋工程造價(jià)報(bào)告書、項(xiàng)目可行性研究、投資估算表、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、工程量清單、投標(biāo)報(bào)價(jià)標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)、工程結(jié)算、工程決算表以及工程造價(jià)表等一系列的內(nèi)容。通過規(guī)范的工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告編制,將各種具有實(shí)用價(jià)值的信息納入到工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告之中,以提高工程造價(jià)整體審計(jì)質(zhì)量。