建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：隨著建筑業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，建筑施工企業(yè)的生存環(huán)境變得更加復(fù)雜，同時(shí)建筑施工企業(yè)的規(guī)模越大工程量越多，暴露出來(lái)的資金問(wèn)題也就越多。建筑施工企業(yè)普遍存在負(fù)債率高的問(wèn)題，而資金管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，也同時(shí)成為建筑施工企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，使企業(yè)面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)分析建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境，提出了相應(yīng)的對(duì)策和措施，以期為建筑施工企業(yè)的資金管理提供參考。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；使用效率

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用

資金管理決定著企業(yè)投資決策與計(jì)劃，因此應(yīng)建立資金使用和分管的責(zé)任制，以檢查和監(jiān)督資金的使用情況，進(jìn)而考核資金的利用效果。資金管理的主要目的是組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

1.強(qiáng)化資金管理，提高企業(yè)資金使用效率資金流是企業(yè)獲取利潤(rùn)的源泉，他支撐著企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，直接影響著企業(yè)的資金使用效率。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，資金是直接影響每個(gè)工程項(xiàng)目能否能順利完成的關(guān)鍵因素。大部分的建筑施工企業(yè)在資金上相對(duì)都比較緊張，而完善的資金管理能夠幫助企業(yè)利用科學(xué)的方式，站在宏觀的角度上協(xié)調(diào)各個(gè)部門(mén)，合理配置各種資源，提升企業(yè)閑置資金的盤(pán)活能力，將現(xiàn)有的資金發(fā)揮出最大的效用。在資金使用效率提升的同時(shí)，其使用成本會(huì)隨之降低，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)隨之有所提升。

2.強(qiáng)化資金管理，提高企業(yè)綜合管理能力資金管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理也會(huì)促使其整體的管理水平隨之提升。資金管理需要企業(yè)各部門(mén)的配合，只有在各部門(mén)高效地配合下，資金管理才能達(dá)到其預(yù)設(shè)的目標(biāo)，所以資金管理的綜合性強(qiáng)，有助于提升企業(yè)的綜合管理效率。建筑施工企業(yè)一直有著管理粗放的問(wèn)題，精準(zhǔn)的資金管理不但能幫助企業(yè)解決賴(lài)以生存的資金問(wèn)題，同時(shí)也可以為建筑施工企業(yè)高效優(yōu)質(zhì)地完成工程項(xiàng)目保駕護(hù)航，幫助企業(yè)創(chuàng)造行業(yè)內(nèi)良好的口碑，成就優(yōu)質(zhì)工程和金牌企業(yè)。

3.強(qiáng)化資金管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理，可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑施工企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)，需要向銀行貸款的量很大，如果資金使用不正確，就會(huì)造成資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂，會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大的損失，所以加強(qiáng)資金管理，能對(duì)企業(yè)的資金流進(jìn)行嚴(yán)格的管控，防止無(wú)法按時(shí)償還本息的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)有一個(gè)良好的征信，有利于與銀行保持一種良好的借貸關(guān)系。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理意識(shí)薄弱建筑施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于資金管理缺乏整體管控的意識(shí)，工作的重心都放在了承攬工程以及現(xiàn)場(chǎng)施工中，并沒(méi)有資金管理的意識(shí)，忽視了資金的時(shí)間價(jià)值，對(duì)資金的流向和具體使用情況不了解。沒(méi)有完善的資金預(yù)算管理或者是執(zhí)行力度差，從而出現(xiàn)資金占用不當(dāng)，資金出現(xiàn)短缺影響施工進(jìn)度。同時(shí)，對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)有偏差，認(rèn)為資金管理僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，部門(mén)之間缺乏配合意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，容易出現(xiàn)鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。

2.墊資施工，利潤(rùn)率低隨著建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，建筑施工企業(yè)低價(jià)競(jìng)標(biāo)、墊資施工的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，同時(shí)在合同簽訂的過(guò)程中，存在各種的履約保證金、農(nóng)民工工資支付保證金等導(dǎo)致企業(yè)資金的長(zhǎng)時(shí)間占用。企業(yè)對(duì)于這些需要墊資施工的項(xiàng)目，往往忽略了墊資的成本代價(jià)，很多企業(yè)墊資的資金來(lái)源于貸款，企業(yè)對(duì)工程的利潤(rùn)率與貸款的資金成本沒(méi)有予以全面考慮，由此降低了單個(gè)工程項(xiàng)目的利潤(rùn)率，甚至有些工程項(xiàng)目是虧損的，企業(yè)很容易被這些工程拖累，造成資金周轉(zhuǎn)不暢。

3.企業(yè)資金短缺，融資渠道單一資金是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，建筑施工企業(yè)的單項(xiàng)工程施工周期長(zhǎng)，資金使用量大，應(yīng)收賬款的金額龐大，存在著應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回的問(wèn)題，有些是建設(shè)方原因產(chǎn)生的工程款拖欠，有時(shí)候是施工單位自身原因，如計(jì)量未按時(shí)報(bào)送導(dǎo)致的工程款無(wú)法按時(shí)收回。同時(shí)在企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象時(shí)，企業(yè)的融資能力不強(qiáng)，融資渠道單一導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至是出現(xiàn)工程無(wú)法按時(shí)完工的現(xiàn)象。

4.資金管理手段落后，資金使用效率低建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目分散，相應(yīng)的項(xiàng)目部多，存在開(kāi)具多個(gè)銀行賬戶(hù)，資金分散的現(xiàn)象。很多時(shí)候出現(xiàn)在一個(gè)集體公司內(nèi)部某個(gè)項(xiàng)目資金短缺，某些項(xiàng)目資金盈余的問(wèn)題。由于集體內(nèi)部資金無(wú)法形成統(tǒng)一管理，導(dǎo)致資金的使用效率低。

5.資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金的預(yù)算制度不完善或者是執(zhí)行的不到位，導(dǎo)致資金沒(méi)有按照預(yù)算的用途使用，或者是超預(yù)算使用現(xiàn)象普遍存在，使得工程的施工成本虛增，資金的調(diào)度不合理，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，還有一些專(zhuān)項(xiàng)資金的使用不合規(guī)，如農(nóng)民工工資的專(zhuān)項(xiàng)款，農(nóng)民工工資發(fā)放不及時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨訴訟，不僅經(jīng)濟(jì)受損企業(yè)的形象也會(huì)受到嚴(yán)重的影響。建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流量大，資金管控不嚴(yán)的現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致企業(yè)的資金被挪用。

三、完善施工企業(yè)資金管理的措施

1.注重資金管理宣傳，提高重視程度強(qiáng)化企業(yè)全體員工的資金管理意識(shí)，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，如企業(yè)的內(nèi)部微信群、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等現(xiàn)代傳播手段，加強(qiáng)資金管理的宣傳。尤其是管理層，應(yīng)向全體管理人員普及財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)知識(shí)，養(yǎng)成良好的資金管理習(xí)慣。將資金預(yù)算工作落到實(shí)處，明確每個(gè)部門(mén)相關(guān)工作人員的職責(zé)，加強(qiáng)各部門(mén)的緊密聯(lián)系，尤其是實(shí)際使用資金超出預(yù)算使用資金的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)找出原因并進(jìn)行糾正和調(diào)整，讓資金預(yù)算管理發(fā)揮出實(shí)際的效用。

2.理性承攬工程，嚴(yán)格審查建筑施工企業(yè)在招投標(biāo)階段，應(yīng)詳細(xì)了解建設(shè)方的具體情況，尤其是資金實(shí)力和信譽(yù)是否良好，投標(biāo)階段就要目標(biāo)明確，只承攬企業(yè)資金實(shí)力范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目。墊資施工對(duì)于企業(yè)而言有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但也存在著一些必須墊資施工的現(xiàn)象，企業(yè)在面對(duì)墊資施工的工程項(xiàng)目時(shí)，首先要明確企業(yè)自身的資金承受能力，其次對(duì)于工程的保證金，要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)與建設(shè)方的溝通與協(xié)調(diào)，能提前退回的提前退，能用保函代替的用保函代替，最基本的也是需要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)并依照合同規(guī)定，及時(shí)退回，切勿出現(xiàn)由于疏于管理延期退回的現(xiàn)象。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)施工工程中的管理，由預(yù)算部門(mén)及時(shí)向建設(shè)單位申報(bào)工程計(jì)量，防止出現(xiàn)由于工程計(jì)量報(bào)送延遲而導(dǎo)致的工程款延期支付。企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收賬款催收小組，在日常工作中加強(qiáng)與建設(shè)方的聯(lián)系，依照合同的約定及時(shí)催要工程款。由于涉及長(zhǎng)期工程項(xiàng)目，應(yīng)固定應(yīng)收賬款的催要人員，讓熟悉情況的工作人員負(fù)責(zé)到底，盡量減少出現(xiàn)頻繁更換人員的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)拓寬融資渠道，一般銀行貸款是企業(yè)經(jīng)常使用的途徑，所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，并與銀行保持好良好的合作關(guān)系，在此基礎(chǔ)上拓寬融資渠道，如承兌匯票融資、發(fā)行債券、承兌匯票等，在優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)充裕企業(yè)資金。

4.利用現(xiàn)代化手段，提高資金使用效率建筑施工企業(yè)建立資金結(jié)算中心非常必要，因?yàn)槠髽I(yè)的特有性質(zhì)，企業(yè)存在賬戶(hù)多資金分散的現(xiàn)象，通過(guò)建立資金結(jié)算中心，配合完善的內(nèi)部結(jié)算制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，增強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)力度。我公司于2019年承攬了一項(xiàng)立交橋項(xiàng)目，橋梁工程的鋼筋使用量巨大，而鋼材市場(chǎng)在每年的3、4月份價(jià)格最低，到了5月份之后價(jià)格會(huì)持續(xù)上升，經(jīng)集團(tuán)各相關(guān)部門(mén)的研究，由集團(tuán)公司墊資在鋼材價(jià)格偏低的時(shí)期，集中采購(gòu)了工程前期所需的一部分鋼材，為該項(xiàng)工程節(jié)省了材料成本。在現(xiàn)代的大數(shù)據(jù)時(shí)代，單靠人力去管理一個(gè)企業(yè)甚至是一個(gè)集團(tuán)的資金顯然是很吃力的，企業(yè)需要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)手段加強(qiáng)與銀行的協(xié)作建立“資金池”，更有效地將分散在各地施工的資金統(tǒng)一管理，從而將資金的使用效率最大化。

5.強(qiáng)化資金控制，制定考核與監(jiān)督機(jī)制建立完善的資金預(yù)算制度，相關(guān)的工作人員應(yīng)根據(jù)工程的工期，工程清單報(bào)價(jià)、材料計(jì)劃用量、機(jī)械臺(tái)班的使用量等要素，使編制的資金預(yù)算切實(shí)可行。做好后期的跟蹤工作，依據(jù)施工過(guò)程中的實(shí)際情況，對(duì)于出現(xiàn)偏差的地方及時(shí)調(diào)整，對(duì)于不符合預(yù)算內(nèi)的資金使用，嚴(yán)格管理及時(shí)糾正。在資金的管理上，首先，要做到不相容崗位分離、制約和監(jiān)督；其次，企業(yè)定期要進(jìn)行崗位輪換；最后，對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要有嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，不能出現(xiàn)越權(quán)審批的現(xiàn)象。在有了完善的制度之后，還必須要有相應(yīng)的考核機(jī)制，企業(yè)要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，嚴(yán)格審查企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常、合規(guī)，可以根據(jù)企業(yè)自身情況，按月、年進(jìn)行定期審查，也可以對(duì)某些重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查，設(shè)計(jì)不同的考核指標(biāo)獎(jiǎng)懲結(jié)合，激發(fā)員工的工作積極性，進(jìn)而促使企業(yè)提高自身的管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

就建筑施工企業(yè)而言，資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供保障。建筑施工企業(yè)普遍存在資金短缺的現(xiàn)象，所以一個(gè)良好的資金環(huán)境能為企業(yè)迎來(lái)更多的發(fā)展機(jī)遇，也是企業(yè)提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的手段。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中往往會(huì)面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，而資金風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命的影響，因?yàn)槠髽I(yè)一旦出現(xiàn)資金斷裂的現(xiàn)象，很可能導(dǎo)致企業(yè)的消亡，所以強(qiáng)化資金管理對(duì)企業(yè)而言至關(guān)重要。在資金管理完善強(qiáng)大的同時(shí)，企業(yè)各部門(mén)之間的協(xié)作與配合也會(huì)更加緊密，隨之會(huì)提升企業(yè)的整體管理水平，進(jìn)而促使企業(yè)更好、更快地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張永江.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2015（15）：44-46.

作者：王鳳娟 單位：包頭城建集團(tuán)股份有限公司