建筑施工企業(yè)資金集中管理

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摘要：隨著建筑施工市場競爭日益激烈，企業(yè)資金分散管理的弊端日漸凸顯，尤其在一些拖欠工程款、項目施工墊資情況較為突出的地區(qū)更是明顯體現(xiàn)出資金集中管理的優(yōu)勢。企業(yè)資金管理不善可能會導致經(jīng)營能力下滑，甚至可能導致企業(yè)資金鏈斷裂從而致使企業(yè)破產(chǎn)，因此，企業(yè)資金管理應(yīng)當給予高度重視，資金集中管理應(yīng)當給予更多的關(guān)注。本文首先對資金集中管理的傳統(tǒng)模式(統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式)進行了逐一分析和解讀；其次分別從特點、運作方式以及限制因素等方面對資金集中管理的“現(xiàn)金池”模式進行了全面的剖析；最后對全文進行了概括性總結(jié)。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；集中管理；模式

一、傳統(tǒng)資金集中管理模式概述

(一)報賬中心模式

報賬中心模式又可分為撥付備用金和統(tǒng)收統(tǒng)支兩種模式，其核心內(nèi)容是將集團公司旗下所有公司收付款業(yè)務(wù)都集中在總部辦理，都是一種資金管理高度集權(quán)的模式。其中撥付備用金模式是指，集團公司給下屬分公司或分支機構(gòu)撥付一定的備用金作為日常開支，待其發(fā)生現(xiàn)金支出后，再持相關(guān)收據(jù)或者發(fā)票到集團財務(wù)部報銷，此種模式很難發(fā)揮下屬單位積極性，資金管理過于集權(quán)。統(tǒng)收統(tǒng)支是指，集團公司負責本級以及下屬分公司或分支機構(gòu)的全部現(xiàn)金收支的批復，此種模式可以最大限度加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度，但是這種高度集權(quán)的資金管理模式會降低企業(yè)財務(wù)靈活性，不利于調(diào)動下屬單位開源節(jié)流的主動性。

(二)結(jié)算中心模式

所謂結(jié)算中心是指，設(shè)置在集團公司財務(wù)內(nèi)部，是獨立運行的職能機構(gòu)，主要負責集團資金調(diào)劑和管理，辦理各下屬單位現(xiàn)金和結(jié)算往來。在此種管理模式下，集團下屬各成員單位都有自己的開戶行，對于自己的現(xiàn)金擁有一定的決策權(quán)，當成員單位需求資金超出規(guī)定限額時，需要提前申請。結(jié)算中心的任務(wù)是保持收支兩線盡量平衡。

(三)內(nèi)部銀行模式

顧名思義，從名字可以看出，此模式的最大特點是模擬銀行管理模式，引進了銀行的結(jié)算、信息反饋、監(jiān)督控制以及融資信貸的職能，將會計核算、信貸以及資金調(diào)節(jié)三者融為一體，是一種分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合的管理模式。其與銀行最大的區(qū)別在于，內(nèi)部銀行不把盈利作為目標，不對外進行金融服務(wù)，不是完全市場化的法人。

(四)財務(wù)公司模式

此種模式需要得到人民銀行的審核批準，是獨立的企業(yè)法人，是將銀行與企業(yè)關(guān)系引進到集團資金管理中的一種管理模式。另外，財務(wù)公司可以行使一定銀行職能，運用金融手段充分利用閑置資金，同時集團下屬公司可以獨立支配現(xiàn)金，因此，財務(wù)公司模式屬于一種分權(quán)式管理模式。

二、建筑施工企業(yè)資金集中管理—“現(xiàn)金池”管理模式

(一)“現(xiàn)金池”管理模式特點

同上述五種資金管理模式相比，“現(xiàn)金池”管理模式不僅可以優(yōu)化資金使用效率，可以保證企業(yè)正常施工生產(chǎn)，將企業(yè)價值發(fā)揮到最大化，與此同時，“現(xiàn)金池”管理模式還具有其他資金管理模式不具備的優(yōu)點和長處，主要有以下幾個方面：第一，在“現(xiàn)金池”管理模式中，企業(yè)和銀行已經(jīng)形成了聯(lián)盟關(guān)系，為了達到雙贏，施工企業(yè)與銀行之間互相取長補短。銀行通過提供專業(yè)資金管理服務(wù)可以獲得更高的回報，施工企業(yè)通過銀行協(xié)助，可以實時掌握成員單位資金流向，同時可以享受銀行提供的各項資金業(yè)務(wù)服務(wù)；第二，現(xiàn)金“零余額”管理。此種極限管理模式在“現(xiàn)金池”模式下將發(fā)揮的淋漓盡致。所謂零余額并不是一點余額沒有，而是企業(yè)余額最低位的一種說法。借助“現(xiàn)金池”管理模式，集團可以將各成員單位閑置資金進行統(tǒng)一調(diào)配和使用，保持資金最低位，將其進行有效配置，降低企業(yè)運營成本；第三，具有貨幣再造功能。這是傳統(tǒng)資金集中管理模式不可比擬的?！艾F(xiàn)金池”模式并不是真正將集團各成員單位資金進行集中，而是一種隱性的歸集方式，對于各成員單位來說，資金屬性并沒有變化，集團總部對資金進行調(diào)劑就形成二次資金，因此，相當于擁有貨幣再造功能。

(二)“現(xiàn)金池”管理模式運作方式

需要建筑施工企業(yè)集團公司在銀行開設(shè)一個現(xiàn)金池賬戶，同時集團公司成員單位必須也在同一個銀行中設(shè)立賬戶，通過賬戶管理將集團公司、各成員單位以及銀行無縫連接在一起，以最快的速度進行收付款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，降低資金成本，提高資金使用效率。每日通過銀行撥款上限金額根據(jù)集團授信額度及現(xiàn)金池內(nèi)資金額度來確定，日終，集團本級再于銀行進行結(jié)算將額度補齊。

(三)“現(xiàn)金池”管理模式的優(yōu)勢

1.有利于對成員單位的控制“現(xiàn)金池”管理模式實現(xiàn)資金集中管理，可以避免成員單位形成賬外賬，避免小金庫情況再次出現(xiàn)，可以在很大程度上降低資金使用風險，保證建筑施工企業(yè)集團整體利益。此種模式下，集團可以通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)統(tǒng)一調(diào)配和使用現(xiàn)金池中的資金，將各成員單位分散的資金集中后在最需要的地方使用。可以合理規(guī)劃資金，最大限度降低運營成本，并提高資金周轉(zhuǎn)速度。與此同時，集團公司還通過設(shè)置日最大支付額度控制各成員單位現(xiàn)金使用，如有特殊情況需要超出日支付額度可以向集團申請，批準后可以支付，這樣強化了集團對各成員單位的監(jiān)督和控制。2.有利于資源的有效配置“現(xiàn)金池”管理模式的優(yōu)點很多，有利于資源有效配置是其中較為突出的一點。在沒有“現(xiàn)金池”管理模式的情況下，集團公司旗下各個成員單位將會在不同地區(qū)不同銀行開設(shè)賬戶，各個成員單位會根據(jù)自身不同情況使用資金，有的會出現(xiàn)資金嚴重短缺，不得不向外融資借貸，有的會出現(xiàn)大量資金閑置，出現(xiàn)資金不能合理利用，資金使用參差不齊，不能站在集團公司角度對資金進行合理配置?！艾F(xiàn)金池”管理模式可以避免此類問題的出現(xiàn)，通過與銀行無縫對接合作，可以將旗下各個成員單位的資金進行合并，有的放矢，將閑置資金匯集填補一些單位的資金缺口，有效配置資金，為集團規(guī)模的壯大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提供了有力保障。3.資金快速結(jié)算，節(jié)省人力資源成本通過對“現(xiàn)金池”管理模式的了解，可以得知此種模式是加深與銀行的合作，這將充分利用銀行資源，包括信息資源和人力資源，可以為建筑施工企業(yè)節(jié)省人力資源，并且可以實現(xiàn)資金快速結(jié)算。設(shè)置在集團的資金中心會通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自動記賬，并將相關(guān)信息及時通知相關(guān)單位，與此同時，設(shè)置在銀行的現(xiàn)金池系統(tǒng)會實時將付款請求發(fā)給資金中心進行審核，等待確認無誤后會及時進行付款，大大節(jié)省了人力資源，并保證了資金使用的時效性。通過“資金池”管理模式，集團和各成員單位還可以及時查詢余額、收付款結(jié)算、打印對賬單等業(yè)務(wù)，這也提高了工作效率。

三、總結(jié)

從上文可以看出，“現(xiàn)金池”模式與統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式以及財務(wù)公司模式等相比，更為先進，更為科學和合理。主要從三方面可以看出：其一，從資金集中角度來看，“現(xiàn)金池”模式借助銀行網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和管理服務(wù)，同銀行緊密聯(lián)系在一起，優(yōu)化資金使用效率，同銀行攜起手來努力實現(xiàn)雙贏；其二，站在資金管理模式對子公司管理影響程度角度來說，“現(xiàn)金池”模式實現(xiàn)了財務(wù)上集權(quán)和經(jīng)營上分權(quán)的良好局面，不像財務(wù)公司是完全分權(quán)管理模式，也不像統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金高度集權(quán)的模式；其三，站在實施效果的角度來看?！艾F(xiàn)金池”模式借用銀行網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，可以充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來的便利和福利，加之銀行無微不至的管理服務(wù)，可以全面提高資金的使用效率。這種優(yōu)勢是結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式無法比擬的，統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式更是望塵莫及。

參考文獻：

[1]王娟.施工企業(yè)集團資金集中管理之探討[J].財會學習，2018.

[1]蔡銘.企業(yè)資金集中管理存在的問題及對策研究[J].經(jīng)管空間，2018.

作者：王志剛 單位：中鐵二十二局集團有限公司