稅務(wù)風險管理建議精選(九篇)
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第1篇：稅務(wù)風險管理建議范文
一、某市大企業(yè)稅收風險管理主要做法
1.成立專業(yè)化風險管理團隊，建立大企業(yè)稅務(wù)風險控制中樞
大企業(yè)經(jīng)營范圍廣泛，涉稅事項復雜，對稅收管理與服務(wù)的要求高。某市通過遴選的方式，在全市國稅系統(tǒng)選調(diào)12名人員，組建市風險監(jiān)控中心，負責任務(wù)的整合、分發(fā)，起到風險管理中樞的作用。成立情報管理、風險分析識別和風險應(yīng)對管理三個緊密型團隊，明確各團隊的崗位職責，在縣局把情報管理、風險識別、風險應(yīng)對管理由征管科扎口管理。
2.成立專業(yè)化風險應(yīng)對分局，構(gòu)建大企業(yè)風險應(yīng)對系統(tǒng)
大企業(yè)作為重點稅源戶的典型部分，其稅務(wù)風險天然地與其他重點稅源戶有著很大的相似性和關(guān)聯(lián)性，某市設(shè)立風險應(yīng)對實施分局，專門負責專業(yè)化風險管理團隊下發(fā)的典型戶應(yīng)對、行業(yè)解剖性應(yīng)對和重大風險應(yīng)對，形成典型案例分析報告和行業(yè)性應(yīng)對指南，并承擔重點稅源戶的應(yīng)對實施管理。在縣局通過職責調(diào)整，組建2個專業(yè)化應(yīng)對分局，分別負責重點稅源企業(yè)和中小企業(yè)的風險應(yīng)對；在市區(qū)分局組建3-4個稅源專業(yè)化應(yīng)對科，以此形成網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，全方位鎖定大企業(yè)稅務(wù)風險。
3.成立重點稅源管理機構(gòu)，扁平化實施大企業(yè)風險管理
在屬地管理模式下，總局、省局、市局、縣（分）局均對大企業(yè)實施風險管理，業(yè)務(wù)邊界不清，效率低下且很容易影響納稅人的遵從度。某市國稅局由國際稅收管理處上收原先分散于各地管理的大企業(yè)風險管理事項，承擔全市列名所有大企業(yè)的稅收服務(wù)、風險分析與識別、評定審計和反避稅為主的風險應(yīng)對實施職責。市局大企業(yè)和國際稅收管理處和省局大國處對口，對下級風險應(yīng)對分局具有指導職能。明確各級大企業(yè)管理機構(gòu)業(yè)務(wù)邊界后，市局直接實施管理的大企業(yè)占全市稅源總量60%以上。
二、大企業(yè)風險管理中存在的問題
從5年來某市對大企業(yè)風險管理的探索過程來看，筆者認為在實際管理中還存在亟待思考解決的問題。
1.人少事多矛盾突出，對大企業(yè)管理的基礎(chǔ)薄弱
某市國稅系統(tǒng)目前有在職干部1015人，比1994年僅增加169人，而管轄的納稅人有近70000戶，比1994年增加53400戶，特別是“營改增”實施以來納稅人增加7694戶，大企業(yè)的戶數(shù)也是連年增加，采取以往“人盯戶”“以票管稅”的方法越來越管不了，大企業(yè)的隱藏在巨大業(yè)務(wù)量下的細微風險很難被及時發(fā)現(xiàn)。
2.大企業(yè)風險管理的要求日趨提高
大企業(yè)普遍經(jīng)營規(guī)模大，業(yè)務(wù)復雜，資產(chǎn)重組、股權(quán)投資活動頻繁，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)多層級、跨行業(yè)等特點，基層干部風險管理能力與這些大企業(yè)財務(wù)人員及其稅務(wù)中介機構(gòu)的財務(wù)水平差距很大，也就很難實施有效的管理，“以弱對強”越來越不好管。
3.稅企雙方層級管理及信息不對稱
對于越來越多的大型企業(yè)，尤其是跨地區(qū)經(jīng)營集團企業(yè)、股份公司、跨國稅源等，不同層級的稅務(wù)機關(guān)在大企業(yè)管理過程中很難取得全面的信息和類比分析數(shù)據(jù)，尤其是在對大企業(yè)分支機構(gòu)實施稅源管理時，基層主管稅務(wù)機關(guān)普遍存在“管得著看不見、看得見管不著”現(xiàn)象。
三、進一步優(yōu)化大企業(yè)稅務(wù)管理的思考
目前，稅務(wù)機關(guān)對于大企業(yè)稅務(wù)風險管理的探索還處于起步階段，大力推進以風險管理、信息管稅等為主要內(nèi)容的稅源專業(yè)化管理是強化大企業(yè)稅務(wù)風險管理的前進方向，以下幾點建議，可供參考：
1.轉(zhuǎn)換工作重點，建立平等互信合作的新型稅企關(guān)系
將過去事后的監(jiān)督檢查為主的管理模式，逐步向預防和及時發(fā)現(xiàn)事前事中風險延伸，做到最大力度地預防風險發(fā)生，最快速地發(fā)現(xiàn)潛在的遵從風險，最大限度地以共贏方式解決已出現(xiàn)的稅務(wù)風險。大企業(yè)一般內(nèi)控較強、財務(wù)核算健全，納稅遵從能力較高，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依據(jù)大企業(yè)的上述特點，促進其主動提升納稅遵從度，以求從一定程度上走出稅務(wù)管理人員“人少事多”的管理困境。
2.優(yōu)化人力資源配置，縱向推進內(nèi)部職能調(diào)整
堅持以解決大企業(yè)復雜問題為突破口，提升大企業(yè)風險管理水平。大企業(yè)稅務(wù)風險管理區(qū)別于中小企業(yè)的顯著特點是涉稅問題的復雜性，集中體現(xiàn)在大企業(yè)跨國交易、稅收籌劃和內(nèi)部交易等方面，因此建議壓縮管理層級、上升管理重心、優(yōu)化職能配置，合理劃分大企業(yè)風險管理職能，進一步實現(xiàn)大企業(yè)管理的扁平化。成立針對大企業(yè)復雜問題管理的專業(yè)化應(yīng)對團隊，上收管理下級重點納稅人的重大復雜涉稅事項。同時分級組建大企業(yè)風險管理團隊，專門負責大企業(yè)的風險應(yīng)對，以及時有效地預防、化解大企業(yè)稅務(wù)風險。
第2篇：稅務(wù)風險管理建議范文
［關(guān)鍵詞］內(nèi)控;中小企業(yè);稅務(wù)風險;中小企業(yè)管理
中小企業(yè)是我國數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進我國經(jīng)濟增長、增加財政稅收、緩解就業(yè)問題等方面都具有不可替代的作用，為我國經(jīng)濟社會的和諧發(fā)展做出了重要貢獻。但是不容忽視的是，在許多中小企業(yè)管理過程中稅務(wù)風險已經(jīng)成為一個不容回避的問題，由于中小企業(yè)大多規(guī)模小、發(fā)展時間短，企業(yè)內(nèi)部管理控制機制建立往往不夠完善，對于稅務(wù)風險的防范和承受能力都比較差，而且大多中小企業(yè)通常在管理中不夠重視稅務(wù)風險管理，因而一旦稅務(wù)風險觸及稅收法律，必將給企業(yè)帶來重大損失。因此，本文結(jié)合中小企業(yè)的特點以及稅務(wù)風險管理的實際情況，對中小企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生原因從內(nèi)部控制角度進行分析，并為加強中小企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部管理提出合理建議。
1稅務(wù)風險管理的定義及現(xiàn)實意義
企業(yè)稅務(wù)風險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風險主要包括兩方面:一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。相比第一種情況，第二種情況更為隱蔽。而企業(yè)稅務(wù)風險管理是企業(yè)在兼顧經(jīng)營目標的前提下，通過系統(tǒng)、有效的管理，避免或減少其遭受法律制裁、財務(wù)損失、聲譽損害、承擔不必要的稅收負擔和機會成本的管理過程。①近年來，在國際經(jīng)濟持續(xù)低迷，國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力較大的經(jīng)濟背景下，廣大中小企業(yè)經(jīng)營困難重重，面臨市場競爭壓力增大、利潤空間縮小的現(xiàn)狀，在這種經(jīng)濟形勢下中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的重要性更是大為提高，中小企業(yè)只有通過稅務(wù)風險管理才能減少稅務(wù)風險，使企業(yè)損失最小化，保證生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全，促進企業(yè)決策的科學化、合理化，使中小企業(yè)經(jīng)營目標得以順利實現(xiàn)。
2基于內(nèi)控視角的我國中小企業(yè)稅務(wù)風險形成原因分析
現(xiàn)有研究認為中小企業(yè)稅務(wù)風險形成原因既有稅收立法制度不完善、稅收相關(guān)政策多變、稅收執(zhí)法不夠規(guī)范等外部原因，也有企業(yè)稅務(wù)風險意識不強、缺乏稅務(wù)方面的內(nèi)部控制體系、納稅專業(yè)水平不夠等內(nèi)部原因，本文主要通過分析企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因，將造成中小企業(yè)稅務(wù)風險的主要根源分為如下三項。
2.1中小企業(yè)管理層普遍缺乏稅務(wù)風險意識
在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)管理層普遍能夠意識到企業(yè)稅務(wù)風險的存在，但相較于稅務(wù)管理專家，甚至大企業(yè)的管理層，中小企業(yè)管理層普遍對稅務(wù)風險意識淡薄，往往低估企業(yè)所存在的重大稅務(wù)風險，對稅務(wù)風險管理的重要性認識不足，只有很少的中小企業(yè)管理層主張進行系統(tǒng)的稅務(wù)風險管理，而其他大部分管理者都是打算等到稅務(wù)風險暴露時再通過關(guān)系人脈來解決，消極守法意識嚴重。因而中小企業(yè)管理層通常沒有形成研究國家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風險的習慣，更無法在經(jīng)營中對涉稅事項處理做到制度化、程序化和標準化，缺乏主動研究國家相關(guān)稅收法規(guī)政策及防范稅務(wù)風險的意識、動機和積極性。管理層對待稅務(wù)風險的這種態(tài)度在管理中表現(xiàn)為對企業(yè)稅務(wù)風險相對比較忽視，在企業(yè)日常經(jīng)營管理中不重視對企業(yè)各部門人員稅務(wù)常識的普及，更不會將稅負成本的高低納入績效考核的內(nèi)容中，因而在不知不覺間企業(yè)的稅務(wù)風險就形成了。
2.2稅務(wù)相關(guān)認識存在誤區(qū)
大多數(shù)中小企業(yè)普遍存在一個認識上的誤區(qū)，認為既然企業(yè)稅款是在財務(wù)部門核算時產(chǎn)生的，那么稅務(wù)風險必然就來自財務(wù)部門，而忽視對其他業(yè)務(wù)部門的稅務(wù)管理。而實際上企業(yè)的納稅義務(wù)產(chǎn)生在企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，而非產(chǎn)生于財務(wù)部門，企業(yè)在經(jīng)營過程中的各項經(jīng)營管理都對企業(yè)納稅產(chǎn)生直接或間接的影響。例如，企業(yè)生產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)生產(chǎn)過程中在降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)生質(zhì)量方面往往都建立了相應(yīng)的管理制度，但對企業(yè)的稅務(wù)風險管理則很少有中小企業(yè)設(shè)置專門的管理制度，以至于企業(yè)在生產(chǎn)過程中往往只考慮生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量，而不考慮在生產(chǎn)過程中因不同生產(chǎn)工藝和材料構(gòu)成對企業(yè)稅負的影響，甚至出現(xiàn)為了降低企業(yè)生產(chǎn)成本，不惜以提高企業(yè)稅負為代價，無形中增加了企業(yè)稅負。又如在企業(yè)簽訂各類合同過程中，很多中小企業(yè)已經(jīng)有意識聘請法律人士審核合同以規(guī)避法律風險，但很少有企業(yè)有意識在合同簽訂前請稅務(wù)人士審核合同以規(guī)避稅務(wù)風險，因為他們根本沒有認識到合同內(nèi)容涉及的合同性質(zhì)、交易價格和付款方式等因素都直接會對企業(yè)稅負造成影響，一旦處理不當就會增大企業(yè)稅務(wù)風 險。還有在企業(yè)對各部門、各環(huán)節(jié)的績效考核中，往往沒有對稅務(wù)費用因素的考核，例如對銷售部門大多只考核銷售量，那么銷售人員在開展營銷活動時，往往只考慮這一行為對銷售業(yè)績的影響，而不關(guān)注該行為對企業(yè)整體稅負的影響，而實際上不同的營銷模式和促銷方式的選擇都會給企業(yè)帶來不同的稅負，不當?shù)臓I銷模式和促銷方式的選擇必然給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。中小企業(yè)在各經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中如果忽視了稅務(wù)風險，必然直接導致企業(yè)稅務(wù)風險的產(chǎn)生，一旦處理不當，就可能給企業(yè)帶來慘痛的教訓。
2.3中小企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度不完善
大多中小企業(yè)因為成立時間短、規(guī)模小，普遍存在管理制度體系不健全的問題。在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，大多存在財務(wù)管理混亂、責任不明確、財稅不分家的問題。由于對稅務(wù)管理專業(yè)性和重要性的認識不足，在組織設(shè)計中通常沒有設(shè)立專門的部門和崗位進行稅務(wù)風險管理，只是以財務(wù)管理代替稅務(wù)管理，而中小企業(yè)的財務(wù)人員通常素質(zhì)較低、工作繁忙，認識不到稅務(wù)風險管理的重要性，因而無法在企業(yè)日常經(jīng)營管理中合理評估生產(chǎn)、采購、銷售和籌資等環(huán)節(jié)稅務(wù)風險的大小，更談不到分析、評價和管理。而事實上，稅務(wù)管理要求較強的專業(yè)性和一定的經(jīng)驗累積，尤其是稅務(wù)風險管理，只有專業(yè)的高素質(zhì)人士投入相當?shù)木θプR別、預測、評估、分析稅務(wù)風險，才能真正有效地開展稅務(wù)風險管理工作。另外，大多數(shù)中小企業(yè)目前尚未建立起有效的雙向溝通機制和完善的信息系統(tǒng)，因而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，上下級和平級溝通都存在一定的障礙，無法確保重要信息的正確傳遞和及時反饋，稅務(wù)風險管理相關(guān)措施和政策難以落實，稅務(wù)管理難度較大，企業(yè)稅務(wù)風險管理目標難以實現(xiàn)。
3加強中小企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部管理的建議
3.1建立包含稅務(wù)風險管理文化的企業(yè)文化
首先要求中小企業(yè)的主要負責人(通常是企業(yè)老板)重視企業(yè)稅務(wù)風險，認識到企業(yè)稅務(wù)風險發(fā)生對企業(yè)的危害性，理解企業(yè)稅務(wù)風險管理的重要性及對企業(yè)健康發(fā)展的意義。而在調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營時間較長的中小企業(yè)較經(jīng)營時間較短的企業(yè)對稅收風險的認識提高一些，尤其是一些中小企業(yè)在經(jīng)營過程中已經(jīng)在稅務(wù)問題上“吃過虧”，隨著經(jīng)營年限的增加，很多中小企業(yè)管理層已經(jīng)通過經(jīng)營實踐認識到稅務(wù)風險的危害性。只有管理層真正重視稅務(wù)風險管理，才有可能在企業(yè)內(nèi)部進行系統(tǒng)的稅務(wù)風險管理，營造良好的稅務(wù)管理氣氛，在制定企業(yè)經(jīng)營目標時制定與企業(yè)相適應(yīng)的稅務(wù)風險管理目標，在企業(yè)日常經(jīng)濟管理中將稅務(wù)風險管理貫穿于企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，對涉稅事項的處理做到制度化、程序化和標準化。要實現(xiàn)這樣的稅務(wù)管理目標，首先就是要將企業(yè)稅務(wù)管理目標傳達到企業(yè)各個部門和各層級，使企業(yè)全體員工都要充分認識到稅務(wù)風險管理的重要性及實現(xiàn)該目標對企業(yè)的重要意義，從而在工作中嚴格落實稅務(wù)風險管理的制度和措施。加強對與涉稅事項相關(guān)人員的稅務(wù)風險管理知識與技能的培訓，培養(yǎng)其形成研究國家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風險的習慣，同時在管理中要將稅負成本的高低納入績效考核的內(nèi)容中，從制度上激勵其在各項工作計劃執(zhí)行過程中，都要考慮對企業(yè)整體稅負的影響。
3.2建立高效的稅務(wù)風險管理組織
完善中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)各層面的稅務(wù)風險管理責任。對于已經(jīng)具有一定規(guī)模的中型企業(yè)，在組織設(shè)計中就要設(shè)立專門的稅務(wù)風險管理部門和崗位，賦予對應(yīng)的權(quán)限和職責，負責整合管理企業(yè)的稅務(wù)風險，落實各項稅務(wù)風險管理制度，統(tǒng)籌管理各個業(yè)務(wù)部門的生產(chǎn)經(jīng)營的涉稅事宜，尤其對于合同簽訂過程、生產(chǎn)營銷過程、籌資投資過程等重要的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)要特別注意防范稅務(wù)風險。對于小型企業(yè)和新辦企業(yè)，因企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)較為單一，企業(yè)涉稅相關(guān)事宜較少，沒必要設(shè)立專門的部門崗位進行稅務(wù)風險管理，更適宜外聘稅務(wù)人員擔任企業(yè)稅務(wù)顧問，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)進行專項的稅務(wù)風險評估并隨時提供稅務(wù)咨詢幫助。
3.3構(gòu)建中小企業(yè)信息溝通機制
為順利開展企業(yè)稅務(wù)風險管理，各中小企業(yè)必須結(jié)合自身特點，在經(jīng)營中建立起迅捷高效的信息管理與溝通制度，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理的信息溝通制度。首先，建立企業(yè)的稅務(wù)風險管理信息溝通制度，對企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)風險管理信息溝通內(nèi)容、方式、負責部門及人員、溝通流程等都要做出明確的制度規(guī)定，并依規(guī)定認真落實執(zhí)行。其次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部信息反饋系統(tǒng)，各部門凡是在日常工作中涉及與購進、耗用、損失、銷售及庫存的有關(guān)日常生產(chǎn)經(jīng)營情況，都要定時進行信息反饋，尤其與企業(yè)資產(chǎn)負債、重大計劃和決策等相關(guān)的稅務(wù)風險信息要按規(guī)定進行反饋。同時設(shè)立外部信息獲取系統(tǒng)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個部門在開展業(yè)務(wù)時，要經(jīng)常與客戶、供應(yīng)商、稅務(wù)機關(guān)及其他相關(guān)部門進行溝通交流，及時獲取稅務(wù)風險管理信息并按規(guī)定反饋。通過對內(nèi)外涉稅信息的及時收集掌握，才能使企業(yè)在分析內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動時及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對稅務(wù)風險，并能使企業(yè)最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)稅收政策變化及時調(diào)整經(jīng)營策略，有效防范稅務(wù)風險的產(chǎn)生。綜上所述，中小企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生稅務(wù)風險的原因很多，各企業(yè)只有針對自身特點，認真分析稅務(wù)風險的特性及產(chǎn)生的根源，才能探索出一套適合本企業(yè)的、切實可行的稅務(wù)風險管理方法和風險應(yīng)對措施，從根源上對稅務(wù)風險進行控制與管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全，推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。
參考文獻:
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第3篇：稅務(wù)風險管理建議范文
關(guān)鍵詞：“營改增”；稅務(wù)風險；影響因素
一、基本理論
（一）“營改增”的基本理論
2011年，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。目前，“營改增”在我國全面推進，并在我國落實中，財政部門及稅務(wù)部門頒布了有關(guān)政策法規(guī)，對改革行業(yè)及計稅方法進行了明確規(guī)定，同時還對稅種稅率進行計算。
（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險基本理論
（1）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險定義。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險隸屬于風險范圍內(nèi)，稅務(wù)風險實際上就是稅務(wù)責任所具有的隨機性，在企業(yè)所作出的涉稅行為內(nèi)，沒有按照稅法規(guī)章制度，可能遭受到的利益損失。（2）如何降低房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險?！盃I改增”稅收政策在落實前后，房地產(chǎn)企業(yè)需要面對稅務(wù)風險。“營改增”在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)開展，必然對房地產(chǎn)企業(yè)運營管理活動造成影響，不斷是“營改增”稅收政策所起到的何種影響，都會產(chǎn)生不同程度稅務(wù)風險，進而對房地產(chǎn)企業(yè)價值最大化目標造成影響。所以，房地產(chǎn)企業(yè)對稅務(wù)風險進行管理，提升對稅務(wù)風險防范意識。
（三）將稅務(wù)風險管理歸納到公司治理層面上
調(diào)整企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)風險管理能力構(gòu)建專門稅務(wù)風險管理機構(gòu)，可以有效對“營改增”之后房地產(chǎn)所應(yīng)對的稅務(wù)風險進行管理。房地產(chǎn)企業(yè)決策在制定中，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面進行研究，充分認識到稅務(wù)風險管理在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)內(nèi)重要性，將稅務(wù)風險管理歸納到企業(yè)戰(zhàn)略層面內(nèi)，設(shè)置稅務(wù)風險專門管理機構(gòu)，承擔起對稅務(wù)風險管理制度監(jiān)督職責。按照我國房地產(chǎn)企業(yè)原有部門結(jié)構(gòu)，筆者認為房地產(chǎn)企業(yè)在董事會下面應(yīng)該設(shè)置稅務(wù)風險管理機構(gòu)，主要承擔稅務(wù)風險監(jiān)督管理職責。
（四）完善稅務(wù)風險管理人員結(jié)構(gòu)
（1）稅務(wù)風險管理委員會內(nèi)人員構(gòu)成。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理委員會內(nèi)人員主要由兩部分構(gòu)成，分別為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險管理工作人員及社會內(nèi)專家。首先，稅務(wù)風險管理委員會和審計委員會相似，全部隸屬于董事會直接管理，對經(jīng)理層決策制定起到監(jiān)督作用。因此，稅務(wù)風險管理委員會內(nèi)成員必須包含企業(yè)董事會成員，并且其中具有“營改增”稅務(wù)方面專業(yè)管理人員；其次，為了能夠?qū)Χ悇?wù)風險管理規(guī)章制度進行完善，提升稅務(wù)風險管理質(zhì)量，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理委員會需要積極了解企業(yè)運營實際情況，聽取不同人員意見。所以，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理委員會在具有企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員情況下，還可以向社會內(nèi)聘請專業(yè)稅務(wù)風險管理人員。（2）稅務(wù)籌劃科人員。稅務(wù)籌劃科是稅務(wù)風險管理落實主要機構(gòu)，需要對企業(yè)涉稅事項進行全面管理，進而稅務(wù)籌劃科工作人員必須了解稅法內(nèi)容，進而才能夠開展日常管理工作。首先，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃科需要具有掌握稅務(wù)有關(guān)知識的管理人員，改名管理人員還需要對稅務(wù)風險管理工作有著一定了解，直接由房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理委員會進行統(tǒng)一管理；其次，房地產(chǎn)企業(yè)可以借助人員培訓或者是外聘等方式，提升自身復合型人才數(shù)量，分配到稅務(wù)籌劃科不同稅務(wù)崗位上面，從源頭對房地產(chǎn)企業(yè)所存在的稅務(wù)風險進行管理。
（五）明確稅務(wù)風險管理崗位職責
房地產(chǎn)企業(yè)為了能夠保證稅務(wù)風險管理工作順利開展，提升稅務(wù)風險管理質(zhì)量，就必須對稅務(wù)風險管理不同工作崗位職責進行明確。（1）稅務(wù)風險管理委員會職責。稅務(wù)風險管理委員會作為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險整體管理部門，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面上，對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險進行管理，提升房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟效益。首先，稅務(wù)風險管理委員會需要參與到企業(yè)決策制定上面，為房地產(chǎn)企業(yè)管理活動運營提供稅務(wù)風險管理數(shù)據(jù)，幫助房地產(chǎn)企業(yè)獲取更高價值；其次，房地產(chǎn)稅務(wù)風險管理委員會需要對稅務(wù)風險管理制度進行制定及完善，定期對有關(guān)管理人員進行培訓，構(gòu)建完善稅務(wù)風險管理制度，自動對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)方面所存在的風險進行識別及評估，進而采取針對性解決措施。（2）稅務(wù)籌劃科崗位職責。稅務(wù)籌劃科崗位工作人員需要提升對稅務(wù)風險管理工作重視程度，積極參與熬稅務(wù)風險管理制度編制內(nèi)，并且向稅務(wù)風險管理委員會遞交有關(guān)運營情況及處理結(jié)果，為稅務(wù)風險管理委員會提供有關(guān)數(shù)據(jù)依據(jù)，同時對稅務(wù)風險管理委員會進行監(jiān)督管理。明確稅務(wù)籌劃科不同工作崗位職責，從源頭對稅務(wù)風險進行防范管理，增加稅務(wù)籌劃科與不同部門之間的關(guān)聯(lián)，聽取房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)其他部門的意見。
第4篇：稅務(wù)風險管理建議范文
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風險管理；稅務(wù)風險管理
在財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年6月28日聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》后，國家稅務(wù)總局于2009年5月5日了《大企業(yè)稅務(wù)風險管理指引（試行）》，要求企業(yè)參照該指引，結(jié)合自身經(jīng)營情況、稅務(wù)風險特征和已有的內(nèi)部風險控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)風險管理制度。
一、大企業(yè)稅務(wù)風險管理指引（試行）的主要內(nèi)容
該指引明確要求企業(yè)建立稅務(wù)風險管理制度，內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)風險管理組織機構(gòu)、崗位和職責；稅務(wù)風險識別和評估的機制和方法；稅務(wù)風險控制和應(yīng)對的機制和措施；稅務(wù)信息管理體系和溝通機制；稅務(wù)風險管理的監(jiān)督和改進機制。
從其內(nèi)容我們可以看到，該指引與內(nèi)部控制基本規(guī)范的架構(gòu)有些類似，基本上是從內(nèi)部控制五要素的角度出發(fā)，要求企業(yè)建立相應(yīng)的稅務(wù)風險管理體系。
首先是要求企業(yè)建章立制。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。企業(yè)需要按照指引的要求建立符合自身實際情況的稅務(wù)風險管理制度。其次，企業(yè)需要建立稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位。如果企業(yè)規(guī)模較大，可以設(shè)立稅務(wù)管理部門。如果規(guī)模小，可只設(shè)立稅務(wù)管理崗位。并明確稅務(wù)管理部門或崗位的職責。第三，企業(yè)應(yīng)該對其業(yè)務(wù)進行風險識別，查找可能涉及稅務(wù)相關(guān)的風險源，并對這些風險進行評估，識別出重要風險。第四，針對識別出來的風險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，以確保這些風險處于可控范圍內(nèi)。第五，在企業(yè)內(nèi)部建立信息溝通機制，確保稅務(wù)風險相關(guān)信息能得到及時、準確、完整的傳遞，相關(guān)問題能得到及時解決。最后，企業(yè)還應(yīng)該有適當?shù)谋O(jiān)控機制，確保整個稅務(wù)風險管理機制得到有效運行和持續(xù)改進。
二、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風險管理現(xiàn)狀
對于國有企業(yè)來講，筆者認為，主要表現(xiàn)在以下5個方面：（1）國有企業(yè)上繳利稅的特殊地位使其缺乏防范稅務(wù)風險的利益趨動。由于其所有制體制，國有企業(yè)一般不存在偷逃漏稅問題，至少主觀上一般國有企業(yè)不會這么做。但正因為如此，國有企業(yè)在稅務(wù)風險管理方面不會加以重視，認為只需要按照國家規(guī)定和所在地稅收征管機構(gòu)要求的規(guī)定繳納稅款即可。（2）上級行政主管部門處理下屬國有企業(yè)稅務(wù)問題的方式對稅務(wù)風險管理的影響。一般而言，國有企業(yè)上級行政主管機構(gòu)對稅務(wù)風險的認識不足，在處理下屬國有企業(yè)稅務(wù)問題時往往不會從稅務(wù)風險管理的角度出發(fā)考慮。（3）對主要領(lǐng)導決策者的考核機制影響其對稅務(wù)風險的重視程度。目前對國有企業(yè)主要領(lǐng)導決策者的考核機制上并未對稅務(wù)管理水平進行考核。有些企業(yè)的考核以為國家繳納了多少稅款為考核指標之一，從而導致國有企業(yè)的領(lǐng)導為了追求業(yè)績和考核結(jié)果而多交稅的現(xiàn)象。（4）稅務(wù)主管部門對大型國有企業(yè)的征管方式以及稅收問題的解決機制。一些稅務(wù)主管部門對所轄區(qū)的大型國有企業(yè)的征管存在以年度稅收征管目標為導向，而非以企業(yè)的實際經(jīng)營狀況出發(fā)征稅。（5）已上市或國際化程度較高的國企已經(jīng)在完善或有組織的建立內(nèi)部稅務(wù)風險管理制度。不可否認的是，對于管理較為規(guī)范，比如一些已經(jīng)上市的，或者國際化程度較高的國企在稅務(wù)管理方面已經(jīng)做了大量的工作，建立了相應(yīng)的組織機構(gòu)以及相關(guān)規(guī)章制度，對稅務(wù)管理進行了有效實施。
對于民營企業(yè)來講，筆者認為，主要表現(xiàn)在以下4個方面：（1）管理層法制和經(jīng)營觀念的影響。一般中小型民營企業(yè)的管理層一般偏向于能少繳稅就少繳稅，從而面臨較大的稅務(wù)風險。（2）企業(yè)發(fā)展的階段及行業(yè)競爭的層級影響。在企業(yè)處于發(fā)展期，行業(yè)競爭較為劇烈的時候，企業(yè)一般會偏重于采取各種手段少繳稅，從而使企業(yè)面臨較大的稅務(wù)風險。（3）稅務(wù)風險管理的理念尚在學習發(fā)展過程中。由于人員能力、經(jīng)驗的問題，企業(yè)里負責稅務(wù)管理的員工在稅務(wù)風險管理方面的知識還不足，企業(yè)沒有建立相應(yīng)的稅務(wù)風險管理制度。（4）民營企業(yè)的稅收貢獻度及相應(yīng)的稅收主管機關(guān)對其的征管特點。對于部分小型企業(yè)，由于繳納的稅款不多，稅務(wù)機關(guān)對其進行檢查的頻率不高，從而也導致這些企業(yè)對稅務(wù)風險的管理重視不夠，企業(yè)管理層一般會存在僥幸行為。
三、對企業(yè)建立稅務(wù)風險管理體系的一些思考
對于企業(yè)來說，稅務(wù)風險其實是其整個內(nèi)部控制體系的一部分。因此，筆者認為，在建立稅務(wù)風險管理體系的時候，并非完全從零開始，而是在現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，加入稅務(wù)風險管理的元素，從而將稅務(wù)風險管理和其他業(yè)務(wù)的風險管理融合在一起，成為一個有完整體系的內(nèi)部控制管理機制。
因此，本文并不打算從常規(guī)的建立內(nèi)部控制體系的角度出發(fā)對企業(yè)建立稅務(wù)風險管理體系進行闡述，而是在假定企業(yè)已經(jīng)建立了一套規(guī)范的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，在開展稅務(wù)風險管理工作時的一些重點關(guān)注事項進行探討。
1、重視重大決策和交易稅務(wù)風險控制
目前，許多大企業(yè)經(jīng)常會遇到一些重大決策和交易事項，比如企業(yè)合并、企業(yè)重組、重大投資項目、經(jīng)營模式的改變的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易等。這些決策和交易事項都會涉及到稅務(wù)風險。但許多企業(yè)的管理層并沒有認識到這一點，或者并不重視這一點，從而時常出現(xiàn)決策后發(fā)現(xiàn)由于沒有考慮稅務(wù)這塊內(nèi)容，從而給企業(yè)帶來了不少的稅收成本。筆者曾在一家企業(yè)里看到，由于該企業(yè)現(xiàn)金流比較緊張，不得已需要把其下屬一家子公司的一塊盈利很好的業(yè)務(wù)出售，但在整改談判過程中財務(wù)部門沒有參與，只是最后決定后才將簽署的協(xié)議給到財務(wù)手頭，讓財務(wù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。由于采取的是出售的形式，需要按照稅務(wù)管理規(guī)定，繳納了不菲的稅款。后來財務(wù)人員跟企業(yè)管理層匯報，如果當時考慮是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的形式，可以為企業(yè)節(jié)約不少稅款。但協(xié)議已經(jīng)簽署，無法更改，悔之晚矣。雖然事后來看，也許購買方不一定接受股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式，但如果事先能讓決策層知道有多重處理方式，且不同方式稅負是有很大差異的，那有理由相信決策層在進行決策時，在和購買方進行談判時，會有很多余地。
針對重大決策和交易的稅務(wù)風險控制，一般建議企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)參與重大決策的具體方案制定。在制定前，稅務(wù)管理人員應(yīng)進行稅務(wù)影響分析和規(guī)劃、稅務(wù)盡職調(diào)查和相關(guān)稅務(wù)合規(guī)性復核。同時，在整個決策過程中，稅務(wù)人員應(yīng)和決策實施部門保持密切溝通，以避免可能存在的稅務(wù)風險，或者額外增加稅務(wù)成本。
2、重視經(jīng)營鏈和經(jīng)營要素的稅務(wù)管理和風險控制
經(jīng)營鏈主要指的是企業(yè)的主要業(yè)務(wù)鏈條，如采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等。經(jīng)營要素包括人、財、物等。在經(jīng)營鏈和經(jīng)營要素都不同程度的存在一些稅務(wù)風險，需要企業(yè)稅務(wù)管理人員在開展稅務(wù)風險管理工作時加以識別和應(yīng)對。
比如在研發(fā)環(huán)節(jié)，在目前的會計準則規(guī)定下，企業(yè)可以將研究階段的支出費用化，可以將開發(fā)階段的支出資本化。但一般企業(yè)的研究開發(fā)部門的人員不了解這些規(guī)定，而稅務(wù)管理人員也不清楚研發(fā)人員如何進行研究和開發(fā)階段的劃分。因此需要稅務(wù)管理人員主動與研發(fā)人員進行溝通，講解稅務(wù)上關(guān)于研究和開發(fā)階段的處理，研發(fā)人員也需要根據(jù)稅務(wù)的規(guī)定對研究和開發(fā)計劃進行劃分，以避免可能的稅務(wù)風險。如不能費用化的費用化了，不能資本化的資本化了。
在其他環(huán)節(jié)也是如此，不同的業(yè)務(wù)模式都可能伴隨著不同的稅務(wù)風險，需要稅務(wù)管理人員提前了解，提前應(yīng)對，否則就會給企業(yè)帶來損失。
3、加強稅務(wù)日常管理工作
第5篇：稅務(wù)風險管理建議范文
企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，往往采用“息事寧人”的方式，大部分企業(yè)選擇順從當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。尋求我國稅務(wù)機關(guān)幫助的企業(yè)不到三成，未能充分利用國與國之間稅收協(xié)定維護企業(yè)權(quán)益，這一比例與發(fā)達國家相比還很低。
二、海外稅務(wù)風險管理建議
(一)提高稅務(wù)風險意識，嚴格履行合規(guī)納稅義務(wù)
企業(yè)應(yīng)對被投資國財稅體制和稅法充分了解，對于企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)活動涉及的稅種，適用稅率及計稅方法，納稅申報的要求等進行專業(yè)判斷，提高稅務(wù)風險意識。同時企業(yè)需按當?shù)匾舐男凶允掷m(xù)，定期進行年檢，履行企業(yè)合規(guī)申報和稅款繳納義務(wù)，完整提交納稅申報表和相關(guān)財務(wù)支持文檔。
(二)規(guī)范企業(yè)法人管理和財務(wù)核算
企業(yè)應(yīng)嚴格按照公司治理履行相關(guān)法律程序，完備法律文檔，做到內(nèi)部交易和資金調(diào)撥有合同可依，或有法律文件支持。在此基礎(chǔ)上，保持完整會計記錄和報表，必要時經(jīng)當?shù)貢嫀熓聞?wù)所的審計。
(三)加強轉(zhuǎn)讓定價管理
公司應(yīng)滿足關(guān)聯(lián)交易、資金流動具有合理商業(yè)目的的要求，減少不必要關(guān)聯(lián)往來。注資、分紅、借貸款，均有法律文件、董事會決議或會議紀要支持。對于重大關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)提前參與評估方案，需要時引用顧問支持。對于轉(zhuǎn)讓定價監(jiān)管嚴格的國家，建議公司對于重大關(guān)聯(lián)交易，定期出具轉(zhuǎn)讓定價報告，詳細記錄交易類型、交易金額，定價方法評估過程等，年度終了及時出具同期資料報告。
(四)做好和主管稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)
由于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復雜性和多樣性，稅收政策盲點依然存在。有些歐洲國家，如荷蘭，稅局的處事方式相當靈活，并傾向于與企業(yè)協(xié)商處理涉稅事宜，企業(yè)應(yīng)多與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，取得主管稅務(wù)機關(guān)的理解和支持。預約定是當前許多發(fā)達國家普遍采用的一種轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整新方法，能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)的不確定性。
(五)運用稅收協(xié)定保護權(quán)益
企業(yè)應(yīng)主動關(guān)注中國、投資平臺公司以及投資國之間的稅收協(xié)定，積極發(fā)揮稅收協(xié)定在維護國家稅收和保護企業(yè)合法權(quán)益方面的職能作用。企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，應(yīng)及時向我國稅務(wù)部門反映，并按照相關(guān)規(guī)定申請啟動相互協(xié)商程序，由稅務(wù)總局與締約對方稅務(wù)當局展開雙邊磋商，通過政府間正式的磋商機制來解決稅務(wù)爭端和糾紛，維護企業(yè)合法經(jīng)濟利益。
(六)充分利用“內(nèi)腦+外腦”兩種資源
企業(yè)應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點、投資渠道和主要運營國家情況，加強稅務(wù)人員培訓，重點了解和掌握所在國家的財稅制度以及我國與世界主要國家和地區(qū)簽定的稅收協(xié)定情況，培養(yǎng)適應(yīng)企業(yè)“走出去”的專業(yè)稅務(wù)人員。同時也可以積極借助專業(yè)稅務(wù)咨詢機構(gòu)的技術(shù)力量，合理使用、調(diào)配企業(yè)內(nèi)外部的專業(yè)資源?！巴饽X+內(nèi)腦”的模式可使企業(yè)揚長補短，更好的規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風險。
三、結(jié)束語
第6篇：稅務(wù)風險管理建議范文
自2009年以來，國家稅務(wù)總局先后出臺了一系列法規(guī)，以解決大企業(yè)的稅收管理問題。這些法規(guī)將稅務(wù)風險管理視為稅務(wù)監(jiān)督中越來越重要的一個組成部分，要求企業(yè)管理層對企業(yè)的稅務(wù)戰(zhàn)略及其后果最終負責。因此，企業(yè)管理層應(yīng)實施有效的稅務(wù)風險制度，確保企業(yè)稅務(wù)風險能夠得到適當控制，并在企業(yè)決策過程中充分考慮影響重大交易和商業(yè)策略的稅務(wù)因素。
由于當前稅務(wù)事項對財務(wù)報告有重大影響，因此，企業(yè)投資者、管理層和董事應(yīng)不斷加大對這些稅務(wù)事項的關(guān)注力度。董事會和企業(yè)管理層需要在潛在稅務(wù)風險轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H稅務(wù)問題之前，就對其作出預估。
風控要素
有效的稅務(wù)風險管理系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)的稅務(wù)風險降至可接受的正常水平，主要包括以下六大要素：
1.稅務(wù)風險管理環(huán)境
稅務(wù)風險管理制度的建立，反映企業(yè)對稅務(wù)風險的態(tài)度及企業(yè)文化。稅務(wù)風險制度包括戰(zhàn)略和操作兩個層面。戰(zhàn)略層面的稅務(wù)風險制度為整個企業(yè)如何管理稅務(wù)風險訂立基調(diào)。操作層面則更詳細地對稅務(wù)風險制度予以說明，如交易的內(nèi)部審批是怎樣的流程，什么情形下需要尋求外部稅務(wù)意見，何時需要咨詢中國稅務(wù)機關(guān)等等。
2.稅務(wù)風險目標
企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)風險目標可以間接驗證企業(yè)是否有效實施了它的稅務(wù)風險管理制度。這些目標的具體內(nèi)容在很大程度上決定了企業(yè)內(nèi)部資源的集中與分配。根據(jù)自身性質(zhì)，稅務(wù)風險目標可以是戰(zhàn)略層面的，或者是操作層面的。
3.稅務(wù)風險的識別與評估
稅務(wù)風險可能來自于企業(yè)經(jīng)營或日常活動的變化。稅收法規(guī)的修訂也同樣可能引發(fā)重大稅務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)當制定全面系統(tǒng)的制度，用以識別這些稅務(wù)風險。一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)當考慮這些風險的潛在稅務(wù)影響，并預估引發(fā)事件發(fā)生的可能性。
4.稅務(wù)風險控制設(shè)計
這個要素是指企業(yè)根據(jù)已經(jīng)識別的稅務(wù)風險的重要性，設(shè)計特定流程或步驟，以應(yīng)對這些稅務(wù)風險。這個要素還包括設(shè)計稅務(wù)風險管理制度和流程，以實現(xiàn)稅收風險管理過程的完整性，并確保所有相關(guān)的稅務(wù)風險都能得以識別和考量。具體的控制活動包括批準、授權(quán)、對賬、復核及職責分工等一系列活動。
5.稅務(wù)資訊的管理和溝通
企業(yè)需要制定并實施信息溝通制度和相關(guān)流程，及時向企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)各方有效收集并稅收風險的相關(guān)信息。這些信息應(yīng)在整個企業(yè)內(nèi)部準確傳達，以確保稅務(wù)風險管理制度能夠有效執(zhí)行，識別稅務(wù)風險，履行內(nèi)控職能，實現(xiàn)稅務(wù)風險目標。由于每家企業(yè)情況不同，滿足企業(yè)個性化需求的信息溝通制度的形式及種類也會因企業(yè)而異。
6.監(jiān)控
企業(yè)需要建立機制來監(jiān)控稅務(wù)風險控制系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)，測評稅務(wù)風險控制是否達到預期目標，并將監(jiān)測結(jié)果傳達給相關(guān)各方。企業(yè)應(yīng)落實相關(guān)流程，確保監(jiān)控活動的結(jié)果能夠及時回饋至稅務(wù)風險管理過程之中。這樣，企業(yè)才可以對風險控制系統(tǒng)的有效性做出判斷，并在必要時采取相應(yīng)補救措施。
潛在收益
稅務(wù)風險管理應(yīng)被視為企業(yè)整體風險管理的一部分。相關(guān)稅務(wù)風險控制和要求也應(yīng)納入整個企業(yè)的內(nèi)部控制制度范圍。通過實施有效的稅務(wù)風險管理，企業(yè)將獲得以下收益：
1.降低稅務(wù)風險和相關(guān)財務(wù)成本。通過有效的流程和控制，納稅人能夠發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險，并在較短時間內(nèi)采取適當?shù)难a救措施。這將減少在中國可能支付的滯納金和罰款。
2.降低稅務(wù)審計風險及合規(guī)成本。中國稅務(wù)機關(guān)往往較為關(guān)注違規(guī)風險較高的納稅人，并對其進行重點審查。如果納稅人能夠證明其稅務(wù)風險監(jiān)控系統(tǒng)運作良好，并有效進行稅務(wù)合規(guī)管理，那么其被中國稅務(wù)機關(guān)進行審計的可能性將會有所降低。
3.增加編制財務(wù)報告的確定性。通過提前與中國稅務(wù)機關(guān)進行公開溝通，納稅人能夠增加其納稅申報中采用的稅務(wù)立場的確定性，從而更加準確地編制財務(wù)報告。
4.避免“突發(fā)”事件影響企業(yè)聲譽。企業(yè)通過進行適當?shù)亩悇?wù)管理，能夠降低出現(xiàn)那些不受歡迎的“突發(fā)”事件的可能性，例如稅務(wù)稽查之后的巨額罰款。這些稅務(wù)突發(fā)事件可能對公司及其他在中國的關(guān)聯(lián)公司的聲譽產(chǎn)生負面影響。
5.加強公司治理。實施稅務(wù)風險管理將會改善企業(yè)內(nèi)部控制程式，提高公司治理的整體水平。
6.增強對稅務(wù)策略和企業(yè)運營情況的了解。企業(yè)通過編制完備的稅務(wù)風險管理手冊等文檔，為董事會和管理層提供更多有用信息，使他們能夠更好地了解企業(yè)的稅務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，對企業(yè)管理活動的決策過程具有良好的推動作用。
7.與稅務(wù)機關(guān)建立信任透明的關(guān)系。企業(yè)建立維護良好的稅務(wù)風險管理系統(tǒng)，并按照要求向中國稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)文檔，將有助于企業(yè)與中國稅務(wù)機關(guān)建立公開透明的關(guān)系。
8.促進簽署《稅收遵從協(xié)定》。企業(yè)實施稅務(wù)風險管理有助于促進與中國稅務(wù)機關(guān)簽署《稅收遵從協(xié)議》。這將為企業(yè)提供更多與中國稅務(wù)機關(guān)合作的機會。
9.增加取得“預先裁定”的可能性。目前，中國國家稅務(wù)總局仍在對中國實行“預先裁定”機制（不包括目前已經(jīng)實施的轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)的預約定價安排）進行內(nèi)部討論，并對外征求意見。納稅人應(yīng)建立起良好的稅務(wù)風險管理系統(tǒng)，為將來參與“預先裁定”制度做好準備。這是因為已經(jīng)建立稅務(wù)風險管理系統(tǒng)的納稅人將更有可能取得申請“預先裁定”的權(quán)利。
實操建議
當前企業(yè)在公司治理和社會責任標準的驅(qū)動下，需要不斷提高公司內(nèi)部管理的透明度。在此背景下，企業(yè)如果認為無須采取控制措施就能消除稅務(wù)風險，實非明智之舉。尤其對于那些已經(jīng)被中國稅務(wù)機關(guān)確認為大企業(yè)的公司；有意與中國稅務(wù)機關(guān)簽訂《稅收遵從協(xié)定》的公司；在中國有眾多子公司的跨國企業(yè)；有重大稅務(wù)問題或稅項不明確的公司；將稅務(wù)事項視為在中國發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵組成部分的公司；為了實現(xiàn)上市，有意加強公司治理的企業(yè)；有意審查稅務(wù)合規(guī)現(xiàn)狀，更好地控制其在華稅務(wù)風險的公司，更應(yīng)充分考慮稅務(wù)風險管理對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的重大影響，把握時機，建立稅務(wù)風險管理系統(tǒng)。作為企業(yè)管理層，首先需要考慮如下的問題：
企業(yè)是否已設(shè)立用于管理稅務(wù)風險的框架或制度？如果是的話，該框架或制度是否適用于企業(yè)目前的經(jīng)營活動？
企業(yè)是否采用了可以識別并評估潛在的稅務(wù)風險的合適機制？
企業(yè)的風險控制制度是否能夠幫助企業(yè)充分履行稅務(wù)合規(guī)義務(wù)？
企業(yè)是否對工作流程和程式作出了必要修改，以確保相關(guān)稅收法規(guī)中的最新規(guī)定在企業(yè)對重大交易和商業(yè)策略做出決策時得以充分考量？
企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)是否在某一方面存在重大分歧？如果是的話，您對于相應(yīng)處理方式是否滿意？企業(yè)是否對可能新增的納稅義務(wù)進行了相應(yīng)的預提？
基于潛在稅務(wù)風險的性質(zhì)以及企業(yè)在稅務(wù)結(jié)果確定性方面的需求，企業(yè)是否考慮主動向中國稅務(wù)機關(guān)尋求指引？
在企業(yè)內(nèi)部建立并實施有效的稅務(wù)風險系統(tǒng)，可以從以下幾方面著手：
準備稅務(wù)風險管理框架
稅務(wù)風險管理框架是所有其他稅務(wù)風險管理要素的基礎(chǔ)。這個框架為企業(yè)如何控制稅務(wù)風險提供清晰指引和機制，并且影響企業(yè)如何建立稅務(wù)戰(zhàn)略和目標，如何識別和評估稅務(wù)風險，及如何設(shè)計并實施流程與控制。企業(yè)應(yīng)當就稅務(wù)風險管理框架準備正式文檔，并經(jīng)由董事會批準，傳達至相關(guān)各方。
檢查稅務(wù)風險控制
良好的稅務(wù)風險控制系統(tǒng)應(yīng)該能夠說明識別并管理與企業(yè)日常經(jīng)營和特殊交易（如兼并與收購）相關(guān)的稅務(wù)風險。無效的稅務(wù)風險控制體系可能導致稅務(wù)違規(guī)，并將對企業(yè)的財務(wù)狀況和公司形象產(chǎn)生重大負面影響。
編制稅務(wù)風險管理手冊
由于公司規(guī)模，經(jīng)營活動的復雜性及其他商業(yè)因素各異，企業(yè)稅務(wù)風險管理的文檔記錄所涵蓋的范圍亦有所不同。企業(yè)如果沒有對稅務(wù)風險管理系統(tǒng)各要素做出書面記錄，并不意味著企業(yè)稅務(wù)風險管理系統(tǒng)是無效的。然而，適當?shù)奈臋n記錄，例如編制稅務(wù)風險管理手冊，通?？墒构芾韺拥谋O(jiān)控更加有效。編制稅務(wù)風險管理手冊能夠加強企業(yè)的財務(wù)團隊和其他職能部門的合作，共同管理稅務(wù)風險。
評估稅務(wù)風險控制系統(tǒng)
所有稅務(wù)風險控制系統(tǒng)均應(yīng)得到監(jiān)控，并定期進行評估，以確保它們能夠有效運行。而評估的范圍和頻率將主要取決于企業(yè)經(jīng)營活動的復雜性和監(jiān)控流程的有效性。
協(xié)助完成《稅收遵從協(xié)議》的申請
第7篇：稅務(wù)風險管理建議范文
【關(guān)鍵詞】納稅服務(wù) 大企業(yè)稅收 風險管理 分析探究
隨著大企業(yè)的不斷增多以及發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，大企業(yè)稅收已經(jīng)成為國家財政發(fā)展中的重要內(nèi)容，在我國國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展中占有著重要的地位。它不僅是增加社會就業(yè)的重要途徑和對外貿(mào)易發(fā)展的主力軍，同時也是我國稅收收入的重要來源，是我國財政稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長的重要保障。但是，在大企業(yè)的實際發(fā)展中，其經(jīng)營規(guī)模較大、內(nèi)部機構(gòu)層次復雜、業(yè)務(wù)類型復雜多樣，導致它在經(jīng)營管理中存在著很大的涉稅風險。因此，要想保證大企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提升它在稅收服務(wù)方面的合理性，有效控制和降低稅收風險，稅收機關(guān)應(yīng)該不斷提高稅收服務(wù)的效率和質(zhì)量，強化稅收風險管理。
一、當前我國大企業(yè)稅收風險管理現(xiàn)狀分析
（一）機構(gòu)設(shè)置不合理
當前我國在稅收管理工作中，其管理體制從上層的稅務(wù)總局到下層的各個分局，主要呈現(xiàn)出一種上小下大、基層隊伍十分龐大的金字塔結(jié)構(gòu)，其中有88%的稅收機構(gòu)和稅收人員分散于各個縣級政府以下的基層地區(qū)，幾乎處理和承擔全部的涉稅事項。這種形式的資源分布和管理體制，使得稅收管理工作的質(zhì)量和效率極為低下，而且經(jīng)過由上到下的層層傳遞，使得稅收信息逐漸被減弱甚至是失真，如果稅務(wù)總局或者上級稅務(wù)局無法有效的監(jiān)管基層的稅務(wù)機關(guān)，那么將會很難實現(xiàn)稅務(wù)的統(tǒng)一性、規(guī)范化管理。
（二）缺乏完善的稅收制度
當前，我國在稅收政策的制定方面依然存在著不完善現(xiàn)象，使得稅收執(zhí)法工作具有較大的隨意性。同時，在稅收管理工作方面，也沒有針對大企業(yè)形成一套較為完整的稅收征管方法，通常情況下，都是由稅務(wù)機構(gòu)結(jié)合自身多年的工作經(jīng)驗慢慢向前摸索，使得稅收管理工作具有較大的盲目性。因為缺乏完善的稅收政策，使得大企業(yè)稅收管理和監(jiān)控的專業(yè)化、深層次以及多角度發(fā)展受到了很大的限制，而大企業(yè)發(fā)展需要的是較為合理、權(quán)威、標準、科學的納服務(wù)和管理方法。
二、基于納稅服務(wù)的大企業(yè)稅收風險管理策略
（一）專門設(shè)立管理機構(gòu)，實現(xiàn)稅收集中管理
通過相關(guān)實踐表明，實現(xiàn)稅務(wù)的專業(yè)化管理對大企業(yè)稅收風險防范和成本控制有著重要的作用。因此，應(yīng)該專門設(shè)立管理機構(gòu)，實現(xiàn)大企業(yè)稅收的集中管理，提升稅收管理工作的質(zhì)量和效率，能夠有效降低企業(yè)稅收成本；同時，加強集中管理，還能夠廣泛積累涉及行業(yè)稅收方面的管理經(jīng)驗，為制定稅收政策提供良好的建議和依據(jù)，讓稅收管理變得更加具有針對性和實用性。此外，對大企業(yè)實施納稅申報、強制執(zhí)行以及稅務(wù)審計等納稅服務(wù)和相關(guān)的執(zhí)法事項的集中管理，不僅能夠系統(tǒng)全面的了解大企業(yè)的實際發(fā)展情況和內(nèi)部經(jīng)營結(jié)構(gòu)，同時還有利于提升企業(yè)稅款繳納和納稅申報的精確性和及時性，最大限度的提升稅收工作的效率和水平。
（二）幫助大企業(yè)制定風險管理和內(nèi)部控制機制
首先，稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)該參與到大企業(yè)相關(guān)制度的建立中去，將稅收管理由原來的事后處罰變成事前預防、事后管理、事中監(jiān)管等一體的稅收風險管理，幫助大企業(yè)制定科學的風險管理和內(nèi)部控制機制，提升大企業(yè)防范風險和解決風險的能力。其次，引導大企業(yè)有效識別風險，確定大企業(yè)在經(jīng)營運作、經(jīng)營決策、稅務(wù)爭議以及納稅申報等過程中可能出現(xiàn)的風險。并且分析大企業(yè)發(fā)生風險的原因，進行定期的風險評估工作，結(jié)合實際的評估情況，提供針對性的建議，有效消除大企業(yè)涉稅風險。再次，在加強大企業(yè)自我管理方面擬定稅收規(guī)范手冊，指導大企業(yè)實現(xiàn)自我管理、自我評價以及自我完善等，要求大企業(yè)必須嚴格遵從。同時設(shè)計相關(guān)的遵從模型，建立與大企業(yè)之間相互責任、相互遵從的合作關(guān)系。最后，針對那些不配合的高風險大企業(yè)，應(yīng)該進行重點管控，開展專項檢查、避稅調(diào)查、稅務(wù)審計等工作，對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)系統(tǒng)進行有效監(jiān)管。
（三）強化專門的行業(yè)化稅務(wù)管理
參考國外的先進經(jīng)驗，我國應(yīng)該根據(jù)當前大企業(yè)的發(fā)展情況，對其進行分類歸納，強化專門的行業(yè)稅務(wù)管理。首先，將各大企業(yè)根據(jù)一定的標準劃分，然后在針對行業(yè)類型成立相關(guān)的分析小組，分析行業(yè)發(fā)展特點和動態(tài)情況，從而有效預測行業(yè)的稅收狀況和經(jīng)濟發(fā)展情況。其次，在管理大企業(yè)涉稅事項的基礎(chǔ)上，還要分析評價大企業(yè)的納稅環(huán)境和行為，從而制定出最佳的規(guī)劃策略，提升資源的使用效率。通過行業(yè)化的稅務(wù)管理，可以集中各稅務(wù)機關(guān)的力量，對各行業(yè)類型定的稅務(wù)風險進行分析，找出其中具有共性的問題，并及時與納稅人進行溝通，提高風險評估的針對性，引導大企業(yè)更好的規(guī)避稅收風險。
三、結(jié)論
總而言之，大企業(yè)稅收作為我國財政收入的重要來源，其在我國國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展中占有著重要的地位。因此，我們應(yīng)該高度重視大企業(yè)稅收風險的管理工作，專門設(shè)立管理機構(gòu)，實現(xiàn)稅收集中管理；幫助大企業(yè)制定風險管理和內(nèi)部控制機制；強化專門的行業(yè)化稅務(wù)管理，引導企業(yè)更好的規(guī)避稅收風險，從而有效提升稅收管理工作的質(zhì)量和效率。
參考文獻：
[1]馬金鑫，王樹鋒.基于稅收風險防范的大企業(yè)納稅服務(wù)策略[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015.
第8篇：稅務(wù)風險管理建議范文
關(guān)鍵詞：化工企業(yè)；稅務(wù)風險管理
對企業(yè)來說，稅務(wù)風險是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而遭受法律制裁、財物損失或聲譽損害的可能性。企業(yè)稅務(wù)風險是因涉稅行為而引發(fā)的風險，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責（判刑、罰金）以及聲譽損害等風險；二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。
稅務(wù)風險管理則是防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。企業(yè)的各項活動均會發(fā)生相應(yīng)的會計核算，而會計核算的方法直接影響企業(yè)稅務(wù)核算，因此，稅務(wù)風險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制制度中對于稅務(wù)方面的專項管理。
一、加強企業(yè)稅務(wù)風險管理的重要性
稅務(wù)風險是企業(yè)經(jīng)營過程中的重要風險，加強稅務(wù)風險管理已經(jīng)成為風險控制中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，建立科學有效的稅務(wù)風險管理體系具有重大的現(xiàn)實意義。加強稅務(wù)風險管理有利于樹立企業(yè)良好的社會形象；有利于保證生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全；有利于促進企業(yè)決策的科學化、合理化、保證戰(zhàn)略發(fā)展目標的順利實現(xiàn)；有利于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，健全企業(yè)管理制度。
二、化工企業(yè)面臨哪些稅務(wù)風險
目前化工企業(yè)的稅務(wù)風險主要由以下三大環(huán)節(jié)產(chǎn)生：一是財務(wù)核算與繳稅產(chǎn)生的稅務(wù)風險；二是管理層納稅意識和經(jīng)營決策產(chǎn)生的稅務(wù)風險；三是經(jīng)營活動過程中內(nèi)部控制制度不健全產(chǎn)生的稅務(wù)風險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.企業(yè)財務(wù)人員的政策水平和業(yè)務(wù)水平偏低導致稅務(wù)風險。我國的稅收法律法規(guī)體系非常龐雜，而且稅法規(guī)定和會計制度之間客觀上存在著差異，稅收法律法規(guī)每年都會有新的規(guī)定出臺，如果企業(yè)稅務(wù)人員沒有及時了解和正確理解稅收知識，或?qū)ο嚓P(guān)稅收法規(guī)理解出現(xiàn)偏差便會導致企業(yè)遇到較大的稅務(wù)風險。還有一些生產(chǎn)經(jīng)營活動，也會導致潛在的稅務(wù)風險。比如營改增以后化工企業(yè)銷售一批涂料并負責運輸，則此項銷售行為屬混業(yè)銷售行為，企業(yè)應(yīng)當分別開具增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，并分別核算適用不同稅率的銷售額。像這種情況企業(yè)業(yè)務(wù)本身是沒有問題的，但是涉及到的這些混業(yè)銷售，貨物銷售和勞務(wù)收入的增值稅稅率不同的問題，企業(yè)往往不能很好的區(qū)分，這些知識是業(yè)務(wù)處理人員的難點，會計人員的處理已經(jīng)存在滯后性，不能挽救已經(jīng)造成的稅務(wù)錯誤導致稅務(wù)風險。
2.企業(yè)運用稅收優(yōu)惠政策導致的風險。由于每項稅收優(yōu)惠政策都是國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的總目標，通過稅收制度和政策，對某些特定的課稅對象、納稅人或地區(qū)給予的稅收照顧，只有具備一定的條件和資格，在一定的時效內(nèi)，按照一定的程序申報和批準，才能享受。比如天津市政府2013年年初公布了《天津市促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展財稅優(yōu)惠政策》（以下簡稱優(yōu)惠政策），政策期限為2013年1月1日～2017年12月31日。優(yōu)惠政策規(guī)定，對在天津市新設(shè)立的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)總部和地區(qū)總部，按注冊資本金數(shù)額不同，分別給予不同額度的一次性資金補助，最多補助資金為2000萬元。對新購建的自用辦公用房，給予一定資金補助，最高補助金額不超過1000萬元；租賃的自用辦公用房，3年內(nèi)每年按房屋租金的30%補助。對已在天津設(shè)立的總部和地區(qū)總部，在2013年1月1日后增資的，給予一次性資金補助，最多補助資金為1000萬元。對在天津新設(shè)立的總部和地區(qū)總部，自開業(yè)年度起，前2年按其繳納營業(yè)稅（“營改增”試點行業(yè)繳納的增值稅，下同）的100%補助，后3年按其繳納營業(yè)稅的50%補助；自獲利年度起，前2年按其繳納企業(yè)所得稅地方分享部分的100%補助，后3年按其繳納企業(yè)所得稅地方分享部分的50%補助。對新購建的自用辦公用房，按其繳納契稅的100%補助，在3年內(nèi)按其繳納房產(chǎn)稅的100%補助。同時，對聘任高級管理人員購買商品房、汽車和參加專業(yè)培訓的，提出獎勵辦法。企業(yè)如果有一項不符合上述規(guī)定而享受了有關(guān)稅收優(yōu)惠就存在稅務(wù)風險。
3.企業(yè)管理層對稅收遵從意識和對待稅收的態(tài)度導致稅務(wù)風險。企業(yè)管理層缺乏對國家稅收法規(guī)的了解，沒有依法納稅和誠信納稅的意識，因此對稅務(wù)風險管理、控制意識不夠，認為企業(yè)只要把生產(chǎn)和市場經(jīng)營抓好了企業(yè)就能發(fā)展壯大起來。所以管理層在做出經(jīng)營決策時沒有考慮到稅務(wù)風險的存在。由于管理層不重視，很多企業(yè)沒有設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門和稅務(wù)辦稅人員，“關(guān)系稅”、“人情稅”的存在也使得企業(yè)管理層在稅務(wù)風險管理與控制上力度不夠，對稅務(wù)知識并沒有引起足夠的重視，甚至不清楚稅務(wù)風險的存在會給企業(yè)帶來的危害等，這樣薄弱的稅務(wù)風險意識無疑會增加企業(yè)的稅務(wù)風險程度。
4.企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏或不夠健全。企業(yè)在經(jīng)營過程中內(nèi)部控制制度缺乏或不夠健全，表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有針對稅務(wù)風險的控制，企業(yè)稅務(wù)人員的工作沒有其他人來進行審核，如果企業(yè)稅務(wù)人員少繳稅或多繳稅未能及時發(fā)現(xiàn)并糾正，就會增加企業(yè)稅務(wù)風險和給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，同時極易造成企業(yè)非蓄意的稅收違規(guī)行為，所以內(nèi)部控制制度不完善也會給企業(yè)帶來深層次的涉稅風險。
三、加強化工企業(yè)稅務(wù)風險管理
導致化工企業(yè)稅務(wù)風險的因素很多，化工企業(yè)如何加強稅務(wù)風險管理，應(yīng)該做到以下幾個方面的工作：
1.設(shè)置專門的稅務(wù)部門和稅務(wù)崗位。化工企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)立稅務(wù)部門，設(shè)置專門的稅務(wù)崗位負責企業(yè)的稅務(wù)策劃、稅務(wù)申報工作，明確各崗位的職責和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責任制。企業(yè)應(yīng)考慮生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風險管理要求，對于總分結(jié)構(gòu)企業(yè)：同時在總部和分支機構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。對于集團型企業(yè)：同時在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。沒有條件專門設(shè)置稅務(wù)崗位的企業(yè)也需要指派專業(yè)知識過硬經(jīng)驗豐富的會計人員專門負責單位的稅務(wù)申報工作。
2.加強對企業(yè)稅務(wù)人員的學習和培訓，提高涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，及時準確地了解國家的稅務(wù)政策以便正確理解和執(zhí)行。我國化工企業(yè)現(xiàn)階段的會計人員整體素質(zhì)普通不高，而稅務(wù)業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法，同時定期參加職業(yè)技能和稅收法規(guī)培訓，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，使其掌握最新的法律及法規(guī)、政策，了解最新動向，從而提高企業(yè)稅務(wù)人員的整體素質(zhì)。此外企業(yè)稅務(wù)人員也需要向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢，這樣才能減少稅務(wù)風險的發(fā)生。
3.加強企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通。企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)努力營造良好的稅企關(guān)系，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關(guān)信息。把稅務(wù)征管人員請到企業(yè)來講解相關(guān)稅收法規(guī)，企業(yè)財務(wù)人員也走出去參加稅收法規(guī)的培訓，即采取“請進來、走出去”的做法，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新發(fā)生的稅務(wù)問題的處理上需要得到稅務(wù)機關(guān)的認可，最大程度化解企業(yè)稅務(wù)風險。
4.企業(yè)管理層要轉(zhuǎn)變企業(yè)的納稅觀念和態(tài)度。讓企業(yè)管理層了解稅收法規(guī)，建立依法納稅、誠信納稅的觀念。董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風險的態(tài)度。在企業(yè)管理層做決策時，提前咨詢一下稅務(wù)人員涉及到的稅務(wù)問題，從而減少稅務(wù)風險。因此企業(yè)管理層必須轉(zhuǎn)變稅務(wù)風險的觀念，轉(zhuǎn)變納稅態(tài)度。
5.制訂和完善企業(yè)稅務(wù)風險管理制度和其他涉稅管理規(guī)范，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高風險應(yīng)對水平。稅務(wù)管理組織應(yīng)建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)建立風險的管理機制、預警機制，確保報稅資料的完整性及真實性，實時控制風險，及時采取有效措施進行解決。企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)協(xié)同相關(guān)職能部門，通過以下方面管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風險：參與制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范； 制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程，明確各自的職責和權(quán)限，確保對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī)；完善納稅申報表編制、復核和審批，以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；按照稅法規(guī)定，真實、完整地提供和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。
總之，化工企業(yè)應(yīng)該清楚地認識到稅務(wù)風險對企業(yè)的重要性，稅務(wù)風險更是需要在企業(yè)的整個經(jīng)營過程中規(guī)避，董事會和管理層應(yīng)倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務(wù)風險管理理念，增強員工的稅務(wù)風險管理意識，建立有效的激勵約束機制，將稅務(wù)風險管理的工作成效與相關(guān)人員的業(yè)績考核相結(jié)合。只有這樣才能使我們的納稅行為得以規(guī)范，真正地做到依法納稅，誠信納稅，促進企業(yè)更快更好地健康發(fā)展。
參考文獻：
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第9篇：稅務(wù)風險管理建議范文
（一）沒有充分認識稅務(wù)風險由于企業(yè)的管理水平還停留在傳統(tǒng)管理模式，企業(yè)管理層面對涉稅管理方面的意識較弱。由于市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和WTO相關(guān)貿(mào)易協(xié)議的進一步放開，我國制造型企業(yè)面臨的競爭大幅度增強，一方面要面對國外更加廉價質(zhì)優(yōu)的商品競爭，另一方面要面對已經(jīng)實現(xiàn)區(qū)域競爭力完全整合的大企業(yè)競爭，腹背受敵的制造型企業(yè)為了突破狹小的利潤空間，假如不愿意進入現(xiàn)代化管理就必須在短期利益上進行激進戰(zhàn)略，這時候會因為不重視涉稅風險、對稅務(wù)管理存在僥幸心理，導致近年來大量中小企業(yè)爆發(fā)稅務(wù)危機。同樣，假如企業(yè)在管理中沒有及時掌握最新的稅收優(yōu)惠和補貼政策，因為缺乏足夠的意識而沒有及時上報主管機構(gòu)，也會導致企業(yè)的稅務(wù)負擔增重，企業(yè)利潤流失。這些顯示出，企業(yè)管理層缺乏足夠的認識，沒有搞清楚相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，沒有充分理解稅務(wù)風險的雙向性，不懂得加強涉稅管理在一定程度上可以實現(xiàn)依法少繳納稅款。
（二）涉稅風險管理未被納入企業(yè)的內(nèi)部控制體系中《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)必須要建立一定的風險管理體系，讓企業(yè)在經(jīng)營管理中具備較強的抵御風險能力，稅務(wù)會關(guān)聯(lián)到企業(yè)的每一具體環(huán)節(jié)，因此內(nèi)部控制必須要覆蓋到企業(yè)的生產(chǎn)、管理、供應(yīng)鏈條、人力資源、薪資統(tǒng)籌和信息紕漏等具體環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段，很多制造型企業(yè)多是上世紀創(chuàng)建，很多企業(yè)管理人員的管理水平不高或為小型家族性企業(yè)，這些企業(yè)因為不足夠重視涉稅風險，而不設(shè)置相關(guān)涉稅事項管理部門甚至是專門的涉稅責任人，而是由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計部門主要負責，因為涉稅事項的資本投入較少導致涉稅項目的職責不清楚。由于我國企業(yè)成長到半成熟期，很多制造型企業(yè)紛紛設(shè)立專門的涉稅管理崗位，但是職責假如僅僅停留在報稅工作上，這樣的涉稅管理并沒有拓展到企業(yè)整體風險管理過程中。
（三）涉稅戰(zhàn)略決策存在瑕疵問題假如沒有遇到重大情勢變遷或企業(yè)戰(zhàn)略改革，制造型企業(yè)的全年管理戰(zhàn)略都是具備方向性并且大致相同的，因此企業(yè)往往會事先很長時間制定好涉稅籌劃的相關(guān)工作安排，提早完成規(guī)劃與布局。雖然現(xiàn)代管理模式的確要求提前預期，但是因為制造型企業(yè)固定資本高、季節(jié)性波動強的特點，涉稅籌劃工作有一定的失敗風險。在完成籌劃預定的經(jīng)濟事實發(fā)生確認后，《稅法》、《會計法》中規(guī)定的業(yè)務(wù)性質(zhì)和法律關(guān)系給企業(yè)留下的稅務(wù)籌劃的調(diào)整空間就很少了。為了避免支出或少繳稅負而強行調(diào)整稅收籌劃內(nèi)容，很多企業(yè)會選擇修改業(yè)務(wù)行政甚至是故意違反相關(guān)法律法規(guī)的行為，這種行為會給企業(yè)帶來很大的稅務(wù)風險，如補覺稅款、滯納金甚至要受到相關(guān)法律的懲戒，自身的整體戰(zhàn)略發(fā)展也要受到掣肘。
（四）涉稅風險管理戰(zhàn)略不具備可操作性不完善的企業(yè)內(nèi)部生態(tài)和公司治理，經(jīng)常導致的結(jié)果是風險管理方法時效性較短，在長期發(fā)展中不具備持續(xù)性。實際運營過程中，企業(yè)經(jīng)常會進行突擊性稅務(wù)工作調(diào)整，例如稅務(wù)機關(guān)突擊檢查企業(yè)稅收情況等，很對企業(yè)處理這樣的不確定風險時往往是采用傳統(tǒng)管理模式，比如通過尋租行為進行處理。這種危機應(yīng)對方法趨向于“拆東墻補西墻”或者“滅火式”方法，其只能解決短期問題，并且實際成本和虛擬成本都很高，長遠來看會給企業(yè)埋下重大違法的“火藥桶”，很難預料到企業(yè)什么時候會遇到點爆它的火星。因此企業(yè)在處理這種稅務(wù)風險時，應(yīng)當做的是制定有效且可操作的涉稅風險管理戰(zhàn)略，并且在實際運作中不斷檢驗和完善，拋棄過去“人情稅”、“關(guān)系稅”的腐敗思維模式，建立涉稅行為違法和不確定風險的“防火墻”。
二、企業(yè)涉稅管理的相關(guān)建議
（一）提高企業(yè)涉稅風險的管理意識現(xiàn)代化企業(yè)必須要樹立現(xiàn)代化的涉稅風險管理意識，并及時學習相關(guān)財稅法規(guī)的最新動向，在企業(yè)內(nèi)部宣傳“依法納稅光榮，偷逃稅收可恥”的觀念。風險規(guī)避的意識有兩個方面，一方面是企業(yè)對外事務(wù)中，企業(yè)不要因為短期利潤而選擇市場上社會信用較低、有不良稅務(wù)紀律的企業(yè)進行交易，防范風險的不確定性；另一方面是企業(yè)的對內(nèi)事務(wù)中，企業(yè)必須要將企業(yè)經(jīng)營中可能發(fā)生的涉稅風險及時預測，將不確定性作為企業(yè)的戰(zhàn)略管理內(nèi)容。這些意識要求企業(yè)管理層增強風險管理思維，不能僅僅將其作為公司財務(wù)的管理環(huán)節(jié)，而是應(yīng)當培養(yǎng)相關(guān)能力的責任人，強化企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)的交流。
（二）建立獨立的涉稅管理部門制造型企業(yè)因為其固定資產(chǎn)比重較高，一般持續(xù)經(jīng)營時間較長，因此市場上的制造企業(yè)多數(shù)已經(jīng)形成了內(nèi)部的管理風格，因此要建設(shè)相應(yīng)的獨立涉稅機關(guān)必須符合企業(yè)內(nèi)部的制度和格局。企業(yè)應(yīng)當在內(nèi)部設(shè)置具有一定研究能力、對各個關(guān)節(jié)稅種都可以管控的涉稅風險管理部門，充分摸清楚不同地域的稅務(wù)政策、搞明白政府能給予企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，由于制造型企業(yè)的獨特性必須要增強涉稅風險的統(tǒng)籌能力。在管理運營中，企業(yè)管理者要將風險管理思維與稅務(wù)繳納充分結(jié)合，降低企業(yè)的稅務(wù)負擔和經(jīng)營風險，從而增強企業(yè)的區(qū)域競爭力。
