企業(yè)稅收籌劃工作探討

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摘要：隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，在市場經(jīng)濟愈發(fā)繁榮的情況下，企業(yè)在新的環(huán)境下想要能夠有良好的發(fā)展空間，就需要在面對復(fù)雜環(huán)境時候有著清醒的認(rèn)識，而稅收籌劃必須在這種時期得到企業(yè)內(nèi)部的關(guān)注，目前為止國內(nèi)關(guān)于稅收籌劃的分析探討還比較少，與世界發(fā)達(dá)國家與地區(qū)有著不小的差別，在如今的市場下，相關(guān)的政策條例經(jīng)常性的調(diào)整，企業(yè)在此類問題上會常常面臨一些問題，也需要更好的指導(dǎo)方案。

關(guān)鍵詞：新時期；稅收籌劃；探討

隨著我國的市場經(jīng)濟愈加繁榮，市場變得更加的多樣化，企業(yè)在市場的競爭力強弱也決定著企業(yè)的發(fā)展空間的大小，而企業(yè)想要能長遠(yuǎn)的發(fā)展下去，有必要做好稅收籌劃工作，用來優(yōu)化成本與規(guī)避風(fēng)險，本文主要是對新時期企業(yè)稅收籌劃中存在的問題進(jìn)行簡要的概述與探討，并提出一些優(yōu)化措施，以期更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、企業(yè)納稅籌劃中出現(xiàn)的問題

在新時期企業(yè)的日常管理中，需要把財務(wù)管理作為管理的重點之一，而稅收籌劃則是財務(wù)管理當(dāng)中重要的一個組成部分，有少數(shù)企業(yè)片面的追求利益，采用偷稅、避稅等不合理的手段去降低成本，這樣會對企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，這時就可以通過稅收籌劃來增加企業(yè)的經(jīng)營利潤。

(一)經(jīng)營問題

企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃對于企業(yè)的長遠(yuǎn)考慮是一件科學(xué)的規(guī)劃，是依照對于企業(yè)現(xiàn)階段的效益，對未來進(jìn)行評估，如果在接下來的企業(yè)發(fā)展過程中，因為市場與其它因素，企業(yè)可能面臨經(jīng)營不善的后果，這樣的情況就會與規(guī)劃的不一致，出現(xiàn)這樣的情況，企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)工作就會受到直接的影響，使得整體計劃失去意義，此時需要及時改變規(guī)劃，避免稅收籌劃環(huán)節(jié)失敗。

(二)操作問題

因為稅收籌劃是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員進(jìn)行計劃的，相關(guān)財務(wù)人員的工作能力決定著方案的實施效果，相關(guān)財務(wù)人員如果對稅收籌劃不能夠正確的理解，就會影響到整體的方案。稅收籌劃工作需要具有專業(yè)素質(zhì)的人才完成，需要在懂得財務(wù)基本知識的基礎(chǔ)上，還想熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，還要有著豐富的經(jīng)驗，在進(jìn)行工作的過程中不能有一絲失誤，要盡量減少對籌劃結(jié)果的不利影響，而且要制訂相應(yīng)的風(fēng)險解決措施，來應(yīng)對發(fā)展中遇到的問題。

(三)政策問題

稅收籌劃的有序進(jìn)行需要在充分了解國內(nèi)相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，與此同時，也需要對政府與稅收相關(guān)的政策進(jìn)行了解，有必要結(jié)合具體的政策來計劃如何納稅的，要分析企業(yè)的優(yōu)勢，使方案的能夠發(fā)揮最大的效果，要緊密聯(lián)合相關(guān)的政策進(jìn)行規(guī)劃調(diào)整，要把優(yōu)化政策作為中心，進(jìn)行企業(yè)的稅收籌劃工作，只有在全面了解政策的情況下，才能夠更好地降低稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

(四)違法問題

需要注意的是企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃都是建立在合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，需要企業(yè)對稅法進(jìn)行透徹的研究，在稅法制度下合理合法進(jìn)行規(guī)劃。因為相關(guān)的財務(wù)工作人員對國內(nèi)的法律了解不夠熟悉，可能會可致使企業(yè)違反稅收籌劃的法律制度，受到法律的責(zé)罰，正確的稅收籌劃能夠為企業(yè)的發(fā)展提供良好的機會，也維護了我國法律。

二、新時期企業(yè)稅收籌劃的理論依據(jù)

(一)收益理論

作為市場經(jīng)濟的主體，在新時期的企業(yè)核心目標(biāo)應(yīng)該是有效的降低經(jīng)營成本，擴大在市場的份額，科學(xué)的增加企業(yè)的經(jīng)營效益，而稅收籌劃是降低成本的最關(guān)鍵辦法，如果在新時期的市場上有兩個企業(yè)的條件是同樣的，就全部會面對是否進(jìn)行稅收籌劃的思考，科學(xué)的稅收籌劃可以有效的提高企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢，進(jìn)一步增加企業(yè)的盈利，促進(jìn)企業(yè)在新時期的市場環(huán)境下有更好的發(fā)展前景。

(二)效益理論

稅收籌劃對企業(yè)的影響可以用收入效益與替代效益來闡述，收入效益的含義是納稅人因為稅收改變而使收入變化，納稅人因收入變化而改變生產(chǎn)活動方式的效應(yīng)。替代效益的含義是由于相關(guān)部門在不同的行業(yè)會實行不同的稅收政策，導(dǎo)致納稅人對商品的選擇發(fā)生變化，使不同商品的價格發(fā)生變化。稅收籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，使納稅人的收入水準(zhǔn)產(chǎn)生變化，為企業(yè)增加經(jīng)營效益并可以擴大企業(yè)再生產(chǎn)。

(三)博弈理論

在稅率達(dá)到最大值之前，稅率提高的時候稅收也會增加，當(dāng)稅率提高到一定額度時，稅收也會達(dá)到最大值，然后稅率如果繼續(xù)提高，稅收將隨著稅率的提高而變少。高稅率會大大的降低企業(yè)經(jīng)營活動的積極性，意味著企業(yè)沒有得到回報，可能不再生產(chǎn)，較低稅率可以提高企業(yè)的生產(chǎn)積極性。政府與企業(yè)可以在稅收中找到平衡點，這就是博弈均衡，相關(guān)部門可以實施低稅率進(jìn)而提高企業(yè)的生產(chǎn)積極性，企業(yè)合理的稅收籌劃可以減輕負(fù)擔(dān)，擴大經(jīng)營活動，促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展。

(四)資源配置理論

為了促進(jìn)經(jīng)濟更快的發(fā)展，政府對有關(guān)行業(yè)實施了稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)靈活選擇稅收計算的方案提供了準(zhǔn)備，在相關(guān)政策的作用下，企業(yè)選擇科學(xué)的節(jié)稅辦法，在提高企業(yè)經(jīng)營利潤的同時，也促進(jìn)了該地區(qū)與行業(yè)的發(fā)展，有效地促進(jìn)了區(qū)域和行業(yè)之間的資源分配。

三、新時期企業(yè)加強納稅籌劃的探討

(一)樹立正確的稅收籌劃理念

公司內(nèi)部相關(guān)部門需要收集數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理編寫成報告，使工作的效率得到提高，通過對數(shù)據(jù)信息的分析，能夠更好的有利于對企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的生產(chǎn)活動是一個相對復(fù)雜繁瑣的過程，受到不同時期的政策的影響，企業(yè)在進(jìn)行規(guī)劃時，不能夠只是考慮降低稅負(fù)，還要對生產(chǎn)過程中的成本與收益進(jìn)行統(tǒng)計，全面的為企業(yè)的發(fā)展考慮，在對企業(yè)所在的市場環(huán)境與自身優(yōu)勢進(jìn)行分析后，樹立正確合理的稅收籌劃理念，進(jìn)一步制訂方案。

(二)建立健全預(yù)警機制

企業(yè)有必要建立并完善預(yù)警機制，相關(guān)財務(wù)工作人員需要樹立法治信念，需要了解國家的法律法規(guī)，在合理合法的情況下開展工作。相關(guān)財務(wù)人員需要特別熟悉企業(yè)的內(nèi)部狀態(tài)，有必要依據(jù)具體的情況來制訂方案，需要尊重具體的環(huán)境事實。要及時準(zhǔn)確的反應(yīng)財務(wù)信息，要明確財務(wù)中可能遇到的風(fēng)險問題，降低這些風(fēng)險出現(xiàn)的概率。企業(yè)只有進(jìn)一步的完善預(yù)警機制才能在風(fēng)險出現(xiàn)之前就進(jìn)行有效的管理，最大限度的避免風(fēng)險出現(xiàn)的概率[1]。

(三)提升內(nèi)部控制的水平

企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅收籌劃時需要注意對內(nèi)部控制進(jìn)行注重，要對各個流程進(jìn)行科學(xué)的分類，可以建立包括風(fēng)險制度與法律制度等的內(nèi)部控制體系，更加及時的規(guī)避風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部要對自身進(jìn)行檢查，提升內(nèi)部控制的水平，在檢查的過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時的改正，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險時，要注意對風(fēng)險的有效處理，企業(yè)內(nèi)部各個部門要相互配合，所有參與人員都要進(jìn)行有效的交流，為納稅籌劃工作提出建議，提升方案的可行性[2]。

(四)提高專業(yè)人才的素質(zhì)

企業(yè)有必要對相關(guān)財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，要對其專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)，使其接受新的知識，可以和時代一同進(jìn)步，能夠更好的為企業(yè)工作，企業(yè)可以在相關(guān)領(lǐng)域的專家處尋求幫助，妥善解決出現(xiàn)的問題，在和技術(shù)信息進(jìn)行接軌時，企業(yè)一定要結(jié)合自身的特點，將自己的情況與市場等因素相結(jié)合來分析問題。對于提高人才的素質(zhì)可以與高校建立合作關(guān)系，通過一對一的人才培訓(xùn)模式，為企業(yè)源源不斷的儲存人才，還要對在崗位上的員工進(jìn)行考核評價，提高稅收籌劃的能力[3]。

(五)遵循成本效益原則

稅收籌劃就是為了節(jié)約企業(yè)的成本，有助于企業(yè)經(jīng)營利益最大化。因此，在制定具體方案時，企業(yè)應(yīng)該首先考慮成本效益問題，而不是僅僅考慮是否繳納最少的稅，并選擇一個長期可行的稅收方案，這最終可以幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)。

四、結(jié)論

稅收籌劃是一個企業(yè)發(fā)展成熟的標(biāo)志，這可以減少企業(yè)的不必要負(fù)擔(dān)，也能夠正常的完成納稅工作，在新時期需要注意正確的稅收籌劃理念、預(yù)警機制與內(nèi)部控制的水平等對于稅收籌劃的作用，企業(yè)在實行納稅籌劃時，需要有一個好的經(jīng)營過程，企業(yè)要嚴(yán)格管控自身的經(jīng)營活動，為其發(fā)展提供合理的規(guī)劃依據(jù)，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展起到促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘭海軍.高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀及改進(jìn)措施[J].中國高新技術(shù)企業(yè)，2014(07)：142-143.

[2]范英英.對中小企業(yè)稅收籌劃問題的探討——以宜昌華通鑫泰工貿(mào)有限責(zé)任公司為例[J].商，2013(15)：152+117.

[3]蔣麗斌，彭喜陽.稅收籌劃在我國的發(fā)展現(xiàn)狀及對策分析[J].中南林業(yè)科技大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版)，2007(03)：110-112.

作者：胡炎軍 單位：國網(wǎng)浙江桐廬縣供電有限公司