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建筑施工財務資金風險控制與防范

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建筑施工財務資金風險控制與防范

【摘要】市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,對建筑施工企業(yè)提出了全新的要求,而加強財務資金風險控制防范也變得越來越重要,這已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)內(nèi)部共同關(guān)注的話題之一。加強建筑施工企業(yè)財務資金風險控制和防范,可以對建筑施工企業(yè)財務資金風險進行有效控制,實現(xiàn)企業(yè)資金的高效利用和配置,防止企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失。論文主要以建筑施工企業(yè)財務資金風險控制和防范為論點展開深入研究,以供相關(guān)人士借鑒。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè);財務資金風險;防范控制

1引言

目前,加強財務資金風險控制和防范,關(guān)乎建筑施工企業(yè)各項工作的開展,在促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行、提高財務資金利用效率等方面發(fā)揮著重要優(yōu)勢。市場競爭愈演愈烈,建筑施工企業(yè)要想獲得較高的競爭優(yōu)勢,必須提高對財務資金風險控制和防范的重視,加強資金使用管理,將資金使用效率提升上來,并制定完善的財務資金風險防范機制,給予制度方面的保障,從而確保工程項目順利完成,避免出現(xiàn)財務資金風險。

2建筑施工企業(yè)財務資金風險類型

2.1資金使用安全風險

首先,工程款收回的難度較大,資金周轉(zhuǎn)效率并不高?,F(xiàn)階段,我國建筑行業(yè)市場供需矛盾較為嚴重,相關(guān)法律體系也較不完善,一定程度上導致建筑施工企業(yè)在施工驗收以后,在收回工程款時受到極大的阻礙。例如,某一建筑施工企業(yè)當年實現(xiàn)“主營業(yè)務收入”5000萬元,而實際收回的貨幣資金僅僅為1400萬元,剩余沒有收回的回款項主要是建設(shè)方扣留的工程進度款、工程尾款等,雖然在賬面上取得了一些成績,但是由于資金回籠時出現(xiàn)了嚴重的滯緩現(xiàn)象,很難提高資金調(diào)度效率,在日常辦公費用支出和項目代墊流動資金時,對金融機構(gòu)貸款存在著嚴重的依賴性。其次,質(zhì)保金難以收回,不利于實現(xiàn)資金合理配置這一目標。結(jié)合施工行業(yè)慣例,施工企業(yè)要將全部工程款的10%,作為工程質(zhì)量保證金,在合同規(guī)定期限內(nèi),如果沒有出現(xiàn)質(zhì)量問題,可以為施工企業(yè)收回保證金提供極大的便利性。此外,各地基于維護農(nóng)民工權(quán)益這一目的,要求施工企業(yè)在沒有開工之前,要將一定金額的工資打入指定銀行,而且不能擅自進行挪用,這種押金會增加企業(yè)對流動資金的需求,導致企業(yè)財務壓力的出現(xiàn),從而滋生出了財務風險。

2.2成本超支風險

現(xiàn)階段,一些建筑施工企業(yè),對獲得施工項目和追趕工程進度給予了高度重視,沒有制定預算成本控制制度,各個施工隊伍,對項目預算也存在著一定的心理誤區(qū),擅自調(diào)整預算的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn),支出也處于較為混亂的局面,這對建筑施工企業(yè)資金的安全產(chǎn)生了極大影響,并極容易導致一些工作人員出現(xiàn)不法行為。此外,一些建筑施工企業(yè)成本控制力度嚴重缺失[1],很難提高企業(yè)經(jīng)營利潤,在收入一定的情況下,施工企業(yè)要在施工材料和工程質(zhì)量等方面來獲得利潤,進而難以避免出現(xiàn)安全隱患,帶來不必要的經(jīng)濟損失。

2.3融資風險

目前,一些建筑施工企業(yè)存在著缺少充足的流動資金這一問題,所以對銀行存在著嚴重的依賴性,以此來進行融資,確保建筑工程施工順利進行。一般來說,建筑施工企業(yè)有著較長的建設(shè)周期,用于施工的資金周轉(zhuǎn)周期也較為漫長,進而在達到銀行短期借款期限時,將會大大增加資金周轉(zhuǎn)的難度,導致企業(yè)再借入新的債務,從而引發(fā)財務風險。

3建筑施工企業(yè)財務資金風險控制和防范的措施

3.1加強資金使用管理,提高資金使用效率

在建筑施工企業(yè)資金管理過程中,及時回籠工程款是一項重要目標,并借助合理配置來提高資金使用效率,將企業(yè)財務風險保持在合理范圍內(nèi)。首先,建筑施工企業(yè)在簽訂分包、材料采購合同過程中,要提高對合同風險的高度重視,在合同條款中,如果雙方出現(xiàn)資金風險,要將各自需要承擔的權(quán)責進行明確化,特別要保證施工企業(yè)工程款、保證金的收回條款公平,避免出現(xiàn)難以進行資金回籠的問題。其次,建筑施工企業(yè)要加強與建設(shè)方之間的交流和協(xié)作,在建筑合同中,要將甲方代付工程物資各項款項的義務進行明確,防止施工企業(yè)資金壓力的出現(xiàn)而滋生財務風險。此外,在資金撥付過程中,要對實際施工進度進行深入分析,防止由于施工企業(yè)代墊資金困難,進而導致建設(shè)方不及時或拒絕付款。

3.2構(gòu)建風險預警系統(tǒng),完善風險防范制度

建筑施工企業(yè)在構(gòu)建風險預警機制過程中,要加強風險防范體系的構(gòu)建,并配備完善的財務風險報表分析制度。施工企業(yè)還要制定完善的財務預警系統(tǒng),對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風險進行嚴格監(jiān)督和控制。在整個經(jīng)營活動中,財務預警系統(tǒng)涉及諸多方面,而且以財務報表、經(jīng)營計劃等為主,因此要通過比例分析方法、數(shù)學模型方法等對企業(yè)存在的風險進行深入分析,以便于企業(yè)經(jīng)營者及時做出調(diào)整。在風險預警系統(tǒng)中,主要包括流動比率、速動比率、經(jīng)營性現(xiàn)金流量等指標等,對財務管理實施全方位、多角度地監(jiān)督和控制,如果發(fā)現(xiàn)異?,F(xiàn)象,及時進行應對,從而避免出現(xiàn)不必要的風險問題。在制定風險防范制度時,建筑企業(yè)首先要樹立正確的風險防范觀念,對于擬承接的項目,要進行前期調(diào)查和論證。其次,在獲得招標文件以后,要深入分析和研討施工圖紙和工程量,為投標決策提供可行的參考依據(jù)。再次,施工企業(yè)在簽訂施工合同過程中,要提高對合同內(nèi)容的重視,特別是工程款支付、稅款承擔以及工程變更等,防止合同條款出現(xiàn)疏漏現(xiàn)象。例如,如果合同規(guī)定施工企業(yè)要對工程物資進行墊付,施工企業(yè)要加強與建設(shè)方之間的交流,將代墊資金返還的時限和利息進行明確,防止出現(xiàn)沉重的財務壓力。最后,企業(yè)在項目實施之前,要安排專業(yè)的風險防范人員,進行預期調(diào)研,結(jié)合項目風險系數(shù)進行分類,對于數(shù)據(jù)結(jié)果,風險防范人員要及時進行反饋,確保上級管理部門充分了解,從而確保企業(yè)管理者決策的準確無誤。

3.3加強預算成本管理,控制施工成本

第一,對于施工材料成本,要加大控制力度。施工材料成本在工程總體成本中占據(jù)較高的比重,加強施工材料成本的控制,有助于實現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營目標。因此,建筑施工企業(yè),要將工程材料成本保持在合理范圍內(nèi)。其中,建筑施工企業(yè)要加強物資集中采購,以便于獲得供應商的支持[2],從而避免出現(xiàn)施工材料浪費、流失等現(xiàn)象。同時,各個施工隊伍和管理人員,要嚴格管理好施工材料,明確材料使用情況、數(shù)量情況等,防止出現(xiàn)工程材料丟失。第二,對于間接成本,要實施嚴格監(jiān)督和控制。建筑施工企業(yè)要將報銷流程進行簡化,并將其規(guī)范化,對施工企業(yè)間接費用支出進行嚴格控制,防止出現(xiàn)資金浪費或流失現(xiàn)象[3]。

3.4加大建筑施工的融資管理力度

建筑施工企業(yè)要拓展融資渠道,加強企業(yè)內(nèi)部管理和控制,不斷提高企業(yè)自身的信用等級。而且在銀行籌資借款的基礎(chǔ)上,還要加強債券和股票發(fā)行等方式的應用,以此來進行融資。同時,還要將長期借款和短期借款結(jié)合在一起,具體以長期借款為主、短期借款為輔,將負債風險保持在合理范圍內(nèi),并確保建筑施工企業(yè)具備相應的償債能力[4]。

4結(jié)語

綜上所述,建筑施工企業(yè),加強財務資金風險控制和防范勢在必行,可以避免出現(xiàn)成本超支風險、籌資風險、融資風險等,促進建筑工程施工順利進行,順利完成工程任務,將建筑施工企業(yè)自身的財務壓力降至最低,從而為建筑施工企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間。

【參考文獻】

【1】張世偉,王聰聰,于涵.建筑施工企業(yè)財務管理與風險防范的問題探討[J].企業(yè)改革與管理,2018(05):158-159.

【2】張蓓.建筑施工企業(yè)財務風險的特征、成因與防范對策[J].企業(yè)改革與管理,2017(24):144.

【3】魯帆.建筑施工企業(yè)財務風險控制與防范研究[J].商業(yè)會計,2012(19):106-108.

【4】陳華清.當前建筑企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀及優(yōu)化策略探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2015(10):69-70.

作者:翟洪利 單位:吉林省華一公路建設(shè)集團有限責任公司