企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用

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摘要：企業(yè)內部管理包含眾多項目，其最終目的是為了推動企業(yè)的長久發(fā)展，提升企業(yè)的經濟效益。而對于企業(yè)經濟管理來講，最為重要的一項管理就是財務管理項目，其中納稅籌劃工作不僅需要對企業(yè)的資產進行科學合理的統(tǒng)計和分析，還需要調整企業(yè)資產的使用率，其具體的操控方式能夠直接影響財務管理的發(fā)展走向，以及企業(yè)是否能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。因此，做好納稅籌劃是當前企業(yè)發(fā)展中一項十分重要的工作。本文根據當前企業(yè)的財務管理情況，對其納稅籌劃的作用進行詳細的分析。

關鍵詞：企業(yè)管理；財務管理；納稅籌劃

在企業(yè)的經營發(fā)展過程中，財務管理是一項極為重要的工作，尤其是納稅籌劃工作的開展，能夠有效地實現企業(yè)利益的最大化，保證在與國家的相關規(guī)定不產生沖突的基礎上，實現自身的利益增益效果。為實現這一目的，企業(yè)的財務管理部門一般會在內部設立專門的納稅籌劃人員，針對企業(yè)的財務組成情況以及企業(yè)的經營收益情況，進行合理的規(guī)劃，幫助企業(yè)應該選用何種正確的方式，最大限度地減輕稅務負擔，實現經濟效益的提升。本文對企業(yè)財務管理中的納稅籌劃工作進行全方面的闡述，并分析提出了納稅籌劃風險的防范措施，以促進企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、簡述企業(yè)財務管理中的納稅籌劃

企業(yè)的發(fā)展首先要考慮的是如何將自身的經濟利益實現最大化，這其中也包含了企業(yè)內部的成本消耗減少，而成本消耗中，又包含了企業(yè)的納稅部分。為了保證與國家的發(fā)展相吻合，在企業(yè)規(guī)劃納稅方案的時候，需要在國家的相關規(guī)定范圍內，研究提升企業(yè)自身利益的方法。企業(yè)應避免因納稅籌劃方式不妥，而造成企業(yè)違法行為的出現，這對企業(yè)的長期發(fā)展來講是極為不利的。因此，為了謀求企業(yè)的健康發(fā)展，在不觸及國家法律的前提下，實現收益最大化，是財務管理納稅籌劃中的重點任務。一般在企業(yè)內部，會在由財務工作人員，或者專業(yè)的納稅籌劃人員組成的專業(yè)團隊的基礎上，結合公司內部的財務情況和公司的收益情況，融合國家的相關規(guī)定內容，進行全方面的納稅籌劃。

二、研究分析企業(yè)納稅工作的積極意義

1.強化納稅意識

企業(yè)發(fā)展的基本意識包含有趨利避害，并且這是一種自發(fā)性的意識。在這種意識下形成的組織如果沒有法律的規(guī)束，那么在一定的利益誘惑下，會將“趨利”發(fā)揮至極致，企業(yè)的發(fā)展只會有經濟利益，完全將“避害”的部分忽略掉，這樣的利潤追求是無形的，并且是沒有節(jié)制的。如果沒有納稅環(huán)節(jié)來予以規(guī)范，會導致企業(yè)盲目地追求利益，這樣極容易與國家法律產生沖突，不僅侵害了國家經濟利益，而且也嚴重損害企業(yè)的經濟利益。所以做好納稅籌劃工作，不僅能夠讓企業(yè)學會科學合理地追求自身價值的實現方式，還能夠讓企業(yè)的利益實現最大化，讓企業(yè)和國家的關系不斷和諧，實現雙方的平穩(wěn)發(fā)展[1]。

2.強化企業(yè)財務的綜合管理水平

納稅籌劃工作是在反思企業(yè)自身財務工作的不足基礎上，促進企業(yè)財務管理工作的改善，逐步提升財務管理工作的綜合管理水平和財務管理工作的效率。

3.強化企業(yè)的財政收益

社會經濟的發(fā)展需要企業(yè)的良好支撐，尤其在當前市場經濟影響下的社會經濟，企業(yè)的經濟增長能夠直接影響整體市場的大變動。所以，企業(yè)自身的財政收益情況需要財務管理人員重點監(jiān)視。而納稅籌劃工作能夠強化企業(yè)的納稅意識，讓企業(yè)能夠在按時交納賦稅的基礎上，實現自身利益的最大化，有助于國家的財政收入，從而有效地帶動市場經濟的良性發(fā)展。

三、納稅籌劃對企業(yè)財務管理的積極作用

1.企業(yè)投資方面的積極影響

企業(yè)的投資需要有決策階段和落實階段，而納稅籌劃在其中具有十分重要的影響作用。在企業(yè)的投資決策環(huán)節(jié)中，其會幫助完善項目的調查工作，同時針對調查的內容，嚴密分析企業(yè)的經濟效益如何能夠實現最大化。而在這一過程中，必然會涉及到國家對不同組織形式制定的稅收政策，企業(yè)納稅籌劃人員需要在決策分析的過程中，最先將企業(yè)的稅收政策分析清晰，再結合自身的實際情況，以及項目投資的目標等因素，制定出合理的投資方案。從而減少企業(yè)的賦稅負擔。一般情況下，企業(yè)的合伙方式都會在所得稅的繳納方面選用最佳的方案，但是不排除合作伙伴中存在很多矛盾和風險的可能性，所以企業(yè)需要首先能夠具備分辨利弊的能力，能夠科學合理地對企業(yè)的納稅進行籌劃，從而最大限度實現企業(yè)的經濟效益。

2.企業(yè)籌資活動中的積極影響

企業(yè)的納稅籌劃可以是企業(yè)的利潤提升，企業(yè)的稅收降低，促進企業(yè)利益的最大化。所以，在一切與企業(yè)資本籌劃有關系的活動中，也會與納稅籌劃產生一定的聯(lián)系，尤其是財務管理中的籌資活動。在我國當前的發(fā)展中，國家政策對企業(yè)的籌資稅收也制定了相應的內容，企業(yè)選用不同的籌資方式會有不同的稅收政策。所以，企業(yè)的財務管理在進行籌資活動的時候，需要充分考慮在不同情況下的稅收環(huán)節(jié)，保證在降低企業(yè)稅負的前提下，實現企業(yè)的經濟利益增值[2]。當前很多企業(yè)都采用一種負債籌資的方式，在這種方式下，會將企業(yè)的利潤減少，在企業(yè)進行賦稅的時候，自然會有效的減低，然而，這種方式的實行范圍較低，在一定的限度內可以采取這一方式。但是，如果籌資的數目越來越大，那么其風險自然會加大，如果一味的將賦稅的部分減少，不去分析風險的成分，當風險的因素統(tǒng)一爆發(fā)時，會導致企業(yè)更大的經濟損失出現。所以，企業(yè)在籌資的選擇上，需要綜合分析不同情況下的風險因素，保證在結合企業(yè)自身的實際實力的情況下，采用合理的負債籌資方案，綜合分析，這樣才能保證企業(yè)的經濟利益大幅度的增長，企業(yè)在市場經濟的影響下，才能有更良好的發(fā)展空間。

3.企業(yè)經濟活動的積極影響

企業(yè)的納稅籌劃的法律依據是國家頒布的稅法法律。這一法律的出現，不僅能夠落實企業(yè)納稅的義務，還能夠讓企業(yè)對自身的經營行為進行統(tǒng)籌安排，讓企業(yè)能夠制定明確的納稅籌劃方案，最大限度的節(jié)約稅費，從而實現成本降低的目標。另外，納稅籌劃內容不僅包含納稅事宜，還包含了企業(yè)的生產、銷售等等，這些工作都需要和企業(yè)的納稅籌劃聯(lián)系在一起。企業(yè)想要更好的實現整體運作，需要讓納稅籌劃部門的人員和企業(yè)的各個部門人員之間相互配合，根據制定的內容，積極地落實，才能保證企業(yè)內部的正常運作，且經營的流程都在一定的標準范圍之內，從而促進企業(yè)的健康經濟發(fā)展。

4.企業(yè)收益分配的積極影響

企業(yè)納稅籌劃工作對企業(yè)的收益分配影響主要是在國家政策變更，或者在企業(yè)的發(fā)展方向或者發(fā)展目標變更的時候，才能最大化的體現出來，其能夠幫助企業(yè)用最快的速度適應當前發(fā)展形式，保證企業(yè)的稅收在合理情況下，采用合適的方式進行收益分配。例如，在我國實行經濟改革的過程中，制定了有關企業(yè)的監(jiān)督管理政策，同時也制定了一些優(yōu)惠政策，鼓勵我國企業(yè)的經濟發(fā)展，在企業(yè)收益分配納稅籌劃的時候，能夠充分利用這些有利條件，實現企業(yè)利益的最大化，實現國家利益的最大化。

四、研究分析企業(yè)納稅籌劃風險防范措施

1.納稅籌劃風險意識

企業(yè)在納稅籌劃的過程中，需要首先具備風險意識，并且正視存在的風險，時刻保持對涉稅事項工作的警惕性。由于我國的納稅籌劃只在一定的范圍內或者政策條件的支持下，才能夠產生實質的作用。所以，在進行納稅籌劃的時候，需要制定多種籌劃方案，并且在專業(yè)的納稅籌劃工作人員的指導下，制定合理的方案，并且對可能出現的納稅籌劃中的風險項進行預防，這樣才能有效的避免一些經濟糾紛。

2.籌劃的合法性

企業(yè)在籌劃的過程中，需要遵守納稅籌劃的合法性原則，這不僅僅是企業(yè)納稅的先決條件，還是企業(yè)的納稅方案在實際應用中的衡量標準，其能夠檢測企業(yè)對國家相關稅法或者納稅政策的了解程度，促進企業(yè)對納稅法規(guī)的更深層應用掌握。保證企業(yè)在合法的范圍內，進行籌資、投資等經營活動[3]，最大限度地促使納稅籌劃和國家的納稅政策相聯(lián)系，并且時刻保持高度一致性。

3.納稅方案的靈活性

納稅方案的設定不僅僅是要將當前的企業(yè)納稅籌劃進行完善，還需要將企業(yè)的長期發(fā)展構想納如其中，讓企業(yè)能夠在市場經濟的發(fā)展變化中，時刻保持與市場經濟高度一致的狀態(tài)。要實現這一狀態(tài)，需要保證納稅籌劃方案的靈活性，能夠隨時進行調整，保證企業(yè)時刻跟隨國家的政策變化，以及市場經濟的變化，結合自身的發(fā)展目標，隨時對納稅籌劃內容進行修改和強化，這樣才能預防可能出現的風險項目。

4.納稅籌劃與稅務單位的認可關系

企業(yè)的納稅籌劃一般需要建立在法律的基礎上，但是很多問題的界定還是存在著一定的模糊性。所以，在進行納稅籌劃的同時，企業(yè)的納稅方式如果沒有得到稅務單位的認可，就會影響企業(yè)的正常經濟活動，并且我國的稅務單位有著自由裁量權，納稅籌劃方案需要結合我國的政策以及當地稅務單位呈現的管理特點進行制定。

五、結束語

綜上所述，企業(yè)納稅籌劃的重要性和作用不言而喻，為了促進企業(yè)的長久發(fā)展，企業(yè)需要不斷強化納稅籌劃方案，推動國家整體經濟的健康發(fā)展。

參考文獻

[1]王艷.納稅籌劃對企業(yè)財務管理中的作用及應用探究[J].財經界，2015，42（27）：346，348.

[2]汪福來.企業(yè)財務管理中的納稅籌劃研究[D].南昌大學，2013.

[3]李景賢.企業(yè)財務管理中納稅籌劃與合理避稅的策略問題探析[J].財經界，2016，42（14）：311.

作者：王奮宏 單位：陜西省延安大學附屬醫(yī)院