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國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作研究

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國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作研究

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展至今,已經(jīng)可以覆蓋各類參保人群,在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)共同保障下組成了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。但是隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深化,國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中的問(wèn)題逐漸凸顯出來(lái),這在很大程度上影響著國(guó)有企業(yè)職工的養(yǎng)老利益,對(duì)于維護(hù)社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)都有消極影響。所以加強(qiáng)研究國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問(wèn)題,并提出相關(guān)對(duì)策顯得很有必要。

一、現(xiàn)行企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概況

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三種類型,前兩者是國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要組成部分,是相關(guān)參保人員在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)履行之外的一種補(bǔ)充形式,參保人員可以根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況自愿選擇是否參保,這兩種保險(xiǎn)形式在一定程度上緩解了國(guó)家財(cái)政緊張,促進(jìn)和完善了我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康發(fā)展。結(jié)合本文主題,只介紹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2005年國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》作為我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)執(zhí)行的相關(guān)政策規(guī)定,以1997年頒布的文件為基礎(chǔ)進(jìn)行改進(jìn)和完善,在這份2005年的文件中企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)具有法律強(qiáng)制性,是一種個(gè)人與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,并且調(diào)整了個(gè)人繳費(fèi)比例和企業(yè)繳費(fèi)比例,分別規(guī)定為8%和20%。新的決定還重新明確了養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法,并細(xì)分了參保人群類型,在決定中“老人、中人、新人”被用來(lái)支撐三類不同的參保人群,其養(yǎng)老金組成和計(jì)量分別如下。在新決定頒布實(shí)施后參保的人員就是所謂的“新人”,個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金是他們養(yǎng)老金的組成部分,基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算是:(參保人員指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資+退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY)÷2×繳費(fèi)年限×1%;個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算是:退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。這兩部分就是“新人”的養(yǎng)老金組成。所謂的“中人”就是指那些參加工作時(shí)間早于1997年26號(hào)文件的頒布實(shí)施,退休時(shí)間晚于此決定頒布實(shí)施的日期的參保人員。這類“中人”的養(yǎng)老金在“新人”組成成分的基礎(chǔ)上又增加了一個(gè)過(guò)渡性養(yǎng)老金,這種過(guò)渡性的政策是為了解決養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的調(diào)整在“中人”里產(chǎn)生的問(wèn)題而采取的一種措施。所謂的“老人”是指1997年26號(hào)文件實(shí)施前已經(jīng)退休的相關(guān)參保人員,這類人員的養(yǎng)老金政策仍然按照國(guó)家原本的規(guī)定發(fā)放。

二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問(wèn)題

作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主要市場(chǎng)主體的國(guó)有企業(yè),對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康和穩(wěn)定都有重大且直接的影響,其相關(guān)政策的改變關(guān)系到規(guī)模巨大的國(guó)有員工的生活和利益,甚至?xí)绊懙絿?guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的大局,所以我國(guó)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問(wèn)題能否得到很好解決是一個(gè)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的大問(wèn)題。在國(guó)有企業(yè)改革不斷深化的過(guò)程中,相關(guān)部門(mén)一定要重視其養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問(wèn)題,以切實(shí)保障參保職工的利益??偨Y(jié)來(lái)看我國(guó)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問(wèn)題可歸納如下。

1.相關(guān)企業(yè)參保繳費(fèi)積極性不高

繳費(fèi)水平低、申報(bào)基數(shù)低是目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在較為普遍的一種現(xiàn)象,根據(jù)國(guó)家相關(guān)的規(guī)定來(lái)看,該職工上年度月平均應(yīng)稅收人總額應(yīng)是國(guó)有企業(yè)為參保職工申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù),工資、津貼、分紅、獎(jiǎng)金等其他相關(guān)的勞動(dòng)所得是其主要包含的收入事項(xiàng)。但是在實(shí)際的申報(bào)過(guò)程中,眾多企業(yè)為本企業(yè)職工進(jìn)行申報(bào)都是根據(jù)相關(guān)部門(mén)制定的最低繳費(fèi)基數(shù)來(lái)實(shí)施的,這樣企業(yè)就可以使自己在一定程度上減少保金的繳費(fèi)數(shù)額,但是對(duì)于企業(yè)的職工來(lái)說(shuō),其切身利益就直接受到了影響,在退休養(yǎng)老金發(fā)放的過(guò)程中使養(yǎng)老金的發(fā)放金額降低。而且在上文我們提到的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)都沒(méi)有法律的強(qiáng)制性,所以為了減少企業(yè)的支出,只有很少的企業(yè)為職工參加了這類的保險(xiǎn),而有的企業(yè)只是為企業(yè)內(nèi)部的高層管理人員進(jìn)行了參保繳費(fèi)。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)緊張

“基金制”是我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在規(guī)劃時(shí)提出的理念,也就是說(shuō)企業(yè)職工的參保人員在崗期間就要參保繳費(fèi),做實(shí)個(gè)人賬戶,隨著參保繳費(fèi)的金額不斷累積,在國(guó)有職工退休時(shí)參考繳費(fèi)情況和個(gè)人賬戶計(jì)息累積對(duì)其養(yǎng)老金進(jìn)行按月發(fā)放。但是在實(shí)際操作的過(guò)程中,很多國(guó)企中所謂的“老人”和“中人”很多都沒(méi)有交過(guò)費(fèi),或者只是交了很少的一部分費(fèi)用就退休了,在國(guó)家相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革過(guò)程中,這類員工也被納入了相關(guān)的受益范疇中,并且對(duì)他們每月養(yǎng)老金的發(fā)放是從現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支出。在這種情況下,當(dāng)初設(shè)計(jì)時(shí)“基金制”的設(shè)想就沒(méi)有得到很好的執(zhí)行,成了老人被新人供養(yǎng)的形式。加之近年來(lái)對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行增資時(shí)也包括了這部分職工,所以這也就使現(xiàn)在參保人繳納的養(yǎng)老基金成了對(duì)“老人”和“中人”進(jìn)行養(yǎng)老金支出的資金來(lái)源,以上種種的原因就造成了各地養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已經(jīng)開(kāi)始發(fā)生入不敷出的現(xiàn)象。

3.養(yǎng)老基金中個(gè)人賬戶空賬現(xiàn)象嚴(yán)重

“基金制”中做實(shí)個(gè)人賬戶的設(shè)計(jì)要求每個(gè)參保人員每月要按照繳費(fèi)基數(shù)8%的標(biāo)準(zhǔn)交納保費(fèi),養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要將這筆保費(fèi)及時(shí)地劃入個(gè)人賬戶并計(jì)息,并且相關(guān)的經(jīng)辦管理單位要每年為參保人員打印一張賬戶明細(xì)清單,將個(gè)人的賬戶累計(jì)金額、利息等全部標(biāo)示清楚。在理論層面這確實(shí)是按照做實(shí)個(gè)人賬戶的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行的,但實(shí)際上由于養(yǎng)老基金入不敷出的經(jīng)費(fèi)影響,很多參保人員賬戶的錢(qián)都在當(dāng)前養(yǎng)老金的支出中被預(yù)先支付了,所以很多個(gè)人賬戶實(shí)際上是空賬,而且這種現(xiàn)象十分嚴(yán)重。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)部的“二元”格局的長(zhǎng)期存在

無(wú)論是從參保繳費(fèi)、養(yǎng)老金計(jì)發(fā)、還是制度設(shè)計(jì)方面來(lái)講,企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)都有著較大的不同,這種二元格局的長(zhǎng)期存在,在很大程度上阻礙了人員的流動(dòng)。因?yàn)橹贫确矫娴牟町愂沟脙煞N養(yǎng)老保險(xiǎn)在兼容性方面產(chǎn)生了很大阻礙,無(wú)法實(shí)現(xiàn)正常銜接。舉例來(lái)說(shuō),就是一個(gè)在事業(yè)單位參保多年的人員可能要進(jìn)入企業(yè)單位進(jìn)行工作,但是因?yàn)閮煞N體系內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同,不能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的順利接續(xù),所以其就可能先辦理退保手續(xù),然后才能進(jìn)入企業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,這樣就使他辛苦積攢的年限認(rèn)定浪費(fèi)了,對(duì)于參保人來(lái)說(shuō)也是一種利益損害。而且這種二元格局的存在也人為地拉大了社會(huì)收入水平,對(duì)于社會(huì)的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)都會(huì)產(chǎn)生不利的影響。

三、國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中問(wèn)題解決的措施

1.注重解決國(guó)有企業(yè)老職工養(yǎng)老金來(lái)源問(wèn)題

在國(guó)有企業(yè)中存在著較多個(gè)人賬戶無(wú)積累或是只有很少積累的現(xiàn)象,形成這類現(xiàn)象的原因是因?yàn)榕f時(shí)期國(guó)家都是在注重國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和建設(shè),并無(wú)精力和多余的資金為老職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行參保,而那部分本是為老職工參保的費(fèi)用在很多情況下都被國(guó)家因?yàn)榻?jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展的需要而預(yù)支了,被用來(lái)投入到企業(yè)的生產(chǎn)和擴(kuò)展中,還有一部分被用來(lái)作為退休人員的退休費(fèi)用。這部分資金絕大部分作為國(guó)有資產(chǎn)的積累,所以這部分資金的缺口應(yīng)該從當(dāng)前國(guó)有資產(chǎn)及其收益中進(jìn)行籌措,以填補(bǔ)那些存在空洞的個(gè)人賬戶。

2.宣傳國(guó)家相關(guān)部門(mén)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的宣傳方面國(guó)家要加強(qiáng)力度,以激起員工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重視和企業(yè)參保的積極性,而且在當(dāng)今養(yǎng)老保險(xiǎn)體制下我們一定要重視“替代率”問(wèn)題,所謂替代率就是在在退休之后可以領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額與當(dāng)今工資的比,比例越高替代率也就會(huì)越高,比如一個(gè)30歲的人,他當(dāng)前的月收入為5000元,如果上半年社會(huì)平均工資為2362元,假設(shè)此人即將退休,在收入不變和不考慮利息及增發(fā)項(xiàng)目的情況下可以算出其基礎(chǔ)養(yǎng)老金為708.6元(2362×30×1%),個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金為1200元(5000×8%×12×30/120),綜上所述,此人在退休時(shí)每月發(fā)放的基本養(yǎng)老金額為1908.6元,所以替代率就可算出為38.17%(1908.6/5000)。由上述計(jì)算過(guò)程我們可以看出當(dāng)一個(gè)人在崗時(shí)月工資越高,其退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金與當(dāng)前工資的比值就越低,也就是說(shuō)其替代率就越低。所以為了提高替代率以減小退休前后在金錢(qián)和心理上的落差,個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在提高替代率方面是一個(gè)重要途徑。盡管這類補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠?yàn)閰⒈H颂峁┖芎玫难a(bǔ)充保障,還能在一定程度上緩解國(guó)家和企業(yè)的資金壓力,但是參保人還是要根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行適當(dāng)選擇。當(dāng)然如果企業(yè)有能力、又比較人性化可以適當(dāng)在這方面多做一些努力,比如將其作為一項(xiàng)吸引人才的政策,或者是獎(jiǎng)勵(lì)人才的措施來(lái)施行。

3.提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次,擴(kuò)大資金投資渠道

雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)統(tǒng)籌時(shí)間表已經(jīng)被相關(guān)政府部門(mén)多次提出,但是直到今天,真正的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)統(tǒng)籌在全國(guó)范圍內(nèi)并沒(méi)有得到真正實(shí)現(xiàn),這里面的原因有很多,地方政府和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自身在管理上都存在一定問(wèn)題,這需要相關(guān)部門(mén)在改革和管理方面需更加努力,因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次的提高對(duì)于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有序正常運(yùn)行非常重要,對(duì)于基金安全和制度互濟(jì)能力的提升有重要意義,在一定程度上利于實(shí)現(xiàn)制度、管理、標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)劑管理基金的四體統(tǒng)一。除此之外,相關(guān)政府部門(mén)還要在基金安全得到保證情況下使基金的投資渠道擴(kuò)大,以保證基金的不斷增值。但是在目前情況下國(guó)家處于對(duì)基金安全的考慮,僅允許我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資國(guó)債或存入銀行。因?yàn)樵谕ㄘ浥蛎浀膰?yán)峻壓力下,如果我們不擴(kuò)大基金的相關(guān)投資渠道,基金可能會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的貶值和縮水,所以在這種形勢(shì)下借助相關(guān)專業(yè)安全的投資渠道實(shí)現(xiàn)基金的保值增值就成為必須考慮的焦點(diǎn)問(wèn)題之一。

4.推進(jìn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一體化

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)上應(yīng)該加快養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一體化進(jìn)程,逐漸消除“二元格局”帶來(lái)的消極影響,促進(jìn)人才合理流動(dòng),實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。除了消除企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間障礙外,也要加快城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)一體化進(jìn)程,以消除其在這方面給養(yǎng)老金制度之間的銜接帶來(lái)的問(wèn)題。

5.加強(qiáng)對(duì)國(guó)外養(yǎng)老經(jīng)驗(yàn)的借鑒吸收

在我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作不斷完善的過(guò)程中,相關(guān)的有益的國(guó)外經(jīng)驗(yàn)也是應(yīng)該被吸收和借鑒的一個(gè)重要方面。國(guó)際社會(huì)中對(duì)于南美智利的養(yǎng)老金制度是非常推崇的,甚至被稱為智利模式。智利模式下的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要求建立個(gè)人賬戶,個(gè)人每月將月收入的約12.3%作為繳費(fèi)額度,形成完全基金積累和個(gè)人賬戶資金資本化,參保人員所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部由私人養(yǎng)老基金管理公司管理,并將這部分基金分成三個(gè)組成部分:個(gè)人賬戶、參保人的殘障保險(xiǎn)金(這部分資金會(huì)由指定的保險(xiǎn)公司接收養(yǎng)老金管理公司的轉(zhuǎn)交)和管理費(fèi)用,其所占比分別是10%、0.9%、1.4%。在智利模式下參保人對(duì)于自己養(yǎng)老基金賬戶內(nèi)的投資可以自由選擇,并且這部分投資收益會(huì)連同養(yǎng)老基金一起被存進(jìn)個(gè)人賬戶內(nèi)。因?yàn)樵谥抢J街羞@類的養(yǎng)老金管理公司都是私人性質(zhì)的,所以其在運(yùn)營(yíng)和操作過(guò)程中都是按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)則進(jìn)行的,準(zhǔn)入市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)也比較低,經(jīng)過(guò)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),現(xiàn)在智利的養(yǎng)老基金管理公司剩下了六家,在這六家公司中參保人可以實(shí)現(xiàn)自由選擇,當(dāng)對(duì)其管理運(yùn)營(yíng)不滿意時(shí)也有隨時(shí)更換的自由。當(dāng)參保人退休時(shí),個(gè)人賬戶已經(jīng)積累的基金可以被分期領(lǐng)取,并且也會(huì)獲得之前用個(gè)人賬戶中的資金購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)的受益,在這種模式下參保人在退休之后其養(yǎng)老金替代率可以達(dá)到70%以上。對(duì)于那些已經(jīng)按規(guī)定參保繳費(fèi)但是沒(méi)有達(dá)到國(guó)家最低養(yǎng)老金水平的參保人,國(guó)家還會(huì)對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)貼以使其養(yǎng)老金達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)。如果在退休前參保人發(fā)生了意外而喪失勞動(dòng)能力或者死亡,其本人和家屬有權(quán)利將其個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金支取出來(lái)。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的進(jìn)行涉及到眾多國(guó)有企業(yè)職工的切身利益,對(duì)于參保人員的后半生的養(yǎng)老問(wèn)題有著直接的影響,所以這個(gè)問(wèn)題的合理解決就對(duì)于社會(huì)的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)有著十分重要的意義,相關(guān)國(guó)家部門(mén)一定要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作問(wèn)題的重視,促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的改進(jìn)和完善。

作者:楊志勇 單位:神華四川能源有限公司江油發(fā)電廠