工程建設(shè)外匯管理問題研究
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摘要：隨著“一帶一路”的持續(xù)推進(jìn)，越來越來的企業(yè)緊抓機(jī)遇“走出去”，積極對(duì)沿線地區(qū)開展境外承包工程業(yè)務(wù)，取得了良好成效。于此同時(shí)，外匯管理相關(guān)政策法規(guī)滯后、監(jiān)管手段缺失等問題卻日益凸顯。本文將基于山東省的調(diào)研數(shù)據(jù)，系統(tǒng)梳理境外承包工程資金運(yùn)作模式特點(diǎn)及存在的問題，研究和提出完善境外承包工程管理的政策建議。
關(guān)鍵詞：一帶一路；境外承包工程；外匯管理
一、境外承包工程發(fā)展概況及特點(diǎn)
據(jù)商務(wù)部門統(tǒng)計(jì)，2014-2017年山東省境外承包工程業(yè)務(wù)累計(jì)完成營(yíng)業(yè)額421.1億美元，年均增長(zhǎng)8.3%；新簽合同額482.1億美元，年均增長(zhǎng)6.9%。其中，全省累計(jì)在“一帶一路”沿線地區(qū)完成營(yíng)業(yè)額230.3億美元，新簽合同額265.2億美元，占山東省全球市場(chǎng)份額半數(shù)以上。
（一）傳統(tǒng)基建領(lǐng)域支撐作用突出，逐步向多元化發(fā)展
山東省境外承包工程業(yè)務(wù)范圍涵蓋國(guó)民經(jīng)濟(jì)的多個(gè)領(lǐng)域，主要集中在電力工程、交通運(yùn)輸、房屋建筑、石油化工等基礎(chǔ)建設(shè)方面。近年來，轄內(nèi)企業(yè)承攬的海外工程項(xiàng)目趨于大型化，有力地帶動(dòng)了全省境外承包工程業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)，2014-2017年新簽合同額千萬美元以上大項(xiàng)目210個(gè)。隨著山東省經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的逐步凸顯，轄內(nèi)部分企業(yè)依托自身優(yōu)勢(shì)對(duì)外開展信息、水利、工業(yè)建設(shè)、環(huán)衛(wèi)裝備等領(lǐng)域服務(wù)，正成為轄內(nèi)承包工程業(yè)務(wù)中新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
（二）海外市場(chǎng)以亞非地區(qū)為主，新興市場(chǎng)開拓
取得突破性進(jìn)展山東省境外承包工程企業(yè)的海外市場(chǎng)區(qū)域已由最初相鄰的亞太地區(qū)發(fā)展到非洲、中東、拉美等幾十個(gè)國(guó)家，目前基本形成了“亞非為主、發(fā)展中東和拉美、開拓歐洲和北美”的多元化市場(chǎng)格局。隨著境外承包工程承攬能力的不斷提升，轄內(nèi)中鐵十四局集團(tuán)有限公司、中石化勝利石油管理局等部分大型企業(yè)開始進(jìn)入歐洲、北美等發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)并取得了突破性進(jìn)展，浪潮集團(tuán)、山東高速等企業(yè)成功進(jìn)入俄羅斯、塞爾維亞等新興工程市場(chǎng)。
（三）主體構(gòu)成多元，國(guó)企龍頭骨干作用日益凸顯
根據(jù)《美國(guó)工程新聞紀(jì)錄》2017年度統(tǒng)計(jì)，在全球經(jīng)濟(jì)總體下滑、國(guó)際工程市場(chǎng)萎縮、超半數(shù)承包商國(guó)際業(yè)務(wù)下滑的大背景下，“中國(guó)軍團(tuán)”整體業(yè)務(wù)仍取得了進(jìn)步，共有65家中國(guó)企業(yè)進(jìn)入榜單；轄內(nèi)7家企業(yè)榜上有名，分別是青建集團(tuán)（第64位）、山東對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作集團(tuán)（第139位）、煙建集團(tuán)（第146位）、中石化勝利石油工程（第160位）、山東德建（第177位）、煙臺(tái)國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作集團(tuán)（第202位）、山東淄建（第229位），入選企業(yè)家數(shù)僅次于北京。
二、境外承包工程業(yè)務(wù)流程及資金運(yùn)作方式
（一）業(yè)務(wù)流程
境外承包工程項(xiàng)目與國(guó)內(nèi)承建工程項(xiàng)目流程基本一致，包括咨詢、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)、造價(jià)、采購(gòu)、施工、安裝、調(diào)試、運(yùn)營(yíng)和管理等活動(dòng)。具體業(yè)務(wù)流程如下圖所示。近年來國(guó)際上較為流行的項(xiàng)目管理模式為EPC交鑰匙施工合同，即：設(shè)計(jì)—采購(gòu)—施工（Engineering，ProcurementandConstruct）合同，是一種包括設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、監(jiān)造、施工、安裝和調(diào)試，直至竣工移交的總承包模式。轄內(nèi)中鐵十四局集團(tuán)有限公司、山東電力基本建設(shè)總公司等大型建筑類企業(yè)目前多采用該承包方式。在EPC合同模式中，業(yè)主介入具體的組織實(shí)施程度較低，總承包商更能發(fā)揮主觀能動(dòng)性，可以運(yùn)用其管理經(jīng)驗(yàn)創(chuàng)造更多的效益。但與此同時(shí)，工程總承包人也承擔(dān)了大部分的工作內(nèi)容，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較高。
（二）資金運(yùn)作方式
轄內(nèi)主要承包工程企業(yè)開展境外工程項(xiàng)目資金運(yùn)作方式大致分為以下幾種模式。第一，獨(dú)立承攬，直接與境外業(yè)主簽訂合同。由于項(xiàng)目工期時(shí)間較長(zhǎng)，一般是合同簽訂后收一定比例的預(yù)付款，根據(jù)工程進(jìn)度，以里程碑節(jié)點(diǎn)結(jié)算方式收取施工款，項(xiàng)目通過驗(yàn)收后再結(jié)清剩余部分質(zhì)保尾款。受不可抗力等客觀因素影響，境外工程進(jìn)度經(jīng)常被延誤，企業(yè)對(duì)預(yù)計(jì)收匯時(shí)間和金額難以準(zhǔn)確把握，延期收匯現(xiàn)象較為普遍。第二，集團(tuán)公司統(tǒng)一簽訂境外工程，統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)與管理境外開發(fā)項(xiàng)目，下屬公司作為分承包商執(zhí)行合同的施工部分，總公司境外資金結(jié)算中心承擔(dān)全球資金調(diào)劑角色，統(tǒng)一進(jìn)行資金調(diào)配，一般采用境外收匯、境外周轉(zhuǎn)、部分調(diào)回的資金運(yùn)作方式。第三，承攬世行、亞行貸款項(xiàng)目，資金由世行和亞行直接撥付至施工地成立的機(jī)構(gòu)，到賬及時(shí)，不足部分公司先以自由資金墊付或在當(dāng)?shù)劂y行辦理授信；項(xiàng)目運(yùn)作境外資金部分主要用于采購(gòu)生產(chǎn)、辦公、生活物資和支付當(dāng)?shù)厝藛T工資等，境內(nèi)資金則主要用于采購(gòu)材料設(shè)備款和支付國(guó)內(nèi)人員工資。第四，承攬國(guó)家經(jīng)援項(xiàng)目或使領(lǐng)館建設(shè)項(xiàng)目，企業(yè)與商務(wù)部或外交部國(guó)內(nèi)定期結(jié)算，沒有境外收匯，為滿足工程需求，一般會(huì)以項(xiàng)目名義在境外開立賬戶，資金由國(guó)內(nèi)匯出。
三、境外承包工程發(fā)展中存在的突出問題
“一帶一路”建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，境外承包工程因周期長(zhǎng)、涉及環(huán)節(jié)眾多、所處地緣政治復(fù)雜、不確定性因素較多，面臨的問題和風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜化和多樣化，與此同時(shí)存在外匯管理法規(guī)不盡完善、金融服務(wù)相對(duì)滯后、監(jiān)管手段缺失等問題，制約著該業(yè)務(wù)發(fā)展，亟待解決。（一）外匯管理政策缺乏系統(tǒng)性，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要目前，關(guān)于境外承包工程外匯管理的規(guī)定散見于《境外外匯賬戶管理規(guī)定》（[97]匯政發(fā)字第10號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]38號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā)[2013]30號(hào)）等文件中，缺乏有針對(duì)性的專項(xiàng)指導(dǎo)法規(guī)。目前的外匯管理政策顯現(xiàn)出零散、滯后和操作性不強(qiáng)的問題，不能完全滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
（二）資金集中收付，真實(shí)性核查存在一定困難
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)從事境外承包工程可申請(qǐng)開立境外賬戶、出口收入存放境外賬戶、服務(wù)貿(mào)易收入存放境外賬戶。轄內(nèi)企業(yè)簽訂的多為經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的工程項(xiàng)目，當(dāng)?shù)鼐謩?shì)的不穩(wěn)定性決定了企業(yè)辦理資金結(jié)算的特殊性，因此部分企業(yè)通過境外資金結(jié)算中心承擔(dān)統(tǒng)一運(yùn)作企業(yè)外匯資金的職能，可根據(jù)集團(tuán)或承包工程企業(yè)的需求，自主擺布資金，一方面通過上述資金集中運(yùn)營(yíng)管理賬戶發(fā)生的跨境資金收支難以與實(shí)際業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)，難以區(qū)分資金真實(shí)性質(zhì)；另一方面，境外資金循環(huán)使用、部分調(diào)回，外匯局僅通過企業(yè)自主上報(bào)的賬戶信息難以全面掌握真實(shí)業(yè)務(wù)和資金規(guī)模。
（三）金融服務(wù)相對(duì)滯后，企業(yè)境外承包工程項(xiàng)目融資面臨一定障礙
一方面，企業(yè)融資渠道窄，融資擔(dān)保難。在經(jīng)濟(jì)下行期，中小型企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)以及初創(chuàng)期企業(yè)的融資難問題更為突出。目前境外承包工程資金來源主要依托國(guó)內(nèi)投資匯出和自身貿(mào)易資金，存在較大融資需求缺口。企業(yè)對(duì)投資目的國(guó)的融資環(huán)境的研究不足，對(duì)國(guó)際融資環(huán)境不熟悉，利用國(guó)際融資的能力不強(qiáng)。另一方面，金融服務(wù)滯后，企業(yè)融資成本高。政策性銀行對(duì)國(guó)際工程承包企業(yè)的支持力度較小。國(guó)家設(shè)立的境外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)基金規(guī)模小，而且程序復(fù)雜、審批時(shí)間過長(zhǎng)、支持范圍有限；中資海外金融機(jī)構(gòu)在沿線地區(qū)的發(fā)展又較為緩慢，服務(wù)效率不高，不能為這些企業(yè)提供適時(shí)的服務(wù)。
（四）沿線地區(qū)外匯管制等問題影響企業(yè)正常匯兌
沿線地區(qū)部分發(fā)展中國(guó)家貨幣并非自由兌換，存在一定程度的外匯管制，無法滿足企業(yè)正常用匯需求。如個(gè)別地區(qū)購(gòu)匯需按照申請(qǐng)時(shí)間的先后在銀行排隊(duì)等候，有的長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月左右，難以及時(shí)將經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、撤資資金等匯回國(guó)內(nèi)。此外，涉及國(guó)際制裁、戰(zhàn)亂的地區(qū)如伊朗、伊拉克、利比亞、黎巴嫩、以色列等國(guó)家，還存在匯路不通的情況，工程回款面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。
四、完善承包工程管理的政策建議
（一）加強(qiáng)政策扶持力度，優(yōu)化金融服務(wù)環(huán)境
一是加強(qiáng)匯銀企溝通聯(lián)系，全面落實(shí)各項(xiàng)貿(mào)易投資便利化政策措施，鼓勵(lì)企業(yè)用足用好各種外匯政策，同時(shí)積極引導(dǎo)銀行研究企業(yè)實(shí)際，提供個(gè)性化、多元化、專業(yè)化的金融產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道，降低融資成本；二是加大對(duì)境外工程承包企業(yè)的政策引導(dǎo)和支持力度，加強(qiáng)外匯局、商務(wù)局、海關(guān)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)作，在投資規(guī)劃、管理、支持、服務(wù)和國(guó)際協(xié)調(diào)機(jī)制等領(lǐng)域?qū)嵤└忧袑?shí)可行的促進(jìn)政策，加快與沿線國(guó)家簽訂貨幣互換協(xié)議，著力發(fā)揮亞投行、絲路基金等的資金支持作用，切實(shí)改善境外承包工程企業(yè)的政策和服務(wù)環(huán)境。
（二）整合境外承包工程業(yè)務(wù)相關(guān)法規(guī)，研究出臺(tái)便利化政策
當(dāng)前境外承包工程業(yè)務(wù)涉及法規(guī)較為零散，不便于企業(yè)和銀行操作。建議結(jié)合境外承包工程發(fā)展，梳理和整合現(xiàn)有法規(guī)，出臺(tái)境外承包工程業(yè)務(wù)操作指引，提高外匯局和銀行真實(shí)性審核的有效性；同時(shí)，細(xì)化存放境外及資金集中運(yùn)營(yíng)相關(guān)政策要求，規(guī)范境外賬戶開立及使用，防范賬戶資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，防范資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
堅(jiān)持推進(jìn)便利化與防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，加強(qiáng)承包工程境外賬戶監(jiān)督和數(shù)據(jù)采集，建議針對(duì)“一帶一路”區(qū)域特點(diǎn)，在跨境監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中設(shè)置專門的境外承包工程統(tǒng)計(jì)報(bào)表模塊，提高數(shù)據(jù)決策支持。在保障便利化的同時(shí)，加大“一帶一路”區(qū)域境外承包工程項(xiàng)目大額異常流動(dòng)資金的監(jiān)測(cè)管理，完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理違規(guī)行為。
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[2]陳莉莉，趙理想.“供給側(cè)改革背景下完善境外承包工程外匯管理的建議”[J].華北金融，2017(8)：59-62.
作者：陳慶玲 單位：中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行
