國有企業(yè)內控管理制度建立與完善

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摘要:當前，隨著國民經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國的市場化程度也進一步完善，市場經(jīng)濟體制改革不斷深入推進，由此也使得我國國有企業(yè)經(jīng)濟實現(xiàn)了創(chuàng)新式的發(fā)展。然而也要著重關注國有企業(yè)的內控管理制度方面。從實踐中來看，在國有企業(yè)的內控管理過程中，仍然存在著一定的問題和挑戰(zhàn)，對市場的穩(wěn)定性和自身的發(fā)展都會造成一定的負面影響。針對這樣的情況，本文重點探討和分析國有企業(yè)內控管理過程中存在的相關問題以及內控管理制度的建立與完善策略等相關內容，希望通過本文的簡要分析，可以為國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出一定的貢獻。

關鍵詞:國有企業(yè)；內控；管理制度；問題；完善策略

一、引言

在我國國有企業(yè)的管理過程中，著重做好內控制度管理，使其得以充分的健全和完善，這已經(jīng)成為現(xiàn)代化管理的重要標志。從內部控制的含義來看，它是確保各項工作能夠有序推進的重要保障，可以充分確保國有企業(yè)資產的完整性和安全性，使管理信息更加真實高效。當前，我國國有企業(yè)實現(xiàn)了長足的進步和發(fā)展，內控管理經(jīng)驗比較豐富，但是在市場經(jīng)濟體制的改革之下，很多內控管理問題不斷出現(xiàn)。因此，需要進一步健全和完善內控管理制度，使其呈現(xiàn)出應有的規(guī)范作用。對此，本文著重探討和分析在新時代背景下，國有企業(yè)內控管理制度存在的問題和完善策略等內容。

二、內部控制概述

通常我們所說的內控也稱為內部控制，主要指的是為了充分保證企業(yè)各項經(jīng)濟活動平穩(wěn)有序推進，而采取的行之有效的控制管理措施。內部控制所涉及的內容不僅包括企業(yè)最高管理指揮各類經(jīng)濟活動所采取的模式和方法，同時也包括對所有經(jīng)濟活動而開展的規(guī)劃、控制以及評價等一系列相關方面的管理和制度。內部控制的根本宗旨就是為企業(yè)的良好發(fā)展創(chuàng)設出更加積極和諧的內部環(huán)境，從而使各項經(jīng)營管理活動有序推進，在更大程度上提升企業(yè)的整體發(fā)展水平。針對我國有企業(yè)而言，內部控制制度是在市場經(jīng)濟機制不斷深化改革背景下企業(yè)對于經(jīng)濟管理的需求而應運而生的，隨著經(jīng)濟的進一步發(fā)展而不斷的健全和完善。內部控制最初的目的是為了使企業(yè)的財產完整性和會計信息的真實性得到有效保障，隨著市場經(jīng)濟體制改革的深化和不斷的推進，企業(yè)的生產規(guī)模進一步擴大，經(jīng)濟活動變得越來越復雜，內部控制的相關內容也有了不斷的改變和豐富，內部控制管理的范圍日益拓展。

三、國有企業(yè)內控管理制度建立和完善的重要性

在國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，其領導層和管理層要從全局的眼光出發(fā)，以宏觀視角來設計和制定出與國有企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略相適應的戰(zhàn)略規(guī)劃和措施，在這樣的情況下，就需要建立健全與之相對應的內控管理制度，這樣才能使企業(yè)各項經(jīng)濟管理工作有章可循，有據(jù)可依，這對于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展有著至關重要的決定性影響。只有充分確保國有企業(yè)內控管理制度得以充分建立，并在實踐的過程中進一步完善和優(yōu)化，這樣才能使國有企業(yè)的各項發(fā)展策略更科學合理，使各項經(jīng)濟管理工作有條不紊的推進，從而確保國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。然而從實踐中來看，在當前全球經(jīng)濟一體化趨勢的影響之下，很多企業(yè)并沒有深刻認識到企業(yè)內控管理制度建立的重要性和必要性，認識不夠到位，并沒有真正意義上嚴格按照相對應的要求對于制度的內容進行有效落實，很多制度往往形同虛設，并沒有不斷的優(yōu)化和完善，也沒有構建監(jiān)督管理機制。同時，在國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)的各類問題，并沒有著重做好管理，使得企業(yè)內控管理制度的實施效果造成嚴重影響，對其功用和價值造成嚴重損害。所以針對這樣的情況，在更大程度上建立健全和不斷完善國有企業(yè)的內控管理制度，使其發(fā)揮應有的效力，可以處理此類問題，在源頭發(fā)揮規(guī)范性的作用，為企業(yè)的良性發(fā)展保駕護航。除此之外，確保國有企業(yè)內控管理制度得到真正意義上的執(zhí)行，這樣才能為企業(yè)的資金合理分配提供基本保障，這也是關鍵所在。從根本上來講，國有企業(yè)實現(xiàn)內控管理的關鍵所在就是針對資金進行科學合理的分配，每一個企業(yè)實施管理的根本宗旨都是確保自身的效益得到顯著提升，所以進一步建立和完善內部控制管理制度是關鍵性的內容，是所有經(jīng)營管理活動中的重中之重。

四、國有企業(yè)內部控制管理過程中存在的主要問題

(一)對于內部控制管理制度等相關內容缺乏應有的認識，認識不夠到位從實踐中來看，很多國有企業(yè)對于內部控制管理工作并沒有高度關注，認識不夠全面深入，很多企業(yè)往往盲目的認為內部控制就是內部監(jiān)督，與之劃等號，把內部控制當做是各種類型的制度和文件等等，甚至有某些企業(yè)把控制成本當做內部控制的核心內容，對于內部控制缺乏認識的深度和廣度，往往停留在感性階段，并沒有充分實現(xiàn)理性化。此類問題的根本原因在于管理的主觀性，隨意性比較大，沒有充分建立與之相對應的管理和執(zhí)行內部控制。因為對內控管理缺乏認知，導致自身的經(jīng)營發(fā)展受到嚴重影響，各項工作不夠規(guī)范，缺乏制度的約束作用，往往受到利益的驅使而出現(xiàn)很多激進或者誤判的問題。管理層為了獲得更大的利潤，有的甚至存在違法亂紀的問題，而此類問題都是缺乏內控管理而造成的不合法合規(guī)的行為。

(二)內控管理制度不夠健全完善當前，在國有企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，雖然結合證監(jiān)會的相關要求和制度，建立了某種程度上的內控管理體系和制度，但是相關方面的制度內容不夠科學合理，機制和體制不夠健全完善。首先，很多國有企業(yè)在具體的管理和操作過程中存在著十分典型的不夠規(guī)范的問題，缺乏統(tǒng)一化、標準化的規(guī)定，操作流程十分混亂；其次，在實踐的過程中存在著職責不明確的問題，由此導致相關問題出現(xiàn)后存在著十分典型的經(jīng)常性責任推卸的問題，在追究責任的過程中無法落實到個人，追責比較困難；第三，某些國有企業(yè)所制定的內控管理制度并沒有真正意義上得到執(zhí)行，各項內容落實不夠到位，并沒有結合制度的具體內容進行嚴格細致的考核，很多管理內容往往形同虛設，并沒有真正意義上體現(xiàn)其制約和監(jiān)督管理的作用；最后，相應管理制度缺乏應有的細則和具體的規(guī)定，導致流程和秩序不夠明確，各項工作缺乏應有的規(guī)范化和制度化特征，由此導致內控管理效率和質量大打折扣。

(三)內部審計缺乏應有的獨立性從實踐中來看，很多國有企業(yè)在內控管理制度方面并沒有獨立的審計機構，相關審計人員在開展工作的過程中缺乏獨立性和權威性，由此導致內部審計人員的地位被嚴重降低，對其專業(yè)性造成嚴重影響。結合國家相關方面的規(guī)定和制度，相關企業(yè)內部的審計人員必須由企業(yè)的專職人員構成，具備相應的資質，這樣才能針對企業(yè)的各項經(jīng)營發(fā)展和財務管理進行科學合理的評價和監(jiān)督。在具體的審計工作中，不僅要針對經(jīng)濟活動的真實性進行監(jiān)督管理，還要針對企業(yè)的內部控制管理制度進行切實有效的評估。然而，從實踐中來看，當前很多國有企業(yè)都過于關注財務審計，內部審計的人員大多數(shù)都是管理人員或者財務人員來代替的，而這對于內部審計工作的獨立性造成很大影響，使審計工作應有的獨立性受到嚴重挑戰(zhàn)。相關人員在制定審計計劃和細則的過程中，往往在多個方面受到相關利益團體的牽制和限制，導致內審工作和其本職往往相背離，這對于內審工作的推進造成嚴重影響，使其審計成效大打折扣。

五、國有企業(yè)內控管理制度的建立與完善對策

(一)從根本上深入認識到內控管理制度建立完善的重要性和必要性在實踐的過程中，要著重針對國有企業(yè)內控管理制度建立和完善的重要性和必要性有深入的認識，加強認識的深度和廣度，要從意識層面和思想領域加強認識。國有企業(yè)的管理層和領導層要重新改正認識的觀念，對于內部控制和內部審計進行全面分析和探究，加強自身的認識質量。與此同時，要針對內控管理制度進行重新的定位，確保內控管理和內部審計的獨立性，充分確保經(jīng)營權和所有權的有效分離。除此之外，也要進一步加強審計人員的責任意識和使命意識，使審計人員的認識不斷的提升和優(yōu)化，確保在工作實踐中把內部控制和內部審計各項工作執(zhí)行到位。

(二)進一步建立健全更系統(tǒng)完善的內部控制管理體系在新時代背景下，國有企業(yè)要著重把握時展趨勢，從全局著眼，結合自身的實際情況，建立健全更系統(tǒng)完善的內部控制管理制度。同時，要結合自身的經(jīng)營類型，規(guī)模和主要特征，來明確相對應的管理機制和管理目標以及細則等等，以此為企業(yè)的內部控制各項工作的推進指明方向。與此同時，要在實踐的過程中，針對各項制度內容和措施進行有效落實，對各項工作的落實情況進行不斷的評估和監(jiān)督管理，使其更加完善，使企業(yè)能夠結合自身的內控制度內容，定期檢查制度的執(zhí)行情況監(jiān)督工作推進過程中存在的問題，并及時有效的對其進行調整和改進，使相應的控制體系得到不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化，并發(fā)揮更大的價值。

(三)進一步與時俱進，充分引入信息化技術在新常態(tài)下，全新的商業(yè)模式普遍出現(xiàn)，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的進一步發(fā)展，在國有企業(yè)的內控管理制度建立和完善過程中也要引用信息化技術，促進國有企業(yè)實現(xiàn)轉型發(fā)展，利用大數(shù)據(jù)、云計算技術等針對內部控制管理方法進行不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化，更精準有效的為管理者提供相對應的數(shù)據(jù)理念和信息支持，確保企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)加強合作和融合，在合作中體現(xiàn)出競爭優(yōu)勢，在競爭中實現(xiàn)不斷的發(fā)展和創(chuàng)新，使自身能夠實現(xiàn)經(jīng)濟效益的顯著提升，從而進一步推進內控管理的不斷完善和優(yōu)化，以此充分確保國有企業(yè)實現(xiàn)創(chuàng)新式的發(fā)展。

(四)充分優(yōu)化和完善風險管理評估體系在國有企業(yè)的各項經(jīng)營管理工作中，要著重做好風險管理審計工作，由此就需要大量的數(shù)據(jù)和信息支持，為了充分確保風險管理審計工作能夠有序推進，國有企業(yè)要從根本上健全和完善更有效的風險管理評估體系。首先，要針對風險評價標準進行不斷的完善和優(yōu)化，使標準具有統(tǒng)一性和規(guī)范性。因為風險管理的對象有著很大的差異，所以國有企業(yè)要結合自身的實際情況構建與之相對應的運營風險評估標準和內部控制風險評價標準等等；其次，還要著重完善和優(yōu)化風險識別評價的審核標準，內部審計人員要結合自身的實際情況和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，更全面客觀的檢查和評估風險管理流程，從根本上有效完成相對應的管理目標，針對各項風險管理措施以及方式進行不斷的評估和檢測，結合企業(yè)的管理模式，管理特點等相關因素，得出科學高效的結論，使風險得以充分規(guī)避，促進企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展。

六、結語

總而言之，通過上面的分析和探討，我們能夠充分看出，在全新的時代背景下，國有企業(yè)在內控管理制度方面要不斷的健全和完善，對內控管理制度的重要性和必要性要全面深入的認識，進一步創(chuàng)新內控管理方法和模式，改革企業(yè)的內部環(huán)境，更好的推進經(jīng)營管理工作，以此使企業(yè)的整體經(jīng)濟水平得到顯著提升，促進國有企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定的良性發(fā)展。

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作者：王戌玥 單位：河南高速公路發(fā)展有限責任公司鄭州分公司