銀行監(jiān)管制度精選(九篇)

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第1篇：銀行監(jiān)管制度范文

一、當(dāng)前外資銀行經(jīng)營中存在的問題

隨著我國的金融市場對外資銀行進(jìn)一步開放，大量的外資銀行涌入中國，促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但是，目前外資銀行的經(jīng)營也存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）多存少貸。在國內(nèi)主要從事吸收存款的業(yè)務(wù)，但同時(shí)又借貸，將在境內(nèi)吸收的外匯資金轉(zhuǎn)移到境外套匯和套利。

（二）轉(zhuǎn)移在境內(nèi)營業(yè)獲取的利潤。一些外資銀行往往以高利率向其總行借款，同時(shí)又將在中國以低利率吸收的存款匯往總行，從而向國外轉(zhuǎn)移利潤，并逃避我國的稅收管理。

（三）違規(guī)經(jīng)營，少交存款準(zhǔn)備金。按照《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）規(guī)定，外資銀行應(yīng)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)向中央銀行繳納存款準(zhǔn)備金，但一些外資銀行總是想辦法少繳、漏繳存款準(zhǔn)備金。

（四）片面追求高額利潤，主要從事一些成本低、風(fēng)險(xiǎn)小、收益高的中間業(yè)務(wù)。

（五）營運(yùn)資金不到位。少數(shù)外資銀行將營運(yùn)資金存放于境外，或多次調(diào)撥，使運(yùn)營資金不真實(shí)到位。更有一些外資銀行的流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)不到規(guī)定的比例。按《條例》規(guī)定，外資銀行的流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例不得低于25%，但實(shí)際上有的外資銀行還達(dá)不到10%。

（六）利用非價(jià)格手段，進(jìn)行不公平競爭，采用諸如回扣、降低手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、邀請客戶出國甚至接受假憑證等手段與國有銀行爭攬業(yè)務(wù)和客戶。事實(shí)上，這種不平等競爭的背后也隱藏著許多法律糾紛，主要是外資銀行與客戶之間由于不規(guī)范經(jīng)營而引發(fā)的法律糾紛。

上述這些問題的存在，無疑將造成國內(nèi)金融秩序的混亂。根據(jù)東南亞金融危機(jī)的教訓(xùn)，金融秩序的混亂將嚴(yán)重阻礙我國國民經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。因此，要使國內(nèi)金融服務(wù)市場更加開放，引進(jìn)大量的外資銀行，促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，必須有完善的金融監(jiān)管法律制度提供保障。

二、目前我國對外資銀行監(jiān)管存在的缺陷

以上種種問題和情況，源于外資銀行對利潤最大化目標(biāo)的追求。但出現(xiàn)這些問題，其根本原因在于中央銀行對外資銀行的監(jiān)管不力。其表現(xiàn)在中央銀行對外資銀行的監(jiān)管政策、措施、手段等方面，但總體來看，最關(guān)鍵的問題在于沒有一套有效的監(jiān)管法律體系引導(dǎo)和約束外資銀行的行為。

經(jīng)過20年的探索和實(shí)踐，我國對外資銀行的監(jiān)管已初步建立了以中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)為主，內(nèi)容包括從開業(yè)審批到經(jīng)營監(jiān)管的體系。盡管監(jiān)管機(jī)構(gòu)是明確的，但隨著我國加入世貿(mào)組織后外資銀行的進(jìn)入，我國原有的法律、法規(guī)已經(jīng)不能適應(yīng)有效監(jiān)管的需要，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）有關(guān)外資銀行監(jiān)管的法律規(guī)定不夠全面、完善，針對性和實(shí)際操作性都不強(qiáng)。在外資銀行進(jìn)入我國的幾種形式中，從防范金融風(fēng)險(xiǎn)的角度看，我國引進(jìn)外國資本最安全的形式是代表處，最危險(xiǎn)的形式是外國銀行分行。其原因在于分行可以經(jīng)營為東道國所允許的包括存貸款業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)在內(nèi)的各種銀行業(yè)務(wù)，而且分行是外國法人，其業(yè)務(wù)被列在其總行的資產(chǎn)負(fù)債表中，東道國金融管理機(jī)構(gòu)不能對之進(jìn)行有效監(jiān)督。但是，《條例》對分行以及其他形式金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件卻沒有嚴(yán)格區(qū)分。除對申請者提出申請前1年年末總資產(chǎn)分行規(guī)定要達(dá)到200億美元，其他金融機(jī)構(gòu)是100億美元這一點(diǎn)有所區(qū)別以外，其他條件和要求基本相同。由于監(jiān)管立法缺乏針對性，導(dǎo)致分行這種最危險(xiǎn)的形式在我國金融機(jī)構(gòu)的總數(shù)中占相當(dāng)大的比重，增加了我國的金融風(fēng)險(xiǎn)。另外，對外資銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)定也過于籠統(tǒng)，沒能作出具體的界定和規(guī)范。對于有的業(yè)務(wù)雖然有約束性規(guī)定，但是，對違反此規(guī)定有何懲罰措施，就沒有下文了。

（二）在對外資銀行監(jiān)管的國際合作問題上，有關(guān)立法規(guī)定不明確，沒有實(shí)行國際公認(rèn)的“綜合監(jiān)管原則”。譬如，在加入世貿(mào)組織前，原《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》對“綜合監(jiān)管”問題只規(guī)定申請?jiān)谖覈O(shè)立外資銀行的申請者所在國家和地區(qū)必須有完善的金融監(jiān)管制度，并要求申請者提交所在國家或地區(qū)有關(guān)主管當(dāng)局核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照（副本）。除此之外，再也沒有關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管的國際合作的有關(guān)規(guī)定。如果外資銀行的經(jīng)營受到母國的有效監(jiān)管，并能夠?qū)⑵浜臀覈谋O(jiān)管有效結(jié)合起來，那么外資銀行的很多不規(guī)范行為將能得到有效遏制。

（三）對外資銀行監(jiān)管的手段和方法陳舊、落后，還停留在傳統(tǒng)的“經(jīng)驗(yàn)式”的管理階段，基本上以行政管理為主，不能適應(yīng)外資銀行在華快速發(fā)展的需要。譬如，監(jiān)管方式主要以日常報(bào)表分析為主，而且偏重于定性分析，缺乏一個(gè)具體的、具有可操作性的監(jiān)管參照系。目前國際上已采用先進(jìn)的定性分析和定量考核相結(jié)合的監(jiān)管方法，我國還沒有在實(shí)踐中引進(jìn)和運(yùn)用，導(dǎo)致監(jiān)管水平低，無力制約外資銀行的違規(guī)操作現(xiàn)象。實(shí)際上，只有具有合適的監(jiān)管方法、手段，再加上素質(zhì)水平較高的監(jiān)管隊(duì)伍，外資銀行的很多不規(guī)范操作現(xiàn)象都是可以避免的。

總的來說，中央銀行有效監(jiān)管外資銀行的立法相對滯后；原有法律、法規(guī)的效力不高；對外資銀行有效監(jiān)管的法規(guī)內(nèi)容或者欠缺，或者過于籠統(tǒng)和簡略，缺乏相應(yīng)的配套規(guī)定和細(xì)則；法規(guī)制度設(shè)計(jì)上不合理。所有這些缺陷都導(dǎo)致中央銀行在對外資銀行監(jiān)管時(shí)缺乏有效的法律依據(jù)。正因?yàn)槿绱耍艦橥赓Y銀行的不規(guī)范經(jīng)營提供了空間。隨著中國加入世界貿(mào)易組織，我國融入全球金融市場的一體化將是必然的。外資銀行所帶來的問題以及相伴而生的金融風(fēng)險(xiǎn)也將增多。加入世留組織之后，如何有效地加強(qiáng)對外資銀行的監(jiān)管，進(jìn)一步改進(jìn)和完善有關(guān)外資銀行監(jiān)管的法律、法規(guī)將成為中央銀行監(jiān)管工作的重中之重。

三、加入世貿(mào)后外資銀行監(jiān)管立法所應(yīng)遵循的原則

1995年1月1日，世界貿(mào)易組織取代了關(guān)貿(mào)總協(xié)定。在原關(guān)貿(mào)總協(xié)定中達(dá)成的《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》以及在世貿(mào)組織主持下達(dá)成的《全球金融服務(wù)協(xié)議》，使全球金融服務(wù)市場一體化的進(jìn)程進(jìn)一步加快。它同時(shí)也意味著，任何世貿(mào)組織的成員國都必須在這些協(xié)議的指導(dǎo)下開放本國的金融市場。中國加入世貿(mào)組織后，這些國際規(guī)則同樣將成為我國金融服務(wù)立法的標(biāo)準(zhǔn)。《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》對金融服務(wù)所做的原則規(guī)范涉及市場準(zhǔn)入、最惠國待遇、國民待遇、透明度、發(fā)展中國家的特殊待遇五個(gè)方面的問題。由于金融部門是敏感部門，所以《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》的附件中還規(guī)定：(1)金融服務(wù)的范圍和定義包括除“行使政府權(quán)限時(shí)提供的服務(wù)”之外幾乎所有的領(lǐng)域；(2)為保證金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，“不應(yīng)阻止一成員基于謹(jǐn)慎原因而采取相應(yīng)措施”，可以通過達(dá)成協(xié)議或自動(dòng)認(rèn)可等方式獲得其他成員的確認(rèn)，但有關(guān)謹(jǐn)慎監(jiān)管的規(guī)定不能成為成員逃避其義務(wù)的借口；(3)對最惠國待遇和國內(nèi)法規(guī)的義務(wù)，成員國可要求進(jìn)一步豁免。這表明成員國可對金融實(shí)行比其他服務(wù)業(yè)更多的限制措施。這也為我國推行漸進(jìn)式的金融開放政策提供了依據(jù)。

開放金融市場，必須伴隨著金融風(fēng)險(xiǎn)，金融安全成為各國政府共同關(guān)心的議題。針對這一問題，巴塞爾委員會(huì)頒行了一系列的法律文件（統(tǒng)稱《巴塞爾協(xié)議》），積極推行金融監(jiān)管的國際合作，通過東道國和母國的共同努力對外資銀行實(shí)行雙重監(jiān)管。1997年9月，巴塞爾委員會(huì)又頒布了《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》，將風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域幾乎擴(kuò)展到銀行業(yè)的各個(gè)方面，并制定了全面的指導(dǎo)性原則，以建立有效的監(jiān)管方式和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》一個(gè)很重要的特點(diǎn)就是，強(qiáng)調(diào)監(jiān)管的有效性。該原則強(qiáng)調(diào)建立銀行業(yè)監(jiān)管的有效系統(tǒng)，把建立銀行業(yè)監(jiān)管的有效系統(tǒng)作為有效監(jiān)管的重要前提，合理的銀行業(yè)監(jiān)管法律體系是有效監(jiān)管系統(tǒng)的關(guān)鍵，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和被監(jiān)管者都必須以法律為依據(jù)，受法律制約。1997年中國人民銀行作為我國中央銀行加入了巴塞爾委員會(huì)，這就為我國以《巴塞爾協(xié)議》和《原則》為框架，構(gòu)建我國中央銀行對外資銀行有效監(jiān)管的法律體系創(chuàng)造了條件。

總的來看，在世貿(mào)組織框架下，東道國對外資銀行的監(jiān)管要求采取對等互惠、平等一致，但也可以實(shí)行有條件的保護(hù)原則。針對我國金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況和引進(jìn)外資銀行已出現(xiàn)或即將出現(xiàn)的問題，我國對外資銀行的開放采取了一種分階段漸進(jìn)的過程。與此相適應(yīng)，我國還不具備“平等一致、對等互惠”的政策原則條件，因此不適于采取這種單一的原則，而應(yīng)該根據(jù)形勢做靈活的變更。因此，在今后較長的一段時(shí)間內(nèi)，我國宜采取“有限的保護(hù)主義”混合政策原則。只有這樣，才能既保護(hù)我國銀行業(yè)的發(fā)展，又能夠更好地引進(jìn)外資銀行為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。當(dāng)國內(nèi)銀行業(yè)力量發(fā)展壯大，能夠與外資銀行尤其是發(fā)達(dá)國家的外資銀行處于平等的競爭地位后，我國可以采用“平等一致”的原則。隨著我國銀行業(yè)融入全球金融服務(wù)一體化進(jìn)程，我國銀行業(yè)的海外發(fā)展具有一定的規(guī)模，實(shí)行“對等互惠”的原則條件就具備了。因此，我國在加入世貿(mào)組織之后，應(yīng)遵循先“有限保護(hù)”、再“平等一致”、最終“對等互惠”的原則制定相應(yīng)的監(jiān)管法律體系和政策。

四、新《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》對外資銀行監(jiān)管制度的改進(jìn)

我國原有的《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》是1994年頒布的，有很多條款已經(jīng)不能適應(yīng)金融市場進(jìn)一步開放的需要。在這樣的背景下，國務(wù)院于2001年12月12日（入世后的第二天）通過了新的《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》。與原《條例》相比，新條例在外資銀行監(jiān)管方面進(jìn)行了如下的修訂：

（一）資本充足率標(biāo)準(zhǔn)改為國際公認(rèn)的8%，以與國際公認(rèn)的準(zhǔn)則和規(guī)范保持一致。

（二）由原《條例》的“實(shí)收資本不低于注冊資本的50%”改為“注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本”。

（三）對申請?jiān)O(shè)立外資銀行的申請人的條件，增加了一條：“申請人所在國家或者地區(qū)有關(guān)主管當(dāng)局同意其申請”，并要求申請人提供其所在國家或地區(qū)主管當(dāng)局對其申請的意見。這使得東道國監(jiān)管與母國監(jiān)管能夠真正有效結(jié)合起來，切實(shí)體現(xiàn)了國際“綜合監(jiān)管原則”。

（四）對“法律責(zé)任”一章進(jìn)行了補(bǔ)充完善，對于外資銀行違規(guī)行為的處罰措施更加具體，更加可行。

五、完善外資銀行有效監(jiān)管立法的建議

加入世貿(mào)組織后，我國應(yīng)該根據(jù)《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》、《全球金融服務(wù)貿(mào)易協(xié)定》和《巴塞爾協(xié)議》等國際通行的協(xié)議框架，針對我國金融開放和金融市場發(fā)展的實(shí)際情況，在以上確定的原則和指導(dǎo)下，進(jìn)一步完善中央銀行對外資銀行有效監(jiān)管的法律規(guī)范。具體來說，建立外資銀行有效監(jiān)管的法律制度，尤其需要注重以下幾個(gè)問題：

（一）注重資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)。引入《巴塞爾協(xié)議》對資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，注重資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，按照《巴塞爾協(xié)議》確定對外資銀行實(shí)行規(guī)范化管理和監(jiān)督的法律文件或條文。在制定相應(yīng)法律文件或條文時(shí)，應(yīng)該借鑒國際規(guī)范，對外資銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例和資本充足率進(jìn)行全面分析，規(guī)定規(guī)范化的覆蓋資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、資本充足率等指標(biāo)在內(nèi)的報(bào)表體系，并將定期報(bào)送的有關(guān)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)報(bào)表等內(nèi)容在法律條文中明確下來。只有這樣，才能確保外資銀行具有較高的安全度。

（二）嚴(yán)格對外資銀行進(jìn)入的審批。針對外資銀行不同的進(jìn)入方式，完善外資銀行監(jiān)管的法規(guī)，有區(qū)別地設(shè)定不同的審批條件或程序，使外資銀行的引進(jìn)更有章可循，保障我國的金融安全。具體來說，第

一、要盡可能地簡化對代表處的審批；第

二、允許設(shè)立外國銀行參股不大的附屬行，但需要在法律上明確外資參股的最高限額和比例；第

三、對外國銀行所設(shè)的全資附屬行實(shí)行許可證審批制度，由中國人民銀行全權(quán)負(fù)責(zé)審批和管理；第

四、對外國銀行在國內(nèi)設(shè)立分行的審批執(zhí)行更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。只有這樣，才能將外資銀行國內(nèi)經(jīng)營可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)盡可能地控制在初始階段。

（三）控制市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)成為我國外資銀行監(jiān)管立法的重點(diǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控一直是各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的重心。近二十年來，國際金融業(yè)務(wù)內(nèi)容發(fā)生重大變化，主要表現(xiàn)在以下兩方面：第

一、從短期的貿(mào)易信貸逐漸轉(zhuǎn)向中長期信貸，從零星、分散的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)化金融服務(wù)；第

二、隨著金融創(chuàng)新工具的不斷涌現(xiàn)，傳統(tǒng)的國際金融業(yè)務(wù)份額逐漸縮小，新的市場業(yè)務(wù)發(fā)展較快，如金融期貨、期權(quán)，再加上交易手段日益現(xiàn)代化，市場風(fēng)險(xiǎn)對銀行經(jīng)營構(gòu)成的威脅必須引起我國金融監(jiān)管部門的關(guān)注?！栋腿麪枀f(xié)議》充分考慮了金融市場客觀存在的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、清算風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)等要素，比較有效地統(tǒng)一了對銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)與日益擴(kuò)大的表外業(yè)務(wù)的綜合監(jiān)管，對當(dāng)前的跨國銀行監(jiān)管具有很強(qiáng)的針對性和可操作性。因此，應(yīng)該借鑒其它國家的經(jīng)驗(yàn)，將其管理要求、管理方式、操作規(guī)程，以及外資銀行對金融創(chuàng)新工具的應(yīng)用規(guī)范和要求引入外資銀行監(jiān)管的法規(guī)中來。

（四）明確監(jiān)管部門的職責(zé)，直轄市監(jiān)管部門內(nèi)部的分工，在法規(guī)中健全和完善現(xiàn)場檢查制度。目前，我國對外資銀行的監(jiān)管實(shí)行現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查兩種方式。雖然這一做法有利于監(jiān)管部門對外檢查的統(tǒng)籌安排，但是由于既涉及稽核監(jiān)督部門，又涉及職能監(jiān)督部門，因此這一做法的一個(gè)重要前提就是明確監(jiān)管部門內(nèi)部的分工，加強(qiáng)彼此之間的協(xié)調(diào)和配合。在檢查內(nèi)容上，應(yīng)該加大對外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)性檢查力度，規(guī)范對外資銀行的測評和監(jiān)控。在檢查方法上，根據(jù)國際慣例，應(yīng)該建立定性分析與定量考核相結(jié)合的現(xiàn)場檢查制度。比如引入國際通用的CAMEL和ROCA標(biāo)準(zhǔn)，對所有注冊外資銀行采取CAMEL評級(jí)制度，對外資銀行分行則根據(jù)ROCA標(biāo)準(zhǔn)評審。在每次檢查后根據(jù)評級(jí)結(jié)果給予外資銀行一個(gè)綜合評價(jià)，然后分別不同情況確定相應(yīng)的監(jiān)管制度和措施。

第2篇：銀行監(jiān)管制度范文

一、銀行業(yè)監(jiān)管制度創(chuàng)新的理論基礎(chǔ)

所謂銀行業(yè)監(jiān)管制度，從監(jiān)管趨向于制度化、規(guī)范化和法律化的角度而言，銀行監(jiān)管制度可以表述為：是一種補(bǔ)救市場失靈和維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行，以提高資源配置效率，并使公共利益不受侵害的制度安排。一國較為完善的銀行監(jiān)管制度應(yīng)該包括法律基礎(chǔ)、監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管原則和監(jiān)管內(nèi)容、方法等方面。銀行業(yè)監(jiān)管制度創(chuàng)新的理論基礎(chǔ)主要基于以下要求：

（一）銀行業(yè)發(fā)展的要求

1、銀行業(yè)理論發(fā)展客觀要求監(jiān)管理論創(chuàng)新。近年來，我國隨著商業(yè)銀行改革的深入，銀行業(yè)發(fā)展理論也在不斷創(chuàng)新，由過去粗放式經(jīng)營觀念逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽呒s化道路經(jīng)營理念。如經(jīng)營考核不再單純以利潤為目標(biāo)，而是以綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)增加值為目標(biāo)；改變盲目追求資產(chǎn)擴(kuò)張的觀念，綜合考慮資產(chǎn)利潤率基礎(chǔ)上，講求效益最大化等。銀行業(yè)發(fā)展理論對監(jiān)管理論創(chuàng)新提出客觀要求，它要求監(jiān)管理論的及時(shí)調(diào)整和正確引導(dǎo)，以應(yīng)對商業(yè)銀行新的發(fā)展思路所面對的新的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)多元化發(fā)展要求監(jiān)管手段的創(chuàng)新。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化高速發(fā)展，銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)呈現(xiàn)日趨多元化。如，各種業(yè)務(wù)、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和衍生業(yè)務(wù)等。各項(xiàng)業(yè)務(wù)各有其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，操作規(guī)程不同，隱含風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也有所不同。對不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)測，客觀要求監(jiān)管手段及時(shí)調(diào)整與創(chuàng)新，以更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。如現(xiàn)場檢查方面，需要改變以往簡單依賴傳統(tǒng)的檢查方法，而是根據(jù)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，利用新的技術(shù)手段，有針對性地開展檢查。

（二）提高自身監(jiān)管水平的要求。監(jiān)管部門要提高自身監(jiān)管水平，就需要監(jiān)管理論具有一定的前瞻性，這也是監(jiān)管理論創(chuàng)新的內(nèi)在要求。監(jiān)管部門需要根據(jù)我國銀行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合國際監(jiān)管理念，深入探索適合我國國情的監(jiān)管理論，并在此基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新。特別是目前在中國建設(shè)銀行、中國銀行等商業(yè)銀行陸續(xù)上市后，在積極引進(jìn)外資資本、管理及人才后，如何加強(qiáng)監(jiān)管、提升監(jiān)管水平、推動(dòng)改革深入發(fā)展，迫切需要監(jiān)管理論創(chuàng)新。

（三）監(jiān)管國際發(fā)展趨勢的要求。巴塞爾委員會(huì)的成立是各國銀行業(yè)監(jiān)管走向國際化的一個(gè)重要標(biāo)志。它堅(jiān)持兩個(gè)基本原則：任何一個(gè)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)必須接受監(jiān)管；任何一個(gè)外資銀行必須接受母國與東道國的共同監(jiān)管。加入WTO后，我國銀行業(yè)監(jiān)管也必須盡快與國際銀行業(yè)監(jiān)管接軌，實(shí)施巴塞爾協(xié)議中國際通行的監(jiān)管準(zhǔn)則就是其中重要內(nèi)容。目前，我國銀行業(yè)監(jiān)管一方面需要加強(qiáng)對不斷涌入的外資銀行的監(jiān)管，另一方面需要積極鼓勵(lì)國內(nèi)銀行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。如何將國際監(jiān)管準(zhǔn)則創(chuàng)新地運(yùn)用到我國監(jiān)管實(shí)踐中是監(jiān)管面臨的課題要求。

二、我國銀行業(yè)監(jiān)管面臨的主要問題

目前我國銀行業(yè)監(jiān)管面臨主要問題具體表現(xiàn)為：

（一）混業(yè)經(jīng)營趨勢與分業(yè)監(jiān)管的矛盾。國際經(jīng)驗(yàn)表明，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營并不一定比分業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生更多的風(fēng)險(xiǎn)，如德國等歐洲國家一直實(shí)行全能銀行制，沒有產(chǎn)生嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)行分業(yè)經(jīng)營也不一定減少銀行風(fēng)險(xiǎn)，如日本長期實(shí)行分業(yè)經(jīng)營，近幾年卻不斷有銀行倒閉?？梢哉f，經(jīng)營模式的選擇并不必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，而關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)的制度防范。因此，適應(yīng)國際金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的潮流和趨勢，適時(shí)調(diào)整我國分業(yè)經(jīng)營體制，是我們必然的選擇。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的多元化，我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營已初步顯現(xiàn)。

混業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)特點(diǎn)是證券、保險(xiǎn)與銀行業(yè)業(yè)務(wù)相互交叉，資金流動(dòng)頻繁，監(jiān)管難度大。在混業(yè)經(jīng)營趨勢加強(qiáng)和加入WTO進(jìn)程加快的前提下，我國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)面臨的難題可以簡單歸結(jié)為三點(diǎn)：一是金融監(jiān)管難度加大；二是存在監(jiān)管缺位與監(jiān)管真空并存；三是存在各監(jiān)管機(jī)構(gòu)互相爭奪權(quán)力或發(fā)生事故時(shí)互相推卸責(zé)任的可能。此外，當(dāng)金融市場變得越來越一體化時(shí)，通訊和計(jì)算機(jī)的運(yùn)用使得金融風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)行監(jiān)管體系下難以集中控制和監(jiān)管，這就需要更集中或者至少很協(xié)調(diào)的監(jiān)管體系。目前，我國實(shí)行分業(yè)監(jiān)管，盡管也建立了一定范圍金融協(xié)調(diào)機(jī)制，但實(shí)施監(jiān)管的過程中，由于各種因素，可能間接影響實(shí)際效果。

（二）監(jiān)管理論更新與銀行業(yè)自律不足的矛盾。借鑒國際先進(jìn)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)做法，銀監(jiān)會(huì)一直倡導(dǎo)新的監(jiān)管理念，提出“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控和提高透明度”的監(jiān)管思路，以法人機(jī)構(gòu)為主要監(jiān)管對象，樹立風(fēng)險(xiǎn)為本意識(shí)，督促商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度建設(shè)，提高信息披露。同時(shí)，新的監(jiān)管理念實(shí)施是以商業(yè)銀行業(yè)較高的自律水平為基礎(chǔ)條件的。但由于目前我國商業(yè)銀行與外資商業(yè)銀行相比，存在先天不足，基礎(chǔ)條件尚不完全具備，主要表現(xiàn)在：一是市場機(jī)制不完善。外資商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境市場機(jī)制相對完善，資金配置依賴市場，商業(yè)銀行生存適應(yīng)優(yōu)勝劣汰市場法則，商業(yè)銀行破產(chǎn)后，自然退出市場。但目前綜合考慮多種因素，我國商業(yè)銀行退出機(jī)制還未完全市場化。二是所有權(quán)虛位，銀行業(yè)自律不足。外資商業(yè)銀行一個(gè)顯著的特點(diǎn)是高度自律，積極配合監(jiān)管，其原因是明晰的產(chǎn)權(quán)制度。但我國商業(yè)銀行由于存在所有權(quán)虛位或所有權(quán)過于分散，銀行業(yè)高度自律機(jī)制難以真正形成。

（三）存款保險(xiǎn)制度缺失與商業(yè)銀行市場化的矛盾。存款保險(xiǎn)制度作為金融穩(wěn)定的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度安排，其目的主要為：建立較為完善、規(guī)范的金融機(jī)構(gòu)市場退出機(jī)制，促進(jìn)金融穩(wěn)定；保護(hù)存款人利益。只有通過強(qiáng)制保險(xiǎn)，有限賠付、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和退市處置等手段，才能促進(jìn)存款人謹(jǐn)慎選擇銀行、投保銀行謹(jǐn)慎經(jīng)營。即通過良好的制度設(shè)計(jì)來強(qiáng)化市場約束、防范道德風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行正向激勵(lì)約束機(jī)制，有效維護(hù)穩(wěn)定。我國目前尚未建立存款保險(xiǎn)制度，存款保險(xiǎn)制度的缺失有兩方面影響：一是商業(yè)銀行市場退出過度依賴央行救助，央行難以負(fù)擔(dān)商業(yè)銀行正常退出（最終還是財(cái)政買單）。二是缺少良好的市場退出機(jī)制，商業(yè)銀行不能實(shí)現(xiàn)正常退出，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積累。多年來，“銀行是國家的”這一觀念在我國普通人們心中根深蒂固，加之存款保險(xiǎn)制度的缺失，而我國商業(yè)銀行似乎已經(jīng)習(xí)慣了財(cái)政最終為巨額不良資產(chǎn)買單，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)一邊是一核了之，而另一邊新增不良貸款卻依然不斷。如此循環(huán)，商業(yè)銀行難以真正走向市場化。

（四）提高監(jiān)管水平與節(jié)約監(jiān)管成本的矛盾。有效監(jiān)管是實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的手段，有效監(jiān)管的前提是提升監(jiān)管水平。目前，監(jiān)管部門提高監(jiān)管水平受到一定因素制約。一是監(jiān)管力量相對薄弱。以基層分局為例，不包括內(nèi)部管理人員在內(nèi)，平均每個(gè)監(jiān)管人員監(jiān)管大約15個(gè)分支機(jī)構(gòu)，特別是農(nóng)村信用社，地處偏遠(yuǎn)，機(jī)構(gòu)分散，存在一定監(jiān)管壓力；二是自身監(jiān)管水平限制。由于監(jiān)管人員大多缺乏基層商業(yè)銀行業(yè)務(wù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)管人員實(shí)際監(jiān)管能力明顯不足；同時(shí)，商業(yè)銀行經(jīng)營理論及業(yè)務(wù)又在不斷創(chuàng)新中，客觀上增加了監(jiān)管難度。此外，監(jiān)管人員還要及時(shí)適應(yīng)監(jiān)管新形勢下的現(xiàn)實(shí)壓力。

在監(jiān)管水平客觀受限的同時(shí)，監(jiān)管部門還必須綜合考慮監(jiān)管成本。加強(qiáng)監(jiān)管，必須增加投入，而加大投入，可能導(dǎo)致監(jiān)管成本上升。

三、我國銀行業(yè)監(jiān)管制度創(chuàng)新思路

（一）逐步構(gòu)建統(tǒng)一監(jiān)管制度基礎(chǔ)。正如美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)主席格林斯潘所言：監(jiān)管體系應(yīng)適應(yīng)被監(jiān)管對象的變化而變化。因此，我們應(yīng)借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對我國金融監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)改革，以適應(yīng)已經(jīng)變化的經(jīng)濟(jì)金融條件。

1、借鑒美國模式，在現(xiàn)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)之外，另設(shè)一個(gè)具有獨(dú)特的超然地位的機(jī)構(gòu)。如金融監(jiān)管委員會(huì)，其職責(zé)主要是針對金融監(jiān)管的真空及時(shí)采取相應(yīng)措施、劃分各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍、協(xié)調(diào)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的利益沖突，以及對新業(yè)務(wù)劃分監(jiān)管歸屬等。

2、整合銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)。對現(xiàn)有分散的金融監(jiān)管資源進(jìn)行有效配置，逐步解決監(jiān)管重疊與監(jiān)管缺位并存等問題，提高監(jiān)管的有效性和全面性，推進(jìn)金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展，促進(jìn)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行。

（二）督促銀行業(yè)提高自律水平

1、逐步推進(jìn)金融市場化，建立銀行業(yè)市場退出機(jī)制基礎(chǔ)環(huán)境。通過有計(jì)劃、有步驟的安排，逐步實(shí)行利率、匯率市場化，逐步建立金融市場化經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)環(huán)境。在金融市場化的基礎(chǔ)上，完善銀行業(yè)市場退出機(jī)制。

2、繼續(xù)深化商業(yè)銀行改革。在引進(jìn)外資的同時(shí)，重在“引智”。一方面通過有金融管理背景的投資者，引入商業(yè)銀行市場運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)；另一方面通過董事及高管人員，引入先進(jìn)的商業(yè)銀行管理理念。在外部監(jiān)督制約下，強(qiáng)化商業(yè)銀行自律意識(shí)。

3、加強(qiáng)監(jiān)督約束，不斷增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行力度。內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行是銀行業(yè)自律的保障。商業(yè)銀行需要根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不斷總結(jié)、完善內(nèi)控制度。同時(shí)，堅(jiān)持“全面、審慎、獨(dú)立、有效”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，堅(jiān)決制止有章不循、違章操作的行為，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）建立存款保險(xiǎn)制度，推進(jìn)商業(yè)銀行市場化

1、逐步取消個(gè)人存款隱性全額保險(xiǎn)制，引導(dǎo)人們樹立存款投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定“存款有息”，實(shí)質(zhì)是政府為個(gè)人存款隱性全額保險(xiǎn)制，繼而形成財(cái)政買單的事實(shí)。建議通過法律逐步取消隱性全額保險(xiǎn)，通過宣傳，逐步引導(dǎo)人們樹立存款投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使人們認(rèn)識(shí)到存款作為一種投資行為，應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的市場風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立存款保險(xiǎn)制度，穩(wěn)步推進(jìn)商業(yè)銀行市場化進(jìn)程。一是建立政府公共管理性質(zhì)的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。金融穩(wěn)定關(guān)系一國政治經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，因此，通過政府推行存款保險(xiǎn)制度，建立公共管理機(jī)構(gòu)，可以增強(qiáng)市場信心；二是劃分時(shí)間段，實(shí)行增量貸款保險(xiǎn)制度。由于我國歷史累積不良貸款較高，存款保險(xiǎn)制度無力解決以往累積存量風(fēng)險(xiǎn)，因此，可以考慮實(shí)行增量保險(xiǎn)；三是實(shí)行存款保險(xiǎn)限額以下保險(xiǎn)。建議根據(jù)我國實(shí)際情況，對10萬元以下存款戶實(shí)行全額保險(xiǎn)，有助于保護(hù)弱勢群體，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定；四是明確消費(fèi)者承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用。

（四）適應(yīng)業(yè)務(wù)多元化需要，提高監(jiān)管水平。提高監(jiān)管水平是監(jiān)管部門始終面對的問題，由于受到人員編制制約，監(jiān)管力量的投入必然有一定限度，最終要依靠提高自身監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)解決。提高監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，主要通過加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn)。英國監(jiān)管部門對監(jiān)管人員的培訓(xùn)方法值得我們借鑒。

FSA提供的在崗培訓(xùn)大致可分為人員交流和專業(yè)授課兩種形式。人員交流方面，為加強(qiáng)工作人員對市場和外界的了解，F(xiàn)SA每年采用公開招聘的方式選拔10%的員工作為外派人員，外派機(jī)構(gòu)包括國際金融組織、審計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)。專業(yè)授課培訓(xùn)方面，采取教學(xué)形式。授課內(nèi)容大體上可分針對新員工開設(shè)的系列課程；面向全體監(jiān)管人員的法規(guī)解讀、監(jiān)管技能培訓(xùn)課程；專業(yè)的業(yè)務(wù)講座。同時(shí)，F(xiàn)SA注重對新員工培養(yǎng)程序。新員工在36個(gè)月內(nèi)要分別在FSA內(nèi)部5個(gè)不同崗位各工作半年，然后到商業(yè)機(jī)構(gòu)工作半年。3年后，人事部門再根據(jù)這些員工的實(shí)際能力分派崗位。這一程序從制度上提高了新員工的監(jiān)管素質(zhì)。

四、需要注意的問題

1、制度創(chuàng)新的推進(jìn)是一個(gè)需要循序漸進(jìn)的過程。制度的創(chuàng)新牽涉面廣，涉及問題多，并且需要對創(chuàng)新效果進(jìn)行一段時(shí)間的實(shí)踐總結(jié)檢驗(yàn)。循序漸進(jìn)的過程將有助于監(jiān)管部門與被監(jiān)管部門消化吸收，并及時(shí)就出現(xiàn)的新情況予以反饋，創(chuàng)新效果可能更加良好。

第3篇：銀行監(jiān)管制度范文

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；管理；監(jiān)管；指標(biāo)

一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的制度框架概述

中國銀監(jiān)會(huì)結(jié)合《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》和國情，對現(xiàn)行的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》進(jìn)行了充實(shí)和完善，了《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行)》?！掇k法》提出了商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的定性要求，促進(jìn)我國銀行業(yè)建立全方位的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、控制體系，提升流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外，《辦法》構(gòu)建了多維度、多情景的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)和監(jiān)測體系及工具。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行無法及時(shí)獲得或者無法以合理成本獲得充足資金，以償付到期債務(wù)或其他支付義務(wù)、滿足資產(chǎn)增長或其他業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)既可能來自商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配，以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等其他類別風(fēng)險(xiǎn)向流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化，也可能來自市場流動(dòng)性對銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，即由于外部融資市場深度不足或市場動(dòng)蕩，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法及時(shí)以合理價(jià)格變現(xiàn)或抵押資產(chǎn)以獲得流動(dòng)性支持。

《辦法》中的“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理”這部分的內(nèi)容構(gòu)成了銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體框架。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制體系，確保資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配程度保持在可承受的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)、具有多元化和穩(wěn)定的負(fù)債、具有與自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備，并具備充分的外部市場融資能力。制定有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具有與可承受的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備，確保其滿足壓力情景下的支付結(jié)算和資金流出需要。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括以下基本要素：1.健全的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)。2.完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序。3.有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制體系應(yīng)當(dāng)包括完整的現(xiàn)金流測算和分析框架，能有效計(jì)量、監(jiān)測和控制現(xiàn)金流缺口4.完備的管理信息系統(tǒng)。

《辦法》中的“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管”這部分的內(nèi)容構(gòu)成了銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和監(jiān)測體系的整體框架?！傲鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管”規(guī)定了四項(xiàng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，即：流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比例、貸存比和流動(dòng)性比例。提出了多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測分析框架及工具，明確了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管方法和手段?！掇k法》最后是四個(gè)附則。

二、借鑒巴塞爾協(xié)議提出的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管定量標(biāo)準(zhǔn)

巴塞爾銀行委員會(huì)出臺(tái)了《穩(wěn)健的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》和《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測的國際框架》，從而構(gòu)建了商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的全面框架.在強(qiáng)化資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，首次提出了全球統(tǒng)一的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的兩個(gè)定量指標(biāo)，即流動(dòng)性覆蓋率（LCR）和凈穩(wěn)定融資比率（NSFR）。

引入的流動(dòng)性監(jiān)管框架將著重解決金融危機(jī)中凸顯的資本流動(dòng)性問題。主要涉及有兩個(gè)指標(biāo)，即流動(dòng)性覆蓋率（Liquidity Coverage Ratio）（LCR）和凈穩(wěn)定融資比率（Net Stable Funding Ratio）（NSFR）。兩個(gè)比率的計(jì)算都涉及對不同類型的資金來源進(jìn)行分類、分層，然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一的換算，以更為準(zhǔn)確地反映銀行資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)性情況。流動(dòng)性覆蓋率衡量銀行是否擁有足夠的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資源來提高銀行應(yīng)對短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力;凈穩(wěn)定資金比率衡量銀行是否運(yùn)用更加穩(wěn)定、持久和結(jié)構(gòu)化的融資渠道來提高其在較長時(shí)期內(nèi)應(yīng)對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、商業(yè)銀行流動(dòng)性管理四大指標(biāo)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)

（一）商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管四大指標(biāo)

1.流動(dòng)性覆蓋率。流動(dòng)性覆蓋率是確保商業(yè)銀行在設(shè)定的嚴(yán)重流動(dòng)性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)，并通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)來滿足未來30日的流動(dòng)性需求。其計(jì)算公式為：

優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)是指滿足本《辦法》規(guī)定的基本特征，在無損失或極小損失的情況下可以容易、快速變現(xiàn)的資產(chǎn)。流動(dòng)性覆蓋率的標(biāo)準(zhǔn)不低于100%，其意義：確保單個(gè)銀行能夠?qū)⒆儸F(xiàn)無障礙且優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)保持在可以通過變現(xiàn)來滿足30天期限的流動(dòng)性需求。

2.凈穩(wěn)定資金比例。凈穩(wěn)定資金比例目的是引導(dǎo)商業(yè)銀行減少資金運(yùn)用與資金來源的期限錯(cuò)配，增加長期穩(wěn)定資金來源，滿足各類表內(nèi)外業(yè)務(wù)對穩(wěn)定資金的需求。其計(jì)算公式為：

可用的穩(wěn)定資金是指在持續(xù)壓力情景下，能確保在1年內(nèi)都可作為穩(wěn)定資金來源的權(quán)益類和負(fù)債類資金。所需的穩(wěn)定資金等于商業(yè)銀行各類資產(chǎn)或表外風(fēng)險(xiǎn)暴露項(xiàng)目與相應(yīng)的穩(wěn)定資金需求系數(shù)乘積之和，穩(wěn)定資金需求系數(shù)是指各類資產(chǎn)或表外風(fēng)險(xiǎn)暴露項(xiàng)目需要由穩(wěn)定資金支持的價(jià)值占比。商業(yè)銀行的凈穩(wěn)定資金比例應(yīng)當(dāng)不低于100%，其意義：用于度量銀行較長期限內(nèi)可使用的穩(wěn)定資金來源對其表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力。

3.存貸比。存貸比計(jì)算公式為：

商業(yè)銀行的存貸比應(yīng)當(dāng)不高于75%。

4.流動(dòng)性比例。流動(dòng)性比例計(jì)算公式為：

商業(yè)銀行的流動(dòng)性比例應(yīng)當(dāng)不低于25%。

（二） 多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測分析框架及工具

《辦法》提出了涵蓋資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配情況、負(fù)債的多元化和穩(wěn)定程度、優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備、重要幣種流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及市場流動(dòng)性等多個(gè)維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)測框架及工具。推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建多情景、多方法、多幣種和多時(shí)間跨度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和監(jiān)測指標(biāo)體系。

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測參考指標(biāo)，即監(jiān)測工具主要有:流動(dòng)性缺口；流動(dòng)性缺口率；核心負(fù)債比例；最大十家存款客戶存款比例；最大十家同業(yè)融入比例重要幣種的流動(dòng)性覆蓋率。

流動(dòng)性缺口是指以合同到期日為基礎(chǔ)，按特定方法測算商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外有關(guān)項(xiàng)目未來一定期限的現(xiàn)金流量，并將現(xiàn)金流入與流出相減獲得的差額。流動(dòng)性缺口率是指未來一定期限內(nèi)商業(yè)銀行流動(dòng)性缺口與同期內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)的比例。核心負(fù)債比例是指商業(yè)銀行中長期、較為穩(wěn)定的負(fù)債占總負(fù)債的比例。最大十家存款客戶存款比例是指商業(yè)銀行前十大存款客戶存款合計(jì)余額占各項(xiàng)存款的比例。最大十家同業(yè)融入比例是指商業(yè)銀行通過同業(yè)拆借、同業(yè)存放和賣出回購款項(xiàng)等業(yè)務(wù)從最大十家同業(yè)機(jī)構(gòu)交易對手處獲得的資金來源占總負(fù)債的比例。重要幣種的流動(dòng)性覆蓋率是指對某種重要幣種表內(nèi)外項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算的流動(dòng)性覆蓋率，主要用以監(jiān)測商業(yè)銀行重要幣種的短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平。重要幣種是指以該幣種計(jì)價(jià)的負(fù)債占商業(yè)銀行負(fù)債總額5%以上的貨幣。

（三）新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

1.監(jiān)管指標(biāo)結(jié)合國內(nèi)外，監(jiān)管對象標(biāo)準(zhǔn)一致

監(jiān)管指標(biāo)結(jié)合國內(nèi)外，既引入國際新的流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)，又保留了符合國情的監(jiān)管指標(biāo)。“流動(dòng)性覆蓋率主要監(jiān)控的是銀行短期的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而凈穩(wěn)定融資比例則關(guān)注長期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)?！便y監(jiān)會(huì)國際部主任范文仲曾表示，“銀監(jiān)會(huì)參照國際上新的流動(dòng)性要求，引入這兩個(gè)新的流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)，同時(shí)，保留了以前跟中國國情吻合的監(jiān)管指標(biāo)，比如說存貸比和流動(dòng)性比例，這樣就形成了一套多維度流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系。”

中外資銀行監(jiān)管要求相結(jié)合,標(biāo)準(zhǔn)一致。此次金融危機(jī)后，各國普遍加強(qiáng)了對外資銀行流動(dòng)性自足能力的監(jiān)管?！掇k法》統(tǒng)一了對中外資銀行具有共性的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求，以建立覆蓋中外資銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的完整制度框架，同時(shí)針對外資銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性做出了一些規(guī)定。此外，針對我國商業(yè)銀行跨境經(jīng)營和集團(tuán)化發(fā)展的趨勢，《辦法》還進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了銀行集團(tuán)的并表流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理要求，并規(guī)定對重要幣種應(yīng)單獨(dú)實(shí)施流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.擴(kuò)大流動(dòng)性監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，加強(qiáng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管控能力

流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率兩項(xiàng)指標(biāo)區(qū)別于傳統(tǒng)的流動(dòng)性比例、凈流動(dòng)性資產(chǎn)和資本金等傳統(tǒng)概念，新指標(biāo)計(jì)算幾乎涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外業(yè)務(wù)的各個(gè)方面對資金流變動(dòng)的潛在影響。

凈穩(wěn)定融資比例主要用于保障各種衍生品、表外風(fēng)險(xiǎn)暴露和業(yè)務(wù)的融資至少具有與它們流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配的能夠滿足最低限額的穩(wěn)定資金來源。目的是防止銀行在市場繁榮、流動(dòng)性充裕時(shí)期過度依賴批發(fā)性融資，鼓勵(lì)其對表內(nèi)外資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評估。

3.前瞻性分析;多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測分析

流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率是達(dá)到獨(dú)立又互補(bǔ)的兩個(gè)監(jiān)管指標(biāo)，前者要求在壓力情境下，銀行的流動(dòng)性能夠至少堅(jiān)持30天，后者要求銀行一年以內(nèi)可用的穩(wěn)定資金大于需要的穩(wěn)定資金，反映了銀行資產(chǎn)與負(fù)債的匹配程度。前者可以加強(qiáng)銀行短期流動(dòng)性管理，避免出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)，后者則可鼓勵(lì)銀行未雨綢繆，減少短期融資的期限錯(cuò)配，增加長期穩(wěn)定資金來源，提高監(jiān)管措施的有效性。

關(guān)于多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測分析及工具全面已經(jīng)闡述。

為了緩沖上述兩個(gè)指標(biāo)對銀行的沖擊，監(jiān)管當(dāng)局設(shè)定了寬限期，銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行最遲應(yīng)于2013年底前達(dá)到流動(dòng)性覆蓋率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，2016年底前達(dá)到凈穩(wěn)定融資比例的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。日前，新上任的中國銀監(jiān)會(huì)主席尚福林指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)需健全科學(xué)的流動(dòng)性考核體系，嚴(yán)格執(zhí)行存貸款指標(biāo)日均考核要求，嚴(yán)禁通過發(fā)行短期理財(cái)產(chǎn)品變相高息攬儲(chǔ)、規(guī)避監(jiān)管要求、進(jìn)行監(jiān)管套利。加強(qiáng)對國際流動(dòng)性新監(jiān)管指標(biāo)的理解和應(yīng)用，切實(shí)提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì).流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測的國際框架.

[2]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì).商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行).

[3]finance.省略(新浪財(cái)經(jīng)).

第4篇：銀行監(jiān)管制度范文

1．現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律

1．1網(wǎng)絡(luò)銀行概述

網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)和發(fā)展，可以說都是近十幾年的事情，這是隨著信息技術(shù)的發(fā)展，使得信息技術(shù)能夠進(jìn)入金融領(lǐng)域的結(jié)果?？梢哉f網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)是金融業(yè)的一大突破性的發(fā)展，這使得金融業(yè)務(wù)的載體進(jìn)一步的虛擬化了，從貨幣的虛擬化開始就走向的一個(gè)趨勢，進(jìn)一步加強(qiáng)了資金流通的便捷性，也給金融產(chǎn)業(yè)帶來了全新的領(lǐng)域。應(yīng)當(dāng)說現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)銀行已經(jīng)非常普及了，大部分的實(shí)體銀行都已經(jīng)開通了網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，對于本身的業(yè)務(wù)涵蓋面也越來越廣泛，從網(wǎng)絡(luò)銀行的交易量來說近幾年都能保持百分之三十以上的增長，可以說在速度方面完全超過了普通的金融載體。可以說只要通過連接網(wǎng)絡(luò)就可以實(shí)現(xiàn)完全的服務(wù)，也必然的給生活帶來的無盡的可能。這樣的情況，也就是網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)所帶來的巨大變化。

1．2網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管相關(guān)法律

現(xiàn)階段我國在對于網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管方面只能說初具規(guī)模，這跟情況變化的迅速以及本身的法律穩(wěn)定性有一定關(guān)系。因而這方面的問題可以說一直都存在，也逐漸被人們所認(rèn)識(shí)?，F(xiàn)在最主要的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律制度是電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法，應(yīng)當(dāng)說這僅僅是銀監(jiān)會(huì)制定的規(guī)章，在效力方面比之一般的法律法規(guī)可以說有一定的差異，另外散見于電子簽名法等一些相關(guān)的法律文件中［1］。由于本身的網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展就屬于新興狀況，也很難進(jìn)行預(yù)測和預(yù)判，因而往往也只能通過相對低級(jí)別的法律規(guī)范進(jìn)行調(diào)整，然后利用其靈活性的優(yōu)點(diǎn)來對于網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管進(jìn)行及時(shí)的規(guī)制和改善。

2．網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律制度中存在的一些問題

2．1法律效力偏低

效力偏低可以說是之前所敘述到的一個(gè)比較嚴(yán)重的問題，由于缺少專門的法律層面的規(guī)范對于網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管問題做一個(gè)比較總結(jié)性的規(guī)制。就現(xiàn)在的法律體系來說，相對而言完全針對網(wǎng)絡(luò)銀行的部分多數(shù)為規(guī)章，涉及的部分雖然有法律的層次，但是數(shù)量較少而且并非專門討論，只是同其他相關(guān)領(lǐng)域之間的交集而被提到。因而就現(xiàn)狀來說，法律效力偏低而對于實(shí)際情況的規(guī)制能力也很難完全的保證，更是難以完全保證權(quán)威性，而且需要承認(rèn)規(guī)章和一些使用的銀行章程還存在著沖突的狀況，這也進(jìn)一步增加了混亂的情況。

2．2涵蓋范圍不夠全面

覆蓋面不夠可以說也是法律所很難解決的問題，由于信息技術(shù)的發(fā)展可以說是日新月異，從而帶動(dòng)的電子商務(wù)本身也是在領(lǐng)域方面的更新極其迅速。法律由于需要維持一定的穩(wěn)定，盡可能的避免在短時(shí)間內(nèi)多次修改，但是需要承認(rèn)這樣也和對于現(xiàn)實(shí)快速發(fā)展的跟進(jìn)要求相沖突，很難真正地捕捉到所需要規(guī)范的領(lǐng)域的及時(shí)更新。因而在覆蓋范圍方面，難以及時(shí)全面的進(jìn)行調(diào)整，也是一大問題［2］。

2．3準(zhǔn)入制度過于嚴(yán)格

準(zhǔn)入制度的嚴(yán)格本身并非壞事，而且對于網(wǎng)絡(luò)銀行的安全有很大的益處。這個(gè)行業(yè)本身就因?yàn)樘摂M性會(huì)給金融行為制造很大的風(fēng)險(xiǎn)，因而準(zhǔn)入制度方面的確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些規(guī)范來禁止本身不夠成熟的網(wǎng)銀經(jīng)營。但是也需要承認(rèn)，過于嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度也并非好事，由于作為新興行業(yè)本身的發(fā)展?jié)摿薮螅以谌谫Y方面也會(huì)有很大的益處。如同現(xiàn)階段一樣，任何業(yè)務(wù)的開展經(jīng)營都需要批準(zhǔn)，而且審批相對比較耗費(fèi)時(shí)間的狀況下，也并不利于鼓勵(lì)競爭，對于長期發(fā)展來說，并非有太多的好處。

3．完善網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律制度的建議

3．1完善立法，制定更高級(jí)別的法律規(guī)范

法律效力方面的問題可以說一直困擾著網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管，由于缺少統(tǒng)一的規(guī)范，而相關(guān)的針對性法律級(jí)別相對低，而且也并沒有能夠完善的進(jìn)行調(diào)整，因而在立法方面可以說這是至關(guān)重要的內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)說這些年以來我國的網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)逐漸發(fā)展趨于成熟了，因而也是可以進(jìn)行相關(guān)的運(yùn)行方面的資料收集，并且進(jìn)行統(tǒng)一的法律規(guī)范制定了。通過這樣的方式，不僅需要在效力上提高到法律形式，也需要在覆蓋面方面有著近一步的深入能夠影響到現(xiàn)階段網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的大部分范圍，也將真正的完全將網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管納入正規(guī)化的法制體系內(nèi)，完成對于其的監(jiān)管結(jié)構(gòu)設(shè)置。

3．2將網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管體系系統(tǒng)化和統(tǒng)一化

網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)因?yàn)楸旧淼娘L(fēng)險(xiǎn)性很強(qiáng)，再加上涉及的資金范圍可以說特別的廣泛，因而進(jìn)行調(diào)控的制度設(shè)計(jì)方面，必然不可能過于簡單。需要在對于網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的各部分的監(jiān)管方面進(jìn)行有效的配合，形成系統(tǒng)性監(jiān)管，在可能出現(xiàn)問題的地方引發(fā)整體的關(guān)注和努力，才能夠真正地把問題風(fēng)險(xiǎn)降低下來。對于統(tǒng)一化的管理來說，也有其必然的趨勢，由于分化的管理方式越來越多，所面臨的領(lǐng)域重合程度也在增加，因而完全分化的互不干涉的管理方式，必然的很難對于管理效率達(dá)到最好，更容易在重合部分被鉆空子。因此，統(tǒng)一的管理模式有其必要性，也是發(fā)展趨勢所決定的［3］。

3．3市場準(zhǔn)入法律應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放松

第5篇：銀行監(jiān)管制度范文

關(guān)鍵詞：建立　完善　銀行　會(huì)計(jì)　內(nèi)控制度

一、銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1.會(huì)計(jì)核算中存在的風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)的核算是對銀行活動(dòng)的確認(rèn)、和報(bào)告的過程，是按照金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的要求和統(tǒng)一規(guī)范的操作程序，真實(shí)、完整、及時(shí)地反映會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。然而，在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制不完善和法制法規(guī)不健全的環(huán)境下，權(quán)責(zé)發(fā)生制來確認(rèn)收入和費(fèi)用已導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算虛收實(shí)支日益嚴(yán)重；在委托關(guān)系下，由于所有者與經(jīng)營者的利益不一致，而導(dǎo)致銀行利用會(huì)計(jì)操縱、扭曲會(huì)計(jì)信息以維護(hù)和擴(kuò)大自己的利益的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2.會(huì)計(jì)操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)是建立于嚴(yán)格的專業(yè)運(yùn)行機(jī)制和統(tǒng)一規(guī)范的操作程序進(jìn)行工作的，會(huì)計(jì)崗位是以分工明確、職責(zé)分明為原則。但在實(shí)際工作中，由于受行為動(dòng)機(jī)因素的和制約，會(huì)計(jì)人員為了迎合銀行管理者的利益，往往選擇對管理者有利而對其他契約人不利的會(huì)計(jì)，甚至可以任意歪曲、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，提供虛假的信息等。

3.會(huì)計(jì)監(jiān)督中存在的風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督是對日常會(huì)計(jì)憑證、賬表、賬冊等進(jìn)行審核，對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的合理性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。但是在實(shí)際工作中由于監(jiān)督機(jī)制不完備、監(jiān)督手段不完善、人員配備不到位等原因，會(huì)計(jì)部門的監(jiān)督作用沒能做到及時(shí)到位，檢查力度不夠，相對弱化了會(huì)計(jì)的基本職責(zé)，加大了產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

4.人員管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)這幾年迅速，各種新業(yè)務(wù)、新辦法、新手段不斷出現(xiàn)，對會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，但是有些會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、操作行為不規(guī)范、工作責(zé)任心不強(qiáng)等，導(dǎo)致了原始憑證不真實(shí)、不合法、不完整，記賬憑證填制不規(guī)范；賬證、賬實(shí)、賬表不相符；不按規(guī)定設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬?。粫?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)處理方法前后不一致等。

二、建立銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度應(yīng)遵循的原則

為建立一套完備的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，就必須遵循以下原則：

1.真實(shí)性原則。會(huì)計(jì)核算的目的在于為經(jīng)營者提供有助于經(jīng)營決策的信息，披露銀行經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題，會(huì)計(jì)信息的失真，將影響經(jīng)營決策的正確性，會(huì)計(jì)核算必須根據(jù)要素齊全、真實(shí)無誤的會(huì)計(jì)憑證收付款項(xiàng)、登記賬簿，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的記錄必須經(jīng)過換人復(fù)核，達(dá)到賬賬、賬表、賬據(jù)、賬實(shí)、賬款、內(nèi)外賬六相符，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

2.規(guī)范化原則。規(guī)則化原則就是要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融業(yè)會(huì)計(jì)制度的具體規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范處理各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提供真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的有用信息。銀行會(huì)計(jì)處理方法及程序應(yīng)遵循一致性原則，并建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)行為規(guī)范、會(huì)計(jì)指標(biāo)體系、會(huì)計(jì)計(jì)算方法，從而使會(huì)計(jì)信息不僅能為管理者的決策提供依據(jù)，同時(shí)也符合防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。

3.謹(jǐn)慎性原則。謹(jǐn)慎性也稱穩(wěn)健性原則，即所謂“寧肯預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，而不預(yù)計(jì)可能發(fā)生的收益”的穩(wěn)健態(tài)度。在會(huì)計(jì)核算中必須對收入、費(fèi)用和損失的確認(rèn)持謹(jǐn)慎態(tài)度，合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。按照“金融保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度”的規(guī)定，對貸款資產(chǎn)的損失預(yù)提貸款呆賬準(zhǔn)備金；對應(yīng)收利息的壞賬數(shù)額預(yù)提壞賬損失；對銀行固定資產(chǎn)做到保值和增值及更新?lián)Q代提取固定資產(chǎn)和折舊等，通過這些方法來構(gòu)筑會(huì)計(jì)內(nèi)部規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的堤防。

4.監(jiān)督性原則。銀行部門通過對會(huì)計(jì)處理的全過程進(jìn)行監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)資料的合法性、合規(guī)性、合理性，保證銀行會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，使銀行的經(jīng)營層能及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，以便有針對性地采取措施，堵塞漏洞，形成一道內(nèi)控的安全保障機(jī)制。

5.授權(quán)授信原則。通過對會(huì)計(jì)處理過程實(shí)行逐級(jí)授權(quán)、分級(jí)審批的原則，使各崗位人員在各種職責(zé)范圍內(nèi)開展工作，行使職權(quán)，從而達(dá)到相互牽制、相互制約，達(dá)到會(huì)計(jì)核算安全穩(wěn)健運(yùn)行的要求。

三、建立完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制體系的對策

健全完善的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控體系應(yīng)包括三個(gè)相對獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次，是在一線會(huì)計(jì)核算全過程中融入具有相互牽制、相互制約作用的制度，建立雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)，以“防”為主的監(jiān)控防線；第二個(gè)層次，是設(shè)立事后監(jiān)督，對會(huì)計(jì)部門各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性、周期性的檢查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線；第三個(gè)層次，是以現(xiàn)有的審計(jì)稽核、紀(jì)檢監(jiān)察部門為基礎(chǔ)，對會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部最后控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)控防線。對此，必須采取如下對策：

1.加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，堅(jiān)持現(xiàn)金與有價(jià)單證保管與賬務(wù)記錄相分離、重要空白憑證保管與使用相分離、賬務(wù)收支審批與會(huì)計(jì)核算相分離、呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離、賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員一人從事兩個(gè)以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)，一切嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。

2.嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，強(qiáng)化安全保障機(jī)制。它包含三層意思：一是會(huì)計(jì)人員處理業(yè)務(wù)必須依據(jù)事前授權(quán)分責(zé)的權(quán)限行事；二是對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)必須實(shí)行雙簽有效的“四眼”原則，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程；三是對于不相容職務(wù)必須進(jìn)行分離。

3.狠抓內(nèi)部崗位責(zé)任的落實(shí)。建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制，主管會(huì)計(jì)的副行長向行長負(fù)責(zé)，應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)主管對主管行長負(fù)責(zé)，具體組織和管理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，處理重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，定期抽要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)及時(shí)解決，定期向主管行長匯報(bào)工作，但不參與具體事務(wù)；一般會(huì)計(jì)人員對會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)職責(zé)；下級(jí)行對上級(jí)行負(fù)責(zé)，并接受總機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第6篇：銀行監(jiān)管制度范文

關(guān)鍵詞：資本監(jiān)管；貸款規(guī)模；信貸擴(kuò)張

中圖分類號(hào)：F830　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006－1428(2011)05－0060－05

一、引言

本輪金融危機(jī)發(fā)生以來，西方各國開始反思現(xiàn)有的金融監(jiān)管制度。其中，改革現(xiàn)有的資本監(jiān)管制度，補(bǔ)充杠桿率監(jiān)管，完善資本監(jiān)管體系，成為許多國家的共識(shí)。2009年2月和9月，巴塞爾委員會(huì)先后公布了銀行監(jiān)管改革的總體戰(zhàn)略和框架性文件，2009年12月了《增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性》和《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測的國際框架》(征求意見稿)，標(biāo)志著全球主要經(jīng)濟(jì)體就銀行監(jiān)管改革達(dá)成重要共識(shí)。從我國的情況來看。我國銀行業(yè)受本輪金融危機(jī)的影響較小，盡管如此，監(jiān)管當(dāng)局依然高度關(guān)注此次金融危機(jī)對我國銀行業(yè)產(chǎn)生的影響，出臺(tái)了多個(gè)文件不斷補(bǔ)充和完善現(xiàn)有資本監(jiān)管體系。

我國的資本監(jiān)管制度最早始于1995年，1995年開始實(shí)施的《商業(yè)銀行法》統(tǒng)一了商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算方法與資本計(jì)提辦法，首次規(guī)定商業(yè)銀行的最低資本充足率不得低于8％。然而由于資本監(jiān)管的后續(xù)管理辦法沒有制定，加之我國商業(yè)銀行的歷史包袱問題，相當(dāng)長的一段時(shí)期內(nèi)，最低資本要求并沒有得到嚴(yán)格執(zhí)行，這種情形一直持續(xù)到2004年銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的出臺(tái)?，F(xiàn)有的研究發(fā)現(xiàn)，1995－2003年間資本監(jiān)管對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)行為與借貸行為沒有顯著的約束作用，并沒有取得預(yù)期的效果，學(xué)術(shù)界把這一時(shí)期稱之為資本“軟約束”時(shí)期(趙錫軍、王勝邦，2007)。2004年3月，中國銀監(jiān)會(huì)在巴塞爾新、舊兩個(gè)資本協(xié)議的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國銀行業(yè)的實(shí)踐，制定了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，該辦法規(guī)定商業(yè)銀行在2007年1月1日之前必須滿足8％的最低資本要求，對于未達(dá)標(biāo)銀行，銀監(jiān)會(huì)給予一定的緩沖期，緩沖期后依舊沒有達(dá)標(biāo)的銀行，將對其制定更嚴(yán)格的監(jiān)管制度，如限制業(yè)務(wù)擴(kuò)張、調(diào)整管理層、直至撤銷銀行營業(yè)資格等。相比1995年《商業(yè)銀行法》的相關(guān)規(guī)定，2004年的資本監(jiān)管制度更為嚴(yán)格，對不同資本水平的銀行制定了差異化的監(jiān)管政策，未達(dá)標(biāo)銀行將受到更多限制。因此，我國嚴(yán)格意義上的資本監(jiān)管制度始于2004年。

二、商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀

自2004年《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實(shí)施之后，各銀行紛紛制定了資本補(bǔ)充計(jì)劃來應(yīng)對監(jiān)管要求，銀行的資本水平大幅度提高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力顯著增強(qiáng)。根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)2009年的統(tǒng)計(jì)年報(bào)顯示，截至2009年12月份末，我國商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行已有239家，比年初增加35家；達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的100％。為了細(xì)分每一類型商業(yè)銀行資本充足率的變動(dòng)情況，本文依據(jù)監(jiān)管當(dāng)局的銀行分類方法，將所有商業(yè)銀行分為國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行與農(nóng)村商業(yè)銀行四類。根據(jù)四類商業(yè)銀行1998－2009年年報(bào)披露的數(shù)據(jù)。繪制了各類銀行的資本充足率趨勢圖，見圖1。

總體來看，我國商業(yè)銀行的資本充足率變動(dòng)以2004年為拐點(diǎn)，呈“V”字型變動(dòng)趨勢。2004年之前資本充足率不斷下降，到2000年所有商業(yè)銀行的加權(quán)資本充足率最低，僅為6.27％。2004年資本監(jiān)管制度實(shí)施之后，資本充足率開始回升，到2009年底商業(yè)銀行的加權(quán)資本充足率達(dá)到了11.77％。資本充足率的提升可以增強(qiáng)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。此外，從圖中可知，1998－2009年間不同銀行的資本充足率變動(dòng)趨勢有一定的差異。從1999年開始，國有商業(yè)銀行開始了新一輪的改革，國家成立專門的資產(chǎn)管理公司剝離了四大商業(yè)銀行的壞賬，對商業(yè)銀行增資擴(kuò)股，補(bǔ)充資本金，啟動(dòng)國有商業(yè)銀行股份制改革、引入戰(zhàn)略投資者提升銀行管理水平等，從改革的效果來看，這些措施顯著提高了國有商業(yè)銀行的資本水平，銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力有所提升。到2009年底，工、農(nóng)、中、建四家國有商業(yè)銀行的資本充足率分別達(dá)到了13.06、9.41、13.43、10.17，資本質(zhì)量不斷提高。而同時(shí)期沒有開展改革的股份制商業(yè)銀行與城市商業(yè)銀行的資本充足率在2004年下降較快，2004年《資本充足率管理辦法》開始實(shí)施之后，兩類銀行分別制定了資本補(bǔ)充計(jì)劃，資本充足率開始不斷上升，到2008年底，股份制商業(yè)銀行的加權(quán)資本充足率為11.06％，而城市商業(yè)銀行2009年底的加權(quán)資本充足率達(dá)到了13.86％，是所有銀行中資本充足率最高的一類銀行。農(nóng)村商業(yè)銀行由于成立較晚，沒有歷史包袱，資本充足率一直在高位運(yùn)行。

三、資本監(jiān)管對商業(yè)銀行貸款規(guī)模的影響及原因分析

衡量商業(yè)銀行貸款規(guī)模的指標(biāo)主要有兩種：第一種是絕對指標(biāo)，使用本會(huì)計(jì)年度商業(yè)銀行各類貸款余額作為貸款規(guī)模的衡量指標(biāo)；第二種是相對指標(biāo)，使用貸款余額與銀行總資產(chǎn)的比例作為衡量指標(biāo)。絕對指標(biāo)較為直觀，使用貸款余額可以對銀行規(guī)模進(jìn)行縱向比較，但是它無法解決不同銀行間的橫向比較問題。鑒于本文的研究目的，我們使用了相對指標(biāo)比較資本監(jiān)管制度對不同銀行的影響。對我國商業(yè)銀行而言，信貸資產(chǎn)是其最重要的資產(chǎn)，各銀行將一半以上的資產(chǎn)運(yùn)用到信貸資產(chǎn)中去。信貸資產(chǎn)帶來的利息收入，是商業(yè)銀行營業(yè)收入的主要來源，我國商業(yè)銀行對信貸資產(chǎn)的依賴程度較高。因此，銀行貸款占比的變動(dòng)，實(shí)質(zhì)上是商業(yè)銀行的資產(chǎn)配置行為的結(jié)果。通過對貸款占比的分析我們可以看出商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)趨勢。

使用我國商業(yè)銀行1999－2009年貸款規(guī)模的數(shù)據(jù)，本文繪制了我國各類銀行的貸款占比變動(dòng)情況，具體結(jié)果見圖2?？傮w而言，我國商業(yè)銀行貸款比例以2004年為拐點(diǎn)呈倒“V”形狀變動(dòng)。2004年之前所有商業(yè)銀行的簡均貸款占比不斷提高，到2004年達(dá)到最高值60.98％，2004年之后所有銀行的貸款占比不斷下降，銀行將資產(chǎn)更多地配置到非信貸資產(chǎn)中去，這說明，資本監(jiān)管制度對銀行的資產(chǎn)配置行為產(chǎn)生了較強(qiáng)的約束作用，資本管制實(shí)施之后，銀行貸款的相對規(guī)模下降。

分銀行類型來看，不同類型的銀行貸款占比有一定的差異。國有商業(yè)銀行一直致力于資產(chǎn)的多元化配置以降低貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)，改變以往單純依賴貸款的經(jīng)營思路。從圖中結(jié)果來看，國有商業(yè)銀行的貸款占比一直呈下降趨勢，其貸款占總資產(chǎn)的比重從1999

年的60.34％下降到2009年底的50.56％，下降了9.78個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度較大。而股份制商業(yè)銀行與城市及農(nóng)村商業(yè)銀行等中小銀行的貸款占比變動(dòng)與國有商業(yè)銀行不同，基本呈倒“V”形變動(dòng)。其中，股份制商業(yè)銀行的變動(dòng)幅度最大，結(jié)果顯示，2004年底股份制商業(yè)銀行的貸款占比達(dá)到63.68％，是所有商業(yè)銀行中最高的。

資本監(jiān)管制度對貸款規(guī)模的影響主要通過風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)來實(shí)現(xiàn)。在2004年《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中，銀監(jiān)會(huì)依據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小，對不同類型的資產(chǎn)制定了不同的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)。高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)被賦予了更高的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)。要求計(jì)提更多的資本。相比而言，信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)較高，根據(jù)2004年辦法的規(guī)定，除了個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)為50％之外，公司貸款和其他個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)均為100％，是所有資產(chǎn)構(gòu)成中比例最高的。因此，資本監(jiān)管制度實(shí)施之后，資本水平成為了影響商業(yè)銀行資產(chǎn)配置行為的重要因素。在資本監(jiān)管的壓力下，各銀行的貸款規(guī)模普遍下降。

四、資本監(jiān)管對商業(yè)銀行信貸擴(kuò)張的影響及原因

資本監(jiān)管制度不僅影響了商業(yè)銀行貸款的相對規(guī)模，還可以約束銀行信貸擴(kuò)張的速度。為研究資本監(jiān)管制度對信貸擴(kuò)張的影響，本文使用貸款的增長率作為銀行信貸擴(kuò)張的衡量指標(biāo)。在數(shù)值上，貸款增長率等于本期貸款余額減去上期貸款余額，再除以上期貸款余額的比例。

(一)我國銀行類金融機(jī)構(gòu)信貸擴(kuò)張的趨勢

根據(jù)中國人民銀行及銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，本文總結(jié)了1999－2009年全國銀行類金融機(jī)構(gòu)存貸款增長率的變動(dòng)情況。具體結(jié)果可見表1。

表1統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2000年以來，我國銀行類金融機(jī)構(gòu)的存貸款余額不斷上升，1999年底，全國銀行類金融機(jī)構(gòu)存貸款余額分別為10.88萬億元與9.37萬億元，到2009年底，這一數(shù)字分別達(dá)到了61.2萬億元與42.56萬億元，2009年存貸款余額是1999年的5.63倍、4.53倍，增長幅度較大。從增長速度來看，2000－2009年間，存款增長率與貸款增長率基本保持一致，在此期間，貸款增長率隨資本管制政策出現(xiàn)一定的波動(dòng)，在資本管制之前，貸款增長率不斷上升，到2003年底貸款增長率達(dá)到了21.46％，資本管制實(shí)施后，我國銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款增速呈現(xiàn)出先降后增的趨勢。2004年資本充足管制正式實(shí)施，從數(shù)據(jù)來看，2004年銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款增速僅為11.07％，較2003年下降了10.39個(gè)百分點(diǎn)，信貸擴(kuò)張速度明顯下降，此后我國商業(yè)銀行減緩了貸款增速，2005年貸款增速僅為9.69％。從2006年開始，貸款增速開始穩(wěn)步上漲，到2009年底，全國銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款增速達(dá)到了32.94％。

總體來看，資本監(jiān)管制度實(shí)施之后，我國商業(yè)銀行信貸擴(kuò)張的速度普遍下降，資本管制約束了銀行的信貸供給能力。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象，可以從貸款的供給與需求兩個(gè)角度進(jìn)行分析。

首先，從貸款供給的角度來看，資本管制后，發(fā)放貸款要消耗更多的銀行資本，為了滿足最低資本要求，商業(yè)銀行可以通過政府注資、引入戰(zhàn)略投資者、上市融資、發(fā)行次級(jí)債券、利潤留存等方式不斷補(bǔ)充資本。但是由于我國多數(shù)城市及農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模較小、且大都沒有上市，主要通過利潤留存的方式補(bǔ)充資本，渠道較為狹隘，依賴外部融資補(bǔ)充資本尚面臨較大困難，因此資本補(bǔ)充并非商業(yè)銀行應(yīng)對資本監(jiān)管的首要對策。而加強(qiáng)對現(xiàn)有資本的管理，提高資本使用效率才是商業(yè)銀行應(yīng)對資本監(jiān)管的首要對策。資本監(jiān)管制度加速了商業(yè)銀行調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程，鑒于貸款對資本的消耗程度較大，商業(yè)銀行會(huì)加速業(yè)務(wù)多元化的進(jìn)程，通過金融創(chuàng)新及中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷降低對貸款利息收入的依賴，轉(zhuǎn)而尋求對低資本消耗或零資本消耗的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。因此。銀行主動(dòng)降低了信貸資產(chǎn)的擴(kuò)張速度。

其次，從貸款需求的角度來看，資本監(jiān)管制度的實(shí)施為商業(yè)銀行積極監(jiān)督借款人的行為提供了正向激勵(lì)。資本充足管制實(shí)施之后，資本成為了商業(yè)銀行尤為稀缺的資源。為減少不良貸款對資本的消耗，銀行會(huì)加強(qiáng)對借款人投資行為的監(jiān)督，降低道德風(fēng)險(xiǎn)。Kopecky and VanHoose(2006)的“監(jiān)督成本”假說認(rèn)為，由于銀行與借款人之間存在信息不對稱，銀行面臨借款人冒險(xiǎn)行為的道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行可以監(jiān)督借款人行為以降低風(fēng)險(xiǎn)水平，但這一監(jiān)督行為存在一定的成本。存在資本管制的情況下，銀行為了避免企業(yè)的過度冒險(xiǎn)而對其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生不利影響，會(huì)積極監(jiān)督企業(yè)行為，但監(jiān)督成本的存在會(huì)提高貸款利率，這會(huì)抑制一部分貸款需求，貸款增速下降。

(二)資本水平對銀行信貸擴(kuò)張的影響

資本監(jiān)管制度實(shí)施之后，商業(yè)銀行自身的資本充足水平對信貸擴(kuò)張產(chǎn)生了實(shí)質(zhì)性的影響。由于信貸資產(chǎn)對資本的消耗較多，因此，商業(yè)銀行會(huì)根據(jù)自身的資本水平選擇信貸擴(kuò)張的速度。一般而言，資本水平較高的銀行面臨的資本監(jiān)管壓力較小，信貸擴(kuò)張的速度也較高；資本水平較低的銀行面臨的資本監(jiān)管壓力較大，為滿足最低資本要求，這類銀行會(huì)降低信貸擴(kuò)張的速度。

為了比較不同資本水平銀行信貸擴(kuò)張的差異，本文依據(jù)商業(yè)銀行資本充足率的高低，將所有銀行依次分為資本充足銀行、資本受約束銀行與資本不足銀行三類，分別比較2004－2009年間三類銀行在貸款增長率方面的差異。其中，資本充足銀行是指資本充足率高于10％的銀行，資本受約束銀行的資本充足率在8％－10％之間，而資本不足銀行的資本充足率低于8％。除此之外，對相同資本水平的銀行，本文還比較了國有及股份制商業(yè)銀行與城市、農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款增長率方面的差異性，具體結(jié)果可見表2。

表2結(jié)果表明，最低資本要求實(shí)施以來。資本充足率對銀行貸款增長率開始發(fā)揮約束作用，表中除2004年之外，其他各年度資本不足銀行的貸款增長率均低于資本受約束銀行及資本充足銀行，以2009為例，資本不足銀行的平均貸款增長率為23.13％，而同期資本充足銀行的貸款增長率為37.36％，比前者多出14.23個(gè)百分點(diǎn)，隨著資本管制的實(shí)施，商業(yè)銀行的貸款增速體現(xiàn)出較強(qiáng)的資本差異。銀行規(guī)模方面，表2統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，同樣是資本充足銀行，國有及股份制商業(yè)銀行的貸款增長率要高出城市及農(nóng)村商業(yè)銀行5－10個(gè)百分點(diǎn)，體現(xiàn)出一定的規(guī)模優(yōu)勢。但是這一規(guī)模優(yōu)勢對于資本受約束銀行及資本不足銀行則不適用。

本文認(rèn)為這種規(guī)模差異，主要是由銀行的融資約束水平引起的。一般而言，銀行要滿足監(jiān)管當(dāng)局的資本充足率要求，一是不斷補(bǔ)充資本，二是降低資本消耗多的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。而銀行的融資約束主要作用于第一種――補(bǔ)充資本。在我國，商業(yè)銀行補(bǔ)充資本主要通過以下幾種渠道進(jìn)行：利潤轉(zhuǎn)增、上市融資、政府注資、發(fā)行次級(jí)債、發(fā)行混合資本債、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債等。在這些補(bǔ)充渠道中，利潤轉(zhuǎn)增、上市融資、政府注資三者主要是核心資本的補(bǔ)充渠道，而發(fā)

行次級(jí)債、發(fā)行混合資本債、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債等主要是附屬資本的補(bǔ)充渠道。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)2008年年報(bào)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2008年主要商業(yè)銀行資本補(bǔ)充來源分布中，政府注資的比重最高，達(dá)到了31％，其余依次是利潤轉(zhuǎn)增23％，發(fā)行次級(jí)債17％、上市融資9％。我們注意到，在這些補(bǔ)充資本渠道中，國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行主要依靠政府注資、次級(jí)債與上市融資作為補(bǔ)充渠道，而我國大多數(shù)城市商業(yè)銀行與農(nóng)村商業(yè)銀行都沒有上市、很難獲得政府注資、規(guī)模偏小又將其隔離在發(fā)行次級(jí)債門外，因此，城市商業(yè)銀行與農(nóng)村商業(yè)銀行主要依賴?yán)麧欈D(zhuǎn)增來補(bǔ)充資本。利潤轉(zhuǎn)增補(bǔ)充資本與發(fā)行次級(jí)債、上市融資、再融資相比，一是期限較長，二是額度有限，因此通過利潤轉(zhuǎn)增補(bǔ)充資本的商業(yè)銀行對資本監(jiān)管的反應(yīng)較慢、一旦其資本水平臨近或低于最低資本要求，其不能短時(shí)間內(nèi)迅速補(bǔ)充資本，在這種情況之下，商業(yè)銀行只能通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例來滿足資本監(jiān)管要求，貸款占比會(huì)下降，因此資本水平對城市及農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款占比具有較強(qiáng)的約束作用，資本充足率較低或者資本不足的銀行其貸款占比會(huì)顯著下降。相比之下。國有及股份制商業(yè)銀行受到的融資約束較少。能夠在很短的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充資本，因此，資本水平對國有及股份制商業(yè)銀行的貸款占比約束作用較弱。

五、結(jié)論與啟示

本文使用我國175家商業(yè)銀行1998－2009年間的貸款數(shù)據(jù)，分析了資本監(jiān)管制度對銀行貸款的影響，并結(jié)合理論與實(shí)際總結(jié)了相關(guān)原因。本文發(fā)現(xiàn)，自監(jiān)管當(dāng)局實(shí)施更為嚴(yán)厲的資本充足率管制政策之后，商業(yè)銀行的貸款規(guī)模減少、信貸擴(kuò)張速度有所下降，資本管制對信貸擴(kuò)張的約束作用開始顯現(xiàn)。在我國，貸款是商業(yè)銀行最重要的生息資產(chǎn)，一直占據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)份額的半壁江山。貸款利息收入也是多數(shù)商業(yè)銀行營業(yè)收入的主要來源。在這一制度背景下，由于最低資本要求的實(shí)施，商業(yè)銀行減緩了信貸擴(kuò)張的速度。本文認(rèn)為這會(huì)對商業(yè)銀行自身產(chǎn)生以下影響。

首先，資本監(jiān)管為銀行加強(qiáng)對貸款的監(jiān)督與管理提供了正向激勵(lì)。資本監(jiān)管制度實(shí)施之后，對商業(yè)銀行而言，資本成為了尤為稀缺的資源，為了滿足最低資本要求，商業(yè)銀行通過政府注資、引入戰(zhàn)略投資者、上市融資、發(fā)行次級(jí)債券、利潤留存等方式不斷補(bǔ)充資本。由于我國多數(shù)中小型商業(yè)銀行面臨較大的融資約束，資本補(bǔ)充的渠道較為狹隘，因此資本補(bǔ)充并非商業(yè)銀行應(yīng)對資本監(jiān)管的首要對策。而加強(qiáng)對現(xiàn)有資本的管理，提高資本使用效率才是商業(yè)銀行應(yīng)對資本監(jiān)管的首要對策。根據(jù)現(xiàn)行的資本計(jì)提辦法，加強(qiáng)對貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行資本管理的重點(diǎn)，由于商業(yè)銀行核銷不良貸款需要?jiǎng)佑米杂匈Y本存量，因此，資本管制后，商業(yè)銀行會(huì)加強(qiáng)對貸款的監(jiān)督與管理，降低不良貸款率。

第7篇：銀行監(jiān)管制度范文

關(guān)鍵詞:順周期性;資本監(jiān)管;貸款損失撥備;杠桿率

中圖分類號(hào):F83文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

目前,席卷全球的金融危機(jī)仍在繼續(xù)。這場危機(jī)促使國際社會(huì)重新審視諸多重大的監(jiān)管問題,如金融監(jiān)管制度的順周期性。在巴塞爾協(xié)議的整個(gè)審慎監(jiān)管制度中,資本監(jiān)管是最為重要的一項(xiàng)制度安排。而此次危機(jī)則突出反映了資本監(jiān)管制度和整個(gè)金融監(jiān)管的順周期性。相對較小的次級(jí)按揭貸款市場的損失,居然引發(fā)了世界范圍內(nèi)對整個(gè)銀行市場和金融市場的信心,銀行沖減損失,資本金水平下降,從而減少對企業(yè)及個(gè)人的貸款,銀行業(yè)難以發(fā)揮其正常的融資功能,導(dǎo)致了全球經(jīng)濟(jì)的衰退。2008年初,主要負(fù)責(zé)全球金融穩(wěn)定的主要國際組織,即金融穩(wěn)定論壇(現(xiàn)改為金融穩(wěn)定委員會(huì))明確表示,將組織力量專門研究金融體系的順周期性問題,并于2009年4月了解決金融體系順周期性的報(bào)告,報(bào)告的重點(diǎn)則是放在金融資本監(jiān)管的順周期性上。

一、順周期性的定義

根據(jù)上述金融穩(wěn)定論壇的報(bào)告,順周期性是指金融部門與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間動(dòng)態(tài)的相互作用(正向反饋機(jī)制)。這種相互依存的關(guān)系會(huì)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)周期性的波動(dòng)程度,并造成或加劇金融部門的不穩(wěn)定性。這次由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī),由金融系統(tǒng)波及到實(shí)體經(jīng)濟(jì),實(shí)體經(jīng)濟(jì)惡化又沖擊了金融系統(tǒng),就是在這一機(jī)制的作用下。

從金融理論上講,金融系統(tǒng)本身就具有內(nèi)在的順周期性。在經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期,由于抵押資產(chǎn)升值,市場前景看好,銀行增大信貸供給,刺激經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步擴(kuò)張。然而,這一時(shí)期發(fā)放的許多貸款很可能轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟(jì)衰退期的不良貸款;當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退時(shí),由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化,抵押物價(jià)值下降,貸款風(fēng)險(xiǎn)得以暴露,銀行在發(fā)放貸款時(shí)更加審慎,提高了貸款條件、擔(dān)保要求、信貸審查的要求,提取更多的準(zhǔn)備金,核銷了壞賬,銀行貸款增長速度放緩,貸款規(guī)模減少。使信貸的急劇減少對經(jīng)濟(jì)沖擊很大,進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步衰退,經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇舉步維艱。

金融穩(wěn)定論壇的報(bào)告認(rèn)為,緩解順周期性對經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響,重點(diǎn)是要從監(jiān)管政策角度出發(fā),克服激勵(lì)機(jī)制存在的問題,從而減少金融體系可能出現(xiàn)的緊張情況,但是徹底消除經(jīng)濟(jì)周期既不現(xiàn)實(shí)也沒有必要。而最終的效果就是確保銀行在經(jīng)濟(jì)上行時(shí)積累充分的資本并在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)釋放出來,從而避免經(jīng)濟(jì)大起大落。報(bào)告進(jìn)而明確了金融體系順周期性主要涉及了三方面的監(jiān)管政策:一是資本監(jiān)管;二是準(zhǔn)備金;三是杠桿率及計(jì)值標(biāo)準(zhǔn)。本文即從這三個(gè)方面展開論述。

二、資本監(jiān)管順周期性的原因及補(bǔ)救辦法

國際資本監(jiān)管制度主要是依據(jù)巴塞爾委員會(huì)公布的資本協(xié)議,即1988年和2004年出臺(tái)的巴塞爾老資本協(xié)議和新資本協(xié)議。老協(xié)議要求銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比不得低于8%。如果銀行資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率非常低,銀行為了滿足監(jiān)管資本比率要求必須提高比率。Jackson等(1999)指出,銀行會(huì)采取成本最有效的方式來滿足監(jiān)管資本要求。最佳做法是減少信貸供給。如果許多銀行同時(shí)采取這種方法,會(huì)導(dǎo)致對經(jīng)濟(jì)的整體信貸供給減少。對美國、日本等許多國家的實(shí)證研究證明了這一點(diǎn),尤其是銀行體系受到的資本約束比較嚴(yán)重時(shí),從而對經(jīng)濟(jì)周期產(chǎn)生影響。

相比之下,新資本協(xié)議的順周期性更為突出。新協(xié)議的主要目標(biāo)之一就是高資本監(jiān)管制度的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。但是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)有其特殊的運(yùn)動(dòng)規(guī)律,風(fēng)險(xiǎn)測量行為本身可能就具有順周期性。對短期波動(dòng)性的短視估計(jì)、資產(chǎn)和違約的相關(guān)性、違約的概率以及發(fā)生違約的損失,這些都有順周期性。當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)候,風(fēng)險(xiǎn)測量標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)提高,從而觸發(fā)進(jìn)一步緊縮,而在風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚的擴(kuò)張時(shí)期,風(fēng)險(xiǎn)測量可能要寬松得多。

資本監(jiān)管制度的順周期性已經(jīng)成為國際上需解決的一大問題,但事實(shí)上我們無法從根本上消除順周期性,但已有許多研究提出各種方法弱化資本監(jiān)管制度的順周期性。

1、隨著經(jīng)濟(jì)周期的變化調(diào)整超額資本要求。在經(jīng)濟(jì)高漲期,銀行要持有比最低監(jiān)管資本更多的資本;在經(jīng)濟(jì)蕭條期,如果有必要,可以降低監(jiān)管資本要求。如Esterlla(2004)指出,通過在經(jīng)濟(jì)蕭條期設(shè)立“明智的最低資本要求”來削弱順周期性的影響。劉斌(2005)指出,法定的最低資本充足率只是對銀行的最低要求,而并不是銀行自身確定的最優(yōu)水平,不同的銀行應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況確定自己的最優(yōu)資本充足率水平;監(jiān)管當(dāng)局制定的最低資本充足率不能過高,也不能過低,應(yīng)從整個(gè)銀行業(yè)來考慮。因此,最為切實(shí)可行的方案是要求兩種不同的比率:一是最低資本比率;二是最低目標(biāo)資本比率,預(yù)先設(shè)定高于最低資本要求的比率。在經(jīng)濟(jì)高漲期,希望銀行遵守最低目標(biāo)資本比率,在經(jīng)濟(jì)蕭條期,監(jiān)管部門應(yīng)要求銀行滿足最低資本比率。

2、增加對特定高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)或行業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。在經(jīng)濟(jì)高漲期,如果銀行監(jiān)管者發(fā)現(xiàn)銀行貸款迅速向特定高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)聚集,則如果巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定此類貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%,監(jiān)管當(dāng)局可以要求提升到更高,如150%或200%。盡管風(fēng)險(xiǎn)資本比率要求沒有發(fā)生變化,但是計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的方法發(fā)生了變化,導(dǎo)致銀行監(jiān)管資本上升。

三、貸款損失準(zhǔn)備金的順周期性

貸款損失撥備是商業(yè)銀行用來抵御貸款預(yù)期損失而從利潤或收入中提取的用于彌補(bǔ)到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金,它是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,其計(jì)提充分與否直接影響到銀行資本吸收損失的能力,進(jìn)而對經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)產(chǎn)生影響。Borio,Furfine和Lowe以1980～1990年10個(gè)OECD發(fā)達(dá)國家為例,發(fā)現(xiàn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)撥備顯示出很強(qiáng)的順周期性。銀行的撥備數(shù)量與經(jīng)濟(jì)周期呈很強(qiáng)的負(fù)相關(guān)性。在經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期,信用風(fēng)險(xiǎn)相對較小,此時(shí)銀行的盈利能力較強(qiáng),但還是會(huì)相對少計(jì)提貸款損失撥備,更多的利潤被分配掉。而當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退來臨時(shí),一般貸款損失會(huì)增加,但由于在經(jīng)濟(jì)高點(diǎn)期計(jì)提的撥備相對較少,導(dǎo)致缺乏撥備來緩沖損失,同時(shí)由于過度悲觀,也會(huì)低估貸款質(zhì)量,想加大計(jì)提損失撥備,最終表現(xiàn)為貸款損失撥備的順周期波動(dòng)。其結(jié)果之一就是銀行資本受到侵蝕,長期抗風(fēng)險(xiǎn)能力下降,從而影響銀行的穩(wěn)定性。

許多實(shí)證分析也表明,銀行貸款損失撥備的計(jì)提行為具有強(qiáng)化信貸緊縮的作用:在經(jīng)濟(jì)上升期,貸款損失較少,撥備的計(jì)提比例遠(yuǎn)小于利潤率,較高的利潤率進(jìn)一步使貸款擴(kuò)張;而在經(jīng)濟(jì)下降期,貸款出現(xiàn)大量損失,撥備計(jì)提比率遠(yuǎn)大于利潤率,貸款損失嚴(yán)重侵蝕了銀行的利潤和資本,銀行不得不大幅削減貸款。

影響貸款損失撥備計(jì)提順周期性的因素很多,既有銀行自身的內(nèi)部原因,也有監(jiān)管政策制度等外部因素,如何解決各方因素的不利影響,建立前瞻性的、平滑性的貸款損失撥備體系,對于緩解銀行放貸行為的順周期性、熨平經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)具有重要的意義。

Evan Kraft指出,當(dāng)前的貸款損失撥備計(jì)提實(shí)踐多是事后性的,它是基于對已發(fā)生狀況的認(rèn)識(shí),并不能有效認(rèn)識(shí)到未來預(yù)期發(fā)生的損失,所以計(jì)提的撥備往往是不充分、不合理的。滯后性的貸款損失撥備計(jì)提模式嚴(yán)重削弱了危機(jī)時(shí)的銀行資本基礎(chǔ),造成了信貸緊縮。因此,許多研究文獻(xiàn)的主要觀點(diǎn)就是涉及前瞻性的貸款撥備計(jì)提模式。制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是將逆經(jīng)濟(jì)周期的要素引入到現(xiàn)有的撥備計(jì)提框架中來,建立起某種向前看的撥備制度。在這一制度下,經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,商業(yè)銀行每增加一筆貸款,就要預(yù)期到未來可能發(fā)生的潛在損失。這一損失應(yīng)是基于一個(gè)完整經(jīng)濟(jì)周期在歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上估算出來的,而不是建立在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之上。在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期中,經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生波峰與波谷,并伴隨著信貸的擴(kuò)張與收縮。因而可以用整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期中計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金除以該時(shí)期的信貸總規(guī)模,得出一個(gè)完整經(jīng)濟(jì)周期中平均的貸款撥備比率。對于信貸擴(kuò)張期的撥備比率,制度設(shè)計(jì)應(yīng)保證使其高于平均水平之上;而在信貸收縮時(shí)期由于前期已經(jīng)計(jì)提了足夠的貸款損失準(zhǔn)備,此時(shí)只需計(jì)提低于平均水平的撥備就可完全覆蓋蕭條時(shí)期所產(chǎn)生的大量貸款損失。

另一個(gè)平滑貸款損失撥備順周期性的實(shí)踐是動(dòng)態(tài)撥備。自2000年開始,西班牙央行開始實(shí)施動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金制度,在傳統(tǒng)的一般準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上,引入了統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)備金,以反映對銀行潛在信用風(fēng)險(xiǎn)的事前估計(jì)。經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期,不良貸款比例低,事后計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備小于潛在的信用風(fēng)險(xiǎn),銀行應(yīng)建立統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)備金;經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期,不良貸款比例高,專項(xiàng)準(zhǔn)備不足以覆蓋貸款損失,動(dòng)用事前提取的統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)備金來彌補(bǔ)。動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金制度涵蓋了對未來經(jīng)濟(jì)周期的預(yù)測,是潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)值的差額。

從西班牙的實(shí)踐可以看出,動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金是專項(xiàng)準(zhǔn)備金的補(bǔ)充而非替代,類似于專項(xiàng)準(zhǔn)備金的蓄水池,確實(shí)熨平了貸款損失準(zhǔn)備金的周期波動(dòng)性。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于上升期時(shí),計(jì)提動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金,使提取的總準(zhǔn)備金大于應(yīng)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備水平;當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于下行期時(shí),減少銀行當(dāng)年專項(xiàng)準(zhǔn)備提取量,動(dòng)用動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備彌補(bǔ)專項(xiàng)準(zhǔn)備的不足。西班牙從2000年7月1日開始實(shí)施動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金制度,2004年大部分銀行的動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金都達(dá)到了要求的最大值。西班牙央行的數(shù)據(jù)顯示,動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金制度確實(shí)起到了平衡經(jīng)濟(jì)周期影響的作用。

四、杠桿率的順周期性

高杠桿率是次貸危機(jī)中金融機(jī)構(gòu)損失慘重的重要原因之一。以美林證券為例,從2003年到2007年其杠桿率增至28倍。花旗銀行2002～2006年相應(yīng)的杠桿率從18倍增加到了22倍。高杠桿經(jīng)營的結(jié)果就是2007年、2008年由于資產(chǎn)負(fù)債表惡化,核銷劇增,所有者權(quán)益凈減少,杠桿率增加到了30倍,“花旗大廈”搖搖欲墜。

金融機(jī)構(gòu)的杠桿率也具有順周期性。在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)資產(chǎn)價(jià)值高、杠桿率高,經(jīng)濟(jì)低迷時(shí),資產(chǎn)價(jià)值低、杠桿率低。

基于以上因素,杠桿率監(jiān)管成為金融體系順周期性監(jiān)管的一個(gè)重要部分。Bichsel和Blum(2005)認(rèn)為,杠桿率可以作為彌補(bǔ)資本充足率監(jiān)管缺陷的安全網(wǎng)。Blum(2008)從理論角度闡述了杠桿率限制可以提高資本監(jiān)管有效性的內(nèi)在機(jī)理。孫天琦從直接限制杠桿倍數(shù)、直接限制抵押貸款的抵押率、更加重視高杠桿經(jīng)營機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性監(jiān)管等方面提出了討論意見。

五、結(jié)語

根據(jù)以上分析,準(zhǔn)確預(yù)測經(jīng)濟(jì)所處的周期以及商業(yè)銀行潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施來緩解監(jiān)管制度周期性,難度是相當(dāng)大的,目前的金融危機(jī)證明了這一點(diǎn)。但是,理論和實(shí)踐都在努力探索緩解金融監(jiān)管順周期性對經(jīng)濟(jì)的影響,核心問題是保證銀行在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期持有充足的資本,從而保證整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。重視初始杠桿率的作用、改變貸款損失撥備的周期性以及提高總體資本充足率等措施都有助于進(jìn)一步完善金融監(jiān)管制度,改善金融監(jiān)管的順周期性。

(作者單位:天津渤海職業(yè)技術(shù)學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

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[6]羅平.資本監(jiān)管制度的重大改革.提高資本的質(zhì)量和水平.新金融,2009.7.

第8篇：銀行監(jiān)管制度范文

關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn)　國際監(jiān)管　資本管理　制度完善

中圖分類號(hào)：F830.49　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1770(2009)07-07-04

這次金融危機(jī)揭示出目前國際監(jiān)管制度方面存在的許多問題，其中包括作為審慎監(jiān)管核心內(nèi)容的資本監(jiān)管制度。近年來，發(fā)達(dá)國家金融體系的規(guī)模不斷增大，與此同時(shí)整個(gè)金融體系的杠桿率也在不斷的提高。高杠桿率的加大意味著以股本形式存在的資本相對減少，由此加大了整個(gè)金融體系的脆弱性，并在危機(jī)降臨時(shí)造成嚴(yán)重的后果。

首先，危機(jī)表明，銀行用以彌補(bǔ)交易帳戶的資本嚴(yán)重不足。從2003年開始，許多發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行和投資銀行表內(nèi)項(xiàng)目迅速擴(kuò)張，尤其是總資產(chǎn)和衍生品頭寸迅速擴(kuò)張。然而，按照風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VaR)計(jì)算的資產(chǎn)充足率卻沒有發(fā)生什么變化。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，完全是因?yàn)楝F(xiàn)行資本監(jiān)管制度對交易帳戶的要求過于寬松，客觀上助長了交易帳戶資產(chǎn)的猛增。表面上看，對于大量從事自營交易業(yè)務(wù)的銀行來說，按VaR計(jì)算出的風(fēng)險(xiǎn)與銀行整個(gè)交易頭寸相比并沒有上升。但危機(jī)爆發(fā)時(shí)，人們才清楚地看到，作為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)的VAR值本身存在重大缺陷，交易帳戶的實(shí)際損失大大高于模型計(jì)算的數(shù)值，而且監(jiān)管部門對交易帳戶規(guī)定的資本要求也過低。

至此，2008年7月，巴塞爾委員會(huì)了《市場風(fēng)險(xiǎn)資本充足率指引》(修定稿)以及《交易賬戶新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量指引》(修定稿)兩份征求意見稿。按照新的要求，使用內(nèi)部模型法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)的銀行，要同時(shí)計(jì)算10天持有期、99％置信度下一般市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求和壓力狀態(tài)下的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(stressed VaR)。另外，銀行還需計(jì)提交易帳戶新增風(fēng)險(xiǎn)的資本。初步測算表明，上述兩項(xiàng)修改內(nèi)容，將使交易帳戶的資本要求在目前的水平提高3倍左右，從而抑制銀行大量從事高風(fēng)險(xiǎn)的白營交易活動(dòng)。

然而，更值得人們深刻反思的是，國際資本監(jiān)管制度還存在其它方面的重大缺陷。金融危機(jī)不僅表明交易帳戶規(guī)定的資本相對不足，而且商業(yè)銀行的總體資本同樣明顯也不充足。的確，在危機(jī)爆發(fā)時(shí)，歐美銀行的資本充足率完全達(dá)到了8％的最低要求。但在危機(jī)的影響下，銀行的資本水平迅速下跌，銀行不得不四處救助，乃至尋求政府注資。面對危機(jī)，銀行尤其缺少以普通股和盈余公積形式存在的核心一級(jí)資本，其它諸多形式的資本根本無法沖抵危機(jī)暴露出的各項(xiàng)損失，銀行的正常業(yè)務(wù)難以為續(xù)。

2009年4月，國際貨幣基金組織在《全球金融穩(wěn)定報(bào)告》中指出，2009年至2010年，美國的資產(chǎn)減記規(guī)模估計(jì)可達(dá)4萬億美元，其中約三分之二將由銀行承擔(dān)?；鸾M織分別進(jìn)行了兩組測算，第一組測算表明，如果銀行恢復(fù)危機(jī)之前4％的杠桿率(即普通股與總資產(chǎn)的比)，美國銀行需要進(jìn)一步注資2750億美元，歐元區(qū)銀行需要進(jìn)一步注資3750億美元，英國銀行需要注資1250億美元，其他歐洲國家的銀行需要注資約1000億美元。第二組表明，如果銀行恢復(fù)90年代中期的6％的杠桿率，美國銀行需要約5000億美元，歐元區(qū)銀行需要約7250億美元，英國銀行需要約2500億美元，其他歐洲國家的銀行需要約2250億美元。

近期，美聯(lián)儲(chǔ)與財(cái)政部聯(lián)手推出的監(jiān)管資本評估項(xiàng)目(SCAP，SupervIsory Capital Assessment Program)同樣要求，在更加不利的宏觀環(huán)境下，相關(guān)的19家銀行控股公司的資本，到2010年底，一級(jí)資本充足率要達(dá)到6％，其中普通股的比例至少占到資本的4％。相比之下，目前花旗銀行的普通股僅占風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)2.3％，富國銀行的普通股的比例僅占風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的3.1％?？傮w來看，接受壓力測試的19家銀行中有10家需要增資，增資規(guī)模為746億美元。

國外大銀行資本并不充足的現(xiàn)實(shí)與資本監(jiān)管制度關(guān)系密切。1988年，巴塞爾委員會(huì)公布了眾所周知的資本協(xié)議。至今，100多個(gè)國家以不同的形式實(shí)施了資本協(xié)議，在此基礎(chǔ)上，部分新興市場國家也陸續(xù)開始實(shí)施2004年出臺(tái)的新資本協(xié)議。1988年的老協(xié)議事實(shí)上成為了商業(yè)銀行資本監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)。

老協(xié)議規(guī)定，銀行的資本不得低于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的8％，而其中至少一半以上的資本應(yīng)該是高質(zhì)量的核心資本／一級(jí)資本。作為銀行資本的主要內(nèi)容，一級(jí)資本包括普通股和公積金(主要是盈余公積和少部分的資本公積)。面對金融危機(jī)的影響，制定資本監(jiān)管制度的發(fā)達(dá)國家公開承認(rèn)，1988年資本協(xié)議規(guī)定的資本充足率8％的最低標(biāo)準(zhǔn)，并非建立在商業(yè)銀行資本最佳水準(zhǔn)的科學(xué)理論基礎(chǔ)之上，而是考慮到各方利益后的妥協(xié)產(chǎn)物。這一指標(biāo)的確定，一是制止拉美債務(wù)危機(jī)影響下發(fā)達(dá)國家銀行資本金水平不斷下降的嚴(yán)重趨勢；二是創(chuàng)造平等的競爭環(huán)境，從提高及保持統(tǒng)一資本水平的角度出發(fā)，抑制日本商業(yè)銀行海外業(yè)務(wù)的迅猛擴(kuò)張，三是根據(jù)發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的承受能力，量力而行，力求在較短的時(shí)間實(shí)現(xiàn)達(dá)到8％這一共同接受的目標(biāo)。

遺憾的是，事隔20多年后，發(fā)達(dá)國家在制定新資本協(xié)議時(shí)，延續(xù)以往的工作思路，繼續(xù)維持8％的資本水平不變。至此，雖然新協(xié)議采用諸多方法提高資本監(jiān)管制度的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，對同類資產(chǎn)和不同類資產(chǎn)規(guī)定了不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，但在確定總體資本水平時(shí)，則仍以1998年資本協(xié)議基準(zhǔn)，甚至還允許使用復(fù)雜計(jì)量工具的銀行在幾年的時(shí)間內(nèi)減少5％至20％的資本。毫無疑問，新協(xié)議比老協(xié)議要科學(xué)得多，特別是在于新協(xié)議引進(jìn)了利用銀行內(nèi)部評級(jí)體系生成的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)，計(jì)算監(jiān)管部門規(guī)定的資本充足率，如市場風(fēng)險(xiǎn)的模型法、信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評級(jí)法和操作風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)計(jì)量法等。運(yùn)用復(fù)雜的計(jì)量技術(shù)和銀行內(nèi)部的計(jì)量指標(biāo)計(jì)算資本充足率，大大提高了資本監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，但同時(shí)還帶來了新問題。一是高度的風(fēng)險(xiǎn)敏感度極大地加大資本監(jiān)管制度的復(fù)雜性，監(jiān)管部門似乎要不斷出臺(tái)各類規(guī)章，規(guī)范對創(chuàng)新產(chǎn)品的資本處理方法。二是由于采用了有關(guān)各類風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性及其許多假設(shè)條件不夠?qū)徤?，銀行用來計(jì)算監(jiān)管資本的經(jīng)濟(jì)資本模型低估了實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)水平和所需要的資本水平。

誠然，迄今為止，沒有哪個(gè)監(jiān)管部門能夠回答，最合理的資本充足率究竟應(yīng)該是百分之幾。但是，金融危機(jī)明確表明，發(fā)

達(dá)國家的銀行，特別是國際化大銀行的資本并不充足，尤其是核心資本不足?？紤]銀行破產(chǎn)對經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響，提高商業(yè)銀行資本的質(zhì)量以及總體資本水平，勢在必行，即便這意味著提高銀行經(jīng)營成本及降低盈利能力。

金融危機(jī)還促使人們進(jìn)一步關(guān)注與總體資本水平同等重要的另外一個(gè)問題，即資本的純潔性或質(zhì)量問題。老協(xié)議規(guī)定，8％的最低資本要求，其中至少一半以上的資本是一級(jí)資本，其余部分可以由二級(jí)資本組成。另外，老協(xié)議還規(guī)定，專門用于彌補(bǔ)市場風(fēng)險(xiǎn)的三級(jí)資本，即類似于二級(jí)的短期次級(jí)債券。在發(fā)達(dá)國家大銀行再三要求下，1998年巴塞爾委員會(huì)專門還一項(xiàng)有關(guān)一級(jí)資本的通知，這就是業(yè)內(nèi)人稱之的所謂“悉尼協(xié)議”(詳見專欄1)，允許一級(jí)資本可以包括所謂創(chuàng)新資本工具，如非積累的優(yōu)先股和同時(shí)具有債務(wù)及股本特點(diǎn)的所謂混合資本工具，同時(shí)規(guī)定其上限不超過一級(jí)資本的15％。

然而，許多發(fā)達(dá)國家監(jiān)管部門對于一級(jí)資本的口徑根本不統(tǒng)一，而且在執(zhí)行這一規(guī)定時(shí)，大打折扣?，F(xiàn)實(shí)中，這些國家允許創(chuàng)新資本工具可占到一級(jí)資本的一半。由此計(jì)算下來，真正高質(zhì)量由普通股和公積金構(gòu)成的一級(jí)資本僅占到風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2％，遠(yuǎn)不是人們想當(dāng)然的4％。

專欄1：巴塞爾委員會(huì)關(guān)于混合一級(jí)資本工具的口徑

根據(jù)1998年巴塞爾委員會(huì)對于混合一級(jí)資本工具的規(guī)定混合一級(jí)資本工具須具有如下基本特征

長期資本，

已發(fā)行并已繳足資本金，

非累積利息，

在持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上可吸收銀行的損失，

受償順序排在銀行存款人、一般債權(quán)人及所有其他債務(wù)之后，

發(fā)行人或關(guān)聯(lián)實(shí)體沒有提供擔(dān)?；虮Ｕ?，也沒有其他的安排可以在法律上或經(jīng)濟(jì)上提高混合一級(jí)資本相對銀行債權(quán)人的索賠地位，

在至少發(fā)行五年后，發(fā)行人可擁有贖回選擇權(quán)，但贖回須經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，

若發(fā)行人在至少發(fā)行十年后贖回，則息票遞增，但遞增幅度不得高于以下兩項(xiàng)中的其中一項(xiàng)(取決于各國監(jiān)管規(guī)定)：100基點(diǎn)，減初始指數(shù)基準(zhǔn)與遞增后指數(shù)基準(zhǔn)的掉期利差；或初始信用利差的50％，減初始指數(shù)基準(zhǔn)與遞增后指數(shù)基準(zhǔn)的掉期利差。

此外，對于該類工具的特征還有一些其他要求：

工具的主要特征必須予以公開披露且便于理解；

發(fā)行銀行必須能在沒有任何限制的情況下立即獲得所籌資金，或如果發(fā)行是通過一個(gè)特設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，發(fā)行銀行能早在該行的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)惡化之前獲得所籌資金；

銀行必須擁有對分配時(shí)間的全權(quán)處理權(quán)，只需遵守事先豁免的銀行普通股分配，且銀行必須能全額獲得這些豁免支付；

只能用可分配資金進(jìn)行分配；如果分配事項(xiàng)已設(shè)定，它們不可以根據(jù)發(fā)行人的信用狀況進(jìn)行重設(shè)。

在監(jiān)管待遇方面，巴塞爾協(xié)議同時(shí)還規(guī)定，若有明顯的特征(不包括單純的回購期權(quán))可能導(dǎo)致工具被贖回，則該非普通一級(jí)資本的發(fā)行總額不得超過一級(jí)資本總額的15％，例如帶有“經(jīng)濟(jì)性”(Economlc Maturity)或最終到期日的”創(chuàng)新型”混合一級(jí)資本工具可計(jì)入銀行資本的限額就只能在一級(jí)資本總額15％范圍內(nèi)，因?yàn)榛旌弦患?jí)資本工具是索償順序排在二級(jí)資本之后、股本之前的混合資本形式，通常被用于為銀行的股本基礎(chǔ)提供額外的杠桿。

由于監(jiān)管部門允許將混合資本工具計(jì)入一級(jí)資本，客觀上促進(jìn)了混合資本工具市場的發(fā)展。一方面，因?yàn)槭找媛瘦^高，而且在一定程度還有普通股提供保護(hù)，混合資本工具吸引了諸多投資者。另一方面，銀行大量發(fā)行這類工具，用于擴(kuò)大表內(nèi)業(yè)務(wù)的規(guī)模、支持并購融資，特別是提高一級(jí)資本的比例。由此，混合資本在銀行一級(jí)資本所占的比例很高。有數(shù)據(jù)表明，從1998年以來，英國銀行大致發(fā)行了1000億英鎊的創(chuàng)新混合資本工具，其規(guī)模高達(dá)銀行公開籌集的核心資本的66％。一級(jí)資本的提高，又進(jìn)一步擴(kuò)大了銀行發(fā)行長期次級(jí)債券，作為滿足監(jiān)管要求的二級(jí)資本。與此同時(shí)，混合資本工具市場的創(chuàng)新也層出不窮。所謂升級(jí)(step-up，即在發(fā)行滿較長時(shí)間時(shí)，如10年時(shí)，仍不被贖回，提高原有的發(fā)行利率，以滿足投資者對長期限債券品種投資的利息償付要求)和積累支付股息的特點(diǎn)，進(jìn)一步削弱了這類工具彌補(bǔ)損失和方便可用的資本屬性。

不僅如此，前幾年，在迷信市場力量的思想指導(dǎo)下，一些發(fā)達(dá)國家的監(jiān)管部門還推崇銀行發(fā)行次級(jí)債券，以提高市場力量的約束作用，輔助監(jiān)管部門加強(qiáng)監(jiān)管。這里提到的市場約束主要是指：存款人、債權(quán)人、銀行股東和銀行的交易對手等利益相關(guān)者會(huì)密切關(guān)注銀行的經(jīng)營情況，并在必要時(shí)采取一定的措施，影響與該銀行有關(guān)的利率和資產(chǎn)價(jià)格，從而通過金融市場對銀行的經(jīng)營產(chǎn)生約束作用。對于高風(fēng)險(xiǎn)的銀行，債券持有人可能要求更高的利息。交易對手將要求較高的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)差、額外的抵押物等，使銀行付出更高成本。而被視為經(jīng)營穩(wěn)健、管理完善的銀行則會(huì)從市場獲得更有利的條件。這樣，市場壓力將鼓勵(lì)銀行有效配置資金，控制風(fēng)險(xiǎn)。他們認(rèn)為，次級(jí)債券是具有很強(qiáng)的市場約束力的一種金融工具。作為次級(jí)債券強(qiáng)有力的支持者之一，美聯(lián)儲(chǔ)曾建議強(qiáng)制性要求所有銀行發(fā)行一定比例的次級(jí)債券，依賴市場約束的力量以達(dá)到加強(qiáng)銀行監(jiān)管的目的。而且，一些新興市場國家，如阿根廷銀行已經(jīng)采取了這種做法。

然而，當(dāng)銀行發(fā)生損失時(shí)，銀行需要?jiǎng)佑脺?zhǔn)備金彌補(bǔ)損失，當(dāng)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)損失時(shí)，則需動(dòng)用資本。次級(jí)債券是在清償順序上排在存款和高級(jí)債券之后，優(yōu)先股和普通股之前的債券品種。在銀行破產(chǎn)清算時(shí)，其獲得償付的順序排在銀行的權(quán)益之前。所以，對于希望正常持續(xù)經(jīng)營的銀行來說，次級(jí)債券沒有任何彌補(bǔ)損失的能力。

具體來說，面對金融危機(jī)，許多發(fā)達(dá)國家銀行的準(zhǔn)備金并未提足。面對巨額的減計(jì)，銀行不得不運(yùn)用資本來沖減超出準(zhǔn)備金部分的非預(yù)計(jì)損失。而真正能夠用于沖減這類損失的只能是核心資本，即普通股和公積金。核心資本不足時(shí)，銀行則需考慮注資，增加普通股，甚至是被迫接受政府救助計(jì)劃下的注資。在這種情況下，不論是非積累的優(yōu)先股還是兼而具有債務(wù)及股本特點(diǎn)的混合資本工具，都無法用來彌補(bǔ)損失，更不用考慮作為二級(jí)資本的長期次級(jí)債券以及作為三級(jí)資本的短期次級(jí)債券。將各類創(chuàng)新資本工具視作資本，削弱了資本彌補(bǔ)損失的能力，同時(shí)也沒有發(fā)揮幫助監(jiān)管部門約束銀行經(jīng)營行為的作用。從監(jiān)管制度角度上看，重視核心資本，修改資本的口徑勢在必行。

近期，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)已經(jīng)表示，整個(gè)銀行體系的資本需要進(jìn)一步加強(qiáng)，銀行的最低資本充足率應(yīng)高于當(dāng)前新資本協(xié)議的規(guī)定。然而，具體的評估工作及修訂工作要等到2010年才能啟動(dòng)。這主要是考慮到，受危機(jī)的影響，歐美發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)衰退；銀行一方面要；中銷損失，另一方面要繼續(xù)發(fā)放貸款，資本充足率呈下降的趨勢。此時(shí)，要求銀行進(jìn)一步提高資本充足率，大大超過了他們的承受能力，將影響銀行正常的放貸能力，影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

然而，英國金融服務(wù)局還是有所行動(dòng)，開始修改資本充足

率指標(biāo)，要求由普通股和盈余公積組成的所謂核心一級(jí)資本必須達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的4％，不論經(jīng)濟(jì)周期處于何種狀況，核心一級(jí)資本都要保持在風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)4％的水平，而總的一級(jí)資本充足率要保持在8％的水平。不僅如此，英國金融服務(wù)局還考慮，為了緩解資本監(jiān)管的順周期性，在經(jīng)濟(jì)處于上行時(shí)期頂峰時(shí)，另外要求商業(yè)銀行在4％核心一級(jí)資本的水平上再多持有2％－3％的動(dòng)態(tài)資本金。

在許多方面，中國的資本監(jiān)管制度大量借鑒了發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)。但是在資本構(gòu)成方面，監(jiān)管部門堅(jiān)持審慎監(jiān)管，沒有盲從地引進(jìn)各類創(chuàng)新資本工具，從而保證了商業(yè)銀行資本的質(zhì)量(見專欄2)。當(dāng)然，這在一定程度也與我國資本市場工具尚不發(fā)達(dá)不無關(guān)系。

目前，中國監(jiān)管部門允許部分次級(jí)債券計(jì)入二級(jí)資本，次級(jí)債券具有可“升級(jí)”的特點(diǎn)，但未引入作為抵御市場風(fēng)險(xiǎn)三級(jí)資本的短期次債券，更沒有引入國外流行的混合一級(jí)資本工具。銀行資本的質(zhì)量也很高，一級(jí)資本占到總資本的80％以上，次級(jí)債券僅占一級(jí)資本的10％多點(diǎn)。

幾年前，在國外監(jiān)管理念。特別是國外投資銀行的誤導(dǎo)下，我國部分商業(yè)銀行也認(rèn)為，發(fā)行混合一級(jí)資本債券順應(yīng)市場發(fā)展規(guī)律和商業(yè)銀行實(shí)際發(fā)展的需求，并且參照國外的作法提出了具體的發(fā)行方案，如：混合一級(jí)資本是有期限的，如30年期，10年后可贖回：銀行不贖回時(shí)，適當(dāng)提高債券利率(即“升級(jí)”，step―up)，無力支付普通股股利時(shí)，銀行仍要支付利息等?？偠灾?，確定這類工具作為監(jiān)管資本的條件，比國外的類似工具還要寬松。

第9篇：銀行監(jiān)管制度范文

關(guān)鍵詞：銀行；資本；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F830.45文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X(2008)09-0049-02

一、國際銀行資本監(jiān)管的發(fā)展歷程

上個(gè)世紀(jì)70年代以來，銀行業(yè)最明顯的特征就是管制放松，金融混業(yè)在銀行業(yè)出現(xiàn)，形成了大的金融集團(tuán)和控股公司。資本管制、準(zhǔn)入限制、利率等限制都取消或者放松了，市場化程度和國際化趨勢越來越高，但是銀行危機(jī)業(yè)隨之潛伏而來。各國的監(jiān)管企業(yè)在努力尋求有效的監(jiān)管工具，控制和防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

資本業(yè)就隨之進(jìn)入監(jiān)管者的眼中，對于商業(yè)銀行而言，這里所指的資本是不同于會(huì)計(jì)資本的經(jīng)濟(jì)資本，即商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)付未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。經(jīng)濟(jì)資本是一種虛擬的、與銀行非預(yù)期損失等額的資本。由于商業(yè)銀行資本金具有高杠桿的特征，其對風(fēng)險(xiǎn)控制有著非常重要的作用。一方面，它可以吸收包括經(jīng)營虧損在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)損失，避免銀行破產(chǎn)；另一方面，充足的資本有助于樹立公眾對銀行的信心，促進(jìn)金融穩(wěn)定和國家安全。

資本監(jiān)管是銀行監(jiān)管的核心，銀行必須持有超過一定的資本比例，以減少單個(gè)銀行破產(chǎn)的概率，提高銀行業(yè)整體穩(wěn)定和金融安全。下面主要介紹巴塞爾委員會(huì)提出的國際銀行資本充足率統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展過程。

1.巴塞爾老資本協(xié)議

1988年巴塞爾委員會(huì)正式公布了資本監(jiān)管協(xié)議，俗稱老資本協(xié)議。協(xié)議主要包括四方面的內(nèi)容：一是確定監(jiān)管資本的構(gòu)成，即核心資本、附屬資本、次級(jí)資本三部分；二是規(guī)定了資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，即根據(jù)不同的資產(chǎn)性質(zhì)和類別，將資產(chǎn)分類0%、10%、20%、50%、100%五個(gè)權(quán)重，用于計(jì)算加權(quán)資產(chǎn)；三是將表外業(yè)務(wù)納入監(jiān)管范圍；四是規(guī)定了最低資本充足率要求，即商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。在該協(xié)議公布之后的幾年里巴塞爾委員會(huì)又根據(jù)市場發(fā)展進(jìn)行了幾個(gè)修訂，如1996年的關(guān)于市場風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的補(bǔ)充規(guī)定等?？傊?，巴塞爾資本協(xié)議的出臺(tái)使得國際上對銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度大大提升，使監(jiān)管者開始對銀行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，有利于各國銀行的國際比較，有利于商業(yè)銀行的公平競爭。但是1988年老資本協(xié)議僅僅考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，沒有考慮其他風(fēng)險(xiǎn)，如操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；其采用的OECD俱樂部做法明顯不合理，即對經(jīng)合組織成員國分配0%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，對非組織成員國（如中國）給與100%的歧視性風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

2.巴塞爾新資本協(xié)議

上個(gè)世紀(jì)90年代以來，國際金融市場發(fā)展日新月異，金融創(chuàng)新層出不窮，老的資本協(xié)議對商業(yè)銀行的約束有效性已經(jīng)大大降低，巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，必須對老的資本協(xié)議進(jìn)行大規(guī)模修正。

2004年6月，十國集團(tuán)的央行行長和銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人一致同意公布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，即資本監(jiān)管制度的新框架，并承諾在本國建議實(shí)施這一新制度。這里提到的資本監(jiān)管制度也就是我們常說的“巴塞爾新資本協(xié)議”。

新資本協(xié)議的創(chuàng)新點(diǎn)就是建立了“三大支柱”的新資本監(jiān)管制度：

第一支柱：最低資本要求。銀行必須擁有足夠的資本，以應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。針對信用風(fēng)險(xiǎn)評級(jí)，新協(xié)議創(chuàng)新地使用了兩種方法，即標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級(jí)法。標(biāo)準(zhǔn)法主要采用在外部評級(jí)機(jī)構(gòu)做出外部評級(jí)的基礎(chǔ)上計(jì)提資本，新協(xié)議取消了經(jīng)合組織法，引入外部評級(jí)來區(qū)分不同的信用風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部評級(jí)法是新協(xié)議的核心內(nèi)容，通過計(jì)算銀行的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失(UL)來推測銀行的潛在經(jīng)濟(jì)損失，從而計(jì)提應(yīng)具有的資本。

第二支柱：監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。銀行對資本充足率達(dá)標(biāo)負(fù)有主要責(zé)任，對充足水平進(jìn)行評估，確保保持相應(yīng)的資本水平；監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評估銀行的資本評估和戰(zhàn)略，以確保銀行達(dá)到監(jiān)管要求的能力；監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)不滿足于商業(yè)銀行的最低資本要求，應(yīng)要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本；為防止銀行資本充足率降低到最低要求以下，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)提前采取干預(yù)措施，若銀行不能保持或恢復(fù)資本水平，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該要求其迅速采取補(bǔ)救措施。

第三支柱：信息披露。要求銀行對其風(fēng)險(xiǎn)概況和資本進(jìn)行嚴(yán)格的信息披露。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)制定一些措施來要求銀行遵守信息披露規(guī)定，這一點(diǎn)旨在提高市場參與者的能力，阻止銀行不合理地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

3.新資本協(xié)議實(shí)施現(xiàn)狀

巴塞爾新資本協(xié)議的適用范圍是所謂的國際活躍銀行（Internationally Active Banks），以及銀行集團(tuán)。按照新協(xié)議確定的時(shí)間表，十國集團(tuán)2007年初開始實(shí)施新資本協(xié)議，高級(jí)方法可以推遲到2008年初實(shí)施。根據(jù)歐盟規(guī)定，不屬于十國集團(tuán)的歐盟成員國也必須在2007年初實(shí)施新資本協(xié)議；非巴塞爾委員會(huì)成員國的發(fā)達(dá)市場，如中國香港、新加坡等，為提升銀行競爭力，維護(hù)地區(qū)金融穩(wěn)定，將同步實(shí)施新協(xié)議。日本與2007年3月開始實(shí)施。一些新興市場國家，如印度、巴西、俄羅斯等都表示，將在2006年后的幾年內(nèi)實(shí)施新協(xié)議。金融穩(wěn)定學(xué)院的調(diào)查結(jié)果表明，全球近100個(gè)國家/地區(qū)表示，在2006年后的幾年里陸續(xù)實(shí)施新資本協(xié)議。新資本協(xié)議取代1988年資本協(xié)議成為新的資本監(jiān)管國際標(biāo)準(zhǔn)是大勢所趨。

二、中國銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展過程：

我國的銀行業(yè)監(jiān)管起步于1984年中國人民銀行開始專門行使中央銀行職能。1995年《中國人民銀行法》頒布實(shí)施后，從法律上賦予了中國人民銀行依法審批金融機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)、進(jìn)行稽核檢查監(jiān)督、要求金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定報(bào)送報(bào)表、對違規(guī)行為進(jìn)行處罰等一系列的監(jiān)管權(quán)利。但從法律界定的職責(zé)和監(jiān)管實(shí)踐來看，這一時(shí)期銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容是市場準(zhǔn)入和合規(guī)檢查。

1994年開始，在世界銀行的幫助下，我國開始探索風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的新方法。1998年，中國人民銀行開始推廣貸款質(zhì)量五級(jí)分類，信用風(fēng)險(xiǎn)漸漸成為監(jiān)管的重點(diǎn)。但是，由于缺乏成體系的監(jiān)管思路，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并未全面推開，監(jiān)管人員對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念只是有所了解，尚未深入人心。2003年4月，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)成立，提出了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”監(jiān)管理念，在加強(qiáng)銀行合規(guī)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，把重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)防范和化解上。為了加強(qiáng)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，2003年11月4日，銀監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息系統(tǒng)（“1104工程”）的建設(shè)工作，致力發(fā)展一套切合中國實(shí)際的的風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管模式。2004年，銀監(jiān)會(huì)在借鑒美國和香港做法的基礎(chǔ)上，在外資銀行監(jiān)管中率先引入了風(fēng)險(xiǎn)為本的概念，搭建了由了解機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評估、有針對地確定監(jiān)管規(guī)劃和資源分配、實(shí)施現(xiàn)場檢查和ROCA/CAMELS+評級(jí)、采取監(jiān)管措施和持續(xù)監(jiān)管等一系列步驟組成的框架，從監(jiān)管方式上初步實(shí)現(xiàn)了與國際接軌，也為我國建立有效的銀行業(yè)監(jiān)管體系做出了有益嘗試。

三、中國對巴塞爾新協(xié)議的態(tài)度和實(shí)施現(xiàn)狀

2007年2月，中國銀監(jiān)會(huì)了《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，明確了實(shí)施新資本協(xié)議的目標(biāo)、指導(dǎo)原則、實(shí)施范圍、實(shí)施方法及時(shí)間表，構(gòu)建了未來我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管制度的總體框架，標(biāo)志著中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議工作由前期的研究論證階段進(jìn)入實(shí)際準(zhǔn)備階段。

由于新資本協(xié)議主要是針對十國集團(tuán)成員國的國際活躍銀行，因此對非協(xié)議針對范圍內(nèi)的銀行沒有約束力，特別是針對發(fā)展中國家來說，如我國銀行業(yè)總體資本充足率還比較低，業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理水平、國際化程度還不能明顯跟上國際銀行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，我國銀行業(yè)目前采用的還是“兩步走”和“雙軌制”來應(yīng)對巴塞爾新資本協(xié)議。

“兩步走”就是先執(zhí)行好1988年資本協(xié)議，商業(yè)銀行應(yīng)該首先按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的要求，大力提高資本充足率水平，在過渡期結(jié)束時(shí)（2007-01-01），保證大多數(shù)銀行資本充足率達(dá)到或者超過8%的水平，與此同時(shí)鼓勵(lì)大銀行開發(fā)內(nèi)部評級(jí)體系，當(dāng)條件成熟時(shí)采取內(nèi)部評級(jí)法進(jìn)行資本監(jiān)管。

“雙軌制”就是將來對商業(yè)銀行資本監(jiān)管不搞“一刀切”，具備條件的大商業(yè)銀行采取巴塞爾新資本協(xié)議進(jìn)行資本監(jiān)管，對其他銀行，繼續(xù)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實(shí)施資本監(jiān)管。

中國銀監(jiān)會(huì)目前的工作主要是促進(jìn)銀行深化改革，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，力爭2010年大型銀行實(shí)行新協(xié)議。銀監(jiān)會(huì)將于2008年底前，陸續(xù)有關(guān)新資本協(xié)議實(shí)施的監(jiān)管法規(guī)，修訂現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定，在業(yè)內(nèi)征求意見。于2009年進(jìn)行定量影響測算，評估新資本協(xié)議實(shí)施對商業(yè)銀行資本充足率的影響。在實(shí)施新協(xié)議之前，對大型銀行全面審查其方案，驗(yàn)證銀行的資本計(jì)算模型，審批銀行提出的實(shí)施方案。新資本協(xié)議銀行從2010年底起開始實(shí)施新資本協(xié)議，如果屆時(shí)不能達(dá)到銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年底。

四、實(shí)施新資本協(xié)議的影響和對今后銀行資本監(jiān)管的建議

實(shí)施新資本協(xié)議是一項(xiàng)目系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，至少包括：起草“三大支柱”相關(guān)的監(jiān)管規(guī)章、組織商業(yè)銀行進(jìn)行定量影響測算、考察對商業(yè)銀行資本充足率的影響、接受銀行的申請等?？偟膩碚f，新資本協(xié)議更具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性、更符合市場創(chuàng)新發(fā)展需要的監(jiān)管制度的意義相當(dāng)重要，但是實(shí)施過程中對商業(yè)銀行體系風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善作用更為重大。通過新資本協(xié)議的實(shí)施，銀行將按照新資本協(xié)議的要求，更加精細(xì)地追蹤、識(shí)別、計(jì)量、管理風(fēng)險(xiǎn)。

新資本協(xié)議帶來的有利因素：統(tǒng)一了全球銀行的數(shù)據(jù)格式；統(tǒng)一了全球銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；統(tǒng)一了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算模型。另一方面也對銀行業(yè)帶來了一定的挑戰(zhàn)：對管理信息系統(tǒng)改進(jìn)消耗大量資源對中小銀行不利；風(fēng)險(xiǎn)敏感度提高可能加劇宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性問題。

新協(xié)議實(shí)施過程中應(yīng)該平衡好五方面的關(guān)系：審慎原則與資本水平的關(guān)系、簡易性與風(fēng)險(xiǎn)的敏感性的關(guān)系、靈活性和監(jiān)管套利的關(guān)系、遵循新資本協(xié)議和現(xiàn)行監(jiān)管法規(guī)的關(guān)系、資本水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)系。

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