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第一篇:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制研究
摘要:本文將通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念和內(nèi)外成因及表現(xiàn)形式的掌握,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行類型的劃分,輔助事例更好的理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響,并且提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部結(jié)構(gòu)與內(nèi)部人員問題的防范辦法以及宏觀環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)類型下的控制辦法。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);表現(xiàn)形式;影響;控制
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)企業(yè)運(yùn)營狀況的信號(hào)燈,通過一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程的控制,全面綜合的反映企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況的好壞。企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r決定著國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)是否能夠穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)的命脈,直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展,因而我們應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響和意義并認(rèn)真分析、研究和學(xué)習(xí),樹立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念
廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中,由于各種不可控因素引起的企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指由于使用債務(wù)或優(yōu)先股籌資從而需要做出固定周期性支出引起的、由普通股股東承擔(dān)的超過基本商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以上部分的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征主要有以下幾個(gè)方面:(1)全面性。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)的一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)的綜合活動(dòng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金的籌集、投放、分配和收回等環(huán)節(jié),每個(gè)環(huán)節(jié)之間相互影響、相互作用,這也就能很好地說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。(2)共存性。一般情況而言,風(fēng)險(xiǎn)與收益是正比關(guān)系,風(fēng)險(xiǎn)越大,收益越大,反之,風(fēng)險(xiǎn)越小,收益越小。因而,在現(xiàn)實(shí)企業(yè)中往往會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益做出合理評(píng)估,進(jìn)行科學(xué)的決策。(3)激勵(lì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)每個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如果沒有得到合理的防范和重視就會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大影響甚至是滅頂之災(zāi),這也就要求企業(yè)既要看到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害,與此同時(shí)更要加強(qiáng)防范意識(shí),加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和研究力度,積極應(yīng)對(duì),在正確的時(shí)機(jī)做出正確的決策。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及表現(xiàn)形式
2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因
2.1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部原因企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境包括自然環(huán)境、政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策以及行業(yè)背景,這些影響因素雖存在于企業(yè)外部,卻與企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)展有著極大影響。
2.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部原因內(nèi)部原因是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的根本原因。(1)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)各種資本的構(gòu)成比例及其各比例關(guān)系,資本結(jié)構(gòu)問題的關(guān)鍵就是債務(wù)資本在資本結(jié)構(gòu)中所占的比例,即債務(wù)資本率問題。(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全。由于很多企業(yè)管理制度的不健全、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的不完善,企業(yè)在投資和籌資的過程中由于信息的不對(duì)稱,盲目跟風(fēng)進(jìn)行投資、對(duì)企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)張,使得籌資和投資明顯不平衡、資金缺口越來越大難以用普通籌資方式滿足,給企業(yè)造成了極大的支付和還款壓力。(3)企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)高低。實(shí)際工作中,企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的高低對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也有著很大影響。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行決策時(shí),必須綜合財(cái)務(wù)知識(shí)及客觀經(jīng)驗(yàn)等能力。同時(shí)財(cái)務(wù)人員在面對(duì)企業(yè)突發(fā)事件時(shí),必須有足夠的應(yīng)變能力,缺乏處理企業(yè)危機(jī)事件的經(jīng)驗(yàn)就更加容易加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(4)成長能力弱,企業(yè)發(fā)展受限。企業(yè)的銷售額日益下降,相關(guān)業(yè)務(wù)不斷收縮,使得企業(yè)市場占有率也隨之下降,長期如此,企業(yè)無法成長,也無法展開新的發(fā)展方向,這就能反映出企業(yè)是否進(jìn)入衰退期,或者是企業(yè)即將面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制
3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
3.1.1企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)問題的防范辦法(1)控制負(fù)債比例。這種方法是指通過合理規(guī)劃資本結(jié)構(gòu),適度的負(fù)債能夠使財(cái)務(wù)杠桿利益抵消風(fēng)險(xiǎn)增大帶來的不利影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力使資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳,融資成本降到最低,從而有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立要從三個(gè)方面著手,首先要建立全面預(yù)測管理制度,對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營過程中的各項(xiàng)活動(dòng)提前進(jìn)行分析研究;其次要在活動(dòng)進(jìn)行時(shí),進(jìn)行密切的監(jiān)控,對(duì)其進(jìn)行分析和調(diào)整;最后要總結(jié)企業(yè)在實(shí)戰(zhàn)當(dāng)中的得與失,并將與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)資料和經(jīng)驗(yàn)整理歸納,存檔后以備日后方便查看借鑒。(3)分析研究財(cái)務(wù)環(huán)境,制定合理理財(cái)策略。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在很大的程度上受理財(cái)環(huán)境的制約,如生產(chǎn)、技術(shù)、供銷、市場、物價(jià)、金融、稅收等因素。正確分析研究理財(cái)環(huán)境,有助于企業(yè)正確制定理財(cái)策略。
3.1.2企業(yè)內(nèi)部人員問題的防范辦法(1)努力提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)(2)定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)(3)加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員工作的監(jiān)督力度
4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制
4.1宏觀經(jīng)濟(jì)與政策變化引出問題的控制辦法
(1)認(rèn)真研究宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策的變化。(2)制定多種應(yīng)變措施。企業(yè)要在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具備良好的應(yīng)變措施,將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性降到最低。
4.2企業(yè)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型問題的控制辦法
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿每個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng),財(cái)務(wù)活動(dòng)不同造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)不同,控制方法也就有異,下面從以下幾種類型出發(fā),提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法:(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)的籌資方式可分為債務(wù)籌資與股權(quán)籌資,債務(wù)籌資又可分為:銀行借款、債券籌資、租賃籌資、商業(yè)信用籌資等。(2)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)投資一般分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法有:①認(rèn)真選擇投資機(jī)會(huì),進(jìn)行合理的可行性研究。②項(xiàng)目進(jìn)行中合理決策,降低風(fēng)險(xiǎn)。(3)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)的過程中,可以利用金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制,如遠(yuǎn)期外匯合約,企業(yè)可以通過匯率和利率的變動(dòng)來控制風(fēng)險(xiǎn)不再擴(kuò)大。(4)并購風(fēng)險(xiǎn)的控制。并購主要分為并購前、并購中與并購后三大階段,風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)也不相同。對(duì)并購風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法有:①制定正確的并購策略,選擇正確的并購時(shí)機(jī)。②嚴(yán)格控制資金,良好談判。③明確整合風(fēng)險(xiǎn),積極規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)論
企業(yè)的日常經(jīng)營離不開財(cái)務(wù)活動(dòng),財(cái)務(wù)活動(dòng)的不規(guī)范就有可能帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制是企業(yè)生存與發(fā)展的終身話題。企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中就需要時(shí)刻有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力,及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)判斷和正確的控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營密不可分,它的多變性和不確定性也是企業(yè)不斷加強(qiáng)自我技能和認(rèn)識(shí)的動(dòng)力,通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的提高,企業(yè)會(huì)發(fā)展得更好。
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作者:劉婉蓉 李珂 單位:西北大學(xué)現(xiàn)代學(xué)院
第二篇:建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范
摘要:建筑設(shè)計(jì)企業(yè)因其自身的特殊性,使得其在實(shí)際的經(jīng)營管理過程中面臨著諸多的財(cái)務(wù)難題,建筑設(shè)計(jì)企業(yè)能否應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)取決于其能否對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范。本文具體談?wù)摻ㄖO(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并提出相應(yīng)的對(duì)策。
關(guān)鍵詞:建筑設(shè)計(jì)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制與防范;措施
一、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
(一)建筑企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因
1.建筑設(shè)計(jì)企業(yè)管理體制不完善
面前建筑設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理體制普遍存在的問題是:財(cái)務(wù)控制力不強(qiáng)、缺乏健全的約束與激勵(lì)機(jī)制、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜以及部門之間的分配管理不科學(xué)。這些方面的問題導(dǎo)致管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低下,對(duì)市場的把握不夠,盲目承接業(yè)務(wù),造成諸多賬款難以收回,降低了企業(yè)的資金流動(dòng)性,給企業(yè)財(cái)務(wù)造成一定的影響。
2.項(xiàng)目的復(fù)雜性易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
目前,部分建筑設(shè)計(jì)企業(yè)沒有建立相對(duì)完整版的項(xiàng)目核算體系,在承接業(yè)務(wù)時(shí)采用原有的預(yù)算成本的方法,為企業(yè)的財(cái)務(wù)安全埋下隱患。除此之外,建筑設(shè)計(jì)企業(yè)技術(shù)性較高,細(xì)微的差錯(cuò)容易是得整個(gè)工程全部返工,不僅嚴(yán)重拖慢企業(yè)完成建筑項(xiàng)目的進(jìn)度以及質(zhì)量,而且使得企業(yè)難以在合同期內(nèi)完工,造成企業(yè)的巨額經(jīng)濟(jì)賠償,給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.人才引進(jìn)成本
建筑設(shè)計(jì)企業(yè)屬于技術(shù)型、知識(shí)密集型以及勞務(wù)型企業(yè),主要還是技術(shù)型為主,人才的引進(jìn)是建筑設(shè)計(jì)企業(yè)面臨的首要問題。隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)的競爭同樣也是人才之間的競爭,但是人才引進(jìn)成本占據(jù)整個(gè)企業(yè)的成本較高,因而人才引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的降低取決于企業(yè)管理人員的眼光。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)為了留住人才,企業(yè)往往采用高額聘請(qǐng)的手段,這就面臨資金投入與未來收益之間不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)項(xiàng)目的收益低于人才引進(jìn)的成本必然造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
4.缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度
建筑設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)涉及到眾多的環(huán)節(jié),一套合理的內(nèi)部控制制度是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。雖然眾多企業(yè)意識(shí)到這一點(diǎn),也建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,但是并沒有將內(nèi)部控制制度合理的貫徹到企業(yè)的管理中去,造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)建筑企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因
1.國家政策的不確定性
目前我國的法律正處于不斷完備的狀態(tài),政策完善以及穩(wěn)定程度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較大的影響。政策的變化通常是難以預(yù)料的,當(dāng)政策和業(yè)務(wù)相矛盾時(shí)必然導(dǎo)致企業(yè)的成本支出增加,從而造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.市場競爭的復(fù)雜性
我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展體制處于未成熟階段,市場競爭混亂以及市場信息不透明性使得企業(yè)難以把握,使得決策出現(xiàn)偏差。此外,信息成本過高使得部分企業(yè)望而卻步,在決策上產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施
(一)制定合理信用評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),降低賬款風(fēng)險(xiǎn)
建筑設(shè)計(jì)企業(yè)項(xiàng)目的投資巨大,對(duì)于資金的流動(dòng)有極大的需求,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的其中一條就是客戶拖欠資金產(chǎn)生壞賬,甚至部分企業(yè)因不具有償債能力使得企業(yè)受到一定的經(jīng)濟(jì)損失,這是眾多建筑設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)常需要面臨的難題。因此,建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合作企業(yè)的具體實(shí)際情況,制定科學(xué)合理的信用評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)歷年來的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合作的記錄,對(duì)客戶的借貸以及償還能力進(jìn)行評(píng)估,確立其合作信譽(yù),具體調(diào)查客戶的資本、財(cái)務(wù)能力、信譽(yù)之后,再考慮是否建立合作關(guān)系。這一舉措具體分析投資可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),通過信譽(yù)評(píng)估機(jī)制的建立從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
建筑設(shè)計(jì)企業(yè)涉及面較廣,具有很大的技術(shù)性以及較低的容錯(cuò)度,因此建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層需要從意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化,堅(jiān)持科學(xué)性、時(shí)效性、謹(jǐn)慎性的原則,形成風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),逐步建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度,從上到下,將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到企業(yè)的每一部門或者是某一個(gè)重要崗位,形成一套完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系:建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的管理者承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總負(fù)責(zé)的責(zé)任,對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)加管控;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,及時(shí)把握市場的動(dòng)態(tài),針對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)營中存在的問題,針對(duì)性地提出解決對(duì)策,降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)部門以及其他部門之間互相監(jiān)督,強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控力度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)流程,在流程環(huán)節(jié)上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)提升財(cái)務(wù)管理決策實(shí)效,建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是基于企業(yè)信息化對(duì)企業(yè)在經(jīng)營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方面實(shí)時(shí)地監(jiān)控。系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具體包括:對(duì)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析、較為全面的財(cái)務(wù)管理理論作為理論基礎(chǔ),對(duì)于企業(yè)之后可能遇到的損失進(jìn)行科學(xué)預(yù)判。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有一定的前瞻性,通常在事前進(jìn)行監(jiān)控,因而具有較大的可控操作性,可以根據(jù)內(nèi)外部市場環(huán)境的變化對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行調(diào)整,對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管,從而達(dá)到降低建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo),推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高達(dá)到進(jìn)一步推動(dòng)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)展的目的。
(四)轉(zhuǎn)變企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理模式
建筑設(shè)計(jì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上和其它企業(yè)具有很大的不同,具有一定的特殊性,因此,建立健全一套完整的項(xiàng)目管理流程顯得尤為重要。在項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行一定地預(yù)測和判斷,深入分析項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)算,并且在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中做到面面俱到。除此之外,可以借助專業(yè)的數(shù)學(xué)建構(gòu)模型,模擬經(jīng)營活動(dòng)的流程,對(duì)于運(yùn)營過程中的可能出現(xiàn)的隱患進(jìn)行掌控,并且仔細(xì)分析不可預(yù)見的問題,及時(shí)更新發(fā)展思路,轉(zhuǎn)變企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理模式,將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
(五)發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
中國勘察設(shè)計(jì)協(xié)會(huì)在建筑設(shè)計(jì)行業(yè)具有較高的地位,中國勘察設(shè)計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)一直關(guān)注著建筑設(shè)計(jì)行業(yè)的的市場經(jīng)營環(huán)境,定期對(duì)市場環(huán)境進(jìn)行深入調(diào)研,并整理得出相應(yīng)的調(diào)查報(bào)告為國家的住建部提供具有參考意義的建議。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用,可借助行業(yè)協(xié)會(huì)的的權(quán)威,制定相關(guān)的行業(yè)制度法規(guī),積極呼吁建筑設(shè)計(jì)行業(yè)遵守制度,共同營造和諧的社會(huì)市場氛圍,推動(dòng)行業(yè)市場環(huán)境的凈化,從而從外部上降低建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是由于種種原因,包括地方保護(hù)主義以及制度的認(rèn)可以及推廣度等限制,行業(yè)協(xié)會(huì)凈化市場環(huán)境的道路還很漫長,需要各個(gè)企業(yè)的配合,才能盡量降低因地方主義保護(hù)而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
總結(jié)
建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范是一項(xiàng)復(fù)雜系統(tǒng)化的操作工程,是整個(gè)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)面臨的一項(xiàng)重要研究課題。在保證建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)安全以及經(jīng)濟(jì)效益的增長的前提之下,建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及企業(yè)內(nèi)部控制制度,為企業(yè)的投資決策提供參考標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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作者:林運(yùn)發(fā) 單位:廈門中建東北設(shè)計(jì)院有限公司
第三篇:海外子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源及控制策略
摘要:公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是影響企業(yè)生存發(fā)展的各種風(fēng)險(xiǎn)因素在財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)。對(duì)于公司的海外子公司而言,由于政治、經(jīng)濟(jì)以及相關(guān)法律政策環(huán)境的差異,海外子公司面臨著較國內(nèi)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控難度也相對(duì)較大,如何有效規(guī)避海外子公司面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制,提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,以減少企業(yè)損失,成為擺在企業(yè)管理者面前一個(gè)嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)問題。
關(guān)鍵詞:海外子公司 財(cái)務(wù)管理 母公司 風(fēng)險(xiǎn)控制
一、海外子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源
合理把握海外子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提,海外子公司面臨的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多種多樣,其中主要有資金,制度和流程、核算及稅務(wù)、團(tuán)隊(duì)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
1.資金風(fēng)險(xiǎn)。海外子公司面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)主要是運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)。其中:
1.1運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)包括客戶違約風(fēng)險(xiǎn)、子公司業(yè)務(wù)拓展與資金沉淀不相匹配的風(fēng)險(xiǎn)。在不考慮外部借款、股東增加投入等資金流入的情況下,子公司需要依靠自身運(yùn)營保障資金鏈安全。任何突發(fā)狀況可能對(duì)于子公司的運(yùn)營資金都是致命的打擊。
1.2籌資風(fēng)險(xiǎn)。境外子公司的業(yè)務(wù)拓展通常需要在海外建立自身的融資渠道。然而客戶、供應(yīng)商合作時(shí)間有限,較難獲取客戶更有利的賬期或要求供應(yīng)商墊支。同時(shí)子公司自身業(yè)績不足、規(guī)模限制使得境外子公司很可能無法獲取境外銀行的認(rèn)可。
1.3外匯風(fēng)險(xiǎn)。(1)母公司對(duì)外投資一般使用美元,海外子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)使用的基本為本地貨幣,母公司需要以人民幣進(jìn)行合并報(bào)表并體現(xiàn)海外投資收益。近年來匯率的變化和波動(dòng),海外子公司容易因匯率不穩(wěn)定帶來投資損失。同時(shí)由于匯率波動(dòng)對(duì)沖手段的缺乏使得母公司對(duì)境外投資的外匯風(fēng)險(xiǎn)往往只能被動(dòng)承受,而不容易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分擔(dān)。(2)各國對(duì)于外匯管制有不同的規(guī)定,且部分國家可能由于政治問題使得外匯管制政策出現(xiàn)波動(dòng)。以上風(fēng)險(xiǎn)均為海外子公司的日常經(jīng)營管理帶來了重大不確定影響。
2.制度及流程風(fēng)險(xiǎn)。境外子公司所處的東道國的經(jīng)濟(jì)體制差異、法律制度不同、文化背景差異、商業(yè)慣例差別、財(cái)稅制度有別、政治穩(wěn)定不等、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊、子公司發(fā)展規(guī)模及實(shí)際業(yè)務(wù)情況等多方面因素的影響,境外子公司不能直接套用母公司現(xiàn)行管理制度及流程,需要建立自身的規(guī)章制度以及流程。如何合理評(píng)估子公司規(guī)章制度對(duì)子公司經(jīng)營的支持程度并合理控制子公司經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn),給海外子公司的財(cái)務(wù)管理帶來了相當(dāng)?shù)碾y度。
3.核算及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.1各國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一定差異,具體體現(xiàn)在會(huì)計(jì)期間設(shè)置,科目設(shè)置規(guī)范,資產(chǎn)折舊、攤銷規(guī)定,長期投資處理,遞延稅項(xiàng)確認(rèn)等方面。海外子公司在建立的會(huì)計(jì)核算體系外,還需要為保證報(bào)表合并根據(jù)母公司的會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整及備查,客觀上給海外子公司的會(huì)計(jì)核算提出了更高的要求。
3.2在稅務(wù)方面。海外子公司可能存在稅收政策收集不全面,稅收政策理解錯(cuò)誤等情況,由此照成不必要的稅務(wù)損失或增加公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān),削弱了企業(yè)的競爭力。
4.團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)。海外子公司面臨的客觀環(huán)境與國內(nèi)迥異,需要一批擁有較高素質(zhì)的跨國企業(yè)管理人才,在海外子公司的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及財(cái)務(wù)處理方面都需要能夠充分掌握國內(nèi)國外情況的人才,當(dāng)前,由于海外子公司管理人員能力和素質(zhì)的限制,在海外業(yè)務(wù)交流中的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)往往不能被識(shí)別,從而給海外子公司帶來損失,這樣的案列在海外子公司的經(jīng)營管理中時(shí)有發(fā)生,因此對(duì)人才的更高要求也成為了影響海外子公司財(cái)務(wù)管理的一大風(fēng)險(xiǎn)。為保證海外子公司投資效益的實(shí)現(xiàn),且根據(jù)投資國的法律法規(guī)要求,海外子公司需要招聘大量本地員工,但是由于本地員工與外派人員在宗教、文化、教育等各方面的差異,如何配置、培訓(xùn)、穩(wěn)定符合公司崗位要求的本地員工也是日常財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。
二、海外子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
1.資金管理方面。
1.1建立日常資金預(yù)算、計(jì)劃、實(shí)施、反饋體系。資金是企業(yè)運(yùn)營的血液,需要在日常經(jīng)營過程中始終將資金安全放在首位,且將資金管理理念宣貫至企業(yè)全體員工。
1.2鎖定部分不可控風(fēng)險(xiǎn)。通過購買保險(xiǎn)鎖定投資國外匯管制風(fēng)險(xiǎn),合理控制甲方違約風(fēng)險(xiǎn)。
1.3適當(dāng)使用匯率鎖定的金融工具。雖然由于海外經(jīng)營并不完全使用統(tǒng)一貨幣,但是一般經(jīng)營所在國的銀行仍是提供與國際主要貨幣之間的匯率鎖定工具,應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況,適當(dāng)鎖定經(jīng)營過程中的外匯波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
1.4適時(shí)考慮海外財(cái)務(wù)中心的建立。通過建立海外地區(qū)性的財(cái)務(wù)中心,選擇海外可靠的國際金融中心作為地區(qū)性財(cái)務(wù)中心,可以委托其進(jìn)行資金管理。地區(qū)性財(cái)務(wù)中心可以提供較好的金融服務(wù),拓寬企業(yè)的融資渠道,所選擇的這些財(cái)務(wù)中心往往擁有各國的支行,能夠方便子公司與母公司的資金往來,其雄厚的資金儲(chǔ)備能夠?yàn)槠髽I(yè)提供資金支持,有利于完善企業(yè)自身的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),擁有更可靠的資金來源,可以有效規(guī)避籌資的風(fēng)險(xiǎn)。
2.健全會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。在財(cái)務(wù)處理上,要結(jié)合母公司所在國與子公司所在國所遵從的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異,制定子公司層級(jí)的會(huì)計(jì)規(guī)范,并同時(shí)報(bào)送母公司備案。統(tǒng)一管理母公司與子公司的財(cái)務(wù)處理,加強(qiáng)母公司與子公司在賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算上的內(nèi)部交流與溝通。引入經(jīng)營所在地會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別進(jìn)行日常業(yè)務(wù)咨詢及年度審計(jì),確保子公司所在地核算的準(zhǔn)確性。同時(shí)母公司也需要定期對(duì)于子公司內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
3.知己知彼,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行海外投資經(jīng)營時(shí),必須充分研究母公司所在國、子公司所在國以及與公司有來往的國家的稅務(wù)政策,在充分把握各方的稅法稅制的基礎(chǔ)上進(jìn)行企業(yè)境外投資決策,不僅可以有效規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還能利用各國的稅收優(yōu)勢(shì)減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。各個(gè)國家都給予了境外投資不同程度的財(cái)政優(yōu)惠,企業(yè)在進(jìn)行境外經(jīng)營時(shí)可以依據(jù)目標(biāo)所在國的稅務(wù)政策選擇最有優(yōu)勢(shì)的投資項(xiàng)目,從而獲得經(jīng)營優(yōu)勢(shì)。另外,熟悉母公司所在國、子公司所在國以及第三方國家的稅收規(guī)定,充分把握母公司所在國與子公司所在國的稅制差異,也是自身合法權(quán)益的有效保障。海外子公司經(jīng)營初期應(yīng)聘請(qǐng)本地稅務(wù)進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)咨詢或稅務(wù)申報(bào),并同時(shí)自行培養(yǎng)合格的稅務(wù)人員,以便更合理利用所在國稅收法規(guī)。建立完善的稅務(wù)信息、數(shù)據(jù)核對(duì)、確認(rèn)、申報(bào)、總結(jié)的體系,控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保障公司合理稅收權(quán)益。
4.聘用素質(zhì)較高的海外經(jīng)營管理人才,加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。
4.1人才引入機(jī)制的完善。海外子公司面臨的跨國經(jīng)營管理人才匱乏問題須通過引進(jìn)更高素質(zhì)人才解決,應(yīng)完善企業(yè)的薪資福利制度,吸引更優(yōu)質(zhì)的人才為公司服務(wù),同時(shí)培養(yǎng)精通國際金融、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等專業(yè)領(lǐng)域,且國際溝通能力強(qiáng)的復(fù)合型人才。
4.2員工培訓(xùn)的加強(qiáng)。須加強(qiáng)對(duì)員工的海外經(jīng)營職業(yè)技能培訓(xùn),提高員工海外經(jīng)營管理的能力,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng),提高員工應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,從而規(guī)避部分稅務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
4.3所在國財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的搭建及培養(yǎng)。公司需要落地海外,必須考慮所在國團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng),以降低海外人員波動(dòng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響,并且確實(shí)為公司經(jīng)營創(chuàng)造效益。
5.加強(qiáng)交流學(xué)習(xí),切實(shí)掌握境內(nèi)外形勢(shì)。加強(qiáng)母公司所在國與境外子公司所在國家的交流學(xué)習(xí),充分掌控兩國的國情差異和共通點(diǎn),用發(fā)展的眼光看待問題,適應(yīng)海外子公司所在的東道國的制度政策,趨利避害,并充分利用東道國的各種資源,企業(yè)員工也必須努力學(xué)習(xí)東道國的文化、制度,在充分了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
三、結(jié)語
隨著企業(yè)的海外業(yè)務(wù)的拓展,我國企業(yè)集團(tuán)去境外成立的海外子公司數(shù)量越來越多,規(guī)模也越來越大,在充分利用海外市場和資源優(yōu)勢(shì)的同時(shí)也遇到了不少生存問題,這一點(diǎn)在財(cái)務(wù)管理方面表現(xiàn)得尤為突出,面對(duì)資金、人才、稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理以及制度和流程等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn),海外子公司的財(cái)務(wù)管理必須探求出一個(gè)更為合理的模式,趨利避害,從而更好地促進(jìn)境外子公司的可持續(xù)發(fā)展。
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作者:彭郁 單位:廣州杰賽科技股份有限公司