企業(yè)財(cái)稅融合建設(shè)的探析

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中國經(jīng)濟(jì)已由“高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”背景下，企業(yè)需要更好、更快、更穩(wěn)健地運(yùn)行，這對傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理產(chǎn)生了巨大的挑戰(zhàn)。新時(shí)代下企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)管理人員需要更多接觸業(yè)務(wù)層面，深入了解并支持業(yè)務(wù)過程和決策，并對業(yè)務(wù)的績效評估提供依據(jù)，讓財(cái)務(wù)在資源、信息、管控、稅收管理等方面的效用最優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，這就需要實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)稅融合”。打破業(yè)務(wù)、財(cái)稅固有的職能壁壘，建立健全業(yè)、財(cái)、稅一體化信息化管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理效率和合理安全繳納稅收，創(chuàng)造出更多價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源配置和價(jià)值創(chuàng)造?；趯ω?cái)稅工作的多年經(jīng)驗(yàn)和對信息化系統(tǒng)建設(shè)的興趣，探討大企業(yè)集團(tuán)公司建設(shè)業(yè)財(cái)稅融合信息化體系解決方案。

一、建設(shè)目標(biāo)

1.提升公司稅務(wù)管理水平，降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。通過業(yè)財(cái)稅融合，加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)三方聯(lián)系，加強(qiáng)信息互通，為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)提供保障，降低因掌握信息不全、信息失真所帶來的損失。特別是財(cái)務(wù)部門可以通過數(shù)據(jù)分析出客戶的需求，制定相應(yīng)的計(jì)劃，并進(jìn)行預(yù)算判斷，有利于企業(yè)以最低的成本與風(fēng)險(xiǎn)獲取更好的利潤。

2.規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)公司稅務(wù)管理流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化。依托“互聯(lián)網(wǎng)+信息化手段”，貫通公司業(yè)財(cái)稅全業(yè)務(wù)、全流程，點(diǎn)對點(diǎn)解析稅務(wù)政策法規(guī)，將稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)固化到業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)自動(dòng)化處理、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在線監(jiān)控預(yù)警依法合規(guī)節(jié)稅智能化。

3.與稅務(wù)局“金三”申報(bào)系統(tǒng)對接，解決公司稅務(wù)申報(bào)信息化需求。大企業(yè)集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)眾多，涉及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)眾多，無法全面實(shí)現(xiàn)稅務(wù)局要求的信息化申報(bào)。系統(tǒng)建成后，公司每月在稅務(wù)信息系統(tǒng)完成申報(bào)表匯總、分析后，以“點(diǎn)對點(diǎn)”的方式，直接將數(shù)據(jù)傳輸至稅務(wù)局“金三”系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)電子申報(bào)。

4.建設(shè)“以發(fā)票為源頭，業(yè)財(cái)信息為支撐”的稅務(wù)管理系統(tǒng)，固化公司稅務(wù)管理體系。在現(xiàn)有的稅務(wù)信息系統(tǒng)下，僅能確保發(fā)票的真實(shí)性，仍存在發(fā)票認(rèn)證不及時(shí)，計(jì)稅基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)賬面存在差異，導(dǎo)致出現(xiàn)少交、漏繳、多繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)建成后，通過賬票表自動(dòng)核對，進(jìn)項(xiàng)稅額賬面與認(rèn)證差異實(shí)現(xiàn)可控、可管，杜絕少繳、漏繳風(fēng)險(xiǎn)。

二、存在的主要問題

1.缺乏專業(yè)的管理會(huì)計(jì)、稅務(wù)管理專業(yè)人員。業(yè)財(cái)稅融合中需要的不是傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)，而是掌握管理運(yùn)營、預(yù)算控制、稅務(wù)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)評估等專業(yè)技能的管理會(huì)計(jì)人員。目前多數(shù)企業(yè)的財(cái)稅部門和業(yè)務(wù)部門的分隔與界限明顯，財(cái)務(wù)是財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)是業(yè)務(wù)、稅務(wù)是稅務(wù),財(cái)稅人員不了解業(yè)務(wù)的本質(zhì)，業(yè)務(wù)人員不愿意去掌握一些基本的財(cái)務(wù)思維和稅務(wù)知識。財(cái)稅部門和業(yè)務(wù)部門工作交集不多，缺乏溝通的共同語言與基礎(chǔ)，容易產(chǎn)生隔閡，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門無法正常協(xié)作。

2.業(yè)務(wù)部門和財(cái)稅部門關(guān)注目標(biāo)不同，參與積極性不高。大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行績效考核過程中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)稅部門的考核指標(biāo)各自獨(dú)立，側(cè)重點(diǎn)也不相同。業(yè)務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注銷售訂單量、貨款回籠率、市場占有率、新客戶的開發(fā)等指標(biāo)；財(cái)務(wù)部門則關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率、預(yù)算完成率、稅收繳納等企業(yè)整體性的經(jīng)營指標(biāo)。如果部門關(guān)注目標(biāo)出現(xiàn)差異，會(huì)導(dǎo)致相互配合協(xié)作的不平衡。

3.信息化建設(shè)水平不足，影響業(yè)財(cái)稅融合實(shí)施的進(jìn)程與效果。目前，一些規(guī)模較大的企業(yè)都已經(jīng)上線了ERP等系統(tǒng)，甚至各部門都有各自的管理軟件，分別產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)及報(bào)表，但是由于企業(yè)整體的信息系統(tǒng)沒有做長遠(yuǎn)的規(guī)劃和安排，不同系統(tǒng)之間未能有效銜接，數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，相關(guān)數(shù)據(jù)難以兼容，信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，數(shù)據(jù)的深層價(jià)值未能挖掘。比如有些企業(yè)已經(jīng)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)代替了傳統(tǒng)的手工記賬，但財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)僅僅局限在會(huì)計(jì)核算、存貨、固定資產(chǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表等模塊中，沒有與業(yè)務(wù)部門的合同管理系統(tǒng)、項(xiàng)目預(yù)算管理系統(tǒng)及OA辦公系統(tǒng)等進(jìn)行有機(jī)整合。這些都會(huì)造成企業(yè)獲取信息的及時(shí)性較差，準(zhǔn)確性不高，且不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)相關(guān)性較弱。而這些可能失真或誤讀的信息，最終會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營決策造成較大的負(fù)面影響，嚴(yán)重影響業(yè)財(cái)稅融合的實(shí)施進(jìn)程及效果。

三、企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅融合功能體系建設(shè)的建議

圍繞財(cái)務(wù)專業(yè)化、財(cái)稅一體化、共享服務(wù)集中化，提升企業(yè)的財(cái)稅管理能力。要確保企業(yè)財(cái)務(wù)部門與財(cái)務(wù)人員的高績效，必須利用先進(jìn)的信息技術(shù)支持財(cái)務(wù)服務(wù)的高效率和有效性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息管理、發(fā)票管理、稅基管理、納稅申報(bào)管理、稅費(fèi)繳納管理、稅費(fèi)匯算管理、報(bào)表管理、稅收優(yōu)惠管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)管控以及稅收政策等管理功能的實(shí)現(xiàn)。

1.加強(qiáng)基礎(chǔ)信息管理，構(gòu)建業(yè)財(cái)稅融合的基礎(chǔ)環(huán)境。管理與技術(shù)深度融合、信息集成共享已經(jīng)成為企業(yè)信息化追求的目標(biāo)，業(yè)財(cái)稅融合系統(tǒng)利用信息、財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理工具，以業(yè)務(wù)價(jià)值鏈為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)融合，構(gòu)建以大數(shù)據(jù)與系統(tǒng)平臺的業(yè)務(wù)運(yùn)營聯(lián)通，建設(shè)企業(yè)信息化的互聯(lián)網(wǎng)化。通過數(shù)字化、智能化和互聯(lián)網(wǎng)化的融通，要打造企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)的生態(tài)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)科技賦能，通過稅務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“點(diǎn)對點(diǎn)”申報(bào)，構(gòu)建業(yè)財(cái)稅融合的基礎(chǔ)應(yīng)用環(huán)境。

2.重視業(yè)財(cái)稅融合復(fù)合人材的培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)人才定期交流機(jī)制。業(yè)財(cái)稅融合是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展不可逾越的階段，因此，財(cái)務(wù)、稅務(wù)、信息專業(yè)復(fù)合性人才的培養(yǎng)迫在眉睫。積極鼓勵(lì)部門之間的信息、人才互通、互流，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅融合復(fù)合人材的培養(yǎng)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員從“賬房先生”向“管理軍師”轉(zhuǎn)變，財(cái)稅管理從核算型向創(chuàng)造型進(jìn)階，管理特性從共享化向人人化、金融化發(fā)展，定期實(shí)施人才交流機(jī)制，建立跨專業(yè)、跨職能業(yè)財(cái)稅融合建設(shè)團(tuán)隊(duì)。

3.思維更新、確定業(yè)財(cái)稅之間的邏輯關(guān)系。通過思維升級帶動(dòng)管理升級。從線性思維更新到跨界思維、生態(tài)思維，實(shí)現(xiàn)跨界交融，數(shù)據(jù)互通，打通經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與非經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)籬、企業(yè)內(nèi)各組織之間的數(shù)據(jù)籬、企業(yè)與產(chǎn)業(yè)鏈、生態(tài)圈之間的數(shù)據(jù)籬。

4.流程再造，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅管理流程一體化。基于企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)流程節(jié)點(diǎn)和特點(diǎn)，構(gòu)建業(yè)財(cái)稅息化平臺，圍繞收入、成本及稅金之間的關(guān)系進(jìn)行鏈接。實(shí)現(xiàn)商務(wù)成本、財(cái)務(wù)核算、資金支付、稅費(fèi)繳納等經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的的貫通，確定業(yè)財(cái)稅之間的邏輯關(guān)系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、會(huì)計(jì)流、資金流、稅金流的互聯(lián)互通，業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)通過財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)的管控，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)對財(cái)務(wù)的指引。業(yè)務(wù)流程上形成新的業(yè)財(cái)稅信息流動(dòng)，搭建業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。企業(yè)在“立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展”階段下，業(yè)財(cái)稅融合可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、稅務(wù)的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享共用，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)流程有機(jī)結(jié)合，重新梳理實(shí)現(xiàn)流程再造，為企業(yè)決策提供有效的支撐意見，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作內(nèi)容的有機(jī)融合，同時(shí)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)內(nèi)容的分析和管控，形成公司稅務(wù)管理人工智能，極大節(jié)約稅務(wù)成本，通過業(yè)財(cái)稅融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效率、效益的提升，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低，可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

作者:唐傳清 單位:中國核工業(yè)集團(tuán)公司核工業(yè)學(xué)院