風險防控論文精選(九篇)

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第1篇：風險防控論文范文

1醫(yī)院財務風險的防范

1.1建立健全醫(yī)院各項財務制度

財務制度是根本,俗話說沒有規(guī)矩不成方圓。一個醫(yī)院沒有財務制度,那它的財務管理將是一盤散沙。財務制度要根據(jù)《會計準則》及《財務會計制度》等法律法規(guī)制定,在此基礎(chǔ)上,要符合?？漆t(yī)院的實際情況,體現(xiàn)出其自身特點。制度的制定要進行充分的討論,一旦確定下來就不容易改變,可以說,制度的確定為進行財務風險的管理提供了主要依據(jù);貫徹執(zhí)行是關(guān)鍵。只有在實際活動中嚴格按照制度辦事,才能發(fā)現(xiàn)制度中存在的不足之處,從而進行調(diào)整,使之積極符合現(xiàn)實需要,真正做到了與時俱進。目前,有相當一部分醫(yī)院沒有完整的財務制度,這極大地影響力財務工作的開展,將不利于醫(yī)院財務管理。

1.2加強財務人員綜合素質(zhì)的教育和培訓

以人為本,財務人員綜合素質(zhì)越好越能較好的適應改革發(fā)展的新要求,從而醫(yī)院財務管理能得到更好的實現(xiàn)。筆者認為應建立財務人員考評體系,對于一名財務人員上崗之前應進行專業(yè)知識測試和崗位技能培訓,通過培訓考核后,方能上崗。在崗人員應定期進行培訓和考核,以適應新時期新要求,對沒有能夠通過考核的人員應再集中進行培訓,同時要實行薪金與考核成績、工作業(yè)績掛鉤。

1.3加強財務人員的法律意識教育

隨著國家各種法律法規(guī)的健全,熟悉掌握法律知識,加強法律規(guī)范意識成為財務人員新時期的新要求。在財務制度中嚴格實行“一支筆”簽字制度,責任明確,杜絕財務人員的隨意性,使財務管理更加規(guī)范化和科學化。

1.4健全內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計不僅要獨立、客觀、全面、公證審查醫(yī)院各項經(jīng)濟業(yè)務,了解、監(jiān)督、測試、評估醫(yī)院內(nèi)部財力控制系統(tǒng)是否健全有效,確定有關(guān)經(jīng)濟資料的真實性、正確性、業(yè)務活動的合理性和效益性,評價醫(yī)院財務目標是否達到,而且要及時向管理層揭示、反饋醫(yī)院當前經(jīng)營管理工作中的主要風險、薄弱環(huán)節(jié)與制度缺陷,并提出相應改進建議,以便進一步完善財務控制系統(tǒng),改善醫(yī)院經(jīng)營管理水平,提高綜合效益。財務控制系統(tǒng)融于醫(yī)院財務活動各方面和全過程,關(guān)系到財務工作的成敗,上述各項財務控制制度絕不是孤立存在的,而是相互作用和影響的有機整體。因此,在實踐中醫(yī)院不能僅強調(diào)某一方面,忽視其它方面,而應在財務控制目標統(tǒng)籌下加以綜合設計,通過有效控制,使醫(yī)院財務活動按預期方向和目標有序進行。而一套設計科學的財務控制系統(tǒng),無疑能為醫(yī)院財務管理目標乃至醫(yī)院整體目標的實現(xiàn)提供卓有成效的保障和促進作用。

2醫(yī)院財務風險的控制

2.1建立財務風險預警控制系統(tǒng)

財務風險預警控制系統(tǒng)是對醫(yī)院各項經(jīng)濟活動中潛在的財務風險和財務管理指標進行實時監(jiān)控的系統(tǒng),它貫穿于醫(yī)院經(jīng)濟活動全過程,通過對管理對象分別制定相應的財務風險控制指標,以財務報表、預算指標及其他相關(guān)財務資料為依據(jù),采用數(shù)學模型、比例分析等一般方法,達到整體控制風險的目的。醫(yī)院應建立以動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負債率和流動比率、速動比率、現(xiàn)金流量等指標為主的風險預警控制系統(tǒng)。資產(chǎn)負債率制約著醫(yī)院的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu),同時醫(yī)院的生存與發(fā)展也離不開一定的現(xiàn)金流量,要提高醫(yī)院的醫(yī)療服務質(zhì)量和在醫(yī)療市場中的競爭力,就必須在改善自身資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)金流量兩方面下功夫[3]。

風險預警控制系統(tǒng)的建立對醫(yī)院確定長期發(fā)展思路意義重大。醫(yī)院在確定其自身發(fā)展規(guī)模時應重視其規(guī)模的質(zhì)量,即規(guī)模結(jié)構(gòu)的合理性。其中,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性主要指:保持合理的現(xiàn)金儲備;重視資金的時間價值,加速資金周轉(zhuǎn);流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)保持合理的比例。負債結(jié)構(gòu)的合理性主要指:能動態(tài)地根據(jù)自身實際,考慮現(xiàn)有資金以及未來的財務收支狀況,確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu);動態(tài)地平衡短期、中期和長期的負債比率;動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等財務指標。權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理性主要指:精心設計權(quán)益架構(gòu),重視投入產(chǎn)出率,增加自身的資本積累。此外,還要優(yōu)化現(xiàn)金流,也就是主要通過建立有效的財務信息系統(tǒng),強化財務預算管理,合理調(diào)度資金,加快資金周轉(zhuǎn),提高投入產(chǎn)出率,動態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預收資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu),確保資金的邊際效用最大化。

2.2規(guī)范債務管理控制

醫(yī)院舉債規(guī)模是防范財務風險的關(guān)鍵。醫(yī)院舉債規(guī)模涉及國家的有關(guān)政策和發(fā)展規(guī)劃,涉及舉債醫(yī)院的發(fā)展方向、醫(yī)院規(guī)模、醫(yī)療水平、服務質(zhì)量、管理水平以及醫(yī)院所在地的經(jīng)濟水平等因素,是一個相當復雜的問題[2]。醫(yī)院應立足自身條件,綜合多方面的因素,進一步規(guī)范債務管理,有效防范債務風險。

2.2.1建立貸款監(jiān)督機制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。醫(yī)院對貸款項目的論證必須實行“三公開”,即立項公開、論證公開、結(jié)果公開,自覺接受群眾、銀行、社會有關(guān)部門的監(jiān)督,形成由主管部門牽頭,社會、銀行和廣大員工共同參與的監(jiān)督機制。

2.2.2加強貸款資金使用和管理。醫(yī)院必須加強貸款資金管理,形成一套“嚴格審批、?？顚Ｓ?、封閉運行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機制,通過對貸款項目實行“目標分解、責任落實、日常檢查、驗收考核”的辦法,形成對貸款資金的使用管理機制。

2.2.3制定嚴格的還款計劃。貸款醫(yī)院在安排年度收支預算時要考慮償債因素,將還款計劃納入單位的年度預算收支,保證還款資金來源。

2.2.4加強貸款管理與財務分析,建立項目管理責任制。應按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”原則建立貸款資金項目管理責任制。

2.2.5建立有償備用金制度,通過有償備用金的設立和籌措,有效防范資金風險。

3加強預算管理

醫(yī)院預算是根據(jù)當?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,醫(yī)院應當加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預算項目,建立預算標準,規(guī)定預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析和控制預算差異,采取改進措施,確保預算的執(zhí)行[1]。嚴格控制無預算的資金支出,以此保障資金支出有預算可依,避免盲目投資,但也要避免過繁過細,如果醫(yī)院預算對極瑣碎的支出也作細微的規(guī)定,就會使各職能部門缺乏應有的自由,不可避免地會影響醫(yī)院經(jīng)營管理的效率。要一方面要使預算更好地體現(xiàn)醫(yī)院整體目標規(guī)劃,另一方面應適當掌握預算控制的度,使預算具有一定的靈活性。通過加強預算管理,提高資金使用的計劃性[1]。

4健全內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是保障管理目標實現(xiàn)的管理手段。健全完善的財務內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營造安全、高效的資金運行環(huán)境,有效實施資金安全防范,確保資金效益的發(fā)揮[1]。

營造良好的財務內(nèi)部控制環(huán)境。醫(yī)院管理層應充分重視財務內(nèi)部控制環(huán)境建設,將資金的安全作為控制的主要目標,確保財務內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性;同時還要使全體職工特別是中層以上的干部認識到財務內(nèi)部控制的重要性,積極支持和參與財務內(nèi)部控制。

構(gòu)建安全高效的會計系統(tǒng),從會計業(yè)務流程中涉及資金業(yè)務的重點環(huán)節(jié)著手,通過建立會計責任制和操作規(guī)程,加強資金內(nèi)部控制,認真執(zhí)行國家頒布的《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》及醫(yī)院內(nèi)部的財經(jīng)規(guī)章制度。各類收費票據(jù)要由財務部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一向財政部門領(lǐng)取下發(fā)到收費處,收費處開具后經(jīng)審核款、據(jù)相符無誤后,將收據(jù)存根、收款日報表及繳款單一并上交財務部門進行二次審核進行登記入賬,以此增加收費管理的透明度[2]。

著力構(gòu)建規(guī)范的控制程序?？刂瞥绦蚴菫楹侠淼乇ＷC管理目標的實現(xiàn),實施管理指令、化解財務風險而采取的財經(jīng)政策和程序?？刂瞥绦虻年P(guān)鍵控制點主要在機構(gòu)設置、授權(quán)批準、職務分工、財務預算、財產(chǎn)安全以及風險控制等方面。應堅持不相容崗位相分離的基本原則,明確涉及資金支付和流動相關(guān)崗位的職責和權(quán)限;制定財務收支審批管理辦法和重大費用支出審批與授權(quán)制度;建立嚴格的資金收付授權(quán)批準制度;建立財務重大事項(包括大額資金收支)報告制度等等[3-5]。

5結(jié)論

現(xiàn)代醫(yī)院的財務管理應當從過去僅有收入支出管理轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本運用的管理,從被動的風險處理到主動的財務風險控制與防范,醫(yī)院要生存并發(fā)展壯大,就要求財務管理部門敏感應對醫(yī)院財務風險,做出及時診斷,減少財務風險的損失,確保醫(yī)院持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。

參考文獻

[1]中華人民共和國衛(wèi)生部規(guī)劃財務司,醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定講座[N].企業(yè)管理出版社,2007.

[2]成文東,談非營利性醫(yī)院財務風險及預警指標體系的建立[J],商業(yè)會2008(7.14):34-35.

[3]秦銀河;滑茂善;張鐸;謝偉斌;鮑玉榮,醫(yī)院經(jīng)濟管理流程標準化研究[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟2008(11).

第2篇：風險防控論文范文

關(guān)鍵詞:供應鏈管理；風險；控制

一供應鏈管理

供應鏈概念最早出現(xiàn)在1982年,管理大師Oliver&Webber(1982)對商業(yè)戰(zhàn)略中流行趨勢的變化做出回應,對商業(yè)活動的重新定義和合并,特別是物流和以制造業(yè)為基礎(chǔ)的運營管理的整合,從而為客戶提供更好的服務,為股東創(chuàng)造更多的財富。具體來講,供應鏈管理(SCM)是基于最終客戶需求,對圍繞提供某種共同產(chǎn)品或服務的相關(guān)企業(yè)信息資源,以基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的軟件產(chǎn)品為工具進行管理,實現(xiàn)整個渠道商業(yè)流程優(yōu)化的一個平臺。此過程需要掌握信息資源并認為渠道是關(guān)鍵,而平臺則是指能使不同企業(yè)進行商業(yè)活動的共同軟件系統(tǒng)。其作為一種新的管理模式,從本質(zhì)來看,供應鏈管理的核心在于,在滿足顧客需求的前提下,追求從原料采購、產(chǎn)品制造、分銷直至產(chǎn)品送達顧客手中各個環(huán)節(jié)綜合成本的最小化。

經(jīng)濟全球化趨勢日益增強,顧客消費理念多樣易變,以及科學技術(shù)的飛速發(fā)展,使得市場表現(xiàn)為高度不確定、變化迅速和難以預測。為了適應瞬息萬變的市場環(huán)境,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式也在不斷調(diào)整和發(fā)展,從最初的追求規(guī)模經(jīng)濟到現(xiàn)在的供應鏈管理,更多地利用信息技術(shù),更加注重企業(yè)間的合作而不是惡性競爭,把各企業(yè)集合成為一個有機聯(lián)系的整體,追求整體成本最低和快速響應顧客需求的總目標。

二供應鏈風險分析論文

伴隨供應鏈管理出現(xiàn)的是供應鏈風險,廣義來講,風險是企業(yè)暴露在不確定事件中的程度,具體到供應鏈管理中,供應鏈風險有不同的分類方法,如JohnsonME(2001)將供應鏈風險分為需求風險和供應風險,丁偉東(2003)將供應鏈風險分為自然風險和社會風險兩大類,而朱懷意(2006)將供應鏈風險分為供應風險、制造過程風險和需求風險等。還可以將供應鏈作為一個整體來研究,其本身還具有結(jié)構(gòu)性風險,例如由于供應鏈變動帶來的風險和供應鏈松散性、動態(tài)性帶來的風險。

構(gòu)建供應鏈的目的是為了滿足供應鏈中企業(yè)的共同利益需求,以提高供應鏈整體的競爭優(yōu)勢,為此企業(yè)都進行了業(yè)務流程改造使得資源和信息共享,此時如果供應鏈發(fā)生變動,即某個企業(yè)違背契約或因其他原因退出供應鏈,那么整條供應鏈將無法正常運轉(zhuǎn),其他企業(yè)的商業(yè)機密還面臨被泄露的風險。此外,一般供應鏈的結(jié)構(gòu)比較松散,缺少統(tǒng)一的權(quán)威部門管理,風險協(xié)調(diào)機制也缺失,這會造成管理不能持續(xù)進行或前后不一致,從而降低供應鏈運行的效率。供應鏈本身的風險程度取決于鏈中企業(yè)結(jié)合的緊密程度、各企業(yè)文化、相互信任程度、對價值的認同、企業(yè)的信譽度結(jié)合方式、彼此的依賴程度等多種因素。

本文認為供應鏈風險主要分為內(nèi)部風險、合作風險和系統(tǒng)風險。內(nèi)部風險更多是由于供應鏈管理運作過程中制度缺失、內(nèi)部控制不健全等產(chǎn)生。例如由于采購過程不科學導致無法及時滿足客戶的需求,由于需求預測不可靠造成存貨積壓,由于無法有效應對技術(shù)進步導致的生產(chǎn)率低于市場平均水平等而產(chǎn)生的風險;合作風險是供應鏈系統(tǒng)中的各關(guān)聯(lián)企業(yè)在運行過程中,由于相互獨立決策、企業(yè)文化差異、信息不對等、利益分配等與合作有關(guān)的不確定性所產(chǎn)生的風險。供應鏈管理研究的主體不再是單獨的一個企業(yè),而是整條供應鏈,這勢必會產(chǎn)生不同企業(yè)之間的磨合問題,只有供應鏈上的企業(yè)意識到積極合作才能實現(xiàn)共贏,合作風險才能降低;系統(tǒng)風險是指由外部環(huán)境的不確定性對整個供應鏈系統(tǒng)產(chǎn)生的不利影響,主要是指宏觀環(huán)境對供應鏈管理的影響,此類風險一般是企業(yè)無法控制的,但是卻可以用預警系統(tǒng)進行適當?shù)匾?guī)避。

不管是哪種分類方法,供應鏈風險的性質(zhì)一致。首先供應鏈風險具有客觀性和必然性,不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。例如自然災害等不可抗力因素,以及經(jīng)濟周期波動造成的系統(tǒng)風險;其次供應鏈風險具有傳遞性,不同于以企業(yè)為主體的管理,供應鏈管理關(guān)注整條供應鏈,從原材料的生產(chǎn)、產(chǎn)品的制造、產(chǎn)品的分銷到零售,鏈條上任何一個企業(yè)的風險都不再只影響其自身,而是會通過網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)傳遞給鏈條上的其他企業(yè),造成整個供應鏈的風險加大。再次供應鏈風險在一定程度上具有可控性,這主要是指內(nèi)部風險和合作風險兩類,它可以通過合理的制度設計,有效的內(nèi)控執(zhí)行以及合作的加強來控制,從而降低不確定事件發(fā)生的概率,提高供應鏈的效率。供應鏈管理對企業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。

供應鏈合作風險是供應鏈管理所特有的,所以本文將研究重點聚焦于這類風險。具體來看,供應鏈的合作風險主要包括以下幾個方面:第一是企業(yè)文化不一致帶來的風險,每個企業(yè)都具有自己獨特的企業(yè)文化,這就導致企業(yè)的處事方法和原則有較大差異,而供應鏈管理使不同文化的企業(yè)處于同一流程中,有時候需要協(xié)調(diào)一致才能達到目標。此時文化沖突對供應鏈管理的沖擊是很大的,如果處理不好則有可能造成供應鏈效率低下,最終導致供應鏈的破裂;第二是彼此依賴過度帶來的風險,供應鏈形成后企業(yè)在上游有固定的供應商,在下游有固定的分銷商,這在大大降低交易成本的同時帶來另一個問題,即對供應鏈上的企業(yè)過分依賴從而使自己處于不利地位,這樣一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,整個鏈條就會受到影響,甚至崩潰;第三是企業(yè)發(fā)展不平衡的風險,供應鏈上的企業(yè)在發(fā)展規(guī)模、發(fā)展?jié)摿?、管理水平等方面往往是存在很大差異?這就導致整個鏈條有非常強勢的部分,也有非常薄弱的環(huán)節(jié)。根據(jù)木桶效應原理,供應鏈整體控制風險能力取決于最薄弱環(huán)節(jié)控制風險的能力,企業(yè)發(fā)展不平衡的風險增大了供應鏈整體風險;第四是業(yè)務流程優(yōu)化的風險,業(yè)務流程重組和優(yōu)化的過程必然影響到既有利益相關(guān)者的利益,所以勢必會遭到阻撓,一旦不能再一次成功地達到利益平衡,就會造成業(yè)務流程重組的失敗,從而影響整個供應鏈的運行;第五是供應鏈自身管理的風險,如前所述,供應鏈的結(jié)構(gòu)具有松散性和動態(tài)性等特點,這就要求加強供應鏈自身的管理,這樣才能達到共同的目標,實現(xiàn)共贏。例如可以設置專門的機構(gòu)來管理供應鏈本身并制定供應鏈的整體目標并監(jiān)督每個企業(yè)執(zhí)行。

三供應鏈風險控制措施

(一)建立企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,而非一般性合作關(guān)系

企業(yè)既然要加入供應鏈管理,必然已經(jīng)做好長期合作的準備,因為業(yè)務流程重組和優(yōu)化不僅要花費大量的成本,而且其慣性很強,一旦決定了改變的成本很大。如果達不到長期合作的目的,那么企業(yè)就會得不償失。因此,與供應鏈中的其他成員企業(yè)建立緊密的合作伙伴關(guān)系,成為供應鏈成功運作、風險防范的一個非常重要的先決條件。而建立長期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系要求企業(yè)從以下幾個方面努力:一是供應鏈成員要加強信任,信任是合作的前提;二是加強成員間信息的交流與共享,減少信息不對稱從而降低不確定性,優(yōu)化決策過程;三是建立正式的合作機制,以期在供應鏈成員間實現(xiàn)利益分享和風險分擔。

(二)建立供應鏈風險管理系統(tǒng),全面應對供應鏈風險

風險管理系統(tǒng)包括風險識別、風險評估、風險處理以及反饋等環(huán)節(jié)。供應鏈風險識別是指供應鏈風險管理者,通過對大量的供應鏈信息、資料、數(shù)據(jù)現(xiàn)象等進行系統(tǒng)了解分析,認清供應鏈中存在的各種風險因素,進而確定供應鏈所面臨的風險及其性質(zhì)。供應鏈風險既有明顯的風險,也有潛在的風險。供應鏈風險評估是對某一特定供應鏈風險的測量。一般從兩個方面考慮:一是供應鏈風險發(fā)生的概率,二是一旦供應鏈風險發(fā)生,造成損失的程度。供應鏈風險處理是供應鏈風險管理的核心,識別供應鏈風險、評估供應鏈風險,都是為了有效地處理供應鏈風險,減少供應鏈風險發(fā)生的概率和造成的損失。對于供應鏈風險處理的結(jié)果,風險管理者要進行評價,檢查處理方法的效果,以及需要待進一步改進和提高的地方,評價結(jié)果可以作為后續(xù)風險處理的借鑒。為了更好地控制處理風險,需要對風險因素的發(fā)展變化情況進行跟蹤,且對風險處理建立反饋機制,進而有效地對風險進行控制,減少風險發(fā)生的概率,減少風險發(fā)生的損失。

(三)關(guān)注供應鏈風險中的關(guān)鍵控制點,重點控制供應鏈風險

一是關(guān)注人的因素和人的可靠度。風險管理中人是極其重要的角色,風險管理中要堅持以人為本,通過改變業(yè)務流程,溝通、了解人員的風險認知與行為,提高人員的道德水平等改善人為因素對風險的影響。二是要優(yōu)化選擇合作伙伴,并加強伙伴間的溝通和信任。企業(yè)要按照公平價值判斷流程選擇合作伙伴,以確保選擇最符合企業(yè)利益的供應商、獲得最公平的采購價值,同時應該給予所有供應商平等機會,確保公平、公開和誠信,并制定一定的機制做保證。三是合理分攤和控制風險成本,提高風險管理績效。風險成本的構(gòu)成主要有承擔的損失、保險費、損失控制成本和風險管理行政費用幾項內(nèi)容。在構(gòu)建供應鏈風險分析系統(tǒng)之初就應該考慮成本因素,制定成本分攤機制,并堅持成本效益原則,提高風險管理績效。四是防止對伙伴企業(yè)的過度依賴。要整合供應鏈流程,提高供應鏈效率的同時應該保持供應鏈的彈性。一旦發(fā)現(xiàn)某個供應商出現(xiàn)問題,能夠及時調(diào)整供應鏈戰(zhàn)略。五是完善管理制度,真正落實風險管理機制。各企業(yè)應該建立風險管理機制,并切實按照管理機制的要求開展企業(yè)的各項活動,而且整個鏈條都應該采用統(tǒng)一的安全策略和風險防范政策。六是積極防范突發(fā)事件、意外事件。對于一些偶發(fā)但破壞性大的事件,可預先制訂應變措施,以減少甚至避免損失。七是通過簽署具有法律約束力的協(xié)議等方式,防范可能的風險,保護各企業(yè)自身利益。

參考文獻:

1.朱道立,龔國華,羅齊.物流和供應鏈管理[M].復旦大學出版社,2001

第3篇：風險防控論文范文

關(guān)鍵詞:存款保險制度;道德風險;法律制度

存款保險制度是指由經(jīng)營存款業(yè)務的金融機構(gòu)依照規(guī)定的費率向?qū)ｉT的存款保險機構(gòu)繳納保險費進行投保，當投保金融機構(gòu)出現(xiàn)支付危機或面臨破產(chǎn)時，由該專門保險機構(gòu)提供資金援助或者直接向儲戶支付部分或全部存款的保險制度。存款保險制度的根本作用在于保護小額存款者的利益，同時也是金融機構(gòu)市場退出機制的補充，是構(gòu)成一個國家金融安全網(wǎng)的三項重要制度之一。

存款保險制度增強了人們對金融體系的信心，維護金融穩(wěn)定，但是該制度帶來的道德風險問題往往會影響其運行成效，減弱其基本作用。所以應認真研究存款保險制度中道德風險產(chǎn)生和存在的根源，從而找到防范道德風險的辦法，進而建立起一套行之有效的控制道德風險的法律制度。

一、存款保險制度中的道德風險

（一）存款保險制度和道德風險

1．存款保險制度

一個國家或地區(qū)政府為了保護存款人的利益，維護該國金融業(yè)的安全與穩(wěn)定，往往通過法律形式在金融體制中設立專門的存款保險機構(gòu)。

該制度規(guī)定有吸收存款業(yè)務的金融機構(gòu)必須或自愿按照法定的比例向存款保險機構(gòu)繳納保費，存款保險機構(gòu)對其投保人進行定期或不定期的檢查，將其財務狀況限定在相應的范圍之內(nèi)，當投保的金融機構(gòu)發(fā)生支付危機或倒閉時，由存款保險機構(gòu)向其提供資金援助或向存款人支付部分或全部存款。

存款保險源于美國。20世紀30年代的經(jīng)濟大蕭條嚴重影響了金融機構(gòu)的經(jīng)營，危害了存款人的利益。所以，1933年美國銀行法就明文規(guī)定在聯(lián)邦層面建立存款保險制度，旨在重振公眾對銀行體系的信心，保護儲戶利益的同時監(jiān)督銀行的經(jīng)營。

我國迄今尚未建立存款保險制度，但是中國人民銀行在其公布的《中國金融穩(wěn)定報告2006》中曾對此作了闡述并肯定了其積極意義。該報告將存款保險制度定義為：存款類金融機構(gòu)按照規(guī)定的標準參加存款保險并繳納保費，當某個存款類金融機構(gòu)倒閉或破產(chǎn)時，由管理保費的存款類保險機構(gòu)按規(guī)定向存款人予以賠付。

存款保險制度功能主要表現(xiàn)在四個方面。首先是保護功能。建立存款保險制度的首要的最初的目的就是保護小額儲戶的利益，在銀行破產(chǎn)時免遭損失或減少損失。其次是穩(wěn)定功能。如果沒有存款保險制度，在某一銀行破產(chǎn)倒閉的情況下，由于信息不對稱，儲戶不僅對該銀行喪失信心而且還會對其他銀行也產(chǎn)生疑慮，進而容易出現(xiàn)擠兌，導致危機蔓延。存款保險制度的存在使得儲戶的損失得到及時的賠付，很大程度上就截斷了危機的傳導。再次是救助功能。當銀行面臨支付危機時，存款保險機構(gòu)可以向投保銀行提供支持，幫助投保行度過危機。另外是監(jiān)管功能。存款保險機構(gòu)時刻關(guān)注投保銀行的經(jīng)營和安全，對銀行存在一定程度上的監(jiān)督。

盡管存款保險制度的作用明顯，但是任何事物都有兩面性，存款保險制度也不例外，它在發(fā)揮作用的同時也會帶來道德風險。

2．道德風險

道德風險的概念源自保險學的研究。它最早是由Arrow（1962）在研究醫(yī)療保險問題是提出的。他認為道德風險是指在保險關(guān)系中，被保險人利用自己掌握的信息優(yōu)勢，在追求自身利益最大化的同時做出損害被保險人利益的行為，或是在保險關(guān)系中，人利用信息優(yōu)勢做出損害被人的行為。

簡單的來理解就是從事經(jīng)濟活動的理性人在最大限度的追求自身效益的同時做出不利于他人的行為。道德風險生成的原因在于不恰當?shù)募顧C制。

（二）存款保險制度中道德風險的體現(xiàn)

在存款保險制度中，道德風險是指由于信息不對稱，存款保險機構(gòu)對銀行提供保護和救助時，改變了存款者、投保銀行和存款保險機構(gòu)甚至金融監(jiān)管機構(gòu)所面臨的激勵和約束機制，使得各方都有可能產(chǎn)生道德風險。具體包括以下四個方面：

第一，存款人的道德風險。在沒有存款制度的情況下，存款的安全性缺乏保證，因此存款人需要慎重選擇銀行同時積極的對銀行的風險和經(jīng)營狀況進行了解和分析，甚至還會對銀行進行適當?shù)谋O(jiān)督。但當存款保險制度建立以后，在銀行無法支付時將由存款保險機構(gòu)負責支付存款人的存款，這就導致存款人的監(jiān)督責任放松，存款人則不在關(guān)注銀行的經(jīng)營狀況，只是關(guān)注哪家銀行的利率更高，得到的收益更多。

第二，銀行的道德風險。存款保險制度的建立意味著銀行倒閉時存款人可能獲得來自存款保險機構(gòu)的賠償，這樣就解除了銀行的顧慮，放松自我風險控制，增大了其經(jīng)營的風險。

第三，存款保險機構(gòu)的道德風險。存款保險機構(gòu)的宗旨是維護中小儲戶的利益，維護金融體系的穩(wěn)定，但是它的非營利性質(zhì)也可能會存在管理上不盡責的情況。比如對投保銀行的監(jiān)督審查不到位，形成失誤沒最后動用保險基金來賠付存款人。

第四，金融監(jiān)管機構(gòu)的道德風險。存款保險機構(gòu)的建立可能使得監(jiān)管機構(gòu)對該制度過度依賴，放松自身監(jiān)管職責，為銀行危機的產(chǎn)生埋下隱患。

綜合上面四個方面，存款保險制度下相關(guān)各方都會產(chǎn)生道德風險。所以，建立相應的法律制度來控制其中的道德風險顯得尤為必要。

二、存款保險制度下的道德風險控制法律制度的國際經(jīng)驗

世界上有近百個國家都建立了存款保險制度來維護本國金融體系的穩(wěn)定性，也都采取了相關(guān)措施和辦法來防范控制道德風險。世界上存款保險制度運行最為成功的國家是美國和德國，它們對于道德風險的控制封面的成功經(jīng)驗值得其他國家借鑒和思考。

（一）美國對于存款保險制度中道德風險的防范控制

1．關(guān)于美國存款保險制度的介紹

當今世界上存款保險制度建立最早、運行機制最為完善，當數(shù)美國的聯(lián)邦存款保險制度。20世紀30年代的經(jīng)濟大蕭條是美國聯(lián)邦存款保險制度產(chǎn)生的直接原因。為了維護金融體系的穩(wěn)定與保護存款人的利益，美國國會于1933年通過了《格拉斯－斯蒂格爾法》建立聯(lián)邦存款保險公司，確立了強制性的存款保險制度。

2．道德風險控制的法律制度安排

FDIC是政府存款保險的典型模式。良好的法律制度設計是道德風險控制的前提保障。

第一，確定建立該制度的目標。FDIC的第一要務是保護小額存款人切身利益，維護金融體系穩(wěn)定運行，從而增強公眾對銀行體系的信心。

第二，監(jiān)管有針對性。FDIC是美國銀行業(yè)的忠言監(jiān)管者，它監(jiān)管所有被保險的銀行。在對參保機構(gòu)實施非現(xiàn)場檢查、定期檢查、專項檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就在第一時間實施一系列正式或非正式的強制措施。

第三，法律法規(guī)的完善。FDIC自成立以來以及后來實施的改革，這一過程都有法律法規(guī)提供強大的支持。1933年的《格拉斯－斯蒂格爾法案》對FDIC的職能和組織結(jié)構(gòu)做了詳盡的規(guī)定；到了1950年，《聯(lián)邦存款保險法案》更是賦予了FDIC前所未有的權(quán)力；為了加強應付倒閉銀行的權(quán)力，1982年通過了《加恩－圣－杰爾曼存款機構(gòu)法》來提供法律支持。

（二）德國對于存款保險制度中道德風險的防范控制

1．關(guān)于德國存款保險制度的介紹

德國的存款保險制度是由政府強制性的存款保險體系和非官方自愿存款保險體系構(gòu)成，以后者為主，其建立于20世紀50年代。那時最初出現(xiàn)了一些地區(qū)性的存款保險組織。1974年，當時德國最大的私人商業(yè)銀行赫斯塔特銀行由于清償力不足而被迫關(guān)閉，引起了社會大眾對金融機構(gòu)的信任危機，于是其他德國銀行集團建立了自己的存款保險體系從而形成了現(xiàn)行的自愿存款保險制度體系。

2．德國對于道德風險控制的法律制度安排

德國作為大陸法系最具代表性的國家，其法律制度環(huán)境尤為精良。德國存款保險制度下道德風險控制法律制度的特點尤為鮮明，表現(xiàn)如下：

首先，反破產(chǎn)法和所有權(quán)結(jié)構(gòu)形成的法律環(huán)境。在德國企業(yè)破產(chǎn)被認為是經(jīng)營者個人的失敗，甚至還可能會受到法律制裁。因此，反破產(chǎn)法與存款保險結(jié)合起來能防止金融機構(gòu)冒險，因而降低了金融機構(gòu)道德風險。

其次，銀行部門的所有權(quán)結(jié)構(gòu)在降低道德風險上也起到了一定的作用。在德國因為很多銀行是在管理者而非股東的控制之下，并且不以股權(quán)價值最大化為目標，這就降低了銀行從事高風險業(yè)務的可能。

再次，建立了存款風險公示制度。根據(jù)德國相關(guān)法律的要求，金融機構(gòu)需讓客戶了解該機構(gòu)加入了何種存款保險機制，以供存戶了解存款風險。

最后，金融安全網(wǎng)中各監(jiān)管部門的密切有效配合也是德國對道德風險控制有效的原因。

三、我國建立道德風險控制法律制度的思考和建議

若我國將來建立存款保險制度的話，必然也面臨道德風險的問題。因此，德國和美國等先進的國家經(jīng)驗是值得我們參考借鑒的。筆者認為這些經(jīng)驗和建議主要包括以下幾個方面：

第一，建立有效降低道德風險的外部環(huán)境，完善對應的法律法規(guī)。最大限度的降低存款保險制度中的道德風險問題，不僅要求合理的設計存款保險體系，同時還要求建立能使存款保險制度高效運行的外部環(huán)境。只有存款保險制度運行所處的大環(huán)境得到改善，保障存款人利益、構(gòu)建國家金融安全網(wǎng)、建立有效的銀行市場退出機制的作用才能更有效的發(fā)揮。

第二，完善商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)。推進我國國有商業(yè)銀行的改革，完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)將其改造成經(jīng)營目標明確、運行機制健全、財務狀況良好、治理結(jié)構(gòu)完善、具有較強國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)對防范道德風險十分重要。

第三，完善銀行風險評級制度。我國也可以成立一家國家級信用評級機構(gòu)，評估金融機構(gòu)的信用級別，為我國存款保險機構(gòu)經(jīng)營決策提供依據(jù)。同時，還要會同有關(guān)部門對投保銀行依據(jù)風險監(jiān)測的結(jié)果進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)財務問題并監(jiān)督采取相應措施，將風險盡可能消除在萌芽狀態(tài)，以降低整個金融系統(tǒng)風險。

第四，提高公眾風險意識，加強金融安全網(wǎng)的信息共享和協(xié)調(diào)配合，強化銀行審慎監(jiān)管。建立存款保險制度并不能因此而削弱銀行監(jiān)管，更不能代替銀行監(jiān)管。審慎的金融監(jiān)管以及金融安全網(wǎng)的協(xié)調(diào)配合，會使得監(jiān)管更加有效，也就會使存款保險制度真正的發(fā)揮作用效，同時也有利于克服了道德風險，維護金融秩序的穩(wěn)定，實質(zhì)上也就維護了存款者的利益。

注釋：

構(gòu)成金融安全網(wǎng)三項制度的另外兩項分別是銀行監(jiān)管制度和中央銀行最后貸款人制度。

《中國金融穩(wěn)定報告2006》第八章．

李賢．論存款保險制度中的道德風險．山東大學2007年碩士學位論文．第16頁．

第4篇：風險防控論文范文

關(guān)鍵詞金融控股公司風險防范

1金融控股公司在我國的發(fā)展

1.1金融控股公司的定義

在不同國家和地區(qū)，金融控股公司的含義有所差別。臺灣地區(qū)《金融控股公司法》第四條將金融控股公司定義為“對一銀行、保險公司或證券商有控制性持股，并依本法成立之公司”。其中“控制性持股”是指持有一銀行、保險公司或證券商已發(fā)行有表決權(quán)股份總數(shù)或資本總額超過25%，或直接、間接選任或指派一銀行、保險公司或證券商過半數(shù)之董事。另外，該法第三十六條規(guī)定，金融控股公司的業(yè)務“以投資及對被投資事業(yè)之管理為限”?？梢?，臺灣《金融控股公司法》定義的金融控股公司是一種純粹型控股公司，本身不經(jīng)營金融業(yè)務。美國的法律沒有直接定義金融控股公司，而是在銀行控股公司的基礎(chǔ)上定義的。根據(jù)美國的《Y條例》，金融控股公司是指符合一定要求的銀行控股公司，這些要求包括“所有被銀行控股公司所控制的存款機構(gòu)都必須保持資本充足”和“管理良好”，而銀行控股公司是指“直接或間接控制銀行的任何公司（包括銀行），除非控制源于......”。1999年美國《金融服務現(xiàn)代化法案》通過后，美國銀行控股公司不僅可以控制銀行，而且可以控制保險和證券公司（投資銀行），從而成為金融控股公司。而且，美國的金融控股公司既可能是純粹型控股公司，也可能是經(jīng)營型控股公司?？梢?，美國的金融控股公司既可能是純粹型控股公司，也可能是經(jīng)營型控股公司。

參照以上定義，考慮到目前中國仍然實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的體制，設立金融控股公司的目的之一是為了實現(xiàn)向混業(yè)經(jīng)營的過渡。本文將中國的金融控股公司定義為“同時控制銀行、證券公司、保險公司等兩種以上金融機構(gòu)的公司”，或者定義為“同時以銀行、證券公司、保險公司等兩種以上金融機構(gòu)作為其子公司的公司”，這兩種定義在本質(zhì)上是相同的，因為根據(jù)中國的相關(guān)法規(guī)，存在控制和被控制關(guān)系，是確定母子公司關(guān)系的依據(jù)。不過，按照中國相關(guān)法律，以持有表決權(quán)資本的方式實現(xiàn)對另一家公司的控制、成為其母公司的時候，持有表決權(quán)資本的比例要在半數(shù)以上（直接、間接、直接或間接）。金融控股公司及其子公司共同構(gòu)成了金融集團(在不引起混淆的情況下，下文中部分“金融控股公司”指金融控股公司控制下的金融集團)。

1.2金融控股公司在我國的發(fā)展

金融控股公司在國外得到了很快的發(fā)展，花旗集團和匯豐集團都是金融控股公司控制下的金融集團。我國目前實行的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的體制。《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《證券法》等這些法律禁止了將銀行、證券、保險業(yè)務集中在同一個法人內(nèi)的經(jīng)營模式，也排除了在境內(nèi)以銀行、證券、保險等金融機構(gòu)中的一種作為母公司，以其他類型的金融機構(gòu)作為子公司的金融控股公司模式。但是，以純粹的控股公司作為母公司，以銀行、證券、保險等金融機構(gòu)中的兩種以上機構(gòu)作為子公司的模式并沒有被排除，而且，一般工商企業(yè)同時投資銀行、證券、保險并沒有受到限制，此外，商業(yè)銀行在境外可以設立非銀行子公司，所以，這幾種類型的金融控股公司得到了發(fā)展。目前在我國，純粹型的金融控股公司有中信控股有限責任公司、平安保險（集團）公司等，工商企業(yè)投資金融業(yè)形成的金融控股公司有海爾等，商業(yè)銀行在境外進行投資形成金融控股公司模式的有中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行等。

2金融控股公司的風險

金融控股公司擁有規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟的優(yōu)勢，便于降低成本和提供多元化的服務，與全能銀行相比，由于金融控股公司和其控制下的子公司均為獨立的法人，便于隔離風險，是中國金融業(yè)由分業(yè)經(jīng)營邁向混業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)實選擇。但同分業(yè)經(jīng)營相比，又有一些特殊風險。

2.1關(guān)聯(lián)交易易造成風險傳遞

金融控股公司內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易包括集團成員間的交叉持股、集團內(nèi)一個公司與另一個公司進行的交易或代表另一個公司進行的交易、集團內(nèi)短期流動性的集中管理、集團內(nèi)一個公司提供給其他公司或從其他公司得到的擔保、貸款或承諾、集團統(tǒng)一的后臺管理、在集團內(nèi)部配置客戶資產(chǎn)、集團內(nèi)部資產(chǎn)的買賣等等。組建金融控股公司的目的之一就是通過母子公司之間、子公司之間的合作來實現(xiàn)集團的混業(yè)經(jīng)營，但關(guān)聯(lián)交易也會使集團內(nèi)各個公司的經(jīng)營狀況相互影響，當其中一個公司出現(xiàn)經(jīng)營困難或倒閉時，可能影響其他公司的流動性和收益狀況，進而引發(fā)連鎖反應。1996年，光大國際信托投資公司發(fā)生支付危機，導致整個光大集團負債累累、出現(xiàn)危機就是一個典型的例子。

2.2壟斷力、不正當競爭行為可對公平競爭環(huán)境造成破壞

金融控股公司控制下的金融集團往往規(guī)模巨大，擁有強大的經(jīng)濟實力，在實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟的同時，可能造成市場集中化程度的提高，從而在某一局部市場或者某些行業(yè)中削弱競爭甚至形成壟斷，帶來效率下降和客戶利益受損。強大的市場力量可能為其不正當競爭行為提供條件。在擁有足夠市場力量的情況下，金融控股公司控制下的金融機構(gòu)可能拒絕向競爭對手的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，也可能采取搭售行為，即要求客戶必須購買其關(guān)聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)品，以作為獲得信貸的條件等等。2.3資本的重復計算可帶來集團整體資本水平的高估

當母公司從集團外獲得權(quán)益性資金時，這筆資金構(gòu)成了母公司的資本并形成母公司的資產(chǎn)，如果母公司用資產(chǎn)中的一部分作為長期股權(quán)投資對子公司進行投資，這筆投資金額就會形成子公司的資本和資產(chǎn)。從表面上看，集團作為一個整體的資本應等于母子公司資本之和，但實際上母公司對子公司的投資金額作為資本在母公司和子公司計算了兩次，發(fā)生了重復計算，同時，如果子公司再將其資產(chǎn)的一部分以長期股權(quán)投資的形式投入它的子公司，則這筆投資金額會再被重復計算一次，也應被扣除?？傊挥衼碜约瘓F外部的資本才能作為集團的資本。如果缺乏剔除資本重復計算的方法和機制，就會導致集團整體資本水平的高估。

2.4分業(yè)監(jiān)管易產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)

由于金融控股公司下的子公司可能涉及多個行業(yè)，而不同行業(yè)的監(jiān)管標準、監(jiān)管方法不盡相同，例如監(jiān)管機構(gòu)對銀行、保險、證券等不同行業(yè)的資本要素的定義不同、對資產(chǎn)和負債的評估方法不同、對資本充足水平的要求也不相同，它反映了各類金融機構(gòu)不同業(yè)務性質(zhì)上的差異，以及風險的判斷標準和抵御方式的差別。這些差異的存在，可能會使金融控股公司采取規(guī)避監(jiān)管的行為，再加上金融控股公司內(nèi)部的母子公司之間、子公司之間的關(guān)聯(lián)交易，會加大各個監(jiān)管機構(gòu)對各自行業(yè)的金融機構(gòu)進行監(jiān)管的難度，并可能出現(xiàn)監(jiān)管真空。

3金融控股公司的風險防范

3.1規(guī)范金融控股公司內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

由于關(guān)聯(lián)交易的兩面性，因此，不能對其完全禁止，而應進行規(guī)范，要求金融控股公司內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易必須符合公平原則。一是監(jiān)管當局制定法規(guī)，直接限制某些類型的關(guān)聯(lián)交易。二是監(jiān)管當局要指導和監(jiān)督金融控股公司建立起內(nèi)部控制制度，讓金融控股公司自己關(guān)注關(guān)聯(lián)交易及其潛在風險。三是完善重大關(guān)聯(lián)交易的披露制度，增加其透明度。四是強調(diào)監(jiān)管當局對金融控股公司內(nèi)部控制和信息披露的評價和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制失控或關(guān)聯(lián)交易有違公平交易的原則，應立即予以糾正。財政部門也應會同監(jiān)管部門制定和完善金融控股公司關(guān)聯(lián)交易的會計處理準則。

3.2制定和完善相關(guān)法律，反壟斷、反不正當競爭行為

為維護公平的競爭環(huán)境，許多國家都將反壟斷和反不正當競爭行為作為金融控股公司監(jiān)管的重要內(nèi)容。其中一個普遍的做法是，當金融機構(gòu)并購時要進行特別競爭評估，以判斷該項并購是否會使其獲得壟斷地位、對市場競爭造成損害。美國的一些法令甚至規(guī)定了金融機構(gòu)通過并購所獲得的市場份額的上限。我國的市場體系還不完善，競爭的不充分、市場的分割和壁壘的存在，以及信息的不透明，給不正當競爭行為提供了滋生的土壤，隨著金融控股公司的發(fā)展而可能發(fā)生的阻礙競爭的現(xiàn)象尤其值得關(guān)注。應加緊制定和完善相關(guān)的法律，對不正當競爭行為和可能造成壟斷的行為進行限制。

3.3建立有效的資本充足情況監(jiān)管機制

應根據(jù)金融控股公司和其子公司的情況,建立一種能正確衡量金融控股公司及子公司資本充足程度的機制。該機制要能識別金融控股公司內(nèi)資本重復計算的情況，能查明母公司通過舉債向子公司進行股權(quán)投資,而導致過高財務杠桿的情況，能評估金融控股公司的整體資本充足狀況。1999年由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際證券聯(lián)合會、國際保險監(jiān)管協(xié)會聯(lián)合的《對金融集團的監(jiān)管原則》提供了避免資本重復計算、評估資本充足程度的基礎(chǔ)審慎法、基于風險的累積法和基于風險的扣減法，這些方法雖然分析問題的角度不同，但核心思想都是剔除集團內(nèi)部的投資。我國財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》對一般工商企業(yè)集團的會計報表合并作了較完備的規(guī)定，但對金融控股公司控制下的金融集團的會計報表合并的規(guī)定需要完善。在資本充足標準方面，除了要求每一個被監(jiān)管的子公司滿足各自行業(yè)的資本充足標準外,還要對金融控股公司控制下的金融集團制定相應的資本充足標準。

3.4完善金融監(jiān)管體系

目前國外對金融控股公司的監(jiān)管主要有主監(jiān)管和統(tǒng)一監(jiān)管兩種模式。前者是指當銀行、證券、保險有不同的監(jiān)管機構(gòu)時，確定一個監(jiān)管人作為金融控股公司的主監(jiān)管人，這種模式以美國為代表。美聯(lián)儲作為主監(jiān)管人對金融控股公司進行監(jiān)管，銀行、證券、保險等子公司則由各功能監(jiān)管者監(jiān)管。后者是指金融控股公司及各金融子公司由同一個監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管，這種模式以英國、日本為代表。英國的金融服務監(jiān)管局和日本金融廳分別是兩國的統(tǒng)一監(jiān)管機構(gòu)?，F(xiàn)在，越來越多的國家傾向于統(tǒng)一監(jiān)管。我國目前對金融業(yè)實行的是分業(yè)監(jiān)管體制，即由銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會分別對銀行、證券和保險業(yè)進行監(jiān)管。采取分業(yè)監(jiān)管的模式，難免會出現(xiàn)各監(jiān)管主體各自為政、監(jiān)管標準不一以及出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)等情況。筆者認為，目前可以考慮的做法是，在銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三個獨立的監(jiān)管部門之上，組建一個類似于金融監(jiān)管委員會的機構(gòu)對金融控股公司進行監(jiān)管，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分別對金融子公司進行監(jiān)管，待時機成熟時，將銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會并入這個機構(gòu)，實行統(tǒng)一監(jiān)管。

參考文獻

1夏斌.金融控股公司研究[M].北京：中國金融出版社，2001

第5篇：風險防控論文范文

中小軟件企業(yè)的經(jīng)營特定與一般企業(yè)之間有著較大的差異性，比如說，中小軟件企業(yè)的產(chǎn)品基本上具有服務性質(zhì)，軟件產(chǎn)品價值實現(xiàn)的主要階段是產(chǎn)品的研發(fā)與服務階段，軟件企業(yè)的人力資源也是最為寶貴的資產(chǎn)之一。因此，中小軟件企業(yè)的財務風險主要可以分為三種類型，即人力資本風險、資金回收風險和融資風險。其中，人力資本是一種無形資產(chǎn)，如果對它處理不當，就有可能引發(fā)技術(shù)風險以及人員風險等，從而對中小軟件企業(yè)的財務工作帶來一定的風險。資金回收風險主要就是指中小軟件企業(yè)的主要業(yè)務就是開發(fā)軟件，而軟件項目能否成功會直接關(guān)系到資金的回收狀況。一旦回收不利，就會引發(fā)財務風險。融資風險主要來源于兩個方面，即中小軟件企業(yè)融資渠道較為單一化，另一方面則是中小軟件企業(yè)的融資利息較高以及軟件項目開發(fā)周期長短與結(jié)果如何。

2中小軟件企業(yè)財務風險的特征

一般來說，企業(yè)的財務風險與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模之間有著密不可分的關(guān)聯(lián)性。當企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大的時候，其面臨的財務風險相對較大。那么，中小軟件企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模不是很大，因此，它面臨的財務風險并不是最大的。然而，由于中小軟件企業(yè)受到科學技術(shù)發(fā)展的影響較大，它在一定程度上反而比一般企業(yè)面臨的財務風險更大。就上述所言，中小軟件企業(yè)面臨的財務風險主要分為人力資本風險、資金回收風險和融資風險三種。那么，我們就可以對其特征進行詳細的解析。具體來說，中小軟件企業(yè)的財務風險特征表現(xiàn)為：軟件企業(yè)資產(chǎn)組成的不確定性、軟件企業(yè)收益的不確定性以及軟件企業(yè)融資的單一化。這些都是造成中小軟件企業(yè)財務風險的主要根源。

3中小軟件企業(yè)財務風險監(jiān)控的主要內(nèi)容

中小軟件企業(yè)的財務風險監(jiān)控與一般企業(yè)有著很多類似之處。具體來說，中小軟件企業(yè)可以通過對核心財務指標的監(jiān)控、對財務支付能力的監(jiān)控以及對財務結(jié)構(gòu)的監(jiān)控來對整個財務風險進行有效監(jiān)控。其中，對核心財務指標的監(jiān)控主要就是指對企業(yè)現(xiàn)金比率、流動比率等指標的監(jiān)控，對財務支付能力的監(jiān)控主要就是指對企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力等方面的監(jiān)控，對財務結(jié)構(gòu)監(jiān)控則是指對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)等幾個方面的監(jiān)控。

4中小軟件企業(yè)財務風險的監(jiān)控防范措施

（1）中小軟件企業(yè)應該切實提高自身的財務風險防范意識。

中小軟件企業(yè)作為一個受到科學技術(shù)影響較大的企業(yè)，其財務風險的監(jiān)控防范必須要從領(lǐng)導層與經(jīng)營管理者方面入手，切實提升他們的財務風險認識水平與監(jiān)控防范意識，引導他們充分意識到中小軟件企業(yè)的財務風險是客觀存在的，并要讓他們在風險防范意識的指導之下，著手去采取一些有效監(jiān)控防范財務風險的有效措施，比如說建立相關(guān)防范機制，建設相關(guān)防范制度等，不斷提升企業(yè)經(jīng)營者與管理者對于企業(yè)財務風險監(jiān)控防范的執(zhí)行能力。此外，中小軟件企業(yè)還應該聘請專業(yè)的風險防控人員來企業(yè)進行相關(guān)的討論，并給出一些可行性報告，比如說在進行投融資決策時，或者在進行軟件項目開發(fā)和營銷的時候，軟件企業(yè)可以聘請財務分析師來對潛藏的財務風險進行專業(yè)評定，并設計出幾套有效方案，根據(jù)企業(yè)實際的財務狀況把資產(chǎn)負債比例與結(jié)構(gòu)控制在合理范圍以內(nèi)。當然，中小軟件企業(yè)還應該充分加強全體員工對于風險防控的科學認識，引導軟件開發(fā)人員隨時關(guān)注財務風險的防控工作，不斷提升軟件開發(fā)質(zhì)量與運用效率，并建立一個配套的財務風險防控監(jiān)督與激勵機制，充分調(diào)動起全體員工的風險防控積極性與主動性，真正降低中小軟件企業(yè)的財務風險。

（2）中小軟件企業(yè)應該做好財務風險的事前評估工作。

這就是說，中小軟件企業(yè)在進行軟件開發(fā)與投融資的時候，應該做好相關(guān)的事前評估工作，并讓整個評估過程做到全程化與規(guī)范化，還應該有選擇性的借鑒其他成功軟件企業(yè)的先進經(jīng)驗與科學理念，提升財務風險評估人員的評估水平與能力，并引導他們使用科學合理的評估方法，在評估實踐中不斷改進和完善自己的評估方式，讓中小軟件企業(yè)的財務風險評估具有可行性特征與全面性特征。當然，這種中小軟件企業(yè)的財務風險可行性評估工作的順利開展與有效實施，離不開財務風險的正確識別與有效評估工作。這就需要中小軟件企業(yè)的領(lǐng)導與財務人員做好相關(guān)經(jīng)濟環(huán)境的認真分析，并嚴密監(jiān)控企業(yè)財務活動與軟件開發(fā)活動中的各種潛在風險，還應該預測并評估好有可能對企業(yè)盈利能力造成沖擊的風險，提前做好財務風險的監(jiān)控防范準備工作。

（3）中小軟件企業(yè)應該做好事中財務風險的控制工作。

這就是說，中小軟件企業(yè)應該做好以下幾個方面的具體工作。首先，中小軟件企業(yè)應該控制好投資風險。這就需要中小軟件企業(yè)盡快建立一個健全完善的財務風險監(jiān)控防范體系，并通過該體系的運用來有效做好企業(yè)的財務風險預測與預警工作。那么，中小軟件企業(yè)就應該提前對對方公司進行全方位的調(diào)查與分析工作，并結(jié)合企業(yè)自身的實際情況來綜合考察對方公司的資信狀況，最終讓中小軟件企業(yè)的財務風險被控制在最小化范圍以內(nèi)。其次，中小軟件企業(yè)還應該做好融資風險的監(jiān)控防范工作。經(jīng)過我們的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，我國不少中小軟件企業(yè)的開發(fā)資金更多的來源于自籌資金，然后才有一部分來自于銀行貸款。而中小軟件企業(yè)的融資難度較大，這就需要企業(yè)在融資前做好相關(guān)的融資預算，充分考慮清楚融資的資金規(guī)模與來源渠道，并基于此來進行整體融資方案的確定，以更好的應對各種融資風險。當然，中小軟件企業(yè)還應該選擇適合企業(yè)自身的融資方式，并設計好融資結(jié)構(gòu)，盡量把融資成本與風險控制在最小化水平。再次，中小軟件企業(yè)還應該做好資金回收工作。這就是說，中小軟件企業(yè)應該充分結(jié)合自身的實際情況來對財務核心指標進行監(jiān)控與管理，關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金比率等多個指標，確保軟件企業(yè)的財務監(jiān)控，有效監(jiān)控防范財務風險。此外，中小軟件企業(yè)還可以設立相關(guān)的專門部門來進行回收資金的管理與控制，也可以更好的促進財務風險的弱化。只有中小軟件企業(yè)做好以上幾個方面的事中財務風險控制，才可能真正確保企業(yè)的盈利能力，提高自身的市場競爭力。

（4）中小軟件企業(yè)還應該做好業(yè)務流程再造工作。

中小軟件企業(yè)財務風險監(jiān)控防范的重要障礙物之一就是企業(yè)的一些經(jīng)營管理環(huán)節(jié)是冗余的，一些業(yè)務管理流程不夠規(guī)范。因此，中小軟件企業(yè)就應該從這個角度出發(fā)，對自身的業(yè)務流程與業(yè)務系統(tǒng)進行全面且系統(tǒng)化的調(diào)整與重塑，并對未來的業(yè)務發(fā)展趨勢進行及時的關(guān)注與有效的監(jiān)控，尤其是要在及時監(jiān)控防范財務風險的過程中，再造和重組業(yè)務流程，切實提高中小軟件企業(yè)的財務風險監(jiān)控防范系統(tǒng)的整體作用與效果。

5結(jié)束語

第6篇：風險防控論文范文

1合同管理風險的主要表現(xiàn)形式

合同管理風險隱含在整個合同的訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止的全過程，主要集中體現(xiàn)在履行階段。按照合同管理的性質(zhì)，可將合同管理風險分為可控風險和不可控風險、內(nèi)部管理風險和外部環(huán)境風險、直接管理風險和間接管理風險等。準確把握合同管理風險的類型，分析產(chǎn)生的原因，切實采取有效的防范與控制措施，是降低合同風險的有效途徑。

1.1可控風險和不可控風險

按照風險防范控制的等級劃分，合同管理風險可分為可控風險和不可控風險?？煽仫L險是在合同管理過程中，通過實施規(guī)范化的流程管理，進行信用風險評價、履約風險評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規(guī)避或降低風險。不可控風險是指由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。

1.2內(nèi)部管理風險和外部環(huán)境風險

按照風險防范控制的范圍劃分，合同管理的風險可分為內(nèi)部管理風險和外部環(huán)境風險。一般情況下，合同管理的客觀風險受經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風險責任是合同雙方無法規(guī)避的。而合同管理的主觀風險受內(nèi)部和外部主觀因素的影響，很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風險，這種風險可導致企業(yè)經(jīng)營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風險是由于合同對方信用等級較低、不正當競爭以及財務狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導致合同管理風險。1.3直接管理風險和間接管理風險

按照風險防范控制的責任劃分，合同管理的風險可分為直接管理風險和間接管理風險。直接管理風險是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機制不健全、監(jiān)督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風險。間接管理風險是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風險。

2合同管理風險的成因分析

合同管理風險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止等各個環(huán)節(jié)。導致合同管理風險的主要原因可分為外部環(huán)境因素、風險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質(zhì)因素。

2.1外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導致合同管理風險的客觀因素，主要涉及經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)調(diào)整、自然災害事故等不可控因素。經(jīng)濟環(huán)境變化因素受國際經(jīng)濟全球一體化、市場經(jīng)濟發(fā)展和政治、社會形勢等影響較大，只能提前進行預測和進行必要的風險規(guī)避。政策和法律法規(guī)調(diào)整因素主要是國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，對宏觀經(jīng)濟政策、財政政策、貨幣政策和現(xiàn)行法律法規(guī)的適當調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容、時限、幅度可在一定范圍內(nèi)搜集和預測，相對經(jīng)濟環(huán)境變化風險可控程度高。自然災害事故因素偶然性較強，很難提前進行預測，在合同簽訂和履行中，可通過風險轉(zhuǎn)嫁等進行分擔。

2.2風險防范與控制意識因素

風險防范與控制意識因素是導致合同管理風險的主觀因素，主要涉及對合同的風險意識、法律意識、責任意識等因素。風險意識因素是對合同隱含的風險認識和重視程度不夠，缺少必要的風險防范與控制措施。如在合同中經(jīng)常出現(xiàn)責權(quán)利不平衡，罰責不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受質(zhì)量、付款、索賠等方面的諸多風險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對現(xiàn)行的法律法規(guī)掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細推敲，未按現(xiàn)行政策和法律法規(guī)簽訂和履行合同，不能有效地規(guī)避合同法律風險。例如：一些建筑工程在開工后再補簽合同，存在制的認識程度不高、責任意識淡薄，造成風險防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風險。

2.3合同管理制度因素

合同管理制度因素是導致合同管理風險的關(guān)鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結(jié)算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內(nèi)容、標準、時限等進行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進行成本分析、核定，造成經(jīng)營風險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導致合同履行存在風險。結(jié)算制度因素是由于結(jié)算制度不完善，不能及時對已竣工項目進行結(jié)算；對以往項目不能及時進行清理、核查數(shù)據(jù)；監(jiān)督管理工作不到位等，導致結(jié)算不能順利進行，合同履約不能圓滿完成。

2.4人員素質(zhì)因素

人員素質(zhì)因素是導致合同管理風險的重要因素，主要涉及人員的知識結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟社會變化的敏銳性不強，缺乏對國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準確分析、預測，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風險。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風險；發(fā)現(xiàn)問題，但未提出合理性改進意見的風險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風險等，致使合同管理過程中存在風險。

3合同管理風險防范與控制措施

在合同管理的實踐中，建立健全合同管理風險防范與控制體系可以有效降低合同風險、提高經(jīng)濟效益和實現(xiàn)科學化、制度化管理。合同管理風險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風險預警體系、信息化管理體系、人才培養(yǎng)體系等內(nèi)容。

3.1建立健全流程管理體系

合同流程管理一般由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確流程管理各個環(huán)節(jié)的責任主體、目標任務和工作措施，確保每個環(huán)節(jié)有制度、有落實是合同管理的重要內(nèi)容。實施對合同的全過程監(jiān)管，就要在合同的準備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進行監(jiān)管，開展綜合評價，以確保簽約合同主體合法、內(nèi)容合法、合同表示真實、條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范與控制合同風險，實現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標準化。

3.2建立健全合同文本體系

合同文本風險是指合同條款不合理的風險。主要表現(xiàn)在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴密；合同內(nèi)容違反法律法規(guī)等方面?？刂骑L險的主要方法是嚴格執(zhí)行評審制度。因此，要根據(jù)國家規(guī)范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標準文本體系。并密切關(guān)注國內(nèi)外有關(guān)合同文本的發(fā)展變化，進一步理順管理體制。同時，拓展思路，及時補充完善合同文本體系，力求與生產(chǎn)實際緊密結(jié)合，使合同管理與投標報價、成本核定和結(jié)算管理有機結(jié)合在一起，最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。合同管理人員須認真仔細地對各個業(yè)務單位報送的合同進行審查、把關(guān)，嚴格做到“四不”標準，即：不規(guī)范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經(jīng)審核的合同不加蓋公章、有巨大經(jīng)濟風險的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發(fā)生，切實提高合同簽訂的準確率。

3.3建立健全信用評價體系

建立健全信用評價體系是使合同雙方增強互信、加強合作、確保合同簽訂和履行順利進行的平臺。為此，應建立并完善分級信用等級制度，對合同當事人的組織機構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財務狀況等情況進行信用評價，劃分等級，建立合同對象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴掌握。

3.4建立健全風險預警體系

實施合同管理全過程風險預警是降低合同風險的有效途徑。為此，應建立并完善風險評估制度，通過對合同對象的信用等級進行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進行風險評估，以及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，并實行分級分類預警，果斷采取積極有效的應對措施。要建立信息會商制度，通過對合同管理過程中的風險評估，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患，會同有關(guān)部門進行集體會商，研究防范和控制措施。在實踐中，對各單位合同中潛在的風險、條款的合理性以及收益情況進行認真負責的評判，特別是對所報收益過低、甚至是虧損的項目應要求其找出問題的根源和風險之所在，提出有效的解決辦法，并上報詳細的報告，對如何化解風險進行詳細說明，以最大限度地預防和減少風險。要建立風險跟蹤制度，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患，在合同管理的過程中，要實時跟蹤、反饋和預警，努力降低合同風險。

3.5建立健全信息化管理體系

建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項目施工預算管理、項目結(jié)算管理、項目成本風險管理等內(nèi)容，可通過互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實現(xiàn)過程管理控制，適時反映合同管理狀況，最終達到對合同管理過程加以控制的目的。

3.6建立健全人才培養(yǎng)體系

加強人才培養(yǎng)體系建設是確保合同有效管理的重要前提。為此，應建立并完善專業(yè)人員選拔任用機制，堅持公開、公平、公正的原則，選拔熟悉國家政策、法律法規(guī)知識，以及具有合同管理和信息化專業(yè)技能的優(yōu)秀人才從事合同管理工作，以切實發(fā)揮人才在合同管理中的主導作用，推進合同管理工作的有序進行。要建立專業(yè)人員培訓機制，注重對德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)。要適時舉辦國家政策、法律法規(guī)培訓，并定期舉辦合同管理經(jīng)驗交流會，或與咨詢單位合作進行合同的研究、實踐；定期舉辦各類專業(yè)知識培訓，采取知識競賽、典型案例分析等靈活多樣的形式，進一步拓展專業(yè)人員的思路。要建立專業(yè)人員考核機制，對合同管理人員的專業(yè)知識、責任意識、風險防范與控制能力、合同履約情況等進行科學有效的考核，逐步提高專業(yè)人員的綜合素質(zhì)，并在整個管理系統(tǒng)，營造重視合同管理、尊重人才的氛圍，為合同管理的有效實施提供人才保障。

第7篇：風險防控論文范文

關(guān)鍵詞：大學制度改革；財務風險；內(nèi)部控制；外部監(jiān)督

一、制度經(jīng)濟學：

大學制度改革與高校財務風險的內(nèi)在聯(lián)系隨著高校規(guī)模的不斷擴大，高校穩(wěn)定的財務收支狀況也日益變得不穩(wěn)定。以往，在政府的掌控下，高校的經(jīng)費來源主要為政府撥款；但是，自從高校實行擴招開始，高?，F(xiàn)有的教育資源不足以滿足由日益增長的學生數(shù)量所引致的教育需求，高校資金就會急劇缺乏，高校開始尋找其他資金來源如銀行貸款使其資金來源變得多樣化。相應的，由于高校資金來源的多樣化，高校財務風險也會增加。這里所說的“高校財務風險”就是指由于高校的教育資金在運用和周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)了一些難以掌控的因素，致使高校資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)資金鏈中斷或急劇缺乏等，從而引發(fā)高校財務危機，對高校運行的穩(wěn)定性產(chǎn)生較大影響的情況。我國高校財務風險產(chǎn)生的最主要原因是由于高校制度的不完善。財務制度會影響高校的財務狀況，日積月累，就會使高校的財務風險加劇。因此，要想徹底防控高校財務風險，就必須先進行大學制度的深入改革。

（一）高校財務風險形成的主要原因

首先，高校領(lǐng)導缺乏財務風險意識。高校領(lǐng)導并不在高校財務損毀時承擔獨立責任，這就造成了高校實體地位缺失，高校領(lǐng)導對高校缺乏責任意識，對高校財務安全更是沒有主人意識，這就造成了高校的財務風險日益加劇。其次，政府對高校借貸缺乏強制約束。對于高校而言，政府是缺乏強制約束的。這在當高校缺乏辦學經(jīng)費、教育資源供給不足時表現(xiàn)得尤其明顯，每當遇到這種情況，政府都會不遺余力地伸予援手，久而久之，高校就會產(chǎn)生一種依賴心理，對自身財務狀況就不再積極地進行有效管理。最后，高校自身財務制度不完善。主要表現(xiàn)在預算制度不嚴格，沒有進行財務資源的優(yōu)化與整合等，這些都會對高校的財務狀況造成重大影響。

（二）只有進行大學制度改革才能防控高校財務風險

前面分析了我國高校財務風險形成的主要原因，究其根本，還是由于高校內(nèi)部制度，特別是財務制度的不完善造成的。要徹底對高校財務風險進行防控，從高校內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩個方面來完善，首先就必須改革現(xiàn)行的高校制度，尤其是財務制度。只有深入、徹底地對高校制度進行改革，才能在真正意義上防控高校的財務風險。

二、高校財務風險形成的制度根源

近年來，高校改革的步子邁得越來越大，也越來越扎實。在此過程中，高校也擁有了更多的自主管理權(quán)限，這對加快高校自身改革有好的一面，如財務自對高校財務制度的改革就有很大助益。從這個意義上說，高校財務風險形成的根源在于高校現(xiàn)行的財務制度上。

（一）公立高校并非法人實體

根據(jù)我國高校相關(guān)法律的描述，公立高校僅僅擁有高校的使用權(quán)，而其所有權(quán)歸屬于國家。這個制度的后果表現(xiàn)在當產(chǎn)生財務毀損時，高校并不因此承擔獨立的民事責任。因此，高校的法人實體地位的缺失使得高校領(lǐng)導對高校普遍缺乏責任意識，出事后就會推卸責任，找政府擺平或是撂攤子不管等現(xiàn)象。由于高校擴招，政府撥款不足以滿足高校的教育需求，因此，銀行貸款成為高校資金的新來源，政府部門對高校的借貸行為也缺乏有效的控制，致使我國高校債務負擔日益加重，隨之而來的財務風險也不斷增加。

（二）高校教育預算缺乏強制約束力

在現(xiàn)行的制度下，高校教育預算缺乏強制約束力，不僅造成國內(nèi)多數(shù)高校財務負擔極重，也使得高校普遍進行大規(guī)模借貸。由于高校教育預算缺乏強制約束力，使得其在無力還貸時并不會破產(chǎn)倒閉，而是會由政府進行及時援助，幫助其渡過資金難關(guān)，以維持高校的正常運作。就是由于具備這樣的“預算軟約束”情況，使得高校對借貸行為愈發(fā)不慎重，國內(nèi)高校普遍背負著高額的銀行貸款及利息支出壓力，這也是造成高校財務風險存在的隱性制度因素。

（三）政府投入與高等擴招不對等

在政府的號召下，我國高校邁開了擴招的腳步，并在十幾年的發(fā)展下，擴招的規(guī)模越來越壯大，高校的發(fā)展也有目共睹。但是，在高校不斷擴招的背后，政府對高校各種教育資源，包括硬件和軟件資源的投入并不能跟上高校擴招的腳步，這就使得高校擴招存在一個“教育資源缺口”。在政府的號召下，高校積極擴大了其教育規(guī)模，但是政府對高校教育的投入并沒有隨之改善。這就使得擴招后的高校辦學困難重重。在這種困難下，高校不得不向銀行發(fā)出求救信號，進行銀行貸款，彌補資金缺口，滿足在校學生的教育需求。

（四）政府對高校缺乏有效監(jiān)督

由于擴招帶來了巨大的資金缺口，高校就開始轉(zhuǎn)而投向銀行。但是，針對高校借貸，政府并未給予嚴厲的監(jiān)督措施，也沒有針對高校專門制定相應的貸款審核和批復制度。這說明政府對高校貸款有一種“放任”的態(tài)度，缺乏有效的監(jiān)管措施，這勢必會使高校對其債務狀況不予重視，對銀行貸款的成本不予計量，借貸后，濫用教育經(jīng)費等現(xiàn)象不斷發(fā)生，從而加重高校的債務風險。

（五）內(nèi)部管理體制不健全

高校內(nèi)部財務管理體制的不健全，導致高校財務決策效率低下、財務收支難以平衡、教育經(jīng)費濫用等現(xiàn)象日益增多。高校內(nèi)部對其財務狀況的管理缺乏科學有效的制度安排，影響其財務決策的制定，使得財務效率低下。另外，“預算軟約束”等現(xiàn)象也說明高校內(nèi)部針對財務管理部分缺乏嚴格的制度體系，高校財務人員對高校的財務制度不嚴格執(zhí)行，使得高校財務管理混亂。

三、大學制度改革與高校財務風險內(nèi)部控制體系構(gòu)建

高校進行擴招后，其經(jīng)費來源就由原來單一的“政府撥款”逐步向“政府撥款、學費收入和銀行貸款”轉(zhuǎn)變。要切實防控高校財務風險，提高高校的財務管理水平，就必須改革高校制度，高校財務風險防范要從內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩方面做起。下面，就先從大學制度改革與高校財務風險內(nèi)部控制體系的構(gòu)建開始分析。

（一）構(gòu)建科學有效的財務決策機制

（1）深入改革高校財務管理體制。

根據(jù)《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010～2020年）》的要求，我國高校必須完善內(nèi)部財務管理體制，完善經(jīng)費收支明細的會計處理，提高資金管理水平。特別是新提出的設立“高等學?？倳嫀煛边@一職務的政策，能幫助高校加強財務工作管理水平，降低高校財務風險，優(yōu)化高校財務管理體系，從而根據(jù)高校運營的實際情況制定符合其發(fā)展的最優(yōu)財務決策等。上述財務目標的實現(xiàn)都必須是建立在一個科學有效的高校財務管理體系的基礎(chǔ)之上，因此，深入改革高校財務管理體制迫在眉睫。

（2）建立科學民主的財務決策制度。

高校的財務決策機制不能僅僅是高校領(lǐng)導者意志的體現(xiàn)，更不能是隨意制定的。要保證高校財務決策機制的科學有效性，就必須在機制制定時體現(xiàn)出科學民主性。在高校內(nèi)部，應該形成一個由各方人員的代表組成的高校財務決策機制制定小組，充分反映高校內(nèi)部各個工作層次員工的意志，再由上述代表將各方員工的意見集中起來，在制定高校財務決策機制時一并提出，最后由高校財務決策機制制定小組進行整合，從而制定出科學、合理、民主、有效的高校財務決策機制。

（二）加強對財務風險的防控與管理，提高內(nèi)部控制水平

外部監(jiān)管與內(nèi)部控制是加強管理的兩個重要方面。高校的財務風險防控在內(nèi)部控制方面也要保證內(nèi)部管理的有效性，為高校財務風險的防控提供幫助，確保高校資金的安全，防止資源濫用等。因此，建立完善的高校內(nèi)部控制制度是防范與控制高校財務風險的重要方面。

（1）從嚴審批，防控風險。

高校內(nèi)部管理體制的完善，可以幫助高校整合內(nèi)部資源，提高辦事效率，提升內(nèi)部管理水平。在進行經(jīng)濟交易和事項審批時，高校內(nèi)部各個職能相關(guān)部門要嚴格把關(guān)，一切按規(guī)章制度辦理，從嚴審批，以在最大限度內(nèi)防控財務風險。特別是對于涉及資金額度較大的經(jīng)濟事項，必須交由校領(lǐng)導進行分析、研究，然后進行決策，以保證高校財務決策的科學性和有效性。

（2）優(yōu)化配置高校資源。

優(yōu)化高校內(nèi)部教育資源體系，嚴格進行資源管理，規(guī)范資源使用方式，從體制上杜絕資源浪費和資源濫用現(xiàn)象的發(fā)生，提高資源利用率。要滿足上述要求，高校內(nèi)部涉及資產(chǎn)管理的部門就應該先明確各自分工和責權(quán)管理范圍；然后建立嚴格的資產(chǎn)管理制度，明確各部分的責任與行事權(quán)限；最后，打破高校內(nèi)各個學院分管的僵局，形成校內(nèi)資源共享體系，提高資源使用效率和校內(nèi)資源管理水平。

（3）充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督作用。

在高校的內(nèi)部管理中，高校的內(nèi)部審計機構(gòu)也應當對高校的財務風險防范發(fā)揮很大作用。高校審計部門主要是對與高校的財務狀況相關(guān)的經(jīng)濟事項進行財務審核，從而確保高校財務行為的規(guī)范性和合理性。但是，現(xiàn)有的高校管理體制下，高校審計部門是高校下屬部門，在實際工作中對高校財務狀況的審核并不能落到實處，這就不能起到審計部分應有的功能了。所以，應該逐步將審計部分獨立于高校的內(nèi)部管理機制之外，只有審計部門的獨立性切實得到提高，審計部分才能真正發(fā)揮其應有的作用。

（4）建立財務風險管理體系。

積極建立財務風險管理體系要求高校重視其財務信息，特別是會計信息必須格外重視。因為會計信息能幫助高校預防財務風險。高校財務部門可以根據(jù)其財務報表中顯示的相關(guān)會計信息如資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)情況，對高校的資產(chǎn)狀況有一個具體的了解，然后再對這些定量數(shù)據(jù)進行評估與分析，從而可以計算高校的財務運行狀況，以判斷財務風險的大小，從而幫助高校及時有效地避免財務損失。

（三）提高責任意識，加強財務管理

根據(jù)國家規(guī)定，高校所有權(quán)歸屬于國家，高校自身僅僅擁有使用權(quán)。這就導致高校領(lǐng)導對高校的責任意識薄弱，沒有很高的熱情去建設高校。但是，對于高校領(lǐng)導者而言，理應“在其位謀其政”，領(lǐng)導高校走向改革和深入發(fā)展之路。此時，提高其責任意識，加強財務管理職能劃分，明確各自的經(jīng)濟責任就是一個良好措施。健全高校經(jīng)濟責任制度，可以規(guī)范高校財務行為，提高高校財務風險防范意識，提升高校財務風險防范水平，維持高校財務狀況的穩(wěn)定性。高校的財務管理要實現(xiàn)高效，首先必須明確各個職能部門的經(jīng)濟責任，只有這樣，各個部門才能通力配合，各自完成相應的職責，敏捷地處理高校內(nèi)部發(fā)生的各種財務狀況，使高校的財務管理落到實處，有效防控高校內(nèi)部的財務風險。

四、大學制度改革與高校財務風險外部監(jiān)督機制構(gòu)建

高校財務風險的防控，僅依靠高校內(nèi)部管理是不夠的，還需要外部力量進行有效的監(jiān)督，下文從六個方面對我國高校財務風險的外部監(jiān)督模式進行深入分析（見圖1）。

（一）教育行政部門的監(jiān)督

（1）重視對高校的“年審”。

教育部門應該定期對高校的財務狀況進行“年審”，加強對高校財務狀況的監(jiān)督和了解。這樣能夠?qū)ω攧诊L險及早發(fā)現(xiàn)，及時防范，有效處理，進而切實降低風險，減少高校財務損失。另外，教育部和高校雙方都應該重視“年審”，并借助會計師事務所這個沒有利益關(guān)系的第三方的幫助對高校進行公平合理的財務審核。綜合分析高校當年的財務收支和投資狀況，對其財務決策效率進行合理評估，以幫助其財務管理效率的提高。

（2）明確高校財務職責，合理分工。

目前，國家已經(jīng)出臺了相關(guān)規(guī)定，要求高校明確內(nèi)部管理職責，把管理落到實處，責任落實到具體某個人上。這樣做的好處是使高校在對其自身進行管理時擁有了更多的自，并且，這種責任明確、職能分工合理、規(guī)范有效的高校財務責任制度能為科學有效的高校財務體制的建立打下堅實基礎(chǔ)。

（3）加快“高?？倳嫀煛甭毼坏脑O立。

加快對“高?？倳嫀煛甭毼坏脑O立，邀請利益不相關(guān)的第三方如會計師事務所委派有資格的會計師進駐高校擔任“高?？倳嫀煛保⑶?，這個職位必須與高校自由的財務部門獨立，“高?？倳嫀煛睂Ω咝５呢攧諣顩r有知情權(quán)，并能根據(jù)高校財務部門提供的財務報表對其財務運營狀況進行分析，并提出相關(guān)建議，以提高高校財務管理水平。

（二）稅務部門的監(jiān)督

利用有關(guān)國家機關(guān)的法定職權(quán)，遵循一定的法定程序，可以對高校的稅務活動進行監(jiān)督。這可以有效監(jiān)督高校的納稅情況，防范稅務風險。具體監(jiān)督途徑有以下三種。

（1）設立專門的高校稅務監(jiān)管部門。

針對高校的納稅活動，我國稅務機關(guān)可以設計專門的高校稅務監(jiān)管部門。這樣的專門機構(gòu)，職責明確，分工具體，有利于稅務部門更有效地監(jiān)督高校的納稅情況，幫助高校規(guī)避稅務風險。

（2）實現(xiàn)信息及時共享。

稅務部門可以在其稅務網(wǎng)站上建立專門的高校稅務情況板塊，在網(wǎng)絡上對高校的稅務信息進行及時公開，實現(xiàn)稅務和財務部門的信息共享，以便其更好地進行稅務狀況的監(jiān)督和管理。

（3）審計專業(yè)化。

稅務審計可以幫助稅務部門監(jiān)督高校依法納稅，也可以幫助高校降低稅務風險。因此，建立專門的稅務審計部門，完善稅務審計制度，強化審計職能，可以加強稅務部門對高校的監(jiān)管。

（三）財政部門的監(jiān)督

財政部門應該配合教育部門的工作，對高校進行協(xié)助監(jiān)督。財務部門應該與教育部門明確各自的職權(quán)范圍，確定分工，通力合作，對高校的財務狀況予以監(jiān)督，以幫助高校健康有序發(fā)展。主要可以從三個方面入手：一是完善財政監(jiān)督的立法，使財政監(jiān)督有法可依；二是建立縱向的財務監(jiān)管體系，明確監(jiān)管職責；三是加強培訓，提高財政部門員工的監(jiān)管意識。另外，財政部門還要加強對會計師事務所等中介部門的監(jiān)管，以保證其會計核查的質(zhì)量，進而也提高了財政部門對高校財務狀況的監(jiān)管水平。

（四）會計師事務所的監(jiān)督

會計師事務所等中介機構(gòu)是高校財務狀況的直接核查機構(gòu)，那么，會計師事務所對高校的監(jiān)督和管理理應發(fā)揮重要作用。隨著我國大學體制改革的推進，高校管理的自主性也得到了極大提高；對高校財務狀況的監(jiān)管就不能僅僅依靠政府部門，也必須依靠一些與高校和政府沒有利益關(guān)聯(lián)的第三方中介組織如會計師事務所等來實現(xiàn)。所以，此處的會計師事務所需要對高校出具的財務報表以及由其提供的財務、會計信息的真實性、準確性和合法性進行監(jiān)督。

（五）銀行的監(jiān)督

目前高校的財務風險主要是債務風險，而高校的債務主要是由銀行貸款構(gòu)成的；接受銀行機構(gòu)的監(jiān)督和管理，合理利用銀行貸款，提高高校的財務管理水平就成為理所當然的一步。

（1）對高校的銀行賬戶進行監(jiān)督

。根據(jù)國家規(guī)定，高校在銀行開具的銀行賬戶有多個，包括一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶等。銀行可以對高校開設的銀行賬戶進行定期審查和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)銀行資金的異常情況，如未?？顚Ｓ谩阂馔锨焚J款利息等，可以利用銀行優(yōu)勢將其賬戶及時予以凍結(jié)，以保障銀行資金的安全性和收益性，并督促高校合理使用資金，規(guī)范借貸行為。

（2）控制高校的資金使用范圍，防止資金濫用。

銀行可以根據(jù)高校的運營情況，合理審核其資金流向，掌控高校財務狀況，防止高校資金濫用。如銀行可以根據(jù)國家相關(guān)部門的規(guī)定來規(guī)范高校各項資金的使用范圍和使用方式，一旦發(fā)現(xiàn)挪用?？钯Y金，或資金濫用行為，銀行可以對其賬戶進行凍結(jié)，或者責令高校提前還款等手段進行管理。

（六）社會大眾的監(jiān)督

（1）構(gòu)建輿論監(jiān)督平臺。

普通民眾可以通過現(xiàn)有的報紙、廣播、電視和網(wǎng)絡等媒體對高校進行輿論監(jiān)督。借助大眾媒體傳播的力量正確引導高校財務管理向著科學合理的管理理念和價值觀念邁進，從而保證利益相關(guān)群體的利益不受侵害。

（2）設立多部門聯(lián)合執(zhí)法機構(gòu)。

當社會大眾通過大眾傳媒對高校的財務狀況進行監(jiān)督時，光有大眾傳媒的曝光是不夠的，還需要有政府相關(guān)部門對曝光的不合理問題進行處理。這里就需要建立一個多部門聯(lián)合的執(zhí)法機構(gòu)，專門受理社會大眾對高校財務的建議和投訴等事宜，保證公民權(quán)利的正常行使，保證利益相關(guān)群體的合理收益。

五、結(jié)語

綜上所述，國內(nèi)學者對高校財務風險提出了很多建議和措施，但這些建議和措施多是針對財務風險的防范與控制、保證資金的流動性和安全性等。然而根據(jù)我國大學建設的實情來看，高校的財務風險多是由于其財務制度不完善，多年未引起重視，繼而財務狀況每況愈下，形成了現(xiàn)今“滾雪球”式的高校債務負擔現(xiàn)狀。因此，高校財務風險的預防和控制的前提是對大學制度進行改革，特別是財務制度方面。隨著大學制度改革的加快，我國高校財務制度的改革也勢在必行?；诖?，本文從我國高校財務機制的制度缺陷的研究出發(fā)，分析了制度弊端，接著從內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩個視角研究了我國高校財務風險的防范與控制問題。

參考文獻：

［1］胡丹：《完善高校內(nèi)控制度，強化財務風險管理》，《教育財會研究》2009年第5期。

［2］鮑威：《擴招后中國高等院校的貸款融資行為與財務運作特征》，《北京大學教育評論》2011年第1期。

［3］金貞淑：《高等學校的財務風險控制研究》，廈門大學2007年碩士學位論文。

［4］孫朝磊：《高等院校財務風險管理研究》，暨南大學2009年碩士學位論文。

［5］汪榜江：《我國高等學校財務風險防范控制研究》，湖南大學2009年碩士學位論文。

第8篇：風險防控論文范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；財務風險；內(nèi)部控制；風險管理

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務風險的及成因

（一）財務風險的概念

財務風險是指由于各種意外和不可控因素導致企業(yè)在一定時間和范圍內(nèi)實際財務成果與預期成果發(fā)生偏離的情況，這種狀況可能會使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或或者更大的收益。

（二）財務風險在中小房地產(chǎn)企業(yè)中的成因及表現(xiàn)

結(jié)合我國中小房地產(chǎn)企業(yè)特點、市場狀況與國情，財務風險的成因與表現(xiàn)在以下幾個方面：1、負債經(jīng)營模式所導致的財務風險。所有事物都具有兩面性，負債經(jīng)營模式也不例外，它是我國中小房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生財務風險的主要原因。我國中小房地產(chǎn)企業(yè)均采用負債經(jīng)營模式，而企業(yè)過度負債會為企業(yè)財務風險的產(chǎn)生埋下隱患。2、國家宏觀調(diào)控所導致的財務風險。國家對于房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控力度隨著十的召開達到高峰。首先，胡總書記提出要大力推行城鎮(zhèn)化這一發(fā)展道路，為三四線城市的中小房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展勾勒除了廣闊的空間。而中央于十后仍舊堅持“房地產(chǎn)市場調(diào)控不放松”，使得中小企業(yè)面臨經(jīng)營困境外，房地產(chǎn)企業(yè)的籌資活動也受到相當大的影響。2、資金回收不足所導致的財務風險。高負債經(jīng)營模式下的中小房地產(chǎn)企業(yè)，本金償還主要依靠房屋銷售所帶來的收益。但是在當前市場環(huán)境下，中小房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營范圍多處于三四線城市，這類城市人口流動性很弱，缺乏對房產(chǎn)的剛性需求；并且在過去幾年中，許多三四線城市的土地供給極度膨脹，造成房地產(chǎn)供大于求，許多樓盤折價銷售，資金回籠不理想，造成經(jīng)營困難，加大了企業(yè)的財務風險。

二、中小房地產(chǎn)企業(yè)財務風險的應對措施

（一）負債經(jīng)營所導致的財務風險的對策

我國中小房地產(chǎn)企業(yè)在應對負債經(jīng)營所導致的財務風險時，應充分發(fā)揮負債經(jīng)營的優(yōu)勢，防范和消化負債所帶來的財務風險。首先，應該樹立正確的風險防范意識，建立有效的應對策略。企業(yè)應結(jié)合自身實際與外部情況，度量經(jīng)營風險和財務風險的組合關(guān)系，建立健全財務信息處理系統(tǒng)和風險防控組織，通過這些工具制定謹慎的負債計劃并做好相應的還款計劃。其次，財務風險管理的關(guān)鍵在于保持合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當?shù)膫鶆账?。通常來說，房地產(chǎn)的開發(fā)周期為2-4年，企業(yè)應當更具開發(fā)周期來合理安排資金結(jié)構(gòu)以及負債比率，在實際工作中，企業(yè)確定合理負債比率時還應該注意以下幾個方面：第一，企業(yè)負債具有固定性，但市場卻是多變，因此，中小房地產(chǎn)企業(yè)不應單純的利用財務杠桿，追求最佳資本機構(gòu)，而是保持低水平的負債率，空出一部分負債能力和變現(xiàn)能力強的流動資產(chǎn)來保持企業(yè)財務的靈活性。

（二）國家宏觀調(diào)控所導致的財務風險的對策

1、排除盲目擴張。目前我國中小房地產(chǎn)企業(yè)正處于宏觀經(jīng)濟增速放緩的背景之下，在做出投資決策前應開戰(zhàn)投資可行性分析，關(guān)注市場發(fā)展方向與走勢，選擇合適的投資范圍及實際，在防范企業(yè)財務風險的同時提高資金的使用效率。2、避免不合理融資。高負債的經(jīng)營方式已經(jīng)越來越不適合目前的中小房地產(chǎn)企業(yè)。從理論上講，應該將企業(yè)的資產(chǎn)負債比率控制在50%以下為宜。結(jié)合自身特點及外部環(huán)境做出合理的資金需求量預算，降低股利發(fā)放以獲取更多的留存收益，防止財務風險的加劇。3、規(guī)范管理企業(yè)現(xiàn)金流。企業(yè)應通過科學有效的方式合理規(guī)劃現(xiàn)金流，使其滿足企業(yè)日常運營或面臨突發(fā)狀況的需要；建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強對現(xiàn)金的監(jiān)控；加強財務管理來實現(xiàn)資源合理配置，提高資金周轉(zhuǎn)率，最終實現(xiàn)防控財務風險的目的。

（三）資金回收不足所導致的財務風險

中小房地產(chǎn)企業(yè)不光可以通過引導消費和策劃適宜的銷售策略來加快資金回籠速度，還可以通過科學管理成本費用，從而控制企業(yè)資金流量而實現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務前，該業(yè)務各環(huán)節(jié)都應嚴格執(zhí)行成本費用控制預算制度；經(jīng)營主要業(yè)務時，應及時跟業(yè)務進度，重視業(yè)務流程設計和各流程的實際完成情況，避免由于返工所造成的成本費用的增加；業(yè)務結(jié)束后，應及時檢驗業(yè)務完成狀況是否符合合同標準，各項費用是否在合同規(guī)定的限額之內(nèi)，防止不合理的費用增加到結(jié)算成本當中。最后，還要將業(yè)務結(jié)束時實際發(fā)生成本費用總額與業(yè)務預算進行比對分析，對企業(yè)在業(yè)務流程中的成本費用控制水平作出評價。

三、研究結(jié)論

中小房地產(chǎn)企業(yè)是我國房地產(chǎn)企業(yè)中一個特殊的企業(yè)群里，該群體比較大型房地產(chǎn)企業(yè)來說，企業(yè)所有者能力范圍比較有限，企業(yè)所在地多位于三四線城市，而三四線城市房地產(chǎn)市場較大型房地產(chǎn)企業(yè)所在的一二線城市來說比較低迷，人口流動性較低也導致了居民對房產(chǎn)的剛性需求不高，經(jīng)濟發(fā)展較慢造成購買力不足。所以，房地產(chǎn)企業(yè)應從企業(yè)建立初期建立健全內(nèi)部控制制度和財務風險防控部門的建設，做好市場需求度調(diào)查，結(jié)合經(jīng)營所在地需求狀況及土地情況與自身的能力狀況建立有效的內(nèi)部控制制度與財務風險防控制度；做好項目成本的控制籌資額的預測，抓好日常現(xiàn)金流量的管理，避免資不抵債的發(fā)生；投資項目前利用好市場信息甚至專業(yè)人員及部門做好可行性分析；密切關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策與市場環(huán)境的轉(zhuǎn)變，抓住良好的投資與開發(fā)時期以增加企業(yè)盈利能力，更要分析合適的開發(fā)與投資收縮時期，避免企業(yè)投資開發(fā)不合理所造成的資金鏈斷裂等財務問題。

參考文獻：

[1]劉丹丹.房地產(chǎn)上市公司財務風險控制研究.先建筑科技大學碩士論文,2012（5）.

[2]胥玉娥.“大會計”管理模式下基層央行事后監(jiān)督的職能定位研究.經(jīng)營管理者,2012(18).

第9篇：風險防控論文范文

論文關(guān)鍵詞 招商 引資 法律 風險防控

一、企業(yè)在涉訴招商引資案件中存在的主要違法行為

企業(yè)在涉訴招商引資案件中的違法行為花樣繁多，筆者將這些違法行為主要概括為以下幾類，并以雙流縣人民法院受理的部分招商引資案件為例進行說明。

（一）以工程建設、項目建設為借口，騙取巨款

企業(yè)將同一個工程重復發(fā)包、多次發(fā)包給若干不同的建設工程公司，收取高額的保證金后將款項供個人揮霍或挪作他用，卻以各種理由拒不退還。如：雙流縣穗康農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司將工程重復發(fā)包給多家公司，收取巨額保證金。

（二）資金鏈斷裂，拖欠材料款、工程款等

企業(yè)因為經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂或存在后期投資不足等情況，導致無法發(fā)放工資款，或長久拖欠工程款、材料款、設備款等，造成民工上訪等現(xiàn)象反復發(fā)生，極其影響社會穩(wěn)定。如：四川樺林硅晶能源股份公司因資金鏈斷裂，拖欠工程款、材料款數(shù)千萬元，其中涵蓋了大量民工工資，給社會穩(wěn)定帶來極大影響。

（三）以發(fā)展農(nóng)業(yè)項目為由，享受優(yōu)惠政策、低息貸款，但還款期限屆滿因各種原因不能及時還清貸款

主要表現(xiàn)為部分引資企業(yè)動機不純，假借發(fā)展農(nóng)業(yè)項目，實為享受政府的財政補貼、低息農(nóng)業(yè)貸款，不按期歸還貸款；或部分企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈斷裂，不能及時歸還貸款，引發(fā)訴訟。如：雙流現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展投資有限責任公司委托第三人銀行向成都昆山虹禾現(xiàn)代農(nóng)業(yè)進出口有限公司發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款，因成都昆山公司方資金鏈斷裂，不能按期歸還貸款。雙流穗康農(nóng)業(yè)發(fā)展公司假借發(fā)展農(nóng)業(yè)項目，獲取雙流現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展投資公司高額貸款并享受政府優(yōu)惠政策，卻不按期歸還貸款。

（四）未交土地使用權(quán)出讓金或土地租金

引資企業(yè)以工業(yè)生產(chǎn)或項目引進的名義，參與競拍國有土地使用權(quán)，競買成功后未在約定時間內(nèi)繳納土地使用權(quán)出讓金?；蚱髽I(yè)依照相關(guān)政策租賃了大量土地，卻始終未交或未交清土地租金，最后無力償還。如：四川樺林硅晶能源股份公司在參與競買雙流縣黃甲鎮(zhèn)的國有土地過程中，本身無力繳納土地出讓金，但通過向西航港建設投資公司借款1300萬元作為保證金參與競買，但競買成功后并未按照約定時間繳納土地使用權(quán)出讓金。四川雙流縣仙綠寶食品有限公司通過農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)的形式取得了大量的土地用于修建辦公樓等建筑設施，但拖欠大量的土地租金未交，留下許多遺留問題。

（五）虛假出資或出資后抽逃出資

部分引資企業(yè)系借錢注冊，注冊成功后逐步將資金挪走，個別公司甚至自身沒有任何一分錢的出資，公司實為“皮包公司”，投資目的僅是為通過優(yōu)惠政策，獲得政府提供的各項補助金。公司如：四川穗康農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司實際上并無出資，系委托一個中介公司包辦注冊而成。

（六）投資者以手中的項目作為籌碼，游走于多個地區(qū)，非法吸收公眾存款

部分投資者打著興建大型項目、發(fā)展綠色高科技或新能源產(chǎn)業(yè)的幌子，獲得政府的補助和政策支持。但實際對外卻以手中的項目、政府的支持作為游走于多個地區(qū)對外宣傳和吹噓的籌碼，對外簽訂借款合同，非法吸收公眾存款，數(shù)額及其巨大，卻沒有實際償還的能力。如：四川仙綠寶食品有限公司對外以其生產(chǎn)綠色高科技仙人掌食品的名義，大量非法吸收公眾存款，受騙人數(shù)眾多，社會危害極大。

二、產(chǎn)生上述政府法律風險與企業(yè)違法行為的原因分析

造成上述政府法律風險與企業(yè)違法行為，大致有以下幾種原因：

（一）在招商時急于求成，忽視了法律法規(guī)和地方政策的硬性規(guī)定、未充分論證項目可行性、疏于仔細審查企業(yè)真實投資實力

在未查明引資企業(yè)是否支付或部分支付土地出讓金的情況下，有的政府就為其辦理了土地使用權(quán)證。有的企業(yè)事先與評估機構(gòu)串通一氣，蓄意人為拉高土地使用權(quán)評估價值后，再轉(zhuǎn)向多家金融部門抵押籌措資金，所借資金又用于其他用途，或轉(zhuǎn)移資金，導致引資項目遲遲不能運行，金融機構(gòu)債權(quán)也無法實現(xiàn)，金融借款糾紛因此大大增加。

（二）個別企業(yè)為獲取政府資金扶持、騙取享受政府的各項優(yōu)惠政策和好處，故意掩蓋真實情況，虛吹項目

一是引資入駐的企業(yè)中，個別自身并無多少經(jīng)濟實力，以“拿到土地，再向相關(guān)機構(gòu)借款融資”目的入駐。若得融資后，蓄意向普通群眾套取資金，采取非法集資方式構(gòu)成合同詐騙，從而可能引發(fā)更大范圍的矛盾沖突產(chǎn)生，形成不穩(wěn)定局面。二是部分引資企業(yè)求之過急，項目過大導致資金鏈斷裂，引起拖欠民工工資和供應商材料款等諸多問題。三是個別引資企業(yè)利用法律漏洞，抽逃注冊資金，公司股東之間引發(fā)內(nèi)部矛盾，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，導致企業(yè)被拖垮。

（三）部分引資企業(yè)雖然投資項目真實，但欠缺實力與資金，導致項目中途停滯，造成糾紛

一是企業(yè)自身存在資金不足，故為了讓承包人最大限度的為其墊資，在簽訂合同時，無視法律規(guī)定對施工主體的要求，讓個人或無資質(zhì)企業(yè)通過掛靠方式修建工程。二是企業(yè)存在內(nèi)部管理混亂等問題，未合法報批相關(guān)手續(xù)，導致建設施工工程無法竣工或難以驗收，從而致使工程款最終無法結(jié)算。三是部分地方政府為了追求政績，盲目片面要求個別引資企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)?；蚨嘣?jīng)營，不合時宜的急劇擴張導致資金緊張，開工不足，無法正常生產(chǎn)。

（四）招商活動中欠缺法律意識、未能有效防范風險

當項目后期出現(xiàn)問題，大量糾紛集中爆發(fā)的局面產(chǎn)生時，司法機關(guān)從保護善意方角度介入處理，難度較大。一是從部分涉訴涉法情況顯示，政府在簽訂招商引資合同時，未充分考慮和防范風險，合同中可能存在法律漏洞，未全面保證政府利益，當糾紛一旦發(fā)生，法院依法處理將非常被動。二是當出現(xiàn)部分企業(yè)拖欠民工工資、大量融資時，未引起相關(guān)部門足夠重視，沒能合理評估風險，進而加強防控。因此一旦產(chǎn)生大面積涉穩(wěn)涉訴問題時，外地引資企業(yè)主已經(jīng)一走了走，只留下空殼企業(yè)給政府，后續(xù)問題成為當?shù)氐牟环€(wěn)定因素。

三、加強招商引資過程中相關(guān)法律防控措施的建議

（一）整合資源，構(gòu)建整體、專業(yè)的招商引資法律服務部門

首先從大多數(shù)地方政府招商引資現(xiàn)狀來看，主要是依靠法制辦或法律顧問提供法律服務。但從實際情況看，法制辦各類事務千頭萬緒，大多數(shù)情況下難以設置專職或?qū)Ｈ朔照猩桃Y，而外聘的法律顧問往往僅負責個案。其次從招商引資流程來看，企業(yè)的經(jīng)營風險，除了涉訴案件以外，更多的行政爭議不能僅靠訴訟解決，其涉及的部門繁多，不僅涉及到“公檢法”等司法部門，還包括規(guī)劃、國土、工商、稅務等大量的行政部門。最后從招商引資合同雙方管理的對等性來看，引資企業(yè)方對投資的項目管理是專業(yè)、專項、專人在長效進行。而政府作為合同一方，并未如履行行政事務般確定專門的人員，對合同履行進行系統(tǒng)管理，造成了合同雙方在履行合同中管理方式并不對等。因此構(gòu)建整體、專業(yè)性的招商引資法律服務部門，對于防范控制政策風險，提高引資水平具有十分重要的意義。

1.招商引資法律服務部門的組織與搭建?？捎烧疇款^組建該部門，成員公開選拔聘任，便于統(tǒng)一調(diào)配和發(fā)揮作用，提供差異化和整體化的法律服務。由專業(yè)法律服務部門，針對政府招商引資，提供從論證項目合理性、簽訂和履行協(xié)議、解決爭議等全方位、全流程、專業(yè)化的法律服務方式。

2.法律服務部門的法律服務范圍。一是參與招商引資項目談判全過程。二是調(diào)查誠信狀況。詳細調(diào)查了解投資方的誠信情況，以判斷是否有足夠的誠意與能力履行合同。三是合理論證項目可行性。由法律服務部門在充分開展前期調(diào)查的基礎(chǔ)上，從法律上論證該項目可行性，出具法律意見書。四是起草、審查招商引資合同等法律文書，嚴防出現(xiàn)雙方權(quán)利與義務嚴重不對等的現(xiàn)象。五是搭建好政府和企業(yè)間法律溝通橋梁作用，提升針對招商引資企業(yè)的專業(yè)法律服務。針對具體問題，及時協(xié)調(diào)、跟蹤、督促，確保企業(yè)項目順利建設落實。

（二）進一步加強合同簽訂、審查過程中的法律防控

1.簽訂前應注重對投資方誠信狀況的調(diào)查。政府通過專業(yè)法律服務部門調(diào)查引資企業(yè)的誠信狀況，確保其有能力、有誠意。主要包括兩方面：一是調(diào)查企業(yè)法人資格，二是調(diào)查資信情況，防范在招商引資過程中的欺詐、詐騙等非法行為。

2.關(guān)注合同重點條款。避免權(quán)利義務的嚴重失衡。一是注重無效條款。對招商引資格式合同或合同樣本，應特別關(guān)注合同中的權(quán)利義務嚴重失衡和無效條款。二是特別約定一方嚴重違約時，另一方有權(quán)終止合同的各種情形。三是關(guān)注賠償條款與違約責任的約定。對于計算違約金與損失額的計算方法，不能只籠統(tǒng)約定一方違約賠償對方損失或按合同法規(guī)定賠償對方損失。

3.要注重對招商引資合同的嚴格把關(guān)審查。一是應特別注意對投資主體的審查。為防止一些不法投資者濫竽充數(shù)，騙取優(yōu)惠待遇，搞變相圈地。二是對招商引資合同中擬引進項目，事先要相關(guān)部門提前介入、認真篩選、進行必要的可行性研究和論證，嚴把項目審批關(guān)。嚴格控制高耗能、高污染行業(yè)和產(chǎn)能過剩行業(yè)項目進入。三是要建立招商引資合同審查制度，以從根本上預防和減少招商引資相關(guān)訴訟的發(fā)生。

（三）強化引資企業(yè)的后期防控，提升防范風險意識

招商引資工作的順利完成，一方面離不開相關(guān)部門及招商人員的專業(yè)全面服務，但另一方面也不能忽視、放松對企業(yè)的依法監(jiān)管及監(jiān)督。地方政府及相關(guān)部門應當在做好服務的同時，強化后期的防控，提升防范風險的意識，對有苗頭的風險應及時介入處理，避免當問題接踵而至，集中爆發(fā)時再做補救工作。