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建筑施工全面預(yù)算管理研究

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建筑施工全面預(yù)算管理研究

摘要:新時(shí)期,為了推進(jìn)城市化進(jìn)程,國家不斷加大對基建的投資力度和投資范圍,同時(shí),對建筑質(zhì)量提出了更高的要求,這對建筑施工企業(yè)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn),企業(yè)要提升市場競爭力,更好的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,一方面,應(yīng)重視創(chuàng)新施工工藝,提升施工質(zhì)量,另一方面,應(yīng)重視強(qiáng)化內(nèi)部管理,全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種重要手段,作為建筑施工企業(yè),通過實(shí)施全面預(yù)算,可以對企業(yè)的各類資源進(jìn)行統(tǒng)籌分配,根據(jù)項(xiàng)目施工條件分配資源、資金,并對資源的利用效果進(jìn)行考評、調(diào)整、控制、監(jiān)督,以提升資源利用率。本文就建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理進(jìn)行探析,并提出相應(yīng)的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞:建筑施工;全面預(yù)算管理;研究

一、建筑施工企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的優(yōu)勢分析

第一,有利于控制成本費(fèi)用。就成本角度考慮,建筑施工過程中,既涉及直接成本,又涉及間接成本,直接成本主要有材料成本、機(jī)械成本、人工成本、其他直接費(fèi)用等,間接成本主要有人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等其他費(fèi)用。據(jù)統(tǒng)計(jì),在建筑施工過程中,直接成本約占總成本的70%左右,因此,建筑施工企業(yè)要通過實(shí)施全面預(yù)算將成本管控在合理范圍內(nèi)。直接成本的控制,如減少機(jī)械成本可以通過采用科學(xué)的施工工藝和流程提升機(jī)械利用率;間接成本的控制可以以預(yù)算編制為依據(jù),在施工過程中根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度對人員進(jìn)行最優(yōu)配置,同時(shí),提升施工效率,避免延期,合理把控辦公費(fèi)用等,通過預(yù)算對施工項(xiàng)目各項(xiàng)成本進(jìn)行全面籌劃,可以提升施工效益。第二,有利于優(yōu)化資源配置。全面預(yù)算管理是一個(gè)資源整合、再分配的過程,建筑施工企業(yè)重視發(fā)揮預(yù)算管理作用,有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,即實(shí)現(xiàn)以最小的資源投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)施全面預(yù)算管理可以為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)完善的信息溝通、協(xié)調(diào)、反饋機(jī)制,如實(shí)反映預(yù)算期各項(xiàng)目實(shí)施對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營產(chǎn)生的影響,同時(shí)掌握項(xiàng)目施工過程中人、物、財(cái)?shù)刃枨笄闆r,便于施工企業(yè)提前進(jìn)行投入預(yù)算、產(chǎn)出效益、施工質(zhì)量分析,從而最大限度保證資源的平衡,實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化利用。

二、建筑施工企業(yè)提升全面預(yù)算管理水平的有效對策

(一)建立健全預(yù)算管理組織體系建筑施工要保證全面預(yù)算管理的全面開展和統(tǒng)籌協(xié)調(diào),應(yīng)重視健全管理機(jī)制,預(yù)算組織體系是預(yù)算推進(jìn)的主體和基礎(chǔ)。首先,健全預(yù)算決策機(jī)構(gòu),明確職責(zé),董事會作為預(yù)算決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)確立企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃,保證企業(yè)預(yù)算管理的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性,負(fù)責(zé)制定建筑施工企業(yè)的年度經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo),審查預(yù)算管理辦公室上報(bào)的年度預(yù)算方案。其次,一般預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部門,在董事會授權(quán)下處理企業(yè)全面預(yù)算管理的日常工作,主要負(fù)責(zé)依據(jù)年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo),制定及修改預(yù)算管理政策和程序,預(yù)算編制的上傳下達(dá),審核各部門上報(bào)的預(yù)算草案,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行及向董事會匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況,協(xié)助預(yù)算績效考核;預(yù)算管理辦公室將各部門上報(bào)的預(yù)算草案匯總整理后,提交總辦會進(jìn)行審議,最終由董事會決議。最后,預(yù)算管理辦公室要負(fù)責(zé)對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行綜合、平衡、調(diào)整和控制,并編制整體預(yù)算,匯總各部門業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù),并進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情況分析,生成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告,由總辦會審核。

(二)重視預(yù)算編制的科學(xué)性全面預(yù)算管理具有“全員性、全過程、全方位”的特點(diǎn),因此,建筑施工企業(yè)管理層應(yīng)加大對預(yù)算管理的支持和重視,可以在企業(yè)內(nèi)部加大宣傳和引導(dǎo)力度,使上至管理層,下至基層,全員都能認(rèn)識到預(yù)算管理的重要性,以保證各部門在積極配合預(yù)算管理工作,同時(shí),應(yīng)注意調(diào)動全員參與預(yù)算策劃、預(yù)算方案的制定以及預(yù)算方案的執(zhí)行,以發(fā)揮協(xié)同合力作用。全面預(yù)算管理具備計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評價(jià)等多種功能于一體,能夠?yàn)槠髽I(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行指明方向,規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,強(qiáng)化預(yù)算全過程控制。

(三)規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程建筑施工企業(yè)的預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則是不得隨意調(diào)整,如果特殊情況不調(diào)整預(yù)算會對預(yù)算指標(biāo)完成產(chǎn)生重大影響,則應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整流程。首先,按歸口原則由預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整書面報(bào)告,報(bào)告中明確說明預(yù)算執(zhí)行的影響因素和影響程度,并提出調(diào)整預(yù)算的具體方案。其次,財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)管管理辦公室提出的預(yù)算調(diào)整報(bào)告調(diào)整年度預(yù)算,并提交預(yù)算管理辦公室審議,預(yù)算管理辦公室審議后,擬定調(diào)整方案并上報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。

(四)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程管控,建立反饋機(jī)制預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)是建筑施工企業(yè)全面管理的中心環(huán)節(jié),為保證預(yù)算目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn),企業(yè)可以將預(yù)算目標(biāo)分解,如將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度(月度)預(yù)算,通過目標(biāo)分解有效保證整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);同時(shí),要注意建立預(yù)算執(zhí)行反饋機(jī)制,每月月初要向上級直屬管理部門反映上月度預(yù)算執(zhí)行情況及效果;不同預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)重視做好執(zhí)行分析工作,分析實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算之間的差異,并查明原因;每一個(gè)季度要至少匯總考核一次,將預(yù)算執(zhí)行情況如實(shí)反映,找出導(dǎo)致實(shí)際與預(yù)算脫離的原因,并及時(shí)糾偏,對于預(yù)算管理過程中較難把控的指標(biāo),可以制定嚴(yán)格的審批制度,責(zé)任到人,并進(jìn)行動態(tài)跟蹤,以強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管控。

(五)重視預(yù)算管理與績效管理的有機(jī)結(jié)合,發(fā)揮激勵(lì)作用建筑施工企業(yè)應(yīng)將預(yù)算管理與績效管理有機(jī)結(jié)合,以發(fā)揮協(xié)同作用。首先,設(shè)置考核指標(biāo),結(jié)合施工企業(yè)考核特性,制定量化的指標(biāo)考核體系,要保證指標(biāo)的可計(jì)算性,以確??冃Э己斯健⒐?,如以建筑施工材料管理部門的績效考核為例,可以設(shè)置KPI指標(biāo),庫存材料完好率、材料結(jié)算及時(shí)率、項(xiàng)目材料消耗評估報(bào)告提交及時(shí)率、集中采購金額占總金額比率、合同履約率等。其次,將預(yù)算績效指標(biāo)的完成情況與獎(jiǎng)懲制度掛鉤,對員工進(jìn)行定量考核和定性考核,以調(diào)動全員積極性。

(六)重視制定科學(xué)的成本控制目標(biāo)建筑企業(yè)在施工前,需要對施工項(xiàng)目的投入進(jìn)行預(yù)算分析,再設(shè)置科學(xué)的成本控制目標(biāo),將施工成本界定在一定范圍內(nèi),避免無限制投入造成企業(yè)損失,因而可以說在建筑施工過程中,科學(xué)的成本控制目標(biāo)是價(jià)值施工的依據(jù),能夠發(fā)揮導(dǎo)向作用?;诖?,在建筑施工過程中,企業(yè)應(yīng)重視多方搜集施工項(xiàng)目數(shù)據(jù),以掌握全面的項(xiàng)目數(shù)據(jù),為制定成本控制目標(biāo)提供數(shù)據(jù)支撐;同時(shí),設(shè)置成本控制目標(biāo)時(shí),企業(yè)要發(fā)揮多部門協(xié)同作用,可以召開研討會,多部門溝通分析,共同制定出科學(xué)合理的成本控制目標(biāo),以保證目標(biāo)設(shè)置的全面性和實(shí)效性,如可以根據(jù)建筑項(xiàng)目的實(shí)際情況制定一個(gè)整體的成本預(yù)算,配備各種材料、人力等,在施工過程中,及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行更新,根據(jù)施工進(jìn)度情況制定余下工程的成本控制目標(biāo),按照最新的要求對各種資料成本進(jìn)行配置,以確保建筑工程順利實(shí)施。

三、結(jié)語

建筑施工企業(yè)的發(fā)展有助于改善生產(chǎn)環(huán)境、提升建筑質(zhì)量,這符合現(xiàn)代化建設(shè)的要求,對于我國的長遠(yuǎn)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)形勢下,建筑施工企業(yè)應(yīng)順應(yīng)改革的要求,不斷提升內(nèi)部治理水平,通過實(shí)施全面、全過程、全方位的預(yù)算管理,以預(yù)算為導(dǎo)向,科學(xué)的編制預(yù)算收支計(jì)劃、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督,完善預(yù)算執(zhí)行績效考評,以發(fā)揮建筑施工企業(yè)的預(yù)算資金效益;實(shí)施全面預(yù)算管理,可以嚴(yán)格管控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,預(yù)測資金流和利潤,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值化管理,為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的貫徹落實(shí)助力,推進(jìn)企業(yè)的長效發(fā)展。

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[3]李麗波.全面預(yù)算管理在建筑企業(yè)中的運(yùn)用研究[J].知識經(jīng)濟(jì),2017(18):95-96.

作者:李維 單位:中鐵十一局集團(tuán)橋梁有限公司