企業(yè)財務管理中的稅收籌劃運用

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摘要:在新形勢下，企業(yè)發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)和運營危機。稅負作為企業(yè)基本的支出之一，如何優(yōu)化企業(yè)管理中的稅收籌劃是有效降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段。因此，本文在此基礎上就如何在新時期做好稅收籌劃等相關問題做了一定探索，從而更好地促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

關鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);財務管理;稅收籌劃;應用探討

一、引言

稅收籌劃是納稅人在我國相關法律法規(guī)的基礎上制定各種稅收方案，從而更好指導企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的各種籌劃活動。在新時期，為了進一步促進我國企業(yè)健康發(fā)展，我國出臺一系列的稅收改革方案，旨在幫助企業(yè)減負降負，今年政府報告明確指出要給企業(yè)降低稅率，旨在更好促進企業(yè)在新時期的發(fā)展。最近幾年，我國企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著國內(nèi)外嚴重的經(jīng)濟形勢，企業(yè)發(fā)展面臨嚴峻的市場沖擊，使得企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定。稅負作為企業(yè)不可忽視的成本支出，在企業(yè)支出中占據(jù)了很大比重，因此如何在企業(yè)中開展稅收籌劃，更好地促進企業(yè)健康發(fā)展是企業(yè)發(fā)展需要考慮重要因素。因此，本文在此基礎上對財務管理中的稅收籌劃的相關內(nèi)容做了一定的研究，從而能夠更好地促進我國企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃方法

企業(yè)在進行稅收籌劃過程中按照形勢不同主要可以分為三種手段。分行業(yè)、分稅種以及根據(jù)經(jīng)營活動進行籌劃活動。分行業(yè)籌劃是我國根據(jù)不同的行業(yè)來制定不同稅收政策進行籌劃。我國對于不同行業(yè)的稅收標準是不同的，比如這幾年面臨著美國對我國集成電路行業(yè)的封鎖，我國對于集成電路稅收進行了大范圍的減稅，通過這樣的方式能夠更好促進半導體行業(yè)的發(fā)展，減少他們的稅負，從而使得企業(yè)有更多的資金來進行發(fā)展。按照稅種的方式進行籌劃，比如常見的稅種包括了企業(yè)所得稅、增值稅，按照不同稅種進行有效劃分。而經(jīng)營活動籌劃是企業(yè)為了自身發(fā)展而制定各種發(fā)展策略和手段，是以企業(yè)實際經(jīng)營活動而制作的籌劃，比如企業(yè)之間的合并以及收購等。

三、新時期背景下企業(yè)稅收籌劃的困難

(一)稅收籌劃的表現(xiàn)片面

雖然很多企業(yè)都已經(jīng)意識到稅收籌劃在工作中的重要性，但是很多企業(yè)對于稅收籌劃的內(nèi)涵并沒有理解到位，尤其是我國政府關于稅收制定的相關法律法規(guī)，使得企業(yè)在解讀和實施相關稅收方案時存在著很多問題。這樣就使得企業(yè)制定籌劃計劃和國家相關文件精神相悖，對于市場可能存在的風險也沒有足夠的了解。另外，很多企業(yè)在籌劃環(huán)節(jié)只是考慮到了生產(chǎn)以及經(jīng)營板塊中的籌劃問題，忽略了企業(yè)在財務管理板塊的籌劃功能，例如，在投資、融資、利潤分配方面相關的稅收籌劃工作。稅收籌劃是系統(tǒng)工程，需要對每一個環(huán)節(jié)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，不能單方面考慮一個因素的影響，需要考慮各個方面的影響，從而更好地促進稅收籌劃工作的開展，進而全面促進企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。

(二)面臨著融資和資金短缺

企業(yè)在新時期影響下，面臨著資金緊張，沒法有足夠資金來支持企業(yè)的發(fā)展，但是中小企業(yè)單一的融資方式和融資渠道使得企業(yè)在發(fā)展過程中資金籌集就會受到很大的限制，他們不能夠投入太多的資金用于產(chǎn)品研發(fā)和市場拓展方面，這樣對企業(yè)發(fā)展壯大都是十分不利的。沒有充足的資金支持，企業(yè)很難獲得市場的份額，和行業(yè)的大公司競爭更是沒有優(yōu)勢可言。銀行貸款融資是建立在一定的信用基礎之上的，需要企業(yè)通過相應的信用考評機制，在過去，銀行根本不愿意將資金貸給小微企業(yè)，因為他們沒有償還能力。沒有相應的信用支撐，小微企業(yè)貸款能力有限，這樣企業(yè)經(jīng)營就會存在著很大的安全隱患。近年來，政府意識到中小企業(yè)發(fā)展對于我國經(jīng)濟發(fā)展的重要性，紛紛出臺了各種政策將資金貸給那些有活力的小微企業(yè)，但是不是所有的小微企業(yè)都能夠獲得政策的扶持，很多企業(yè)通過這個政策進行非法盈利。對于銀行來說他們需要建立一定的考評機制，如何將資金貸款給那些真正具有潛力的公司是銀行發(fā)展需要考慮的問題，但是對于銀行評估來說，如何量化考核指標具有很大的挑戰(zhàn)，這樣就導致一些企業(yè)獲得國家的政策支持，因此，基于財稅與金融改革的重點是在具體量化相關的制度和指標，而不是將一些政策停留在紙面，那么對于小微企業(yè)發(fā)展沒有任何意義。

(三)人力資源管理的壓力

人力資源管理作為企業(yè)開展稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)之一，對于優(yōu)化單位內(nèi)部結構以及提高單位自身的工作效率至關重要。但是在新時期背景下，我國企業(yè)人力資源管理制度存在著很大的問題，尤其是在新舊管理模式下，很多人仍然堅持著陳舊的思想，這對于企業(yè)的發(fā)展是十分的不利，只有不斷接受新的管理理念，才能跟上時展的步伐。在新時期背景下，很多企業(yè)在制定人力資源管理策略過程中，由于各種因素的干擾使得企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方向上出現(xiàn)了偏差，這樣不僅無法提高企業(yè)應對外界市場的影響，反而使得企業(yè)發(fā)展過程中舉步維艱，甚至出現(xiàn)停產(chǎn)或者倒閉。本文主要歸納了企業(yè)新時期大環(huán)境下主要存在的問題。在新時期的大環(huán)境下，很多企業(yè)由于規(guī)模和產(chǎn)品的問題，在發(fā)展過程中受到資金和市場的影響導致了停產(chǎn)或宣告破產(chǎn)，很多公司或者為了更好縮減企業(yè)開展選擇大范圍裁員和降薪，這些做法一方面加大了員工的恐慌心理，另一方面使得企業(yè)和員工的關系變得僵硬。員工的心思沒有全部用在工作上，這樣就導致企業(yè)的工作效率降低，對于企業(yè)發(fā)展都是十分不利的。對于人力資源管理來說，企業(yè)高層為了更好適應新時期的沖擊，紛紛實施了裁員、降薪、轉崗、培訓方案等，這樣就大大提高人力資源工作開展的難度。同時人力資源管理人員也是企業(yè)員工的組成成員，他們自身工作也不穩(wěn)定，同時還需要執(zhí)行各種企業(yè)制定各種裁員方案，這就導致人力資源管理人員內(nèi)心也會出現(xiàn)很大波動。

四、新時期背景下，提高財務管理的稅收籌劃的幾點對策

(一)建立完善的稅收制度

為了更好更快促進小微企業(yè)的發(fā)展，使得小微企業(yè)能夠獲得更好地發(fā)展優(yōu)勢，政府必須有針對性出臺一定的財政補償政策來扶持小微企業(yè)，但是制定相關政策過程中需要滿足以下的要求。第一，要統(tǒng)籌兼顧，從我國實際情況出發(fā)，制定的政策更加科學合理，能夠符合各地的相關法律要求，在縮小東西差距的同時，保障政策公平正義，使得資源分配更加科學合理。第二，財政政策要充分發(fā)揮財政政策的分配調(diào)節(jié)作用，通過調(diào)整稅收結構從而減少小微企業(yè)的負債率以及企業(yè)的壓力，使得企業(yè)能夠把更多的精力用在產(chǎn)品研發(fā)和市場開拓方面，從而獲得更好地發(fā)展。另外一方面，為了更好促進小微企業(yè)的發(fā)展，我國需要不斷完善市場經(jīng)濟制度和金融制度建設，不斷完善小微企業(yè)信用擔保體系和銀行考評制度的完善，營造健康的信貸環(huán)境，使得小微企業(yè)能夠更好地獲得融資和貸款，從而保障企業(yè)有足夠的資金促進自身的發(fā)展。地方政府要加強對小微企業(yè)的管理和服務，在整頓經(jīng)濟環(huán)境的同時，積極營造良好的信用環(huán)境，不斷推進小微企業(yè)信用體系建設，建立多層次、多元化的小微企業(yè)信用擔保體系，從而不斷金融方式的轉變。例如，專利權“政銀?！比谫Y就是知識產(chǎn)權質(zhì)押融資的一種新模式;各級政府、監(jiān)管部門推出的“無還本續(xù)貸”金融改革助力小微企業(yè)的發(fā)展。

(二)深化稅收籌劃工作的理解

目前企業(yè)在開展稅務籌劃工作時結合我國相關文件來加大對稅務籌劃含義的解讀，特別是對經(jīng)營規(guī)模較小、缺乏稅務籌劃經(jīng)驗的中小企業(yè)，如果文件解讀出現(xiàn)問題，那么將對企業(yè)的發(fā)展起到不好的指導作用。這樣就可以從源頭提高稅收籌劃的有效性。具體來說，有關工作人員需要認真研究稅收法律法規(guī)，并在此基礎上，制定具體的工作計劃和工作制度，為稅收籌劃工作的進展提供依據(jù)。企業(yè)需要不斷深化稅收籌劃在企業(yè)各個方面的應用，包括在稅收籌劃過程中的投融資和利益分配。只有不斷加深對稅收籌劃的認識，提高稅收籌劃的適用范圍，擴大稅收籌劃的影響。

(三)強化人力資源制度的構建

新時期背景下，各個企業(yè)都要面臨著艱難的情況，都是需要面臨市場的不穩(wěn)定沖擊，需要在策略和發(fā)展戰(zhàn)略稍微制定不合理，就可能導致企業(yè)出現(xiàn)停產(chǎn)或者倒閉的風險，企業(yè)唯一能夠做的就是通過各種方式來精簡組織結構和減少不必要的成本投入，從而使得企業(yè)有一定的活力。另外，新時期背景下對人力資源管理的要求更加嚴格，需要將企業(yè)的各種資源有機整合起來，以最小的人力成本、管理成本來獲得最大的經(jīng)濟效益。在建立人力資源管理的過程中可以從以下幾點出發(fā)。第一，人力資源制度的構建要求要明確各個部門的職責和分工，精簡部門結構，切實發(fā)揮每一個部門最大的作用。同時要加強對員工的過程考核以及績效考核，根據(jù)不同部門的責任分工制定更加有針對性的目標考核，量化各種考核指標，在制定考核制度的過程中要做到對于各個部門考核的公正公平，切實維護每一個員工的利益，最大公平公正。第二，要將制度切實推行下去，很多單位的人力資源制度僅僅停留在紙面，并沒有真正被執(zhí)行下去，因此需要建立完善的監(jiān)督機制，切實將各項任務貫徹執(zhí)行下去，提高制度執(zhí)行的高效性。第三，為了更好將相關制度落實到實際的項目過程中，根據(jù)單位的長遠發(fā)展需要建立完善的獎懲機制，這樣不僅能夠最大程度調(diào)動工作人員的工作積極性，在激發(fā)員工的同時還能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。企業(yè)需要表彰那些模范員工，通過對于他們優(yōu)秀事跡的宣傳來號召全體工作人員向他們學習，充分發(fā)揮這些標兵的模范帶頭作用，給予他們一定的物質(zhì)和精神獎勵，通過完善的獎懲制度能夠更好促進企業(yè)的長久發(fā)展

五、結束語

綜上所述，在新時期背景下，在開展稅收籌劃工作過程中也需要掌握一定的方法和手段，要在我國相關法律法規(guī)基礎上來理解稅收籌劃相關內(nèi)涵，從而更好促進企業(yè)健康有序地發(fā)展。

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作者:王莉 單位：海南工商職業(yè)學院