网站首页
教育杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
医学杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
经济杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
金融杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
管理杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
科技杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
工业杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
SCI杂志
中科院1区 中科院2区 中科院3区 中科院4区
全部期刊
公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

煙草公司資金集中管理模式優(yōu)化分析

前言:想要寫(xiě)出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了煙草公司資金集中管理模式優(yōu)化分析范文,希望能給你帶來(lái)靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

煙草公司資金集中管理模式優(yōu)化分析

[摘要]煙草行業(yè)屬于資金密集型行業(yè),具有壟斷性質(zhì)。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,煙草公司涉及的資金量較大,且資金鏈較長(zhǎng),資金分散程度相對(duì)較高,在資金管理方面存在較大難度。為了合理配置資金,確保資金安全,煙草公司需要加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理,盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)用資金集中管理模式恰好能夠滿(mǎn)足上述要求。文章對(duì)煙草公司資金集中管理模式進(jìn)行了分析,并提出了相關(guān)策略,以供參考。

[關(guān)鍵詞]煙草公司;資金集中管理;資金鏈

1資金集中管理模式概述

資金集中管理模式主要涉及以下三類(lèi):①統(tǒng)收統(tǒng)支模式。該模式主要是由總公司在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立賬戶(hù),由總公司對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一化管理。這種模式不允許下屬單位私自開(kāi)戶(hù),相關(guān)資金均由集團(tuán)賬戶(hù)調(diào)配。也就是說(shuō),集團(tuán)當(dāng)中所有收入都要?jiǎng)澲良瘓F(tuán)賬戶(hù)之中。[1]同時(shí)下屬單位所有支出活動(dòng)也需要經(jīng)過(guò)集團(tuán)審批,再由集團(tuán)賬戶(hù)統(tǒng)一支付。在該模式下,集團(tuán)公司能夠?qū)瘓F(tuán)資金動(dòng)態(tài)完全掌控,對(duì)資金擁有絕對(duì)性的控制權(quán),能夠最大程度確保資金的安全性,但這樣也會(huì)造成資金運(yùn)行活力下降,并在一定程度上限制下屬單位的積極性。②結(jié)算中心模式。該模式下,集團(tuán)會(huì)專(zhuān)門(mén)設(shè)置單獨(dú)的結(jié)算中心,由結(jié)算中心負(fù)責(zé)資金管理,負(fù)責(zé)成員單位之間的資金調(diào)用及資金結(jié)算,確保資本在集團(tuán)內(nèi)部順暢流通。其他成員單位要在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)賬戶(hù),通過(guò)結(jié)算中心來(lái)實(shí)施資金收支管理。在這種模式下,集團(tuán)成員單位能夠獲得一定自主管理權(quán)利,其積極性有所提升,有利于提升集團(tuán)整體管理能力。[2]③財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立于集團(tuán)母公司的單位,具備獨(dú)立法人資格。財(cái)務(wù)公司能夠?yàn)榧瘓F(tuán)內(nèi)部成員提供金融服務(wù),包括籌資服務(wù)、融資服務(wù)、結(jié)算服務(wù)、委托擔(dān)保服務(wù)以及信息資源服務(wù)等。財(cái)務(wù)公司還可面向外部市場(chǎng),通過(guò)參與外部市場(chǎng)活動(dòng)獲得效益。財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)內(nèi)部其他單位維持著平等以及相互獨(dú)立的關(guān)系,能夠保持自主運(yùn)行狀態(tài),并且自負(fù)盈虧。

2煙草公司傳統(tǒng)資金結(jié)算中心模式分析

煙草公司資金管理具有較強(qiáng)的政策性,并且受?chē)?guó)家嚴(yán)格把控。對(duì)于相關(guān)資金不允許通過(guò)委托方式開(kāi)展理財(cái)活動(dòng);嚴(yán)禁將資金投入期貨、證券等金融市場(chǎng);嚴(yán)禁向外界提供擔(dān)保;所有投資活動(dòng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)方能實(shí)施。雖然煙草行業(yè)資金流量較大,但在政策性限制下,很多煙草公司均存在資金積壓,資金冗余在銀行賬戶(hù)當(dāng)中。對(duì)于這部分資金只能通過(guò)銀行存款利息來(lái)獲取利益,這在很大程度上降低了資金獲利能力,并限制了其靈活性。目前,很多煙草公司資金集中管理主要以結(jié)算中心模式為主。公司資金結(jié)算中心為其他成員單位統(tǒng)一設(shè)置結(jié)算賬戶(hù),以“收支兩條線(xiàn)”的方式進(jìn)行統(tǒng)籌管理。[3]其他成員單位在遵循集團(tuán)公司資金管理制度的基礎(chǔ)上在指定賬戶(hù)中存入日常收入,并按照規(guī)定流程將相關(guān)收入上劃至結(jié)算中心賬戶(hù)。在支出方面結(jié)算中心負(fù)責(zé)進(jìn)行管理,將預(yù)算核定費(fèi)用按照相關(guān)流程劃至各單位,為其日常運(yùn)行提供支持。結(jié)算中心主要遵循“總量管控與分量自主并行”的原則開(kāi)展資金管理。也就是說(shuō),結(jié)算中心在規(guī)定時(shí)間內(nèi),要對(duì)集團(tuán)其他成員單位資金流通總量進(jìn)行有效監(jiān)控,它具備了對(duì)集團(tuán)資金的集中管理權(quán)限。在上述模式下,其他成員單位可結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展需求以及業(yè)務(wù)發(fā)展需求,對(duì)資金使用途徑進(jìn)行適當(dāng)規(guī)劃,具備了一定程度的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)。應(yīng)用以上模式能夠保證煙草公司資金安全,但也讓資金應(yīng)用范圍受到了限制。

3煙草公司資金集中管理存在問(wèn)題

部分煙草公司在資金集中管理上以傳統(tǒng)模式為主,在具體實(shí)施過(guò)程中依然存在一定弊端:①資金整體效益較低。煙草公司對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)容忍度較低,相關(guān)投資活動(dòng)會(huì)受到政策限制,資金不能靈活地投入市場(chǎng)當(dāng)中獲得效益。這種資金使用方式雖然能夠降低資金整體風(fēng)險(xiǎn),確保資金安全性,但極大程度上限制了煙草公司的活力,會(huì)對(duì)達(dá)成資產(chǎn)增值目標(biāo)產(chǎn)生阻礙。煙草公司在資金利用方面需要作出調(diào)整,對(duì)內(nèi)部資金流動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化,將冗余資金盤(pán)活,讓其產(chǎn)生效益。[4]②某些省級(jí)煙草公司資金管理中心的存款存放可能存在利益輸送情況,由于省級(jí)結(jié)算中心集中了全省的資金,數(shù)量較大,對(duì)銀行的誘惑力極大,可能存在銀行為拉存款給資金中心或省局煙草公司負(fù)責(zé)人利益好處,導(dǎo)致存款沒(méi)有利率最大化同時(shí)也可能產(chǎn)生廉潔風(fēng)險(xiǎn)。煙草公司需要通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判或詢(xún)價(jià)等公開(kāi)程序集體決策,真招實(shí)招,選擇有利于企業(yè)銀行存款資金獲得最好增值的存放銀行,并公開(kāi)選擇過(guò)程,使存款銀行選擇過(guò)程置于陽(yáng)光下,避免產(chǎn)生廉潔風(fēng)險(xiǎn),達(dá)到公司利息收益最大化,促進(jìn)銀企合作共贏發(fā)展。

4煙草公司資金集中管理模式優(yōu)化策略

煙草公司在應(yīng)用資金集中管理模式的過(guò)程中,需要對(duì)整個(gè)體系進(jìn)行優(yōu)化,將傳統(tǒng)結(jié)算中心模式轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司具有獨(dú)立法人資格,負(fù)責(zé)集團(tuán)公司整體資金管理。財(cái)務(wù)公司可設(shè)置以下部門(mén):①財(cái)務(wù)部。主要負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理、稅務(wù)管理、報(bào)表制作、會(huì)計(jì)憑證審核。②結(jié)算中心。主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶(hù)監(jiān)管;歸集集團(tuán)資金;資金結(jié)算以及業(yè)務(wù)結(jié)算。③投融資部。主要負(fù)責(zé)信貸審查、資產(chǎn)投資、內(nèi)部貸款、發(fā)行債券、不良資產(chǎn)處置等。④綜合管理部。主要負(fù)責(zé)黨群工作、行政工作、人力資源管理。⑤內(nèi)審部。主要負(fù)責(zé)建立內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)資金進(jìn)行全面監(jiān)管。[5]在資金歸集結(jié)算方面,依然遵循“統(tǒng)收統(tǒng)支,收支兩條線(xiàn)”的原則,并嚴(yán)格做到收支分離。所有支出業(yè)務(wù)不得在收入戶(hù)當(dāng)中實(shí)施。結(jié)算中心可應(yīng)用“零余額”賬戶(hù)管理模式,結(jié)算中心把所開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)設(shè)為總賬戶(hù),下級(jí)單位可設(shè)置結(jié)算分理處,并在上級(jí)結(jié)算中心設(shè)置內(nèi)部賬戶(hù)。結(jié)算分理處定期進(jìn)行清算,并將營(yíng)銷(xiāo)收入上劃至下級(jí)單位,再由下級(jí)單位將收入上劃至總賬戶(hù)當(dāng)中,以此來(lái)實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)與下級(jí)單位收入賬戶(hù)清零。支出賬戶(hù)主要用于日常開(kāi)銷(xiāo),若存在大額度支出則需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司支付。利用上述模式能夠?qū)⑾聦賳挝毁Y金全部歸集于集團(tuán)公司,可大幅度降低資金流失風(fēng)險(xiǎn)。在資金預(yù)算管理方面,首先,對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行優(yōu)化,將增量預(yù)算編制轉(zhuǎn)變?yōu)榱慊A(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法,以零基預(yù)算來(lái)補(bǔ)充增量預(yù)算。其次,在預(yù)算定額指標(biāo)方面,要充分衡量煙草行業(yè)的特殊性,并參考煙草公司實(shí)際運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)部門(mén)要與業(yè)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)溝通,對(duì)定額指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,構(gòu)建預(yù)算定額指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)。[6]最后,需要結(jié)合煙草公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施預(yù)算編制及管理,為公司達(dá)成長(zhǎng)期目標(biāo)提供支持。在投融資管理方面,由財(cái)務(wù)公司向其他成員單位提供信息咨詢(xún)服務(wù)。財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)當(dāng)中具有顯著的信息優(yōu)勢(shì),能夠充分了解其他成員單位具體資金狀況以及經(jīng)營(yíng)情況,可預(yù)防內(nèi)部資金融通產(chǎn)生的信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),在投融資方面財(cái)務(wù)公司的專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng),能夠?yàn)槌蓡T單位提供有效的咨詢(xún)服務(wù)。成員單位在需要融資時(shí),可將融資申請(qǐng)書(shū)呈交于財(cái)務(wù)公司,由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行審核并完成評(píng)估,滿(mǎn)足成員單位實(shí)際資金需求。在資金監(jiān)管方面,財(cái)務(wù)公司單獨(dú)設(shè)置了獨(dú)立性的內(nèi)審部。內(nèi)審部會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì),涉及內(nèi)容包括集團(tuán)資金歸集、集團(tuán)預(yù)算編制、資金制度執(zhí)行情況等。通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì),對(duì)資金使用、管理行為進(jìn)行約束,盡最大程度降低集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn),為集團(tuán)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)奠定良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

[1]繆青.試論煙草公司資金集中管理模式的分析與其優(yōu)化[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(8):217.

[2]王建波.新時(shí)期下T煙草公司資金集中管理優(yōu)化探析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2018(5):31-32.

[3]吳曉榮.天津煙草公司資金管理模式研究[J].會(huì)計(jì)師,2018(2):78-79.

[4]方麗君.煙草企業(yè)資金集中管理模式分析及優(yōu)化探討[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文),2017(19):236-237.

[5]王澤煜,王雙菊,喻洪江.遵義煙草“樹(shù)”型資金集中管理體系創(chuàng)新實(shí)踐[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2017(16):22-24.

[6]陳鵬宇.煙草企業(yè)資金集中管理模式分析及優(yōu)化探討———以重慶煙草公司為例[J].現(xiàn)代國(guó)企研究,2015(6):95-96.

作者:王金能 單位:福建省煙草公司

免责声明

本站为第三方开放式学习交流平台,所有内容均为用户上传,仅供参考,不代表本站立场。若内容不实请联系在线客服删除,服务时间:8:00~21:00。

AI写作,高效原创

在线指导,快速准确,满意为止

立即体验
相關(guān)熱門(mén)標(biāo)簽
文秘服务 AI帮写作 润色服务 论文发表