稅務(wù)檔案管理辦法精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

一、分析檔案管理現(xiàn)狀，充分認(rèn)識(shí)稅收征管檔案資料信息化的必要性

1、從稅收檔案資料管理的現(xiàn)狀分析，稅收征管檔案資料信息化是減輕國(guó)稅機(jī)關(guān)檔案管理工作強(qiáng)度，節(jié)約檔案管理成本，實(shí)現(xiàn)檔案信息資源共享的有效途徑。現(xiàn)行稅收資料管理過(guò)程中，整理工作量大、時(shí)間跨度長(zhǎng)、資料查找難、利用效率低等問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)。一是工作效率低。從收集整理到裝訂，全是手工操作，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，消耗資財(cái)。后期調(diào)閱也以手工為主，勞動(dòng)強(qiáng)度大，手工檢索速度慢，調(diào)閱效率低。二是綜合利用程度低?，F(xiàn)行稅收資料的檔案管理在查詢分析核對(duì)和執(zhí)法責(zé)任檢查落實(shí)等綜合利用方面效果不佳。三是共享程度低。由于存檔的紙質(zhì)資料移動(dòng)性能差，不能直接為國(guó)稅機(jī)關(guān)各崗位、各環(huán)節(jié)提供信息來(lái)源和執(zhí)法依據(jù)。四是存貯成本高。紙質(zhì)資料存貯成本高，占用空間大。五是管理不規(guī)范。稅收資料多頭受理、重復(fù)歸檔，且歸檔標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

2、從為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的角度考慮，稅收征管檔案資料信息化是提高工作效率，降低辦稅成本，方便納稅人的重大改革。為了加強(qiáng)稅收管理，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求納稅人辦理的各項(xiàng)證件和填報(bào)的涉稅資料十分繁雜，同樣的資料，在不同的崗位和不同的時(shí)間要反復(fù)提供和查驗(yàn)，少一樣都可能辦不成事情，既增加了納稅人的辦稅成本，又影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作效率。稅收征管檔案資料的信息化，可以做到了一次采集歸檔，多環(huán)節(jié)、多層次的反復(fù)利用，可以極大地方便了納稅人，也減少了國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部資料傳遞的麻煩。

3、從稅收信息化建設(shè)的要求出發(fā)，建立一戶式納稅人電子檔案成為必然趨勢(shì)。近幾年的稅收征管改革，在征管體制、征管機(jī)制、信息化建設(shè)等方面取得了重大突破，但是稅收資料檔案管理作為一項(xiàng)重要的征管基礎(chǔ)工作，還停留于手工操作的狀態(tài)，其管理的信息化水平還比較低。隨著稅收信息化建設(shè)步伐不斷加快，征管軟件不斷應(yīng)用升級(jí)，同時(shí)申報(bào)方式電子化以及辦公自動(dòng)化等信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用，稅收征管檔案資料信息化已成為必然趨勢(shì)，同時(shí)也是《國(guó)稅系統(tǒng)基層“三化”建設(shè)三年規(guī)劃》的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是注重信息的深度開(kāi)發(fā)，提高檔案信息利用價(jià)值，創(chuàng)新檔案管理電子化的新舉措。

4、從稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制落實(shí)的客觀需要，稅收征管檔案資料信息化是強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任和加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督的重要手段。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，稅收整個(gè)操作過(guò)程的電子化和信息化，是稅收征管改革的方向。實(shí)行稅收征管檔案資料信息化是加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督，減少執(zhí)法隨意性，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的重要手段。要堅(jiān)持依法治稅，提高征管效率和水平，就必須對(duì)納稅人稅務(wù)登記、一般納稅人認(rèn)定、防偽稅控認(rèn)定、納稅申報(bào)情況、涉稅事項(xiàng)變更和注銷等各項(xiàng)涉稅行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，而通過(guò)稅收征管檔案資料信息化不僅能做到注重結(jié)果的監(jiān)督，而且實(shí)現(xiàn)了過(guò)程的跟蹤管理，誰(shuí)是責(zé)任人，一目了然。

二、建立檔案管理制度，實(shí)現(xiàn)稅收征管檔案管理規(guī)范化基礎(chǔ)上的信息化

1、統(tǒng)一采集對(duì)象，資料種類規(guī)范到位。在稅收征管過(guò)程中，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的以及稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)出的資料文書品種繁多，全部列入電子檔案資料的采集對(duì)象，既不需要，也不可能。因此，我們必須從有利于“明確納稅人納稅義務(wù)和落實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法責(zé)任”為原則，可以確定戶籍管理類、減免退稅類、調(diào)查執(zhí)行類、登記備案類、稅收處罰類和統(tǒng)計(jì)備查類等基礎(chǔ)資料，作為我們電子化采集歸檔的對(duì)象。

2、明確資料來(lái)源，文書格式規(guī)范到位。為了確保采集資料的真實(shí)可靠，應(yīng)當(dāng)明確資料采集的來(lái)源。當(dāng)前主要有四個(gè)方面：一是納稅人在辦理稅務(wù)登記、一般納稅人和防偽稅控企業(yè)認(rèn)定時(shí)所提供的各類資料原件；二是上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審批、資格確認(rèn)時(shí)形成的各類資料原件；三是江蘇國(guó)稅管理信息系統(tǒng)形成的各類調(diào)查執(zhí)行和處罰資料原件；四是根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理工作需要，按年度從江蘇國(guó)稅管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中導(dǎo)出的統(tǒng)計(jì)備查表格(如納稅申報(bào)情況明細(xì)表、發(fā)票發(fā)售分戶明細(xì)帳等)。

3、落實(shí)崗位職責(zé)，收集責(zé)任規(guī)范到位。檔案利用價(jià)值的大小在于資料是否齊全，而檔案齊全的關(guān)健環(huán)節(jié)在收集。因此，基層主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要有專門的檔案工作小組，負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資料的收集和歸檔工作落實(shí)情況，明確各責(zé)任區(qū)主崗人員為檔案資料收集工作第一責(zé)任人，凡規(guī)定實(shí)行電子化歸檔的資料，除由檔案管理員從現(xiàn)有存檔資料庫(kù)中直接調(diào)取歸檔外，其他一律由主崗人員負(fù)責(zé)收集并形成電子文檔，上傳檔案管理員，凡收集不全的，列入個(gè)人崗位考核扣分。

4、簡(jiǎn)化流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，資料傳遞規(guī)范到位。為了適應(yīng)江蘇省國(guó)稅管理信息系統(tǒng)運(yùn)行要求，在實(shí)現(xiàn)稅收征管檔案資料信息化的過(guò)程中，我們必須打破思維定式，在簡(jiǎn)化合并現(xiàn)有征管資料的基礎(chǔ)上，作出硬性規(guī)定，凡是作為電子化收集歸檔的原始資料在國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部不再作為附報(bào)資料進(jìn)行紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，一律由各崗位進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)查核。如上級(jí)規(guī)定必須附報(bào)的資料，由最終上報(bào)審批的業(yè)務(wù)科室統(tǒng)一打印上報(bào)。

5、及時(shí)采集資料，歸檔辦法規(guī)范到位。為了保證稅收征管資料信息在稅收征管和納稅服務(wù)中及時(shí)的發(fā)揮作用，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收征管資料收集責(zé)任人提出明確的工作要求，落實(shí)具體資料采集歸檔環(huán)節(jié)：要求納稅人提供的各類原始資料在調(diào)查環(huán)節(jié)由調(diào)查人負(fù)責(zé)在上報(bào)調(diào)查報(bào)告前采集歸檔；對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)的原始資料在主管國(guó)稅機(jī)關(guān)登記分發(fā)前由檔案管理崗直接采集歸檔；對(duì)納稅人涉稅事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查執(zhí)行的原始資料在調(diào)查執(zhí)行完畢后當(dāng)日由執(zhí)行人負(fù)責(zé)采集歸檔；對(duì)納稅人年度納稅情況明細(xì)表等統(tǒng)計(jì)備查表格由責(zé)任區(qū)主崗人員在年度終了后規(guī)定的時(shí)限內(nèi)采集歸檔。

6、實(shí)行資源共享，檔案利用規(guī)范到位。實(shí)行稅收征管資料信息化的重要目標(biāo)之一，就是要讓檔案信息超越時(shí)空的限制，實(shí)現(xiàn)多崗位、多層次的資源共享。因此，我們應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)有國(guó)稅系統(tǒng)統(tǒng)一的局域網(wǎng)為支持，使檔案信息資源利用不再受時(shí)空的限制，在國(guó)稅系統(tǒng)的內(nèi)部辦公網(wǎng)的任何一臺(tái)工作站上都可以實(shí)時(shí)查詢到相關(guān)的檔案信息。只有這樣，才能使檔案信息的增值利用成為現(xiàn)實(shí)。

三、充分利用現(xiàn)有資源，積極推進(jìn)稅收征管資料檔案信息化管理工作進(jìn)程

1、根據(jù)檔案管理要求，研究制定稅收征管資料檔案信息化的業(yè)務(wù)需求。當(dāng)前稅收征管資料信息化建設(shè)的工作重點(diǎn)是要立足現(xiàn)實(shí)，實(shí)事求是，按照投入少、見(jiàn)效快的原則，將分散信息實(shí)現(xiàn)集中存儲(chǔ)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人有關(guān)涉稅信息的綜合利用。因此，該系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備的主要功能有：采集功能，利用基層主管國(guó)稅機(jī)關(guān)現(xiàn)有的電子掃描設(shè)備，對(duì)納稅人的涉稅信息資料(如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代碼證等)進(jìn)行電子掃描；存儲(chǔ)功能，以基層主管國(guó)稅機(jī)關(guān)為單位，由專職的檔案管理崗人員對(duì)采集到的各類涉稅信息的掃描文件或數(shù)碼圖片在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行集中存儲(chǔ)；查詢功能，對(duì)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)有權(quán)使用檔案信息的人員進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)(如登錄國(guó)稅內(nèi)部網(wǎng)站方式)，確保各個(gè)崗位人員在需要時(shí)查詢納稅人的基礎(chǔ)信息，可以多人同時(shí)查詢；維護(hù)功能：主管國(guó)稅機(jī)關(guān)檔案管理崗人員要能夠及時(shí)對(duì)檔案信息庫(kù)的信息進(jìn)行添加和刪除，確保信息準(zhǔn)確完整；備份功能，按照稅收檔案資料管理辦法，現(xiàn)行的征管檔案資料至少保存三年以上，因此，該系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)可以按年度將檔案資料進(jìn)行備份存查，確保安全。

第2篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

   XX年上半年，XX地稅局辦公室結(jié)合工作職能，突出重點(diǎn)，狠抓落實(shí)，主要做了以下工作：

   1、認(rèn)真做好XX“管理年”活動(dòng)組織協(xié)調(diào)工作?！肮芾砟辍被顒?dòng)是今年全局工作的重點(diǎn)，辦公室作為牽頭部門，根據(jù)局黨委的工作部署和要求，協(xié)調(diào)相關(guān)科室，就“管理年”活動(dòng)的組織實(shí)施做了大量基礎(chǔ)性工作，先后制定了《XX地方稅務(wù)局XX“管理年”活動(dòng)實(shí)施意見(jiàn)》、《XX地方稅務(wù)局XX年基層單位目標(biāo)管理暨“管理年”活動(dòng)檢查評(píng)比辦法》、《機(jī)關(guān)目標(biāo)管理暨“管理年”活動(dòng)檢查評(píng)比辦法》、《XX地方稅務(wù)局機(jī)關(guān)日?？己思啊肮芾砟辍被顒?dòng)檢查評(píng)比項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)》、《星級(jí)管理辦法》等一系列規(guī)范化管理考核辦法，確保了我局“管理年”活動(dòng)的順利開(kāi)展。

    “管理年”活動(dòng)中，按照局黨委的要求，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，組織協(xié)調(diào)相關(guān)科室結(jié)合我局實(shí)際抓亮點(diǎn)，搞突破，并積極主動(dòng)地做好與市局管理年活動(dòng)辦公室的工作聯(lián)系，及時(shí)提報(bào)我局的亮點(diǎn)工作，我局的星級(jí)管理考評(píng)制度、重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅申報(bào)直通車管理、稽查提醒制度、干部隊(duì)伍建設(shè)等工作均被市局管理年活動(dòng)辦公室列為創(chuàng)新性工作項(xiàng)目，受到XX市局領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注和肯定。結(jié)合“管理年”活動(dòng)的開(kāi)展，牽頭對(duì)以前的涉稅事項(xiàng)、工作流程及制度、辦法進(jìn)行梳理整合和修訂完善，完成了《XX市地方稅務(wù)局崗責(zé)工作規(guī)范（試行）》初稿撰寫工作?！秿徹?zé)規(guī)范》共分六大類，內(nèi)容涵蓋納稅申報(bào)、稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅服務(wù)、減免稅管理、納稅評(píng)估、社會(huì)綜合治稅、重點(diǎn)稅源監(jiān)控等稅收工作各個(gè)環(huán)節(jié)，共六十余個(gè)崗位，對(duì)每個(gè)崗位的工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)、工作要求都進(jìn)行了明確和規(guī)范。

   2、做好星級(jí)管理考評(píng)工作。根據(jù)局黨委的要求，創(chuàng)新管理考核體系，牽頭制定了《星級(jí)（崗位明星）管理暫行辦法》、《崗位明星評(píng)選辦法》，明確星級(jí)單位和個(gè)人的考核評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)及程序。上半年，結(jié)合目標(biāo)管理考核，先后組織了三批星級(jí)單位考評(píng)，并下發(fā)了通報(bào)。通過(guò)單位推薦、考試選拔、公示等程序，組織評(píng)選了二季度崗位明星。

   3、強(qiáng)化政務(wù)督查工作。為使督查工作走上規(guī)范化、制度化的軌道，進(jìn)一步充實(shí)完善了《督查工作制度》。從督查工作任務(wù)、督查工作程序、督查方式及權(quán)限、督查組織實(shí)施等五方面進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范和明確，建立健全了督查立項(xiàng)登記、督辦、反饋和檢查制度、督查專報(bào)、通報(bào)等一系列督查工作制度和辦法，有效地保障了政務(wù)督查工作的順利開(kāi)展。今年以來(lái)，圍繞全局工作重點(diǎn)、每月份重點(diǎn)工作、局務(wù)會(huì)確定的重點(diǎn)工作事項(xiàng)、局黨委的重大工作部署和決策等，加大督查廣度和深度，全面做好日常督查、目標(biāo)督查、專項(xiàng)督查及領(lǐng)導(dǎo)交辦的重要事項(xiàng)的督查催辦。半年共下發(fā)督查通報(bào)12期，督查專報(bào)1期，有力地促進(jìn)了各項(xiàng)工作的落實(shí)到位。

   4、進(jìn)一步完善目標(biāo)管理考核工作。根據(jù)局黨委要求，明確分工，專人負(fù)責(zé)，結(jié)合實(shí)際，在廣泛征求局黨委和各單位意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)目標(biāo)管理考核辦法進(jìn)行了修訂完善，使我局的目標(biāo)管理考核工作與青島市局考核辦法更加科學(xué)合理，切合市局考核要求。同時(shí)，把目標(biāo)管理考核與“管理年”活動(dòng)考核相結(jié)合、日常管理考核和上級(jí)各項(xiàng)考核相結(jié)合、單項(xiàng)考核和綜合考核相結(jié)合，認(rèn)真做好全局日常管理考核和“管理年”活動(dòng)考核，努力做到全面細(xì)致，規(guī)范周到，以考核管理促進(jìn)各項(xiàng)工作的落實(shí)。

   5、加強(qiáng)檔案管理和資產(chǎn)管理。在檔案管理上，立足高起點(diǎn)，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)加強(qiáng)了對(duì)全局各類檔案資料的收集整理工作，進(jìn)一步提高了我局的檔案管理工作水平。

   在資產(chǎn)管理方面，根據(jù)市局《財(cái)務(wù)管理辦法》，修訂完善了我局的固定資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)置、大項(xiàng)固定資產(chǎn)處置等審批程序，嚴(yán)把入口、出口關(guān)。建立了固定資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)流程，杜絕管理上的漏洞。同時(shí)，加強(qiáng)后勤行政管理，按照高效、節(jié)約的原則，積極做好車輛管理、衛(wèi)生管理、辦公用品采購(gòu)、政務(wù)值班等服務(wù)工作，為全局各項(xiàng)工作的開(kāi)展提供了后勤保障。

   6、發(fā)揮參謀助手作用，搞好信息調(diào)研工作。圍繞局黨委中心工作，發(fā)揮辦公室在信息調(diào)研工作中的主導(dǎo)作用，加強(qiáng)對(duì)全局信息調(diào)研工作的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。上半年，組織召開(kāi)了信息調(diào)研工作會(huì)議，邀請(qǐng)市局信息調(diào)研工作人員，以以會(huì)代訓(xùn)的形式，對(duì)全局信息調(diào)研員進(jìn)行了培訓(xùn)。制定了《信息調(diào)研新聞宣傳工作管理辦法》，調(diào)整充實(shí)了兼職信息調(diào)研員隊(duì)伍，及時(shí)做好全局信息調(diào)研文章的篩選、整理和上報(bào)工作。特別是加強(qiáng)了對(duì)全局經(jīng)驗(yàn)性、創(chuàng)新性工作的對(duì)上提報(bào)力度。上半年，XX市局、省局等信息簡(jiǎn)報(bào)先后對(duì)我局星級(jí)管理、重點(diǎn)稅源管理、干部隊(duì)伍建設(shè)“六子工程”、稽查提醒制度等重點(diǎn)、亮點(diǎn)工作進(jìn)行了介紹。上半年共上報(bào)各類稅務(wù)信息80多條，被省局、市局、XX市政府及XX市委、市政府等上級(jí)部門采用30多條，采用調(diào)研文章8篇，比去年同期增加6篇。

   7、加大稅收宣傳力度，不斷提升平度地稅社會(huì)形象。主動(dòng)加強(qiáng)與有關(guān)媒體的聯(lián)系配合，積極主動(dòng)的做好全局稅收宣傳工作，上半年全局在各級(jí)各類新聞媒體發(fā)表宣傳稿件50余 篇。在人民日?qǐng)?bào)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)等中央級(jí)媒體發(fā)表稅收宣傳稿件四篇。五月份，在《人民日?qǐng)?bào)》發(fā)表了《XX地稅局以“三化”促進(jìn)稅收管理》的稿件，較好地宣傳了我局“管理年”活動(dòng)，在社會(huì)上產(chǎn)生了良好反響。共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)1

   二、存在的問(wèn)題及不足

第3篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)檔案 管理

會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的產(chǎn)物在時(shí)間上的積累，其所包含的會(huì)計(jì)信息內(nèi)容具有一定的原始憑證性、系統(tǒng)性、連續(xù)性和規(guī)律性， 不僅能完整的呈現(xiàn)出單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和組織發(fā)展的歷史畫面，而且能為管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、決策、控制提供依據(jù)。因此，會(huì)計(jì)檔案管理具有十分重要的意義。

一、會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)及其作用

由會(huì)計(jì)檔案的定義可以看出， 會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容主要包括三部分：會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，另外還有其它一些會(huì)計(jì)材料。

（一）會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)

（1）整體性：一個(gè)會(huì)計(jì)年度產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等，他們之間相互聯(lián)系，有了憑證，才有賬簿；有了賬簿，才有報(bào)表， 這是一個(gè)不可分割的整體，保持會(huì)計(jì)檔案的整體性，是管理好會(huì)計(jì)檔案的基礎(chǔ)。

（2）穩(wěn)定性： 會(huì)計(jì)檔案雖然內(nèi)容與種類繁多，形成的量大，但是它的基本成分只有三個(gè)方面：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。這種成分的穩(wěn)定性，是區(qū)別于其他檔案的重要標(biāo)志。

（3）規(guī)律性： 一個(gè)會(huì)計(jì)年度中所形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等，在反映某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，從業(yè)務(wù)發(fā)生到結(jié)束上報(bào)，能連續(xù)不斷地記錄，便于進(jìn)行正確的計(jì)算和綜合分析，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)之間相互制約、緊密聯(lián)系、環(huán)環(huán)相扣，這種內(nèi)在的規(guī)律性，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了其他檔案。

（4）特殊性： 會(huì)計(jì)檔案是以數(shù)字為主要內(nèi)容，是記錄反應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史資料。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表都有特定的格式和項(xiàng)目，與一般文件資料不同，因此會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管也有一定的特殊性。

（二）會(huì)計(jì)檔案的重要作用

（1）會(huì)計(jì)檔案是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的產(chǎn)物，是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歷史紀(jì)錄：會(huì)計(jì)檔案是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的產(chǎn)物，會(huì)計(jì)檔案與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密相關(guān)。從會(huì)計(jì)憑證到會(huì)計(jì)賬簿，最終產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)表，構(gòu)成了一個(gè)完整的體系，直接反映各個(gè)歷史階 段各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算的專門方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù) 收支情況予以連續(xù)的記錄、反映和綜合分析，使會(huì)計(jì)檔案具有連 續(xù)性和制約性的特點(diǎn)。

（2）會(huì)計(jì)檔案是預(yù)測(cè)、決策經(jīng)濟(jì)情況，真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)檔案是反映、監(jiān)督、參與經(jīng)營(yíng)管理的重要信息資源， 是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)依據(jù)。同時(shí)會(huì)計(jì)檔案?jìng)鬟f管理規(guī)劃，控制決策過(guò)程中所發(fā)生的會(huì)計(jì)信息，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理有重要的支持和促進(jìn)作用。

（3）會(huì)計(jì)檔案是打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的重要依據(jù)：會(huì)計(jì)檔案客觀地記錄了各項(xiàng)會(huì)計(jì)活動(dòng)中的情況，在打擊經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)中會(huì)計(jì)檔案為之提供了重要的憑證，無(wú)可辯駁地揭穿了 一些經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的事實(shí)。

（4）會(huì)計(jì)檔案是經(jīng)濟(jì)科學(xué)研究的可靠資料： 會(huì)計(jì)檔案記錄了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事實(shí)經(jīng)過(guò)，記錄了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，為經(jīng)濟(jì)科學(xué)研究提供各種可靠的數(shù)據(jù)和可比性資料，具有重要價(jià)值。

（5）會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)資料：會(huì)計(jì)檔案在社會(huì)審計(jì)和工商、稅務(wù)、海關(guān)等行政機(jī)關(guān)的檢查過(guò)程中的利用率極高。通對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等原始資料的審核，評(píng)價(jià)被審查單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、公允，是否依法納稅。通過(guò)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)流程和業(yè)務(wù)處理的審核，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制和管理方面的問(wèn)題，從而提出改進(jìn)。

二、會(huì)計(jì)檔案管理的現(xiàn)狀

會(huì)計(jì)檔案管理隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，原有的會(huì)計(jì)體制已不能完全適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要。社會(huì)監(jiān)督體系的不健全，也使社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)了一些亟待解決的問(wèn)題。會(huì)計(jì)集中核算地區(qū)或部門，在會(huì)計(jì)核算中心形成的會(huì)計(jì)檔案由核算中心進(jìn)行整理、歸檔、保管、提供利用。這其中，有的核算中心將委派單位的會(huì)計(jì)檔案暫保管一年后向委托單位返回；有的則不按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定》及時(shí)向委托單位返回，而是自行保管。由于會(huì)計(jì)核算中心是新成立的機(jī)構(gòu)，辦公用房十分緊張，沒(méi)有專門的會(huì)計(jì)檔案庫(kù)房和專門的檔案員，加之各單位的報(bào)賬人員頻繁往來(lái)，十分不利于檔案的安全保管，其形成的會(huì)計(jì)檔案也基本沒(méi)有規(guī)范整理。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理的對(duì)策和具體措施

（一）明確會(huì)計(jì)檔案管理的主體， 理順會(huì)計(jì)檔案管理體制

對(duì)納入會(huì)計(jì)核算中心集中核算的單位，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理自不變、資產(chǎn)所有權(quán)不變、資金使用權(quán)不變、債權(quán)債務(wù)不變、會(huì)計(jì)核算主體不變的五項(xiàng)原則，明確會(huì)計(jì)檔案管理的主體是各行政、企事業(yè)單位而不是會(huì)計(jì)核算中心。 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第 6 條明確指出，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)嚴(yán)格按照《檔案法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，將各單位會(huì)計(jì)檔案整理規(guī)范，在核算中心保管一年，期滿后編制會(huì)計(jì)檔案的案卷目錄，連同打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，向核算單位的檔案機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)移交。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員崗位培訓(xùn)，全面提高會(huì)計(jì)檔案的案卷質(zhì)量

（三） 財(cái)政部門與檔案部門聯(lián)合，形成會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)管機(jī)制

結(jié)合實(shí)際，按照《會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施細(xì)則》，進(jìn)一步細(xì)化會(huì)計(jì)檔案的分類、組卷、排列、編頁(yè)、案卷目錄、裝訂、移交等操作規(guī)程。在各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作檢查中，將會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范化管理納入其中，加大對(duì)會(huì)計(jì)工作的整體性和連續(xù)性的檢查與監(jiān)督。

總之，完善會(huì)計(jì)檔案管理工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整，并加以充分利用，是各單位必須引起重視的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，我們要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)檔案的重要性，全面做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。

參考文獻(xiàn)：

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[2]馬秀英.談會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)范[J].天津財(cái)會(huì),2007,（4）

[3]張雪珍.會(huì)計(jì)管理體制改革中的會(huì)計(jì)檔案管理[J].財(cái)會(huì)通訊,2007,（7）

第4篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

關(guān)鍵詞：電子發(fā)票 發(fā)展歷程 推行方法

電子發(fā)票是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，它完全脫離了紙質(zhì)形態(tài)，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)以電子記錄的形態(tài)在網(wǎng)上進(jìn)行存儲(chǔ)、流通。電子發(fā)票同紙質(zhì)發(fā)票一樣，均由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放給商家使用，采用相同的防偽技術(shù)，形成發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和防偽密碼區(qū)，購(gòu)買方可以在相關(guān)網(wǎng)站上根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?。通俗?lái)說(shuō)，電子發(fā)票是紙質(zhì)發(fā)票的電子化影像和記錄，電子發(fā)票通常使用的格式有doc，PDF，html，txt，jpg等。

一、電子發(fā)票在我國(guó)的發(fā)展歷程

2011年6月，中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)順利了《中國(guó)電子發(fā)票藍(lán)皮書》，邁出了我國(guó)電子發(fā)票的第一步，標(biāo)志著在我國(guó)推廣使用電子發(fā)票的基本條件已具備。

2011年10月，商務(wù)部《“十二五”期間電子商務(wù)發(fā)展指導(dǎo)意見(jiàn)》提出相關(guān)部門需要制定法律規(guī)范，相關(guān)行業(yè)需要制定行業(yè)準(zhǔn)則，使電子商務(wù)發(fā)展趨于規(guī)范化。

2012年2月，國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于促進(jìn)電子商務(wù)健康快速發(fā)展有關(guān)工作的通知》指出要開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)（電子）發(fā)票應(yīng)用試點(diǎn)。

2012年5月，國(guó)家發(fā)改委辦公廳《關(guān)于組織開(kāi)展國(guó)家電子商務(wù)示范城市電子商務(wù)試點(diǎn)專項(xiàng)的通知》，根據(jù)城市申請(qǐng)，最終決定在重慶、杭州、青島、深圳和南京等5個(gè)城市開(kāi)展電子發(fā)票試點(diǎn)。

2013年5月，經(jīng)北京市政府批準(zhǔn)，電子發(fā)票項(xiàng)目在北京啟動(dòng)，選取京東作為電子發(fā)票項(xiàng)目的試點(diǎn)單位。

2013年6月，北京市副市長(zhǎng)、北京市國(guó)稅局局長(zhǎng)等領(lǐng)導(dǎo)到京東進(jìn)行調(diào)研，指出電子發(fā)票在京東試點(diǎn)順利，共同見(jiàn)證了中國(guó)電子商務(wù)領(lǐng)域誕生出的首張電子發(fā)票。

2013年9月，蘇寧易購(gòu)在南京正式上線電子發(fā)票系統(tǒng)，電子發(fā)票可作為消費(fèi)者的購(gòu)物憑證。

2014年6月，北京市國(guó)稅局成功地接收了國(guó)內(nèi)第一張以電子化方式入賬的電子發(fā)票。

2015年2月，我國(guó)內(nèi)地金融保險(xiǎn)業(yè)首張電子發(fā)票由中國(guó)人壽開(kāi)出。

2015年11月，國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》，宣布將增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推向全國(guó)，并明確增值稅電子發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

2015年12月，財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，辦法中明確指出滿足條件的單位形成的屬于歸檔范圍的電子會(huì)計(jì)資料可僅以電子形式保存，形成電子會(huì)計(jì)檔案，首次明確了電子會(huì)計(jì)檔案的合法地位。

回顧電子發(fā)票在我國(guó)的發(fā)展歷程，使我們意識(shí)到電子發(fā)票正在潛移默化地走進(jìn)我們的生活，在我國(guó)推行電子發(fā)票的時(shí)機(jī)已逐漸成熟。

二、電子發(fā)票帶來(lái)的影響

（一）節(jié)約企業(yè)成本，更利于環(huán)保

企業(yè)在使用紙質(zhì)發(fā)票過(guò)程中，存在的成本主要有發(fā)票領(lǐng)購(gòu)成本，包括紙質(zhì)發(fā)票印刷成本，企業(yè)去購(gòu)買發(fā)票發(fā)生的路費(fèi)、人工費(fèi)等；發(fā)票開(kāi)具成本，主要包括購(gòu)買稅控打印機(jī)、維修稅控打印機(jī)、開(kāi)票員人工成本等；發(fā)票流通成本，主要包括發(fā)票傳遞過(guò)程中發(fā)生的郵費(fèi)、人工費(fèi)等；發(fā)票存儲(chǔ)成本，主要包括購(gòu)買方、銷售方保管發(fā)票所發(fā)生的直接成本。而電子發(fā)票由于不存在紙質(zhì)載體，數(shù)據(jù)以電子記錄的形式存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中，電子發(fā)票可以在網(wǎng)上進(jìn)行流通，因此可以更好地節(jié)約企業(yè)成本。與此同時(shí)，由于電子發(fā)票不需要打印，以電子形式流通，既節(jié)約了我國(guó)的資源，又綠色環(huán)保。

（二）提高企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦事效率

電子發(fā)票由于沒(méi)有紙質(zhì)形態(tài)，企業(yè)在購(gòu)買電子發(fā)票時(shí)只需在電子發(fā)票信息系統(tǒng)中申請(qǐng)，注明所需要發(fā)票類型和發(fā)票數(shù)量即可，待稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事人員給予審批、分配發(fā)票即可，這樣既簡(jiǎn)化了發(fā)票領(lǐng)購(gòu)程序，又提高了企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦事效率。同時(shí)，企業(yè)在開(kāi)具紙質(zhì)增值稅發(fā)票時(shí)，需要向購(gòu)買方索取增值稅開(kāi)票信息，再依據(jù)相關(guān)信息開(kāi)具增值稅發(fā)票。推行電子發(fā)票后，企業(yè)在開(kāi)具增值稅電子發(fā)票時(shí)，可以在電子發(fā)票信息系統(tǒng)中調(diào)取購(gòu)買方的開(kāi)票信息，既確保了開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性，又提高了工作效率。

（三）從源頭上杜絕假發(fā)票，更利于稅務(wù)局監(jiān)管

市場(chǎng)上每天流通著大量的發(fā)票，如何確保每張發(fā)票的真實(shí)性成為稅務(wù)局面臨的重要難題，稅務(wù)局對(duì)發(fā)票的查驗(yàn)，一般是通過(guò)相互稽查的方式檢查發(fā)票的真?zhèn)?。稅?wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有人力、無(wú)力、財(cái)力對(duì)每張發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行校驗(yàn)，因此市場(chǎng)上會(huì)存在虛假發(fā)票。與紙質(zhì)發(fā)票相比，電子發(fā)票數(shù)據(jù)更容易統(tǒng)計(jì)分析，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)可以對(duì)大量的電子發(fā)票信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，甚至做到校驗(yàn)每張電子發(fā)票的真?zhèn)巍６悇?wù)機(jī)關(guān)也可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)企業(yè)開(kāi)具電子發(fā)票的過(guò)程實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，從源頭上杜絕假發(fā)票。

（四）有助于消費(fèi)者維權(quán)

由于消費(fèi)者的隨意性，容易造成紙質(zhì)發(fā)票的丟失，當(dāng)所購(gòu)買商品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，消費(fèi)者購(gòu)買商品的發(fā)票丟失，可能致使消費(fèi)者不能更好地維權(quán)，進(jìn)而造成經(jīng)濟(jì)損失。電子發(fā)票存儲(chǔ)在網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)中，不需要消費(fèi)者保管，當(dāng)需要使用電子發(fā)票時(shí)，根據(jù)交易內(nèi)容即可在網(wǎng)站上查詢到對(duì)應(yīng)的電子發(fā)票信息，更有助于維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。

三、推行電子發(fā)票的阻礙

（一）消費(fèi)者認(rèn)可程度低

電子發(fā)票是“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的新興產(chǎn)物，屬于高新技術(shù)電子產(chǎn)品，消費(fèi)者對(duì)這類新興事物的接受需要時(shí)間，甚至有的消費(fèi)者尚不了解電子發(fā)票的含義。由于電子發(fā)票存儲(chǔ)在網(wǎng)絡(luò)介質(zhì)中，給人以“看不見(jiàn)，摸不到”的感覺(jué)，消費(fèi)者也會(huì)懷疑網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)的安全性，進(jìn)一步導(dǎo)致消費(fèi)者認(rèn)可程度較低。

（二）電子發(fā)票報(bào)銷入賬難

我國(guó)現(xiàn)行的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等會(huì)計(jì)政策要求報(bào)銷單據(jù)需附原始憑證，而原始憑證是紙質(zhì)形態(tài)的，因此電子發(fā)票在推廣過(guò)程中遇到的主要難題就是報(bào)銷、入賬難。

在企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)人員通常需要審核紙質(zhì)發(fā)票上的票面信息，進(jìn)而判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，對(duì)存在疑慮的發(fā)票到相關(guān)稅務(wù)局網(wǎng)站上進(jìn)行驗(yàn)真。而電子發(fā)票需要逐筆到網(wǎng)上查驗(yàn)發(fā)票的基本信息，增加財(cái)務(wù)審核票據(jù)的工作量。同時(shí)，紙質(zhì)發(fā)票會(huì)隨著報(bào)銷單據(jù)存儲(chǔ)到會(huì)計(jì)檔案中，而電子發(fā)票會(huì)一直以電子形態(tài)存儲(chǔ)在網(wǎng)絡(luò)，因此存在電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷的可能性。而如果將電子發(fā)票打印出來(lái)使用，那么就失去了推廣電子發(fā)票的初衷。這些財(cái)務(wù)核算中存在的實(shí)際問(wèn)題，導(dǎo)致電子發(fā)票推行困難。

（三）電子發(fā)票對(duì)審計(jì)工作提出了新的挑戰(zhàn)

審計(jì)人員在企業(yè)審計(jì)過(guò)程中經(jīng)常需要查看賬簿、記賬憑證等會(huì)計(jì)檔案，檢查發(fā)票的真?zhèn)?，核查?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，采用順查法和逆查法跟蹤和收集審計(jì)證據(jù)。而電子發(fā)票都以電子記錄的形式存儲(chǔ)，審計(jì)人員如何開(kāi)展審計(jì)，采用什么樣的審計(jì)方法，利用什么樣的審計(jì)技術(shù)才能順利完成審計(jì)工作？這些都對(duì)審計(jì)工作人員提出了新的挑戰(zhàn)。

四、推行電子發(fā)票的建議

（一）加強(qiáng)電子發(fā)票的宣傳工作

加強(qiáng)對(duì)電子發(fā)票的宣傳工作，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、媒體等手段宣傳電子發(fā)票在節(jié)約、環(huán)保、維權(quán)等方面的作用，增強(qiáng)消費(fèi)者對(duì)電子發(fā)票的認(rèn)識(shí)，使消費(fèi)者意識(shí)到電子發(fā)票的好處，為全面推行電子發(fā)票奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）確立電子發(fā)票的法律地位

全面推行電子發(fā)票，首先要解決電子發(fā)票報(bào)銷、入賬難的問(wèn)題。國(guó)家需要從法律層面確立電子發(fā)票的法律地位，相關(guān)部門需配合出臺(tái)相關(guān)政策。目前，新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》已明確指出電子會(huì)計(jì)檔案可作為合法的會(huì)計(jì)檔案。建議相關(guān)部門修改《發(fā)票管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)，使紙質(zhì)發(fā)票與電子發(fā)票具有同等的法律地位，明確電子發(fā)票可作為原始憑證報(bào)銷入賬。從長(zhǎng)來(lái)看，隨著我國(guó)電子發(fā)票的迅速發(fā)展，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況，制定出臺(tái)《電子發(fā)票管理辦法》。

（三）構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票信息系統(tǒng)

電子發(fā)票的推廣，從根本上來(lái)說(shuō)是我國(guó)發(fā)票管理體制的革新。為加快電子發(fā)票在我國(guó)的全面推廣，需構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票信息系統(tǒng)，全國(guó)要統(tǒng)一部署和規(guī)劃，對(duì)發(fā)票的樣式、商品編碼等信息進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)。電子發(fā)票信息系統(tǒng)需要同時(shí)為企業(yè)、消費(fèi)者、稅務(wù)機(jī)關(guān)、政府、審計(jì)人員提供相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)全國(guó)電子發(fā)票信息進(jìn)行統(tǒng)一管理。在電子發(fā)票信息系統(tǒng)中，應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，解決電子發(fā)票報(bào)銷、入賬中遇到的難題，如在全國(guó)電子發(fā)票信息系統(tǒng)中設(shè)置發(fā)票是否已報(bào)銷等選項(xiàng)，避免發(fā)票重復(fù)報(bào)銷。由于工作需要，審計(jì)人員可以從全國(guó)電子發(fā)票信息系統(tǒng)中查詢企業(yè)發(fā)票的相關(guān)信息，采用網(wǎng)絡(luò)審計(jì)技術(shù)完成審計(jì)工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡夢(mèng)齊.電子發(fā)票帶來(lái)的影響及其推廣[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2015，（8）：285-286.

[2]貝蕾.電子發(fā)票的利弊及帶來(lái)的管理革新[J].當(dāng)代論壇，2015，（27）：4-5.

第5篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

關(guān)鍵詞：核算；預(yù)算；資金管理

1 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)搭建

1.1 組織架構(gòu)建設(shè)

財(cái)會(huì)部的組織架構(gòu)建設(shè)應(yīng)與部門職能相適應(yīng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主要工作職能包括會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資金管理、稅務(wù)管理、票據(jù)及檔案管理等。在人員配備上，考慮企業(yè)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)要求，要注意不相容崗位分離原則。比如：出納人員與核算、檔案管理人員不得兼崗；印鑒保管、支票保管相分離；會(huì)計(jì)人員與審計(jì)人員分崗等原則。

1.2 人員配備

財(cái)會(huì)部門從業(yè)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，有相應(yīng)的上崗資格。對(duì)于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格進(jìn)行能力、品質(zhì)雙方面的詳細(xì)要求，子、分公司或辦事處的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人往往實(shí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)委派，由上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)并與薪酬掛鉤。

1.3 人員專業(yè)培訓(xùn)

財(cái)會(huì)人員到崗后，應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際工作組織專業(yè)培訓(xùn)。并對(duì)工作實(shí)務(wù)細(xì)則進(jìn)行詳細(xì)講解，強(qiáng)調(diào)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，明確崗位職責(zé)與分工。隨著工作的有序展開(kāi)，財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作應(yīng)該常態(tài)化，定期化，可以采用自我學(xué)習(xí)與集中培訓(xùn)相結(jié)合的方式，引導(dǎo)財(cái)會(huì)人員不斷更新專業(yè)知識(shí)，提升專業(yè)技能。

1.4 軟硬件安裝調(diào)試

財(cái)會(huì)部應(yīng)配備符合要求的檔案保管場(chǎng)所、帶鎖文件柜及保險(xiǎn)柜、驗(yàn)鈔機(jī)、裝訂機(jī)等常用設(shè)施，其中檔案室與保險(xiǎn)柜還應(yīng)該考慮防盜安全等因素。檔案室建立管理制度，不允許隨意出入，調(diào)閱檔案需要辦理登記審批手續(xù)，并作紙質(zhì)書面記載。財(cái)會(huì)人員按人配備專用電腦，并安裝調(diào)試財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)相關(guān)軟件，同時(shí)安裝防火墻與殺毒軟件。

2 核算制度的建立

2.1 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的草擬

國(guó)家出臺(tái)了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，但在會(huì)計(jì)估計(jì)、計(jì)量與核算方法上很多需要企業(yè)自主選擇與確定。并且為保證核算口徑的一致性，這些標(biāo)準(zhǔn)一旦確定往往不能隨意變更，所以需要企業(yè)財(cái)會(huì)部門在籌備期就深入思考，仔細(xì)研究企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，秉承謹(jǐn)慎原則，合理地計(jì)量收入與成本。建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)的會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)管理制度。

2.2 相關(guān)核算科目的建立

企業(yè)會(huì)計(jì)制度明確后，按具體細(xì)則，企業(yè)需要在國(guó)家統(tǒng)一的核算科目中選擇適用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行建賬。一級(jí)會(huì)計(jì)科目即總賬科目必須符合會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一要求，進(jìn)行選擇啟用，明細(xì)科目可以按企業(yè)需求自行設(shè)計(jì)，并按不同要求進(jìn)行層級(jí)的細(xì)分，同時(shí)選用適用的編碼規(guī)則對(duì)各層級(jí)科目進(jìn)行編碼，確保編碼總體設(shè)計(jì)統(tǒng)一性，與單個(gè)科目編碼的唯一性，便于后序進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。

2.3 系統(tǒng)設(shè)置

包括操作員權(quán)限設(shè)置，密碼安全設(shè)置，系統(tǒng)內(nèi)核算部門、總賬、明細(xì)賬設(shè)置等等。需要強(qiáng)調(diào)的是對(duì)系統(tǒng)安全的重視，對(duì)操作員密碼的安全維護(hù)，這是確保企業(yè)信息不外泄的重要手段。同時(shí)，軟件核算系統(tǒng)里的部門設(shè)置不需要與行政部門設(shè)置一致，這里的設(shè)置往往是考慮企業(yè)管理需求。比如，成本管理中心與利潤(rùn)管理中心。過(guò)細(xì)的設(shè)置會(huì)增加不必要的工作量與人力成本，過(guò)粗的設(shè)計(jì)往往不能完成企業(yè)管理的目的，平衡兩者，合理規(guī)范，往往是優(yōu)秀設(shè)計(jì)方案的基本思路。

2.4 報(bào)表模型的建立

籌備期需要建立的報(bào)表模型不僅僅包括國(guó)家財(cái)政部規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表，更多的是要考慮經(jīng)營(yíng)期實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)需要上報(bào)的數(shù)據(jù)與信息所采用的內(nèi)部管理報(bào)表。在建立報(bào)表模型時(shí)，有二個(gè)問(wèn)題需要考慮，一是報(bào)表模型的適用性與目的性；另一點(diǎn)是如何利用軟件系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)系統(tǒng)與報(bào)表系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，自動(dòng)抽取報(bào)表中的數(shù)據(jù)，既能提高效率，也能減少差錯(cuò)問(wèn)題的產(chǎn)生。各類報(bào)表在正式報(bào)送前要進(jìn)行必要的檢查、核對(duì)，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，報(bào)表間的鉤稽關(guān)系正確。同時(shí)必須確保報(bào)表的報(bào)送時(shí)間，確保數(shù)據(jù)及時(shí)性、有用性。

3 預(yù)算管理

3.1 預(yù)算額度管理

為節(jié)約開(kāi)支，提高投入產(chǎn)出，新籌單位的所有費(fèi)用開(kāi)支（包括籌建期費(fèi)用）應(yīng)納入預(yù)算管理。籌建期初始，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部需要按各單位實(shí)際需求計(jì)算匯總擬定預(yù)算草案，上報(bào)企業(yè)管理層。經(jīng)管理層討論通過(guò)后，財(cái)會(huì)人員按批示內(nèi)容對(duì)預(yù)算進(jìn)行分解，并將分解后的預(yù)算指標(biāo)下發(fā)各預(yù)算執(zhí)行單位參照?qǐng)?zhí)行。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部需要做好預(yù)算的執(zhí)行與控制事項(xiàng)，及時(shí)動(dòng)態(tài)地監(jiān)測(cè)預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行偏差及原因，定期以報(bào)表形式上報(bào)管理當(dāng)局，以供決策參考。

自籌建初期，財(cái)會(huì)部就應(yīng)該宣導(dǎo)預(yù)算的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支，不得超預(yù)算；如有特殊情況需預(yù)算外開(kāi)支，必須報(bào)經(jīng)企業(yè)管理當(dāng)局審批。

3.2 費(fèi)用開(kāi)支控制

要將預(yù)算管控落到實(shí)處，很重要的是嚴(yán)格審核關(guān)。對(duì)于每一筆費(fèi)用開(kāi)支，必須完成有效的審批流程，經(jīng)過(guò)相關(guān)授權(quán)簽批人簽字同意。費(fèi)用開(kāi)支前，必須確認(rèn)該筆開(kāi)支是否在預(yù)算內(nèi)，如無(wú)預(yù)算必須履行超預(yù)算簽批程序。如在預(yù)算內(nèi)，經(jīng)辦人必須取得真實(shí)反映開(kāi)支內(nèi)容的正規(guī)發(fā)票或相關(guān)票據(jù)，并填制報(bào)銷單，履行相關(guān)審批程序。其中大額開(kāi)支需按有效授權(quán)單獨(dú)審批。實(shí)行預(yù)算歸口管理的開(kāi)支項(xiàng)目，還必須經(jīng)歸口管理部門簽署意見(jiàn)。

4 資金管理

4.1 賬戶開(kāi)立

企業(yè)籌建期可以先開(kāi)設(shè)一個(gè)臨時(shí)銀行賬戶。賬戶開(kāi)設(shè)后，應(yīng)及時(shí)購(gòu)買支票等銀行票據(jù)，保證資金使用的需要。銀行票據(jù)使用時(shí)需做好記錄，詳細(xì)登記每次購(gòu)買的起訖號(hào)碼，票據(jù)領(lǐng)用人、付款單位名稱、付款金額、出票日期等要素，作廢的銀行票據(jù)需剪號(hào)登記。

4.2 資金管理制度建設(shè)

為完善內(nèi)控，降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)明確現(xiàn)金、銀行存款由專人管理，日清月結(jié)，并建立定期稽查、現(xiàn)金盤庫(kù)制度。應(yīng)結(jié)合國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定細(xì)則明確現(xiàn)金支付范圍，禁止坐支，嚴(yán)禁違紀(jì)挪用的現(xiàn)象。資金量大的企業(yè)建議實(shí)行收支兩條線管理方式，按日上報(bào)資金報(bào)表。

財(cái)會(huì)部要根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，匯總編制資金計(jì)劃。并根據(jù)資金實(shí)際占用情況和資金使用動(dòng)態(tài)，及時(shí)辦理資金籌措、調(diào)度和清償工作，并考核資金使用效果。負(fù)責(zé)匯總、分析、編制公司資金來(lái)源運(yùn)用表和差異分析報(bào)告，并定期上報(bào)，確保企業(yè)資金的正常運(yùn)行。

企業(yè)正式營(yíng)業(yè)后要注意及時(shí)刻制印簽章，包括部門章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金銀行收付訖日期章。印簽章的領(lǐng)用要有領(lǐng)用記錄，并由專人放入保險(xiǎn)箱保管。銀行預(yù)留印鑒更要實(shí)行分人保管，以便降低風(fēng)險(xiǎn)。

需要使用網(wǎng)銀的企業(yè)，還須注意付款和復(fù)核分人管理。按金額大小設(shè)置不同層級(jí)的授權(quán)。要求網(wǎng)銀使用者妥善保管網(wǎng)銀盾，定期更換密碼。對(duì)使用網(wǎng)銀的電腦安裝防火墻及殺毒系統(tǒng)。

5 稅務(wù)管理

5.1 稅務(wù)登記

新設(shè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)在新設(shè)機(jī)構(gòu)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后積極辦理稅務(wù)登記。

企業(yè)應(yīng)按屬地原則去相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)戶登記事宜，并請(qǐng)稅務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行稅種核定，以便及時(shí)申報(bào)繳納。

5.2 發(fā)票管理

辦稅財(cái)會(huì)人員應(yīng)按稅務(wù)管理辦法及時(shí)申購(gòu)發(fā)票，并按份清點(diǎn)，在開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票分發(fā)。并嚴(yán)格發(fā)票的管理制度，尤其是增值稅專用發(fā)票，視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、作廢、繳銷均按有關(guān)規(guī)定辦理，并登記明細(xì)臺(tái)賬。嚴(yán)禁虛開(kāi)等違規(guī)事項(xiàng)的產(chǎn)生。

6 檔案管理

籌建期會(huì)計(jì)檔案與其他會(huì)計(jì)檔案一樣，均須按國(guó)家財(cái)政部及檔案局的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行裝訂存檔，做好財(cái)務(wù)資料、文件、記錄的整理、保管和定期歸檔工作。按規(guī)定的年限進(jìn)行保存。調(diào)閱、外借均須按規(guī)定辦理相應(yīng)的審批手續(xù)。為確保檔案的使用價(jià)值，財(cái)會(huì)檔案必須真實(shí)、完整、規(guī)范。

在這一環(huán)節(jié)中，非常容易忽視的是電子檔案的建立。隨著各單位電算化核算的普及，傳統(tǒng)的手工檔案保管往往已不能滿足需要?，F(xiàn)代財(cái)會(huì)部門必須著眼現(xiàn)實(shí)與未來(lái)，及時(shí)地建立相應(yīng)的電子檔案，既是對(duì)數(shù)據(jù)安全的備份保證，也能確保未來(lái)大數(shù)據(jù)分析的需求。

第6篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化；會(huì)計(jì)造假；內(nèi)部控制；防治措施

以計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)和感測(cè)技術(shù)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)的相繼問(wèn)世及其在會(huì)計(jì)信息處理中的廣泛應(yīng)用，不僅減輕了會(huì)計(jì)人員的工作強(qiáng)度，加快了會(huì)計(jì)信息的處理速度，提高了會(huì)計(jì)信息的效益和質(zhì)量，更重要的是它拓寬了會(huì)計(jì)的研究領(lǐng)域、深化了會(huì)計(jì)理論探索的內(nèi)涵和外延，同時(shí)，為會(huì)計(jì)實(shí)踐提供了有利條件，也為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提供了便利的方法。但是隨著會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，在中外企業(yè)、上市公司實(shí)行會(huì)計(jì)信息化的過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)客觀存在的安全缺陷進(jìn)行的違紀(jì)、違法和犯罪活動(dòng)也有所增加，給企業(yè)和社會(huì)造成了嚴(yán)重的損失。信息化條件下財(cái)務(wù)造假與舞弊更具有隱蔽性和欺騙性，那么，如何有效地預(yù)防和治理就顯得尤為重要了。

一、會(huì)計(jì)信息化過(guò)程中的舞弊和主要作法

會(huì)計(jì)信息化過(guò)程中的舞弊是指某些人員為了達(dá)到個(gè)人或小團(tuán)體的目的，在使用和管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，利用業(yè)務(wù)便利或者不按操作規(guī)程或未經(jīng)允許上機(jī)操作，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行破壞、惡意修改、偷竊等故意違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為。

會(huì)計(jì)信息化過(guò)程中的舞弊作法主要包括：非法篡改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)之前或輸入過(guò)程中，通過(guò)虛構(gòu)、修改、刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等手段來(lái)達(dá)到舞弊目的；非法篡改財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用程序或數(shù)據(jù)文件；非法修改、截留、銷毀輸出的財(cái)務(wù)報(bào)表；其他非法手段，如冒名頂替、盜取密碼或利用網(wǎng)絡(luò)黑客程序非法進(jìn)入、拍照、拷貝、仿造或利用終端竊取會(huì)計(jì)信息等。

二、會(huì)計(jì)信息化過(guò)程中舞弊現(xiàn)象產(chǎn)生的原因分析

(一)財(cái)務(wù)軟件自身并不完善，存在著一定的技術(shù)缺陷

由于各單位所使用的財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)方式不同，種類繁多，給會(huì)計(jì)信息化的舞弊行為創(chuàng)造了便利條件。就通用商品化會(huì)計(jì)軟件而言，目前市場(chǎng)上就有數(shù)百種之多，開(kāi)發(fā)水平參差不齊，功能結(jié)構(gòu)和用法各不相同，其內(nèi)容設(shè)計(jì)和售后服務(wù)存在諸多問(wèn)題。尤其是網(wǎng)上交易、網(wǎng)上會(huì)計(jì)還存在一些漏洞，容易造成會(huì)計(jì)信息外泄或財(cái)務(wù)系統(tǒng)遭到攻擊。有些單位自行開(kāi)發(fā)或委托開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)軟件在系統(tǒng)的安全性和保密性上更是存在很多不足和隱患，如:系統(tǒng)源程序缺少必要的加密措施，容易被修改和盜用；財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)功能不全，很多都缺乏完整的操作日志，權(quán)限混亂、責(zé)任不清等。

(二)會(huì)計(jì)信息化過(guò)程中的內(nèi)部控制制度存在缺陷

一是單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)信息化工作認(rèn)識(shí)不足。很多單位領(lǐng)導(dǎo)也知道會(huì)計(jì)工作信息化的優(yōu)越性和必然性，但是對(duì)具體的信息化過(guò)程不甚了解，對(duì)會(huì)計(jì)信息化給單位財(cái)務(wù)工作帶來(lái)的新方式、新問(wèn)題認(rèn)識(shí)不足，甚至有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，會(huì)計(jì)信息化也是換湯不換藥，不加改革，還用以往的財(cái)務(wù)管理辦法和管理制度，結(jié)果使財(cái)務(wù)工作一團(tuán)混亂，漏洞頻出。二是缺乏有效地系統(tǒng)操作管理制度和系統(tǒng)維護(hù)管理制度。財(cái)會(huì)部門不能做到專機(jī)專用，財(cái)務(wù)人員不能正確操作計(jì)算機(jī)，造成系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的破壞或丟失，影響整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。三是財(cái)務(wù)人員崗位分工不清，沒(méi)有嚴(yán)格的授權(quán)制度。實(shí)行信息化后，一些傳統(tǒng)的核對(duì)、計(jì)算、存儲(chǔ)等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方式均被計(jì)算機(jī)和程序所替代，應(yīng)該及時(shí)調(diào)整，按照軟件的要求和單位需要，重新設(shè)置會(huì)計(jì)人員的崗位和權(quán)限，做到分工明確、權(quán)責(zé)清晰，否則就會(huì)給別有用心的人以可乘之機(jī)。由于內(nèi)部控制制度薄弱，操作人員可能超越權(quán)限或未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過(guò)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，篡改、復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)，以達(dá)到舞弊目的。如總賬和明細(xì)賬都由計(jì)算機(jī)根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)登記和歸集，取消了手工條件下兩者的核對(duì)工作等等。而不少單位沒(méi)有及時(shí)建立與之相配套的新的內(nèi)部控制制度對(duì)此加以約束。四是會(huì)計(jì)信息化檔案管理制度不完善。信息技術(shù)條件下的會(huì)計(jì)檔案管理有其特殊方式，應(yīng)該建立完善地管理制度，采取新的保密措施。常見(jiàn)的會(huì)計(jì)信息備份不及時(shí)，存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的磁盤和會(huì)計(jì)資料不能及時(shí)歸檔，或已經(jīng)歸檔的內(nèi)容不完整，或沒(méi)有及時(shí)制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息化檔案保管人員職責(zé)等，都可能造成會(huì)計(jì)檔案被人為破壞和自然損壞，乃至單位會(huì)計(jì)信息泄密。

(三)財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)欠缺

會(huì)計(jì)電算化事業(yè)發(fā)展到今天，會(huì)計(jì)信息的獲取與傳遞大多以網(wǎng)絡(luò)形式進(jìn)行，這要求財(cái)務(wù)人員既要掌握一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，還要掌握相應(yīng)的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)、財(cái)務(wù)軟件的使用技術(shù)以及保養(yǎng)和維護(hù)技術(shù)。而目前一般會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用方法掌握的不夠透徹和熟練，對(duì)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的故障不能及時(shí)排除，對(duì)違規(guī)行為不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、這些都為舞弊提供了便利。

(四)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管不力

單位內(nèi)部審計(jì)人員工作疏忽大意或?qū)ο到y(tǒng)了解不透，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)軟件操作中存在的問(wèn)題，使會(huì)計(jì)工作中存在的隱患不能及時(shí)解決。尤其是上市公司或集團(tuán)公司，由于組織龐大、系統(tǒng)繁雜、會(huì)計(jì)信息來(lái)往頻繁，更容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。主要體現(xiàn)在審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化、信息化工作本身不是太了解，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行不熟悉，或?qū)h(yuǎn)程審計(jì)等手段陌生，因此對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)法做出正確的職業(yè)判斷。

(五)財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)等業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)管不力

目前看來(lái)，一些業(yè)務(wù)主管部門對(duì)會(huì)計(jì)信息化及其帶來(lái)的一系列問(wèn)題缺乏有效的管理辦法。以稅務(wù)機(jī)關(guān)為例，只是利用現(xiàn)代化手段部分地實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上或遠(yuǎn)程報(bào)稅，卻沒(méi)有啟動(dòng)遠(yuǎn)程監(jiān)管或遠(yuǎn)程稽查，對(duì)網(wǎng)上交易、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)存在的問(wèn)題缺乏有效的管理辦法，對(duì)一些單位的舞弊行為不能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)提醒和警告。

三、會(huì)計(jì)信息化過(guò)程中舞弊的防治措施

現(xiàn)代信息技術(shù)在企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理中廣泛應(yīng)用，給組織帶來(lái)更多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，利用ERP系統(tǒng)或電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的舞弊現(xiàn)象必然會(huì)有所增加，甚至花樣翻新。雖然這些舞弊手段具有一定的隱蔽性且有較高的智能化，但是只要我們采取正確的防治措施，就可以起到提前預(yù)防和控制的作用。

(一)選擇適合自己?jiǎn)挝惶攸c(diǎn)的財(cái)務(wù)軟件

在購(gòu)買財(cái)務(wù)軟件或管理軟件時(shí)，結(jié)合本單位自身的特點(diǎn)和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，盡量購(gòu)買市場(chǎng)上開(kāi)發(fā)比較成熟的通用商品化軟件。購(gòu)買后，應(yīng)先進(jìn)行一段時(shí)間的不間斷試用，尤其注意整個(gè)系統(tǒng)的權(quán)限設(shè)置、初始化設(shè)置、安全性和保密性等關(guān)鍵因素，進(jìn)行系統(tǒng)完善和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與商家聯(lián)系解決。

(二)提高組織領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)信息化工作的認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)部門應(yīng)該利用一切方法，向單位領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明會(huì)計(jì)信息化給單位財(cái)務(wù)工作帶來(lái)的新方式、新途徑和新問(wèn)題，以及這些問(wèn)題的解決辦法和防治建議，讓領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)信息化實(shí)施的情況做到心中有數(shù)，積極調(diào)整管理模式和管理思路。

(三)建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化防范與控制能力

財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)電算化基本工作規(guī)范》中指出：“開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化的單位應(yīng)根據(jù)工作需要，建立健全包括會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度?！边@就要求各單位在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化的過(guò)程中，要針對(duì)專業(yè)特點(diǎn)，不斷完善相關(guān)管理制度。既要有嚴(yán)格的授權(quán)控制，如通過(guò)對(duì)不同人員權(quán)限的分配、設(shè)置密碼等手段對(duì)上機(jī)操作和動(dòng)用系統(tǒng)資源加以控制，必須對(duì)計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)人員操作權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格的限制，不允許軟件開(kāi)發(fā)人員有會(huì)計(jì)記賬、修改、出納等權(quán)限等；又要有完善的內(nèi)部牽制制度，如按內(nèi)部牽制原則實(shí)行職務(wù)分離控制、業(yè)務(wù)程序控制等合理分工、明確責(zé)任、互相制約、互相監(jiān)督，從而防止工作差錯(cuò)或故意舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。

此外，制定有關(guān)的操作管理制度、系統(tǒng)維護(hù)管理制度和加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化檔案管理等保證系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)安全、信息完整準(zhǔn)確也是必不可少的。

(四)著力培養(yǎng)復(fù)合型的財(cái)會(huì)人才，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)

會(huì)計(jì)信息化條件下，為了更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能，全社會(huì)都應(yīng)著力培養(yǎng)精通現(xiàn)代信息技術(shù)的會(huì)計(jì)專業(yè)管理人才，即“會(huì)計(jì)——計(jì)算機(jī)——管理”型的復(fù)合型人才，以促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的順利發(fā)展。同時(shí)，財(cái)會(huì)專業(yè)人才的職業(yè)道德建設(shè)仍需要進(jìn)一步加強(qiáng)。既要有良好的職業(yè)能力，也要有良好的職業(yè)操守，是對(duì)現(xiàn)代化會(huì)計(jì)人才的必然要求。

(五)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，尤其是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督主要包括三個(gè)方面：一是對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的監(jiān)督，這要求審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化、信息化系統(tǒng)本身的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行核查、監(jiān)督，并審核和評(píng)估其程序的合法合規(guī)性。二是審計(jì)監(jiān)督組織內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)，完善內(nèi)部控制與牽制制度；三是要提高審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)舞弊手法的甄別能力，同時(shí)要加快審計(jì)電算化、信息化的研究、開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，以加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)審計(jì)和全面監(jiān)管的要求。

(六)加強(qiáng)外部監(jiān)督

第7篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；稅務(wù)管理；內(nèi)容

集團(tuán)公司是企業(yè)發(fā)展到一定階段后形成的組織結(jié)構(gòu)模式，一般由母子公司構(gòu)成，研究其稅務(wù)管理工作，有效降低稅負(fù)并規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。筆者認(rèn)為，集團(tuán)公司稅務(wù)管理主要有以下七個(gè)方面：稅務(wù)管理組織分工；稅務(wù)登記、稅務(wù)核算及納稅申報(bào)；稅務(wù)報(bào)告及檔案管理；財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)和所得稅匯算；稅務(wù)審計(jì)及稅務(wù)稽查；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理的獎(jiǎng)懲辦法。集團(tuán)公司稅務(wù)管理的主要任務(wù)是：稅務(wù)政策及法規(guī)研究，提供咨詢服務(wù)；及時(shí)收集、稅收法規(guī)；建立健全稅務(wù)管理規(guī)章制度；研究會(huì)計(jì)、稅務(wù)制度的差異，處理好二者關(guān)系；做好稅務(wù)籌劃，降低運(yùn)營(yíng)成本。集團(tuán)公司稅務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；正確處理國(guó)家、企業(yè)及職工之間的利益關(guān)系；遵守國(guó)家稅務(wù)政策，打造公司誠(chéng)信納稅形象；維護(hù)集團(tuán)公司的整體利益，協(xié)調(diào)好公司與稅務(wù)部門的關(guān)系。下面從七個(gè)方面論述集團(tuán)公司稅務(wù)管理的主要內(nèi)容。

一、稅務(wù)管理組織分工

大中型集團(tuán)公司根據(jù)需要，可設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部，集團(tuán)本部及各子公司應(yīng)設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作。集團(tuán)公司稅務(wù)管理職責(zé)：制定和完善集團(tuán)公司稅務(wù)管理規(guī)章制度；制定審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理流程；服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各單位的稅務(wù)管理工作；對(duì)子公司的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行論證并促進(jìn)實(shí)施；建立與稅務(wù)部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關(guān)系；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部的納稅申報(bào)及日常稅務(wù)管理工作。子公司稅務(wù)管理職責(zé)：執(zhí)行集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度及流程，對(duì)本單位的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)審核；負(fù)責(zé)本單位的稅務(wù)登記、稅務(wù)核算及申報(bào)；負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用及籌劃；負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作；對(duì)本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題進(jìn)行把關(guān)，在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前與集團(tuán)稅務(wù)部門協(xié)商溝通和匯報(bào)，防止出現(xiàn)重大涉稅問(wèn)題。集團(tuán)公司和各子公司其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)處理流程，并執(zhí)行稅務(wù)處理流程的規(guī)定。

二、稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)及發(fā)票管理

（一）稅務(wù)登記方面

集團(tuán)新設(shè)子公司辦理稅務(wù)登記前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)稅務(wù)管理部門，由集團(tuán)稅務(wù)管理部門根據(jù)稅收征管范圍及稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)子公司選擇合適的地區(qū)進(jìn)行國(guó)、地稅登記；子公司因經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)需變更征管范圍時(shí)，由集團(tuán)稅務(wù)管理部門指導(dǎo)、協(xié)調(diào)辦理；子公司宣布歇業(yè)或清算時(shí)，原則上應(yīng)先對(duì)清算過(guò)程中存在的稅務(wù)問(wèn)題解決完畢，再辦理稅務(wù)及工商注銷手續(xù)。

（二）稅務(wù)核算及管理方面

子公司應(yīng)做好稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證記賬。避免出現(xiàn)如兼營(yíng)行為沒(méi)有分開(kāi)建賬導(dǎo)致從高征稅，核算不清導(dǎo)致核定征稅，缺乏有效憑證導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。子公司應(yīng)充分考慮稅務(wù)成本，事前對(duì)發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)審核并積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，事后對(duì)納稅情況進(jìn)行分析并找出稅收異常變動(dòng)的原因，從而達(dá)到合理運(yùn)用稅收法規(guī)節(jié)約稅收支出之目的。稅收核算要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)開(kāi)展，當(dāng)公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應(yīng)按照稅收籌劃要求進(jìn)行核算；對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理涉及到稅法和會(huì)計(jì)法中不明確之處，或稅法與會(huì)計(jì)法之間存在沖突時(shí)，應(yīng)作出一個(gè)合理選擇。

（三）納稅申報(bào)方面

嚴(yán)格執(zhí)行納稅申報(bào)流程。集團(tuán)公司及子公司稅務(wù)會(huì)計(jì)每月依據(jù)應(yīng)交稅金明細(xì)賬與相關(guān)涉稅科目等資料填制納稅申報(bào)表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤后按規(guī)定上報(bào)，同時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。子公司需延期申報(bào)時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)并在集團(tuán)備案。

（四）發(fā)票管理方面

嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取、開(kāi)具、接收和保管本單位的各類發(fā)票。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中，應(yīng)按發(fā)票使用規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)開(kāi)具和取得合規(guī)的發(fā)票，嚴(yán)格杜絕跨期發(fā)票或過(guò)期發(fā)票列支成本費(fèi)用；避免業(yè)務(wù)人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報(bào)稅的情況。三、稅務(wù)報(bào)告及檔案管理方面

子公司應(yīng)建立稅務(wù)分析報(bào)告制度，加強(qiáng)稅務(wù)檔案管理，定期對(duì)本單位稅收實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，建立本單位稅負(fù)率標(biāo)桿。當(dāng)稅負(fù)出現(xiàn)異常變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析并向集團(tuán)稅務(wù)管理部門提交稅務(wù)分析報(bào)告。子公司應(yīng)及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報(bào)表，對(duì)每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項(xiàng)，應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理；對(duì)每次國(guó)、地稅稽查中出現(xiàn)的問(wèn)題，要專項(xiàng)整理歸檔。稅務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理稅務(wù)資料、檔案的移交手續(xù)，按照會(huì)計(jì)法規(guī)要求，實(shí)施監(jiān)交。

四、財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)和所得稅匯算

集團(tuán)本部各單位應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)稅務(wù)部門提供有關(guān)納稅申報(bào)的資料，承擔(dān)稅款；集團(tuán)本部單位的各類資產(chǎn)損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價(jià)損失，固定資產(chǎn)處理?yè)p失)，在年終由集團(tuán)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)收集清單，報(bào)董事會(huì)申請(qǐng)核銷，經(jīng)批準(zhǔn)后向稅務(wù)部門辦理審批手續(xù)；集團(tuán)本部各單位在對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查明損失原因、分清損失的責(zé)任、完備損失的原始手續(xù)、資料，準(zhǔn)確計(jì)算資產(chǎn)損失的計(jì)價(jià)金額，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的按要求轉(zhuǎn)出。按國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，參與合并納稅的集團(tuán)公司全資子公司，在年終時(shí)按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一部署進(jìn)行所得稅匯算工作，股權(quán)發(fā)生變動(dòng)不再符合合并納稅條件的，應(yīng)及時(shí)將股權(quán)變動(dòng)情況報(bào)告集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。子公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)、所得稅匯算需聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)服從集團(tuán)統(tǒng)一安排；各單位聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)作稅務(wù)顧問(wèn)，要將中介機(jī)構(gòu)的基本情況、雙方合作的業(yè)務(wù)范圍、費(fèi)用等有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告集團(tuán)備案。

五、稅務(wù)審計(jì)及檢查方面

（一）稅務(wù)審計(jì)方面

原則上由集團(tuán)稅務(wù)部門統(tǒng)一聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各單位進(jìn)行稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)過(guò)程實(shí)施監(jiān)控，子公司審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)重大問(wèn)題要及時(shí)與集團(tuán)溝通；子公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)集團(tuán)審核確認(rèn)，正式審計(jì)報(bào)告要交集團(tuán)備案。

（二）稅務(wù)檢查方面

對(duì)子公司稅務(wù)稽查事項(xiàng)的規(guī)定：對(duì)各級(jí)稅務(wù)部門的納稅檢查，子公司應(yīng)積極配合；子公司財(cái)務(wù)主管為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問(wèn)和解釋，向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)稅務(wù)部門，對(duì)本單位存在的稅務(wù)問(wèn)題應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時(shí)刻關(guān)注整個(gè)檢查進(jìn)展情況，對(duì)涉及到集團(tuán)層面的涉稅處理事項(xiàng)，在了解事情全貌后給出答復(fù)；檢查后應(yīng)及時(shí)將稽查結(jié)果整理歸檔并交集團(tuán)備案；稅務(wù)檢查結(jié)束后，子公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查結(jié)論草稿，并組織相關(guān)人員討論，復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，并制定改進(jìn)方案。

六、稅務(wù)籌劃

子公司財(cái)務(wù)主管和稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)積極關(guān)注和學(xué)習(xí)各類稅收法規(guī)，要認(rèn)真研究各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策的各種申報(bào)材料。各單位開(kāi)展的各類稅務(wù)籌劃，實(shí)施前應(yīng)征求集團(tuán)稅務(wù)管理部門意見(jiàn)，籌劃方案應(yīng)提交集團(tuán)備案；集團(tuán)定期組織子公司討論稅收籌劃論證會(huì)及舉辦講座，提高稅務(wù)人員稅收籌劃意識(shí)。

第8篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

關(guān)鍵詞：檔案鑒定問(wèn)題 對(duì)策 建議

一、企業(yè)檔案鑒定工作存在的主要問(wèn)題

1.檔案數(shù)量急劇增長(zhǎng)，給檔案鑒定工作帶來(lái)壓力。以北京建工集團(tuán)為例，從1953年北京市建工局成立（北京建工集團(tuán)前身）到1968年，檔案室保存的文書檔案為1945卷。進(jìn)入八十年代，各類檔案逐漸完善，截止到1988年，檔案室保存檔案為12942卷，20年里增加了5倍多。到2010年，集團(tuán)保存檔案達(dá)34508卷、10206件。在此期間，已將1988年以前室存永久、長(zhǎng)期的5269卷文書檔案移交北京市檔案館。如此龐大的檔案數(shù)量，加之企業(yè)檔案人員身兼數(shù)職，難以投入很大精力開(kāi)展檔案的鑒定工作。

2.檔案鑒定工作風(fēng)險(xiǎn)大,責(zé)任重。檔案具有不可再生性，一旦銷毀，無(wú)法挽回。現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)面臨的檔案庫(kù)存矛盾再大,困難再多，與鑒定失誤相比，責(zé)任還是要小得多；只要檔案保存在庫(kù)房中，檔案人員就踏實(shí)。這不僅代表了一部分檔案人員的心態(tài)，也代表了一部分領(lǐng)導(dǎo)的心態(tài)。正是這種求穩(wěn)保守的思想，直接影響著檔案鑒定工作的開(kāi)展。

3.檔案鑒定標(biāo)準(zhǔn)缺乏可操作性。在工作實(shí)踐中，往往感到現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)缺乏可操作性。一是基建檔案，保管期限分為永久、長(zhǎng)期、短期三個(gè)檔次，一般以單項(xiàng)工程為一套，一套基建檔案少則幾十卷，多則上千卷。檔案人員很難在成百上千卷的檔案中，挑選到期的檔案進(jìn)行鑒定，造成基建檔案的鑒定成為一紙空文。二是檔案保管限期表?xiàng)l款概括性很強(qiáng)，使檔案人員理解的隨意性加大，可操作性減少。例如《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》中明確規(guī)定了會(huì)計(jì)檔案的保管期限，但是在執(zhí)行中，如果只按照保管期限進(jìn)行檔案的鑒定與銷毀，而不考慮會(huì)計(jì)檔案可能涉及的債權(quán)債務(wù)、稅務(wù)等問(wèn)題，勢(shì)必造成誤鑒。

4.檔案鑒定工作缺乏監(jiān)管，無(wú)制度約束。在我國(guó)現(xiàn)行檔案管理法律規(guī)章中，沒(méi)有關(guān)于過(guò)期檔案不開(kāi)展鑒定銷毀應(yīng)追究責(zé)任的條文，致使檔案鑒定工作一直無(wú)法納入到檔案管理的計(jì)劃之中。

二、北京建工集團(tuán)檔案鑒定工作的具體做法

1.檔案鑒定工作制度化、程序化。北京建工集團(tuán)從90年代初建立了檔案鑒定工作制度，檔案鑒定工作納入日常工作程序。每年年初，檔案部門根據(jù)室存各種檔案的到期情況，確定需要鑒定的范圍，逐卷、逐件進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)，分批、分期進(jìn)行鑒定。對(duì)需要延長(zhǎng)保管期限的案卷，在有關(guān)目錄及案卷備考表中予以注明，繼續(xù)保存；對(duì)應(yīng)當(dāng)銷毀的檔案，編制“銷毀清冊(cè)”一式兩份，按程序予以銷毀。

2.成立檔案鑒定機(jī)構(gòu)，層層把關(guān)。建工集團(tuán)自2003年成立了檔案鑒定領(lǐng)導(dǎo)小組，小組成員由主管檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人及檔案機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T組成。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本單位檔案鑒定及銷毀的最終審定，具體工作由檔案部門（或?qū)Ｂ殭n案人員）和與檔案內(nèi)容有關(guān)的職能部門共同承擔(dān)。檔案鑒定機(jī)構(gòu)的成立，有效避免了檔案鑒定工作的主觀性、隨意性，確保了檔案鑒定工作的準(zhǔn)確、無(wú)誤。

3.制定切實(shí)可行的歸檔范圍及保管期限。根據(jù)機(jī)構(gòu)變化和職能的調(diào)整，北京建工集團(tuán)檔案部門每年對(duì)歸檔的范圍和保管期限進(jìn)行修訂。對(duì)利用價(jià)值不高的檔案，不是機(jī)械地套用保管期限表，而是采用靈活的方法，降低了部分檔案的保管期限。例如各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的年報(bào)，包括干部情況年報(bào)、檔案年報(bào)等，由過(guò)去的永久保管降為長(zhǎng)期保存。再如科研檔案管理中，過(guò)去集團(tuán)檔案室一直保存著二級(jí)單位獲得集團(tuán)先進(jìn)的科研檔案，而此部分檔案在二級(jí)單位的檔案部門已有保存，因此，2004年開(kāi)始，這部分檔案不再列入集團(tuán)公司的歸檔范圍。另外，在修訂歸檔范圍時(shí)，切忌檔案部門一人做主，要廣泛征求意見(jiàn)，由業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)、兼職檔案人員共同劃定。

4.選擇本單位形成的文件材料作為歸檔重點(diǎn)。本單位形成的文件材料，直接反映了本單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展軌跡，應(yīng)作為歸檔工作的重點(diǎn)。然而在實(shí)際工作中，我們發(fā)現(xiàn)上級(jí)文件往往成為各單位歸檔的重點(diǎn)。近幾年，建工集團(tuán)一直在糾正這種傳統(tǒng)的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，要求上級(jí)文件需要本單位貫徹執(zhí)行的，列入短期保存范圍，上級(jí)普發(fā)性的文件不再納入本單位的歸檔范圍。通過(guò)幾年的努力，各單位只注意留存上級(jí)文件和本單位“紅頭文件”的做法有所改觀，加強(qiáng)了反映本單位主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展面貌的重要文件的留存，如領(lǐng)導(dǎo)講話稿、各種會(huì)議記錄、重要的專題調(diào)查材料等，剔除了大量無(wú)用文件的保存，提高了歸檔質(zhì)量。

5.對(duì)不同類型的檔案，采用不同的鑒定、處置方法。一是文書檔案的鑒定銷毀工作由檔案部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)部門責(zé)任人及兼職檔案人員共同參與，對(duì)銷毀清單逐一審查，經(jīng)鑒定無(wú)誤后，簽字確認(rèn)，按規(guī)定程序銷毀。如在鑒定中對(duì)個(gè)別文件無(wú)法把握，則在檔案部門繼續(xù)保存，與下一批到期檔案一同鑒定。二是會(huì)計(jì)檔案的鑒定銷毀工作由財(cái)務(wù)部門主責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)人員和檔案人員共同參與，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，同時(shí)強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)檔案涉及的債權(quán)、債務(wù)及稅務(wù)問(wèn)題必須清理完畢，經(jīng)鑒定無(wú)誤后，簽字確認(rèn)，按照規(guī)定程序銷毀。三是工程技術(shù)檔案。作為施工企業(yè)的北京建工集團(tuán)，工程技術(shù)檔案的管理不能按照建設(shè)單位基建檔案的管理要求進(jìn)行，如果將集團(tuán)所有承建工程的檔案都接收進(jìn)檔案室，勢(shì)必造成檔案信息量與檔案庫(kù)存的矛盾，不利于企業(yè)檔案工作的開(kāi)展。我們的做法是，充分考慮施工企業(yè)的特點(diǎn)，將對(duì)施工企業(yè)確實(shí)有利用價(jià)值的檔案，如施工合同、工程結(jié)算、工程驗(yàn)收、施工組織設(shè)計(jì)、施工方案等納入檔案管理范圍，而將其他工程技術(shù)資料保存在企業(yè)科技質(zhì)量部門，由科技質(zhì)量部門負(fù)責(zé)其保管和鑒定工作。四是基建檔案。北京建工集團(tuán)基建檔案劃定的保管期限為永久。近幾年來(lái)企業(yè)兼并、重組改制工作不斷深入，當(dāng)基建項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)發(fā)生變化時(shí)，基建檔案也隨著資產(chǎn)所有權(quán)的改變，移交產(chǎn)權(quán)所屬單位。五是設(shè)備檔案。將已經(jīng)報(bào)廢的無(wú)保存價(jià)值的設(shè)備檔案，造冊(cè)銷毀，只保存設(shè)備銷毀目錄。對(duì)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓的設(shè)備，根據(jù)北京市《破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)檔案處置暫行辦法》，隨資產(chǎn)所有權(quán)的改變，將檔案移交給產(chǎn)權(quán)所屬單位。六是撤銷企業(yè)。集團(tuán)檔案部門參與對(duì)撤銷企業(yè)檔案的鑒定、整理、接收、銷毀工作。我們的做法是：第一，鑒定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)北京市《破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)檔案處置暫行辦法》，財(cái)政部、國(guó)家檔案局的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及建工集團(tuán)的《檔案管理辦法》。第二，提前介入，清點(diǎn)撤銷單位全部檔案。第三，成立由多方專業(yè)技術(shù)人員參加的檔案鑒定領(lǐng)導(dǎo)小組。第四，召開(kāi)檔案處置工作會(huì)，確定檔案的歸屬、處置辦法。第五，對(duì)各類檔案逐一審查、重新鑒定，對(duì)具有保存價(jià)值的檔案造冊(cè)，集中管理，對(duì)確無(wú)保存價(jià)值的檔案造冊(cè)銷毀。近幾年，北京建工集團(tuán)接收了13家撤并單位的檔案，接收文書檔案2953卷，會(huì)計(jì)檔案17913卷，鑒定銷毀撤并單位文書檔案644卷，設(shè)備檔案247卷，產(chǎn)品供應(yīng)檔案156卷，會(huì)計(jì)檔案1687卷。

以上種種做法，使北京建工集團(tuán)的檔案鑒定銷毀工作得以順利開(kāi)展。近幾年，我們鑒定銷毀文書檔案1345卷，會(huì)計(jì)檔案1382卷；指導(dǎo)審批二級(jí)單位銷毀文書檔案、會(huì)計(jì)檔案42775卷。

三、做好企業(yè)檔案鑒定工作的對(duì)策

1.更新觀念，提高認(rèn)識(shí)，創(chuàng)精品檔案。做好企業(yè)檔案的鑒定工作，首先應(yīng)從認(rèn)識(shí)上加以轉(zhuǎn)變，剔除只進(jìn)不出、多多益善的思想。在具體工作中，應(yīng)突出重點(diǎn)，集中主要精力保存最有價(jià)值的檔案，樹(shù)精品意識(shí)，建精品檔案。只有這樣，才能在遭遇突發(fā)事件時(shí)，使最有價(jià)值的精品檔案得到及時(shí)穩(wěn)妥的保管和轉(zhuǎn)移。

2.完善制度，依法鑒定，定期鑒定。企業(yè)檔案鑒定工作不能有任何的等、靠、要思想，要充分依據(jù)《檔案法》科學(xué)制定企業(yè)檔案鑒定工作制度，根據(jù)企業(yè)發(fā)展和變化，不斷進(jìn)行補(bǔ)充和改進(jìn)，建立由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、檔案人員、專業(yè)技術(shù)人員三結(jié)合的鑒定小組，有組織、有計(jì)劃、有步驟地定期開(kāi)展檔案鑒定工作。

第9篇：稅務(wù)檔案管理辦法范文

一、我國(guó)當(dāng)前出口退稅管理上存在的問(wèn)題

1出口退稅管理的程序性法規(guī)不完善

實(shí)行新稅制后,《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《出口貨物退(免)稅管理辦法》既包括了政策內(nèi)核,又包含了日常規(guī)范。在隨后出臺(tái)的諸多文件中,幾乎都是有關(guān)稅政方面的內(nèi)容,而對(duì)出口退稅管理的規(guī)范,則散見(jiàn)于以上文件中。由于沒(méi)有一部成型的程序性、管理性法規(guī),出口退稅操作出現(xiàn)了很多管理方面的問(wèn)題,這些問(wèn)題反過(guò)來(lái)又影響了出口退稅政策的準(zhǔn)確實(shí)施,使出口退稅政策不能達(dá)到預(yù)期效果。出口退稅管理的程序法規(guī)不完善導(dǎo)致的后果是:

由于沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的審批流程而僅僅根據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》中的有關(guān)條款來(lái)確定審批流程,勢(shì)必產(chǎn)生諸多責(zé)任不清、崗位不明現(xiàn)象,也會(huì)使審批退稅沒(méi)有強(qiáng)有力的內(nèi)部制約機(jī)制,從而在管理上出現(xiàn)很多漏洞,也給騙稅以可乘之機(jī)。因此,如果出口退稅管理沒(méi)有明確的職責(zé)分工,不按業(yè)務(wù)屬性建立內(nèi)部制約機(jī)制,而是實(shí)行粗放管理,那么各種隱患將長(zhǎng)期存在。

由于沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的檢查規(guī)程,使各地出口退稅檢查的內(nèi)容、方式、手段及事后處理等不盡相同,隨意性很大,從而使檢查效果大打折扣,產(chǎn)生導(dǎo)致騙稅的隱患。

由于沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的清算規(guī)程,使各地出口退稅清算業(yè)務(wù)多種多樣,有些地區(qū)甚至只對(duì)出口退稅清算走過(guò)場(chǎng)。而實(shí)際上清算業(yè)務(wù)是出口退稅管理的重要組成部分,也是嚴(yán)把出口退稅關(guān)的重要環(huán)節(jié)。

由于沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的計(jì)劃分配方法、檔案管理制度及統(tǒng)一明確的財(cái)務(wù)規(guī)范,使出口退稅日常管理工作受到很大影響,也使出口退稅管理的公正性、規(guī)范性和高效性不能很好實(shí)現(xiàn)。

2管理手段落后,電算化管理水平低下

出口退稅電子化管理是大勢(shì)所趨。盡管自l990年開(kāi)始國(guó)家稅務(wù)總局就在探索和研究如何運(yùn)用計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行出口退稅管理,國(guó)務(wù)院還將出口退稅計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)列為國(guó)家“三金”工程中的“金稅工程”,但部門之間運(yùn)用程度參差不齊,銜接配合問(wèn)題較多。目前稅務(wù)總局推廣應(yīng)用軟件在實(shí)踐運(yùn)行中以暴露出諸多問(wèn)題:

首先,信息應(yīng)用不全?，F(xiàn)除海關(guān)電子信息可以進(jìn)行對(duì)碰稽核外,其他如企業(yè)財(cái)務(wù)核算信息、外匯管理局的結(jié)匯信息和專用發(fā)票信息等都還不能被退稅部門所采用,電算化稽核功能還不能充分發(fā)揮。

其次,軟件設(shè)計(jì)內(nèi)容跟不上新出臺(tái)的政策要求,由此帶來(lái)操作難問(wèn)題。

再者,交叉稽核信息滯后且變化無(wú)常。大量申報(bào)數(shù)據(jù)因信息滯后,只好撤單。單證回收和電子信息是互補(bǔ)的,有時(shí)信息傳遞渠道不暢,造成人為退稅滯后及退稅計(jì)劃難以把握,既影響退稅質(zhì)量,又難以有效防范和打擊騙稅。

還有,功能不齊全,缺乏清算及檢查功能。現(xiàn)行的申報(bào)系統(tǒng)和審核系統(tǒng)其基本功能主要是數(shù)據(jù)登錄、編報(bào)和數(shù)據(jù)核對(duì),但缺乏管理功能,給退稅管理工作帶來(lái)極大不便。另外,該系統(tǒng)也未將檢查功能列入其中,使退稅檢查游離于系統(tǒng)之外,既不利于規(guī)范統(tǒng)一,又不利于數(shù)據(jù)的相互銜接。

3部門協(xié)調(diào)配合不夠,管理上存在失控、脫節(jié)現(xiàn)象

出口退稅管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,既涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的退稅、征收、計(jì)財(cái)、信息等部門,同時(shí)還涉及到海關(guān)、外管、外經(jīng)貿(mào)等部門,這就要求相關(guān)部門對(duì)出口退稅工作必須協(xié)調(diào)一致。但目前國(guó)家涉及此類文件不多且執(zhí)行起來(lái)有較大折扣。有些具體問(wèn)題在協(xié)調(diào)上無(wú)明確要求,致使一些工作協(xié)調(diào)極其困難。如一些地方海關(guān)往往對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)報(bào)關(guān)單不能及時(shí)復(fù)函;有些海關(guān)要求退稅部門發(fā)函調(diào)查必須附報(bào)關(guān)單原件;有的明顯制單錯(cuò)誤,企業(yè)要求改單,而非要退稅部門出具證明才予改單,從而影響退稅進(jìn)度。另還,管理手段落后,既造成部門之間工作推諉,也造成管理失控、脫節(jié),給不法分子的騙稅活動(dòng)留有空隙。

4退稅單證申報(bào)滯后現(xiàn)象嚴(yán)重

生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施“免抵退”稅后,只要產(chǎn)品一報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)入賬后,就可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵稅,在一定程度上減輕了出口企業(yè)的資金壓力,但也使企業(yè)放松了對(duì)單證收集和報(bào)送的重視程度。

另外,實(shí)行免抵后還帶來(lái)一些弊端,有可能產(chǎn)生導(dǎo)向性問(wèn)題,如有些企業(yè)將內(nèi)銷收入虛報(bào)為外銷收入緩稅。單證回收滯后,使“免抵退”稅得不到最后確認(rèn),易造成漏洞,直接影響到稅收計(jì)劃和退稅計(jì)劃的實(shí)施,對(duì)地方財(cái)政造成壓力。對(duì)企業(yè)而言,單證回收期限超過(guò)六個(gè)月,國(guó)稅部門將予以補(bǔ)稅,這對(duì)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是個(gè)沉重的負(fù)擔(dān)。

二、解決當(dāng)前出口退稅管理上存在問(wèn)題的對(duì)策

1征、退稅統(tǒng)一管理,廢除兩套申報(bào)、兩套清算辦法

目前生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)實(shí)行增值稅納稅申報(bào)與出口貨物“免抵退”稅申報(bào),不僅給企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)增加了大量的工作量,也不利于正確貫徹稅收政策。建議把“免抵退”稅的申報(bào)、審核和匯總、清算與增值稅統(tǒng)一起來(lái),在報(bào)表制度、計(jì)算依據(jù)的確定和計(jì)算結(jié)果的認(rèn)定上統(tǒng)一辦法。要以規(guī)范、統(tǒng)一為前提,真正實(shí)現(xiàn)兩套申報(bào)辦法的合并。要以統(tǒng)一的思路重新設(shè)計(jì)《增值稅納稅申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)(委托)出口貨物“免抵退”稅匯總申報(bào)表》,兩套辦法合而為一,每月統(tǒng)一申報(bào)納稅。年底將征稅清算與“免抵退”稅清算統(tǒng)一管理,把增值稅清算表與《生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅年度清算表》合二為一。這樣把“免抵退”稅管理納入增值稅的管理架構(gòu)中是比較合理。建議統(tǒng)一開(kāi)發(fā)免抵退稅管理軟件,將企業(yè)申報(bào)、稅務(wù)部門內(nèi)部各部門審核審批流轉(zhuǎn)及清算檢查納入其中,可以提高效率、明確責(zé)職。

2加快出口退稅單證回收速度

盡快出臺(tái)出口退稅單證管理辦法,提高單證回收速度,這對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入(免抵調(diào)庫(kù))和企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)很大的作用。具體可推行以下做法:

一是單證申報(bào)時(shí)間先后與退稅指標(biāo)分配掛鉤;

二是單證回收與出口退稅辦稅員考核掛鉤。

三是嚴(yán)格審核,及時(shí)輔導(dǎo)、抽查,落實(shí)責(zé)任制,通過(guò)同類同行業(yè)回收率對(duì)比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

3建立完整的出口退稅管理系統(tǒng)

建立完整的出口退稅管理系統(tǒng),矯正不規(guī)則的外部行為。在目前的出口退稅機(jī)制中,仍存在著失去統(tǒng)一性的現(xiàn)象,這種現(xiàn)象主要是由于涉及出口退稅的有關(guān)部門單純從部門利益出發(fā)而形成的不協(xié)調(diào)行為。外部行為不規(guī)范,我國(guó)出口退稅就難以形成一個(gè)良好的、協(xié)調(diào)的外部環(huán)境,甚至使出口退稅政策產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。另外也正是這種外部行為的不規(guī)則性,致使出口騙稅屢屢發(fā)生,造成國(guó)家稅收損失。

因而創(chuàng)造良好的出口退稅的外部環(huán)境,必須規(guī)范外部行為。通過(guò)立法,建立全國(guó)性的出口退稅管理系統(tǒng)。

4進(jìn)一步加快出口退稅網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程

要加強(qiáng)對(duì)出口退稅憑證的有效管理,在全國(guó)范圍內(nèi)組建各級(jí)票據(jù)計(jì)算機(jī)管理機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)票據(jù)信息共享,加強(qiáng)交叉稽核力度。