軟件企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理策略探討

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摘要:稅收籌劃一直是財務(wù)管理的重點內(nèi)容，不僅可以降低軟件企業(yè)的稅負(fù)壓力，還可以有效控制成本，促進(jìn)軟件企業(yè)更好的發(fā)展，提升軟件企業(yè)的經(jīng)濟效益。因而，對軟件企業(yè)而言，有效開展稅務(wù)籌劃工作，利用稅務(wù)籌劃進(jìn)行財務(wù)管理，提升財務(wù)管理水平至關(guān)重要。研究稅務(wù)籌劃工作開展的措施，分析容易產(chǎn)生的稅務(wù)籌劃風(fēng)險，對此進(jìn)行規(guī)避解決，可以提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做好基礎(chǔ)，并做好預(yù)測以及防范識別工作，促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性以及有效性。

關(guān)鍵詞:軟件企業(yè)；納稅籌劃；風(fēng)險；管理稅務(wù)籌劃

在軟件企業(yè)中發(fā)揮了重要的作用，對軟件企業(yè)的經(jīng)營、理財、投資活動都具有較大的影響，科學(xué)開展軟件企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，不僅可以獲得稅收利益，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還可以合法的節(jié)稅、避稅，合理利用稅法以及國家優(yōu)惠政策，有效開展稅務(wù)籌劃工作，為軟件企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展助力。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分軟件企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中存在一些問題，影響了稅務(wù)籌劃工作的有序開展。

一、軟件企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理存在的問題

稅務(wù)籌劃風(fēng)險類型多樣，其中主要存在政策風(fēng)險，操作風(fēng)險以及經(jīng)營風(fēng)險，在風(fēng)險籌劃過程中，軟件企業(yè)一旦存在錯誤的認(rèn)知，政策落實不到位、政策解讀不正確，就會影響稅收籌劃效果，不利于稅務(wù)籌劃工作的開展。第一，對稅收政策了解不深入、不透徹，對優(yōu)惠政策落實運用不到位的風(fēng)險。軟件企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中普遍存在政策解讀不深入、不透徹等問題，由于政策認(rèn)識偏差而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案失敗的案例不計其數(shù)，也存在稅收政策運用不合理，無法進(jìn)行落實到位，導(dǎo)致稅收政策無法合法運用，無法達(dá)到稅收籌劃目的等問題，影響了軟件企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。第二，稅收籌劃認(rèn)識不到位，存在錯誤，走入誤區(qū)，不愿籌劃或非法籌劃的風(fēng)險。稅務(wù)籌劃存在的問題主要體現(xiàn)在兩大方面。第一方面，受傳統(tǒng)經(jīng)濟體制的影響，認(rèn)為軟件企業(yè)不具備稅收籌劃的實際條件，未進(jìn)行納稅籌劃的理論研究，不利于稅務(wù)籌劃工作的落實。另一方面，將稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅等違法行為相等同，忽視了納稅籌劃工作開展的重要性，也未將納稅籌劃工作落實到實處。第三，稅收籌劃環(huán)境不完善，法律不健全，政策選用不當(dāng)造成的違法風(fēng)險?，F(xiàn)階段，我國很多政策是以國家稅務(wù)總局公告或者財政部文件形式下發(fā)，有些文件內(nèi)容甚至互相矛盾，這已經(jīng)成為制約稅收籌劃工作開展的主要因素。我國稅收立法工作滯后，立法水平不高，部分稅收執(zhí)法人員將處罰作為一種重要的手段，重視處罰，忽視了對稅法的宣傳力度，無法減少偷稅漏稅等無意識行為發(fā)生，過分以懲罰作為手段，激化了與企業(yè)的矛盾。第四，操作不當(dāng)誘發(fā)的風(fēng)險。在稅務(wù)籌劃過程中存在財務(wù)風(fēng)險，一旦存在操作不當(dāng)?shù)男袨榫蜁a(chǎn)生較大的風(fēng)險，影響稅務(wù)籌劃效果與質(zhì)量。稅務(wù)籌劃操作風(fēng)險主要體現(xiàn)在兩大方面：一是政策快速變化而不知曉所導(dǎo)致的風(fēng)險。我國稅收政策變化較快，一旦稅收政策變化，而軟件企業(yè)要按照原有的稅收政策進(jìn)行籌劃，對新政策未了解，就會產(chǎn)生錯誤的部署以及安排，影響稅務(wù)籌劃的有效性，導(dǎo)致稅收籌劃工作的失敗。二是對政策理解偏差導(dǎo)致的風(fēng)險隱患。軟件企業(yè)管理人員以及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員，對稅法缺乏靈活的運用，缺乏認(rèn)知度，財務(wù)管理水平不高，無法科學(xué)合理的開展稅務(wù)籌劃工作。

二、如何化解軟件企業(yè)納稅籌劃管理中的風(fēng)險

通過對稅務(wù)籌劃風(fēng)險的分析，找到企業(yè)自身存在的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性的調(diào)整納稅籌劃方案，就能有效規(guī)避和防范納稅籌劃風(fēng)險。

(一)加強軟件企業(yè)財務(wù)及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員技能培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的職業(yè)判斷能力軟件企業(yè)與傳統(tǒng)行業(yè)相比屬于新興產(chǎn)業(yè)，對企業(yè)財務(wù)及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員專業(yè)要求較高，只有通過技能培訓(xùn)學(xué)習(xí)，完善更新財稅知識體系，及時了解新政策，準(zhǔn)確解讀財稅法規(guī)，才能有效降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險，使稅務(wù)籌劃工作能夠及時落實。具體可以通過以下途徑進(jìn)行。第一，邀請專家到企業(yè)進(jìn)行專場培訓(xùn)。通過專場培訓(xùn)，協(xié)助財務(wù)及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員準(zhǔn)確解讀相關(guān)的財稅法規(guī)，讓稅務(wù)籌劃工作更高效的進(jìn)行。第二，通過與專業(yè)財稅公司合作，參加由財稅公司組織的各種培訓(xùn)。第三，企業(yè)內(nèi)部組織專場培訓(xùn)。通過企業(yè)專業(yè)能力強的人員對基層人員進(jìn)行定期專業(yè)培訓(xùn)，提高基層人員的專業(yè)技能和職業(yè)判斷能力，可以有效規(guī)避和防范納稅籌劃風(fēng)險。

(二)加強對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的首要措施即是稅務(wù)籌劃工作，其作為國家允許的合法性行為，要求企業(yè)提前對相關(guān)納稅工作進(jìn)行籌劃、申報，進(jìn)而實現(xiàn)合理規(guī)避的方式。企業(yè)對納稅籌劃意識的理解重點，即是合法避稅與偷稅的區(qū)別。偷稅漏稅是指實際義務(wù)已經(jīng)到履行期限，但采取違法手段進(jìn)行處理。稅務(wù)籌劃與稅法實質(zhì)原則一致，以國家出臺相關(guān)政策及法律法規(guī)為主，通過優(yōu)惠、減免等手段減輕企業(yè)稅負(fù)。

(三)明確責(zé)權(quán)關(guān)系，加強監(jiān)督，建立及時反饋機制明確各部門責(zé)權(quán)關(guān)系，對部門職責(zé)進(jìn)行落實，充分發(fā)揮各個部門的決策執(zhí)行反饋職能，不僅能提高運營效率，降低運營成本，還可以降低經(jīng)營風(fēng)險。第一，建立健全責(zé)任部門，明確權(quán)責(zé)，做到誰管理誰負(fù)責(zé)。使管理者意識到自身的責(zé)任，產(chǎn)生使命感，加大對稅務(wù)籌劃工作的重視程度，確保稅務(wù)籌劃工作的可操作，可執(zhí)行，從而有效開展稅務(wù)籌劃工作，降低成本，提高效益。第二，加強經(jīng)營監(jiān)督。通過加強監(jiān)督，可以對主營業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制、防范、預(yù)測、識別，促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的有序開展，并做到權(quán)責(zé)分明，從而將責(zé)任落實到個人，對員工進(jìn)行鞭策，促進(jìn)員工積極應(yīng)對，加強稅務(wù)籌劃工作的執(zhí)行力度，確保稅務(wù)籌劃工作的有序開展。第三，保證決策的科學(xué)性，建立及時反饋機制。對與決策不符的情況進(jìn)行修正，促進(jìn)決策的有效落實，讓決策具有可操作性，對變化的情況進(jìn)行及時調(diào)整，保證部門運作的穩(wěn)定性，靈活性，加強稅務(wù)籌劃，提高財務(wù)管理水平。

(四)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)基于軟件企業(yè)的實際情況，根據(jù)稅收籌劃方案進(jìn)行綜合性可行性分析，對稅務(wù)籌劃進(jìn)行深入的了解，探究，保證稅務(wù)籌劃工作的可操作性，客觀正視面對風(fēng)險，既要做好風(fēng)險預(yù)警與防范工作，又要有效進(jìn)行風(fēng)險識別規(guī)避，確保稅務(wù)籌劃工作的可操作性。建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實時監(jiān)控稅務(wù)籌劃工作存在的潛在風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，解決風(fēng)險，有助于規(guī)避稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險，提升軟件企業(yè)稅務(wù)籌劃收益，達(dá)到稅收籌劃的目的，滿足稅收籌劃的要求。隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，企業(yè)通過建立健全的稅務(wù)辦公軟件，提高對相關(guān)稅務(wù)管理風(fēng)險的檢測與預(yù)警。完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠及時反饋風(fēng)險信息，為企業(yè)提供可靠的數(shù)據(jù)，使其能夠積極應(yīng)對風(fēng)險并對其進(jìn)行合理控制。

三、結(jié)束語

開展稅務(wù)籌劃工作，達(dá)到理想的稅務(wù)籌劃效果，是促進(jìn)軟件企業(yè)發(fā)展，提升軟件企業(yè)經(jīng)濟效益的有效手段。在稅務(wù)籌劃過程中，運用恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃方法，明確稅務(wù)籌劃的重點難點，盡可能規(guī)避稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險，有助于促進(jìn)目標(biāo)計劃的實現(xiàn)，提升軟件企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進(jìn)軟件企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展；同時提升軟件企業(yè)的聲譽以及競爭能力，為軟件企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，實現(xiàn)軟件企業(yè)的發(fā)展。

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作者：羅由樹 單位：成都同步新創(chuàng)科技股份有限公司