采購內(nèi)控管理辦法精選(九篇)

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第1篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】物資供應(yīng)；精細(xì)化

物資管理的實(shí)施是在精細(xì)化管理思想的指導(dǎo)下，運(yùn)用現(xiàn)代的管理方法去實(shí)施的，將精細(xì)化管理理念融入先進(jìn)的管理方法體系中，建立一套權(quán)責(zé)分明，職責(zé)明確，管理科學(xué)的目標(biāo)管理責(zé)任體系，從縱向和橫向兩方面完善管理的考核監(jiān)督，確保施工任務(wù)正常進(jìn)行。

1.精細(xì)化物資管理在企業(yè)實(shí)際運(yùn)用的意義

精細(xì)化物資管理的目的是，通過對施工需用物資進(jìn)行有效控制，最終達(dá)到降低我單位施工成本及管理費(fèi)用支出，使公司能夠更好完成集團(tuán)公司的成本指標(biāo)。公司的精細(xì)化物資管理內(nèi)容，主要包括物資計(jì)劃申請、物資采購、物資使用和物資儲備等四個(gè)重要環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣、相互影響，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會影響成本指標(biāo)的完成率。

2.物資供應(yīng)精細(xì)化管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)

2.1物資計(jì)劃管理

物資計(jì)劃申請是單位物資管理流程的首要環(huán)節(jié)。物資計(jì)劃是進(jìn)行采購工作和組織企業(yè)內(nèi)部物資供應(yīng)工作的依據(jù)。要求針對工程技術(shù)、經(jīng)營、物資、財(cái)務(wù)等各部門的反饋信息進(jìn)行物資計(jì)劃編制，使計(jì)劃更精準(zhǔn)、更科學(xué)、更具可操作性。物資計(jì)劃實(shí)行“集中報(bào)送，集中受理”的原則，月初由各使用單位根據(jù)工程網(wǎng)絡(luò)工期計(jì)劃安排和實(shí)際施工情況通過物資系統(tǒng)申報(bào)次月月度物資計(jì)劃，經(jīng)工程技術(shù)部門、經(jīng)營管理部門審核簽字報(bào)生產(chǎn)經(jīng)理和經(jīng)理審批后送物資供應(yīng)部門，物資供應(yīng)部門根據(jù)各使用單位申報(bào)計(jì)劃進(jìn)行利庫分析，對于有庫存、重復(fù)申報(bào)物資的計(jì)劃進(jìn)行刪減，對于超前申報(bào)的物資計(jì)劃進(jìn)行推延申報(bào)，同時(shí)通過計(jì)劃審核，對使用單位所申報(bào)物資規(guī)格型號、單位、質(zhì)量要求等進(jìn)行規(guī)范，對于金額較大的單臺/套設(shè)備要有年度重大資金預(yù)算作為支撐，物資供應(yīng)部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，以減少資金占用。

2.2物資存儲管理環(huán)節(jié)

對于企業(yè)來說，物資存儲是保障生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的必要手段。但現(xiàn)代物資儲備管理要求企業(yè)在滿足現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)需求和擴(kuò)大再生產(chǎn)需求的情況下，盡可能地降低庫存，減少物資積壓，資金占用。施工單位根據(jù)月或季度施工預(yù)計(jì)情況，報(bào)批物資使用量預(yù)算計(jì)劃，庫管部門根據(jù)預(yù)算計(jì)劃核定庫存數(shù)量，以達(dá)到滿足施工，庫存最少化，減少因庫存增加而增加的費(fèi)用。其次，還要對物資倉儲管理主要包括貨物接收、驗(yàn)收、庫存管理、發(fā)放及盤點(diǎn)幾大關(guān)鍵項(xiàng)進(jìn)行卡控，以確保物資保管更合理化。

2.3物資招標(biāo)采購管理

物資采購是整個(gè)物資供應(yīng)的中心，應(yīng)嚴(yán)格按照公司下發(fā)的物資采購管理辦法規(guī)定，公開、透明、規(guī)范地進(jìn)行，按照統(tǒng)一步驟精細(xì)化操作。（1）明確各類文件統(tǒng)一格式，招標(biāo)資料統(tǒng)一、完整；（2）科學(xué)確定采購方式，盡可能的采取招標(biāo)方式進(jìn)行采購；（3）明確組織招標(biāo)人員分工，各司其職；（4）完善更新專家評委庫，選擇道德好、責(zé)任心強(qiáng)、技術(shù)全面的評審專家，每次招標(biāo)結(jié)束后由評委會主任及紀(jì)檢監(jiān)督部門對評審專家進(jìn)行考核；（5）對供方進(jìn)行調(diào)查評定，建立合格供方名錄，定期和不定期進(jìn)行合格供方評價(jià)，及時(shí)更新合格供方名錄；（6）定期和邀請紀(jì)檢監(jiān)督部門全程參與采購流程，加強(qiáng)對物資詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、招議標(biāo)流程、開標(biāo)等環(huán)節(jié)的監(jiān)督；（7）嚴(yán)格按照程序做好招標(biāo)結(jié)果的審批及上級部門備案、審批。

2.4合同簽訂環(huán)節(jié)

合同簽訂是物資采購的重要約束環(huán)節(jié)。采購合同應(yīng)統(tǒng)一格式，內(nèi)容應(yīng)詳盡、條款完整，不得出現(xiàn)模糊條款；招標(biāo)現(xiàn)場談判結(jié)果、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、技術(shù)要求、付款方式、承諾到貨期、質(zhì)保期、有無贈(zèng)送備件及售后服務(wù)等內(nèi)容應(yīng)該列入合同內(nèi)容；明確采購物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，技術(shù)復(fù)雜物資盡可能簽訂技術(shù)協(xié)議，避免出現(xiàn)模糊質(zhì)量條款；不得有出現(xiàn)違背法律的條款，對于出現(xiàn)質(zhì)量糾紛要有明確的解決方法；采購合同應(yīng)有業(yè)務(wù)人員、采購部門、技術(shù)部門、監(jiān)督部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)共同會審會簽，主要領(lǐng)導(dǎo)簽字作為蓋章依據(jù)；采購合同應(yīng)有專人統(tǒng)一管理，統(tǒng)一編號存檔。

2.5倉庫管理環(huán)節(jié)

倉庫管理主要涉及物資到貨驗(yàn)收、物資入庫、物資保管、物資發(fā)放、物資盤存、報(bào)表制作等工作。倉庫管理應(yīng)有嚴(yán)格的工作流程，物資到貨驗(yàn)收要有嚴(yán)格的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)對照采購合同，邀請技術(shù)部門、使用單位，實(shí)行多方驗(yàn)收制度，有執(zhí)行方有監(jiān)督方，嚴(yán)禁倉庫單方面驗(yàn)收入庫，對于大型物資公司技術(shù)部門、紀(jì)委等監(jiān)督部門應(yīng)參與其中；倉庫管理實(shí)行“日清月結(jié)”，當(dāng)日物資到貨，當(dāng)日進(jìn)行入庫，當(dāng)日領(lǐng)料，當(dāng)日刷卡結(jié)算，確保帳卡物一致，做好月度收發(fā)存報(bào)表編制，嚴(yán)禁拖拉、延誤，讓“日清月結(jié)”落到實(shí)處。

2.6資金結(jié)算環(huán)節(jié)

物資結(jié)算管理實(shí)行預(yù)算報(bào)批制，由結(jié)算員根據(jù)實(shí)際合同金額對次月付款量進(jìn)行預(yù)測，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，最終根據(jù)批復(fù)實(shí)際金額，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行合理分解，資金調(diào)配做到公平、公正，但要有側(cè)重，優(yōu)先側(cè)重重點(diǎn)供應(yīng)商及內(nèi)部單位；資金申請、審批、分配、支付權(quán)限劃分明確，流程清晰、合理、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，操作性強(qiáng)，各種簽批手續(xù)齊全，資金支付嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)審聯(lián)簽制；貨款結(jié)算必須手續(xù)齊全、審批規(guī)范，不得出現(xiàn)違背合同預(yù)付、超付貨款的情況。

3.如何實(shí)施物資供應(yīng)精細(xì)化管理

3.1物資采購集中管理

一般公司目前實(shí)行“歸口管理、集中采購、統(tǒng)一儲備和統(tǒng)一結(jié)算”的物資供應(yīng)管理體制，即集中受理物資采購計(jì)劃；集中受理所有工程所涉及施工材料采購；統(tǒng)一儲備，集中保管，取消使用單位二級庫，材料集中入庫、出庫；統(tǒng)一結(jié)算，所有材料結(jié)算統(tǒng)一走供應(yīng)部掛賬結(jié)算，月度集中付款。采購、資金兩集中供應(yīng)管理模式的實(shí)施，杜絕了基層單位私自采購出現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等問題的發(fā)生，提高了資金的使用效率，有效控制采購成本。

3.2做好對標(biāo)管理

計(jì)劃對標(biāo)管理即按照計(jì)劃對標(biāo)管理辦法，針對使用單位申報(bào)計(jì)劃的時(shí)效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合考評，其中時(shí)效性占計(jì)劃對標(biāo)考核30%比重，準(zhǔn)確性占70%比重。時(shí)效性即要求各計(jì)劃申報(bào)單位在規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)內(nèi)完成物資計(jì)劃的審核及系統(tǒng)錄入，統(tǒng)一步伐，統(tǒng)一由供應(yīng)部門匯總、審核，呈公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批，超時(shí)間節(jié)點(diǎn)扣除相應(yīng)30%分?jǐn)?shù)；準(zhǔn)確性即要求計(jì)劃各計(jì)劃申報(bào)單位對所報(bào)計(jì)劃物資名稱、規(guī)格型號、技術(shù)要求、估價(jià)偏差等進(jìn)行細(xì)致落實(shí)，進(jìn)一步規(guī)范計(jì)劃申報(bào)的嚴(yán)謹(jǐn)性。

3.3注重物資供應(yīng)閉環(huán)管理

物資供應(yīng)閉環(huán)管理即對物資供應(yīng)月度、年度工作內(nèi)容進(jìn)行跟蹤管理，即包含小閉環(huán)管理、大閉環(huán)管理。我們將月度工作計(jì)劃跟蹤管理叫做小閉環(huán)管理，年度工作計(jì)劃跟蹤管理稱作大閉環(huán)管理。

3.4注重員工績效考核

依據(jù)公司員工績效考核管理辦法，結(jié)合部門工作實(shí)際情況制定部門員工績效考核管理辦法，打破“大鍋飯”的管理理念，實(shí)行“多干多得”的管理思路，是提高部門員工工作積極性的創(chuàng)新點(diǎn)。部門員工績效考核按工作崗位不同包括：計(jì)劃員績效考核、采購員績效考核、結(jié)算員績效考核、倉管員績效考核等，根據(jù)工作內(nèi)容不同制定不同考核細(xì)則。

3.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高物資結(jié)算速度

積極推行網(wǎng)上結(jié)算，結(jié)算審批手續(xù)盡量實(shí)行網(wǎng)上審批，提高審批效率。要加快單據(jù)傳遞速度，實(shí)行結(jié)算限時(shí)辦結(jié)制度，實(shí)現(xiàn)結(jié)算工作高效率和日?；?。積極推行貨款承付分級審核，物資使用和付款進(jìn)度同步，保證資金安全使用。要制定完善的應(yīng)收款項(xiàng)管理制度降低應(yīng)收賬款額度，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

3.6加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)內(nèi)控管理水平

編制涉及全員、覆蓋所有業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理手冊，建立完善的企業(yè)內(nèi)控管理體系。定期進(jìn)行內(nèi)控制度的輔導(dǎo)和培訓(xùn)，輔以嚴(yán)格的懲處措施，增強(qiáng)內(nèi)控制度的符合性和有效性，提高公司內(nèi)控管理水平。

4.結(jié)語

精于細(xì)微才能真正提高物供管理水平，將物供工作各環(huán)節(jié)流程細(xì)化，嚴(yán)格落實(shí)采購政策，做好閉環(huán)管理及員工績效考核是主要措施。但是任何事物都有兩面性，當(dāng)精細(xì)化政策過于細(xì)化時(shí)，有可能會成為工作順利進(jìn)行的阻礙，影響工作效率的提高，所以，精細(xì)化管理的實(shí)施要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，靈活變通運(yùn)用，這樣方能發(fā)揮最大效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉暉.精細(xì)化管理追求卓越基業(yè)常青.

第2篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度是建立在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的企業(yè)科學(xué)管理模式之一。經(jīng)過多年的踐經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制在企業(yè)管理上取得了重要的成果，有效地規(guī)范了企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。近年來事業(yè)單位日常管理中涉及的資金金額也在逐漸增長。為了保證事業(yè)單位各項(xiàng)資金的使用安全、有效，并規(guī)范事業(yè)單位中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，內(nèi)部控制制度逐漸被引入到事業(yè)單位的管理體系之中。其中，財(cái)務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系中的重要組成部分，也是保證事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)安全、發(fā)展穩(wěn)定的重要保障。然而，由于受到事業(yè)單位傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法體制性過強(qiáng)等因素的影響，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在建立和完善上還存在一些問題。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問題與內(nèi)控制度的建設(shè)

當(dāng)前，社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展使得事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在逐漸增多，其中涉及的金額也在逐年增長。隨著事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目、大宗物品采購項(xiàng)目和專項(xiàng)資金管理等方面業(yè)務(wù)的逐漸增加，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過程中、貪墨資金的行為，預(yù)防和阻止經(jīng)濟(jì)犯罪成為了目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要問題。例如，某事業(yè)單位在預(yù)算編制過程中列支車輛維修費(fèi)55萬元，實(shí)際上該事業(yè)單位擁有公務(wù)用車3輛，自用車5輛，其中自用車使用經(jīng)費(fèi)占據(jù)該預(yù)算項(xiàng)目的50%以上。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的此類經(jīng)濟(jì)問題給事業(yè)單位日常工作的順利進(jìn)行和社會職能的順利履行造成了極為消極的影響。因此，根據(jù)國家新《會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》，我國事業(yè)單位逐步建立起了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度以保證事業(yè)單位的資源和資金財(cái)產(chǎn)的安全性。其中財(cái)務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位通過內(nèi)部控制制度對事業(yè)單位內(nèi)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理的重要措施，保證了事業(yè)單位內(nèi)部資金、物品、人員流通的平穩(wěn)和有序。但是，由于事業(yè)單位的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同國營或一般性企業(yè)，事業(yè)單位的非營利性和社會服務(wù)型決定了其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度需要結(jié)合自身的實(shí)際量身定制，才能起到最佳的作用。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度絕不能照搬照抄，而是在自身財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部控制科學(xué)管理辦法，形成一套獨(dú)立的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中存在的主要問題

（一）事業(yè)單位內(nèi)部對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的理解不夠透徹

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)建立，但是事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中仍不乏存在專項(xiàng)資金濫用和資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，其主要原因在于事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部控制管理的理解還不夠透徹，對于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，將財(cái)務(wù)內(nèi)控理解為財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部的監(jiān)督和管理工作。同時(shí)由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理同事業(yè)單位的決策和管理工作分割開來，間接性地否認(rèn)了財(cái)務(wù)部門在事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)決策中的作用，導(dǎo)致了內(nèi)部控制管理制度的內(nèi)容同事業(yè)單位實(shí)際的管理方式形成了現(xiàn)實(shí)性的脫節(jié)，使得事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有形無實(shí)，影響了財(cái)務(wù)工作的安全與公平。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力度低，執(zhí)行環(huán)境差

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在建立后大多并未設(shè)立相應(yīng)專門的財(cái)務(wù)內(nèi)控職能或部門，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作主要由原事業(yè)單位財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人兼任。因此，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控崗位和財(cái)務(wù)崗位、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行人員和財(cái)務(wù)執(zhí)行人員在設(shè)置上均有交叉。這種財(cái)務(wù)內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理混淆的管理方式使得財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在執(zhí)行上存在了很大的問題。例如，事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作崗位在項(xiàng)目資金審批上，雖然建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但財(cái)務(wù)實(shí)際工作中只要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字同意，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員就給予提款。由于缺乏良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境，事業(yè)單位的印鑒票據(jù)分管、崗位制度分離等內(nèi)控原均無法實(shí)現(xiàn)。

（三）事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系尚不完善

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系目前還處于不斷摸索和完善的過程。但是，由于事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)和執(zhí)行情況無法做到實(shí)處，財(cái)務(wù)內(nèi)控的自我評價(jià)和自我完善的機(jī)制無法付諸實(shí)踐。因此，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法診斷出當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制效率在不斷下降。同時(shí)，事業(yè)單位沒有建立起有效的內(nèi)部控制審計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)部門，事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作無法做到獨(dú)立性和權(quán)威性，給事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控的持續(xù)完善形成了巨大的阻礙。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的改革與完善

（一）加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的宣傳教育工作

為了加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效性，切實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)行，不斷加大事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的教學(xué)和宣傳活動(dòng)是建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的重要措施。財(cái)務(wù)內(nèi)控思想的教育不單單要體現(xiàn)在對財(cái)會人員綜合素質(zhì)和良好的道德教育、黨性教育，更重要的是要加強(qiáng)事業(yè)單位全體在職、在崗人員對于內(nèi)部控制管理思想的理解，深化事業(yè)單位全體職員對本單位內(nèi)控制度，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的理解，才能為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的順利執(zhí)行與實(shí)施創(chuàng)造良好的管理和基層環(huán)境。

（二）落實(shí)崗位分離制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行力度

在事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的落實(shí)過程中，要堅(jiān)決按照內(nèi)部控制崗位分離的制度，將事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理工作分離開來。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵崗位，如預(yù)算管理崗位、會計(jì)崗位、稽核崗位和資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置和職責(zé)的明確確保事業(yè)單位在資產(chǎn)管理、基本建設(shè)項(xiàng)目管理、大宗物品采購管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠保持財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效執(zhí)行，為事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策提供必要的依據(jù)。同時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控崗位分離制度，在落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行過程中要保證重大經(jīng)濟(jì)事件在審批、審核、執(zhí)行、監(jiān)督等過程中崗位之間相互分離，從而起到崗位間相互牽制的作用，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)于執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)審計(jì)工作在財(cái)務(wù)內(nèi)控中的監(jiān)督與管理作用

內(nèi)部審計(jì)工作是事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制的重要評價(jià)方法之一。為了及時(shí)把握財(cái)務(wù)內(nèi)控中的出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理能力，要同時(shí)建立和健全事業(yè)單位的審計(jì)審計(jì)機(jī)制。通過對事業(yè)單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作，實(shí)際發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系中的缺點(diǎn)和不足，不斷對當(dāng)前的事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中管理和控制效力的全面發(fā)揮，保證事業(yè)單位的資金使用和運(yùn)轉(zhuǎn)的安全和有效。

四、結(jié)語

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作不單單是事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，同時(shí)也是保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用安全、高效的有力保障。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下事業(yè)單位發(fā)展和履行其社會職業(yè)的必然改革方向。但目前事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中還存在一定的問題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和完善的步伐。因此，為了不斷適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展和日新月異的經(jīng)濟(jì)形勢，事業(yè)單位要立足于自身的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)，不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的探索與實(shí)踐工作，盡早建立起適應(yīng)事業(yè)單位單位特征和我國國情的事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]紀(jì)楠.事業(yè)單位如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的思考[J].現(xiàn)代營銷（學(xué)苑版），2012（10）.

[2]秦芳梅.如何建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2014（12）.

第3篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)XX公司（以下簡稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號-資產(chǎn)管理》和省國資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、長期投資管理以及資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，不得以資產(chǎn)對外提供擔(dān)保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進(jìn)行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責(zé)分工

第五條公司財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的價(jià)值管理，建立公司資產(chǎn)臺賬；

（三）負(fù)責(zé)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價(jià)證券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類應(yīng)收款項(xiàng)管理與債權(quán)清理；

（四）負(fù)責(zé)組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對工作；

（五）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（六）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評估工作；

（七）負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物臺賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符核對工作；

（五）負(fù)責(zé)本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的申報(bào)工作，對分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷申請進(jìn)行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實(shí)物管理工作。

第七條XX部為存貨實(shí)物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)組織本部存貨實(shí)物臺賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實(shí)物臺賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展存貨盤點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等實(shí)物具體保管單位開展存貨的賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對工作；

（五）其他與存貨相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂無形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果、、單獨(dú)購入的計(jì)算機(jī)軟件等無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬；

（三）對外部單位侵犯前述無形資產(chǎn)的行為，采取相應(yīng)的保護(hù)措施；

（四）負(fù)責(zé)科研設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立科研設(shè)備資產(chǎn)臺賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財(cái)務(wù)部定期或不定期組織開展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對工作；

（六）其他與無形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第九條XX部為長期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責(zé)：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)建立公司長期投資臺賬；

（三）負(fù)責(zé)長期投資的可研論證、股權(quán)管理等；

（四）負(fù)責(zé)長期投資的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查與申報(bào)；

（五）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng)的管理臺賬；

（六）其他與長期投資管理相關(guān)的工作。

第十條審計(jì)部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）對資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問題，提出改進(jìn)意見，并對違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十一條流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購買交易性金融資產(chǎn)，超過子公司“三重一大”決策權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)由公司相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收力度，建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺賬，落實(shí)清欠責(zé)任制、明確具體責(zé)任人人，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)對存貨的計(jì)價(jià)、采購、驗(yàn)收保管、定額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應(yīng)當(dāng)和存貨實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部定期稽核和盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等的管理。

第十七條對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級管理相結(jié)合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關(guān)職能部門）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進(jìn)行固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目投資的，按照應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計(jì)劃和投資預(yù)算申報(bào)，經(jīng)投資管理部門組織篩選后，嚴(yán)格按公司股東會批準(zhǔn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理，必須在公司股東會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報(bào)公司股東會審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理應(yīng)根據(jù)公司采購管理制度的規(guī)定，對達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)；對未達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目，按照總經(jīng)理辦公會制定的非招標(biāo)管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標(biāo)方式采購。

第二十條基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財(cái)務(wù)核銷的相關(guān)規(guī)定申請?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗(yàn)收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用）保管、投資后評價(jià)、賬實(shí)相符盤點(diǎn)與報(bào)廢（損失）處置和核銷等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第五章長期股權(quán)投資管理

第二十三條公司長期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定，由公司負(fù)責(zé)集中決策，各子公司經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對外投資職能。

第二十四條公司長期投資必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估、投入與產(chǎn)生的效益測算、收益回籠、立項(xiàng)審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長期股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)后按照公司規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報(bào)批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%的，不得對外開展長期投資活動(dòng)。

第二十七條公司對長期投資項(xiàng)目實(shí)行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，定期對投資項(xiàng)目開展投資后評價(jià)，對投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確長期股權(quán)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、立項(xiàng)審批與投資決策、投資后評價(jià)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第六章無形資產(chǎn)管理

第二十九條無形資產(chǎn)的管理包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果以及單獨(dú)購入的計(jì)算機(jī)軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

第三十一條公司接受以無形資產(chǎn)投資或用無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評估的規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行公允的評估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果，屬于職務(wù)專利或職務(wù)技術(shù)成果，其專利申請權(quán)和專利的所有權(quán)、專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。

執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔(dān)責(zé)任的咨詢方案和標(biāo)準(zhǔn)、手冊、科技論文、技術(shù)報(bào)告等各類文件是職務(wù)作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會根據(jù)本制度確定的原則，制定無形資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確無形資產(chǎn)的投資計(jì)劃、投資預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。

第七章資產(chǎn)評估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對外股權(quán)收購、合并分立、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第三十六條進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司采購管理制度規(guī)定的方式和程序確定評估機(jī)構(gòu)。

資產(chǎn)評估合同由公司財(cái)務(wù)部與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

第三十七條財(cái)務(wù)部收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后，對評估報(bào)告無異議的，應(yīng)將報(bào)告副本一份送投資管理部門。

第八章資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導(dǎo)公司對擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售、轉(zhuǎn)換、報(bào)廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。

第四十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價(jià)或招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會制定資產(chǎn)處置管理辦法，進(jìn)一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責(zé)部門、管理權(quán)限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷是指按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對預(yù)計(jì)發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的事實(shí)損失，對其賬面余額進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷做到事實(shí)清楚、程序完整、責(zé)任明確，遵循客觀性原則、謹(jǐn)慎性原則和責(zé)任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷報(bào)告并提交相關(guān)依據(jù)、有關(guān)部門提出審核意見、財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見、公司總經(jīng)理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的程序進(jìn)行。

其中對于公司單筆或單項(xiàng)資產(chǎn)損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認(rèn)程序后還應(yīng)當(dāng)向公司股東會提出核銷申請。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，落實(shí)職能部門、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財(cái)務(wù)部及各資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理部門可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期和不定期檢查。

審計(jì)部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向公司報(bào)告。

第四十六條資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況之一，由財(cái)務(wù)部或相關(guān)職能部門提出處罰意見，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

（一）因?qū)?shí)物（權(quán)利）資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失或權(quán)利喪失的；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對方當(dāng)事人串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

第4篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

在預(yù)算績效管理方面，近幾年來，申報(bào)預(yù)算資金時(shí)都要求填報(bào)績效目標(biāo)申報(bào)表，但是很多醫(yī)院填寫得并不完整，定性指標(biāo)居多，導(dǎo)致難以進(jìn)行后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行績效評價(jià)考核。

近日，財(cái)政部發(fā)文要求做好2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制編報(bào)工作。其實(shí)，早在2012年，財(cái)政部就《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行），在2015年又《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》。

針對這些規(guī)范要求，公立醫(yī)院也都很重視，大部分都按照規(guī)范的要求，制定內(nèi)部控制規(guī)范文件。但是，在很多情況下，公立醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)辦仍然遵循過去的慣例而行。在內(nèi)部控制執(zhí)行方面，公立醫(yī)院的內(nèi)控文件雖然從過去的零散發(fā)展到現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)體系建設(shè)，但與實(shí)際的貼合情況以及落實(shí)執(zhí)行情況還有待提高。

預(yù)算與內(nèi)控管理薄弱的原因分析

針對上述現(xiàn)狀，很多醫(yī)院在探討中總結(jié)一些原因，例如，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)輕控制、信息系統(tǒng)不完善等。歸根結(jié)底，公立醫(yī)院普遍缺乏精細(xì)運(yùn)營、有效管控的內(nèi)在動(dòng)力。

一方面，近些年來隨著人口城鎮(zhèn)化，醫(yī)院的業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張，體量不斷增大，管理部門的重心在處理大量的基建業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)，還顧不上精細(xì)化管理，內(nèi)涵式發(fā)展的動(dòng)力不充分；另一方面，醫(yī)療資源分配不均衡，城鎮(zhèn)等人口密集地區(qū)醫(yī)療資源相對短缺，一個(gè)縣域內(nèi)的綜合性醫(yī)院可能就一兩家，生存競爭壓力不大。在這種情況下，進(jìn)行精細(xì)化運(yùn)營、實(shí)施有效的管控，無論是對醫(yī)院的發(fā)展還是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的激勵(lì)而言，都顯得無關(guān)緊要。

運(yùn)營考核機(jī)制的優(yōu)化

在公立醫(yī)院缺乏內(nèi)在動(dòng)力的情況下，預(yù)算管理和內(nèi)部控制就會流于形式，制定之后束之高閣。所以，主管部門要優(yōu)化評價(jià)和考核機(jī)制，激發(fā)公立醫(yī)院內(nèi)挖潛力的內(nèi)生動(dòng)力。

要對不同區(qū)域的醫(yī)院進(jìn)行競爭性的運(yùn)營質(zhì)量考核，將醫(yī)院的運(yùn)營管理指標(biāo)在不同醫(yī)院間進(jìn)行對比，倒逼醫(yī)院管理水平的提高，這需要對考核和評價(jià)機(jī)制作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

如果以區(qū)縣為單位對公立醫(yī)院進(jìn)行考核和評價(jià)，一個(gè)區(qū)縣也就兩三家公立醫(yī)院，這兩三家醫(yī)院的排名也比較固定，無論怎么評，每年都不會有變化，導(dǎo)致缺乏有效的激勵(lì)和內(nèi)在動(dòng)力。如果以省、市為單位對轄區(qū)內(nèi)的公立醫(yī)院進(jìn)行考核和評價(jià)，一個(gè)市的范圍內(nèi)會有10家左右同檔次的公立醫(yī)院，一個(gè)省的范圍內(nèi)會有上百家同檔次的公立醫(yī)院，在此基礎(chǔ)上設(shè)立標(biāo)桿，進(jìn)行考核和評價(jià)，更具有橫向可比性。

筆者認(rèn)為，考核和評價(jià)結(jié)果要與醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人的績效考核和人事任免相掛鉤，促使醫(yī)院有更強(qiáng)的內(nèi)生動(dòng)力。

外在的行業(yè)考核評價(jià)機(jī)制建立之后，內(nèi)部的經(jīng)營管理精細(xì)化問題怎么抓？《關(guān)于加強(qiáng)公立醫(yī)院運(yùn)營管理的指導(dǎo)意見》中明確指出，由醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)醫(yī)院運(yùn)營管理工作，總會計(jì)師協(xié)助做好具體工作，各分管院領(lǐng)導(dǎo)對具體工作分工負(fù)責(zé)。具體的思路就是不能靠醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價(jià)格上漲來解決，只能從減少浪費(fèi)、堵塞漏洞、提高固定資產(chǎn)和醫(yī)療設(shè)備利用率的角度，向管理要效益。具體來說，一方面要對未來的支出做好規(guī)劃，另一方面要做好醫(yī)院的存量資產(chǎn)管理問題?！度骖A(yù)算管理制度實(shí)施辦法》和《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》對應(yīng)了這兩個(gè)方面的問題。

預(yù)算管理和內(nèi)控管理的銜接

全面預(yù)算管理就是要把好入口關(guān)，精打細(xì)算，嚴(yán)格各類資金的使用與考核，以資金活動(dòng)為主線進(jìn)行控制。哪些錢該花、哪些錢不該花，哪些錢優(yōu)先花、哪些錢排隊(duì)花，哪些錢減少花、集中力量辦大事，發(fā)揮好資金的使用效益。各個(gè)部門、各個(gè)科室需要花多少錢，這些錢用來解決什么問題、達(dá)到什么效果，依據(jù)要充分、目標(biāo)要明確。

基層的預(yù)算編制是一個(gè)民主的過程。各部門、各科室的預(yù)算要在部門和科室內(nèi)部進(jìn)行充分討論，有人來組織，有固定的組織形式和充分時(shí)間來保證，否則就會流于形式，演變成由科室主任說了算或帶頭人說了算或者經(jīng)辦人員說了算。

各個(gè)部門、各個(gè)科室的預(yù)算匯總到醫(yī)院層面，也是一個(gè)民主的過程。各部門、科室提出的支出計(jì)劃，哪些優(yōu)先、哪些其次？哪些可以滿足、哪些不能滿足？也要有人來組織，要做充分的調(diào)研和論證，并有固定的組織形式來保證。這就是預(yù)算管理委員會的組織和管理工作。

預(yù)算管理委員會、各級預(yù)算管理人員不能脫離業(yè)務(wù)，將業(yè)務(wù)和預(yù)算割裂開來，必須有法定的組織形式和充分的時(shí)間作為保障。比如，預(yù)算會議每年何時(shí)召開，召開時(shí)長多少，必須在醫(yī)院內(nèi)以法定形式固定下來。

內(nèi)部控制解決的是預(yù)算定下來之后，怎么把列入預(yù)算范圍內(nèi)的事情做好。比如，醫(yī)院的門診樓建設(shè)、病房樓建設(shè)，醫(yī)療耗材的采購，藥品采購等，預(yù)算定了之后，如何對基建和采購執(zhí)行過程進(jìn)行更好的管控，可行性研究是不是充分，有沒有備選方案，決策過程是不是符合“三重一大”的要求，是不是符合《招標(biāo)投標(biāo)法》和《政府采購法》的要求。

購置完成后，如何管好、用好現(xiàn)有的各類資產(chǎn)、人力資源，要做到有多少資產(chǎn)、每項(xiàng)資產(chǎn)的責(zé)任主體是誰一清二楚，每項(xiàng)資產(chǎn)使用情況如何一目了然，這些都需要建章立制，定好規(guī)矩和流程。內(nèi)部控制的核心內(nèi)容是基建、醫(yī)療設(shè)備采購、耗材和藥品采購控制，使用環(huán)節(jié)的核心控制內(nèi)容是耗材領(lǐng)用和設(shè)備使用。除此之外，收入和貨幣資金的控制也是醫(yī)院內(nèi)控的重點(diǎn)。醫(yī)院的收入有財(cái)政撥款、房租等經(jīng)營收入、科教收入、捐贈(zèng)收入、投資收益等，都需要并入賬內(nèi)，做到規(guī)范、明白。

第5篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]用電信息采集系統(tǒng)；管理；實(shí)施細(xì)則

中圖分類號：TM76 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）34-0315-01

為統(tǒng)一規(guī)范公司系統(tǒng)用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱采集項(xiàng)目）管理程序，加強(qiáng)內(nèi)控管理，確保建設(shè)質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，公司在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，編制了《用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目管理流程圖》、《用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則》和《用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目管理資料模板》。

一、嚴(yán)格實(shí)施采集項(xiàng)目全過程管理

本單位應(yīng)嚴(yán)格按照《用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目管理流程圖》規(guī)定的程序和管理要求，實(shí)施采集項(xiàng)目全過程管理，確保程序規(guī)范、管理到位。

（1） 項(xiàng)目立項(xiàng)。項(xiàng)目立項(xiàng)是采集項(xiàng)目合法性、科學(xué)性與合理性的重要保證。各單位應(yīng)按照《國家電網(wǎng)公司營銷項(xiàng)目管理辦法》（國家電網(wǎng)營銷〔2011〕4號）相關(guān)要求，嚴(yán)格執(zhí)行營銷項(xiàng)目儲備制度，對未納入公司營銷項(xiàng)目儲備庫的項(xiàng)目，不予立項(xiàng)。

（2）施工準(zhǔn)備。施工準(zhǔn)備包括方案設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購、合同簽訂、檢測驗(yàn)收、物資領(lǐng)用、開工手續(xù)辦理等工作。

①各單位應(yīng)按照公司用電信息采集系統(tǒng)系列技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，組織制定采集項(xiàng)目建設(shè)典型方案；各建設(shè)管理單位按照典型方案和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，組織有資質(zhì)的單位開展現(xiàn)場勘查和施工圖設(shè)計(jì)，明確客戶信息、設(shè)備選型、安裝位置、物料需求等內(nèi)容，編制項(xiàng)目概算。

②招標(biāo)采購包括采集項(xiàng)目涉及物資和服務(wù)（設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等）的采購，其過程應(yīng)按照公司物資集約化管理要求，由統(tǒng)一組織招投標(biāo)。采集項(xiàng)目強(qiáng)制實(shí)行監(jiān)理制度。

③物資合同簽訂應(yīng)執(zhí)行《國家電網(wǎng)公司物資合同承辦管理辦法》（國家電網(wǎng)物資〔2011〕1173號）及公司相關(guān)要求；簽訂的施工合同應(yīng)包括工程范圍、工程量、合同金額、質(zhì)量要求、工期要求、違約責(zé)任、安全協(xié)議等內(nèi)容。

④電能表和用電信息采集終端嚴(yán)格按照《國家電網(wǎng)公司電能表質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》及相應(yīng)技術(shù)規(guī)范的要求，嚴(yán)格把控產(chǎn)品質(zhì)量，堅(jiān)決杜絕存在質(zhì)量缺陷或隱患的電能表和用電信息采集終端掛網(wǎng)運(yùn)行。

⑤建設(shè)管理單位應(yīng)建立有效的項(xiàng)目物資領(lǐng)用管理機(jī)制，嚴(yán)格審核施工單位的物資需求計(jì)劃，確保項(xiàng)目物資的合理有效利用；施工單位按照批準(zhǔn)的物資需求計(jì)劃，辦理領(lǐng)料手續(xù)，按時(shí)領(lǐng)料。

⑥施工單位在開工前應(yīng)履行完整的開工手續(xù)，編制施工方案和工程開工報(bào)告，其中保證安全的組織措施和技術(shù)措施應(yīng)符合公司安全工作規(guī)程要求，經(jīng)建設(shè)管理單位審核通過后方可組織現(xiàn)場施工。

（3）現(xiàn)場施工。建設(shè)管理單位應(yīng)做好施工組織工作，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，建立完善過程管控機(jī)制，準(zhǔn)確掌握施工情況，科學(xué)組織施工力量，對建設(shè)過程中的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、物資供應(yīng)等問題進(jìn)行定期分析和協(xié)調(diào)，提高項(xiàng)目管理效率；建設(shè)管理單位負(fù)責(zé)組織施工單位開展現(xiàn)場安全技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)工作應(yīng)以電能表和用電信息采集終端的安裝規(guī)范、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、安全作業(yè)要求等內(nèi)容為重點(diǎn)，施工人員經(jīng)考核合格后方可上崗作業(yè)；現(xiàn)場施工應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)指導(dǎo)書的程序及要求，作業(yè)質(zhì)量滿足《用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)要求。

（4）竣工驗(yàn)收。采集項(xiàng)目竣工驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照《用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)要求，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收分為單元工程驗(yàn)收和單項(xiàng)工程驗(yàn)收。

①單元工程驗(yàn)收是由建設(shè)管理單位或監(jiān)理單位組織相關(guān)專業(yè)人員，對施工單位完成的最小綜合體的驗(yàn)收，一般以臺區(qū)劃分；驗(yàn)收內(nèi)容以工程質(zhì)量和工程量核查為主。

②單項(xiàng)工程驗(yàn)收是采集項(xiàng)目內(nèi)審的前提條件，由建設(shè)管理單位組織監(jiān)理、運(yùn)行等相關(guān)專業(yè)人員，對施工單位完成的若干單元工程進(jìn)行總體驗(yàn)收，一般以標(biāo)包劃分（各單位根據(jù)項(xiàng)目管理模式的不同，合理確定相應(yīng)的單項(xiàng)工程）；驗(yàn)收內(nèi)容側(cè)重于工程管理及工程質(zhì)量核查。

③對2013年及以后實(shí)施的采集項(xiàng)目，單項(xiàng)工程驗(yàn)收應(yīng)在單元工程驗(yàn)收后開展；對2013年之前已完成采集建設(shè)任務(wù)但未開展竣工驗(yàn)收的，可直接組織進(jìn)行單項(xiàng)工程驗(yàn)收，單元工程總數(shù)為5項(xiàng)以上的單項(xiàng)工程，驗(yàn)收樣本數(shù)量應(yīng)不低于的10%且不少于5項(xiàng)，且覆蓋所有建設(shè)方案類型；單元工程總數(shù)為5項(xiàng)以下的單項(xiàng)工程，必須全部驗(yàn)收。

（5）項(xiàng)目內(nèi)審。項(xiàng)目內(nèi)審工作是采集項(xiàng)目全過程管理中的重點(diǎn)內(nèi)控環(huán)節(jié)，應(yīng)在完成單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收的基礎(chǔ)上開展。

①組織方式。項(xiàng)目內(nèi)審工作應(yīng)由建設(shè)管理單位按照公司相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織開展，可委托有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)具體審查工作，所產(chǎn)生的費(fèi)用可列入采集項(xiàng)目管理費(fèi)用。

②程序和方法。單項(xiàng)工程驗(yàn)收合格并辦理完成相應(yīng)物料退領(lǐng)手續(xù)后，由建設(shè)管理單位組織采集項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、安裝調(diào)試、監(jiān)理等單位（以下簡稱工程參建單位）編制工程結(jié)算資料，并組織開展內(nèi)部審查，出具內(nèi)審報(bào)告。建設(shè)管理單位根據(jù)內(nèi)審報(bào)告的整改意見，督促各工程參建單位嚴(yán)格落實(shí)、限期整改，并對整改結(jié)果進(jìn)行回查，確保內(nèi)審工作取得實(shí)效。項(xiàng)目內(nèi)審可采用資料核查與現(xiàn)場抽查相結(jié)合的方式開展。

③內(nèi)容和報(bào)告。項(xiàng)目內(nèi)審應(yīng)重點(diǎn)審查招標(biāo)及合同管理、造價(jià)管理、物資管理、資金管理、驗(yàn)收管理等內(nèi)容，根據(jù)審查結(jié)果出具內(nèi)審報(bào)告，并作為工程結(jié)（決）（六）算的必備條件。報(bào)告格式及內(nèi)容參見《國家電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》（國家電網(wǎng)審〔2012〕196號）。

竣工結(jié)（決）算。完成項(xiàng)目內(nèi)審并整改合格后，建設(shè)管理單位應(yīng)盡快組織各工程參建單位辦理竣工結(jié)（決）算手續(xù)，編制竣工（結(jié)）決算報(bào)告，涉及固定資產(chǎn)的應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。

二、規(guī)范項(xiàng)目資料管理

項(xiàng)目管理資料是采集項(xiàng)目管理工作的重要組成部分，貫穿于采集項(xiàng)目管理全過程，做好項(xiàng)目管理資料的整理和歸檔工作是保證項(xiàng)目驗(yàn)收及審計(jì)工作順利開展的必備條件。各單位應(yīng)按照采集項(xiàng)目管理資料模板，規(guī)范采集項(xiàng)目各管理環(huán)節(jié)的記錄資料格式及內(nèi)容，明確其執(zhí)行責(zé)任主體。

三、用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目

為保證用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目（簡稱采集項(xiàng)目）建設(shè)質(zhì)量，規(guī)范現(xiàn)場施工各環(huán)節(jié)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)《電氣裝置安裝工程接地裝置施工及驗(yàn)收規(guī)范》、《電氣裝置安裝工程盤、柜及二次回路接線施工及驗(yàn)收規(guī)范》、《電氣裝置安裝工程施工及驗(yàn)收規(guī)范》、《電業(yè)安全工作規(guī)程》、《電能計(jì)量裝置技術(shù)管理規(guī)程》、《電能計(jì)量裝置安裝接線規(guī)則》等技術(shù)規(guī)程、規(guī)范的要求，編制現(xiàn)場施工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。

第6篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；內(nèi)控制度；問題；對策；措施

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場競爭日趨激烈，施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步增加。只有根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞，消除隱患，才能全面提高核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

一、建立施工企業(yè)內(nèi)控制度的作用

施工企業(yè)屬于傳統(tǒng)的勞動(dòng)密集型企業(yè)，具有施工地點(diǎn)分散、施工周期長、人員流動(dòng)大的特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)決定了施工企業(yè)在資金管理、成本管理、物資管理、人員管理等方面與其他企業(yè)有許多不同之處。內(nèi)控制度建設(shè)可以使施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部各職能部門之間的相互控制，保證施工活動(dòng)的規(guī)范進(jìn)行，提高施工效率和施工質(zhì)量。這對于控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、樹立企業(yè)新形象都有重要的意義。

（一）明確職責(zé)的需要

受慣性思維的影響，施工企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)相對滯后，有些還沿用多年形成的治理習(xí)慣。在職責(zé)分工方面存在業(yè)務(wù)交叉、重疊、模糊等現(xiàn)象。有些部門各自為政，公司管理措施不能及時(shí)落實(shí)到位，管理模式運(yùn)行遲緩，業(yè)務(wù)流程急需梳理。因此，在施工企業(yè)內(nèi)部明確職責(zé)分工，建立完善內(nèi)控體系，已經(jīng)成為刻不容緩的歷史任務(wù)。

（二）法治建設(shè)的需要

實(shí)現(xiàn)企業(yè)法制化，就要對原有制度進(jìn)行有針對性地修正，通過調(diào)查研究制定出新的規(guī)章制度，這些都是科學(xué)管理的必備條件。圍繞制度制定行為規(guī)范，是現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)制度化，還可以消除過去因?yàn)橹贫惹啡倍鴮?dǎo)致的人為影響治理決策的現(xiàn)象，這對提升企業(yè)內(nèi)驅(qū)力和發(fā)揮企業(yè)正能量，都有不可替代的作用。

（三）提升責(zé)任的需要

企業(yè)要發(fā)展壯大當(dāng)然離不開全體職工的共同努力，建立完善的管理制度，就可以凝聚職工向心力，激發(fā)職工主人公精神，確保企業(yè)活力，提高企業(yè)創(chuàng)造力。促使企業(yè)經(jīng)營協(xié)調(diào)、有序、高效，特別是職能部門的責(zé)任意志得到強(qiáng)化，這才是制度化管理所帶來的新成果。

二、施工企業(yè)內(nèi)控制度存在的不足

施工企業(yè)有一般企業(yè)的共性問題，也有自身的管理特點(diǎn)。針對企業(yè)制度建設(shè)進(jìn)行自查自糾，做出科學(xué)診斷，找到問題和不足，進(jìn)行有效協(xié)調(diào)、改進(jìn)、重組，這也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)歷史蛻變的重要標(biāo)志。

（一）內(nèi)控意識不端正

很多企業(yè)職工甚至是公司領(lǐng)導(dǎo)層都對內(nèi)部控制缺乏正確的認(rèn)識與理解。有的人認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)資金成本的控制，這是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，與一般職工沒有多大關(guān)系；有些人對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，不能結(jié)合自身工作落實(shí)內(nèi)控制度，制度建設(shè)被人為架空；還有一種認(rèn)識更是荒唐，認(rèn)為內(nèi)控制度就是應(yīng)付上級檢查的，這些制度不存在可操作性。這些錯(cuò)誤的認(rèn)識，在一定程度上阻礙了企業(yè)內(nèi)控制度的建立和完善。

（二）內(nèi)控制度不健全

企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)該是一個(gè)完善的管理系統(tǒng)，內(nèi)容包括市場經(jīng)營、法律事務(wù)、內(nèi)部審計(jì)，以及合同、質(zhì)量、安全、行政、財(cái)務(wù)、信息管理等方面，涉及所有部門和人員。如果只對某些部門進(jìn)行控制，而忽視其他，就不能形成完整的管理體系，企業(yè)管理也就會顧此失彼，造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加。

（三）信息系統(tǒng)不暢通

施工企業(yè)由于施工地點(diǎn)比較分散，時(shí)間不固定，施工內(nèi)容復(fù)雜多變，涉及管理部門眾多，在信息傳遞上出現(xiàn)問題是常有的事。施工項(xiàng)目部和公司之間信息傳遞不暢，內(nèi)控制度執(zhí)行存在客觀障礙，而公司對施工項(xiàng)目部情況不掌握，也難以有效控制相關(guān)行為。

（四）制度監(jiān)管不到位

企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)職工工作的行為規(guī)范準(zhǔn)則和要求，執(zhí)行這些制度和規(guī)定，僅憑職工的自覺性是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要有專門的監(jiān)督和管理部門行使監(jiān)管職責(zé)，才能確保內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實(shí)。由于施工項(xiàng)目地點(diǎn)分散，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行制度的決心和意志存在差異，而上級主管多是山高皇帝遠(yuǎn)，很難形成有效監(jiān)督，使得一些施工企業(yè)的內(nèi)控制度形同虛設(shè)。有的企業(yè)違規(guī)掛靠、違規(guī)分包，出現(xiàn)重大質(zhì)量、傷亡事故，不但嚴(yán)重?fù)p壞了企業(yè)信譽(yù)，加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還將面臨被市場所淘汰的危險(xiǎn)。

三、構(gòu)建施工企業(yè)內(nèi)控制度管理體系

施工企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的重要保障，企業(yè)只有建立、健全制度，強(qiáng)化制度管理，用制度管理人，用制度約束人，讓制度控制成為一貫的管理方式和行動(dòng)指南，企業(yè)才會走上規(guī)范化管理的正確軌道。不管是領(lǐng)導(dǎo)還是職工，都應(yīng)該更新觀念，摒棄不科學(xué)的習(xí)慣做法，遵循企業(yè)發(fā)展規(guī)律，做內(nèi)控制度管理的積極倡導(dǎo)者和執(zhí)行者。

（一）完善內(nèi)控制度建設(shè)

大量的管理實(shí)踐證明：“得控則強(qiáng)，失控則衰”。施工企業(yè)需建立適合自身管理和發(fā)展的一整套內(nèi)控管理制度，形成相互聯(lián)系、相互制約、相互促進(jìn)并完整有效的管理機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

1.不相容職務(wù)相分離原則

施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)不相容職務(wù)相分離原則，合理設(shè)定各部門、各崗位的權(quán)限和職責(zé)，確保合同簽訂、材料采購、工程分包、資金管理、資產(chǎn)管理等重要過程互相牽制、監(jiān)督。

2.授權(quán)批準(zhǔn)控制原則

施工企業(yè)由于工程項(xiàng)目分散，不易集中管理，所以，必須遵循“統(tǒng)一管理、分工負(fù)責(zé)”的原則，在資金審批與使用、合同簽訂等方面適當(dāng)授權(quán)，做到既能調(diào)動(dòng)基層的積極性，又能使項(xiàng)目經(jīng)營處于公司本部的控制之下。

3.財(cái)產(chǎn)保全控制原則

因工程施工地點(diǎn)分散、流動(dòng)性強(qiáng)，財(cái)產(chǎn)保全控制就顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)對低值易耗品、固定資產(chǎn)、工程材料等實(shí)物資產(chǎn)制定相應(yīng)的管理辦法，在驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、退倉、保管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，防止被盜、毀損和流失，以確保財(cái)產(chǎn)安全。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是保持企業(yè)健康發(fā)展的一種有效手段，也是企業(yè)自律的表現(xiàn)，對實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)有重要的推動(dòng)作用。內(nèi)控監(jiān)督部門對整個(gè)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)管，覆蓋面一定要廣，不能只抓一個(gè)點(diǎn)而放過一大片，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的無縫管理。

施工企業(yè)資金流量大，權(quán)力環(huán)節(jié)多，從工程招投標(biāo)到開工建設(shè)，從物資采購、施工分包到竣工驗(yàn)收，每個(gè)環(huán)節(jié)都要實(shí)行監(jiān)管機(jī)制，不留盲區(qū)。通過內(nèi)部監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的管理薄弱環(huán)節(jié)，找出問題所在，并給予整改措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的自我更新與改良。

（三）搭建科學(xué)信息平臺

搭建施工企業(yè)信息平臺，對施工企業(yè)有特別重要的意義。施工企業(yè)有分散性，信息傳遞常常會出現(xiàn)問題，如果能夠建立保障信息暢通無阻的信息傳遞平臺，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化，企業(yè)可以及時(shí)將管理要求和工作內(nèi)容傳遞到全休員工的手中，實(shí)現(xiàn)規(guī)范性操作；施工項(xiàng)目部也可以將施工信息快速地反饋到公司上層，或者及時(shí)和其他部門協(xié)調(diào)，做出工作上的調(diào)整，這對提高工作效率，降低風(fēng)險(xiǎn)都起到非常重要的作用。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)在這方面的科技投入，以便隨時(shí)掌握企業(yè)的情況，從而發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，防范各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）開展廉政教育活動(dòng)

競爭的根本在于人力資源，企業(yè)成功經(jīng)營的主要因素也在于人。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有內(nèi)控意識和管理經(jīng)驗(yàn)，能夠制定科學(xué)完整的內(nèi)控管理體系，但如果沒有一支過硬的員工隊(duì)伍，不能有效執(zhí)行這些內(nèi)控制度，這些制度也就成為一紙空文，無法發(fā)揮作用。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，受不良思潮的影響，一部分人的榮辱價(jià)值觀在悄悄地發(fā)生變化。施工企業(yè)由于工程項(xiàng)目涉及的資金數(shù)額龐大，一度成為“重災(zāi)區(qū)”。所謂“近朱者赤，近墨者黑”，企業(yè)要實(shí)行敏感崗位、關(guān)鍵性崗位的定期輪換制度，加強(qiáng)職工的廉政教育，營造遵紀(jì)守法、廉潔自律的文化氛圍，從思想、道德、意識上架設(shè)“高壓線”，讓職工明白自己和企業(yè)的關(guān)系是一榮俱榮，一損俱損。如果每一個(gè)職工都能夠嚴(yán)于律己，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度管理目標(biāo)就會成為現(xiàn)實(shí)。

四、結(jié)束語

施工企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)已經(jīng)迎來難得的發(fā)展機(jī)遇，快速實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)，對搶占施工建設(shè)市場意義重大。只要能夠找到企業(yè)存在的問題和不足，并針對性地制定整改措施，就可以順利實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的華麗轉(zhuǎn)身，贏得發(fā)展先機(jī)。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

我國于2007年1月1日正式開始實(shí)施最新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，財(cái)務(wù)通則的基本原則包括以下幾個(gè)重要方面：首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門及其財(cái)務(wù)人員在日常工作中，需要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，在提高基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，真實(shí)、全面地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)成果和現(xiàn)金流量。其次，企業(yè)需要按照國家法律法規(guī)的要求納稅，并且通過相關(guān)措施保護(hù)外部投資者的切身利益。在實(shí)際經(jīng)營過程中，務(wù)必根據(jù)可持續(xù)性的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行籌資、投資、運(yùn)營活動(dòng)。最后，企業(yè)還需要嚴(yán)格控制成本與費(fèi)用，進(jìn)一步優(yōu)化利潤分配機(jī)制，強(qiáng)化對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督在企業(yè)中的管理地位等等。近年來，由于電力市場環(huán)境變化較為頻繁，電煤價(jià)格并不十分穩(wěn)定，發(fā)電企業(yè)尤其是火力發(fā)電企業(yè)更要重視自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作，深入分析在新形勢下發(fā)電企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，以便更好地適應(yīng)市場的變化。

二、發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)全面控制的趨勢

廠網(wǎng)分開之后，發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)工作應(yīng)當(dāng)以詳實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)作為最基本的資料，著重分析當(dāng)下企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，找到潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取針對性的措施消除容易誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的管理漏洞，并在對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督與控制中，優(yōu)化資金配置，解決不合理的資金占用情況，降低對資源的消耗，從而提高對資金的使用效率，降低企業(yè)運(yùn)營成本。具體來說，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該充分總結(jié)、運(yùn)用現(xiàn)有的和過去的各類經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料，從財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的角度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和計(jì)算，尋求回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)可控的資金使用方向，幫助企業(yè)提高持續(xù)盈利能力，切實(shí)達(dá)到資本增值的效果。這樣的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念，不再只局限于某項(xiàng)管理細(xì)節(jié)，而是要從企業(yè)經(jīng)營管理的全局出發(fā)，不僅僅只是對過去的客觀反映，更重要的是對現(xiàn)在、未來的預(yù)測和規(guī)劃。財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際意義在于，運(yùn)用相關(guān)的理論對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)性地把握，確保企業(yè)經(jīng)營決策的有效性，從而降低企業(yè)可能會面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)全員性的工作

按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，從企業(yè)內(nèi)部職責(zé)劃分的原則來看，財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理主要是由財(cái)務(wù)部門來整體負(fù)責(zé)，但是這種負(fù)責(zé)并不說明財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作就僅僅只由企業(yè)財(cái)務(wù)部門承擔(dān)。客觀來看，在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營過程中，凡是涉及到與收入、成本、費(fèi)用、利潤等內(nèi)容相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄，都是由財(cái)會部門進(jìn)行記錄、核算與最后的匯總，但是這些數(shù)據(jù)的產(chǎn)生卻并不是財(cái)會人員經(jīng)手的，而是由企業(yè)中的各個(gè)部門、全體員工共同形成的，數(shù)據(jù)產(chǎn)生的每一個(gè)環(huán)節(jié)都涉及到資金管理、能源耗費(fèi)等問題。鑒于此，發(fā)電企業(yè)內(nèi)部的所有部門及每一名員工都要樹立起正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理理念，盡快建立起以財(cái)務(wù)部門為核心的全過程、全員化的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保企業(yè)每一筆資金流動(dòng)都能夠處在有效的監(jiān)督與控制之下，確保資金的安全與完整，降低發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜程度高、綜合性強(qiáng)的工作

隨著現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念和水平的提升，財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性已經(jīng)日益凸顯，越來越多的企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展的突出作用。由于價(jià)值運(yùn)動(dòng)的廣泛性，財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理勢必是一項(xiàng)復(fù)雜程度高、綜合性強(qiáng)的專業(yè)工作。具體來說，企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)成果、現(xiàn)金流量需要全面、真實(shí)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系來進(jìn)行綜合反映，財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要憑借自身的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對這些指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和全面考察，以此作為評估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。由此可見，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的，提高財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，也就在很大程度上抓住了財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

三、完善發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）進(jìn)一步完善資金集中管理模式

資金集中管理模式是實(shí)現(xiàn)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)可控的重要保障。在現(xiàn)今的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，資金集中核算是實(shí)現(xiàn)發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一會計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度的創(chuàng)新管理理念和模式。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷深化，越來越多的發(fā)電企業(yè)已經(jīng)形成了集團(tuán)化公司經(jīng)營模式，逐步形成多元化、跨地區(qū)、跨行業(yè)的經(jīng)營格局，這一系列發(fā)展與改變從客觀上提高了企業(yè)的管理難度，如果財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理不能及時(shí)跟上時(shí)代的發(fā)展步伐，那么企業(yè)可能會出現(xiàn)嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，發(fā)電企業(yè)一定要加強(qiáng)對下屬公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，從這一層面來說，形成資金集中管理模式是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，能夠促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。具體來說，首先發(fā)電企業(yè)可以建立起以總公司為平臺，二級單位主要擔(dān)負(fù)起資金調(diào)配、現(xiàn)金流量監(jiān)控、融資等職能，確保能夠滿足各個(gè)部門的實(shí)際資金需求，盡可能降低資金承擔(dān)，降低資金成本。其次，企業(yè)需要建立健全銀行賬戶的審批程序，各分支機(jī)構(gòu)的資金賬戶開立或者關(guān)系，都必須處在總公司的監(jiān)控之下。對于所有重大的采購或者費(fèi)用支出，必須通過專有賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，不得隨意支取，以便提高資金的周轉(zhuǎn)效率，為企業(yè)進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供充足的資金支持。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)

鑒于財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理具有復(fù)雜性高、綜合性強(qiáng)的特點(diǎn)，發(fā)電企業(yè)要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的地位。首先，企業(yè)應(yīng)建立起專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)包括以下幾個(gè)方面：一是要及時(shí)審批企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并在此基礎(chǔ)上提出具有針對性的意見。二是要全面、及時(shí)地掌握企業(yè)日常經(jīng)營管理中的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，一旦發(fā)現(xiàn)存在偏差或者潛在的威脅，要盡快出臺內(nèi)控整改方案，在企業(yè)出現(xiàn)較大損失之前完成查漏補(bǔ)缺。三是在財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，若需要對相關(guān)重大事項(xiàng)做出決策時(shí)，該組織機(jī)構(gòu)需要拿出相關(guān)的決策參考和依據(jù)。除此之外，為了更好地落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作，發(fā)電企業(yè)還需要加強(qiáng)對相關(guān)管理人員的選拔和培訓(xùn)。從事財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員需要具備扎實(shí)的專業(yè)技能和高尚的職業(yè)道德，需要全面掌握財(cái)務(wù)會計(jì)、企業(yè)管理、法律、稅收、金融、審計(jì)等知識。發(fā)電企業(yè)應(yīng)該為其創(chuàng)造良好的培訓(xùn)條件，及時(shí)更新知識體系，交流實(shí)踐心得，打造一支具有較高專業(yè)能力的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

（三）多措并舉，多手段推行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，不僅能夠進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，而且還有助于企業(yè)盡可能地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營決策過程的科學(xué)性，繼而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。為了提高發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，要考慮多措并舉，加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，要完善全面預(yù)算管理制度?；痣娖髽I(yè)一般均為大中型企業(yè)，屬于重資產(chǎn)行業(yè)。強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理特別是全面預(yù)算管理，對于企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、現(xiàn)金流、費(fèi)用管理都具有極強(qiáng)的指導(dǎo)意義。在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行過程中盡可能避免隨意更改、調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目的情況發(fā)生。ERP系統(tǒng)等現(xiàn)代管理手段為強(qiáng)化全面預(yù)算管理的實(shí)施提供了保障。其次，企業(yè)要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，對包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)通過特定的分析機(jī)制、決策流程、預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行集體決策、具體鑒別，重點(diǎn)控制。再次，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)可控范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如對于燃料（材料）管理、資金管理、最佳庫存量等關(guān)鍵環(huán)節(jié)要從嚴(yán)落實(shí)不相容職務(wù)相分離、定崗定責(zé)，額度管理等，并結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，將這些關(guān)鍵點(diǎn)的控制落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的科學(xué)化、集約化、精細(xì)化。

第8篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

關(guān)鍵詞：學(xué)院；工會代管財(cái)產(chǎn)；規(guī)范；管理；研究

一、工會資產(chǎn)與工會代管財(cái)產(chǎn)管理的內(nèi)涵

工會資產(chǎn)是由工會經(jīng)費(fèi)形成的資產(chǎn)。它包括實(shí)物資產(chǎn)、貨幣形式資產(chǎn)與無形資產(chǎn)等。工會資產(chǎn)管理可分價(jià)值管理和實(shí)物管理兩方面。以下僅從資產(chǎn)管理角度剖析寧德職業(yè)技術(shù)學(xué)院工會代管財(cái)產(chǎn)方面的管理。寧德職業(yè)技術(shù)學(xué)院工會舞廳、工會活動(dòng)室、健身房及其配套設(shè)備均是原中專學(xué)校辦公經(jīng)費(fèi)購置的，委托工會代為管理的實(shí)物資產(chǎn)，并非由工會經(jīng)費(fèi)所形成的資產(chǎn)。從嚴(yán)格意義上說，這些工會代管的特定資產(chǎn)均不是工會資產(chǎn)，而是工會代管財(cái)產(chǎn)。

二、寧德職業(yè)技術(shù)學(xué)院工會代管財(cái)產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析

1.工會代管財(cái)產(chǎn)管理工作得不到足夠重視

寧德職業(yè)技術(shù)學(xué)院成立4年，工會組織機(jī)構(gòu)尚未正式成立，原工會正、副主席均已退休，大部分工會委員又調(diào)離崗位，現(xiàn)僅剩1人主持工會工作。正式機(jī)構(gòu)已向上級部門提出申請，至今尚未審批。在這過渡期工會代管財(cái)產(chǎn)管理就很難做到規(guī)范。工會舞廳音響設(shè)備被盜，活動(dòng)室舉重杠鈴架、平跑機(jī)等財(cái)產(chǎn)被破壞，修繕問題無人問津；南區(qū)舞廳閑置，健身房設(shè)備銹跡斑斑。為此，工會代管財(cái)產(chǎn)規(guī)范管理勢在必行。

工會財(cái)產(chǎn)管理者文化水平不高，專業(yè)知識薄弱，責(zé)任意識淡泊，缺乏科學(xué)管理觀念，部分中老年管理者不求發(fā)展，滿足于現(xiàn)狀，這些嚴(yán)重阻礙了工會代管財(cái)產(chǎn)規(guī)范化管理。

2.工會代管財(cái)產(chǎn)管理制度尚不規(guī)范

學(xué)院資產(chǎn)管理制度不夠健全，需不斷地完善。工會財(cái)產(chǎn)管理制度也需進(jìn)一步細(xì)化，做到定編定崗定責(zé)。有的領(lǐng)導(dǎo)隨意調(diào)撥工會代管財(cái)產(chǎn)，管理者不知其去向，結(jié)果不了了之。工會對代管實(shí)物資產(chǎn)缺乏日常的規(guī)范管理與內(nèi)部監(jiān)管的機(jī)制，與其相關(guān)的管理機(jī)制也滯后。南區(qū)暫無工會財(cái)產(chǎn)管理員，這就無法談資源合理配置。

3.工會代管財(cái)產(chǎn)管理的監(jiān)管力度不強(qiáng)

工會資產(chǎn)管理者思想觀念相對滯后，有的領(lǐng)導(dǎo)對工會財(cái)產(chǎn)管理漠不關(guān)心，責(zé)任意識淡漠，有的工作無法落實(shí)。獎(jiǎng)罰不嚴(yán)，出現(xiàn)管理松散和無人管的“真空區(qū)”。這也導(dǎo)致工會代管財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行力度不強(qiáng)，還有“重購輕管”，“重用輕修”，“重錢輕物”現(xiàn)象；出租財(cái)產(chǎn)的租金欠費(fèi)、保養(yǎng)修繕等問題無法解決，加速財(cái)產(chǎn)的老化或破損，這是財(cái)產(chǎn)的“隱性流失”。

三、強(qiáng)化學(xué)院工會代管財(cái)產(chǎn)管理的應(yīng)對策略

1.關(guān)注工會代管財(cái)產(chǎn)管理工作

學(xué)院現(xiàn)已成立工會臨時(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子，確定臨時(shí)負(fù)責(zé)人主持工作，確定分管工會領(lǐng)導(dǎo)，指定兩名專職（或兼職）的工會委員分別負(fù)責(zé)南、北校區(qū)工會代管財(cái)產(chǎn)的管理。學(xué)院要求工會資產(chǎn)管理者要不斷提高修養(yǎng)、崗位技能、職業(yè)道德，更新觀念，樹立崗位責(zé)任意識。開導(dǎo)他們要有憂患意識，奮發(fā)進(jìn)取，通過多種有效地途徑自學(xué)與崗位技能培訓(xùn)，努力提高工會資產(chǎn)管理者的業(yè)務(wù)水平，激發(fā)潛能，培養(yǎng)他們遵守愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、提高技能、文明服務(wù)等方面崗位職業(yè)道德。強(qiáng)化責(zé)任意識，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院資產(chǎn)管理辦法，每年要求他們積極參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)，并提高工會代管財(cái)產(chǎn)的網(wǎng)絡(luò)化管理。新晨

2.完善工會代管財(cái)產(chǎn)管理制度

工會遵守學(xué)院國有資產(chǎn)管理辦法與校務(wù)公開實(shí)施細(xì)則等制度，并制定工會相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。健全工會代管財(cái)產(chǎn)的采購、調(diào)撥、報(bào)廢處置等審批制度。推行工會代管財(cái)產(chǎn)的“陽光管理”，完善內(nèi)控管理制度，接受社會公開監(jiān)督。

工會實(shí)行資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，并加強(qiáng)工會代管財(cái)產(chǎn)的日常規(guī)范化管理。依據(jù)責(zé)權(quán)與管用相結(jié)合的原則，按其分布的地點(diǎn)，落實(shí)到具體的責(zé)任人，為斷完善工會代管財(cái)產(chǎn)管理體系。為了防止國有資產(chǎn)的流失，財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一編號，并貼上條形碼標(biāo)簽。保衛(wèi)科嚴(yán)把門口守衛(wèi)關(guān)口，實(shí)行輪流值班、首問負(fù)責(zé)制等強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)進(jìn)出校門口的規(guī)范管理。

3.強(qiáng)化工會代管財(cái)產(chǎn)管理的監(jiān)控力度

第9篇：采購內(nèi)控管理辦法范文

關(guān)鍵詞：工程管理；問題；措施

一、工程項(xiàng)目管理的內(nèi)涵

工程項(xiàng)目管理是建設(shè)領(lǐng)域的項(xiàng)目，一般是指按客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律對工程項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行有效地計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)的系統(tǒng)管理活動(dòng)。從性質(zhì)上看，項(xiàng)目管理是固定資產(chǎn)投資管理的微觀基礎(chǔ)、其性質(zhì)屬投資管理范疇。對于一個(gè)具體的工程項(xiàng)目，其目標(biāo)已不僅僅是質(zhì)量、工期、費(fèi)用的控制，還要與資金籌措、風(fēng)險(xiǎn)分析、使用維護(hù)以及與所在地經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等聯(lián)系起來，工程項(xiàng)目管理的方法，除了具體的技術(shù)性方法，還要向前后期的評價(jià)延伸，并且要考慮中央提出的可持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展等等。

二、基本建設(shè)項(xiàng)目管理存在的主要問題

（一）立項(xiàng)審批及內(nèi)部控制方面

1.違規(guī)立項(xiàng)。如個(gè)別應(yīng)由國務(wù)院或部委總部審批的項(xiàng)目，直接由省級管轄單位審批立項(xiàng)，有的建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)上級單位審批擅自在地方立項(xiàng)。

2.規(guī)?？刂撇涣Γ娣e、超投資、超標(biāo)準(zhǔn)的問題仍然存在，部分初步設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)變更未經(jīng)審批，隨意增加變更工程項(xiàng)目。

3.部分項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)間較長，建設(shè)工期失控，個(gè)別建設(shè)項(xiàng)目在上級行立項(xiàng)批復(fù)之前先行施工，由于資金不能及時(shí)到位或工程監(jiān)督管理不善，項(xiàng)目一拖再拖，成為“馬拉松”工程。

4.部分建設(shè)單位基建管理機(jī)制不健全，職責(zé)未落實(shí)，未成立基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，沒有配備專職基建財(cái)務(wù)會計(jì)和懂基建工程的管理人員，有的甚至基建會計(jì)、出納一人兼，重大決策沒有相關(guān)的會議記錄，基建檔案資料不全，內(nèi)部控制薄弱，管理不規(guī)范。

（二）缺乏科學(xué)合理的核算機(jī)制及重視

建筑工程核算欠缺規(guī)范合理性，是當(dāng)前企業(yè)在工程管理中所呈現(xiàn)出的另一重要問題，諸多施工企業(yè)在工程實(shí)際開展中，一味單純的強(qiáng)調(diào)施工的整體工程方案及施工的進(jìn)度，只從工程的工期安排及時(shí)間方面進(jìn)行考慮，從而忽視了對工程的良好核算，其次在工程成本核算方法上，也未能做到全過程成本的核算控制，缺乏一整套必要的核算方法機(jī)制，導(dǎo)致在核算方面呈現(xiàn)出諸類不足問題，從而加大了工程整體的成本投入。

（三）基建項(xiàng)目招投標(biāo)采購管理方面

按照《中華人民共和國采購法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法規(guī)，基建項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須實(shí)行集中采購管理，在采購金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)采用招標(biāo)采購方式。但實(shí)際工作中部分建設(shè)單位未將基建工程，貨物或服務(wù)項(xiàng)目未納入建設(shè)單位集中采購管理，采購方式、操作程序不合規(guī)，分散采購，應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目未招標(biāo)。還有一些建設(shè)單位招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}比較普遍，如在投標(biāo)單位數(shù)量不夠的情況下未重新組織招標(biāo)，評標(biāo)前與中標(biāo)單位進(jìn)行實(shí)質(zhì)性談判，招標(biāo)標(biāo)底不準(zhǔn)，隱性市場存在舞弊；對招標(biāo)單位、投標(biāo)單位資質(zhì)、評標(biāo)人員資格審查不嚴(yán)格等。

（四）合同及工程管理方面

建設(shè)項(xiàng)目合同管理不規(guī)范。建設(shè)工程合同，作為承包人進(jìn)行工程建設(shè)、發(fā)包人支付價(jià)款的經(jīng)濟(jì)合同，是明確雙方權(quán)利和義務(wù)的經(jīng)濟(jì)契約。一些采購合同簽訂不及時(shí)、不合理，有的單位未按中標(biāo)結(jié)果簽訂采購合同，有些則簽訂追加采購的補(bǔ)充合同金額超過10%的規(guī)定比例逃避再次招標(biāo)，個(gè)別單位邊施工邊簽合同或先施工后簽合同，還有的根本就未簽合同或協(xié)議；一些合同（協(xié)議）簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，合同條款漏洞太多，對許多可能發(fā)生的情況未作充分的估計(jì)；對簽訂合同的主體資格審查不嚴(yán)，合同的條款之間、不同的合同文件之間規(guī)定和要求相互矛盾或不相一致，合同條款殘缺不全，維權(quán)意識差，造成經(jīng)濟(jì)糾紛；一些單位未嚴(yán)格執(zhí)行合同條款， 個(gè)別單位終止合同卻未簽訂解除協(xié)議，嚴(yán)重影響了建設(shè)單位的利益，有的甚至造成了基建資金的損失浪費(fèi)。

（五）過度強(qiáng)調(diào)按時(shí)竣工，忽視對施工過程的管理控制

在多數(shù)建筑企業(yè)內(nèi)部，存在著工期即是金錢的思想觀念，以為趕超工期，置工程施工環(huán)節(jié)的規(guī)范性及技術(shù)性為罔然，私自提前工程，不按照工程技術(shù)規(guī)范流程進(jìn)行施工，也未能針對施工前及施工中與施工后，對工程達(dá)到科學(xué)管理和動(dòng)態(tài)控制，令工程在各環(huán)節(jié)的施工中，出現(xiàn)相應(yīng)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，施工不合理的情況發(fā)生，從而對建筑企業(yè)的社會聲譽(yù)造成了大的影響，令企業(yè)的市場綜合競爭力直線下降。

三、加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理的措施

（一）加強(qiáng)立項(xiàng)和基建內(nèi)控管理，有效控制建設(shè)規(guī)模

一是嚴(yán)格落實(shí)立項(xiàng)審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上對總規(guī)?？刂啤＝ㄗh基建項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)在進(jìn)行全面調(diào)查摸底及有效論證的基礎(chǔ)上，根據(jù)機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)量、房屋類固定資產(chǎn)的新舊程度等客觀因素和實(shí)際需要，確定審批新建、擴(kuò)建、改造房屋類固定資產(chǎn)的建設(shè)項(xiàng)目。立項(xiàng)批復(fù)時(shí)要針對單個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況盡可能一次核準(zhǔn)總規(guī)模，減少多次追加批復(fù)，避免“上級批一塊”、“地方政府給一塊”、“建設(shè)單位超一塊”等多頭立項(xiàng)、分頭審批導(dǎo)致普遍超投資、超規(guī)模問題的發(fā)生。另外要加強(qiáng)工期控制，上級管理機(jī)構(gòu)在批復(fù)初步設(shè)計(jì)方案時(shí)，可大致界定工程竣工時(shí)間，讓建設(shè)單位有緊迫感，避免因工期延長導(dǎo)致的成本增加。二是加強(qiáng)基建管理人員培訓(xùn)工作，確保建設(shè)單位基建管理人員及相關(guān)管理人員熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和基建管理專業(yè)知識和工作程序，增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任意識、維權(quán)意識、大局意識和執(zhí)行法規(guī)制度自律意識，進(jìn)一步提高基建管理水平。

（二）制定和完善相關(guān)制度辦法，彌補(bǔ)建設(shè)項(xiàng)目制度上的管理空擋

一是制定以資產(chǎn)置換方式興建辦公樓及附屬設(shè)施的相關(guān)制度規(guī)定。根據(jù)基建過程中用舊辦公樓置換新辦公樓、建設(shè)用地或建設(shè)資金的實(shí)際情況，應(yīng)盡快制定和明確項(xiàng)目申報(bào)、資產(chǎn)評估、置換資金管理等方面的管理辦法和操作程序。二是研究制定“代建制”建設(shè)管理辦法。建議在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，分析“代建制”的利弊和風(fēng)險(xiǎn)，通過試點(diǎn)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定有關(guān)基建委托代建建設(shè)項(xiàng)目的管理辦法，確定“代建制”的實(shí)現(xiàn)方式、工作程序和風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)。三是修訂完善有關(guān)基建管理辦法。建議基建上級主管機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)制定或修訂基建管理辦法，并結(jié)合實(shí)際制定基建管理操作手冊或指南，增強(qiáng)基建工作的規(guī)范性和可操作性。

（三）加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理，提高基建管理水平

重視基建會計(jì)人員配備和會計(jì)基礎(chǔ)工作，健全財(cái)務(wù)管理核算體系，切實(shí)加強(qiáng)基本建設(shè)資金管理；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)招投標(biāo)法規(guī)和采購管理辦法，基建項(xiàng)目按規(guī)定實(shí)行集中采購管理，做到采購方式確定恰當(dāng)、采購程序合規(guī)合法，對達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的采購必須實(shí)施招標(biāo)；加強(qiáng)基建合同管理，認(rèn)真落實(shí)合同審核制度，確保合同的完整、嚴(yán)謹(jǐn)，預(yù)防爭議或不必要的法律糾紛。

（四）建立健全基建工程“全過程管理監(jiān)督”制約機(jī)制

一是對基建工作的指導(dǎo)、檢查和審計(jì)監(jiān)督應(yīng)實(shí)行“全過程管理監(jiān)督”，貫穿于基建項(xiàng)目立項(xiàng)、開工建設(shè)到竣工等各個(gè)階段，并對工程招投標(biāo)、合同簽訂、設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程驗(yàn)收、暫定材料認(rèn)價(jià)、竣工決算等環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督審計(jì)，早介入、早審計(jì)可以使監(jiān)督關(guān)口前移，改變那種找到了管理漏洞，但問題已無法糾正；查出了損失浪費(fèi)，但資金已無法挽回的被動(dòng)局面。通過事前、事中、事后的全過程審計(jì)監(jiān)督與評價(jià)，有效控制防范風(fēng)險(xiǎn)，減少或避免違規(guī)問題和損失浪費(fèi)問題的發(fā)生，確保工程質(zhì)量。二是健全基建項(xiàng)目監(jiān)督機(jī)制，加大違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定對違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行處罰和通報(bào)，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，確保基建工作依法合規(guī)。

四、結(jié)語

工程項(xiàng)目管理是一項(xiàng)技術(shù)性、專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作，它貫穿于投資決策、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)和建設(shè)施工各階段。我們要正視我國工程項(xiàng)目管理存在的問題并予以完善，從而提高我國的工程項(xiàng)目管理水平，增強(qiáng)我國建筑企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：