企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

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［提要］企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展具有重要作用。本文分析企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的重要性，研究財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問題，并提出加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制信息化建設(shè)的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；信息化建設(shè)

一、企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

（一）企業(yè)內(nèi)部控制。

企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標(biāo)是提高經(jīng)營效率和效果。建立和實(shí)施一套統(tǒng)一、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)可以通過完善治理結(jié)構(gòu)，細(xì)化管理制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)信息、財(cái)務(wù)、人力等的管理，塑造積極向上的企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識(shí)，將企業(yè)決策落實(shí)到實(shí)處，從而提高運(yùn)行效率。

（二）財(cái)務(wù)管理信息化。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的主要目標(biāo)是利用信息化手段優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。企業(yè)通過運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)，將企業(yè)的物流、資金流和信息流進(jìn)行整合，建立集中、統(tǒng)一、先進(jìn)的財(cái)物管理信息系統(tǒng)，搭建財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的平臺(tái)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供全面、充足、全方位信息，保證企業(yè)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

二、企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的重要性

（一）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

通過建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，可有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，提升企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門按照管理要求，對(duì)核算流程中涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定義、口徑、頻率等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確記錄；第二，提升企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)透明度，通過信息系統(tǒng)進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)及調(diào)用標(biāo)準(zhǔn)化，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、有效性，有利于支撐后續(xù)的分析及決策；第三，提高資金使用效率。資金是保證企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，通過財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，企業(yè)還能對(duì)資金流向以及應(yīng)用情況進(jìn)行監(jiān)管、科學(xué)配置，保證企業(yè)資金流動(dòng)的安全性，提升資金運(yùn)營效益。

（二）提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。

以往，企業(yè)大多由人工處理財(cái)務(wù)信息，如此不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，相關(guān)工作人員還可能出現(xiàn)徇私及造假行為，從而對(duì)企業(yè)造成不利影響。通過建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素，且充分利用信息系統(tǒng)之間的可集成性，將內(nèi)部控制融入企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中，進(jìn)而提高內(nèi)部控制的效率和效果。企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)后，即可加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層、普通員工的管理，也可管理上、下游企業(yè)，在內(nèi)部管理水平提升的同時(shí)，可有效降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，降低管理成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。

（三）規(guī)范企業(yè)管理流程。

完善、規(guī)范的企業(yè)管理流程，可降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，可有效規(guī)范企業(yè)管理流程，搭建更加完善的企業(yè)財(cái)務(wù)流程體系，應(yīng)用自動(dòng)化手段提高流程運(yùn)行效率及準(zhǔn)確性、通過標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)現(xiàn)管理流程的精益運(yùn)營。應(yīng)用管理會(huì)計(jì)手段搭建多維度分析體系，開展業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析及預(yù)測(cè)，進(jìn)一步挖掘客戶需求，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)營銷，為企業(yè)包括研發(fā)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理提供適時(shí)、高效的輔助決策信息。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問題

（一）企業(yè)信息不真實(shí)。

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)各部門之間的溝通較少，企業(yè)其他部門并未主動(dòng)向財(cái)務(wù)部門提供相應(yīng)信息，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息不夠真實(shí)，進(jìn)而影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平。另外，企業(yè)并未為各部門制定財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)，致使各部門信息輸入、解碼途徑不同，這也是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門工作效率及工作質(zhì)量的重要因素。

（二）管理人員并未充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理信息化。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作將影響企業(yè)管理觀念、管理模式、企業(yè)資金運(yùn)行方式及企業(yè)中的各個(gè)部門。因而，企業(yè)管理層需重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。然而，我國部分企業(yè)，并未正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的重要性，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)僅需實(shí)現(xiàn)電算化就可以，并未充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對(duì)信息資源的要求。

（三）專業(yè)財(cái)務(wù)信息管理人才較少。

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作需將收集的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)在信息系統(tǒng)中，其并不能全面展現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營情況及發(fā)展水平。同時(shí)，企業(yè)還存在會(huì)計(jì)信息傳輸速度較慢等問題，直接影響企業(yè)信息質(zhì)量，進(jìn)而給企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理及控制工作造成不利影響。部分企業(yè)仍舊使用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)，并未充分使用信息技術(shù)，也未積極優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序，仍采用人工處理方式，如此不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)管理部門工作效率，也將影響會(huì)計(jì)信息處理質(zhì)量。另外，部分企業(yè)雖重視管理人才，并組建了高素質(zhì)、高水平管理人才隊(duì)伍，但是并未重視財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。因而，部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)水平不夠高，專業(yè)能力水平較低，且并未掌握必要的信息化管理技術(shù)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平較低。

四、企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)措施

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境將直接影響企業(yè)內(nèi)部控制效果。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策和企業(yè)文化等。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境也在逐漸改變，企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)后，需及時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境做出相應(yīng)優(yōu)化。建立規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)各責(zé)任單位之間的合作，提升管理效能，保證信息通暢流動(dòng)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，日常財(cái)務(wù)人員工作內(nèi)容全方面簡(jiǎn)化，將財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作中解放出來，有更多的精力應(yīng)用在企業(yè)管理和戰(zhàn)略發(fā)展布局上，有利于優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)人才結(jié)構(gòu)，提升人才資源利用率。

（二）正確樹立信息化管理意識(shí)。

在信息化技術(shù)迅速發(fā)展的今天，企業(yè)信息獲取速度及獲取量將直接影響其發(fā)展水平及發(fā)展速度。企業(yè)需緊跟形勢(shì)，通過信息化手段提升和改善財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)信息化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)管理各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全財(cái)務(wù)信息化工作組織體系，制定工作規(guī)劃，有計(jì)劃分步驟地組織實(shí)施。企業(yè)管理人員需通過學(xué)習(xí)，不斷優(yōu)化自己的管理觀念，重視財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，充分利用企業(yè)各種資源，提高管理水平，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

（三）積極引進(jìn)培養(yǎng)財(cái)務(wù)信息化管理復(fù)合型人才。

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理部門由財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)專業(yè)人員構(gòu)成。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理對(duì)工作人員的要求不斷提升，企業(yè)需積極引進(jìn)財(cái)務(wù)信息化管理復(fù)合型人才，這些人才不僅具備豐富的財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，還具備信息技術(shù)專業(yè)知識(shí)和較高的綜合素質(zhì)。此外，企業(yè)還需注重復(fù)合型人才的培養(yǎng)，采用財(cái)會(huì)人員輪崗、分層實(shí)施分級(jí)培訓(xùn)，重點(diǎn)培養(yǎng)等多種形式，加大復(fù)合型人才的培養(yǎng)力度，創(chuàng)造良好的財(cái)會(huì)人才成長(zhǎng)空間，激發(fā)財(cái)會(huì)人員積極性，主動(dòng)迎接信息化，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工具，全面提升財(cái)務(wù)管理能力。

（四）增加軟件研發(fā)方面的投入。

研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理軟件是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平的重要因素。因而，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的同時(shí)，還需結(jié)合實(shí)際需要積極研發(fā)財(cái)務(wù)管理軟件，增加軟件研發(fā)方面的投入。此外，政府部門也需制定相應(yīng)政策，幫助專業(yè)財(cái)務(wù)軟件研發(fā)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，通過政策措施激發(fā)專業(yè)財(cái)務(wù)軟件研發(fā)企業(yè)開發(fā)積極性，進(jìn)一步推動(dòng)我國財(cái)務(wù)管理工作向著信息化方向發(fā)展。

（五）增加財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)投入。

第一，政府部門需為財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)提供專項(xiàng)資金支持，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)營造良好氛圍；第二，企業(yè)需增加財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)方面的投入，建立功能完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。同時(shí)，應(yīng)深化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用管理，加強(qiáng)應(yīng)用培訓(xùn)和維護(hù)，增強(qiáng)信息系統(tǒng)的適應(yīng)性、擴(kuò)展性和安全性。

（六）制定風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)時(shí)，需加強(qiáng)對(duì)整個(gè)建設(shè)過程的監(jiān)管，企業(yè)需建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息共享，提升信息的搜集及傳播效率，開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。若財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息達(dá)到預(yù)警指標(biāo)，系統(tǒng)將發(fā)出警報(bào)，工作人員會(huì)及時(shí)檢查并解決這些問題，從而能夠使企業(yè)盡量避免危險(xiǎn)性因素發(fā)生，提升運(yùn)營效率和合規(guī)性、抓住發(fā)展機(jī)遇。

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作者：譚建英 單位：陜西醫(yī)藥控股醫(yī)藥研究院有限公司