企業(yè)營運資金管理強化策略探討
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)營運資金管理強化策略探討范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
一、營運資金
(一)營運資金的概念。企業(yè)營運資金是指企業(yè)經(jīng)營過程中用于日常營運周轉(zhuǎn)的資金。營運資金的概念有廣義和狹義之分，廣義的營運資金包含了企業(yè)所有的流動資金，是對所有流動資金的管理。而狹義的營運資金則主要指企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的差額部分。從財務(wù)管理的角度來看，現(xiàn)代企業(yè)的營運資金包含了流動資產(chǎn)和流動負債，這兩方面也是企業(yè)營運資金管理的主要內(nèi)容，只有充分考慮和協(xié)調(diào)好二者，才能使其發(fā)揮出最大化的作用。(二)營運資金特點。營運資金的特點主要表現(xiàn)為以下四個方面:1．營運資金周轉(zhuǎn)周期短。由營運資金概念可知，營運資金針對的主要是短期的資金流動和流動負債，其周轉(zhuǎn)期限一般只在一年左右，因此其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的影響主要表現(xiàn)為短期的影響。2．營運資金變現(xiàn)較為容易。變現(xiàn)較為容易是營運資金的主要特點之一，因為營運資金的周轉(zhuǎn)周期短，營運資金會在短期內(nèi)被消耗掉或者被出售，而存貨部分也會被轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，從而實現(xiàn)資金的變現(xiàn)。3．營運資金的存在形態(tài)較為靈活。企業(yè)的營運資金主要是以貨幣、存儲、生產(chǎn)結(jié)算等資金形態(tài)存在，在這樣的形態(tài)下，企業(yè)的營運資金可以進行靈活的變動，在運用和儲存的時候也變得更加有效、方便。4．營運資金具有多種多樣的資金來源，企業(yè)可以以多個渠道籌集到營運資金，如商業(yè)信用、貿(mào)易等。營運資金來源的多樣性也就意味著企業(yè)可以利用其特點，再充分規(guī)避風(fēng)險的情況下對運營資金進行合理的規(guī)劃與運用。
二、營運資金管理
(一)營運資金管理的概念。鑒于營運資金概念有狹義和廣義之分，因此營運資金管理的概念也有狹義和廣義的區(qū)別，廣義的營運資金管理是指對某個特定的時期內(nèi)企業(yè)所有的流動性資金進行管理，其中，流動性資金包括有價證券、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等等。廣義下的營運資金管理能夠呈現(xiàn)出管理對象的變化和發(fā)展情況，企業(yè)能夠依托這種變化，來掌握企業(yè)流動資金的具體情況，從而更好地進行財務(wù)管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理。而狹義的營運資金管理則是對企業(yè)某個特定的時間段內(nèi)流動資金與流動負債之間的差額進行管理。(二)營運資金管理的內(nèi)容。1．應(yīng)收賬款管理。當(dāng)前的市場大環(huán)境下，市場競爭的激烈程度與日俱增，企業(yè)想要在競爭中站穩(wěn)腳跟，獲得長遠發(fā)展，就需要銷售更多的產(chǎn)品獲得更多的收益，這要求企業(yè)制定一定的方法來獲得銷售增長點，而賒銷就是有效的手段之一。企業(yè)的應(yīng)收賬款就產(chǎn)生于此，很多企業(yè)為了擴大市場，增加銷量，往往會對外賒銷產(chǎn)品、提供勞務(wù)。而由此造成的應(yīng)收賬款，存在著很大的壞賬風(fēng)險，也會對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險構(gòu)成影響。2．應(yīng)付賬款管理。企業(yè)應(yīng)付賬款的管理是營運資金管理的重要內(nèi)容之一，實現(xiàn)對應(yīng)付賬款的合理、高效的管理，不僅能夠節(jié)約企業(yè)的營運資金，同時能夠幫助企業(yè)更好地進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益。企業(yè)在對應(yīng)付賬款進行管理時，應(yīng)該把應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)作為衡量依據(jù)，對應(yīng)付賬款的時間和付款數(shù)額進行合理地把控充，分利用好企業(yè)資金為其創(chuàng)造更大的收益，同時要注意不能將付款期限無限期拖延以免影響企業(yè)的信用。3．存貨管理。存貨管理是指企業(yè)在對其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行充分考慮和衡量后確定其合理存貨量的一個過程。企業(yè)的存貨量會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響，當(dāng)存貨遠超于銷售需求時，企業(yè)的營運資金、倉庫成本、管理費和人工成本等等都會增加，從而加劇企業(yè)的資金成本壓力。而當(dāng)企業(yè)的存貨量較少時，企業(yè)不足以應(yīng)對新的銷售機會，而不利于企業(yè)價值的提升。(三)營運資金管理的目標(biāo)。1．保持資金的流動性。營運資金的特點決定了企業(yè)其在企業(yè)資金中具有較強的流動性，因此，對營運資金的管理是企業(yè)資金中流動性較強的，是確保營運資金流動性的重要手段。因為企業(yè)營運資金的流動性不僅關(guān)系到企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而且對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)具有重要作用。企業(yè)在對營運資金的流動性進行管理時，要對企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債的數(shù)量、期限等進行合理的安排與調(diào)配，確保資金的正常流動。2．實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。營運資金是影響企業(yè)價值的重要因素，雖然流動資產(chǎn)本身不具備創(chuàng)造現(xiàn)金流的條件，但營運資金的管理有效與否仍會對企業(yè)價值產(chǎn)生重要影響。因此，對營運資金進行有效的管理，使?fàn)I運資金能夠在企業(yè)有效地運用，能間接地提升企業(yè)績效，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。
三、營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響
通過相關(guān)實驗得出的數(shù)據(jù)可以知道，營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響主要表現(xiàn)在生產(chǎn)渠道營運資金、采購渠道營運資金和營銷渠道營運資金三個方面。下面做具體說明:(一)生產(chǎn)渠道營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響。通過相關(guān)數(shù)據(jù)可知，在影響企業(yè)績效的三個營運資金管理因素中，生產(chǎn)渠道營運資金管理效率對企業(yè)整體績效的影響程度是最大的，且呈現(xiàn)出正面影響，也就是說加強對企業(yè)生產(chǎn)渠道營運資金的管理效率能夠提升企業(yè)績效的整體水平。這是由于企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中會將大量的資金投入于業(yè)務(wù)發(fā)展推進，由此帶來的企業(yè)流動資金減少就會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。這樣的情況下，企業(yè)需要尤其注重對營運資金的管理，特別要提高對生產(chǎn)渠道營運資金的管理效率。(二)采購渠道營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響。物資采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要部分，需要大量的資金投入，因而會占用到企業(yè)的流動資金。企業(yè)需要提前規(guī)劃好一定時期內(nèi)的物資采購量，如果某一時間段內(nèi)的物資采購量遠遠超過計劃范圍，就需要更多的資金投入，大量占用到企業(yè)的流動資金，使企業(yè)能用于生產(chǎn)經(jīng)營的流動資金減少，從而影響到企業(yè)的運營。因此，加強采購渠道營運資金的管理，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對營運資金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)在分配采購渠道的營運資金時，要以物資采購的實際情況為基礎(chǔ)進行合理的規(guī)劃。在對采購渠道營運資金進行管理時，要以提高效率、降低成本為目的，盡可能地降低對企業(yè)流動資金的占用。使企業(yè)的流動資金可以更多地投入到生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)或投資活動中，從而提高企業(yè)的績效。(三)營銷渠道營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，營銷渠道營運資金管理效率越高，企業(yè)績效也就越高，營銷渠道營運資金的管理效率與企業(yè)的績效呈現(xiàn)正相關(guān)。因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況不斷調(diào)整企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展形式，以此強化企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)效率，從而幫助企業(yè)營銷活動的更好開展，以產(chǎn)品銷量來提升企業(yè)的績效，創(chuàng)造出良好的條件與環(huán)境實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。此外，對營銷渠道營運資金的高效管理也能夠幫助企業(yè)樹立更好的企業(yè)形象，因為營銷渠道營運資金的管理效率越高，也就意味著企業(yè)的營銷渠道和產(chǎn)品營銷活動越多，這能夠幫助企業(yè)增加市場占有率，同時提升企業(yè)的曝光率和在消費者心中的形象，從而間接地為企業(yè)提升績效創(chuàng)造條件。
四、基于績效視覺下營運資金管理效率的強化措施
通過上述分析可知企業(yè)的營運資金管理效率對企業(yè)的績效是產(chǎn)生正向影響。所以，企業(yè)要提升企業(yè)績效，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化就需要進一步強化企業(yè)的營運資金管理，提高企業(yè)營運資金的管理效率，具體措施如下:(一)調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟體制改革大環(huán)境下，企業(yè)要加強對營運資金的管理，首先需要調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。具體而言，就是企業(yè)在結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的前提下，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標(biāo)，將自動化、智能化作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展方向;同時引進相關(guān)科學(xué)技術(shù)，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督與管控。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要營運資金的全力支持，相信在營運資金有效合理的管理和支配下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠持續(xù)健康的發(fā)展，企業(yè)績效也能長久穩(wěn)健地提升。(二)建立健全營運資金管理制度。企業(yè)要使?fàn)I運資金管理能夠充分發(fā)揮作用就必須不斷健全企業(yè)營運資金管理制度，制度制約是一切資金管理的保障，企業(yè)營運資金管理制度的建立應(yīng)該以國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依托，結(jié)合企業(yè)的實際情況進行科學(xué)、合理的商定和確立。營運資金管理制度必須符合國家相關(guān)規(guī)定，同時適用于企業(yè)的日常發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營活動。其中，營運資金管理制度需著重對企業(yè)的應(yīng)付賬款管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理進行約束和規(guī)范，盡可能地規(guī)避其對企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險并使其最大化地發(fā)揮其效用。
【參考文獻】
［1］郭玲．創(chuàng)業(yè)板上市公司營運資金管理效率及其對公司績效的影響［D］．石家莊:河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2014
［2］馬鑫．制造業(yè)上市企業(yè)營運資金策略與企業(yè)績效的實證研究:基于企業(yè)生命周期理論［D］．青島:中國海洋大學(xué)，2015
作者：張亮 單位：北京天創(chuàng)文投演藝有限公司
