水利施工工程項(xiàng)目資金管理分析

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1水利施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

水利工程項(xiàng)目資金有四個(gè)鮮明的特點(diǎn)，一是補(bǔ)助的比例比較高，這些補(bǔ)助中大多是政府補(bǔ)貼。二是補(bǔ)助的額度比較大，幾乎每一個(gè)水利工程的項(xiàng)目資金投入都超過了一千萬，三是采用獎(jiǎng)勵(lì)的補(bǔ)助機(jī)制，如果這個(gè)地區(qū)的水利工程的效果比較好，那么就會(huì)根據(jù)項(xiàng)目完成的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果在，在資金部分之外確定補(bǔ)助的金額。四是監(jiān)督工作比較嚴(yán)格，水利工程除了審計(jì)工作以外，還包括政府直接投資的項(xiàng)目，對(duì)于這樣的水利工程項(xiàng)目，政府可以安排財(cái)政部的專員進(jìn)行實(shí)地考察。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，很多工程項(xiàng)目已經(jīng)出現(xiàn)在人們的生活中，不僅政府是主力，許多非政府的經(jīng)濟(jì)主體也參與到水利工程的資金投入工作中來，并且出現(xiàn)了新的形式，BT、BOT模式。這種模式主要是在政府資金不足的情況下采用的措施。在我國(guó)的水利施工企業(yè)中，建筑行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，各地方政府為了抓住機(jī)遇，一些企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目雖然沒有得到批準(zhǔn)，但還是開工建設(shè)，導(dǎo)致了資金和項(xiàng)目進(jìn)程的脫節(jié)。很多水利工程建設(shè)都出現(xiàn)了資金滯后的情況。同時(shí)由于資金不足，建設(shè)單位無法及時(shí)向施工單位的施工人員支付工資，甚至存在人為拖欠工資的情況。另外，由于無法按時(shí)收到工程的支付款，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了墊付資金堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)的情況，這無疑增加了施工企業(yè)的資金壓力，不利于項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

2當(dāng)前水利工程項(xiàng)目資金管理存在的問題

（一）資金統(tǒng)籌不到位，資金流轉(zhuǎn)的效率低

水利工程的施工規(guī)模比一般的企業(yè)規(guī)模更大，需要承包更多的業(yè)務(wù)。其中，水利工程施工企業(yè)承擔(dān)著幾個(gè)水利工程的現(xiàn)象很常見。因?yàn)閱为?dú)的水利工程的工期比較長(zhǎng)，如果一個(gè)水利工程施工企業(yè)同時(shí)負(fù)責(zé)幾個(gè)水利工程項(xiàng)目，那么就會(huì)帶來很大的資金壓力。在分配資金，運(yùn)用項(xiàng)目資金方面都存在著很多問題。施工單位的項(xiàng)目部門主要負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目，但是如果不對(duì)幾個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行資金余額的調(diào)查，那么就會(huì)出現(xiàn)資金閑置或者資金短缺的情況。另外，如果施工企業(yè)不對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，造成資金分配的不合理，那么在水利工程的實(shí)施過程中，就會(huì)導(dǎo)致資金分配的混亂，可能在工程前期就用掉了整個(gè)工程的50%的資金，剩下的資金嚴(yán)重不足，影響水利工程后期的項(xiàng)目。如果施工企業(yè)沒有對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行合理規(guī)劃，在施工前缺乏對(duì)項(xiàng)目資金的使用預(yù)測(cè)和規(guī)劃，那么就會(huì)出現(xiàn)某一時(shí)期資金短缺而某一時(shí)期資金剩余的情況。這樣會(huì)導(dǎo)致工程的工期和計(jì)劃不一致。

（二）資金的成本控制和資金管理不匹配

在水利工程施工過程中，成本和資金是其中最重要的兩個(gè)部分。施工成本主要來自施工企業(yè)在整個(gè)施工過程中的資源消耗和生產(chǎn)消耗。比如材料費(fèi)和管理費(fèi)用、直接費(fèi)用。如果工程的進(jìn)度提前，那么工程的成本也會(huì)隨之增加。但是在實(shí)際工程施工中，往往由于趕工期或者是業(yè)主自身的原因，導(dǎo)致資金的投放不符合成本的支出。在安排企業(yè)成本支出中，沒有分清任務(wù)的輕重緩急，導(dǎo)致急需資金的成本沒得到補(bǔ)充，耽誤了整個(gè)工程的進(jìn)程。

（三）項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)機(jī)制不完善，資金收入被嚴(yán)重?cái)D壓

在目前的水利工程中，由于招標(biāo)市場(chǎng)不規(guī)范，也沒有統(tǒng)一招標(biāo)規(guī)則，所以在招標(biāo)市場(chǎng)中，仍然存在惡性競(jìng)爭(zhēng)，低價(jià)中標(biāo)的現(xiàn)象很普遍。在中標(biāo)后，由于資金沒有及時(shí)到位，也會(huì)耽誤工期。另外，在水利工程建設(shè)中，施工企業(yè)需要得到監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位和建設(shè)單位的統(tǒng)一意見，才能制定合理的工程設(shè)計(jì)方案，并及時(shí)修改設(shè)計(jì)圖紙。但是有的施工單位為了增加收益，私自修改設(shè)計(jì)圖紙，增加工程的結(jié)算款。如果水利工程施工企業(yè)之間展開惡性競(jìng)爭(zhēng)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)縮小自己的利潤(rùn)，微薄的利潤(rùn)只能維持企業(yè)固定的經(jīng)營(yíng)開銷。這樣不利于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3水利工程治理項(xiàng)目資金管理策略

（一）領(lǐng)導(dǎo)要重視水利工程治理項(xiàng)目的資金管理，特別是主管部門和項(xiàng)目法人。

應(yīng)該從以下幾個(gè)方面給予支持，一是建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；二是要選拔專業(yè)素養(yǎng)比較高的會(huì)計(jì)人員；三是要按照企業(yè)的規(guī)章制度，不能隨意調(diào)配財(cái)務(wù)人員；四是要保證財(cái)務(wù)人員的知情權(quán)和參與權(quán)；五是財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的財(cái)經(jīng)制度。在財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)該實(shí)現(xiàn)團(tuán)結(jié)協(xié)作，參與建設(shè)的單位部門應(yīng)該事先提供水利工程項(xiàng)目的批復(fù)，工程建設(shè)的合同。為了確保工程的資金充足，應(yīng)該經(jīng)過業(yè)主和監(jiān)理單位的審核，準(zhǔn)備好工程的匯總單等財(cái)務(wù)核算必需的相關(guān)資料。

（二）對(duì)于水利工程項(xiàng)目的資金應(yīng)該堅(jiān)持?？顚Ｓ?。

根據(jù)全國(guó)重點(diǎn)治理項(xiàng)目管理暫行辦法規(guī)定，項(xiàng)目資金的用途主要是建設(shè)提防、護(hù)坡、清除淤泥等工程建設(shè)的材料費(fèi)，設(shè)備費(fèi)和施工作業(yè)費(fèi)。工程項(xiàng)目的資金不應(yīng)該私自用來移民和征地，建設(shè)城市和景觀，購(gòu)買交通工具和辦公設(shè)備。要確保工程的款項(xiàng)要?？顚Ｓ?。另外，還要嚴(yán)格按照工程方案的設(shè)計(jì)和統(tǒng)計(jì)來組織工程建設(shè)，不能隨意更改工程的設(shè)計(jì)，如果需要作出工程調(diào)整，應(yīng)該先報(bào)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在施工方的授意下進(jìn)行施工。在項(xiàng)目資金分配的過程中，應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定的程序，合同約定進(jìn)行資金的支付，還應(yīng)該結(jié)合工程的進(jìn)度支付資金。在支付資金時(shí)，應(yīng)該注意首先由施工單位提出申請(qǐng)，然后由監(jiān)理部門進(jìn)行審核，業(yè)主工程管理部門確認(rèn)無誤后就可以開始制定工程的施工方案，然后經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審查，領(lǐng)導(dǎo)的審批?？偠灾?，這幾個(gè)部門之間是相互制約，相互監(jiān)督，以確保資金支付的公開、透明。

（三）選擇合適的融資渠道，合理籌集資金

在水利工程的施工中，由于工期比較長(zhǎng)，經(jīng)常出現(xiàn)項(xiàng)目資金短缺的情況。為了改進(jìn)工程項(xiàng)目資金的管理，首先，應(yīng)該提高施工企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)管理能力。首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)施工企業(yè)的資金運(yùn)作能力和財(cái)務(wù)管理能力，這是水利工程保證資金投入的重點(diǎn)。水利工程籌資渠道主要有：項(xiàng)目自有資金，業(yè)主工程預(yù)付款，銀行貸款等。應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：（1）減少工程自有資金的投入。因?yàn)橐粋€(gè)項(xiàng)目部同時(shí)管理著企業(yè)的多個(gè)項(xiàng)目，必然多出了一部分的資金。應(yīng)該把這些資金進(jìn)行管理，不能隨意挪用，因?yàn)樽杂匈Y金是后期的工程項(xiàng)目的保障，一般自有資金是不參與項(xiàng)目建設(shè)的。（2）在水利工程項(xiàng)目中，整個(gè)建設(shè)合同的核心是工程項(xiàng)目的付款。施工單位只有合理安排資金，才能提高資金的有效使用率，減輕施工企業(yè)的資金壓力。項(xiàng)目付款過程中，應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：在施工企業(yè)辦好相關(guān)的手續(xù)，業(yè)主已經(jīng)取得了有關(guān)的項(xiàng)目申請(qǐng)之后，就馬上開始申請(qǐng)工程項(xiàng)目的預(yù)付款。付款的方式應(yīng)該參照合同中的有關(guān)支付方式。獲得工程的預(yù)付款之后，項(xiàng)目承包方就可以進(jìn)行月報(bào)表的提交，應(yīng)該安排專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)賬單簽到的工作，這樣可以盡早獲得項(xiàng)目的預(yù)付款，在遇到緊急情況時(shí)也可以及時(shí)要求索賠。項(xiàng)目承包方索賠的范圍是在項(xiàng)目施工的過程中造成的損失。所以，項(xiàng)目承包方應(yīng)該及時(shí)提交項(xiàng)目索賠報(bào)告，追蹤處理全過程。（3）在項(xiàng)目施工過程中，可以采用分別承包的方式，把項(xiàng)目的資金壓力進(jìn)行轉(zhuǎn)移，隨著工程責(zé)任和利益的從承包方向分包商的轉(zhuǎn)移，可以大大降低項(xiàng)目資金的壓力。

（四）及時(shí)結(jié)算和回收資金，保證項(xiàng)目的收益

為了解決項(xiàng)目資金的運(yùn)轉(zhuǎn)問題，提高資金的使用率，就應(yīng)該及時(shí)收回工程項(xiàng)目的工程款項(xiàng)和資金。工程結(jié)算主要包括集中結(jié)算和最終結(jié)算。為了及時(shí)回收工程的進(jìn)度款項(xiàng)，首先要完成工程量的驗(yàn)工計(jì)價(jià)的真實(shí)性和公平性。因?yàn)轫?xiàng)目資金來源主要是工程進(jìn)度款項(xiàng)，所以要合理控制好這筆資金。不能只重視工程財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的初期，而忽視整個(gè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的全過程。

4優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的措施

（一）健全財(cái)務(wù)管理制度

科學(xué)的財(cái)務(wù)治理制度是財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，在提高財(cái)務(wù)管理水平時(shí)，還應(yīng)該建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，責(zé)任分配機(jī)制。完善人事制度，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的實(shí)施。

（二）引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理的人力資源

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略對(duì)財(cái)務(wù)管理人才提出了更高的要求，現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理人員既要具備會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還要熟悉銀行、金融機(jī)構(gòu)的知識(shí)，同時(shí)，還要掌握先進(jìn)的信息技術(shù)。施工企業(yè)必須嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理人員，提高財(cái)務(wù)管理人員選拔標(biāo)準(zhǔn)，建立相應(yīng)的薪酬機(jī)制和考核機(jī)制，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員提高財(cái)務(wù)管理的水平，同時(shí)，定期組織對(duì)公司財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)。

5結(jié)束語

綜上所述，在水利施工過程中，資金問題一直是一個(gè)大難題。因?yàn)橘Y金是水利工程施工的保障，如果資金短缺就會(huì)延誤工期，也不利于水利工程施工的質(zhì)量。當(dāng)前水利工程項(xiàng)目資金管理存在的問題主要有：資金統(tǒng)籌不到位，資金流轉(zhuǎn)的效率低，資金的成本控制和資金管理不匹配，項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)機(jī)制不完善，資金收入被嚴(yán)重?cái)D壓。為此，應(yīng)該采取以下措施：對(duì)于水利工程項(xiàng)目的資金應(yīng)該堅(jiān)持專款專用，及時(shí)結(jié)算和回收資金，保證項(xiàng)目的收益，選擇合適的融資渠道，合理籌集資金，領(lǐng)導(dǎo)要重視水利工程治理項(xiàng)目的資金管理，化企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。

作者：楊柳 單位：高郵市水利建筑安裝工程總公司