大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究范文，希望能給你帶來(lái)靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也日趨完善，各行各業(yè)都在努力地謀取自身的未來(lái)發(fā)展。大型企業(yè)，亦不例外。如今，大型企業(yè)將面臨著更加復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其所承受的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之不斷攀升。因此，本文以大型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作為主要研究對(duì)象，深入分析其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中可能存在的問題，并針對(duì)性地提出解決方案，以求實(shí)現(xiàn)大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)廣大企業(yè)群體的“更上一層樓”。

關(guān)鍵詞：大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

一般來(lái)說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是面向當(dāng)下市場(chǎng)的征稅對(duì)象而言的，其基本職能是幫助企業(yè)及時(shí)地應(yīng)對(duì)因各項(xiàng)稅收政策發(fā)生變化而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。因而，各個(gè)企業(yè)必須要安排專業(yè)方面的人員來(lái)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并及時(shí)地排查出其中可能存在的些許問題。通過克服這些不足之處，積極地調(diào)整自身的發(fā)展特點(diǎn)，促使企業(yè)朝著更快、更好、更強(qiáng)的方向不斷前進(jìn)。

1大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面可能存在的問題

大型企業(yè)在其發(fā)展過程中，難免會(huì)面臨各種各樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，只有做到及時(shí)地發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并盡快地制定解決方案，攻克難題，必然能使大型企業(yè)安然無(wú)恙地度過難關(guān)，從而使自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以優(yōu)化發(fā)展。

1.1企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

通常而言，在國(guó)際金融的大環(huán)境之中難免會(huì)存有些許不安定因素，而這些客觀因素往往會(huì)對(duì)大型企業(yè)的發(fā)展構(gòu)成不利影響，甚至是使大型企業(yè)自身的固有價(jià)值被嚴(yán)重地低估。而大型企業(yè)一旦遭遇金融危機(jī)洗禮之際，往往更容易傾向于就近選擇尋找“盟友”，抑或是向海外貿(mào)易等方面謀求幫助。而這種跨越行業(yè)、國(guó)家的限制而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)交易，雖然會(huì)幫助大型企業(yè)解決當(dāng)下的難題，但是，其實(shí)際上仍然會(huì)威脅到大型企業(yè)自身的稅務(wù)安全問題。例如：某些大型企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)股份、股權(quán)，以及企業(yè)資產(chǎn)的大規(guī)模交易之際，如果未能及時(shí)且準(zhǔn)確地掌握交易過程中所有涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，那么，必然會(huì)“掉進(jìn)”原本可以避免的“高額稅務(wù)陷阱”。另外，如果大型企業(yè)在與合作方簽訂某項(xiàng)合作意愿書之際，其財(cái)政部門未能及時(shí)地跟進(jìn)、參與整個(gè)簽訂過程，就難免會(huì)導(dǎo)致為對(duì)方繳納了高額稅務(wù)的不良后果。如此一來(lái)，在無(wú)形中增加了自身的稅務(wù)成本，不利于自身的后續(xù)發(fā)展。同時(shí)，值得注意的是，大型企業(yè)相較于其他中、小型企業(yè)而言，雖然不會(huì)犯某些低級(jí)的稅務(wù)錯(cuò)誤，但是，大型企業(yè)卻往往會(huì)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程、抑或是具體的會(huì)計(jì)處理工作中出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題?？v然從表面上看，這些問題都顯得比較淺顯，但是，其所彰顯出來(lái)的實(shí)際后果卻是格外的宏觀。這些問題的發(fā)生通常是基于大型企業(yè)自身管理工作缺失、或是實(shí)際的執(zhí)行能力有限。但是，這也充分暴露了某些大型企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制的不足之處、以及缺乏科學(xué)、先進(jìn)的管理手段。

1.2經(jīng)管模式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問題

統(tǒng)觀我國(guó)現(xiàn)階段大型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，可以發(fā)現(xiàn)：我國(guó)的大型企業(yè)往往都選用的是“金字塔”式的經(jīng)營(yíng)、管理模式。簡(jiǎn)而言之，指的是將少數(shù)的管理者置于管理上層的位置，而剩余的企業(yè)員工則均身處“最底層”。該模式看似精簡(jiǎn)了人手，減輕了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理負(fù)擔(dān)，可實(shí)質(zhì)上卻含有很多弊端。該模式實(shí)際上為大型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理工作增添了許多不必要的壓力，同時(shí)也為大型企業(yè)自身的財(cái)政部門帶來(lái)了不小的工作挑戰(zhàn)，提升了工作難度。更重要的是，如果大型企業(yè)長(zhǎng)期使用這種經(jīng)營(yíng)、管理模式，不僅使大型企業(yè)自身的管理資源有所浪費(fèi)，無(wú)法真正地發(fā)揮其實(shí)際的作用，而且，大型企業(yè)的內(nèi)部還會(huì)出現(xiàn)管理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的不利局面，從而使大型企業(yè)的監(jiān)管工作不夠規(guī)范化、系統(tǒng)化。長(zhǎng)此以往，必將導(dǎo)致許多不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛問題，甚至是為某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生打下了基礎(chǔ)，極其不利于大型企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

1.3企業(yè)管理者的經(jīng)驗(yàn)有限

一般來(lái)說，一旦大型企業(yè)的管理者在稅收風(fēng)險(xiǎn)理念方面的經(jīng)驗(yàn)比較有限、或是在處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面出現(xiàn)差錯(cuò)，必然會(huì)給大型企業(yè)自身帶來(lái)不小的經(jīng)濟(jì)麻煩。而這一問題，則主要可以從以下兩個(gè)基本方面來(lái)一一反映。第一，大型企業(yè)的管理者在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面的認(rèn)識(shí)不足。其實(shí)，就當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門而言，大部分的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是企業(yè)自身造成的，因而，只要按照相關(guān)的規(guī)定要求，定期地上交足額的稅收，自然能夠有效地避免某些稅收風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)展。第二，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門、以及其下屬的工作人員在實(shí)際的稅收過程中，存在操作行為不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。即雖然大型企業(yè)已經(jīng)完成了自身戰(zhàn)略性的結(jié)構(gòu)改變，可當(dāng)?shù)氐亩愂詹块T仍舊執(zhí)行著過往的那種稅收管理模式。二者的步調(diào)不一致，由此，便導(dǎo)致當(dāng)?shù)囟愂詹块T的服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)態(tài)度不能被發(fā)大型企業(yè)所接受，有的稅收部門甚至不甚尊重大型企業(yè)，從而必將提升大型企業(yè)發(fā)生稅收風(fēng)險(xiǎn)問題的幾率。

1.4稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理操作流程存在誤差

大型企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的操作流程非常的復(fù)雜，但是，一般可以將之簡(jiǎn)化為兩個(gè)主要的部分——識(shí)別、評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)和處理稅收風(fēng)險(xiǎn)。就第一部分而言，現(xiàn)階段多采用“定級(jí)規(guī)劃”的操作方式，即將大型企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中起來(lái)，繼而根據(jù)大型企業(yè)的實(shí)際遵從度的不同將之細(xì)分為多個(gè)類型的級(jí)別。例如：遵循著“高、中、低”風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)完成劃分工作。值得一提的是，在完成大型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)工作中，有些細(xì)節(jié)問題其實(shí)是缺乏比較客觀、或是明確的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)輔助規(guī)劃的。又比如：某些具有較低遵從度的大型企業(yè)往往容易被納入到稅收風(fēng)險(xiǎn)高的范圍內(nèi)。而在這一范圍內(nèi)，其實(shí)還包括了部分存在惡意欠稅行為的大型企業(yè)。因而，該種劃分式的操作方法也缺乏一定的可行性和合理性。另外，在大型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理環(huán)節(jié)，大多選擇的是某些具有較低稅收風(fēng)險(xiǎn)的大型企業(yè)執(zhí)行“三年一評(píng)估”的操作方式，每一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的間隔時(shí)間過長(zhǎng)，存在許多不確定的變數(shù)，不僅無(wú)法反映出大型企業(yè)的實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，而且，該方式還缺乏一定的科學(xué)性，必然也無(wú)法直觀地展示出準(zhǔn)確無(wú)誤的評(píng)估結(jié)果和數(shù)據(jù)。

1.5缺乏專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

大型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模宏大，其管理的業(yè)務(wù)內(nèi)容也都極其豐富，其業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的地域范圍也同樣的廣闊。一般來(lái)說，我國(guó)的稅務(wù)部門均執(zhí)行的是“屬地管理”模式。因而，一旦某些稅務(wù)工作跨越了不同的地區(qū)，必然會(huì)為當(dāng)?shù)囟愂詹块T的管理工作增添不小的難度。至此，也導(dǎo)致了各個(gè)地區(qū)之間無(wú)法真正地實(shí)現(xiàn)“稅務(wù)信息共享”這一局面。同時(shí)，除了各地稅務(wù)信息無(wú)法共享導(dǎo)致的問題外，缺乏稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面的專業(yè)人才也是現(xiàn)階段亟待馬上解決的重點(diǎn)問題。因?yàn)閺氖掠诙愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理工作的專業(yè)人才不僅僅要精通會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等方面的專業(yè)知識(shí)，還需要具備極高的企業(yè)管理、法律法規(guī)等諸多方面的專業(yè)能力。所以，缺乏專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，必然不利于大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)一步優(yōu)化發(fā)展。

2大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的解決方案

2.1健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，完善具體的操作流程

建立、健全大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，是大型企業(yè)現(xiàn)階段的主要發(fā)展目標(biāo)，其有利于大型企業(yè)達(dá)成科學(xué)化、規(guī)范化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理局面。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，也需要從以下幾個(gè)方面同時(shí)入手，雙管齊下，統(tǒng)一化地解決問題。首先，依據(jù)大型企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展需求，建立其企業(yè)自身的“稅務(wù)管理”部門。其次，針對(duì)某些業(yè)務(wù)內(nèi)容的經(jīng)營(yíng)范圍非常廣泛的大型企業(yè)，除了要配備“稅務(wù)管理部門”，其工作內(nèi)容還要與企業(yè)的財(cái)政部門相“掛鉤”，從而以“合作化”的形式來(lái)共同地完成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的諸多事宜。另外，對(duì)于大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的完善、改進(jìn)工作則主要集中在識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)基本方面。在識(shí)別階段，當(dāng)?shù)氐亩愂詹块T應(yīng)當(dāng)仔細(xì)比對(duì)大型企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與其收集的數(shù)據(jù)信息，將二者結(jié)合，繼而深入分析，以求探究大型企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的可能性。而在評(píng)估階段，則應(yīng)當(dāng)構(gòu)建科學(xué)、合理的評(píng)估機(jī)制，并配備公正、客觀的等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度高的企業(yè)則應(yīng)當(dāng)構(gòu)建相應(yīng)的高風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)庫(kù)，以便于精準(zhǔn)地分析企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，從而完成科學(xué)化的“分級(jí)”工作。

2.2及時(shí)地更新管理理念，正確地評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于大型企業(yè)自身而言，必須要樹立起正確的稅收風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，并及時(shí)地更新自身的管理理念，繼而以正確的管理理念來(lái)指導(dǎo)后續(xù)的工作。所以，在大型企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中，必須要時(shí)刻謹(jǐn)記有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理理念，將之靈活地運(yùn)動(dòng)到實(shí)際的業(yè)務(wù)活動(dòng)中去，以促進(jìn)自身的蓬勃發(fā)展為首要目的。一般來(lái)說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作也是大型企業(yè)在經(jīng)管過程中不可忽視的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)依托基本的稅務(wù)管理工作，參考企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，結(jié)合當(dāng)下社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，合理地評(píng)判、估測(cè)大型企業(yè)自身可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

2.3培養(yǎng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)人才及團(tuán)隊(duì)

大型企業(yè)在完善自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作之際，離不開專業(yè)人才及團(tuán)隊(duì)的作用。只有積極地引進(jìn)專業(yè)方面的人才，合理地安排職位，并組建本領(lǐng)過硬、經(jīng)驗(yàn)豐富專業(yè)素質(zhì)水平高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，方能真正地落實(shí)大型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。因此，科學(xué)地利用專業(yè)人才的優(yōu)勢(shì)，必然能夠及時(shí)地防控大型企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面可能存在的問題。

3結(jié)語(yǔ)

大型企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中，難免會(huì)面臨許多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，通過科學(xué)、合理的操作方法，來(lái)有效地避免某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，顯得尤為重要。所以，各大型企業(yè)不僅僅要注意汲取企業(yè)外部環(huán)境的有利因素，而且，還要從自身的內(nèi)部入手，完善各個(gè)管理環(huán)節(jié)，及時(shí)地引進(jìn)專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。如此一來(lái)，方能真正地做到規(guī)避某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，從而推動(dòng)大型企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]孟瑞鑫.論大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策分析[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2016(2).

[2]白小濤.對(duì)增強(qiáng)大型國(guó)有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的研究[J].市場(chǎng)周刊(理論研究),2017(3).

[3]謝美華.探討大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)管理(文摘版),2016(7).

作者：趙克羅 單位：河南華必信經(jīng)緯會(huì)計(jì)師事務(wù)所