擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：擔(dān)保；銀行；選擇

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年9月27日

中小企業(yè)融資難是我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出問題之一。在解決此問題上，擔(dān)保公司為企業(yè)和銀行之間搭建了“橋梁”，一方面為小企業(yè)融資拓寬了渠道；另一方面也為銀行信貸資金的投放和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)起到了一定的紐帶作用。但是，隨著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保公司業(yè)務(wù)合作的逐漸深入，擔(dān)保公司保貸業(yè)務(wù)以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)隨之出現(xiàn)，如何更好地發(fā)揮擔(dān)保公司融資平臺(tái)的作用，同時(shí)又降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，成為信貸管理的重中之重。

目前，河北省已審批擔(dān)保公司610家，與銀行簽約的有255家，已正式辦理業(yè)務(wù)的有200家。從崛起的擔(dān)保公司中如何選擇合適的合作伙伴，提高銀行信貸質(zhì)量，對(duì)銀行目前的現(xiàn)況有著重要意義。

一、銀行選擇擔(dān)保公司合作的分析

能夠提供貸款抵押的中小企業(yè)成為銀行的“稀缺資源”，使得在金融市場(chǎng)，中小企業(yè)的發(fā)展逐步變窄。更多的中小企業(yè)受到“貸款難”的困擾。擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的保證擔(dān)保的方式，成為中小企業(yè)在銀行抵押擔(dān)保方式的有效選擇。

擔(dān)保公司對(duì)于銀行，成為了風(fēng)險(xiǎn)管理和增信機(jī)構(gòu)。對(duì)銀行來說至少三大免費(fèi)功能：免費(fèi)的客戶資源平臺(tái)、免費(fèi)的控制風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)、免費(fèi)的貸償平臺(tái)。銀行對(duì)于擔(dān)保公司，對(duì)其做大做強(qiáng)方面也發(fā)揮了不可替代的作用。

筆者認(rèn)為，達(dá)到共贏共同發(fā)展，應(yīng)從以下方面謹(jǐn)慎考慮。

二、選擇擔(dān)保公司的條件

鑒于中小企業(yè)這支大軍在國民經(jīng)濟(jì)中起著不可替代的作用，每年中央及地方政府都要拿出相應(yīng)比例從財(cái)政資金中扶持中小企業(yè)發(fā)展，這些資金首先會(huì)注入政策性擔(dān)保公司，委托擔(dān)保公司具體運(yùn)作管理或以代償補(bǔ)償?shù)男问焦膭?lì)擔(dān)保公司開展中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)。所以，成立時(shí)間較長、具有一定規(guī)模，擁有政府背景的政策性擔(dān)保公司成為銀行合作的首選。其次還要具備以下幾點(diǎn)要求：

1、擔(dān)保能力。注冊(cè)資金到位，具有經(jīng)濟(jì)實(shí)力背景。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制能力。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、化解和控制手段和措施到位。

3、管理的規(guī)范。有嚴(yán)格的操作流程，嚴(yán)明的紀(jì)律，較高的素質(zhì)。

4、代償意愿。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后能按照協(xié)議要求主動(dòng)代償，保證銀行信貸資金不受損失。

5、交納保證金到位。一是墊底保證金；二是每筆業(yè)務(wù)保證金由擔(dān)保有限公司自己出錢。

6、有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的企業(yè)反擔(dān)保。反抵押物價(jià)值充足，易變現(xiàn)。

三、擔(dān)保公司是否存在隱性問題

銀行客戶經(jīng)理分為A、B角對(duì)初選的擔(dān)保公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，除了查看是否建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)制度、高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)、嚴(yán)格的內(nèi)控制度與操作流程等基本信息外，更重要的還要看是否存在如下隱性問題：

（一）是否存在實(shí)收資本不實(shí)和虛假出資的掩飾。擔(dān)保公司采取“過橋注冊(cè)”的形式，實(shí)收資本表面看很大，實(shí)際是借臨貸轉(zhuǎn)來的，幾天后，銀行出具存款證明，會(huì)計(jì)事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告后，連同省公信局的許可證書到工商部門辦理營業(yè)執(zhí)照。手續(xù)完成后，再通過貌似合法的方式將公司資金直接或間接地歸還給出借人，用以抵消對(duì)出借人的欠款。

在形式上，“過橋借款”出借人獲得清償?shù)姆绞接校阂皇枪蓶|將公司資金轉(zhuǎn)入股東名下，再由股東向出借人償還借款，公司財(cái)務(wù)反映為公司對(duì)股東的應(yīng)收款；二是股東以公司名義將資金直接支付給出借人，公司財(cái)務(wù)記載公司對(duì)出借人的應(yīng)收款。

在賬務(wù)處理上，會(huì)計(jì)報(bào)表的等式關(guān)系是：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，要想平衡就必須采取資產(chǎn)的造假。表現(xiàn)形式為：一是虛假投資，制造一個(gè)投資合同，借來一部分款劃轉(zhuǎn)一下，形成投資；二是購置一部分房產(chǎn)，與開發(fā)商串通簽訂一個(gè)購房合同和收據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理；三是出借給**公司或者**個(gè)人，出具一個(gè)借條，存在不真實(shí)的現(xiàn)象。

（二）是否吸收資金體外循環(huán)。擔(dān)保公司分為“內(nèi)賬”和“外賬”。吸收存款部分列入內(nèi)賬，放款利息超過4倍部分也會(huì)列入內(nèi)賬，通過內(nèi)賬資金劃轉(zhuǎn)來彌補(bǔ)注冊(cè)資金虛假部分，形成擔(dān)保公司的隱性負(fù)債。

（三）保證金是否足額存入。按照規(guī)定，擔(dān)保公司交存銀行的擔(dān)保保證金應(yīng)該由擔(dān)保公司用自有資金轉(zhuǎn)存入保證金戶交納，但實(shí)際上，交存的保證金是借來的錢轉(zhuǎn)入保證金賬戶或者部分是由被擔(dān)保人交納。擔(dān)保公司收取客戶的綜合費(fèi)用加上銀行貸款利息，再加上向擔(dān)保公司交納違約保證金、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等其他費(fèi)用，還要求被擔(dān)保人按擔(dān)保金額的百分比交納保證金。虛增了擔(dān)保公司的擔(dān)保能力，增加被擔(dān)保人的資金壓力，降低了擔(dān)保的意愿，同時(shí)也加大了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）現(xiàn)金流量是否與實(shí)收資本相匹配。實(shí)地調(diào)查的客戶經(jīng)理，親自陪同擔(dān)保公司工作人員到銀行打印上一年度的流水，剔除來往賬目，測(cè)算每月、每季、半年、全年的現(xiàn)金流量。如果一個(gè)注冊(cè)2億元的擔(dān)保公司，全年現(xiàn)金流量只有3～5千萬元，說明擔(dān)保公司資金實(shí)力存在可疑情況。

（五）是否建立了風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。主要包括：控制單一客戶擔(dān)保債務(wù)比例，控制單一行業(yè)擔(dān)保債務(wù)比例；最大10家客戶擔(dān)保余額不能超過擔(dān)保公司資本凈額的一定比例，存續(xù)期一年以上的擔(dān)保余額不應(yīng)超過全部擔(dān)保余額的一定百分比等。規(guī)范的擔(dān)保公司應(yīng)為期限結(jié)構(gòu)多樣化，業(yè)務(wù)品種多樣化，額度結(jié)構(gòu)多樣化，行業(yè)分布多樣化。通過項(xiàng)目評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，注重第一還款來源，注重成長性，注重經(jīng)營軌跡，注重效益，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

針對(duì)調(diào)查結(jié)果，多重指標(biāo)審核，建立篩選機(jī)制，謹(jǐn)慎選擇擔(dān)保公司。

四、建立合作關(guān)系，相互共贏

銀行和擔(dān)保公司，應(yīng)建立長期的戰(zhàn)略性合作伙伴關(guān)系，共同為中小微企業(yè)服務(wù)。扶持一批有戰(zhàn)略眼光，科技含量并附加值高的企業(yè)，讓這部分企業(yè)成為銀行、擔(dān)保公司的魚水關(guān)系，形成相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)的友好關(guān)系。一是共同建立控制風(fēng)險(xiǎn)屏障，在選擇企業(yè)時(shí)，要把握信貸條件，按照條件衡量借款企業(yè)是否具備償債能力，要對(duì)經(jīng)營能力、成長能力、盈利能力進(jìn)行全面分析與評(píng)估；二是建立相互溝通機(jī)制，借款企業(yè)、擔(dān)保公司、銀行要定期召開會(huì)議，共同提高識(shí)別和辨別判斷能力。

如此，有利于提高銀行信貸質(zhì)量，有利于銀行在激烈競(jìng)爭(zhēng)中生存與發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]董少廣.擔(dān)保公司的選擇與管理.零售銀行，2013.7.

第2篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 融資困境 信用擔(dān)保 執(zhí)業(yè)監(jiān)管

一、引言

近年來中小企業(yè)取得迅速發(fā)展，為國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)以及自主創(chuàng)新能力的提高做出了巨大貢獻(xiàn)，中小企業(yè)生存與發(fā)展的社會(huì)環(huán)境、信用環(huán)境和政策環(huán)境有了一定的改善，但與此同時(shí)，中小企業(yè)特有的經(jīng)濟(jì)地位和產(chǎn)權(quán)特質(zhì)又決定了它有著不同于傳統(tǒng)企業(yè)的特殊融資需求，現(xiàn)有金融體制難以為其提供充足的金融資源。這一矛盾使得我們必須提升中小企業(yè)融資能力，建立中小企業(yè)金融支持體系，緩解中小企業(yè)的融資約束，消除影響其發(fā)展的金融瓶頸。

二、中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)資金來源單一、融資渠道狹窄

目前中小企業(yè)融資渠道狹窄，其發(fā)展主要依靠自身內(nèi)部積累，即中小企業(yè)內(nèi)源融資比例過高，外源融資比例相對(duì)不足；外源融資中缺乏直接融資渠道，間接融資主要還是依賴于金融機(jī)構(gòu)的貸款。銀行貸款是中小企業(yè)最重要的外部融資渠道，但銀行主要提供的是流動(dòng)資金以及固定資產(chǎn)更新資金，而很少提供長期信貸。根據(jù)調(diào)查，我國中小企業(yè)獲得資金的來源過于單一，有6517%的企業(yè)融資主要是依靠各類金融機(jī)構(gòu)貸款，企業(yè)的權(quán)益性融資占3313%，其他來源融資占1614%，債券類融資最少，僅占118%。另外，在商業(yè)銀行內(nèi)部，國有銀行和中小商業(yè)銀行比例結(jié)構(gòu)失調(diào)。中小銀行的主要貸款對(duì)象是中小企業(yè)，但其目前的發(fā)展?fàn)顩r與中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用不相符。我國的四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行無論是從資產(chǎn)總額還是貸款總額，都居于壟斷地位。銀行信貸在中國企業(yè)融資總額中占90%左右份額，而銀行信貸的75%左右又由四大國有商業(yè)銀行提供。中小商業(yè)銀行雖然資產(chǎn)總額和貸款總額近幾年一直處于上升地位，但規(guī)模還是偏小。

我國中小企業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)和其獲得的金融資源極不相稱。國有銀行貸款向國有企業(yè)傾斜的政策以及來自證券市場(chǎng)的歧視性待遇使中小企業(yè)陷入融資困境，加上過分限制發(fā)展中小民營金融機(jī)構(gòu)和民間金融活動(dòng)，導(dǎo)致了中小企業(yè)融資渠道不暢，制約著中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）中小企業(yè)融資以內(nèi)源融資為主

企業(yè)的融資分為內(nèi)源融資和外源融資，內(nèi)源融資主要是指企業(yè)通過內(nèi)部自留資金進(jìn)行再投資，而外源融資是指企業(yè)通過銀行信貸等金融部門來進(jìn)行資金的籌借，目前看來，中小企業(yè)融資主要是內(nèi)源融資，即通過企業(yè)自籌和向關(guān)系人借貸兩種形式，自籌通常表現(xiàn)為在流動(dòng)資金不足的情況下，企業(yè)向職工集資和向關(guān)系人借貸。這兩種方式的利率一般均高于同期貸款利率，在當(dāng)前的民間借貸中具有一定的典型性。但是這種方式往往成本比較高，籌借的時(shí)間比較長，并且有很大的風(fēng)險(xiǎn)性，同時(shí)又因?yàn)槊耖g力量有限，籌集的資金往往難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要，但是中小企業(yè)面臨資金困境的時(shí)候往往不得已而為之，目前我國大部分中小企業(yè)的內(nèi)源融資都是其主要的融資方式。

（三）相對(duì)成本較高，貸款門檻過高

由于中小企業(yè)的貸款金額較小，所以就降低了銀行的相對(duì)收入，因此很多商業(yè)銀行或擔(dān)保公司抓住中小企業(yè)貸款難這一弱點(diǎn)，在貸款洽談過程中故弄“彈”，從而加大企業(yè)洽談的業(yè)務(wù)支出或出現(xiàn)信用擔(dān)保金比例過高等問題。從借款人的角度來說，貸款金額越小，單位資金的融資管理成本就越高。這也導(dǎo)致了銀行貸款重“大額”、輕“小額”的現(xiàn)象，許多金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪大企業(yè)貸款而惜貸于小企業(yè)。當(dāng)前，國內(nèi)融資環(huán)境對(duì)中小企業(yè)來說并不寬松，大銀行更傾向于將資金貸給規(guī)模大、資信高的大企業(yè)，以及政府擔(dān)保和抵押的項(xiàng)目。相對(duì)而言，中小企業(yè)存在資信低、金額小、不規(guī)范、無抵押物的融資背景，導(dǎo)致很多中小企業(yè)被銀行的融資準(zhǔn)入條件拒之門外。

三、提高中小企業(yè)融資能力的建議

（一）加大國家政策對(duì)中小企業(yè)融資的支持

目前，我國中小企業(yè)的融資一直都是比較困難的，要鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)就要解決它融資的問題。一是要鼓勵(lì)商業(yè)銀行增加對(duì)中小企業(yè)貸款的比例。我國商業(yè)銀行的貸款主要是針對(duì)大型國有企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)的貸款非常少，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)成立專門的中小企業(yè)營業(yè)部，集中管理對(duì)中小企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)，同時(shí)，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)資金需求的時(shí)間緊、時(shí)效強(qiáng)的特點(diǎn)，公開信貸政策，簡化業(yè)務(wù)程序，對(duì)一些經(jīng)營基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)制度計(jì)劃良好的中小企業(yè)實(shí)行綜合或單項(xiàng)授信，在額度之內(nèi)優(yōu)先辦理。例如：在商業(yè)銀行成立中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)部之前，宜春元博山茶油科技農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司融資問題一直無法解決，但在國家的扶持下，宜春元博解決了融資問題同時(shí)一直能保持持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）完善為我國中小企業(yè)融資的信用擔(dān)保體系

在中小企業(yè)融資的過程中，由于銀行與中小企業(yè)之間存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱的情況，再加上中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)非常大，很多時(shí)候銀行發(fā)放貸款時(shí)需要中小企業(yè)提供有效的擔(dān)保人，但是企業(yè)能力有限，尋找有效的擔(dān)保人很困難。建立完善的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，就成為解決融資困難的有效方法之一。我國要逐步建立和完善企業(yè)外部的中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用評(píng)價(jià)體系，向銀行等金融機(jī)構(gòu)提供企業(yè)的信用信息，表彰守信用的中小企業(yè)，樹立信用典型，大力宣傳和推廣信用管理先進(jìn)模式和經(jīng)驗(yàn)。例如，徐州市沙博科技有限公司建立了比較完善的財(cái)務(wù)制度，并且在與銀行等金融機(jī)構(gòu)交易時(shí)一直很守信用，受到了銀行等金融機(jī)構(gòu)的表彰，拓寬了自己的融資渠道。

（三）加強(qiáng)資本市場(chǎng)的執(zhí)行監(jiān)管力度

目前，我國中小企業(yè)一般都采用信用擔(dān)保融資方式進(jìn)行融資，但是，有很多擔(dān)保公司它們?cè)谧鳛橹行∑髽I(yè)融資第三方的時(shí)候缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，更加大了中小企業(yè)融資的難度。針對(duì)這一情況，我國應(yīng)該進(jìn)一步規(guī)范金融資本市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)資本市場(chǎng)運(yùn)作職能單位的監(jiān)管力度以及執(zhí)業(yè)道德教育、素質(zhì)提升，使擔(dān)保企業(yè)在不遵守執(zhí)業(yè)道德的情況下會(huì)遭受巨大損失，最終促使它們加強(qiáng)執(zhí)業(yè)道德意識(shí)，減少中小企業(yè)融資的難度。

（四）建立多層次的資本市場(chǎng)，拓寬中小企業(yè)融資渠道

由于我國的資本市場(chǎng)起步比較晚，導(dǎo)致我國中小企業(yè)過度的依賴于銀行等金融機(jī)構(gòu)，這樣既限制了融資規(guī)模，又增加了融資成本，并且單一的融資方式不利于中小企業(yè)建立現(xiàn)代的企業(yè)制度和科技創(chuàng)新。因此，我國應(yīng)該建立一個(gè)多層次、能夠?yàn)閺V大中小企業(yè)服務(wù)的資本市場(chǎng)。一方面，我國要加快發(fā)展中小企業(yè)板市場(chǎng)，適當(dāng)?shù)慕档腿胧械拈T檻，使許多中小企業(yè)都可以進(jìn)入這個(gè)市場(chǎng)進(jìn)行融資，成為中小企業(yè)融資的主渠道。另一方面，應(yīng)該積極的發(fā)展債券市場(chǎng)。目前我國債券市場(chǎng)的規(guī)模還十分有限，與股票市場(chǎng)的發(fā)展極不協(xié)調(diào)。因此，國家要修訂相關(guān)法規(guī)，降低公司債券發(fā)行條件，積極發(fā)展中小企業(yè)債券市場(chǎng)和長期票據(jù)市場(chǎng)。

（五）提升中小企業(yè)的自身素質(zhì)從而提高融資能力

中小企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中立足，就必須規(guī)范自己的行為，提高自身的素質(zhì)，從而提高融資能力。首先，中小企業(yè)應(yīng)該不斷的提高經(jīng)營管理方式和水平，加快技術(shù)改造和產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)，還要提高經(jīng)營管理者的素質(zhì)，提高企業(yè)的信用等級(jí)，以增進(jìn)與銀行的友好關(guān)系。其次，中小企業(yè)應(yīng)該健全其自身的財(cái)務(wù)制度。中小企業(yè)只有保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合法性，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度和可信度，才能有效的提高企業(yè)的信用度，贏得銀行的信任和支持，提高企業(yè)融資能力。最后，中小企業(yè)應(yīng)該組建股份合作制企業(yè)，增強(qiáng)內(nèi)部融資能力。股份合作制企業(yè)是一種全員入股的企業(yè)組織形式，通過將全體職工的閑散資金積聚起來，擴(kuò)大企業(yè)的資金來源，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)。它克服了以往中小企業(yè)傳統(tǒng)的家族式管理的弊端，使中小企業(yè)走上開放式的經(jīng)營與管理之路，最終建立規(guī)范化的現(xiàn)代企業(yè)。目前，在我國有些裝飾類的企業(yè)已經(jīng)采用了這種股份合作制企業(yè)，經(jīng)營效果比較好。例如：深圳市美芝裝飾設(shè)計(jì)有限公司采用了股份合作制企業(yè)的形式，有效的克服了傳統(tǒng)上中小企業(yè)形式的弊端，利用企業(yè)職工的閑散資金，拓寬了融資渠道，解決了自己融資難的問題。

四、結(jié)語

綜上所述，在社會(huì)發(fā)展過程中，中小企業(yè)是一支重要的經(jīng)濟(jì)力量，它們對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)非常重要。但是，中小企業(yè)通常實(shí)力都比較弱，資信程度不高，融資比較困難，這些問題一直制約著它們快速的發(fā)展。因此，分析中小企業(yè)融資問題，從而提出改進(jìn)建議多給中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件，促使它們?cè)谖磥戆l(fā)揮更重要的作用是具有非常深遠(yuǎn)的意義的。

參考文獻(xiàn)

[1]李雙，張海濤.我國中小企業(yè)融資難問題的分析及對(duì)策，管理科學(xué)，2007（4）.

[2]遲麗華.改善我國中小企業(yè)融資狀況的對(duì)策思考，遼寧師范大學(xué)學(xué)報(bào)，2007（5）.

[3]江曙霞，黃斯福.市場(chǎng)失靈：中小企業(yè)融資難之癥結(jié)[J]，發(fā)展研究，2004（11）.

[4]李應(yīng)榮.中小企業(yè)融資困境的問題探討[J]，經(jīng)濟(jì)師，2003，（7）.

第3篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；影視業(yè)；融資問題；對(duì)策

0引言

影視產(chǎn)業(yè)以文化、創(chuàng)意和人力資本等無形資源為主要投入要素，屬于資本密集型，可以為社會(huì)提供大量就業(yè)崗位，創(chuàng)造眾多的文化產(chǎn)品和文化服務(wù)，滿足人民精神消費(fèi)需求，提升大眾文化品位，是新時(shí)期傳承文明的重要載體。隨著數(shù)字電影技術(shù)的推廣普及和互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展，一大批影視文化小微企業(yè)出現(xiàn)，這類企業(yè)普遍具有“低、小、弱”的特點(diǎn)，融資難更是成為這些企業(yè)發(fā)展中的“天花板”。深入分析影視小微企業(yè)融資難問題及其背后原因，并且提出相關(guān)對(duì)策建議，對(duì)于我國影視文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重大意義。

1影視小微企業(yè)融資問題及其表現(xiàn)

當(dāng)前，影視小微企業(yè)在融資過程中碰到的問題大致可以歸納為以下幾點(diǎn)。

1.1財(cái)政資金有限

盡管近幾年中央要求各級(jí)政府出臺(tái)相關(guān)專項(xiàng)資金用于扶持本地文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但是文化產(chǎn)業(yè)細(xì)分門類很多，除了影視產(chǎn)業(yè)之外，還包括新聞出版、演藝娛樂、工藝美術(shù)、出版印刷、動(dòng)畫游戲等等，這些門類的發(fā)展都需要政府資金的支持，因此即使各級(jí)政府財(cái)政收入逐年遞增，但每年用于影視小微企業(yè)的財(cái)政資金支持較少。

1.2銀行信貸難

由于影視作品具有高度的市場(chǎng)不確定性，加之影視小微企業(yè)抵押物少、信譽(yù)低、管理缺乏規(guī)范，在很大程度上屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，因此現(xiàn)實(shí)當(dāng)中多數(shù)商業(yè)銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)對(duì)影視小微企業(yè)設(shè)置較高的信貸條件，這些條件超出了影視小微企業(yè)的承受能力，因此影視小微企業(yè)的銀行申貸率很低。

1.3資本市場(chǎng)融資難

多數(shù)影視小微企業(yè)無論是從業(yè)人員數(shù)、資產(chǎn)規(guī)模還是近3年?duì)I業(yè)收入等指標(biāo)遠(yuǎn)達(dá)不到資本市場(chǎng)進(jìn)入門檻，現(xiàn)實(shí)中也只有像華誼兄弟、萬達(dá)影院這樣的龍頭企業(yè)才有可能。因此，較為苛刻的上市條件將絕大多數(shù)的影視小微企業(yè)阻擋在了資本市場(chǎng)之外。

1.4民間資本進(jìn)入不暢

盡管這幾年國家有關(guān)部門相繼出臺(tái)政策，鼓勵(lì)優(yōu)質(zhì)社會(huì)資本遵從“非禁即入”的原則進(jìn)入文化產(chǎn)業(yè)各個(gè)領(lǐng)域，但是考慮到包括影視作品在內(nèi)的文化產(chǎn)品兼顧文化價(jià)值、社會(huì)價(jià)值，政府部門對(duì)于民間資本的準(zhǔn)入還是設(shè)立了一定門檻，防止民間資本過分進(jìn)入導(dǎo)致影視類產(chǎn)品內(nèi)容出現(xiàn)低俗化、媚俗化，誤導(dǎo)社會(huì)價(jià)值觀。

2影視文化小微企業(yè)融資難的原因

2.1企業(yè)自身層面

影視小微企業(yè)的資產(chǎn)大多以版權(quán)、著作權(quán)、專利、品牌等無形資產(chǎn)的形式存在，缺乏可用于抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)。除此之外，無形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估也成為重大難題。例如評(píng)估一個(gè)影視項(xiàng)目從哪些方面下手，目前尚未有成熟的評(píng)估體系。由此造成大量的優(yōu)秀IP資源無法通區(qū)域過產(chǎn)權(quán)交易中心等進(jìn)行及時(shí)轉(zhuǎn)化，限制了企業(yè)的盈利能力。

2.2資本市場(chǎng)融資渠道層面

我國文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中的資本運(yùn)作一直較其他行業(yè)相對(duì)滯后，資本市場(chǎng)對(duì)影視業(yè)融資發(fā)展認(rèn)識(shí)不足，相關(guān)融資渠道尚待建立健全，資本運(yùn)作開放程度也不夠全面和深入，即便傳統(tǒng)的銀行貸款這樣的融資渠道也還處于起步階段，更不用說保險(xiǎn)、擔(dān)保公司、小貸公司等其他金融機(jī)構(gòu)以及管理咨詢、產(chǎn)權(quán)評(píng)估等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的參與了。

2.3國家宏觀調(diào)控層面

影視業(yè)很長一段時(shí)間以來為國家弘揚(yáng)社會(huì)主義主旋律服務(wù)，主要是在國企影視傳媒公司把控下，目的是社會(huì)輿論宣傳導(dǎo)向。近些年來，盡管國家逐漸放寬了對(duì)影視作品的審查，但是并不代表就完全放棄了審查。這就造成當(dāng)前我國影視業(yè)市場(chǎng)化開發(fā)過程中仍然會(huì)受到行政干預(yù)，無法完全實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作，造成影視小微企業(yè)資源使用效率不高，優(yōu)秀影視作品少，產(chǎn)品創(chuàng)新程度低。

3影視文化小微企業(yè)融資對(duì)策

3.1提高自身融資能力

影視文化企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，在版權(quán)方面樹立信任擔(dān)保形象。同時(shí)健全公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)信息透明度，不斷拓寬融資模式，除了傳統(tǒng)主要依靠銀行債券融資外，應(yīng)全面發(fā)展其他渠道，如廣告收入、股權(quán)融資、版權(quán)質(zhì)押、版權(quán)預(yù)售、演員股份制等多層次融資方式。

3.2提高銀行業(yè)信貸融資能力

鼓勵(lì)銀行依照《關(guān)于開辦支小再貸款支持?jǐn)U大小微企業(yè)信貸投放的通知》（銀發(fā)〔2014〕90號(hào)）進(jìn)行信貸產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足影視文化企業(yè)融資需求。針對(duì)信用較好并且在業(yè)界積累起一定知名度的影視工作室、影視制片人、影星等，以“私人房產(chǎn)+無限連帶”作為抵押進(jìn)行房產(chǎn)抵押貸款，或者以影片版權(quán)、票房收入等進(jìn)行“質(zhì)押+無限連帶”質(zhì)押貸款。同時(shí)，也可以借鑒供應(yīng)鏈融資，允許上述機(jī)構(gòu)和個(gè)體在相互擔(dān)保的基礎(chǔ)上進(jìn)行整體授信。

3.3拓寬社會(huì)資本融資渠道

風(fēng)險(xiǎn)投資作為重要的資本市場(chǎng)融資工具，近些年在我國迅速發(fā)展，在金融市場(chǎng)逐步成為文化企業(yè)重要的融資平臺(tái)。網(wǎng)絡(luò)等新媒體吸收風(fēng)險(xiǎn)投資較多，并且已經(jīng)取得很好效果，因而影視文化企業(yè)可以大膽展示其發(fā)展前景和資產(chǎn)增值的可能性，逐步吸納風(fēng)險(xiǎn)投資資金，借助風(fēng)投資金解決融資難題，拓寬融資渠道。此外，影視小微企業(yè)還可以積極利用小額貸款公司、阿里娛樂寶等創(chuàng)新融資渠道滿足短期小額度項(xiàng)目融資需求，還可以利用包括BOT，TOT在內(nèi)的PPP融資模式滿足影院建設(shè)、觀影設(shè)備更新等長期大額度項(xiàng)目融資需求。

3.4建立健全第三方評(píng)估擔(dān)保機(jī)構(gòu)

國家應(yīng)繼續(xù)在評(píng)估登記制度方面健全機(jī)制，為影視小微文化企業(yè)版權(quán)質(zhì)押、無形資產(chǎn)質(zhì)押、股權(quán)質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押等方面提供便利，讓影視小微企業(yè)的存量變現(xiàn)，流動(dòng)起來。破解影視小微企業(yè)融資難題，還應(yīng)大力發(fā)展融資擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，完善合作機(jī)制，擴(kuò)大擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，有效降低融資成本。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要為融資提供更加豐富的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。此外，還應(yīng)該進(jìn)一步完善文化產(chǎn)業(yè)投融資公共服務(wù)平臺(tái)功能，不斷豐富信息、政策查詢、融資指導(dǎo)、人才培訓(xùn)等服務(wù)內(nèi)容，有條件的地區(qū)可探索開發(fā)面向影視小微文化企業(yè)的特色專業(yè)服務(wù)產(chǎn)品，發(fā)揮平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)輻射作用。

3.5政府財(cái)政投入政策支持

設(shè)立影視產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)基金、貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金是新時(shí)期解決影視小微企業(yè)融資難問題又一重要渠道。產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)基金可以從中央或地方電視臺(tái)電視廣告純收入、城市電影院票房收入及從進(jìn)口影片收入中比例提取組成。此外，各級(jí)政府還應(yīng)加大財(cái)政支持力度，完善和落實(shí)項(xiàng)目補(bǔ)助、貸款貼息、保費(fèi)補(bǔ)貼、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)等措施，充分發(fā)揮財(cái)政政策引導(dǎo)示范作用，著力改善影視小微文化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)影視小微文化企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策、產(chǎn)業(yè)政策與企業(yè)需求的有機(jī)銜接。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

一、成功實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，使財(cái)務(wù)工作上一個(gè)新的臺(tái)階。

按照年初計(jì)劃，財(cái)務(wù)部于上半年度完成了財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施工作。在實(shí)施中與軟件銷售方的技術(shù)人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時(shí)建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置均按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置。為今后稅務(wù)部門、銀行部門進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前會(huì)計(jì)電算化已全面實(shí)施，按項(xiàng)目部、按公司共建有9個(gè)完整帳套，運(yùn)行良好，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算也由手工順利過渡到電算化處理業(yè)務(wù)。這不僅為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，提高工作效率，還大大高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

存在的問題是：由于儲(chǔ)存數(shù)據(jù)庫的電腦不是單獨(dú)的電腦，平時(shí)也在進(jìn)行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個(gè)帳套的數(shù)據(jù)丟失，只能花費(fèi)人力、花費(fèi)時(shí)間重新輸入帳套。今后的工作中要求財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習(xí)慣，每月定期進(jìn)行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實(shí)到責(zé)任人，避免發(fā)生類似重復(fù)勞動(dòng)。

二、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。

1、財(cái)務(wù)部雖然人數(shù)不少，但都分散到各項(xiàng)目部，公司本部財(cái)務(wù)人員每天面臨大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核工作。同時(shí)還要配合經(jīng)營部的投標(biāo)工作，做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報(bào)和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

2、對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫。

存在的問題是：在財(cái)務(wù)部內(nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，比如多頭掛往來的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。工作量大，沒有時(shí)間復(fù)核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時(shí)不夠細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習(xí)慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對(duì)賬工作，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。

三、有效開展項(xiàng)目成本核算，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。

1、財(cái)務(wù)部適時(shí)地進(jìn)行內(nèi)部崗位調(diào)換，專門設(shè)立成本會(huì)計(jì)崗位，由具備現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，每月走到項(xiàng)目中去，分項(xiàng)進(jìn)行成本核算。

2、XX年年度，我部組織成本會(huì)計(jì)配合工程部一起多次下項(xiàng)目，對(duì)漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個(gè)公路項(xiàng)目進(jìn)行核算。在核算同時(shí)重點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)、資金收支、潛在虧損、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制等情況作了詳細(xì)的了解和檢查，為集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時(shí)有效的信息。

3、針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目核定的費(fèi)用指標(biāo)，在執(zhí)行過程中，嚴(yán)格審核，加強(qiáng)對(duì)可控費(fèi)用的控制。對(duì)于增加費(fèi)用項(xiàng)目及超標(biāo)費(fèi)用項(xiàng)目，督促項(xiàng)目部完善事前報(bào)告審批程序。

存在的問題是：一是部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，自營項(xiàng)目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項(xiàng)目，材料單據(jù)不能及時(shí)遞交財(cái)務(wù)、部分結(jié)算單據(jù)只是結(jié)算人持有，財(cái)務(wù)人員沒有掌握。致使材料數(shù)據(jù)不能及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)，工程欠款不能及時(shí)掌握，無法統(tǒng)籌安排資金。

二是由于材料員由項(xiàng)目部自行聘用，未經(jīng)過系統(tǒng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度不了解，欠缺數(shù)據(jù)傳遞的配合。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料員的培訓(xùn)，將公司的財(cái)務(wù)制度貫徹下去。

三是原始記錄單據(jù)不統(tǒng)一，開單人員隨意性大，結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)復(fù)核不能一目了然，增加審核難度。財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目上的各種原始記錄的票據(jù)，對(duì)機(jī)械施工、碎石材料、運(yùn)費(fèi)等設(shè)計(jì)專用財(cái)務(wù)單據(jù)，要求材料員按財(cái)務(wù)要求規(guī)范填開、規(guī)范簽字、按時(shí)匯總報(bào)送。同時(shí)應(yīng)將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送流程化，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報(bào)，保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

四、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正常化。

2010年幾個(gè)公路項(xiàng)目同時(shí)施工，資金總量需求增加，這給財(cái)務(wù)部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補(bǔ)公司發(fā)展進(jìn)程中對(duì)資金的需求，這是財(cái)務(wù)部XX年年度的奮斗目標(biāo)。本年度，通過對(duì)多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關(guān)系。在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財(cái)務(wù)資料，編制各類貸款報(bào)表，并多次接待銀行及擔(dān)保公司的考察。幾番周折，終于與XX年年12月份，在成都中小企業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬元的信貸關(guān)系。

在完成貸款工作的同時(shí)，加強(qiáng)與銀行的交流，并且在準(zhǔn)備貸款資料時(shí)，從封面到內(nèi)容都花費(fèi)不少心思，從一個(gè)文字到一個(gè)數(shù)據(jù)都字斟句酌。對(duì)于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評(píng)價(jià)，樹立了公司財(cái)務(wù)健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財(cái)務(wù)部在交流中對(duì)貸款工作也有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。

雖然這次貸款沒有達(dá)到預(yù)期350萬元的目標(biāo)，但是在目前國家限制對(duì)施工企業(yè)貸款的宏觀政策調(diào)控影響下，在房產(chǎn)證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財(cái)務(wù)部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。

下年度將與銀行建立更加密切的聯(lián)系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭(zhēng)取獲得更多、更靈活的資金支持。同時(shí)還要開展并推進(jìn)銀行信用等級(jí)的評(píng)級(jí)工作，為公司的招投標(biāo)工作提供有力支持。

五、對(duì)掛靠單位進(jìn)行多元化的財(cái)務(wù)管理。

1、XX年年度對(duì)生態(tài)公司掛靠項(xiàng)目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費(fèi)、稅費(fèi)后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優(yōu)點(diǎn)是：資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余

資金周轉(zhuǎn)，可短期緩解公司資金壓力;通過對(duì)資金的管理間接掌握了掛靠項(xiàng)目的施工情況、材料支付情況。缺點(diǎn)是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財(cái)務(wù)部充分做好解釋和服務(wù)工作。同時(shí)這種管理模式必須開外出經(jīng)營管理證明，涉稅手續(xù)多，給財(cái)務(wù)部的工作增加難度和工作量?？傮w來說這種管理模式更利于公司的持續(xù)經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對(duì)宇洋生態(tài)綠化公司的掛靠項(xiàng)目進(jìn)行管理。

2、XX年年度對(duì)康鵬公司的管理模式是采取開立臨時(shí)賬戶，在繳納管理費(fèi)后，其資金由項(xiàng)目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負(fù)責(zé)。這種管理模式給予掛靠項(xiàng)目充分資金自由，財(cái)務(wù)只通過支票監(jiān)章一枚進(jìn)行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對(duì)此，公司存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。掛靠單位未建賬存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金使用沒有監(jiān)控，存在抽逃資金風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但由于公路項(xiàng)目發(fā)票取得難度較大，施工地點(diǎn)偏遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)部推行資金集中管理模式障礙重重，2009年度需要通過與稅務(wù)部門的溝通，尋求更完善的管理方法。

3、對(duì)掛靠項(xiàng)目的管理中需要頻繁辦理稅務(wù)手續(xù)、銀行開戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對(duì)掛靠項(xiàng)目一視同仁，熱情服務(wù)，針對(duì)他們的財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢時(shí)，耐心解釋，同時(shí)也吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作。

六、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通。

1、在年初的一次臨時(shí)稅務(wù)抽查中，及時(shí)與稅務(wù)專管員進(jìn)行事前溝通，同時(shí)做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)人員的詢問，順利通過了稅務(wù)檢查。

2、財(cái)務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于外地稅務(wù)部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財(cái)務(wù)人員不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與本地稅務(wù)部門的溝通，最終獲得本地稅務(wù)部門的理解和支持，避免公司承擔(dān)一些不合理的稅負(fù)。

3、在不違反財(cái)政、稅法規(guī)定的前提下，對(duì)企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，合理地為公司降低稅負(fù)。同時(shí)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，最多的月份要在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)同時(shí)面對(duì)七個(gè)稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，但財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排時(shí)間，財(cái)務(wù)人員內(nèi)部協(xié)作配合，每月都按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。

存在的問題是：項(xiàng)目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點(diǎn)，沒有取得相應(yīng)的發(fā)票，致使賬面利潤高達(dá)幾百萬。各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員平時(shí)都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對(duì)康鵬公司帳務(wù)、三和公司帳務(wù)的稅務(wù)檢查，財(cái)務(wù)部必須采取應(yīng)對(duì)措施，這需要公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目部的支持。另一方面針對(duì)施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，尋求更好的解決方案。

七、加強(qiáng)資金管理。

1、積極做好往來款的清理工作。應(yīng)收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強(qiáng)管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時(shí)間;三是及時(shí)對(duì)借款清理結(jié)算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時(shí)了賬的良好習(xí)慣。

2、針對(duì)貨幣資金，每月末定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員和公司出納的貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部自查、自檢工作。雖然面對(duì)巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準(zhǔn)確。

存在的問題是：個(gè)別項(xiàng)目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對(duì)這個(gè)問題財(cái)務(wù)部明令要求：私人借款必須上報(bào)財(cái)務(wù)部并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放工資時(shí)應(yīng)及時(shí)扣回。

在加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，財(cái)務(wù)部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時(shí)間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。

八、認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行帳務(wù)清點(diǎn)，盤點(diǎn)公司的經(jīng)營狀況，考核各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時(shí)也是向銀行、稅務(wù)部門提供公司一年來財(cái)務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個(gè)月里，財(cái)務(wù)部同心協(xié)力、加班加點(diǎn)，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。

本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括公司整體的盈利能力、債權(quán)債務(wù);宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經(jīng)營部、各工程項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、費(fèi)用開支情況。全面反映了公司的經(jīng)營狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)、償債能力。為本年度的績效考核、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)部將根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

九、團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、本年度由于業(yè)務(wù)擴(kuò)大，招聘了一批大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)。財(cái)務(wù)部在年初首先完成內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的完善，針對(duì)每個(gè)崗位編制了崗位說明書，明確崗位責(zé)任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、必備的崗位技能及相關(guān)崗位的匯報(bào)與外聯(lián)關(guān)系。使每個(gè)新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對(duì)他有什么要求。新職員到崗后，在對(duì)他們進(jìn)行專門培訓(xùn)的同時(shí)注重平時(shí)工作中的溝通、指導(dǎo)。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時(shí)間里，他們迅速走上工作崗位獨(dú)立開展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。

2、本年度財(cái)務(wù)部內(nèi)部面臨著多次崗位調(diào)整，在調(diào)動(dòng)過程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財(cái)務(wù)部的營運(yùn)正常。

3、定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議。通過會(huì)議將公司的經(jīng)營方針、管理理念、政策信息垂直傳達(dá)到每位職員。同時(shí)通過部門會(huì)議不斷總結(jié)工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務(wù)。使每位財(cái)務(wù)人員明確工作目標(biāo)和工作責(zé)任，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，在各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

存在的問題：項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來帳務(wù)不夠清晰，在審核與帳務(wù)處理時(shí)，公司本部需花費(fèi)很大精力理清往來關(guān)系。部分財(cái)務(wù)人員在工作中責(zé)任心不強(qiáng)，不能站在公司的立場(chǎng)和利益上。同時(shí)還存在服務(wù)意識(shí)不夠，不服從項(xiàng)目經(jīng)理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風(fēng)。更為嚴(yán)重的是發(fā)生了財(cái)務(wù)人員挪用現(xiàn)金的事情，由于發(fā)現(xiàn)較早，沒有造成損失。但這件事對(duì)我部的工作敲響了警鐘。

為吸取前車之鑒，針對(duì)不良工作作風(fēng)下年度將從以下幾方面加強(qiáng)管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到防患于未然。人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。技術(shù)管理方面：建議實(shí)施遠(yuǎn)程軟件，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集團(tuán)化管理，加強(qiáng)資金使用管理。這需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，把項(xiàng)目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務(wù)納入目前的財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)中，并爭(zhēng)取做到實(shí)時(shí)透視各項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財(cái)務(wù)部真誠歡迎項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目職員、協(xié)作隊(duì)伍針對(duì)不良作風(fēng)進(jìn)行舉報(bào)投訴。

針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識(shí)、銀行知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅國家均出臺(tái)新稅法，財(cái)務(wù)部將安排專門時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論，部門經(jīng)理在注重自身專業(yè)提高的同時(shí)應(yīng)充分帶動(dòng)本部門職員。將項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問題的能力。

通過對(duì)這半年來的工作思考，有以下感觸：

其一：榮譽(yù)感、責(zé)任感、歸屬感是打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)的基本條件。

其二：責(zé)任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。

其三：作為中層管理者，充分認(rèn)識(shí)到自己既是一個(gè)管理者，更是一個(gè)執(zhí)行者。要想帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)，除了業(yè)務(wù)精深，更重要的是起好表率作用，有時(shí)候，以身作則比一百次的命令更加有效。

第5篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度范文

(-)大量企業(yè)之間相互擔(dān)保引起的系列案件

2011年至2013年,廈門兩級(jí)法院受理金融借款合同糾紛案件3063件,其中廈門中院受理333件。在廈門中院民二庭受理的242件案件中,涉及三家企業(yè)互保或個(gè)人與企業(yè)聯(lián)保的案件242件,占全部案件100%,涉案標(biāo)的36.4億元,關(guān)聯(lián)企業(yè)聯(lián)保案件165件,涉案金額18.0億元。金融借款合同糾紛案件情況統(tǒng)計(jì)表明,企業(yè)貸款聯(lián)?，F(xiàn)象嚴(yán)重,存在潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)不安定因素。企業(yè)聯(lián)保放大了貸款擔(dān)保能力和信用倍數(shù),在市場(chǎng)上升期有助于集中規(guī)模優(yōu)勢(shì),更易獲得銀行貸款。但是,一旦市場(chǎng)下滑,一家或多家企業(yè)出現(xiàn)償付困難,資金鏈風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)順著擔(dān)保鏈條危及全部聯(lián)保企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)放大,形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。廈門中小企業(yè)貸款的互保、連環(huán)?，F(xiàn)象較為普遍,長期以來形成了錯(cuò)綜復(fù)雜、牽涉面廣的擔(dān)保鏈。在經(jīng)濟(jì)下行期,企業(yè)之間的擔(dān)保非但不能化解和緩釋風(fēng)險(xiǎn),反而進(jìn)一步傳遞和放大了風(fēng)險(xiǎn),往往導(dǎo)致一損俱損,只要一家企業(yè)資金鏈斷裂,將迫使關(guān)聯(lián)互保企業(yè)資金鏈產(chǎn)生危機(jī),導(dǎo)致聯(lián)保企業(yè)連鎖倒閉,進(jìn)而引發(fā)大量債務(wù)糾紛等連鎖問題。?金融借款合同糾紛的案件大都存在4個(gè)以上被告,涉及中小企業(yè)的案件則多達(dá)數(shù)十個(gè)被告。眾多被告之間存在相互擔(dān)保關(guān)系,在大量涉訴時(shí),往往沒有清償能力,同時(shí)給后的銀行造成大量損失,進(jìn)一步惡化了中小企業(yè)的融資環(huán)境。較典型的有東方龍系列案件,截至目前,東方龍系列案件涉案金額4億多,信達(dá)公司系列案件涉案金額4億多,中瑛融資擔(dān)保公司與佰旺建材等系列案件,涉及案件超過20起。企業(yè)聯(lián)?；蚱髽I(yè)與個(gè)人互保極易引發(fā)大量的社會(huì)問題。公司法定代表人、股東個(gè)人參與企業(yè)聯(lián)保,容易為個(gè)人利益而大肆向銀行借款舉債。部分企業(yè)發(fā)生危機(jī)容易導(dǎo)致企業(yè)聯(lián)保債務(wù)的產(chǎn)生以及企業(yè)法定代表人、大股東攜款逃跑、惡意躲債等問題。這不僅為企業(yè)債務(wù)后續(xù)清償制造了障礙,而且會(huì)產(chǎn)生大量的社會(huì)問題。

(二)金融借款合同糾紛、企業(yè)借貸糾紛與民間借貸糾紛相互交叉

2011年下半年以來,國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨嚴(yán)峻,國內(nèi)宏觀政策調(diào)整的累積效應(yīng)顯現(xiàn),經(jīng)濟(jì)增速放緩,給企業(yè)經(jīng)營帶來較多不利影響。同時(shí),由于福建經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中存在一些不合理的方面使區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨挑戰(zhàn),銀行不良貸款出現(xiàn)較大反彈,各大銀行銀根緊縮,中小企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂。自2008年起,廈門法院受理的民間借貸案件數(shù)量逐年增多,民間借貸案件與企業(yè)借貸案件的標(biāo)的額均大幅度增長,出現(xiàn)大量企業(yè)及企業(yè)主向民間資本進(jìn)行融資的糾紛(詳見表2、表3)。究其原因,一方面,是部分銀行的抽貸、壓貸行為加劇了企業(yè)資金鏈的緊張程度,進(jìn)而造成其他債權(quán)銀行風(fēng)險(xiǎn)上升。另一方面,部分企業(yè)涉足高息民間借貸,財(cái)務(wù)成本巨大,使得經(jīng)營虧損湘資金鏈斷裂。中小企業(yè)無法從銀行得到足額的融資,轉(zhuǎn)向民間尋求短期融資渠道,又因資金鏈斷裂無法償還高額的民間借貸利息,引發(fā)一連串民間借貸糾紛案件,且涉及案件均超過20起。

(三)鋼貿(mào)行業(yè)旳融資糾紛頻發(fā)

自2012年起,廈門鋼貿(mào)企業(yè)因金融資金鏈斷裂產(chǎn)生的連鎖經(jīng)濟(jì)糾紛十分嚴(yán)重。其中,密集地出現(xiàn)當(dāng)事人以鋼材貿(mào)易作為融資手段,向銀行、企業(yè)和個(gè)人等進(jìn)行融資,后因鋼材的跌價(jià)及資金鏈斷裂產(chǎn)生糾紛,有些還夾雜著經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象,影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的安全。如=2012年以來,廈門中院受理鋼材貿(mào)易糾紛56件,涉案標(biāo)的11.7億元,涉及聯(lián)保企業(yè)的約23件,由此導(dǎo)致上下游整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)生危機(jī)。在鋼貿(mào)交易過程中,出現(xiàn)了同一批貨在同一鋼貿(mào)市場(chǎng)、同一時(shí)間、同一交易主體之間進(jìn)行多次交易,交易商與倉儲(chǔ)方勾結(jié)進(jìn)行一物二賣,或?qū)⒁殉鲑u貨物又向銀行質(zhì)押的情況。同時(shí),法院在審理過程中也發(fā)現(xiàn)了倉儲(chǔ)方或監(jiān)管方對(duì)同一批貨物開出兩份倉單或倉儲(chǔ)清單、兩份不同的發(fā)票和貨物質(zhì)量證明等情形。鋼材貿(mào)易的案件主要見于買賣合同糾紛、倉儲(chǔ)合同糾紛和委托合同糾紛,案件的特點(diǎn)在于,涉訴中小企業(yè)多,涉案金額巨大,當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)V訟保全比例較高。

二、我市中小企業(yè)融資難的法律成因

(一)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律體系尚未建立

目前,我國適用于中小企業(yè)發(fā)展的法律僅有《中小企業(yè)促進(jìn)法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》,法律在中小企業(yè)權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任以及融資方式、信用擔(dān)保、信息公開、金融監(jiān)管、政府服務(wù)等方面保障乏力,因而出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范以致信用度低,融資擔(dān)保不合規(guī)以致騙貸賴賬橫行,監(jiān)管服務(wù)不到位以致歪門邪道充斥市場(chǎng),違法處罰效力不高以致企業(yè)規(guī)避責(zé)任逃避處罰的現(xiàn)象。

(二)現(xiàn)有的法律和制度還不盡完善

《中小企業(yè)促進(jìn)法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法>〉頒行多年,有些規(guī)定已不適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的需要。在現(xiàn)有的法律中,有些規(guī)定因過于原則而缺乏操作性。中小企業(yè)在經(jīng)營中,有一些似是而非的操作,處于法律規(guī)定不明的“灰色地帶”。法官在審理案件時(shí),常出現(xiàn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一致,裁判尺度不統(tǒng)一的情形,影響了裁判的公平和公正。例如,盡管法律對(duì)擔(dān)保制度作了規(guī)定,但企業(yè)互保、聯(lián)保機(jī)制不夠健全,司法實(shí)務(wù)中對(duì)讓與擔(dān)保的效力爭(zhēng)議較大。而法規(guī)的操作性不足使得政府有時(shí)過多地介入中小企業(yè)之間的糾紛,進(jìn)而發(fā)生管理不善的情況。

(三)中小企業(yè)經(jīng)營者依法經(jīng)營和依法管理意識(shí)淡薄

調(diào)研結(jié)果反映,大多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營者不知道國家出臺(tái)的有關(guān)法律、政策和規(guī)定,一些金融機(jī)構(gòu)也出現(xiàn)有法不依、有規(guī)不循的現(xiàn)象,在一些環(huán)節(jié)中,政府介人也可能違法。更糟糕的是,政府、法院與金融機(jī)構(gòu)之間信息無法共享、透明度不足,主管金融的政府部門、法院、金融機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)局、中小企業(yè)協(xié)會(huì)之間的信息不暢通,使法律應(yīng)有的保障能力大大降低。例如,銀行一旦得知貸款企業(yè)涉訴,就紛紛要求企業(yè)提前還貸,企業(yè)因無法還貸陷入資金困境,而企業(yè)生產(chǎn)資料又遭法院保全,官司纏身,使企業(yè)無法正常經(jīng)營。政府和有關(guān)管理部門依法管理意識(shí)淡薄,還反映在對(duì)中小企業(yè)融資的法律保障和制度服務(wù)方面的不足,這是致使中小企業(yè)發(fā)展不斷陷人困境的基本原因。大量案件表明,對(duì)中小企業(yè)的支持單純地注重增加貨幣供給而忽視對(duì)中小企業(yè)融資的法律制度完善,必將導(dǎo)致中小企業(yè)受到法律的各種限制和束縛,從而影響中小企業(yè)融資途徑的拓展和融資效率的提高,并將在很大程度上阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。

三、破解中小企業(yè)融資難的法律思考

(一)進(jìn)一步完善中小企業(yè)融資的法律制度

許多發(fā)達(dá)國家都通過立法來確定中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位。例如,美國政府1953年制定了《小企業(yè)法KSmaWBusinessAcf)并經(jīng)國會(huì)通過,這是一項(xiàng)框架性的立法。該法規(guī)定,小企業(yè)是維持自由競(jìng)爭(zhēng)的重要因素,扶持小企業(yè)可消除不完全競(jìng)爭(zhēng)^2010年9月,美國總統(tǒng)奧巴馬簽署了新的《2010年小企業(yè)法KSmaWBusinessJobsActof2010),旨在為小企業(yè)減稅和提供更多的貸款。日本于20世紀(jì)50年代,修改了《中小企業(yè)基本法》,以推動(dòng)獨(dú)立的中小企業(yè)富有多樣性和充滿活力的成長與發(fā)展為宗旨,明確規(guī)定了中小企業(yè)的劃分原則和中小企業(yè)發(fā)展的基本原則。此后,日本陸續(xù)頒布了《商工組合中央金庫法》、《中小企業(yè)振興資金助成法》、《中小企業(yè)金融公庫法》等法律,形成了比較健全的中小企業(yè)法律體系,為以后的中小企業(yè)立法指明了方向。

1.適時(shí)修訂《中小企業(yè)促進(jìn)法》

《中小企業(yè)促進(jìn)法》是我國中小企業(yè)立法發(fā)展的一個(gè)巨大突破,標(biāo)志著我國中小企業(yè)發(fā)展事業(yè)開始走上法制化和規(guī)范化的軌道。中小企業(yè)融資其他問題的法律依據(jù)主要來源于《公司法》、《擔(dān)保法》、《商業(yè)銀行法》等普遍適用于市場(chǎng)各類主體的法律、法規(guī)及國務(wù)院各部委和各地出臺(tái)的政策性文件。在法律制度層面,中小企業(yè)融資的“先天劣勢(shì)”來源于現(xiàn)行法律、法規(guī)對(duì)其關(guān)注不足,即使頒布了《中小企業(yè)促進(jìn)法》和有關(guān)的政策性文件,也依然無法使中小企業(yè)在現(xiàn)有的法律體系內(nèi)獲得實(shí)質(zhì)性的保護(hù)。且《中小企業(yè)促進(jìn)法》在立法上也不夠完善,存在一些不容忽視的缺陷。例如,不夠關(guān)注中小企業(yè)自身謀求發(fā)展的權(quán)利;沒有理順中小企業(yè)的管理機(jī)制;扶持中小企業(yè)的措施不能滿足需求;法律規(guī)定的可操作性差等。《中小企業(yè)促進(jìn)法》對(duì)于什么樣的企業(yè)可以作為中小企業(yè)法律關(guān)系主體還沒有明確的定義和劃分標(biāo)準(zhǔn),對(duì)中小企業(yè)法律關(guān)系各主體的權(quán)利、義務(wù)及中小企業(yè)的責(zé)任等法律問題的規(guī)定還不盡明確。在法律中明確中小企業(yè)的資格、權(quán)利和責(zé)任是中小企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),也是法律對(duì)中小企業(yè)保護(hù)的依據(jù)。

2.制定《中小企業(yè)融資法》

目前我國尚未制定有關(guān)中小企業(yè)融資的專門性法律,在與中小企業(yè)融資有關(guān)的融資方式、信用擔(dān)保模式、政府及有關(guān)機(jī)構(gòu)的介人方式、融資監(jiān)管、中小企業(yè)融資的權(quán)利和義務(wù)等方面,均缺乏法律統(tǒng)一規(guī)定。有關(guān)中小企業(yè)融資的相關(guān)規(guī)定散見于《中小企業(yè)促進(jìn)法》和其他法律法規(guī)和政策性文件之中。這些法律法規(guī)、政策性文件由于立法主體、立法角度、所屬領(lǐng)域和政策目的不同,難免會(huì)相互矛盾,影響中小企業(yè)融資法律的適用。因此,需要制定專門的《中小企業(yè)融資法》,以突破現(xiàn)有法律在融資方式、信用擔(dān)保制度、金融監(jiān)管以及中小企業(yè)權(quán)利等方面保障乏力的困境,為中小企業(yè)融資提供更為具體的法律制度,保證中小企業(yè)融資有法可依、合法運(yùn)作。比如,美國針對(duì)中小企業(yè)融資就專門制定了《社區(qū)再投資法》?來解決融資難題。

3.制定與《中小企業(yè)促進(jìn)法》相配套的實(shí)施細(xì)則和法律法規(guī)

針對(duì)《中小企業(yè)促進(jìn)法》關(guān)于建立“中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”的要求,2008年,國家財(cái)政部、工業(yè)和信息化部制定了《中小企業(yè)專項(xiàng)資金管理辦法》(以下簡稱《專項(xiàng)資金管理辦法》),但由于該辦法頒布距今已有五年之久,國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了巨大變化,因而已無法適應(yīng)新的發(fā)展要求,急需重新修訂。由于《專項(xiàng)資金管理辦法》對(duì)管理機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)資金的申請(qǐng)、使用和監(jiān)管等問題的規(guī)定過于原則、缺乏可操作性,我國應(yīng)及時(shí)制定《中小企業(yè)專項(xiàng)資金管理法》,詳細(xì)規(guī)定中小企業(yè)專項(xiàng)資金使用和管理中的主管機(jī)構(gòu)及其權(quán)限、資金來源、專項(xiàng)資金的支持方式、中小企業(yè)申請(qǐng)專項(xiàng)資金的資格條件、專項(xiàng)資金的審批機(jī)關(guān)及監(jiān)管機(jī)關(guān)等事項(xiàng),保證中小企業(yè)專項(xiàng)資金的申請(qǐng)和審批、使用和監(jiān)管有法可依。美國有一系列保障中小企業(yè)發(fā)展的配套法律制度,?我國可以借鑒該配套立法模式,根據(jù)中小企業(yè)融資普遍面臨的信用擔(dān)保、融資機(jī)構(gòu)、融資服務(wù)等問題,依據(jù)《中小企業(yè)促進(jìn)法》,對(duì)現(xiàn)有法律資源加以整合,加快制定相關(guān)單行法律法規(guī),以配合《中小企業(yè)促進(jìn)法》,構(gòu)建一個(gè)包括擔(dān)保制度、融資服務(wù)、技術(shù)創(chuàng)新、財(cái)稅支持、競(jìng)爭(zhēng)地位、公司破產(chǎn)等一系列問題在內(nèi)的完善的中小企業(yè)融資法律體系。

(二)完善中小企業(yè)信息公開制度

信息不透明被認(rèn)為是影響中小企業(yè)融資效率的重要因素。由于中小企業(yè)多處于企業(yè)成長初期,其內(nèi)部財(cái)務(wù)制度較不完善。加之大型銀行和投資者對(duì)中小企業(yè)的歧視性待遇,致使中小企業(yè)難以公開也不愿公開其財(cái)務(wù)信息。但是,要了解中小企業(yè)是否具有融資資格,就必須獲得這些公開的公司財(cái)務(wù)信息和有關(guān)企業(yè)真實(shí)經(jīng)營狀況的其他信息,這其中包括來自于其他相關(guān)企業(yè)和行業(yè)內(nèi)部的評(píng)價(jià)等。但就目前的制度設(shè)計(jì)來看,能為有關(guān)金融機(jī)構(gòu)提供中小企業(yè)信息的機(jī)構(gòu)較少,即使能提供,信息數(shù)量也十分有限。正因?yàn)槿绱?完善我國中小企業(yè)信息公開制度對(duì)于幫助中小企業(yè)直接融資和間接融資,甚至通過非正規(guī)渠道融資都有重要的意義。

1.針對(duì)中小企業(yè)建立主辦銀行制度

主辦銀行制度是一種體現(xiàn)并調(diào)整銀企關(guān)系的現(xiàn)代金融制度,建立該制度的目的在于通過主辦銀行和企業(yè)之間的資本互動(dòng),解決由于企業(yè)財(cái)務(wù)信息不公開而影響銀行發(fā)放貸款的問題,從而實(shí)現(xiàn)銀企融資博弈中的雙贏。?主辦銀行制度除了幫助中小企業(yè)獲得銀行間接融資之外,最重要的意義在于解決了銀企之間信息不對(duì)稱的問題。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是通過與中小企業(yè)直接和長期的合作,銀行能夠最大限度地獲取和積累企業(yè)的真實(shí)信息,并對(duì)企業(yè)實(shí)施必要的監(jiān)控;二是通過向信貸經(jīng)理積極表達(dá)融資愿望,中小企業(yè)能夠獲得主辦銀行提供的合理信貸計(jì)劃,節(jié)約融資信息轉(zhuǎn)換的成本。1996年7月頒布的《主辦銀行管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)規(guī)定:主辦銀行是指為企業(yè)提供“轉(zhuǎn)、貸、存”業(yè)務(wù),以銀企雙方簽訂的《銀企合作協(xié)議》為紐帶,與企業(yè)建立穩(wěn)定合作關(guān)系的中資銀行。但由于制度設(shè)計(jì)重理論探討和原則規(guī)定,缺乏對(duì)實(shí)際情況的考量,在實(shí)踐中暴露出許多問題,該《暫行辦法》最終因背離制度設(shè)計(jì)的初衷而沒有長期實(shí)施。但是,隨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和金融體制改革的深入,重新建立中小企業(yè)“主辦銀行制度”,并通過制定相關(guān)的法律,明確“主辦銀行”的法律地位、職責(zé)以及主辦銀行基本制度,顯得尤為必要。法律對(duì)“主辦銀行制度”的規(guī)范和保護(hù),能夠打消中小企對(duì)企業(yè)信息公開的顧慮,消除中小企業(yè)融資中的“規(guī)模歧視”和“所有制歧視”,依法促使中小企業(yè)信息公開。

2.依法完善中小企業(yè)信息共享機(jī)制

各家融資機(jī)構(gòu)都有建立中小企業(yè)信息共享機(jī)制的動(dòng)機(jī)和意愿,有效的信息共享機(jī)制能夠幫助這些融資機(jī)構(gòu)快速了解中小企業(yè)的信息并作出決策,從而有效控制融資進(jìn)度,提高融資效率。但目前的信息共享機(jī)制尚有不盡完善之處,從法律角度來說,需要從以下幾個(gè)方面加以改進(jìn):一是規(guī)定中小企業(yè)信息的合法來源。建立信息共享機(jī)制的基礎(chǔ)是信息來源的問題。一般來說,主辦銀行信息應(yīng)當(dāng)作為信息共享機(jī)制的主要組成部分,并以其他相關(guān)銀行、證券發(fā)行機(jī)構(gòu)提供的信息作為補(bǔ)充。法律應(yīng)當(dāng)對(duì)非法定渠道獲取的信息作為信息共享的部分作出具體的規(guī)定,既要對(duì)“合法”與“非法”信息加以界定,也要對(duì)相關(guān)部門的職權(quán)作出規(guī)定。同時(shí),法律還需要對(duì)金融機(jī)構(gòu)因信息甄別有誤而給中小企業(yè)帶來損失所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任加以明確規(guī)定。二是依法建立和完善中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度。目前,我國還沒有針對(duì)中小企業(yè)的專業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。信息公開制度的重要內(nèi)容就是信息中介機(jī)構(gòu)對(duì)大型商業(yè)銀行提供的信息數(shù)據(jù)加以分析,并結(jié)合中小企業(yè)所屬行業(yè)、地區(qū)等因素對(duì)中小企業(yè)信用情況進(jìn)行分級(jí)。此外,還有必要建立中小企業(yè)信用信息庫,以保證大量的中小企業(yè)信息能夠在全國范圍內(nèi)不同金融機(jī)構(gòu)之間實(shí)現(xiàn)共享。因此,法律有必要對(duì)中小企業(yè)信用機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)構(gòu)職能和權(quán)限、中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)方法以及對(duì)中小企業(yè)信息共享系統(tǒng)的維護(hù)加以規(guī)定。三是加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信息公開的監(jiān)管。中小企業(yè)信息與中小企業(yè)的生存和發(fā)展息息相關(guān)。一旦發(fā)生信息泄露,勢(shì)必給相關(guān)企業(yè)造成不良影響,既不利于維護(hù)信息共享機(jī)制的穩(wěn)定,也易造成中小企業(yè)對(duì)信息共享制度的不信賴。因此,需要對(duì)現(xiàn)有相關(guān)法律加以修改,明確必須公開的數(shù)據(jù)及公開的方式。如《銀行信貸等級(jí)咨詢系統(tǒng)管理辦法》應(yīng)當(dāng)對(duì)此問題加以明確規(guī)定,并要加強(qiáng)對(duì)違法公開中小企業(yè)信息主體的懲處力度,保護(hù)中小企業(yè)的權(quán)益。

(三)完善中小企業(yè)信用擔(dān)保制度

1.建立中小企業(yè)信用擔(dān)保基金

擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)與收益往往難成正比,因此大多商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)不愿為中小企業(yè)融資提供擔(dān)保。而根據(jù)我國《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》的規(guī)定,中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬非金融機(jī)構(gòu),是政府為間接支持中小企業(yè)法發(fā)展的政策性扶持機(jī)構(gòu)。因而在法律中應(yīng)明確規(guī)定政府幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)融資擔(dān)保的責(zé)任,依法賦予政府合法介人的權(quán)力,規(guī)范政府介入中小企業(yè)融資擔(dān)保過程中的行為,為政府對(duì)中小企業(yè)融資的有效介人提供法律依據(jù)。此外,可借鑒國外的經(jīng)驗(yàn),由政府籌集建立中小企業(yè)信用擔(dān)保基金,并在法律中加以規(guī)定。

2.建立信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散體系

當(dāng)今世界即使在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的國家,中小企業(yè)的發(fā)展同樣充滿荊棘和考驗(yàn),建立融資擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)分散體系是擔(dān)保機(jī)構(gòu)平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。因此,應(yīng)當(dāng)分散信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),依法加強(qiáng)對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,支持中小企業(yè)融資擔(dān)保體系的健康運(yùn)行。應(yīng)將信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用審查與融資中介機(jī)構(gòu)的信貸審核結(jié)合起來,由融資中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)融資風(fēng)險(xiǎn)的控制,擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)事后的審查和追償責(zé)任。在建立信用擔(dān)?；鸬幕A(chǔ)上,由政府籌集信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)?；鸷驮贀?dān)保基金,在政府主導(dǎo)下將中小企業(yè)融資擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

3.建立中小企業(yè)互助融資機(jī)構(gòu)

《中小企業(yè)促進(jìn)法》對(duì)國家鼓勵(lì)中小企業(yè)融資擔(dān)保的措施作出了規(guī)定。第20條規(guī)定:“國家鼓勵(lì)中小企業(yè)依法開展多種形式的互融資擔(dān)保?！钡壳皩?duì)此尚缺乏可操作性的細(xì)則。法律應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定成立中小企業(yè)間的互融資擔(dān)保機(jī)構(gòu),規(guī)定該機(jī)構(gòu)的法律地位、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、互保機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制,從而有效整合社會(huì)資源,幫助中小企業(yè)順利獲得資金支持。(四)構(gòu)建中小企業(yè)融資服務(wù)體系中小企業(yè)融資難的問題很大程度源于中小企業(yè)在市場(chǎng)資源競(jìng)爭(zhēng)過程中的先天劣勢(shì)地位。?目前,我國對(duì)中小企業(yè)的管理主要分為兩個(gè)層次:一是國家及政府機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的宏觀管理,二是以市場(chǎng)化中介服務(wù)機(jī)構(gòu)為主的微觀服務(wù)。這種管理層次和服務(wù)還有待于進(jìn)一步完善,由此導(dǎo)致的中小企業(yè)與資金提供方、與政府和其他企業(yè)間信息不對(duì)稱問題的出現(xiàn),影響了中小企業(yè)融資的效果。因此,需要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善中小企業(yè)融資服務(wù)體系。

1.規(guī)范市場(chǎng)化中小企業(yè)服務(wù)市場(chǎng)

《中小企業(yè)促進(jìn)法》第38條規(guī)定:“國家鼓勵(lì)社會(huì)各方面力量,建立中小企業(yè)服務(wù)體系,為中小企業(yè)提供服務(wù)。”市場(chǎng)化的中小企業(yè)服務(wù)組織是市場(chǎng)機(jī)制與政府宏觀調(diào)控的結(jié)合點(diǎn),是解除中小企業(yè)融資服務(wù)資源瓶頸的重要手段,既可以幫助中小企業(yè)跨越產(chǎn)業(yè)壁壘,推進(jìn)自身更好地發(fā)展,也可以集中搜集資金信息,節(jié)約信息搜集成本,有效克服中小企業(yè)與外部資金信息不對(duì)稱的問題。但目前中小企業(yè)使用社會(huì)服務(wù)的比例還很低,據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì),我市約三分之二的中小企業(yè)不知道政府出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定。這其中的主要原因在于我國目前尚未有相關(guān)的法律對(duì)中小企業(yè)市場(chǎng)化服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管,再加上中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)客觀上也存在著很多問題,如成立時(shí)間短、服務(wù)資金小、服務(wù)資源不足、地區(qū)發(fā)展不均衡、服務(wù)機(jī)構(gòu)間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和多頭監(jiān)管等。對(duì)此,一是可以將市場(chǎng)化的中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)方式納人法律監(jiān)管之中,以法律的形式明確規(guī)定為中小企業(yè)融資服務(wù)的市場(chǎng)中介的組織性質(zhì)、權(quán)利和義務(wù);以法律方式界定市場(chǎng)化融資服務(wù)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)范圍和方式,從而規(guī)范中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)的組織行為。二是依據(jù)《行政許可法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《律師法》等法律及相關(guān)政策性文件中的規(guī)定,建設(shè)市場(chǎng)化中小企業(yè)融資的法律服務(wù)平臺(tái),明確中小企業(yè)融資法律服務(wù)平臺(tái)內(nèi)各主體的法律地位、行為準(zhǔn)則以及服務(wù)范圍、服務(wù)平臺(tái)運(yùn)行機(jī)制、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置等問題。通過服務(wù)平臺(tái)將中小企業(yè)和具有專業(yè)融資經(jīng)驗(yàn)的法律機(jī)構(gòu)聯(lián)系起來,引導(dǎo)中小企業(yè)與有關(guān)融資法律服務(wù)機(jī)構(gòu)間的合作,破解中小企業(yè)融資中的法律障礙,幫助中小企業(yè)從融資成本和法律風(fēng)險(xiǎn)等角度進(jìn)行統(tǒng)籌安排,為中小企業(yè)提供融資決策的最優(yōu)方案。

2.健全中小企業(yè)政府管理體系

按照《中小企業(yè)促進(jìn)法》和國家《“十二五”規(guī)劃綱要》中相關(guān)規(guī)定的要求,幾乎各級(jí)政府(縣級(jí)以上)都設(shè)有相應(yīng)的中小企業(yè)主管部門,經(jīng)貿(mào)、工商、財(cái)務(wù)以及科技等各部門都頒布有各類支持中小企業(yè)發(fā)展的政策措施,并依職權(quán)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。但因部門分治、缺少政策組合等問題嚴(yán)重影響了各部門有關(guān)職責(zé)的發(fā)揮。因此,要在現(xiàn)行的行政管理體制基礎(chǔ)上形成完整的中小企業(yè)政府管理體系。完整的中小企業(yè)行政管理體系是建設(shè)中小企業(yè)融資服務(wù)體系的重要保障。要加強(qiáng)政府各有關(guān)部門間的協(xié)調(diào)合作,建立中小企業(yè)管理協(xié)調(diào)機(jī)制,并在法律統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上依法行政、協(xié)調(diào)配合,更好地從不同領(lǐng)域服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展。

(五)制定法律規(guī)制“影子銀行"

法律對(duì)合法的非正規(guī)金融保護(hù)缺失,對(duì)不同類別的非正規(guī)金融融資的性質(zhì)認(rèn)定邊界不清和監(jiān)管不足,是目前對(duì)非正規(guī)金融管理法律方面存在的主要問題?！虼?為適應(yīng)非正規(guī)金融融資發(fā)展的現(xiàn)狀和中小企業(yè)的融資需要,保護(hù)中小企業(yè)融資雙方的利益,需要從以下方面引導(dǎo)非正規(guī)金融融資。一是要加快民間資本設(shè)立銀行。要加快制定民間借貸融資法律規(guī)范,通過立法承認(rèn)民間借貸的法律地位,在必要的情況下制定細(xì)化的配套法律,引導(dǎo)民間借貸市場(chǎng)的健康發(fā)展。要適時(shí)修改相關(guān)法律,加快金融制度創(chuàng)新,重視和肯定“合法”非正規(guī)金融的存在及其地位,在金融制度改革中提供非正規(guī)金融轉(zhuǎn)變“體制外”身份的途徑。二是要加強(qiáng)對(duì)非正規(guī)金融融資的監(jiān)管。非正規(guī)金融融資因其游離于金融體制之外而缺乏有效的監(jiān)管,且合法的非正規(guī)金融與非法的非正規(guī)金融都具有資金融通、資金提供者獲得利益的特征,因而司法實(shí)踐中對(duì)這些不同性質(zhì)的非正規(guī)融資的認(rèn)定難度較大。因此,要加強(qiáng)對(duì)非正規(guī)金融融資資金來源和使用的監(jiān)督,要理清多種非正規(guī)金融融資形式的法律界限。

(六)建立司法性中小企業(yè)失信懲戒機(jī)制