企業(yè)籌資活動中稅收籌劃問題

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摘要：企業(yè)在經(jīng)營過程中難免會遇到資金不足的狀況，需要對外進(jìn)行籌資獲得充足的資金保障自身生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)的籌資方式多樣，但不同的籌資方式可能對企業(yè)的稅收籌劃方面有著不同的影響。本文我們將對企業(yè)籌資活動中稅收籌劃問題進(jìn)行分析探究。

關(guān)鍵詞：籌資；稅收籌劃；問題

1企業(yè)籌資活動中稅收籌劃存在哪些問題

1.1企業(yè)在開展籌資活動過程中缺乏稅收籌劃意識。企業(yè)內(nèi)部大多對稅務(wù)籌劃缺乏了解，在企業(yè)內(nèi)部沒有形成稅務(wù)籌劃的意識。沒有將稅務(wù)籌劃提上日程，企業(yè)的稅務(wù)處理較為簡單，對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠。在這樣的局勢下，企業(yè)整體上對稅務(wù)籌劃的意識不足，在相關(guān)稅務(wù)操作上不是很配合，這就影響了企業(yè)的籌資活動的開展。企業(yè)的稅務(wù)制度不夠完善，對稅收籌劃宣傳不夠，制度的不健全，也導(dǎo)致了在籌資活動中，籌資方案受阻，對籌資活動了解不足等等。1.2籌資活動的負(fù)責(zé)人對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)不夠重視。在當(dāng)前市場多變，價(jià)格不穩(wěn)的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要資金保持穩(wěn)定和充足，否則，企業(yè)極易發(fā)生造成資金斷裂、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動往往受到重大影響。在稅收籌劃上，進(jìn)行籌資活動的負(fù)責(zé)人缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，選擇籌資方式上沒有聯(lián)系企業(yè)發(fā)展實(shí)際或者對市場變化預(yù)測有誤，進(jìn)行的籌資活動可能發(fā)生利率、通脹、市場等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終影響企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，對企業(yè)稅收產(chǎn)生影響。企業(yè)通過借款來籌資，可以進(jìn)行稅前扣除；企業(yè)發(fā)行債券，可以獲得所得稅收益；企業(yè)拆借資金，可以享受一定的免征或少征稅的優(yōu)惠；將留存收益用于再投資會面臨雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)••••••籌資活動的負(fù)責(zé)人要充分意識到不同的籌資方式下帶給企業(yè)的影響，對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。1.3國家財(cái)稅政策不斷變化，企業(yè)稅務(wù)人員的能力有限，對籌資活動的稅收籌劃有誤。國家財(cái)稅政策的變化也可能對企業(yè)的籌資活動產(chǎn)生一定影響。市場多變，財(cái)稅政策也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和局勢的變化而不斷更新。而如果企業(yè)在進(jìn)行籌資活動前如果沒有及時(shí)了解國家財(cái)稅政策的變化，也容易遇到難題。國家財(cái)稅政策變化，如果企業(yè)沒有及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)信息更新，或者對政策產(chǎn)生誤解而造成政策履行有誤，也將影響到企業(yè)的正?；I資活動和經(jīng)營活動。1.4企業(yè)缺乏專業(yè)稅收籌劃人員。稅收籌劃對稅務(wù)人員的要求較高，需要稅務(wù)人員具有專業(yè)知識還有有敏銳的市場洞察力，面對市場的變化及時(shí)做出應(yīng)對，對市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要極為敏感，在企業(yè)稅務(wù)籌劃上要有大局觀，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際做出合理的稅務(wù)籌劃來規(guī)避未來企業(yè)市場競爭中的風(fēng)險(xiǎn)。而且現(xiàn)代稅收政策變化較快，稅務(wù)人員如果不能及時(shí)關(guān)注國家稅收政策的變化，依據(jù)舊例執(zhí)行，也容易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)中缺乏專業(yè)的稅務(wù)人員，企業(yè)的籌資活動和日常經(jīng)營將難以順利開展。

2完善企業(yè)籌資活動中稅收籌劃的措施

2.1加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)技能，提高企業(yè)籌資活動中稅收籌劃水平。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國財(cái)稅制度不斷改革，財(cái)稅政策也隨之調(diào)整，這對企業(yè)的稅收籌劃人員提出了更高要求。業(yè)稅務(wù)人員要做好稅收籌劃工作，面對復(fù)雜的市場局勢，稅務(wù)人員要保持清醒的頭腦，做好風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。企業(yè)稅務(wù)人員要，隨時(shí)關(guān)注財(cái)稅政策的變化，加強(qiáng)對財(cái)稅政策的理解，理論聯(lián)系實(shí)際，真正運(yùn)用到企業(yè)的稅務(wù)籌劃上來。立足于企業(yè)實(shí)際，熟練運(yùn)用稅法知識，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際狀況，提出合理建議，幫助企業(yè)管理者選擇合理的籌資活動的方式，最大程度降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)能夠順利籌措資金，保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。2.2在企業(yè)內(nèi)部樹立良好的稅收籌劃理念，加強(qiáng)稅收籌劃的宣傳，提高大家的認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部一般依法納稅的意識較弱，甚至部分企業(yè)管理者也存在這樣的問題。企業(yè)在稅務(wù)籌劃上的不規(guī)范，企業(yè)管理者要提高對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識，意識到稅務(wù)籌劃對企業(yè)發(fā)展和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要性。企業(yè)管理者要在企業(yè)全體范圍內(nèi)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的宣傳，提高大家對稅務(wù)籌劃的了解，在全體范圍內(nèi)普及稅收知識，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作納入重點(diǎn)。企業(yè)管理者也可以通過設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，對企業(yè)的籌資活動形成有效監(jiān)督，在企業(yè)籌資過程中，明確短期利益和長期利益，科學(xué)預(yù)測，做出正確的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.3加強(qiáng)對籌資活動中稅收籌劃的監(jiān)督管理?；I資活動中涉及多個(gè)方面，對企業(yè)影響深遠(yuǎn)，加強(qiáng)對籌資活動中的稅收籌劃的監(jiān)督和管理，通過實(shí)行責(zé)任制，進(jìn)一步規(guī)范稅收籌劃崗位的責(zé)任，明確相關(guān)人員的崗位職責(zé)，規(guī)范工作人員的行為。推行責(zé)任制，鼓勵(lì)和支持稅務(wù)人員開展積極的稅收籌劃工作，加強(qiáng)對賬務(wù)的處理和稅務(wù)籌劃的運(yùn)作，同時(shí)也加強(qiáng)對企業(yè)籌資活動中各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，保障企業(yè)進(jìn)行資金籌集的過程中合理合法，保障企業(yè)的資金穩(wěn)定，同時(shí)也避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.4完善企業(yè)稅收制度，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃策略。企業(yè)面對市場的殘酷，要清醒認(rèn)識到自身的定位和價(jià)值，在進(jìn)行籌資活動中，在稅務(wù)籌劃上根據(jù)自身經(jīng)營情況，選擇合適的籌資方式。從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展考慮，總覽全局，根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)的要求，進(jìn)行綜合性、專業(yè)性的稅收籌劃，無論是通過企業(yè)借款、企業(yè)發(fā)行股票、企業(yè)發(fā)行債券、融資租賃、混合籌資方式等等，企業(yè)稅務(wù)人員要企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，積極利用國家稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅。根據(jù)市場變化和政策調(diào)整，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃，采取的抵稅方式必須嚴(yán)格按照相關(guān)稅收法律法規(guī)執(zhí)行，引入科學(xué)合理的稅收籌劃機(jī)制，降低企業(yè)經(jīng)營成本，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)論

企業(yè)進(jìn)行籌資活動，滿足企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營的需要，滿足資金需求，企業(yè)在籌資活動中要注意稅收籌劃的問題，在提高自身經(jīng)營能力的同時(shí)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利用合理的稅收政策降低企業(yè)稅負(fù)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的籌集和靈活經(jīng)營，在整個(gè)籌資活動中顧全大局，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者：曹志華 單位：淄博職業(yè)學(xué)院