企業(yè)風險管理內部控制實踐策略

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21世紀以來，企業(yè)所面臨的風險越來越多，也越來越復雜和危險，在這之中暴露出企業(yè)在風險管理上的很多問題，要想積極應對風險，做好風險預防和風險控制，一定離不開企業(yè)內部控制這個手段。在企業(yè)運行過程中，內部控制應當結合企業(yè)風險管理，積極做好風險防范工作，并且保障在風險突發(fā)時企業(yè)內部的凝聚力和應對執(zhí)行力。應用科學合理的風險管理和內部控制的實施策略，協(xié)同配合，保障企業(yè)利益。

1企業(yè)風險管理與內部控制概要

1.1企業(yè)風險管理的內容及影響因素

風險原是指在實現(xiàn)目標的過程中，可能出現(xiàn)的阻礙目標實現(xiàn)或者影響目標進程的危險。企業(yè)風險管理指的是企業(yè)對企業(yè)內部可能出現(xiàn)的各種風險的預測、識別、判斷、分析等，并對不同的風險進行合理預防和科學應對的管理體系，旨在盡最大可能地降低風險出現(xiàn)的概率以及減小遭遇風險時的各項損失。企業(yè)風險管理的內容主要包括對潛在風險的前期預測，在企業(yè)正常運行過程中對風險進行防范，在風險出現(xiàn)時有科學而迅速的應對措施。對企業(yè)風險管理具有較大影響的因素有風險管理策略的科學性和準確性，風險管理策略實施的執(zhí)行力等。

1.2企業(yè)內部控制的內容及目的

企業(yè)經營的目的是為了有效而持續(xù)地獲得利潤，而企業(yè)的內部控制則是針對企業(yè)內部運營的各項事宜的規(guī)劃與管理，從而達到對內部運營、企業(yè)發(fā)展的相對控制。企業(yè)內部控制的內容主要包括對企業(yè)操作程序和操作手段合法性的監(jiān)督，對企業(yè)生產流程的合理性的規(guī)劃，對企業(yè)運行高效化的引導和促進，對企業(yè)財務可靠性的確保等等。企業(yè)內部控制的主要目的是以決策層、領導層以及其他人員以實現(xiàn)企業(yè)經營目的為目標，在企業(yè)的正常運轉中實施確保目標實現(xiàn)的策略和措施，確保企業(yè)具有合法而有效的運營程序。

1.3企業(yè)風險管理與內部控制的關系

企業(yè)的風險管理與內部控制都是為了企業(yè)更好地發(fā)展而存在的，兩者既有共同的領域與目標，又有各自的職責所在。近年來，隨著全面風險管理的行業(yè)標準的推進和實施，兩者在一定范圍內存在著相互融合的發(fā)展趨勢。然而風險管理與內部控制仍然存在許多的不同之處，對于風險管理來說，在實行全面風險管理之后，其主要包含了風險對策、事件識別、目標設定、過程監(jiān)督、信息溝通、控制活動、風險評估、環(huán)境控制這八個方面[1]，風險管理內容涉及企業(yè)管理的方方面面。對于企業(yè)的內部控制來說，內部控制同樣也是企業(yè)風險管理的一個重要手段，其采取措施和應用策略的主要依據來自于企業(yè)的風險管理，但內部控制不僅僅針對于企業(yè)風險，涉及方面還包括企業(yè)所能把握的機會。

2現(xiàn)階段我國企業(yè)風險管理與內部控制存在的問題

2.1企業(yè)管理與控制策略缺乏創(chuàng)新性

在我國加入世界貿易組織以來，國內企業(yè)的經營市場不再僅僅局限于本國內部，而是獲得了更多走進國際市場的機會，同時受全球政治經濟一體化的影響，我國企業(yè)在走出國門的同時，更多的外資企業(yè)入駐中國。我國企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和更為復雜危險的風險因素，而企業(yè)在風險管理與內部控制方面卻仍然處于較為傳統(tǒng)的落后狀態(tài)，改革進程也并不十分理想，應對風險的能力較差。面對紛繁復雜的世界局勢，企業(yè)管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創(chuàng)新，對風險的應對方式顯得過于保守，這對于把握時代機遇來說顯得有些捉襟見肘，對企業(yè)良好快速的發(fā)展造成一定的阻礙。

2.2企業(yè)在相關制度體系方面不完善

企業(yè)的制度決定著相關政策的執(zhí)行標準，在我國企業(yè)的風險管理與內部控制中，雖然在行業(yè)內部已經出臺了相關的行業(yè)標準，但就具體的企業(yè)來說，企業(yè)在相關制度體系方面的建設還并不完善。企業(yè)所實施的內部控制策略的科學依據有待考究，風險評估標準的靈敏度和準確度有待提高。企業(yè)在正常運營過程中，對風險評估體系的不完善，將會導致企業(yè)遭遇風險的幾率增加，在面對風險時的機動應對流程沒有得到科學合理的制定，將會造成企業(yè)在遭遇風險時的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對企業(yè)風險的控制是十分必要的。

2.3企業(yè)機構設置不能滿足相關策略的實施要求

企業(yè)策略的應用與實施，離不開具體機構的執(zhí)行。在我國企業(yè)的機構設置中，對于風險管理和內部控制相關的機構設置不能充分發(fā)揮企業(yè)全面風險管理與內部控制的作用。企業(yè)的風險管理和內部控制決定著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡，決策權往往在決策管理層，有些企業(yè)在全力制衡方面存在很大的問題，導致決策權力失衡，有關政策的實施無法得到保障，即使再科學合理的措施策略也無法發(fā)揮其作用，這對于企業(yè)發(fā)展將造成極大的阻礙。

3企業(yè)風險管理與內部控制實施策略應用

3.1提高管理團隊的認識和創(chuàng)新意識

面對全球化的競爭市場，我國企業(yè)的管理團隊在規(guī)避風險的同時，也應當最大可能地把握住機遇。在以往所爆發(fā)的全球化的經濟危機中，暴露出了很多企業(yè)在風險管理與內部控制中存在的問題，也督促著企業(yè)的決策層、管理層應當提高自身對于風險管理與內部控制的認識。企業(yè)應當加強管理團隊的建設，吸引優(yōu)秀人才的加入為團隊帶來新的管理思路，同時加強相關人員的培訓和學習工作，提升團隊整體的專業(yè)素質以及對風險準確而敏感的認識，提高管理方面在實施策略上的創(chuàng)新突破，努力構建一個全面的風險管理體系和完善合理的內部控制程序，提高企業(yè)的風險防范和應對能力[2]。

3.2建立完善合理的管理控制機制

合理完善的管理控制體系應當包括企業(yè)在日常運轉中對風險的科學評估，以風險評估為依據，在內部控制程序中對內部生產、財務等方面的運行方式進行調整，盡量規(guī)避風險發(fā)生的可能。在企業(yè)不幸遭遇風險時，有科學的應對預案，有優(yōu)良的管理制定具有針對性的補救方案，企業(yè)從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應對風險，控制風險危害的擴散，盡量挽回企業(yè)損失。

3.3完善企業(yè)機構設置促進相關策略的實施和應用

完善的企業(yè)機構設置是相關制度和策略執(zhí)行力的保障。企業(yè)的機構設置在上市企業(yè)應當以董事會為核心，在一般企業(yè)應當以決策層為核心，來進行風險管理與內部控制的戰(zhàn)略部署，并且設置具有一定權利的企業(yè)機構來保障相關政策和策略的實施。風險識別、評估和應對是企業(yè)風險管理的重點，應當設置專門機構來承擔這項任務，專業(yè)業(yè)務也應交于專業(yè)團隊來進行。對于內部控制對風險管理結果的反饋，也應由專門的機構在做企業(yè)運行方案的調整和相關政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業(yè)性和獨立性。

4結語

企業(yè)只有在良好的風險預防和應對能力保障下，才能促進企業(yè)長久健康的發(fā)展。在現(xiàn)代社會，企業(yè)在激烈的市場競爭中要想爭得一席之地，就必須從自身入手，分析清楚企業(yè)所面臨的潛在風險，完善和提升企業(yè)的風險管理，加強內部控制，以積極主動的姿態(tài)應對隨時可能出現(xiàn)的風險。針對現(xiàn)階段企業(yè)風險管理與內部控制上的疏漏和問題，制定并應用切實可行的填補策略是十分緊迫并且必要的。

作者：王新華 單位：鞍山平達購物廣場