高新企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告精選(九篇)
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第1篇：高新企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告范文
按照《海南省農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)認(rèn)定和運(yùn)行監(jiān)測管理暫行辦法》規(guī)定，海南省農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)須由企業(yè)申報(bào)。
1 申報(bào)條件
申報(bào)省級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)應(yīng)符合以下條件：
（1）企業(yè)組織形式。依法設(shè)立的以農(nóng)產(chǎn)品或農(nóng)業(yè)投入品生產(chǎn)、加工、流通中介、休閑觀光農(nóng)業(yè)或農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)機(jī)服務(wù)為主業(yè)，具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。包括依照《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份制有限公司，其他形式的國有、集體、私營企業(yè)以及中外合資經(jīng)營、中外合作經(jīng)營、外商獨(dú)資企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品專業(yè)批發(fā)市場等。
（2）企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品。企業(yè)中農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、流通、服務(wù)的增加值占總增加值60 %以上。
（3）企業(yè)規(guī)模。從事生產(chǎn)、加工、流通、服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，資產(chǎn)總額須達(dá)1 500萬元以上，其中固定資產(chǎn)總額達(dá)700萬元以上，年?duì)I業(yè)額須達(dá)1 500萬元以上；從事農(nóng)產(chǎn)品專業(yè)批發(fā)市場的企業(yè)年交易額達(dá)1.5億元以上。企業(yè)從業(yè)人員50人以上。
（4）企業(yè)效益狀況。企業(yè)的總資產(chǎn)報(bào)酬率應(yīng)高于同期銀行貸款利率，且連續(xù)二年保持盈利。企業(yè)要具備較好的發(fā)展能力，營業(yè)額年增長幅度不低于10 %。
（5）企業(yè)負(fù)債與信用。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率一般應(yīng)低于60 %；企業(yè)應(yīng)按時(shí)繳納稅款、發(fā)放職工工資、繳納社會保險(xiǎn)金。企業(yè)銀行信用等級在A級以上（含A級）。
（6）企業(yè)帶動能力。企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、流通、服務(wù)過程中，通過建立可靠、穩(wěn)定的利益機(jī)制帶動農(nóng)戶的數(shù)量最少應(yīng)達(dá)到500戶以上；從事休閑觀光農(nóng)業(yè)的企業(yè)帶動當(dāng)?shù)剞r(nóng)村勞動力就業(yè)人數(shù)100人以上；企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品加工、流通過程中，通過與本省農(nóng)戶訂立合同、入股和合作方式采購的原料或購進(jìn)的貨物占所需原料量或銷售貨物量的50 %以上。
（7）企業(yè)產(chǎn)品競爭力。在同行業(yè)中企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品科技含量、新產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)品牌能力居全省領(lǐng)先水平，企業(yè)必須有自己的注冊商標(biāo)或知名品牌，產(chǎn)銷率達(dá)90 %以上；企業(yè)注重實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，有健全的投入品登記使用管理制度和生產(chǎn)操作規(guī)程，有完善的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全全程控制和可追溯制度。
（8）企業(yè)的創(chuàng)新能力。企業(yè)必須注重先進(jìn)科學(xué)技術(shù)應(yīng)用和推廣，有自己的核心產(chǎn)品或技術(shù)。企業(yè)必須建有互聯(lián)網(wǎng)站進(jìn)行產(chǎn)品宣傳并保持正常信息更新。
（9）產(chǎn)業(yè)符合政策，企業(yè)管理規(guī)范。企業(yè)主營產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策。有健全的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、安全等管理制度，前二年沒發(fā)生過重大環(huán)保、質(zhì)量和安全生產(chǎn)事件。設(shè)有專職財(cái)務(wù)人員，按照計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置會計(jì)賬目，獨(dú)立核算。
（10）市縣龍頭企業(yè)的認(rèn)定狀況。已開展市、縣（自治縣）級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)認(rèn)定工作的市、縣（自治縣）申報(bào)企業(yè)原則上應(yīng)是市、縣（自治縣）級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)。
對中部山區(qū)定安、屯昌、五指山、瓊中、保亭、白沙六市縣和農(nóng)產(chǎn)品出口加工企業(yè)、農(nóng)業(yè)高新技術(shù)開發(fā)企業(yè)申報(bào)龍頭企業(yè)適當(dāng)放寬條件，但必須達(dá)到第七條3、4、5、6款規(guī)定指標(biāo)的70 %以上。
2 申報(bào)材料
申報(bào)企業(yè)應(yīng)提供如下材料：
（1）申報(bào)省級龍頭企業(yè)申請書。申請書除應(yīng)按照申報(bào)省級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)應(yīng)符合的條件如實(shí)反映企業(yè)的基本情況外，還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)創(chuàng)新情況、企業(yè)發(fā)展前景、企業(yè)文化等情況。
（2）海南省龍頭企業(yè)申報(bào)表。申報(bào)企業(yè)應(yīng)認(rèn)真填寫海南省龍頭企業(yè)申報(bào)表，并經(jīng)市縣政府出具同意意見和蓋章，申報(bào)表做為申請書的附件。
（3）資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況審計(jì)報(bào)告書。企業(yè)須提供經(jīng)省農(nóng)業(yè)廳選聘的會計(jì)師事務(wù)所出具的前年度審計(jì)報(bào)告原件，會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)結(jié)論應(yīng)為無保留意見的審計(jì)結(jié)論。
（4）信用證明。申報(bào)企業(yè)須提供銀行信用評級機(jī)構(gòu)提供的信用等級證明或基本戶開戶行出具的的信用證明。應(yīng)付賬款達(dá)到資產(chǎn)總額30 %的，應(yīng)提供主要債權(quán)人出具的信用情況說明。
（5）帶動農(nóng)戶證明。與農(nóng)民合作社或農(nóng)戶簽訂的生產(chǎn)或購銷合同復(fù)印件，與當(dāng)?shù)剞r(nóng)民簽訂的就業(yè)合同復(fù)印件，或者市縣農(nóng)業(yè)部門出具的企業(yè)與農(nóng)戶建立利益關(guān)系、帶動農(nóng)戶增收的證明，要寫明具體的帶動方式、利益機(jī)制和分別帶動農(nóng)戶的數(shù)量，并附上農(nóng)戶姓名、電話、所在村名的通訊錄。
（6）企業(yè)所在地市縣級稅務(wù)部門出具的企業(yè)上二個(gè)年納稅情況證明、社保部門出具的企業(yè)上二個(gè)年度企業(yè)職工繳納的各項(xiàng)社會勞動保險(xiǎn)費(fèi)證明。
（7）農(nóng)業(yè)質(zhì)檢部門或其他法定監(jiān)管部門出具的近2年內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量安全情況證明。
（8）土地承包、租賃合同或權(quán)屬證書復(fù)印件。
（9）畜牧養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品加工等排污企業(yè)須提供環(huán)保行政主管部門出具的達(dá)標(biāo)排放證明。
（10）農(nóng)產(chǎn)品原產(chǎn)地證明、無公害證書、綠色食品證書或有機(jī)食品證書復(fù)印件（需提供一項(xiàng)以上）。
（11）企業(yè)取得的各種證書復(fù)印件，可根據(jù)情況據(jù)實(shí)提供：省著名商標(biāo)證書、國家馳名商標(biāo)證明文件復(fù)印件；省名牌產(chǎn)品、中國名牌產(chǎn)品證書復(fù)印件；企業(yè)質(zhì)量管理體系認(rèn)證、職業(yè)安全與衛(wèi)生管理體系認(rèn)證等復(fù)印件；專利證書復(fù)印件；商標(biāo)注冊證復(fù)印件；科技成果等其他榮譽(yù)稱號證書復(fù)印件。
上述所列一至十項(xiàng)為必須提供的材料，第十一項(xiàng)所列資料按實(shí)際情況提供。
3 申報(bào)程序
（1）申報(bào)企業(yè)直接向企業(yè)所在地的市、縣（自治縣）農(nóng)業(yè)行政（農(nóng)經(jīng)）主管部門提出申請。
（2）各市、縣（自治縣）農(nóng)業(yè)行政（農(nóng)經(jīng)）主管部門對企業(yè)所報(bào)材料的真實(shí)性進(jìn)行審核，并出具審核意見。
（3）各市、縣（自治縣）農(nóng)業(yè)行政（農(nóng)經(jīng)）主管部門將審核通過的申報(bào)企業(yè)材料經(jīng)市、縣（自治縣）人民政府同意蓋章，正式行文向省農(nóng)業(yè)廳推薦，并附上企業(yè)申報(bào)材料。
4 有關(guān)事項(xiàng)
（1）申報(bào)省級龍頭企業(yè)申請書。企業(yè)發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化情況介紹（2 000字左右），主要內(nèi)容為企業(yè)組織形式、經(jīng)營產(chǎn)品、企業(yè)規(guī)模等基本情況；企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展情況；采取的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，與農(nóng)戶的聯(lián)結(jié)方式，帶動基地和農(nóng)民情況；公司發(fā)展前景等。企業(yè)發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化情況介紹材料必須以電子版形式發(fā)至聯(lián)系人的郵箱。
（2）資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況審計(jì)報(bào)告書。企業(yè)須提供經(jīng)省農(nóng)業(yè)廳選聘的會計(jì)師事務(wù)所出具的前一個(gè)年度審計(jì)報(bào)告原件，會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)結(jié)論應(yīng)為無保留意見的審計(jì)結(jié)論。
（3）凡是復(fù)印、復(fù)制的材料均需蓋企業(yè)公章，以確認(rèn)復(fù)印件、復(fù)制件與原件一致。
（4）申報(bào)企業(yè)在市縣注冊的公司，報(bào)經(jīng)所在市縣農(nóng)業(yè)（農(nóng)經(jīng)）行政主管部門審查，經(jīng)市（縣）政府同意，由農(nóng)業(yè)（農(nóng)經(jīng)）行政主管部門正式行文將材料上報(bào)省農(nóng)業(yè)廳；在海南省工商行政管理部門注冊的公司，由企業(yè)基地或市場所在地市縣上報(bào)。如果在多個(gè)市縣有基地、工廠、市場的企業(yè)，可由主要基地、工廠、市場所在地的市縣上報(bào)。
第2篇：高新企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對措施
一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)常見風(fēng)險(xiǎn)
自世紀(jì)八十年代起，我國開始推行對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。近年來，隨著該項(xiàng)工作的深入進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)審計(jì)逐漸進(jìn)入各大企業(yè)，起到了明確企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任并對其實(shí)施監(jiān)管的重要作用。企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作內(nèi)容主要包括對單位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債以及損益的真實(shí)性、合法性和效益型，以及對其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任進(jìn)行相關(guān)審計(jì)[1]。
受到企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理控制水平以及審計(jì)制度、審計(jì)成本和審計(jì)能力的制約，企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)往往存在著一些風(fēng)險(xiǎn)，總的來說，是指審計(jì)方面在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過程中受到各種因素的影響而對被審計(jì)對象造成的判斷失誤，產(chǎn)生的結(jié)果與企業(yè)真實(shí)情況不符，從而造成某種損失的現(xiàn)象，而出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)范圍較廣，如企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)會計(jì)資料、人員活動記錄等等。企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在會導(dǎo)致較為嚴(yán)重的后果，直接造成審計(jì)工作的失敗，發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見，對企業(yè)的經(jīng)營情況產(chǎn)生十分不良的影響。因此，做好企業(yè)經(jīng)濟(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作具有非常重要的意義，能夠幫助企業(yè)正確決策，并推動我國審計(jì)工作的順利開展，提高審計(jì)水平。
二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因
（一）審計(jì)體制存在缺陷
由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在我國發(fā)展時(shí)間尚短，基礎(chǔ)較為薄弱，因而我國的審計(jì)體制上還存在著一定的缺陷。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)企業(yè)應(yīng)相對獨(dú)立，沒有經(jīng)濟(jì)利益方面的聯(lián)系或沖突，方能保證審計(jì)結(jié)構(gòu)的客觀公正，而我國進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)體制主要是強(qiáng)制性委托，審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏相對獨(dú)立性，造成了審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)體制缺陷還體現(xiàn)在監(jiān)督體系的匱乏和相關(guān)法律法規(guī)的不健全方面：不少企業(yè)缺乏對于領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)管制度，企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷專行現(xiàn)象較為嚴(yán)重；國內(nèi)缺乏明確的審計(jì)法規(guī)作為制約，也導(dǎo)致了腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，對審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生負(fù)面影響。
（二）審計(jì)手段較為落后
在企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)手段方面，我國仍然采取傳統(tǒng)的審計(jì)方法，不能突出審計(jì)的重點(diǎn)，僅僅單純的采取抽樣審計(jì)復(fù)合審計(jì)等基礎(chǔ)方法，通過統(tǒng)計(jì)企業(yè)賬目、證書、會計(jì)表格等內(nèi)容匯總成為審計(jì)報(bào)告，并在過程中允許一定的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，以均衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，必然會造成一定的結(jié)果誤差。傳統(tǒng)的審計(jì)方法在企業(yè)內(nèi)部控制測評方面存在著較為嚴(yán)重的缺陷，手段上的落后也造成了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（三）審計(jì)人員水平不達(dá)標(biāo)
作為造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要主觀因素，我國審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員的綜合水平尚達(dá)不到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的客觀要求，知識水平和綜合素質(zhì)均有待提高。企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作不僅需要審計(jì)人員具有審計(jì)、經(jīng)濟(jì)評估和會計(jì)等方面的專業(yè)知識，同時(shí)也需要審計(jì)人員具有法律、工程、機(jī)械等方面的知識，對工作人員的知識水平綜合結(jié)構(gòu)方面具有較高的要求，而我國相關(guān)從業(yè)人員往往知識結(jié)構(gòu)單一，造成了一定程度的審計(jì)結(jié)構(gòu)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致審計(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)。
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施
（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度評審
內(nèi)部控制制度評審是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要組成部分，是有效防范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵之一。因此在實(shí)際工作中要加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行力匱乏的審計(jì)對象的的審計(jì)力度。企業(yè)的內(nèi)部控制一般分為會計(jì)控制和管理控制兩部分，這兩個(gè)組成部分系統(tǒng)的對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行控制。對會計(jì)控制實(shí)行符合性測試，能夠使實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間以及范圍更加明確，有效的提高審計(jì)的效率，降低相應(yīng)的審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。對管理控制的評審能夠有效識別企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而為量化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)打下堅(jiān)實(shí)的環(huán)境基礎(chǔ)。而將分線基礎(chǔ)審計(jì)模式于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，聯(lián)系賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)，將極大的降低經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率，達(dá)到控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（二）改進(jìn)審計(jì)手段
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的時(shí)間長，具體工作事項(xiàng)多，同時(shí)相關(guān)部門對于審計(jì)結(jié)果的要求急，因此改進(jìn)審計(jì)手段提高審計(jì)工作的效率迫在眉睫。首先應(yīng)將賬面審計(jì)與實(shí)際調(diào)查結(jié)果相結(jié)合，通過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員的實(shí)際考察，增加審計(jì)線索的來源渠道。制定審計(jì)公開制度，加強(qiáng)審計(jì)工作與群眾的聯(lián)系，從基層了解情況杜絕相關(guān)人員違紀(jì)瞞報(bào)的情況。其次是有效利用審計(jì)結(jié)果，進(jìn)步的過程就是不斷發(fā)現(xiàn)以前的錯(cuò)誤并加以改進(jìn)，因此應(yīng)充分利用以前年度審計(jì)的結(jié)果，了解審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，參考其對現(xiàn)行審計(jì)程度的價(jià)值，找尋審計(jì)的切入點(diǎn)和重點(diǎn)。最后是加強(qiáng)審計(jì)的結(jié)合性，做到查一級聯(lián)系兩級，查內(nèi)部聯(lián)系外調(diào)，查賬目聯(lián)系實(shí)際，通過豐富的審計(jì)資料對審計(jì)對象進(jìn)行徹底的審查，給予其公證全面的評審結(jié)果。
（三）強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作屬于具有較高風(fēng)險(xiǎn)性的工作，需要相應(yīng)的審計(jì)人員具備極高的政治素養(yǎng)，良好的職業(yè)道德以及專業(yè)的業(yè)務(wù)素質(zhì)。審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接關(guān)系到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作的結(jié)果，因此應(yīng)提高相關(guān)審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，提高審計(jì)人員的責(zé)任心，加大對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)力度，從政治思想，道德理念，業(yè)務(wù)能力以及現(xiàn)代化科技使用能力等方面進(jìn)行嚴(yán)格培養(yǎng)，努力構(gòu)建一支廉潔，嚴(yán)謹(jǐn)，高效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隊(duì)伍，來適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的需要。
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第3篇：高新企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告范文
一、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的特征、定義和意義
目前，審計(jì)署對中央部門的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，是在審計(jì)署部門審計(jì)局與被審計(jì)的部門預(yù)算單位進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)連接的基礎(chǔ)上，運(yùn)用現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，并通過該系統(tǒng)與辦公自動化系統(tǒng)的連接實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的審計(jì)管理；地方審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，多數(shù)是通過與集中核算、集中資金管理的行政事業(yè)單位結(jié)算中心等數(shù)據(jù)大、集中的信息系統(tǒng)在網(wǎng)絡(luò)連接基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。從試點(diǎn)情況與“金審工程”的目標(biāo)定位來看，與傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計(jì)相比，在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)手段、對象、方式和技術(shù)有所不同，但是審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)、審計(jì)的性質(zhì)沒有發(fā)生變化。
關(guān)于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的特征。與傳統(tǒng)現(xiàn)場審計(jì)相比，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)有四項(xiàng)突出特征：一是實(shí)現(xiàn)適時(shí)審計(jì)。審計(jì)人員通過網(wǎng)絡(luò)訪問被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，縮短了每次檢查活動的相隔期間以及檢查時(shí)間，對于具體的財(cái)政財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，既可以在該事項(xiàng)結(jié)束后實(shí)施審計(jì)，也可以在該事項(xiàng)進(jìn)行過程中適時(shí)進(jìn)行審計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)了事后審計(jì)與事中審計(jì)的結(jié)合，靜態(tài)審計(jì)與動態(tài)審計(jì)的結(jié)合。二是實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程訪問被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)及其數(shù)據(jù)庫或數(shù)據(jù)庫備份，隨著被審計(jì)單位信息化程度的逐步提高，通過遠(yuǎn)程訪問完成審計(jì)的程度也將得到提高，適時(shí)性特征也因此而更加明顯。三是實(shí)現(xiàn)更高效率地?cái)?shù)據(jù)采集和。數(shù)據(jù)采集和分析的效率是采集和分析的數(shù)據(jù)量與時(shí)間的比，在傳統(tǒng)現(xiàn)場審計(jì)中，審計(jì)人員利用機(jī)輔助實(shí)施審計(jì)數(shù)據(jù)的采集和分析，在數(shù)據(jù)量上受到所攜帶設(shè)備、審計(jì)范圍的限制；在時(shí)間上受到現(xiàn)場組網(wǎng)和審計(jì)進(jìn)度的。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，網(wǎng)絡(luò)連接一次性完成，其數(shù)據(jù)采集和分析的數(shù)量，基本不受設(shè)備限制；審計(jì)范圍在事前確定為最大可能的范圍；時(shí)間不受現(xiàn)場組網(wǎng)時(shí)間與審計(jì)期間影響。因此，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)具有更高的審計(jì)數(shù)據(jù)采集和分析效率。四是信息系統(tǒng)成為新的、必須開展的、并且處于首要地位的審計(jì)。在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，由人、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)源組成，負(fù)責(zé)收集、加工存儲、傳遞和提供決策所需信息的信息系統(tǒng)，成為內(nèi)部控制的新內(nèi)容，涉及內(nèi)部控制的各個(gè)要素。在網(wǎng)絡(luò)互連的方式下，信息系統(tǒng)是財(cái)政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)源的必然載體，因此它不僅決定了審計(jì)人員對會計(jì)和其他信息的依賴程度，更重要的是決定了是否可以依賴。在傳統(tǒng)現(xiàn)場審計(jì)中，審計(jì)人員通過內(nèi)部控制測評，完成對會計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可依賴性，控制風(fēng)險(xiǎn)水平對實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的影響等情況的確定。在被審計(jì)單位為小規(guī)模單位、相關(guān)內(nèi)部控制不存在、內(nèi)部控制存在但并未有效執(zhí)行、內(nèi)部控制測試和控制風(fēng)險(xiǎn)評估的工作量可能大于其所能減少的實(shí)質(zhì)性測試工作量等情況下，審計(jì)人員無須對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測評。正是因?yàn)閭鹘y(tǒng)現(xiàn)場審計(jì)與聯(lián)網(wǎng)審計(jì)所需數(shù)據(jù)來源的上述區(qū)別，信息系統(tǒng)審計(jì)在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中是必須具備的審計(jì)環(huán)節(jié)。概括而言，信息系統(tǒng)審計(jì)是通過收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)，對信息系統(tǒng)是否能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使被審計(jì)單位的目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用等方面作出判斷的過程。
根據(jù)上述特征，可以將聯(lián)網(wǎng)審計(jì)定義為：審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)互連后，在對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理相關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行測評和高效率的數(shù)據(jù)采集與分析的基礎(chǔ)上，對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行適時(shí)、遠(yuǎn)程檢查監(jiān)督的行為。
聯(lián)網(wǎng)審計(jì)具有以下意義：
一是有利于推動財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)處理日益化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化形勢下審計(jì)工作的開展。目前，我國電子政務(wù)12個(gè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)工程中，金財(cái)、金關(guān)、金稅、監(jiān)管、保障等業(yè)務(wù)系統(tǒng)正在建設(shè)之中，有的已經(jīng)進(jìn)入全國數(shù)據(jù)大集中階段，尤其是與審計(jì)工作密切相關(guān)的組織中央預(yù)算執(zhí)行和國庫集中支付的金財(cái)工程正在不斷建設(shè)與完善。與此同時(shí)，大型國有的ERP系統(tǒng)、國家重大基本建設(shè)項(xiàng)目的管理系統(tǒng)等的建設(shè)也在不斷推進(jìn)。在掌握國家重要資金和資產(chǎn)的政府部門、領(lǐng)域不斷信息化、網(wǎng)絡(luò)化的條件下，審計(jì)機(jī)關(guān)要有效地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，必須順應(yīng)這種形勢的，積極探索審計(jì)的新途徑和新。從聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的特征看，它已經(jīng)成為新形勢下開展審計(jì)工作的必然選擇，隨著網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的不斷成熟與審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)的不斷開發(fā)完善，這種方式將發(fā)揮更大的作用。
二是有利于在新形勢下有效配置審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，進(jìn)一步貫徹落實(shí)“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針。財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)處理電子化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化的過程中，一些手工、紙質(zhì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)處理方式在一定范圍內(nèi)同時(shí)存在，傳統(tǒng)現(xiàn)場審計(jì)與聯(lián)網(wǎng)審計(jì)也將同時(shí)存在。為此，審計(jì)機(jī)關(guān)可以利用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)遠(yuǎn)程獲取被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的特征，合理安排聯(lián)網(wǎng)與現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目，有效地配置和利用審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)以最少的審計(jì)資源，取得最大的審計(jì)成果。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以利用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)適時(shí)審計(jì)、高效率數(shù)據(jù)采集與分析的特征，將部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等時(shí)間、項(xiàng)目集中的審計(jì)工作進(jìn)行分解，避免因時(shí)間緊、任務(wù)重導(dǎo)致審計(jì)效率低下、質(zhì)量低劣。正是由于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在審計(jì)資源配置與提高審計(jì)效率方面的強(qiáng)大優(yōu)勢，借助于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)更為有效、準(zhǔn)確地處理好一般與重點(diǎn)的關(guān)系，處理好現(xiàn)階段任務(wù)與長遠(yuǎn)目標(biāo)的關(guān)系，在抓重點(diǎn)中處理好數(shù)量與質(zhì)量的關(guān)系，促使“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針在新的形勢下將進(jìn)一步得到貫徹落實(shí)。
三是有利于提高審計(jì)質(zhì)量。開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，可以使審計(jì)工作從事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合，從靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合。這些轉(zhuǎn)變，能夠使一些違紀(jì)違規(guī)問題被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，能夠在動態(tài)的監(jiān)督中關(guān)注資金與項(xiàng)目的效益，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地為決策部門提供決策信息，從而提高審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。
二、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的依據(jù)
關(guān)于當(dāng)前正在實(shí)施的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，審計(jì)人員有一些不同的認(rèn)識。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，審計(jì)具有法定的程序，目前在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的這種隨時(shí)檢查，不符合審計(jì)法關(guān)于審計(jì)程序的規(guī)定，因而不是審計(jì)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)通過聯(lián)網(wǎng)隨時(shí)檢查政府部門的財(cái)政財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。這些問題都與聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是否有法律依據(jù)有關(guān)。按照前述聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的定義可以看出，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的本質(zhì)就是審計(jì)，是在網(wǎng)絡(luò)互連環(huán)境下具有其特殊方法和技術(shù)手段的審計(jì)。與傳統(tǒng)審計(jì)不同的是，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是由于審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化，必須在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進(jìn)行的審計(jì)工作。根據(jù)這一性質(zhì)，我們認(rèn)為，審計(jì)機(jī)關(guān)在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中的基本職責(zé)與權(quán)限在現(xiàn)行審計(jì)法規(guī)規(guī)范范圍以內(nèi)，但是由于技術(shù)方法的變化，關(guān)于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的審計(jì)程序、審計(jì)技術(shù)方法的法規(guī)還有待完善。
根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)具有聯(lián)網(wǎng)審計(jì)檢查權(quán)等聯(lián)網(wǎng)審計(jì)權(quán)力。根據(jù)《審計(jì)法》第32條關(guān)于“審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕”的規(guī)定，以及《審計(jì)法實(shí)施條例》第30條關(guān)于“審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料”的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)具有檢查被審計(jì)單位財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)的權(quán)力。在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，由于被審計(jì)單位資料以電子數(shù)據(jù)等新的形式存在，審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)在實(shí)施手段和途徑上發(fā)生變化，但權(quán)力本身并沒有消失。同樣，根據(jù)審計(jì)法規(guī)，審計(jì)機(jī)關(guān)還有通過聯(lián)網(wǎng)取得資料權(quán)等權(quán)力。
為了將高新技術(shù)運(yùn)用于審計(jì)工作之中，更有效地對財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，2001年頒發(fā)的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作有關(guān)問題的通知》（〔2001〕88號），進(jìn)一步明確了審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)權(quán)，是目前審計(jì)機(jī)關(guān)開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的直接依據(jù)。該通知規(guī)定，“審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的信息系統(tǒng)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，提供與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。審計(jì)機(jī)關(guān)在對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件?！贝送?，該通知還明確了數(shù)據(jù)接口、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)處理的電子數(shù)據(jù)的保存、法律責(zé)任等相關(guān)問題。
開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)試點(diǎn)的地方政府也制定了一些規(guī)范性文件。2002年7月，湖北省老河口市《關(guān)于對會計(jì)集中核算單位開展審計(jì)監(jiān)督有關(guān)問題的意見》，規(guī)定“在審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)可直接從會計(jì)核算中心提取有關(guān)資料，會計(jì)核算中心應(yīng)為審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)提供條件”。2003年4月，佛山市南海區(qū)政府《關(guān)于開展計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的通知》，規(guī)定“區(qū)審計(jì)局應(yīng)積極穩(wěn)妥地開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作，依托電子政務(wù)安全平臺與區(qū)、鎮(zhèn)（街道）各部門、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和有關(guān)企業(yè)等被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)。有關(guān)單位要配合區(qū)審計(jì)局開展計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作，并提供必要的工作條件，其運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)均應(yīng)給予區(qū)審計(jì)局查詢的權(quán)限”。
三、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的聯(lián)網(wǎng)方式、審計(jì)內(nèi)容和部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的具體做法
聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的特征和目標(biāo)決定了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的具體聯(lián)網(wǎng)方式，主要有兩種：一是與集中會計(jì)核算、集中資金管理的數(shù)據(jù)大、集中的信息系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，可以稱為大聯(lián)網(wǎng)，例如審計(jì)機(jī)關(guān)對企業(yè)集團(tuán)、行政事業(yè)單位結(jié)算中心的聯(lián)網(wǎng)等；二是審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，可以稱為點(diǎn)對點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，如審計(jì)署經(jīng)濟(jì)執(zhí)法審計(jì)局與國家工商行政管理總局的聯(lián)網(wǎng)。從部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)試點(diǎn)實(shí)踐看，其聯(lián)網(wǎng)方式有所不同，試點(diǎn)的地方審計(jì)機(jī)關(guān)采用大聯(lián)網(wǎng)方式，審計(jì)署試行點(diǎn)對點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)方式。審計(jì)實(shí)踐中還存在現(xiàn)場聯(lián)網(wǎng)方式，即在現(xiàn)場審計(jì)中，臨時(shí)組網(wǎng)進(jìn)行一定范圍的審計(jì)。這種聯(lián)網(wǎng)方式在地方審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)署都已經(jīng)形成了一些較為可行的做法和經(jīng)驗(yàn)。由于現(xiàn)場聯(lián)網(wǎng)審計(jì)不符合適時(shí)、遠(yuǎn)程的特點(diǎn)，本文不將其納入聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的范圍。
同樣，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的特征和目標(biāo)也決定了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容，主要有兩個(gè)方面：一是對電子化的財(cái)政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)，二是對處理財(cái)政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)的審計(jì)。我們可以將前一方面的審計(jì)稱為聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)審計(jì)，后一方面的審計(jì)稱為聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)審計(jì)。根據(jù)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的特征，對聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容做這種劃分還有兩點(diǎn)理由：一是可以繼承關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)分為對計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的一般認(rèn)識，實(shí)現(xiàn)對在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下審計(jì)實(shí)際情況的重新描述，即將對計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)分別描述為，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下對財(cái)政財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的審計(jì)和利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的數(shù)據(jù)審計(jì)。二是可以在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中進(jìn)一步貫徹落實(shí)“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針。在系統(tǒng)審計(jì)中，對財(cái)政財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行測試等審計(jì)方法，可以實(shí)現(xiàn)用盡量少的審計(jì)人員在最快的時(shí)間內(nèi)完成某項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，這為“全面審計(jì)”奠定了基礎(chǔ)。在數(shù)據(jù)審計(jì)中，審計(jì)人員力圖取得資料數(shù)據(jù)的工作思路與傳統(tǒng)審計(jì)一致，同時(shí)還可以借助聯(lián)網(wǎng)手段，更有效地取得、處理審計(jì)所需資料數(shù)據(jù)，這是在新的審計(jì)環(huán)境中對“突出重點(diǎn)”這一方針的落實(shí)。
為了充分利用聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)審計(jì)和系統(tǒng)審計(jì)的優(yōu)勢，有效地發(fā)揮聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的作用，審計(jì)機(jī)關(guān)有必要在數(shù)據(jù)審計(jì)和系統(tǒng)審計(jì)兩個(gè)方面中作出適當(dāng)選擇，有所側(cè)重。決定聯(lián)網(wǎng)審計(jì)重點(diǎn)的因素包括：一是政府管理信息化程度。政府信息化程度較高，部門信息管理系統(tǒng)可依賴性強(qiáng)，系統(tǒng)審計(jì)的優(yōu)勢就更加突出，反之?dāng)?shù)據(jù)審計(jì)的優(yōu)勢就更加突出。二是大局。政治經(jīng)濟(jì)在不同的發(fā)展時(shí)期，對審計(jì)工作有不同的要求，籍此確立的審計(jì)工作方針決定了對不同部門審計(jì)監(jiān)督的具體思路。立足投入較少的審計(jì)力量達(dá)到可控范圍內(nèi)的監(jiān)督，可以采取系統(tǒng)審計(jì)。立足深入透徹地了解并監(jiān)督被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)管理，可以采取數(shù)據(jù)審計(jì)。三是政府審計(jì)類型。在以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的國家，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)以數(shù)據(jù)審計(jì)為主，例如，在羅馬尼亞，《羅馬尼亞法院組織和運(yùn)作法》明確了該國最高審計(jì)機(jī)關(guān)會計(jì)法院主要實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)，同時(shí)，該國聯(lián)網(wǎng)審計(jì)以數(shù)據(jù)審計(jì)為主，產(chǎn)生了對公共財(cái)政委員會負(fù)責(zé)管理和維護(hù)的增值稅退稅與支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行審計(jì)等，他們稱為數(shù)據(jù)庫審計(jì)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)類型。在效益審計(jì)為主的國家，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)以系統(tǒng)審計(jì)為主。從世界范圍來看，歐美發(fā)達(dá)國家、英聯(lián)邦國家等以效益審計(jì)為主的國家都以系統(tǒng)審計(jì)為主，如美國、英國、印度等。北歐的挪威等國家還把系統(tǒng)審計(jì)發(fā)展到政府部門網(wǎng)站信息的真實(shí)性評價(jià)。以效益審計(jì)為主的國家，審計(jì)機(jī)關(guān)對系統(tǒng)進(jìn)行審查，既可以評價(jià)系統(tǒng)本身的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，也可以通過測試程序最大程度地評價(jià)系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，只要在審查過程中注意通過對處理程序的評價(jià)、判斷、修正來確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性，也可以達(dá)到數(shù)據(jù)審計(jì)的最終目的。
部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)具體應(yīng)采取哪些做法，如何選擇聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的方式和內(nèi)容，沒有統(tǒng)一的觀點(diǎn)，只有對該不該聯(lián)網(wǎng)、如何聯(lián)網(wǎng)有一些認(rèn)識。例如，一種觀點(diǎn)認(rèn)為，在按照預(yù)算單位資金量大小和所屬單位數(shù)量多少將中央部門分成A、B、C三類的基礎(chǔ)上，只要對C類資金量相對小，所屬部門相對少的部門采用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)就能夠達(dá)到審計(jì)監(jiān)督的目的。這里的聯(lián)網(wǎng)方式指大聯(lián)網(wǎng)或點(diǎn)對點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，審計(jì)內(nèi)容則指數(shù)據(jù)審計(jì)。綜合考慮各方面因素，部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)環(huán)境、被審計(jì)單位的信息化狀況等具體審計(jì)環(huán)境，認(rèn)真選擇具體做法。具體應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：一是聯(lián)網(wǎng)部門管理的資金量和所屬單位數(shù)量。對有集中會計(jì)核算、集中資金管理的數(shù)據(jù)大、集中的行政事業(yè)單位結(jié)算中心的信息系統(tǒng)，在大聯(lián)網(wǎng)方式下，系統(tǒng)審計(jì)與數(shù)據(jù)審計(jì)并重；資金量小、所屬單位少的一般部門和一般領(lǐng)域，在點(diǎn)對點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)下重點(diǎn)實(shí)施系統(tǒng)審計(jì)；其余的部門在系統(tǒng)基本評估的基礎(chǔ)上重點(diǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)審計(jì)。二是年度審計(jì)計(jì)劃。對年度審計(jì)計(jì)劃確定的被審計(jì)部門和被審計(jì)領(lǐng)域在系統(tǒng)審計(jì)基礎(chǔ)上進(jìn)行有重點(diǎn)的數(shù)據(jù)審計(jì)，其余的只需實(shí)施系統(tǒng)審計(jì)。三是被審計(jì)部門的信息化管理狀況。對信息化管理規(guī)范、水平高的部門重點(diǎn)實(shí)施系統(tǒng)審計(jì)，否則在系統(tǒng)基本評估的基礎(chǔ)上實(shí)施數(shù)據(jù)審計(jì)。
四、部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)明確的
目前，開展部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)限制條件很多，如審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)范圍內(nèi)的政府部門的聯(lián)網(wǎng)方式不統(tǒng)一，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)沒有準(zhǔn)則規(guī)范，系統(tǒng)審計(jì)與數(shù)據(jù)審計(jì)的內(nèi)涵、技術(shù)手段區(qū)分不明確等，因此，有必要明確部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的以下問題：
一是有選擇地確定被審計(jì)單位。根據(jù)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的特征，審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互連需要投入價(jià)值不菲的機(jī)設(shè)備，同時(shí)還需要培訓(xùn)精通于計(jì)算機(jī)相關(guān)專業(yè)知識的審計(jì)人員，從審計(jì)成本與審計(jì)收益的配比關(guān)系看，對于不同的審計(jì)機(jī)關(guān)，并不是實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)一定比現(xiàn)場審計(jì)具有優(yōu)勢，更有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)必須堅(jiān)持抓重點(diǎn)的原則，在現(xiàn)場手工審計(jì)和一般計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)可以有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的情況下，不選擇開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。也即是說，實(shí)施部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)是有必要通過適時(shí)、遠(yuǎn)程、高效率的數(shù)據(jù)采集和手段進(jìn)行監(jiān)督的部門。確定這些部門的標(biāo)準(zhǔn)包括：被審計(jì)單位數(shù)據(jù)相對集中、覆蓋面廣；具有海量數(shù)據(jù)；審計(jì)機(jī)關(guān)有必要對該單位的數(shù)據(jù)實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督。
二是正式發(fā)出審計(jì)通知書或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書。目前，部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作的目標(biāo)是力爭在實(shí)現(xiàn)大聯(lián)網(wǎng)、點(diǎn)對點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)連接的情況下實(shí)施審計(jì)。在聯(lián)網(wǎng)情況不統(tǒng)一，制度不健全的情況下，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)所需要的時(shí)間跨度長，且具有適時(shí)的特點(diǎn)，因此有觀點(diǎn)認(rèn)為，在試點(diǎn)階段不能給被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，只對被審計(jì)單位發(fā)出聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的通知函。本文認(rèn)為，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，為避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對具備聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的部門預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)發(fā)出審計(jì)通知書或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書，形成明確的審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查關(guān)系，使聯(lián)網(wǎng)審計(jì)試點(diǎn)工作在法定的程序內(nèi)啟動與逐步完善。對聯(lián)網(wǎng)審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書對更好地開展試點(diǎn)階段的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作的優(yōu)勢表現(xiàn)為：首先，有利于審計(jì)人員根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》關(guān)于審前調(diào)查的程序，了解被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行等情況，收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔等資料，根據(jù)需要選擇到被審計(jì)單位調(diào)查了解情況，對被審計(jì)單位進(jìn)行試審，查閱相關(guān)資料。其次，有利于在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)試點(diǎn)階段，當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)審計(jì)效果不明顯時(shí)，進(jìn)一步實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。再次，有利于審計(jì)人員根據(jù)現(xiàn)行審計(jì)工作方針和審計(jì)管理制度，在年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)啟動后，根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度與安排，適時(shí)將聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)審計(jì)做為現(xiàn)場審計(jì)的輔助手段完成法定的審計(jì)過程。同樣，如果對聯(lián)網(wǎng)審計(jì)單位發(fā)出專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書，審計(jì)人員可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行合法的調(diào)查與取證。
第4篇：高新企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告范文
述職，顧名思義，就是陳述自己的工作。陳述的方式可以是口頭的，也可以是書面的。就是把自己履行職責(zé)是否稱職的情況寫成書面文字所構(gòu)成的文體。下面是小編整合的財(cái)務(wù)工作人員個(gè)人述職報(bào)告范文，共同閱讀吧，肯定對你有所幫助的。
財(cái)務(wù)工作人員個(gè)人述職報(bào)告范文1尊敬的領(lǐng)導(dǎo):
轉(zhuǎn)眼間我已經(jīng)來到龍威有四個(gè)月的時(shí)間了，四個(gè)月里，我學(xué)到了太多學(xué)校書本里不曾涉及的知識和技能，這些東西對我來說都是彌足珍貴的。
由于工作時(shí)間短，對很多會計(jì)工作熟練度不夠，所以并無多少固定性的工作，大部分時(shí)間則是協(xié)助其他會計(jì)人員完成工作，現(xiàn)將在這四個(gè)月時(shí)間里的工作情況匯報(bào)如下。
一、本職工作完成情況
1、與審計(jì)部、企管科相關(guān)人員一同，多次參與建筑公司、食品廠、鈣廠、阻燃劑等的廢品處理工作。
2、與審計(jì)部、人力資源部、企管科一同到西鹽場和西鹽場新建灘、新建灘五工區(qū)、六工區(qū)、項(xiàng)目等進(jìn)行對二茬鹽的密度、高度、長度、寬度進(jìn)行測量。
3、登記發(fā)票抵扣聯(lián)傳遞明細(xì)表，記錄發(fā)票號、單位、金額、日期。
4、多次與其他會計(jì)人員一同到西鹽場的一廠、二廠、三廠和新建灘、宏宇等廠參與本年度零工工資的發(fā)放工作，并順利完成。
5、到供應(yīng)部門參與鋼材等的招標(biāo)工作，了解了招標(biāo)的具體流程，并收取押金。
6、在李靜的幫助下，大體掌握了總部憑證的錄入、當(dāng)期匯兌損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表的填列等的工作，對賬務(wù)處理有了初步的了解。
7、協(xié)助其他會計(jì)人員復(fù)印所需要的發(fā)票、生產(chǎn)材料匯總表、不同年度審計(jì)報(bào)告、公司制度章程、進(jìn)出口單據(jù)、職工工資發(fā)放表、承兌發(fā)票等資料。
8、協(xié)助其他會計(jì)人員粘貼相關(guān)憑證附件，與其他會計(jì)人員一同完成龍威總部8、9、14月份的憑證的縫線、裝訂等整理工作。
9、在王杰的幫助下，學(xué)會記食品廠、冷藏廠的明細(xì)賬。
10、與王文超一同完成龍威總部20_年9月份、14月份附件章的蓋章工作。
11、在崔海民的幫助下，學(xué)會開壽光宏宇化工有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的一部分工作，在胡艷玲的幫助下，學(xué)會了開具明帥化工廠的部分記賬憑證、科目匯總表的登記等工作。
12、按照財(cái)務(wù)部門安排到四號站和二蝦廠完成收白蛤等的工作。
13、參加上海國家會計(jì)學(xué)院的高級管理培訓(xùn)項(xiàng)目，主要學(xué)習(xí)了中注協(xié)稅收法規(guī)與納稅籌劃方面的知識，通過學(xué)習(xí)了解當(dāng)前稅制改革和稅收發(fā)展動向，開闊了自己的視野，受益匪淺。
14、學(xué)會發(fā)票的認(rèn)證。
二、工作中的主要成績
認(rèn)真完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作，并未出現(xiàn)大的會計(jì)失誤，在工作過程中虛心向其他會計(jì)前輩們請教和學(xué)習(xí)，自己的業(yè)務(wù)能力有了很大的提高，不論是附件的粘貼還是憑證的錄入，每個(gè)方面都盡量做到細(xì)心認(rèn)真。
三、工作中的不足與問題
1、在參加工作的這段時(shí)間里，我發(fā)現(xiàn)無論多大或多小的工作都需要細(xì)心和謹(jǐn)慎，這是作為一個(gè)會計(jì)人員所必須的職業(yè)素質(zhì)，而有些時(shí)候，我恰恰在這一方面表現(xiàn)出了些許不足，比如在憑證的錄入過程中出現(xiàn)的借貸科目明細(xì)的錯(cuò)誤、金額的輸入錯(cuò)誤等方面，自己的小小失誤就可能對其他會計(jì)人員的工作帶來極大的困擾，今后一定要做到檢查多次，不放過任何一個(gè)細(xì)節(jié);
還有就是憑證附件的粘貼也是有大學(xué)問的，之前自己做的太過馬虎，沒有做到整齊、美觀與方便，需要不斷改進(jìn)。
2、由于參加工作的時(shí)間比較短，對公司的財(cái)務(wù)工作流程還未滲透了解，很多單據(jù)的填寫，傳遞的流程等不是很清楚，只能針對自己負(fù)責(zé)的部分就事論事的做工作，不能做到系統(tǒng)全面的把握整個(gè)過程，在以后的工作中，應(yīng)該多學(xué)多觀察，不斷提高自己，多接觸不同的職位的工作，爭取盡自己的一份力，為公司多做貢獻(xiàn)。
四、下一步工作計(jì)劃
盡職盡責(zé)的完成自己的本職工作，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)分配的任務(wù)，不拖沓，做到當(dāng)日的工作當(dāng)日完成。不斷向財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)和前輩多多學(xué)習(xí)，接觸不曾接觸過的工作，解決之前搞不清楚的地方，徹底把問題弄明白，不能得過且過，這不僅是對自己負(fù)責(zé)、對大家負(fù)責(zé)也是對公司負(fù)責(zé)。
由于篇幅有限，很多細(xì)小的工作并未一一陳述，在工作過程中的諸多不足還請大家多多指正，本人一定悉心聽取大家的意見和建議，不斷更正，在大家的幫助下共同前進(jìn)和進(jìn)步，更上一層樓，我也希望盡自己的綿薄之力，為公司創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)工作人員個(gè)人述職報(bào)告范文2進(jìn)入公司以來，我就把“做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員”當(dāng)作致力追求的目標(biāo)。20_年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和同事們的幫忙下，我時(shí)刻要求自己從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，力求做到業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)雙提高，順利完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，向著“做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員”的目標(biāo)又邁出了自己堅(jiān)實(shí)的一步。下面就將一年來的工作。生活。學(xué)習(xí)以及思想等各方面狀況匯報(bào)如下:
一、思想上用心上進(jìn)。能夠以用心的態(tài)度認(rèn)真參加公司組織的政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并不斷總結(jié)自己思想上的不成熟觀點(diǎn)，向著做一個(gè)有魅力的奧捷人靠攏。其次，透過廣播。電視。報(bào)紙。書刊認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會當(dāng)前國家政策及經(jīng)濟(jì)形勢，為今后的工作，生活等鋪一條正確的路線圖。
二、工作中兢兢業(yè)業(yè)，盡職盡責(zé)。勤勉的精神和愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項(xiàng)工作順利開展并最終取得成功的保障。一年來，我在工作中能夠以正確的態(tài)度對待各項(xiàng)工作任務(wù)，用心主動，勤勤懇懇，有強(qiáng)烈的工作職責(zé)心和工作熱情，經(jīng)常加班加點(diǎn)，毫無怨言。在行動上自覺實(shí)踐為公司服務(wù)的宗旨，用滿腔熱情用心，認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)會法律。法規(guī)以及單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行會計(jì)崗位職責(zé)，自覺按規(guī)章操作。自己在目前工作崗位上已工作了十余年，經(jīng)過十多年的鍛煉基本上能很好地勝任本職工作，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題。
三、業(yè)務(wù)上不斷積累，提高素質(zhì)。隨著新形式對財(cái)會人員業(yè)務(wù)潛力要求的提高，本人十分注重對業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和積累。用心參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭取工作的主動性。在工作之余，擠出時(shí)間自學(xué)業(yè)務(wù)知識，認(rèn)真學(xué)習(xí)了關(guān)于財(cái)會工作的有關(guān)法律。法規(guī)。方針。政策，并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并據(jù)以作出經(jīng)濟(jì)決策、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理帶給真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。
做好工作是關(guān)鍵，在工作崗位上我首先從三個(gè)方面做起。
1、用心。
在目前的形式下，對于會計(jì)人員的要求越來越高，而用心工作始終是會計(jì)工作的命脈。工作態(tài)度塌實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)，堅(jiān)決遵守公司各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度。平時(shí)還注重對電腦和電算化會計(jì)工作有關(guān)知識進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，使自己在日常工作中到達(dá)事半功倍的效果。能夠熟練掌握財(cái)務(wù)工作流程，做到條理清晰，帳實(shí)相符，從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證，從會計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和存檔都到達(dá)了正規(guī)化。標(biāo)準(zhǔn)化。做到了全面。及時(shí)。準(zhǔn)確的反映。
2、創(chuàng)新。
對武漢公司和湖南公司的各項(xiàng)精神及方針政策能夠認(rèn)真體會，并聯(lián)系到自己的工作實(shí)際中堅(jiān)決支持和貫徹執(zhí)行，正確體會各項(xiàng)政策的，在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次，適應(yīng)新要求。
3、負(fù)責(zé)。
加強(qiáng)個(gè)人職責(zé)心培養(yǎng)，認(rèn)真履行好自己的會計(jì)職能，勇于負(fù)責(zé)，敢于負(fù)責(zé)，具備較強(qiáng)的職責(zé)心把自己的工作做好。在工作中，能夠以正確的態(tài)度對待各項(xiàng)工作任務(wù)，用心主動，勤勤懇懇，毫無怨言，已基本較好地勝任本職工作并不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失，以高度的熱情和職責(zé)感完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
四、存在的問題和今后的努力方向
回顧一年來的工作，雖說取得了必須的成績，但也存在著許多不足之處:一是學(xué)習(xí)不夠踏實(shí);二是處理棘手事情信心不夠，需進(jìn)一步改善;三是開創(chuàng)性的工作開展的不多。
針對以上問題，在今后的工作時(shí)間里，我將加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，苦干、實(shí)干，努力提高工作質(zhì)量和效率，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，尋找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的進(jìn)步。
財(cái)務(wù)工作人員個(gè)人述職報(bào)告范文3尊敬的領(lǐng)導(dǎo):
您好，首先感謝公司能夠給我機(jī)會讓我進(jìn)入這個(gè)大家庭。從今年的6月20日進(jìn)入公司財(cái)務(wù)部到目前為止，經(jīng)過三個(gè)多月的學(xué)習(xí)鍛煉，我已經(jīng)基本能夠勝任公司的會計(jì)工作要求，現(xiàn)向公司提出申請，請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
下面主要是工作三個(gè)多月以來的工作總結(jié)，請領(lǐng)導(dǎo)審閱，并提出改進(jìn)建議，能夠讓我發(fā)現(xiàn)不足，在以后的工作中改進(jìn)。
一、工作表現(xiàn)
1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度。
上班伊始，通過參加新員工培訓(xùn)和拓展訓(xùn)練我進(jìn)一步了解了公司企業(yè)文化精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)了公司各項(xiàng)規(guī)章制度，詳細(xì)解讀了部門職能和本崗位職責(zé)，并牢記于心，時(shí)刻提醒自己要嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，維護(hù)公司形象。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，盡快進(jìn)入工作狀態(tài)。
通過這些天的學(xué)習(xí)和工作，讓我受益匪淺。首先，讓我獲得了理論與實(shí)踐進(jìn)行結(jié)合的機(jī)會，使我明白沒具體的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，一切理論都是空談，在工作的過程中我對自己的會計(jì)理論有了新的認(rèn)識。在沒有進(jìn)公司以前，雖然我的專業(yè)是財(cái)務(wù)管理，對財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)知識都比較了解，但在實(shí)際中還是發(fā)現(xiàn)與課本的知識還是不一樣，通過在經(jīng)理鄭越的指導(dǎo)和相關(guān)同事的幫助下現(xiàn)在基本可負(fù)責(zé)的以理論聯(lián)系實(shí)際，不斷的提高自己。其次雖然我目前我做的只是很小的一部門財(cái)務(wù)工作，但我也發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作不僅僅是個(gè)核算和事后控制工作，而是一個(gè)全局循環(huán)從事前預(yù)算到事中管理再到事后控制的過程，針對公司的具有情況具體實(shí)施的過程。
目前自己負(fù)責(zé)的日常工作主要有:
(1)、日常的報(bào)賬工作，主要是通過審核材料、費(fèi)用等原始憑證，對符合真實(shí)性、合法性的原始憑證編制會計(jì)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，最后把會計(jì)憑證遞交稽核崗進(jìn)行審核，進(jìn)行會計(jì)憑證傳遞。在這中間就要求能夠正確的使用會計(jì)科目，由于書本上說的會計(jì)科目都是針對大部分單位，特殊性具體性的很少，這就要求編制會計(jì)憑證時(shí)要針對公司的具體情況來正確使用，讓各個(gè)事項(xiàng)能夠按照項(xiàng)目、或人員、或其他類別準(zhǔn)確歸入，從而準(zhǔn)確核算公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
(2)、每月的納稅申報(bào)工作，目前我公司的主要稅種有增值稅、營業(yè)稅和其他相關(guān)附加稅，剛開始由于自己沒有真正的接觸過稅務(wù)的辦理，對各個(gè)稅種都只有一些基本的理論知識，通過經(jīng)過三個(gè)月的實(shí)踐和在經(jīng)理的指導(dǎo)，現(xiàn)在基本上在每個(gè)月的十號以前按時(shí)準(zhǔn)確的編制納稅申報(bào)表，并到稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)在不斷學(xué)習(xí)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)合理避稅，完成我公司的納稅義務(wù)又減輕公司的稅收負(fù)擔(dān)。
(3)、正確計(jì)算各項(xiàng)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門新的稅收申報(bào)要求，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。
(4)、每月在工資發(fā)放后按時(shí)職工的社保繳費(fèi)情況進(jìn)行申報(bào)。同時(shí)在七八月份對職工的社保繳費(fèi)基數(shù)在相關(guān)部門的指導(dǎo)進(jìn)行重新申報(bào)，從而符合國家的各項(xiàng)政策規(guī)定。若當(dāng)月有新進(jìn)員工轉(zhuǎn)正，負(fù)責(zé)對其辦理相關(guān)的社保等，讓新員工享受相關(guān)的權(quán)益。
(5)、每月按時(shí)認(rèn)真的填報(bào)航天基地、高新區(qū)、軟件園等部門的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，讓公司的基本信息能夠給相關(guān)部門提供指定政策的依據(jù)，同時(shí)能夠?yàn)楣咎峁╊A(yù)算數(shù)據(jù)，在科學(xué)的指導(dǎo)下發(fā)展。
(6)、月底在經(jīng)理的指導(dǎo)下進(jìn)行制造費(fèi)用的分配和相關(guān)成本收入的結(jié)轉(zhuǎn)。月末結(jié)賬自己一直都沒有接觸過，所以對這塊一直也很感興趣，現(xiàn)在基本能夠正確的分配制造費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出、管理費(fèi)用、收入，學(xué)到了以前自己很多都不理解的東西。
(7)、保管公司的財(cái)務(wù)檔案，對各檔案進(jìn)行歸檔保管。
(8)、其他一些臨時(shí)需要處理的工作。如編制公司基本的財(cái)務(wù)制度，如崗位責(zé)任制、貨幣資金制度、檔案管理制度等。由于公司以前內(nèi)部的一些實(shí)際問題，公司的制度不是太齊全，現(xiàn)在在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下編制改進(jìn)財(cái)務(wù)制度，從而也在編制過程中更新自己的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識。
二、存在的問題
雖然三個(gè)月的試用期，本人已經(jīng)能夠獨(dú)立的進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)和稅務(wù)處理，但仍然存在一些不足，主要表現(xiàn)在:
1、新工作，新崗位，許多工作都是邊干邊摸索，工作起來不能游刃有余，工作效率有待進(jìn)一步提高;
2、業(yè)務(wù)知識不夠，業(yè)務(wù)水平與本職工作要求有一定差距。
3、有些工作還不夠細(xì)，和各部門溝通協(xié)調(diào)工作做得不到位。
三、今后努力方向
1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，拓寬知識面，努力提高業(yè)務(wù)水平，做好自己本職工作，為公司發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
2、加強(qiáng)和各部門之間的溝通，提高辦事效率，盡快融入__這個(gè)大集體。
在以后的工作中，我會更加嚴(yán)格的要求自己，積極進(jìn)取，做好本職工作，為公司的發(fā)展壯大做出自己的貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)工作人員個(gè)人述職報(bào)告范文4過去的一年，對我而言，是十分特殊而又有好處的一年，在這一年我邁進(jìn)人生一個(gè)新的里程碑，在這一年我率領(lǐng)計(jì)財(cái)部的各位同仁，在行領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、愛護(hù)、支持下，以高度的職責(zé)感，恪守職責(zé)，務(wù)實(shí)開拓，將支行的發(fā)展推上了一個(gè)新的臺階。以下是我在20__年個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告:
一、從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障支行的穩(wěn)健經(jīng)營。
1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，奠定會計(jì)出納工作的基礎(chǔ)。
今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理的要求，對職責(zé)、制度修舊補(bǔ)新，明確職責(zé)、目標(biāo)，并按照缺什么補(bǔ)什么的原則，補(bǔ)充建立了上些新的制度，對支行強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了用心的作用。個(gè)性是針對七、八月差錯(cuò)率高居不下，及時(shí)組織、制訂、出臺了“”，有效地遏制了風(fēng)險(xiǎn)的蔓延。
2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，做好會計(jì)出納工作的保證。
年內(nèi)一方面加強(qiáng)考核，實(shí)行工效掛鉤的機(jī)制，按月考核差錯(cuò)率，并督促整改問題，及時(shí)消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計(jì)檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的難點(diǎn)、重點(diǎn)，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3、以人為本，加強(qiáng)會計(jì)、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了會計(jì)、出納工作的規(guī)范化管理。
年內(nèi)主要做了以下七點(diǎn)工作:1、主動、用心地抓好服務(wù)工作，堅(jiān)持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)禮貌服務(wù)，樹立服務(wù)意識;2、堅(jiān)持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實(shí)際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點(diǎn)列舉出來，透過研究討論，尋求解決途徑;3、堅(jiān)持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤。
4、成立了以骨干為主的結(jié)算小組;
5、用心地組織柜員上崗考試。
6、培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習(xí)慣。
7、開展不定期的技能比武、知識競賽，加強(qiáng)對員工綜合潛力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。
二、做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，強(qiáng)化成本意識，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
1、更好的完成年度財(cái)務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和《》等規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料的報(bào)送，并于每季、年末進(jìn)行詳細(xì)地財(cái)務(wù)分析;
在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費(fèi)用上，全年準(zhǔn)確的計(jì)算計(jì)提并上繳了職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)藥保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期盼攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營業(yè)費(fèi)用子目規(guī)范列支。
2、費(fèi)用支出實(shí)行了專戶、專項(xiàng)管理，在臨時(shí)存款科目中設(shè)置了營業(yè)費(fèi)用專戶，專門核算營業(yè)費(fèi)用支出，建立了相應(yīng)的手工臺賬，實(shí)行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營支出資金和費(fèi)用支出資金。
在費(fèi)用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得利潤。20_年開支費(fèi)用總額為萬元，較上年增加了萬元，增幅為%;實(shí)現(xiàn)收入萬元，較上年增加萬元，增幅為%。從以上的數(shù)據(jù)可知，收入的增長速度是費(fèi)用增長速度的2倍。在費(fèi)用的管理上，根據(jù)下發(fā)的《》等文件精神，嚴(yán)格費(fèi)用指標(biāo)控制，認(rèn)真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費(fèi)用使用狀況及財(cái)務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行說明，以便行領(lǐng)導(dǎo)掌握費(fèi)用開支去向。全年按總部費(fèi)用率的考核標(biāo)準(zhǔn)，支行實(shí)際費(fèi)用率為%，節(jié)約費(fèi)用5個(gè)百分點(diǎn)，費(fèi)用總額沒有突破下達(dá)的年度費(fèi)用控制指標(biāo)。
三、恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)。我在抓好管理的同時(shí)，切實(shí)注重加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)駕馭工作潛力。
一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)工作的原則性和預(yù)見性。
二是堅(jiān)持實(shí)事求是的作風(fēng)，堅(jiān)持抵制和反對_消極現(xiàn)象，在實(shí)際工作中，用心幫忙解決問題，靠老老實(shí)實(shí)的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度，推動各項(xiàng)工作的開展。
三是加強(qiáng)團(tuán)結(jié)合作，不搞個(gè)人主義。
四、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn):
1、挖掘人力資源，調(diào)動一切用心因素。
立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點(diǎn)，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，個(gè)性是對業(yè)務(wù)骨干的專項(xiàng)培訓(xùn)。
2、降低成本費(fèi)用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長。
一是加強(qiáng)成本管理，減少成本性資金流失。
二是加強(qiáng)結(jié)算管理，限度地增加可用資金。
三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益化。
四是降低費(fèi)用開支，增強(qiáng)盈利水平。五是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策帶給依據(jù)。
3、充分發(fā)揮職能部門的“職能”，加強(qiáng)管理，加快工作的效率，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作。
回顧一年的工作，在平凡而繁細(xì)的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了必須的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，應(yīng)對日益變幻的金融經(jīng)濟(jì)形勢，金融工作任重而道遠(yuǎn)，成績永遠(yuǎn)屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個(gè)新的臺階，做好20_年個(gè)人工作計(jì)劃，爭取將各項(xiàng)工作開展得更好。
財(cái)務(wù)工作人員個(gè)人述職報(bào)告范文5各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事:
大家好!
首先，我十分感謝公司領(lǐng)導(dǎo)能為我們帶給這次鍛煉自我、提高素質(zhì)、升華的機(jī)會，同時(shí)，也向一年來關(guān)心、支持和幫忙我工作的主管領(lǐng)導(dǎo)、同事們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關(guān)愛，一年來，我基本上完成了自己的本職工作，履行了會計(jì)崗位職責(zé)，現(xiàn)就我一年來履行職責(zé)的狀況作如下述職報(bào)告，請予以評議:
回顧既緊張而又充實(shí)的一年時(shí)間，感覺到這是我個(gè)人工作、學(xué)習(xí)和生活上收獲的一年，企業(yè)財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專業(yè)相當(dāng)強(qiáng)的工作，作為財(cái)務(wù)人員，務(wù)必掌握必須的專業(yè)知識，借助先進(jìn)的信息處理技術(shù)，才能搞好企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，這也是一名財(cái)務(wù)人員務(wù)必具備的基本素質(zhì)和潛力。
至此，我遵照《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》學(xué)習(xí)了初級會計(jì)實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識、管理制度等，又壓力才有動力，緊張而又充實(shí)的工作氛圍給予我用心向上的工作動力，每當(dāng)工作中遇到棘手的問題，我都虛心向師傅和身邊的同事請教，取別人之長、補(bǔ)自己之短，我深知財(cái)務(wù)工作始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個(gè)角落，對于企業(yè)來說是相當(dāng)重要的，從原始憑證的審核、記帳憑證的填列、會計(jì)帳簿的登記，到最終生成準(zhǔn)確無誤的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成本和現(xiàn)金流量，并據(jù)以做出經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理帶給真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。
當(dāng)然，作為我來說最重要的就是堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，每個(gè)月末及時(shí)收取各項(xiàng)目部工程量報(bào)表、材料明細(xì)帳、登記資金回收臺帳、按時(shí)發(fā)放職工生活費(fèi)、堅(jiān)持填報(bào)各項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告、每個(gè)季度末統(tǒng)一裝訂記帳憑證、材料盤點(diǎn)表，做財(cái)務(wù)檔案資料的管理工作，盡職盡責(zé)，認(rèn)真完成自己份內(nèi)的事情，此外協(xié)助各個(gè)項(xiàng)目部盡我所能去做工作，不僅僅鍛煉了我的職責(zé)心，也鍛煉了我的耐性，我以熱情的工作態(tài)度來增強(qiáng)素質(zhì)，以優(yōu)質(zhì)高效的工作成效來樹立形象。
各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事，回顧自己這一年來的工作，雖然圍繞自身職責(zé)做了一些工作，取得了必須的成績，但與公司要求、同事們相比還存在很大的差距，尤其是業(yè)務(wù)潛力有待進(jìn)一步提高，我決心以這次述職評議為契機(jī)，虛心理解評議意見，認(rèn)真履行本職工作，以更飽滿的熱情、端正的工作姿態(tài)，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)知識，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭取來年實(shí)現(xiàn)自己工作和生活中的完美理想。
