國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理探析

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［提要］近些年，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，越來越多的國內(nèi)企業(yè)參與到國際市場競爭中，但國際經(jīng)濟(jì)局勢并不穩(wěn)定，使得部門企業(yè)融資過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。本文聯(lián)系實(shí)際情況，分析國際貿(mào)易中融資面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并給出解決措施。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；融資風(fēng)險(xiǎn)；管理策略

一、我國企業(yè)國際貿(mào)易融資現(xiàn)狀

現(xiàn)如今的國際經(jīng)濟(jì)局勢對(duì)我國企業(yè)發(fā)展有利也有弊，國際貿(mào)易融資一方面有助于企業(yè)引入資金，另外企業(yè)也面對(duì)著更高的風(fēng)險(xiǎn)。國際貿(mào)易融資最顯著的特點(diǎn)就是融資雙方并不在一個(gè)國家內(nèi)，彼此之間的交流不是很方便，加上文化與語言的差異，溝通過程中可能出現(xiàn)一定偏差，直接影響到交流結(jié)果。同時(shí)，國家之間的國幣種類存在差異，造成貨幣流動(dòng)不便，交易時(shí)容易受到貨幣利率波動(dòng)的影響，如利率高時(shí)融資、利率低時(shí)結(jié)算的話，會(huì)讓企業(yè)面臨較大的融資風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)融資要考慮匯率波動(dòng)情況，避免利率浮動(dòng)影響企業(yè)發(fā)展。融資時(shí)企業(yè)信譽(yù)度也很重要，不能盲目融資，如果選擇的融資公司不可靠，會(huì)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)上損失，還會(huì)浪費(fèi)企業(yè)時(shí)間，造成企業(yè)成本增加，甚至讓企業(yè)錯(cuò)過自身發(fā)展的機(jī)會(huì)，企業(yè)要重視合資對(duì)象的選擇。

二、我國企業(yè)國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺乏創(chuàng)新。對(duì)于國際貿(mào)易企業(yè)來說，開展融資風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要的就是要不斷創(chuàng)新融資風(fēng)險(xiǎn)管理理念。但從當(dāng)前一些國際貿(mào)易企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)管理的整體情況來看，還存在融資風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺乏創(chuàng)新的問題，比如個(gè)別國際貿(mào)易企業(yè)缺乏對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，融資風(fēng)險(xiǎn)管理工作相對(duì)比較薄弱，還沒有納入到財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展當(dāng)中，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)管理無法有序進(jìn)行。（二）融資風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善。目前，一些國際貿(mào)易企業(yè)在開展融資風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，還沒有建立比較完善的融資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，甚至一些國際貿(mào)易企業(yè)融資管理工作缺乏針對(duì)性和實(shí)效性，導(dǎo)致國際貿(mào)易企業(yè)面臨著很多融資風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別國際貿(mào)易企業(yè)沒有深刻認(rèn)識(shí)到融資風(fēng)險(xiǎn)管理的極端重要性，因而沒有建立比較完善的融資風(fēng)險(xiǎn)組織體系，融資風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，因而只能從“資金”的角度進(jìn)行管理，由于其他部門特別是生產(chǎn)部門、營銷部門等參與度較低，缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)等諸多方面的綜合處理，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏綜合性。（三）融資風(fēng)險(xiǎn)管理模式比較滯后。目前，一些國際貿(mào)易企業(yè)還沒有將應(yīng)用信息技術(shù)作為重中之重，比如在融資風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、電子商務(wù)技術(shù)等的有效應(yīng)用，融資風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的分析，特別是還沒有將“互聯(lián)網(wǎng)+融資風(fēng)險(xiǎn)管理”作為重要的模式，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏技術(shù)支撐。還有個(gè)別國際貿(mào)易企業(yè)在開展融資風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，沒有正確處理好“管”與“理”的關(guān)系，將更多的精力放在“管”方面，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏超前性和戰(zhàn)略性。

三、我國企業(yè)國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施

（一）構(gòu)建合適的管理模式。國際貿(mào)易規(guī)模較大，涉及較多的內(nèi)容，主要包括下屬項(xiàng)目公司、項(xiàng)目部等，這意味著國際貿(mào)易有必要構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理眾多分公司、子公司及項(xiàng)目部。在這樣的背景下，國際貿(mào)易化要構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)，并篩選各類有用財(cái)務(wù)信息。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中，雖然實(shí)現(xiàn)一定程度的信息化建設(shè)，但普遍存在信息實(shí)效性不足、信息共享性不足。財(cái)務(wù)管理模式構(gòu)建時(shí)，需要構(gòu)完善的財(cái)務(wù)信息交流制度，同時(shí)將各分公司、子公司、項(xiàng)目部的情況考慮在內(nèi)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)就是管理，信息化平臺(tái)建立基礎(chǔ)也是信息獲取。國際貿(mào)易各子公司、項(xiàng)目部秉持財(cái)務(wù)公開的原則上傳信息，及時(shí)反饋?zhàn)陨頇C(jī)構(gòu)部門財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。國際貿(mào)易充分利用信息平臺(tái)，健全管理模式，協(xié)調(diào)各分公司與子公司，制定完善的獎(jiǎng)懲制度，相互牽制，實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)。（二）全面推進(jìn)業(yè)財(cái)融合。實(shí)際上，在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理活動(dòng)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要以企業(yè)總發(fā)展目標(biāo)作為以后工作發(fā)展的大方向，并以此為根本制定出符合企業(yè)當(dāng)前和未來發(fā)展的核心價(jià)值理念，如果在這過程中與企業(yè)的業(yè)務(wù)部門發(fā)生沖突，最好的解決方法是對(duì)企業(yè)內(nèi)部考核方法和企業(yè)管理制度進(jìn)行不斷更新和完善，以此從大方向上把握市場的發(fā)展方向。因此，依照我國法律對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制情況，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)要求，遵守自身職業(yè)道德，借助當(dāng)前企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)溝通體系，在適當(dāng)結(jié)合當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部多領(lǐng)域和多種經(jīng)營模式，對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)部門的發(fā)展情況和自身優(yōu)勢進(jìn)行合理利用，注重和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通和交流機(jī)制，從而更好的提升企業(yè)內(nèi)部業(yè)財(cái)融合的作用以及價(jià)值。（三）規(guī)范財(cái)務(wù)信息化流程1、制定統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)流程規(guī)范化建設(shè)滿足財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基本要求，統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息口徑，有效整理分析原始數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)共享財(cái)務(wù)信息的目的。在這樣的背景下，就要求企業(yè)建立標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，并以此為基礎(chǔ)完成憑據(jù)、賬簿等記錄，達(dá)成真正共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的。2、提高流程的實(shí)用性。國際貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)部門，要利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)全面采集各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，改變傳統(tǒng)業(yè)務(wù)行為結(jié)束后才能收集信息的模式，并對(duì)所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、分析，直接將相關(guān)信息處理為信息憑證，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門系統(tǒng)之間的銜接，大幅度提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率，促進(jìn)國際貿(mào)易市場競爭力提升。（四）控制項(xiàng)目建設(shè)成本1、企業(yè)采購成本控制。企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)成本管理時(shí)，強(qiáng)化采購成本管理關(guān)系到后續(xù)成本控制效果。如零配件選擇自制或外購時(shí)，要考慮零配件的取得成本與企業(yè)生產(chǎn)能力。企業(yè)內(nèi)部有生產(chǎn)相應(yīng)零部件的設(shè)備且無法轉(zhuǎn)移生產(chǎn)能力時(shí)，此時(shí)決策時(shí)不需考慮設(shè)備成本。企業(yè)決定自制或外購時(shí)只要對(duì)比變動(dòng)成本與外部購買成本即可；當(dāng)企業(yè)有零部件生產(chǎn)設(shè)備且可以轉(zhuǎn)移生產(chǎn)能力時(shí)，企業(yè)要考慮相關(guān)的機(jī)會(huì)成本，決策分析是利用產(chǎn)量成本，保證生產(chǎn)成本最低。采購原材料時(shí)，要根據(jù)需求科學(xué)分類處理原材料，根據(jù)類別制定采購方案。同時(shí)構(gòu)建完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)與管理制度，并建立協(xié)調(diào)機(jī)制，對(duì)庫存進(jìn)行科學(xué)管理，降低企業(yè)缺貨風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能，同時(shí)還可以降低原材料采購的成本。2、企業(yè)生產(chǎn)成本控制。企業(yè)落實(shí)全面預(yù)算管理工作時(shí)，通過構(gòu)建完善的監(jiān)督考核體系保障全面預(yù)算管理的實(shí)施質(zhì)量。（1）構(gòu)建完善的預(yù)算分析制度。建筑項(xiàng)目定期召開預(yù)算分析的會(huì)議，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況全面掌握，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行問題產(chǎn)生的原因，給出有效的改建措施，及時(shí)糾偏，順利完成預(yù)算目標(biāo)。（2）建立預(yù)算管理工作考核制度，人力資源部、財(cái)務(wù)部將下屬單位預(yù)算管理工作納入考核范圍，對(duì)預(yù)算編制、分析、執(zhí)行情況每年進(jìn)行一次考核，如果相關(guān)部門與當(dāng)事人拒不履行預(yù)算外開支的審批手續(xù)，管理層要追求其責(zé)任，為全面預(yù)算落實(shí)保駕護(hù)航。（五）提高會(huì)計(jì)信息素養(yǎng)。會(huì)計(jì)人員自律是培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員道德建設(shè)的重要一步，而不斷的讓他們進(jìn)行自我對(duì)照，自我提高，提高反應(yīng)和自身業(yè)務(wù)水平非常必要。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該具備良好的職業(yè)道德品質(zhì)，才可以做到清廉正直，有較高業(yè)務(wù)能力的會(huì)計(jì)從業(yè)人員。會(huì)計(jì)人員需要不斷學(xué)習(xí)，適應(yīng)一直發(fā)展的國家市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，提高專業(yè)技能和業(yè)務(wù)工作能力。會(huì)計(jì)崗位輪換制度非常重要，通過會(huì)計(jì)工作的交接可以將賬目不清、財(cái)務(wù)混亂等問題盡數(shù)消除，將每個(gè)人的責(zé)任和工作領(lǐng)域劃分完整，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并且及時(shí)解決，這對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員的清廉度有了較高的保障，而企業(yè)也可以根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，在實(shí)施崗位輪換前財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制定符合本企業(yè)的崗位輪換管理辦法，企業(yè)財(cái)務(wù)部門全面落實(shí)制定的崗位輪換制度，給每一位財(cái)務(wù)人員提供參考，大幅度提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，避免違規(guī)違法行為的出現(xiàn)。完善我國信用評(píng)級(jí)信息披露制度，建立利益沖突規(guī)避機(jī)制有利于會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)的清廉程度，防止會(huì)計(jì)從業(yè)人員以權(quán)謀私，施行多頭監(jiān)管模式，明確正確統(tǒng)一的監(jiān)督措施，掃除監(jiān)督盲區(qū)，等等，為了使會(huì)計(jì)從業(yè)人員的道德建設(shè)有一個(gè)良好的環(huán)境，加大職業(yè)道德建設(shè)力度，營造良好的社會(huì)環(huán)境很有必要。

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作者：劉虹杉 單位：西昌學(xué)院