如何有效防范和化解小額貸款的財務(wù)風(fēng)險

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摘要：以堅持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)小微企業(yè)、服務(wù)弱勢群體為基本宗旨，堅持小額分散的市場定位，堅持服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的金融實質(zhì)，小額貸款公司作為新興的一種金融信貸模式，經(jīng)過這幾年的發(fā)展取得了很大的成就，這一模式為許多中小型企業(yè)融資提供了便利，為了使一些小型企業(yè)更好地發(fā)展，有關(guān)部門也大力支持小額貸款公司的發(fā)展，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)雖有所回暖，但下行壓力依然較大，信貸風(fēng)險的持續(xù)暴露、融資、稅負(fù)及非金融活動的沖擊致使行業(yè)發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，許多小額貸款公司舉步維艱，如何防范與化解小貸公司的財務(wù)風(fēng)險是許多企業(yè)面臨的一個重大問題。

關(guān)鍵詞：小額貸款；防范與化解；財務(wù)風(fēng)險

小貸公司作為新興的金融體系，通過運用信貸等金融手段促使貧困和低收入群體及小微企業(yè)達(dá)到脫貧致富，持續(xù)經(jīng)營。但小貸公司的發(fā)展道路上遇到很多挫折，各項法律法規(guī)、制度不健全，管理系統(tǒng)松散等問題日益嚴(yán)峻，特別是小貸公司財務(wù)方面的風(fēng)險，不僅給公司本身持續(xù)發(fā)展造成很大沖擊，還給客戶造成巨大的風(fēng)險。

一、我國小貸公司面臨的主要財務(wù)風(fēng)險

(一)企業(yè)經(jīng)營成本高、融資難導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險

目前小貸公司的定位為金融組織，資金來源由于其主要為股東繳納的資本金、捐贈資金，及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，因其受融資比例限制，即便得到銀行的融資利率也很高，小貸公司在新三板上市融資大門也被關(guān)閉，融資難、成本高的問題十分明顯。

(二)對外投資可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險

目前我國金融市場還不完善，許多小貸公司在對外投資時對投資環(huán)境了解不清，盲目投資，對投資對象能否帶來收益并無把握，導(dǎo)致對外投資收益小，甚至收不回來的現(xiàn)象。由其近年受大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，許多實體經(jīng)濟(jì)運行困難，擔(dān)保圈導(dǎo)致的區(qū)域性風(fēng)險越來越大，集體違約事件也時有發(fā)生，在這種形勢下小貸公司不僅要面臨客戶篩選上的重重困難，還要時刻注意風(fēng)險防范。這就會造成公司的財務(wù)風(fēng)險。

(三)產(chǎn)品單一、且集中度高導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險

貸款產(chǎn)品幾乎都是短期流動資金貸款，期限大多集中在6個月以內(nèi)，且全部貸款的擔(dān)保方式主要是保證或擔(dān)保，客戶互?，F(xiàn)象普遍存在，潛在風(fēng)險加大。

(四)缺乏完善的法律法規(guī)和成熟的監(jiān)管體系導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險

小貸公司為金融組織而非金融機(jī)構(gòu)，雖從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)，但一直沒有納入銀監(jiān)會或人民銀行系統(tǒng)監(jiān)管，基本由地方金融辦牽頭、跨部門領(lǐng)導(dǎo)小組組成的地方小貸企業(yè)協(xié)會來承擔(dān)。日常經(jīng)營活動很難做到全面監(jiān)測，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是為其他公司提供注冊驗資貸款，二是有些貸款利息接近高利貸水平，三是有些涉足委托貸款業(yè)務(wù)。四是小貸公司一直作為“試點”進(jìn)行經(jīng)營，沒有相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行保護(hù)，讓小貸公司處境比較脆弱。

(五)有關(guān)部門對小貸行業(yè)認(rèn)可程度不高優(yōu)惠政策缺乏

首先法院和公安對待小貸公司的訴訟不作為金融機(jī)構(gòu)的案件對待，而是視同一般企業(yè)間的債務(wù)糾紛。造成了在立案、執(zhí)行等環(huán)節(jié)上的力度明顯不及銀行等金融機(jī)構(gòu)，因此造成貸款風(fēng)險大，客戶不償還貸款的違法行為成本小、代價低問題。其次小貸公司與銀行等金融機(jī)構(gòu)在保全方面政策不對等，在涉訴案件申請保全時銀行保險等金融機(jī)構(gòu)可以在其注冊資本或者營運資金額范圍內(nèi)以自己的資信提供擔(dān)保，但小貸公司在訴訟案件中卻需要提供保全數(shù)額一定比例的保證金和擔(dān)保物，小貸公司不但貸款收不回，還需要將營運資金用作保金，從而擴(kuò)大了損失。

(六)稅負(fù)重一直被視為阻礙小貸公司發(fā)展的困境之一

雖然小貸公司在業(yè)務(wù)上辦理金融業(yè)務(wù)，但是將其劃為普通工商企業(yè)并無稅收優(yōu)惠政策，尤其2016年度營改增小貸公司能夠抵扣的費用較少，稅負(fù)不降反而增加了1.2個百分點，并且計提壞賬準(zhǔn)備金不能稅前扣除，給本來稅負(fù)較高的小貸公司增加了經(jīng)營壓力。

二、小貸公司化解財務(wù)風(fēng)險的策略

(一)突破融資難的問題

為了支持小貸公司發(fā)展，金融辦早就出臺了相關(guān)的文件，把小貸公司對外融資的額度提高到了注冊資本的2倍，但是銀行在這方面一般還是掌握50%的標(biāo)準(zhǔn)，同時在這幾年經(jīng)濟(jì)增長放緩的情況下，有的下調(diào)到了25%到30%，融資難的問題直接不利于小貸公司的持續(xù)性發(fā)展，因此建議逐步放松對小貸公司銀行融資比例的限制，這樣既有效降低非法集資、非法吸收公眾存款的風(fēng)險，又能提高小貸公司可持續(xù)發(fā)展性，同時小貸公司也要勇于探索嘗試各種融資渠道實現(xiàn)公司的持續(xù)經(jīng)營。

(二)加強(qiáng)對客戶的信息調(diào)查，嚴(yán)格對外投資

客戶的還款能力是小貸公司財務(wù)風(fēng)險中非常重要的一環(huán)，對于有貸款需求的客戶，公司要對其進(jìn)行充分的調(diào)查，了解其基本信息，要對客戶現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行評估，并進(jìn)行專門審核，要確保調(diào)查信息的準(zhǔn)確性。在市場經(jīng)濟(jì)中信用信息的共亨有利于風(fēng)險防范，因此搭建小貸公司信息共亨平臺迫在眉睫，小貸公司做為草根金融并未納入人民銀行征信系統(tǒng)，一些劣質(zhì)客戶無法識別，針對這種情況一方面建議有關(guān)部門克服困難盡早將小貸公司納入人民銀行征信系統(tǒng)，另一方面當(dāng)?shù)毓ど痰炔块T應(yīng)當(dāng)依靠自身豐富的企業(yè)注冊信息庫，積極搭建當(dāng)?shù)匦≠J公司客戶信息共亨平臺，方便查詢客戶信息。

(三)加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐，努力豐富

貸款產(chǎn)品，滿足不同客戶的需求經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)后，客戶的分化日益明顯，客戶的個性特征愈發(fā)鮮明，作為小貸公司應(yīng)進(jìn)一步提高服務(wù)企業(yè)的意識，針對其不同的特點，量身定做不同產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的適應(yīng)度。

(四)制定完善的法律法規(guī)，加強(qiáng)對小貸公司的監(jiān)督和管理

盡快完善相關(guān)的法律法規(guī)，明確小貸公司的法律地位。加強(qiáng)防范小貸公司的非法集資、非法吸收公眾存款等行為，強(qiáng)化對貸款利率的監(jiān)督檢查，防范高利貸不法行為。內(nèi)部建立考核機(jī)制，對從業(yè)人員施行考核辦法，從而提高從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)。

(五)建議有關(guān)部門完善相關(guān)優(yōu)惠政策

允許小貸公司以資信提供擔(dān)保，建議在法律訴訟時法院可允許小貸公司在保全時以自己的資信提供擔(dān)?！，F(xiàn)在公安、法院辦案，必須得由小貸公司專人盯上靠上服務(wù)，增大了小貸公司人力財力的投入，不然不能獲得好的清收回報。所以小貸公司必須成立依法清欠組專司訴訟與法院、公安聯(lián)系辦案，減少損失。

(六)制定完善的稅收優(yōu)惠政策

雖然人行的《金融機(jī)構(gòu)編碼規(guī)范》將小貸公司納入其他金融機(jī)構(gòu)范圍，但實際上小貸公司不能享受銀行等金融機(jī)構(gòu)同等的稅率優(yōu)惠，建議從融資利息抵扣以及風(fēng)險準(zhǔn)備金允許稅前列支上給予考慮，或者給予以財政補(bǔ)貼等措施，以減輕小貸公司行業(yè)和貸款企業(yè)雙方的經(jīng)營壓力。中貸協(xié)的《中國小貸公司行業(yè)發(fā)展報告(2005-2016)》顯示，受經(jīng)濟(jì)下行壓力等方面影響，小貸公司機(jī)構(gòu)數(shù)量自2015年開始減少。截至2016年末，全國共有小貸公司8673家，從業(yè)人數(shù)108881人，實收資本8234億元，貸款余額9292.8億元；2013年末開始，行業(yè)增速回落趨勢逐漸明顯。2014年小貸公司機(jī)構(gòu)數(shù)和貸款余額增速分別比2013年下降16.8個和23.3個百分點；2015年比2014年分別下降10.8個百分點和15.1個百分點。此外不良率也是明顯上升。2014年末，小貸行業(yè)不良率為4.75%。2015年末，上升到8.30%，從這份《報告》可以看出，小貸公司已經(jīng)過了迅速生長時期。認(rèn)真分析區(qū)域內(nèi)的小微企業(yè)特點，設(shè)計出與銀行錯位的信貸產(chǎn)品與投放方式，充分利用小貸公司靈活、自主、決策迅速的優(yōu)勢，把自己的服務(wù)更多地滲透到小微企業(yè)去，克服在發(fā)展道路上阻礙小貸公司可持續(xù)發(fā)展的不利因素在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，找出解決對策，近而實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》中華人民共和國財政部令第42號已經(jīng)部務(wù)會議討論通過2007年1月1日起實施.

[2]陳小容.小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險的防范與化解[J].時代金融，2005(14)：52-53.

作者:王萍 單位:濟(jì)南市歷下區(qū)舜融小額貸款股份有限公司