銀行風險防范總結精選(九篇)

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第1篇：銀行風險防范總結范文

1.缺乏完善的內部管理相對完善的內部管理機制能夠有效降低商業(yè)銀行內部的管理風險，使銀行保持有序的經濟活動，不斷提高銀行的商業(yè)利潤。但是商業(yè)銀行針對管理風險的制度不夠完善就會大大增加商業(yè)銀行的金融風險。目前我國商業(yè)銀行內部治理結構不完善，銀行的經營機制和風險防范及時上不成熟。由于商業(yè)銀行缺乏對金融風險的認識及防范意識，進而忽略了銀行內部管理風險，缺乏相對專業(yè)的風險管理人員，銀行現有的風險管理人員業(yè)務素質無法滿足金融風險防范要求，缺乏專業(yè)性人才，同時人員管理機制不夠健全，獎勵機制和約束機制尚未成熟。

2.盈利能力較低商業(yè)銀行雖然一直處于盈利狀態(tài)，但是總體來說盈利能力較低，主要原因是銀行的盈利手段比較單一。我國商業(yè)銀行主要利潤來源及時利息，這是一種長期收國家政策支持的盈利方式，國家對商業(yè)銀行存貸款利率有明確規(guī)定，所以，商業(yè)銀行只能在規(guī)定范圍內對利率進行調整。國家規(guī)定的存貸款利率與商業(yè)銀行經過調整之后的存貸款利率差額就是利息，也是商業(yè)銀行的主要收入。我國商業(yè)銀行的盈利九成都來自利息，盈利手段非常單一，遠遠落后于發(fā)達國家商業(yè)銀行的能力手段，發(fā)達國家銀行的盈利來源只有一半是來自利息，其他盈利都是來自于理財、資本運營等中間業(yè)務獲取高額利潤。

3.商業(yè)銀行資本有限商業(yè)銀行資本是否充足直接關系到銀行的安全性和穩(wěn)定性，對銀行的發(fā)展具有重要作用，它能夠制約商業(yè)銀行的資產規(guī)模及資產拓展，因此，資本是否充足直接關系著銀行解決預期風險的能力，也是衡量一個商業(yè)銀行是否能夠保持穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。如果商業(yè)銀行沒有資本限制，其可以隨意進行商業(yè)擴張，但是銀行的風險具有長期性、隱蔽性的特征，如果商業(yè)銀行隨意進行擴張，會使銀行面臨巨大的金融風險，關系到銀行的生死存亡，甚至即有可能引發(fā)生個金融體系的混亂，導致金融危機的發(fā)生。我國商業(yè)銀行普遍存在資本充足率較低的問題，這不僅限制了銀行的經營活動，同時銀行的信譽也會受到影響，降低銀行的風險防范能力。

4.銀行資產質量較低隨著一些資產管理公司的成立及某些不良資產的剝離，商業(yè)銀行的資產質量比之前有了很大提高，但是仍然存在某些問題影響商業(yè)銀行的發(fā)展，不良貸款的問題在所有商業(yè)銀行中普遍存在，嚴重降低了銀行的整體資產質量。商業(yè)銀行貸款的對象很多，主要是國有企業(yè)，但是國有企業(yè)的經營狀況令人堪憂，有些企業(yè)經營效果不好，甚至負債嚴重，無能力償還貸款，只能向其他銀行貸款填補以前銀行的欠款，進入到惡性循環(huán)當中，不良的資金債權增加了銀行的信貸風險，大大增加了銀行風險產生的幾率。很多人還存有傳統(tǒng)觀念，認為銀行貸款還貸不著急，甚至有些人甚至認為這樣可以逃逃債，造成銀行存在很多壞賬，進一步增加了商業(yè)銀行的風險。

二、商業(yè)銀行風險防范措施

1.健全完善的內部控制機制為了健全商業(yè)銀行的內部控制機制，一方面，需要盡快建立于商業(yè)銀行發(fā)展相適應的金融產權機構，政府應該給商業(yè)銀行放權，使其能夠充分發(fā)揮獨立法人的作用和經營自。銀行同其他市場主體一樣，有激烈的市場競爭。所以，國家不必保持對商業(yè)銀行完全的控股權，只要保證國有控股基礎上，逐漸降低國有股份在商業(yè)銀行中的股份比重就可以，進一步促進商業(yè)銀行股權多元化發(fā)展，放寬政策，讓更多的社會資本參與到商業(yè)銀行股權當中。另一方面，需要不斷完善銀行權限的管理制度。銀行的分支機構及分支機構的行長需要通過董事會授權，而且根據各個地區(qū)銀行業(yè)務特點，建立分層管理制度。

2.建立健全銀行的信用風險補償機制商業(yè)銀行存在某些無法轉嫁或直接規(guī)避的信用風險，對于這部分信用風險，商業(yè)銀行可以直接通過在交易價格上增加風險因素的方法來實現對承擔信用風險而得到的價格上的補償，這種獲得風險補償的方法和轉嫁風險一樣都是十分有效的防范金融風險的對策之一，而實行信用風險價格補償，也必須根據客戶的信用風險的級數的不同，再來確定風險補償的價格。

3.加強風險預測，降低利率風險。商業(yè)銀行降低利率風險的最有效措施就是科學的制定資金的價格，適應利率市場化的新形勢。加強對利率風險的控制應該從事后轉移到事前，對利率未來的走勢進行分析和預測，從而科學制定資金的價格，利差價格的制定應該根據利潤最大化和風險最小化原則，按照客戶信用等級的不同來制定，降低銀行自己承擔的風險。商業(yè)銀行要在規(guī)避風險的前提下注重提高利率，實現利率最大化，走集約型發(fā)展的道路，加強對利率風險的管理與控制，這就要求商業(yè)銀行要對利率的未來走向做出科學的預測，及時調整資產結構，降低或者規(guī)避利率風險。

4.加強信貸風險管理信貸風險是商業(yè)銀行面臨的最大風險，加強對信貸風險的管理不僅能夠改善銀行的經營矛盾，還能夠改變銀行負債經營的情況，提高抵御非預測性風險的能力。要想加強信貸風險管理，首先要控制貸款的投放方向，只貸款給信譽度高、經營效益高的企業(yè)，降低貸款投向的風險；其次要幫助劣勢企業(yè)扭虧為盈，鼓勵優(yōu)勢企業(yè)和劣勢企業(yè)的合并，提高企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)發(fā)展提供有效信息，促進企業(yè)經濟效益的提高，從而能夠提高企業(yè)的還貸能力；最后，要嚴格貸款的清收，加強對貸款企業(yè)的監(jiān)控，和貸款企業(yè)搞好關系，對于賴債企業(yè)要堅決維護銀行利益，采取法律有段解決問題。

三、總結

第2篇：銀行風險防范總結范文

關鍵詞：銀行會計；會計風險

一，商業(yè)銀行會計風險的分類

銀行會計的重要性，就要求其對金融機構經營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財務信息必須絕對準確的，符合客觀實際的。但是，由于復雜的外部環(huán)境和人為因素，銀行會計也面臨著各式各樣的風險。

1.會計環(huán)境風險。城市商業(yè)銀行基層銀行會計所處的工作環(huán)境、文化環(huán)境、制度環(huán)境給會計工作帶來了較大影響，造成了一定的風險。無論是會計工作環(huán)境還是制度環(huán)境，都會給銀行帶來很大風險。

2.會計內控風險。伴隨我國銀行業(yè)務的發(fā)展，銀行從業(yè)人員的增加，銀行的會計工作出現了不少新問題，比較突出的就是內部管理失控問題，一些有效的內控制度不能很好地落到實處，違章操作、有章不循等違規(guī)現象依然存在，很多的經濟案件也都牽涉到會計工作這一方面，給我國商業(yè)銀行會計帶來了很大的挑戰(zhàn)。

3.會計人員風險。銀行會計工作是專業(yè)性較強同時風險性又大的會計工作，面對大量的現金資產、結算票據，以及密押、有價單證、其他憑證、印章等，由于經辦人員的職業(yè)素質和其他的一些影響，經常會發(fā)生工作疏漏，給銀行造成財產損失，有的甚至給銀行造成信譽損失等諸多問題，這也就是通常所說的會計人員風險

4.會計技術風險。在會計工作中，會計人員往往會用到會計估計、會計確認以及會計指標計算等會計分析技術，如果這些技術應用不夠恰當，則會導致銀行經營管理中出現的信息不真實，決策不合理，甚至決策失誤以及經營效率不高等情況，會對銀行會計工作造成的風險。

二、商業(yè)銀行會計風險的成因分析

1.銀行會計管理體制改革相對滯后。在銀行統(tǒng)一法人體制下會計管理體制嚴重分散基層行處核算秩序混亂，使會計部門不論從縱向上，還是從橫向上，均不便發(fā)揮會計的監(jiān)督功能和管理功能?；鶎有蓄I導、會計人員“本地化”的現象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導致風險和損失。

2.會計管理不到位。會計部門本身是銀行的要害部門和風險部門由于會計管理乏力，內部管理機制存在一些問題，致使現行的會計制度不能層層落實到位，或者不能原封不動、不折不扣地落實各項會計制度，這樣就形成了一定的風險隱患，

3.內部檢查力度不夠。一些銀行由于會計人員配備不足，會計檢查輔導山坐班主任兼任。坐班主任由于日常業(yè)務纏身，許多常規(guī)監(jiān)督檢查工作無法正常開展。由于內部檢查的頻率和覆蓋面均未達到合理的水平，就無法及時發(fā)現會計工作中存在的問題。使得有些違規(guī)操作行為得不到及時有效糾正，加大了銀行會計工作潛在風險。

4.教育滯后，人員素質偏低。近年來，各銀行在快速商業(yè)化的變革中，為搶占市場份額，實行外延式急速擴張的策略，真正精通銀行會計業(yè)務的專門人才嚴重不足，一些新人未經崗位培訓，對于各項規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，致使會計核算的隨意性較大。

三、商業(yè)銀行會計風險的防范

針對目前我國商業(yè)銀行會計部門風險的表現，應該借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行和國內優(yōu)秀銀行的成功風險防范經驗，從加強會計內部控制制度建設人手，真正建立起符合我國商業(yè)銀行實際的會計風險防范體系。

1.會計環(huán)境風險防范。銀行要加強內部各項風險管理措施的宣傳和學習，使風險防范意識真正深入到員工的思想意識里，體現在員工的日常工作和生活中，使員工能夠自覺地防范會計方面的風險，維護銀行的利益。同時，應該思想教育和實際懲罰相結合，嚴格執(zhí)行各項違規(guī)懲罰措施，在商業(yè)銀行內部形成良好的風險文化氛圍。

2.會計內控風險防范。在銀行業(yè)務運行過程中的加強控制。事前控制，主要包括銀行風險預警指標體系的制定及對這些指標的分析反饋。有效的風險指標體系主要包括資產收益率、利率風險率、貸款收息率、不良貸款率、資本備付率、充足率、流動成本比率等，分別從市場風險、資產狀況、資本情況、流動性狀況等方面反映銀行面臨的風險狀況。事中控制，主要指動態(tài)監(jiān)控銀行經營的穩(wěn)健性。銀行管理部門應具備相應的風險防范意識，規(guī)定考核指標和做到銀行利潤與穩(wěn)健經營并重，要將風險指標作為主要的責任指標之一來落實到各個責任部門。考核部門可根據各種指標、數據間的相互對應關系，根據指標值與警戒值的對比情況及時向有關部門發(fā)出反饋信息，敦促、監(jiān)督各有關部門以便及時采取修正措施。事后控制，指通過完善各種現場、非現場的財務檢查制度，對銀行穩(wěn)健經營等情況進行全面的復核檢查。

第3篇：銀行風險防范總結范文

論文摘要：文章首先闡述了商業(yè)銀行的內部控制缺陷，從內控環(huán)境、制度建設、制度執(zhí)行、風險識別、會計監(jiān)督等幾個角度進行闡述，針對出現的風險，從人員培訓、制度改進、信息強化、監(jiān)督整改機制建設等方面，提出了風險防范的對策。

一、商業(yè)銀行會計內部控制風險

（1）良好的會計內部控制環(huán)境尚未形成。企業(yè)的會計內部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認識會計內部控制及操作風險管理的重要性,對會計內部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務發(fā)展、輕風險防范造成管理風險；員工業(yè)務知識掌握不夠，對業(yè)務的風險點了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強化，由于制度傳達不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風險；員工風險意識不強，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認為相關風控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導致逆程序操作、重要物品管理不嚴、授權流于形式等違規(guī)操作現象的產生,出現意識風險；受不良社會風氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價值觀嚴重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達到個人目的鋌而走險而出現的員工職業(yè)道德上的故意風險。

（2）會計內部控制制度建設不夠完善。會計內部控制制度缺乏總體規(guī)劃,表現為部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務發(fā)展,或會計制度整合程度差,數量多但不夠系統(tǒng)完整；會計內部控制結構仍不完善，主要表現為會計內部控制覆蓋不全面,只停留在主要業(yè)務層面和一些業(yè)務產品上,而未延伸到銀行會計活動的所有層面和業(yè)務流程上；有的制度規(guī)定太過于原則化，不切合基層行實際情況，實際執(zhí)行中往往缺乏可操作性而流于形式。

（3）會計內部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業(yè)務發(fā)展和風險防范的關系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強調靈活性，使內部控制制度流于形式；因業(yè)務水平欠缺、對制度理解不準確，法律意識淡薄，風險防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現象。

（4）會計風險識別與控制的方法落后。會計控制方式未標準化,制度文件不夠系統(tǒng),缺乏對主要會計業(yè)務環(huán)節(jié)的全面分析,這樣就難以真實、客觀地反映銀行的會計業(yè)務風險；會計內部控制方式較為單一。對會計風險識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發(fā)生后才總結經驗,難以提前和充分識別新業(yè)務開辦中存在的會計風險。

（5）會計監(jiān)督檢查的有效性不足。缺乏健全的會計監(jiān)督評價體系,多層級多部門對同一業(yè)務內容重復檢查,影響了會計內部控制效率；會計檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計業(yè)務,在會計管理人員偏少、檢查人員素質參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達到規(guī)定要求，不能與銀行風險程度相適應；缺乏對會計檢查人員的再監(jiān)督，會計檢查流于形式，“查而不報、查而不糾”的現象仍然不同程度地存在；問責機制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。

二、商業(yè)銀行會計內部控制風險防范

（1）從加強教育培訓入手,提高員工素質，促進合規(guī)文化的形成。有針對性地、分層次地開展對會計人員的培訓,將會計人員培訓學習制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過開展會計內部控制知識競賽、會計技能比武、參觀交流等多種形式,努力提高會計人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風險；大力加強會計人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓計劃，使思想教育經?；⒁?guī)范化，通過培訓使每一個會計人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹立合規(guī)經營、合法操作的理念，逐步建立先進的風險控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺遵章守制的習慣。轉

（2）改進商業(yè)銀行會計系統(tǒng)內部控制制度。在原有的內控制度基礎上推陳出新，尤其是針對新推出的業(yè)務，要制定相應的操作流程及實施細則，作到內部控制有章可循；加強現行制度的評估分析工作，總結新經驗，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務流程和完善制度，促進會計操作風險管理水平的全面提高。

（3）建立有效的風險預警機制。風險如果不能被識別，它就不能被控制、轉移或者管理。商業(yè)銀行應通過狠抓會計基礎管理、改進業(yè)務流程、提升系統(tǒng)功能，提高對風險的預警和控制能力；充分發(fā)揮金融會計對風險的反映、監(jiān)督、預測、分析等作用。

（4）從強化信息技術入手,提高會計內部控制水平和質量。

商業(yè)銀行應廣泛使用電子計算機技術和信息處理技術，對銀行全部信息進行處理、分析、預測，推進銀行業(yè)務處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強風險控制以減少故意風險發(fā)生的可能，增強會計業(yè)務風險控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術對業(yè)務操作流程進行全面的風險監(jiān)控，加強柜面業(yè)務實時監(jiān)測系統(tǒng)的建設，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進行實時預警和處理，有效地從技術手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數據集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風險管理能力。

（5）建立高效的商業(yè)銀行會計監(jiān)督檢查機制。商業(yè)銀行內部會計控制作為一個完整的系統(tǒng),不論是制度的制定、執(zhí)行,還是最終的評判,都需要恰當且必不可少的監(jiān)督,以使內部會計控制系統(tǒng)更加完善,更加有效。商業(yè)銀行應加強會計內控隊伍的建設，培養(yǎng)以會計主管、會計檢查輔導員、結算專管員、電算化專管員和出納專管員為主要內控監(jiān)督力量的會計內控隊伍，加強檢查人員的業(yè)務培訓，提高檢查人員的業(yè)務水平，改革檢查人員管理體制，提高檢查人員的獨立性和權威性；

第4篇：銀行風險防范總結范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；柜面操作；風險管理；對策研究

現代化信息技術的使用是當代金融的重要特點，尤其是競爭的激烈化更使得盈利性銀行對新技術趨之若鶩。但是新技術的采用同樣帶來了問題，例如操作缺乏經驗導致失誤，這種失誤對銀行的破壞不僅是在經濟上，而且還表現在銀行在客戶心中的形象以及對銀行的信任度。前臺業(yè)務作為銀行的最基本內容，存在著很大的運作風險，而且不易防范。由此可見，前臺運作風險是銀行風險防范的要害所在。

一、商業(yè)銀行柜面操作風險的形式

1.操作失誤型。指的是工作人員由于專業(yè)水平限制或者個人主觀因素導致的前臺工作中的程序性失誤給前臺作帶來的威脅。例如：在客戶的管理工作中弄錯客戶信息引起的失誤，導致銀行財產受到威脅。諸如此類，如果能夠防患于未然，或者及時檢查發(fā)現問題，并及時采取措施，就能制止問題的發(fā)生。

2.主觀違規(guī)型。是指工作人員為了減少工作量，在熟悉工作程序的情況下，故意的減少工作步驟，對銀行的財產造成威脅。這樣的事件造成的風險可能較小，但一樣有威脅。例如：把錯誤的賬目當做正賬，還有違反實名制的給用戶辦理某些業(yè)務。

3.內部欺詐型。是指某些工作人員思想道德修養(yǎng)不足，導致為了金錢等個人利益而犧牲集體利益，違反行業(yè)規(guī)定，踐踏規(guī)章制度，對銀行造成經濟威脅的不法行為出現的風險。這種風險危害大，破壞嚴重，影響惡劣，是必須嚴格控制的一種風險類型。

4.外部欺詐型。簡單直白的說，就是被人哄騙而錯誤判斷，具體是指由于銀行的工作人員業(yè)務能力不強或者一時疏忽，使得工作中存在失誤，給銀行造成的財產威脅。例如：證件、客戶信息等審查不夠嚴格，虛假賬戶等。另外，高科技手段的應用導致的高科技犯罪給銀行帶來的危害同樣巨大。這種行為的危害不僅是顯而易見的，而且極易造成十分嚴重的損失，不僅僅是銀行經濟層面的損失，更有可能對銀行的聲譽造成極大破壞，從而影響品牌的發(fā)展。

二、柜面操作風險產生的原因分析

作為內生風險，柜臺業(yè)務操作風險，能夠被控制。從銀行事件調查資料分析，操作風險往往都出現在風險控制意識淡薄、管理薄弱的地區(qū)。

1.人員問題。（1）工作人員數量和銀行工作強度不協(xié)調。銀行的業(yè)務量是確定工作人員數量的重要指標，如果銀行一味的為了減少開支而降低工作人員數量，加大工作人員工作量，那就會導致員工不能很好的為銀行的工作把關，從而引發(fā)各種問題，導致銀行的財產風險。工作人員數量和銀行工作強度不協(xié)調，加劇產生柜臺操作風險的可能性。（2）缺乏有效培訓。工作人員的固定性能夠為銀行培訓優(yōu)秀員工提供機會，這樣才能普遍提高銀行工作人員的素質。另外，如果沒有良好的員工素質，員工沒有良好的職業(yè)基本素養(yǎng)和良好的職業(yè)道德操守，那銀行的前途就堪憂了。因此，員工素質的提高是銀行防范風險的根本手段。

2.管理問題。如果一個崗位的人員流動過于頻繁，人員變動過多，就會導致銀行崗位的責任無人落實，造成風險。如果員工對于某一崗位的業(yè)務熟悉了，就應該在這一崗位堅持下去，這樣才能提高銀行的工作效率。否則，不僅影響銀行的工作效率和質量，甚至還會給銀行的管理帶來麻煩。另外，合理的激勵機制也是員工積極性激發(fā)的重要手段。如果激勵機制只重視員工的營銷數量而忽視員工的工作質量，就會影響銀行的長遠安全發(fā)展。

三、柜面操作風險的防范對策

1.加強人員管理。內部風險的降低主要是依靠對工作人員的意識的加強。努力創(chuàng)作良好的工作環(huán)境，讓工作人員有意識的提高個人能力和個人風險防范意識。另外，應發(fā)揮員工的積極性，讓員工自主的總結經驗從而發(fā)展自我。最后，風險機制的建立也是防范風險的一個重要方法。

2.完善內部控制。觀念建設是風險防范體系的核心內容，防范風險的觀念應當深入到銀行的每一個層次、每一個工作人員心中，因此，這種風險防范觀念建設一定要放在至關重要的位置。管理風險的部門應該首先加強自身對風險防范的研究，制定切實可行的操作方案，用制度手段來規(guī)范工作人員的行為，加強員工的責任意識。另外，這些部門還應該建立切實可行的培訓機制，不僅培訓工作人員防范風險得基本職業(yè)能力，還要培養(yǎng)工作人員對各自崗位的熱愛和責任感，更重要的，培養(yǎng)員工自我防范風險的意識，采用獎勵政策，讓員工在工作中自主開發(fā)防范風險的方法。最后，還要建立強有力的監(jiān)督體系，把這些風險消滅在萌芽中；即使出現問題，也能有恰當的機制來應對風險。

四、結語

目前的銀行工作大部分還在依賴于前臺的基本操作，因此，目前仍然是柜臺業(yè)務占主導的業(yè)務形式。這也就決定了目前的銀行的風險防范工作仍然應該以銀行的前臺工作風險防范為重點環(huán)節(jié)。首先應該進一步研究當前形勢下可能出現的風險，然后再把這些風險進行分析，采取合理的措施，減少風險，防患于未然，這樣才能保持銀行長期的發(fā)展活力。

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第5篇：銀行風險防范總結范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；金融會計風險；防范與控制

隨著社會的發(fā)展經濟全球化，商業(yè)銀行業(yè)務逐步拓展，商業(yè)銀行金融會計風險問題逐漸凸現出來，商業(yè)銀行金融會計風險可以總結為四個部分：票據結算風險、會計核算風險、會計監(jiān)督風險、結算風險。

會計人員風險如何防范與控制商業(yè)銀行經營管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會計風險成為商業(yè)銀行管理體制構建中極為重要的部分，本文將詳細剖析我國商業(yè)銀行金融會計風險產生的原因，針對現階段商業(yè)銀行經營管理工作中存在的問題進行具體剖析，并給出針對金融會計風險產生相適應的防范與控制方案。

一、商業(yè)銀行金融會計風險的界定

商業(yè)銀行金融會計風險可以歸結為會計管理風險和會計素質風險，商業(yè)銀行金融會計風險可以表現為票據結算風險、會計核算風險、會計監(jiān)督風險、結算風險。其具體表現在商業(yè)銀行經營管理環(huán)節(jié)中由于會計人員自身專業(yè)水平不達標素質低而導致會計核算風險的產生進而影響了整個決策的失誤，從而導致最終商業(yè)銀行經濟和信譽的損失。

二、商業(yè)銀行金融會計風險產生的原因

金融會計風險是當代商業(yè)銀行財務管理的核心，是商業(yè)銀行經營管理體系中的重要組成部分。金融會計風險中加強會計核算在商業(yè)銀行財務管理中尤為關鍵，隨著社會的發(fā)展，經濟水平的進步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會計風險問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導致了商業(yè)銀行經濟和信譽的損失。因此針對現階段商業(yè)銀行經營管理工作中存在的問題應該及時采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現代商業(yè)銀行經營管理相適應的方案，避免金融會計風險問題進一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內容將針對現階段商業(yè)銀行金融會計風險產生的原因進行詳細的探討。

（一）宏觀條件下，市場經濟的影響

宏觀條件下市場經濟體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權利、權威，運用政府權力集中對社會的各種事務進行強制性管理，對于商業(yè)銀行財務風險的產生也有極大的影響，另一方面在市場經濟不完善的機制下，存在不公平競爭，非正規(guī)的金融機構頻繁出現，導致菲菲活動猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會計風險的產生，因此宏觀條件下市場經濟體制的不完善加上當地政府本位主義的思想都是導致商業(yè)銀行金融會計風險產生的重要因素。

（二）缺乏健全的財務管理體制

成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實施， 建設一套完善的規(guī)范化的財務管理制度，財務管理體制不健全，是導致商業(yè)銀行金融會計風險產生的主要原之一，一套完善的財務管理機制，可以體現在四個方面，票據結算機制、會計核算機制、會計監(jiān)督機制、結算。比如，商業(yè)銀行財務管理制度的管理不健全，有的員工責任心不強，導致聯(lián)行報單的錯發(fā)漏發(fā)，銀行內出現柜員之間混崗的現象，支票等先關票據核算審查不夠嚴格都是因為缺乏健全的財務管理體制而導致商業(yè)銀行金融會計風險的產生，建立完善的商業(yè)銀行財務管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。

三、商業(yè)銀行金融會計風險防范與控制措施

銀行管理體制的優(yōu)化關乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財務管理系統(tǒng)，不但可以增強銀行效益，提高消費者的滿意程度，在新經濟市場條件下，加強銀行財務管理，建立銀行完善的財務管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會計風險，實現提高銀行管理效率，促進銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。以下內容將針對現階段商業(yè)銀行金融會計風險產生的原因給出具體的解決方案。

（一）提高財務人員專業(yè)素質

人才決定了企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)的競爭就是專業(yè)人才的競爭，增強會計人員的專業(yè)技能，加強會計人員綜合素質，是提高商業(yè)銀行財務管理效率的關鍵因素，會計人員的專業(yè)素質低，專業(yè)知識掌握的不牢固或者在風險預測，財務監(jiān)督上不能嚴格按照規(guī)范實施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質量，增大了商業(yè)銀行金融會計的風險，商業(yè)銀行金融會計風險防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會計人員的綜合素質，專業(yè)人員的理論知識，在技術上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會計風險問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實的專業(yè)知識，培養(yǎng)金融會計高素質的人才，是解決商業(yè)銀行財務管理問題的首要任務，進而實現商業(yè)銀行金融會計風險防范與控制的目的。

（二）構建完善的財務管理體制

建立與完善內部會計控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會計風險發(fā)生的根本保障，完善的內部監(jiān)督體系，加強各崗位人員責任的明確分工，堅決杜絕違法犯罪現象，提高會計人員綜合素質，構建完善的財務管理體制，從管理層次與操作層次進行會計人員的內部管理，另一方面，隨著社會的進步，信息產業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應該與時俱進，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構建出一套與現代市場經濟相適應的防范與控制方案。

結論

綜上所述，金融會計風險是當代商業(yè)銀行財務管理的核心，是商業(yè)銀行經營管理體系中的重要組成部分，構建一套與當代市場經濟發(fā)展相適應的會計管理體系，對實現銀行收益最大化，推動商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。

參考文獻：

[1]吳曉光.我國商業(yè)銀行會計風險防范機制研究[D].山東農業(yè)大學，2015.

第6篇：銀行風險防范總結范文

【關鍵詞】 內部控制； 財務預警； 風險監(jiān)管； 工商銀行

一、背景及研究述評

2008年以來的金融危機，使美國商業(yè)銀行又一次受到了倒閉浪潮的沖擊，截止到2010年10月，已經有200多家銀行倒閉或經營困難，震驚全世界。銀行業(yè)作為金融業(yè)的核心組成部分，它既是中央銀行貨幣政策的首要傳遞者，又是現代社會經濟運轉的樞紐之一，它的健康發(fā)展關系到宏觀經濟的正常運轉，對其風險預警研究具有重要意義。改革開放以來，以四大國有商業(yè)銀行為骨干的龐大的商業(yè)銀行體系，在支持我國經濟和社會發(fā)展方面起到了重要的作用，但由于其國有性質以及市場化程度低的原因，導致其對風險的敏銳度弱，因此對其風險預警研究更具有現實意義。

隨著國有金融體制改革的不斷深化，我國商業(yè)銀行的風險防范問題開始得到關注，主要從內部控制和財務預警兩個方面進行。在內部控制方面，瞿旭等（2009）指出內部控制是確保銀行穩(wěn)健經營的最有力手段，他建議明確內部控制的權責以改善商業(yè)銀行實質性漏洞披露的質量。周莉莉、陳杰（2010）分析了國內成功的商業(yè)銀行內部控制機制，得出了建立一套完整、合理、有效的內部控制制度是銀行實現經營目標、保持穩(wěn)健運行的關鍵。張鳳環(huán)（2011）鑒于商業(yè)銀行面對金融風險不斷積聚的現狀，建議應該加強內部控制審計隊伍的建設以及人員素質的提高，引進風險導向的審計理念和方法。在財務預警方面，針對目前銀行普遍存在不良資產率過高、銀行資本金太少、表面盈利，實際虧損等問題，陳曉坤（2005）指出要通過建立財務預警系統(tǒng)來防范和規(guī)避銀行的信貸風險。方慶煌（2009）指出，銀行必須建立財務預警系統(tǒng)，以應對經營活動中存在的風險，以正確判斷運行狀況。張其廣等（2011）指出財務作為銀行風險的高發(fā)部位，應該加強銀行的財務風險防范。潘學模、蔣圣丹（2011）在總結前人經驗的基礎上，主張在銀行風險控制中，應該將內部控制和財務預警結合運用，同時對其結合的可能性和必要性進行了理論探討。趙蘋蘋（2011）討論了將銀行內部控制與財務預警結合起來的策略。

從以上綜述可以看出，目前對于銀行內部控制和財務預警方面都有了一定量的研究，但對于二者結合起未對銀行風險進行防范的問題還未充分研究。內部控制側重內部風險和當前風險的控制，財務預警側重外部風險與遠期風險的控制；內部控制現在能夠做到事中控制和事后控制，但是很難做到事前控制，而財務預警則能做到事前發(fā)出警告，二者結合運用到銀行風險防范中，理論上能起到協(xié)同效應。因此本文將基于這一個思想，尋求建立一個較為全面的、科學的、客觀的銀行風險預警指標體系。

二、建立評價指標體系

在全球經濟化的背景下，參考《新巴塞爾協(xié)議》以及我國商業(yè)銀行風險監(jiān)控核心指標（試行）《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標一覽表》，筆者建立了商業(yè)銀行風險預警指標，它主要考慮了信用風險、流動性風險、經營風險和資本風險四個方面。對于商業(yè)銀行來說，內部控制評價主要分為過程評價和結果評價，其中，過程評價偏向于定性指標，結果評價主要為定量指標。本文主要探討運用數學方法來研究銀行的風險預警，因此在內部評價指標方面主要選擇了定量指標。這些指標主要有：（1）按照目前我國商業(yè)銀行的主要收入來源即營業(yè)收入、利息收入、投資收入建立了盈利能力指標，同時按照成本與收入配比的原則，在盈利能力指標中加入了成本收入比。（2）商業(yè)銀行通過計提準備金的方式來防范對其有限的資本產生侵蝕，為正常經營提供前提條件。因此本文用安全性指標來監(jiān)測信用風險、市場風險、經營風險。（3）商業(yè)銀行通過吸收存款、金融業(yè)務融資來解決自身流動性問題，而由于政策環(huán)境等一些客觀因素，其負債途徑有限。（4）其他指標主要與非財務因素相關，在銀行風險評價體系中加入非財務指標，可以克制財務指標的靜態(tài)性和滯后性，使得預警結果更客觀。另外，已有研究表明內部控制顯著地被第一大股持股比影響，因而將其加入了其他指標體系中?？紤]到數據的可得性，現有銀行風險預警中的非財務指標主要來自于財務報告中除財務報表以外的披露信息，包含市場交易信息，銀行其他公告等。具體指標如表1。

在以上指標中，銀行的資產安全性是其正常發(fā)展、經營的前提，因此它在指標建立方面相對較多，以期權重較大。正向逆向指標主要是針對財務指標，指其數值大小跟風險的關系。風險預警指標閥值的確定主要采用系統(tǒng)分析法，我國商業(yè)銀行中一些重要指標的閥值已經確定。

三、數據處理

（一）無量綱化處理

指標建立后，為了消除指標單位量綱的差異，需要將指標進行標準化處理，也即無量綱化處理。本文對所建立的指標采用極差法無量綱化處理，因為極差法不要求原始數據的分布及數量。上述指標體系中的正向指標——資產利潤率、資本利潤率、凈利差率、銀行利差率及利息回收率需要指標值越大越好，采用公式予以無量綱化；對于逆向指標——成本費用率、不良貸款率、單一最大客戶貸款率、中長期貸款比例等，要求指標值越小越好，采用公式予以無量綱化；對于適度指標——流動比率，要求指標值為一固定值，最好采用公式，其中q為該指標的最佳值；審計意見可以不進行無量綱化。

（二）指標權重確定

對于無量綱化后的指標，數值都是分布在0～1之間，運用SPSS20.0軟件剔除相關度高的變量。為了便于進一步處理，需要確定各個指標權重。眾多權重確定方法中，綜合來說，變異系數法是一種客觀又科學的方法，并且對于樣本沒有特別的要求。本文采用變異系數法確定權重。

（三）模糊聚類分析風險預警方法

本文采用多級模糊綜合評價方法對含有內部控制指標和財務預警指標的預警體系進行分析。模糊聚類分析算法分類簡單且精度較高。簡單的比例分析法是通過對比指標取值與標準值得出綜合評估值，與之不同的模糊聚類分析算法則提出不同指標的分布特征，運用綜合判斷向量生成銀行風險綜合指數。

1.進行相關性分析之后，最后指標為N個，因此需建立評判指標域X，即。

2.根據銀行風險預警的需要，將銀行風險劃分四個評價等級，分別為：“綠燈”（資產狀況良好，風險小，處于安全狀態(tài)）；“藍燈”（資產狀況較好，風險較小，處于較安全）；“黃燈”（資產狀況較差、風險較高、危險）；“紅燈”（資產狀況很差，風險很高、很危險）。因而建立評判等級域。

3.計算各個等級評判的標準值及相對隸屬度。對于不同等級的標準值建立了N*4階對應N個指標、四個等級的標準值矩陣，計算各個指標的實際值對于不同等級的相對隸屬度：

根據最大隸屬度原則，得出風險等級，并以綜合判斷向量為權重，以此計算不同時點、同一銀行的風險指數。

四、案例分析

中國工商銀行股份有限公司成立于1984年，是中國五大銀行之首，世界五百強企業(yè)之一，擁有中國最大的客戶群的商業(yè)銀行。我國工商銀行作為中國資產規(guī)模最大的商業(yè)銀行，經過27年的改革發(fā)展，已經步入質量、效益和規(guī)模協(xié)調發(fā)展的軌道。本文選取工商銀行作為案例分析，數據來源于工商銀行各年年報，運用SPSS20.0進行相關性分析，剔除了指標X14累計外匯敞口頭寸比（因其與X8和X22高度相關）；剔除了X1、X7、X23，因與X2資本利潤率高度相關；剔除了X3、X21，因與X4高度相關；剔除了X5，因與X13高度相關；剔除了X18，因與資本充足率高度相關；剔除X16，因與X20——存貸比高度相關。在剔除的這些指標中要充分滿足安全性權重偏大的要求。根據篩選出來的15個指標建立指標域X={X1，X2，…，X15}。運用變異系數法得出權重如表2。

運用系統(tǒng)分析法確定預警指標閥值如表3所示。

根據公式（1）（2）算出各個等級的隸屬度，使用 matlab做矩陣運算，得出工商銀行2007—2011年的綜合風險。

以2011年為例，工商銀行2011年各指標的實際值和隸屬矩陣如表4所示，得出綜合判斷向量為：B5={0.85，0.11，0.03，0.01}，根據最大隸屬度原則工商銀行目前為安全等級。

用0、40、80、100作為四個等級的綜合風險指標，表5以綜合判斷向量B為權重，加權平均得出良好的銀行風險綜合指數。根據最大隸屬度原則，可以看到2011年工商銀行處于安全地帶，且其綜合風險指數為7.51。同理可得工商銀行2007—2011年的綜合風險指數如表6。

從圖1可以看出，2007—2011年工商銀行的總體風險呈下降趨勢，且一直處于安全地帶。在這幾年中，2008年由于全球金融危機的影響，其風險最大。從2008年到2009年，由于我國宏觀形勢不斷好轉，銀行業(yè)整體經營穩(wěn)定，工商銀行的風險明顯下降。從隸屬度分析看出，工商銀行的利率風險較大，同時，應提高流動性比率，降低不良貸款凈生成率。

五、結論

本文建立了基于內部控制和財務預警相結合的銀行風險指標體系。從案例分析可以看出，在進行風險分析時，首先安全性指標所占權重比較大，尤其是其中的不良貸款率和資本充足率，所以各個銀行一定要保持不良貸款率和資本充足率在一個健康的區(qū)域內。其次，流動性風險、獲利能力和其他相對權重較小。從隸屬度分析可以看出，商業(yè)銀行的利率風險規(guī)避能力較差，所以各個銀行要采取適宜的對策應對利率風險。另外各個銀行在進行風險分析時，可因地制宜，選擇不同的數據處理方法進行數據處理，豐富結果。

【參考文獻】

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[12] 楊軼.財務預警研究中非財務指標選擇綜述與評價[J].財會通訊，2008（6）.

第7篇：銀行風險防范總結范文

關鍵詞：銀行卡；業(yè)務；創(chuàng)新；風險；防范

中圖分類號：F832.2文獻標識碼：A文章編號：1007-9599 (2010) 16-0000-01

Bank Card Business Innovation and the Role in Risk Prevention

Zhan Zhuangying

(Haikou Central Branch of The People's Bank of China,Haikou570135,China)

Abstract:With the domestic economic development and changes in consumer demand,the bank card business should also be with the times,seeking innovation.This paper analyzes the status of bank card business,and then put forward the future direction of innovation.On this basis,the article bankcard risk prevention from the perspective of the important role of business innovation.

Keywords:Bank card;Business;Innovation;Risk;Prevention

銀行卡在消費和理財方面的優(yōu)勢非常顯著，目前我國已經有越來越多的用戶使用銀行卡。但發(fā)行銀行卡也會給銀行帶來多方面的風險因素，高科技犯罪層出不窮，銀行風險管理難度也在加大。因此，通過業(yè)務創(chuàng)新優(yōu)化客戶群體，并有效防范現存的風險對商業(yè)銀行來說具有十分積極的意義。

一、銀行卡業(yè)務發(fā)展的現狀

廣大用戶對銀行卡業(yè)務早已不再陌生，近年來我國銀行卡用戶規(guī)模持續(xù)攀升，而且銀行卡的功能也在不斷擴展。原先用戶使用銀行卡很大程度上是服務于現金存取需要，甚至有相當比例的人群不愿使用銀行卡?，F在銀行卡除基本存儲功能外，還涉及費用交納、網上支付、會員優(yōu)惠、個人理財等一系列新型功能，充分發(fā)揮了銀行卡的服務優(yōu)勢。特別是在網上銀行的支持下，用戶對銀行卡的使用和管理更加便捷。但銀行卡業(yè)務在取得以上成果的同時也存在一定的問題，運用銀行卡進行欺詐、個人信用缺失等現象時有發(fā)生。即使沒有發(fā)生法律問題，用戶開通銀行卡后并不能保證長期使用卡片。例如，有的用戶只是對辦卡贈禮感興趣，收到卡片后卻很少使用。銀行因為上述問題不僅會增加賬戶管理成本，還有可能面臨損失無法及時追繳的困擾。

二、銀行卡業(yè)務創(chuàng)新的方向

針對銀行卡業(yè)務的現狀，創(chuàng)新成為問題解決的根本。各大商業(yè)銀行面對客戶群體的機會是均等的，銀行卡現有的普遍僅僅是銀行參與行業(yè)競爭的必要基礎，但與更強大的競爭優(yōu)勢相比還有差距。此時客戶選擇某一銀行開卡的影響因素很多，如銀行網點是否便利、客戶所在公司與銀行間的合作往來、銀行卡本身對客戶的吸引力等，所以銀行卡業(yè)務的新增用戶來源具有很大的隨機性，商業(yè)銀行想要突破自身發(fā)展和行業(yè)競爭的“瓶頸”只有依靠創(chuàng)新。在實踐中，銀行卡風險與用卡行為息息相關，商業(yè)銀行以創(chuàng)新促進風險防范的戰(zhàn)略舉措必須以優(yōu)化客戶資源為導向，使新增客戶既能保證銀行卡的活躍使用，又能真正減少風險行為，而且積累競爭優(yōu)勢與優(yōu)化客戶資源也是相統(tǒng)一的過程。從挖掘優(yōu)質客戶的角度來看，休閑經濟消費應成為銀行卡業(yè)務創(chuàng)新的重要方向。

現如今人們的生活水平穩(wěn)步提高，休閑經濟與文化背景下催生的消費行為能夠產生巨大的經濟效益。銀行以休閑經濟為方向創(chuàng)新卡片業(yè)務可以創(chuàng)建新的消費產業(yè)鏈條，促進團體客戶開發(fā)，集中優(yōu)質客戶。這是因為，休閑經濟消費的覆蓋面廣，如購物、旅游、文化進修、電子商務、家居裝飾等，每個消費領域都貫穿著新的消費鏈條。以汽車消費領域為例，客戶決定購買汽車后，要繳納汽車保險，如果是貸款買車的客戶還要繳納車貸險；新車行駛一段時間需要保養(yǎng)，更換零部件，增添車內飾品；日常行駛涉及油耗；客戶參加汽車經銷商組織的汽車俱樂部會增加新的消費；汽車遇故障后還需要隨時救援服務。從中可以看出，在此領域的消費具有系列性、持續(xù)性、規(guī)模性的特征，客戶群相對穩(wěn)定可靠。銀行通過一定的刷卡消費優(yōu)惠，可有效集中這一優(yōu)質客戶群體。同樣在文化消費領域，用戶購買圖書、參加各類培訓課程、參觀文化展覽等也能構成消費鏈條。因此，遵循上述業(yè)務創(chuàng)新方向，銀行可供開發(fā)的優(yōu)質客戶資源非常廣泛。

在確立以上創(chuàng)新方向的基礎上，商業(yè)銀行還應注重團體客戶開發(fā)以及與合作商關系的發(fā)展。銀行卡業(yè)務創(chuàng)新在企事業(yè)單位中的推廣可形成規(guī)模化的優(yōu)質客戶積累，并使競爭優(yōu)勢得到宣傳。此外，當銀行以某一領域為切入點創(chuàng)新銀行卡業(yè)務后，只有通過不斷挖掘優(yōu)質合作商，建立合作關系，才能增強卡片對客戶的吸引力，讓客戶享受到更多優(yōu)質服務，形成良性循環(huán)的業(yè)務發(fā)展趨勢。

三、銀行卡業(yè)務創(chuàng)新對風險防范的作用

商業(yè)銀行尋求創(chuàng)新是發(fā)展的必由之路，但創(chuàng)新的同時不能忽視風險防范。以休閑經濟為主導、加強團體客戶開發(fā)與合作商關系拓展的銀行卡業(yè)務創(chuàng)新方向對風險防范具有不可或缺的作用。

首先，銀行卡業(yè)務創(chuàng)新可凝聚新型目標客戶群體。借助刷卡優(yōu)惠等營銷方式，以休閑經濟為導向，細分目標市場，商業(yè)銀行的新型目標客戶群體將逐步增加。這些客戶群體的共性特征表現在經濟實力較強、文化素養(yǎng)較高、有風險防范意識、休閑消費需求廣泛，屬優(yōu)質客戶范疇，所以銀行發(fā)卡風險低，并且便于銀行、客戶、合作商之間良性關系的建立與維護。由于銀行卡業(yè)務創(chuàng)新緊跟新型客戶需求，當客戶開卡后，卡片的使用頻率、單比消費金額相對會比較高，從而有助于規(guī)避銀行卡客戶流失的風險。

其次，銀行卡業(yè)務創(chuàng)新可增加客戶審核屏障。商業(yè)銀行在拓展團體客戶、與企事業(yè)單位展開業(yè)務合作時，無形中增加了對目標客戶群體的審核，這種審核比銀行一般性開卡所需的審核具有更強的針對性和明確性。

最后，銀行卡業(yè)務創(chuàng)新可引入與保險公司的合作。銀行卡業(yè)務創(chuàng)新的過程中往往與保險公司有著多方面的合作共識，而銀行與保險公司合作所發(fā)揮的風險防范作用可以說是一種雙重防護。以汽車類消費主題的銀行卡業(yè)務創(chuàng)新為例，該消費鏈條可從汽車貸款開始，銀行提供貸款，保險公司提供車貸險。

四、總結

銀行卡業(yè)務創(chuàng)新既滿足了新一代客戶群體的需求，也有助于治理長期以來存在的風險問題，是一種可持續(xù)發(fā)展的經營戰(zhàn)略。在機遇與挑戰(zhàn)并存的今天，商業(yè)銀行應著力開發(fā)新型銀行卡業(yè)務，從而在激烈的市場競爭中占據優(yōu)勢地位。

參考文獻：

第8篇：銀行風險防范總結范文

【論文關鍵詞】風險對策金融環(huán)境

0引言

商業(yè)銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸和結算業(yè)務為主的高負債高風險行業(yè)。商業(yè)銀行風險是指：商業(yè)銀行在經營過程中。由于不確定因素的影響，從而導致銀行蒙受經濟損失或獲取額外收益機會的可能性。由于商業(yè)銀行經營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經營風險轉化成現實損失，不僅會導致銀行破產，而且將對整個國民經濟產生巨大的破壞力。因此，正確認識商業(yè)銀行風險并建立有效的風險防范和控制機制，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據我國金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風險分為信用風險、利率風險、流動性風險和操作風險。

1我國商業(yè)銀行面臨的主要風險

1．1信用風險

對商業(yè)銀行而言，信用風險即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務的可能性。由于銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產生以來，信用風險就是最為關注的風險。隨著我國市場經濟的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％…。

我國商業(yè)銀行風險控制水平和管理能力遠低于資產的擴張(2005年商業(yè)銀行資產較2004年增長18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風險有擴大隱患。首先，我國商業(yè)銀行的信用風險現狀嚴重，具體表現為貸款結構失衡，不良資產數量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現風險集中趨勢；資產結構過于單一，以企業(yè)貸款為主，負債結構以存款為主，居民存款占比上升；資產和負債期限結構不合理，存短貸長現象嚴重等。其次，商業(yè)銀行在信用風險管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標準．而忽略對借款人的實地調查；(2)過分迷信大客戶，大項目，尤其是有政府背景的項目，忽略風險的動態(tài)變化，從而盲目擴大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風險的手段，通過擴大貸款規(guī)模來緩解和延緩風險。忽略貸款市場的有效需求而進行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標準，也使貸款風險管理人員對貸后實際管理能力下降，增大了信用風險的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產調整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產結構的同時，也掩蓋和延緩了風險暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。

目前盈利性及流動性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應市場經濟要求的運作和管理機制，國有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競爭的焦點，貸款條件優(yōu)惠，基本上無擔保，利率全下浮，貸款金額大，而且因為當期效益很好，使商業(yè)銀行對其風險情況關注較差，存在麻痹心理。將進一步增加銀行的系統(tǒng)性風險，不利于風險的分散。

商業(yè)銀行的收益結構和業(yè)務擴張模式解決了信用風險在整個銀行風險體系中的核心地位。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差f據2006年中期報告反映，某國有商業(yè)銀行利息收入占全部營業(yè)收入比重高達92％)，業(yè)務擴張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO后，我國商業(yè)銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現有風險管理水平和體制下，信用風險會進一步增大。根據人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現存對外資銀行所有權、經營和設立形式(包括設立分支機構和許可證發(fā)放)進行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競爭。優(yōu)質客戶的流失、存款的減少會加大我國商業(yè)銀行的提現風險，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風險管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶經營狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經營風險最終均表現為信用風險。

1．2流動性風險

商業(yè)銀行的流動性風險主要包括兩種形式：市場／產品流動性風險和現金流／資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。后者是指現金流不能滿足債務支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失，甚至導致機構破產。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業(yè)銀行整體經營方面的綜合體現。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務之一。

從目前商業(yè)銀行的流動性狀況看．據央行統(tǒng)計．2005年底存貸差達到創(chuàng)記錄的近9．2萬億元．達到2000年的3．7倍。體現為供給大于需求，流動性充足．但在其背后亦隱含著流動性危機。主要體現在：(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負債不足。目前國內各商業(yè)銀行通過主動負債擴大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進行有效的控制和管理，負債的總量結構、期限結構，利率結構和客戶結構無法有效優(yōu)化并與資產合理匹配。存款的超長增長保證了商業(yè)銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經營者都普遍認為當前商業(yè)銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業(yè)銀行流動性管理的關注，把目光都放在資產業(yè)務的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負債業(yè)務受宏觀經濟金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導致存款增長趨勢放緩，商業(yè)銀行的流動性風險將立刻顯現，從而有可能引發(fā)新一輪的流動性危機。

(2)資產的變現能力不足以保持足夠的流動性。隨著我國商業(yè)銀行的市場化經營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產和債券資產的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產和負債的平均期限搭不當，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。從目前商業(yè)銀行的經營情況來看．資產形式較單一，變現能力較差的信貸資產占比大，流動性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產缺乏變現的環(huán)境和基礎，進一步加劇了商業(yè)銀行資產的流動性問題。即使債券資產流動性較強，但目前商業(yè)銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現不但困難，而且要遭受較大價格風險。近期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

1．3利率風險

我國商業(yè)銀行目前利率風險管理是被動的、簡單的管理。與西方國家商業(yè)銀行的利率風險相比，我國的利率風險更多地表現為體制性風險，國家利率政策的調整是商業(yè)銀行利率風險產生的直接原因。在利率管制下，管理當局賦予商業(yè)銀行的經營目標主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動性，并不要求商業(yè)銀行對利率風險做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關注信貸和流動性風險，缺乏對利率風險的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風險管理體系客觀上放大了風險。首先，我國商業(yè)銀行利率風險的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉移風險的手段。衍生金融產品的缺乏明顯地制約了中國金融風險管理現代化的進程。其次，我國商業(yè)銀行利率風險量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達國家銀行風險管理在技術上的重要發(fā)展趨勢。中國目前在風險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風險價值、信用計量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場化改革對商業(yè)銀行的利率風險管理水平構成嚴峻考驗。近期利率的頻繁波動充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風險，主要表現在以下幾個方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴重的存短貸長現象，資產負債期限以及負債和資產的：利率敏感性不匹配現象嚴重。(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會有縮小的趨勢。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉f如在商業(yè)擴張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負)。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權風險．具體表現為流動性和再投資風險。因此，在利率上升或下降時，商業(yè)銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權風險。

1．4操作風險

操作風險可以分為由外部客觀原因和由內部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機構規(guī)模擴大化、金融產品多樣化和復雜化，商業(yè)銀行業(yè)務對計算機為代表的IT技術的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場全球化的趨勢的進一步加強，使得外部條件更加復雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風險會給商業(yè)銀行帶來嚴重的后果。然而，銀行經營以人為本，對操作風險的管理也應以加強內部操作風險為基礎。

導致商業(yè)銀行內部員工行為失當的原因．有的是主觀惡意，有的是主觀善意。近年來．商業(yè)銀行在總結歷史經驗的基礎上．通過完善管理辦法對業(yè)務流程加以整合，利用現代信息和網絡技術提高監(jiān)測水平．通過加強內控機制建設，實施問責制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風險和主觀惡意行為風險得到一定的控制，但對主觀善意行為風險管理缺乏應有的重視。實際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應有的事前預警、事中監(jiān)測和事后分析評估和處理機制，使得銀行對主觀善意行為的發(fā)生特點和規(guī)律的認識遠低于對主觀惡意行為的認識，而且責任人也因處罰較輕而缺乏應有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失遠大于主觀惡意行為風險。其次，主觀惡意行為風險往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現一些經濟案件的一個顯著特點是，一些基層負責人或客戶經理以提高服務效率、方便客戶為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現漏洞，給一些犯罪分子以履行職務或服務客戶為名，行經濟犯罪之實提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時期增加債券投資．當市場利率上升時，在缺乏避險手段情況下就給商業(yè)銀行帶來了利率風險。

2商業(yè)銀行風險的防范對策

風險防范的根本策略在于制度防范為主．技術防范為輔，二者相互結合．互為補充。制度防范的要點在于通過制度創(chuàng)新恢復和加強市場約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會約束與銀行內部構成的由外到內的風險防范體系。主要工作為：(1)進行產權制度改革；(2)完善內部控制制度；(3)恢復金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨立性與權威性。技術防范的要點在于與制度防范相結合，通過風險防范手段的改進，建立不完全信息下的風險機制，在具體風險的管理上，應在完善商業(yè)銀行公司治理結構的前提下，針對不同的風險采取不同的防范策略。

2．1防范信用風險

防范信用風險要在加強貸前調查和貸時審查等工作的基礎上，重點作好：(1)建立符合國際標準的銀行信用內部評級體系和風險模型。這樣既可減少信用風險，又可以提高銀行利潤。(2)建立完善的內控機制和激勵機制，嚴格貸款等資產業(yè)務的流程控制，明確責任和利益的關系。(3)建立并完善信用風險監(jiān)測信息系統(tǒng)，建立客戶基礎數據庫和開發(fā)客戶跟蹤系統(tǒng)，實現信用風險的動態(tài)化管理。(4)通過對資產投資方案的機會成本進行對比，選擇適時退出策略，以實現最佳的資產配置效果。(5)利用新興工具和技術來減少和控制信用風險，建立科學的業(yè)績評價體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達到提前收回債券和轉移信用風險的目的，實現風險結合管理。

2．2防范利率風險和流動性風險

(1)構建完善的內部風險管理機制，對資金管理

體系進行創(chuàng)新，對資金實行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺，實現流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經濟、金融信息網絡系統(tǒng)和風險監(jiān)控預警系統(tǒng)，強化各種風險的量化分析，注意期限結構上的配比．防范利率和流動性風險．同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。(2)健全獨立的內部風險管理體系。設立專門的利率風險監(jiān)管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負責．制定明確的利率風險管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權權限和責任。合理確定內、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內部利率．引導資金向高收益、低風險的項目集中．降低總體風險，實現全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時與其他部門協(xié)調合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風險管理產品。

第一．根據國內金融市場發(fā)展趨勢．進行衍生產品的基礎工作。第二，開發(fā)和運用主動負債或提高資產流動性的產品，改善資產負債組合，如發(fā)行次級債券。嘗試創(chuàng)造連接不同市場的產品．將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結構性存款等。待條件具備后適時推出遠期利率合約等產品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風險敞口，防范和化解利率風險。

第9篇：銀行風險防范總結范文

關鍵詞：網上銀行 發(fā)展現狀 風險管理 措施分析

一、網上銀行

網上銀行（E-Bank）是銀行等金融機構使用計算機及網絡技術在網絡開設的銀行，通過Internet向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對賬、行內轉賬、跨行轉賬、信貸、網上證劵、投資理財等傳統(tǒng)服務項目，使客戶可以足不出戶就方便地管理活期和定期存款、支票、信用卡及進行個人投資的虛擬銀行柜臺。

二、網上銀行的風險

為保證銀行內部整個金融網的安全，我們需要保證網上銀行交易系統(tǒng)的安全，最大限度避免交易風險，這是網上銀行建設中最至關重要的問題，也是銀行保證顧客資金安全的最根本的考慮。

1.來自網上銀行物理結構的風險

網絡是虛擬的，但又是物理存在的，數據通過物理介質進行運輸和儲存，進行儲存的介質有硬盤、軟盤和磁帶等，若遭受物理損失，損失的不僅僅是這些設施，更嚴重的是存儲于這些設施中的數據，所以注重網上銀行的物理安全問題是網上銀行發(fā)展的前提。

它主要包括兩個方面，第一是環(huán)境安全，及對系統(tǒng)所在環(huán)境的安全進行保護，如區(qū)域保護和災難保護等。第二是設備安全，主要包括設備的防盜、防毀、防電磁信息輻射泄露、防止線路截獲、抗電磁干擾及電源保護等。

2.來自網上銀行技術結構的風險

網上銀行的技術風險主要包括網絡風險和交易風險兩個方面，網絡安全能夠確保網上銀行網站的安全性，交易安全能夠確?？蛻敉ㄟ^網上銀行進行交易的資金安全。

在網絡風險問題中，最重要的是內部網與外部網之間的訪問控制問題，在這個環(huán)節(jié)上時常發(fā)生問題，這也是黑客經常攻擊的地方；另外一個問題是內部網不同網絡安全域的訪問控制問題，不同內部網具有重要性不同的信息資料，因而，內部犯罪人員往往利用內部網管理上的漏洞，尋找盜竊或破壞漏洞。

計算機技術不斷更新發(fā)展的同時，防病毒技術、防火墻技術的更新發(fā)展存在一定的滯后性。計算機病毒、黑客、木馬等技術有威脅網上銀行安全的可能。

三、網上銀行風險對策設計

1.重視物理環(huán)境安全設計

首先，制度的安全需要提高安全防范意識，參照國家標準制定相關的規(guī)章制度，加強安全管理，提高員工整體素質，建立健全安全防范制度。其次，建筑的安全，機房建筑和結構從安全的角度出發(fā)，應該考慮多個方面，例如，計算機周圍應有足夠亮度的照明設施和防止非法進入的設施，計算機中心周圍100米內不能有危險建筑物等。最后是計算機設備的防火、防盜、防雷、防靜電，計算機在擺放時，可以根據消防火級別來確定機房的設計方案。

2.確保硬件安全

硬件安全主要是物理安全和設備安全。為確保物理安全，要防止意外的發(fā)生，和人員的故意破壞；確保設備安全就要求管理人員保護設備的鑰匙、口令、密碼等，防止人為或網絡病毒、近遠程對于安全的攻擊。

3.控制訪問權限

控制訪問權限，是網絡安全防范和保護的主要策略，它的主要任務是保證網絡資源不被非法使用和訪問。

4.保護主機自身安全

利用系列網絡隔離的手段對計算機中心的硬件系統(tǒng)進行隔離。要著重考察主機及系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、持續(xù)性，防止黑客、木馬等入侵的渠道。

5.確保內部網絡安全性

使用加密、簽名認證等技術避免數據篡改；局域網技術利用vlan技術進行物理隔離不同的位置、不同的業(yè)務網。

6.防火墻隔離安全

防火墻的硬件基礎應選擇性能優(yōu)良的物理平臺，設置防火墻時要截止所有從135到142的TCP和UDP連接，改變默認配置端口，拒絕Ping信息包，通過設置過濾規(guī)則來實現包過濾功能。實際運行操作中可采取防火墻雙機備份，選擇兩臺同樣的設備安裝防火墻（一臺作為備份）。

7.數據備份與隔離保護

鑒于數據庫的重要性，應對數據進行分級管理并提供可靠的故障恢復機制，實現數據庫的訪問、存取、加密控制，具體實現方案有安全數據庫系統(tǒng)、數據庫保密系統(tǒng)、數據庫掃描系統(tǒng)等。

8.保障通信與信息安全