企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度建設(shè)問題探析

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摘要：隨著時(shí)展，我國當(dāng)前大部分企業(yè)都在積極進(jìn)行改革，其中主要改革內(nèi)容之一是企業(yè)財(cái)政方面改革。企業(yè)財(cái)政方面改革能讓企業(yè)更好發(fā)展。但是我國當(dāng)前大部分企業(yè)都不能較好實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制，從而讓企業(yè)無法完成較好發(fā)展。對(duì)于此類情況，需要從根源入手，全面發(fā)現(xiàn)其中存在問題，并加以解決，才能讓企業(yè)更好發(fā)展。針對(duì)此類情況，本文從詳細(xì)研究當(dāng)前企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制建設(shè)存在的三項(xiàng)問題，希望能夠幫助企業(yè)更好實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度建設(shè)問題

一、崗位責(zé)任制度尚未建立，不相容職務(wù)沒有分離

在企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度建設(shè)問題中，第一項(xiàng)內(nèi)容就是崗位責(zé)任制度尚未建立，不相容職務(wù)沒有分離。在當(dāng)前來看，我國大部分企業(yè)中都采用職工多工作相融合的方式來進(jìn)行工作分配，從而讓我國貨幣資金內(nèi)控制度中實(shí)際操作人員都是身兼數(shù)職，因此導(dǎo)致了了兩種情況出現(xiàn)：首先是個(gè)人工作較多，導(dǎo)致每部分工作完成度都存在問題。職工經(jīng)歷一般有限，因此一個(gè)職工完成多項(xiàng)工作，顯然會(huì)讓職工超負(fù)荷，從而導(dǎo)致工作問題嚴(yán)重。這是一種必須杜絕的現(xiàn)象，否則會(huì)讓企業(yè)陷入困境。這也是當(dāng)前大部分公司常態(tài)，其想法是盡量縮減人員開支，但是卻犧牲了工作質(zhì)量，造成一系列工作問題。其次就是職工權(quán)限過高。一個(gè)員工多項(xiàng)工作，也意味著一個(gè)職工多個(gè)權(quán)限，這樣會(huì)讓職工權(quán)限過高，從而能夠讓職工為自己中飽私囊提供便利條件，這對(duì)于我國當(dāng)前企業(yè)發(fā)展而是相當(dāng)不利。針對(duì)這兩種情況，必須要實(shí)現(xiàn)崗位責(zé)任制度，不同人員分配不同崗位，讓?shí)徫粌?nèi)容清晰，才能保證職工做好本職工作。同時(shí)，將一些關(guān)聯(lián)不大的職務(wù)相互拆分，這樣能讓職工有更多時(shí)間進(jìn)行單項(xiàng)工作，確保工作質(zhì)量。

二、稽核不到位，報(bào)銷審批制度不嚴(yán)

在企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度建設(shè)問題中，第二項(xiàng)內(nèi)容就是稽核不到位，報(bào)銷審批制度不嚴(yán)。在當(dāng)前來看，我國大部分企業(yè)中報(bào)銷審批制度都不夠嚴(yán)格。其中主要不嚴(yán)格表現(xiàn)在兩項(xiàng)：第一項(xiàng)就是報(bào)銷手續(xù)過于簡(jiǎn)單，大部分企業(yè)中報(bào)銷手續(xù)指需要提供發(fā)票即可，這導(dǎo)致了許多員工會(huì)利用個(gè)人關(guān)系開出一些“假”發(fā)票，從而通過報(bào)銷來獲取非法盈利。這對(duì)于公司而言是一項(xiàng)損失，而且人數(shù)過多，會(huì)出現(xiàn)較大損失。第二項(xiàng)就是稽核不到位。一般來說，企業(yè)都是能夠報(bào)銷就給予報(bào)銷，沒有關(guān)注真實(shí)性，從而導(dǎo)致報(bào)銷出現(xiàn)問題。

三、支付程序有誤

在企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度建設(shè)問題中，第三項(xiàng)內(nèi)容就是支付程序有誤。此項(xiàng)情況也是企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度中較為常見的。這是因?yàn)樵诤芏嗥髽I(yè)中，通常會(huì)采用優(yōu)先付款方式，從而導(dǎo)致后期一些手續(xù)不夠齊全，造成企業(yè)賬單混亂等情況。這樣會(huì)增加企業(yè)中貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)極有可能遭受一定損失?；谶@種情況，就需要改變支付程度，確保手續(xù)齊全，才能進(jìn)行支付，從而保證企業(yè)貨幣資金安全。這對(duì)于大部分企業(yè)而言極為有利。而其核心做法就是杜絕人情。

四、結(jié)束語

企業(yè)貨幣資金是指企業(yè)中一些形式資金，包括現(xiàn)金，存款，電子賬戶等，這些是一個(gè)企業(yè)中資產(chǎn)的主要構(gòu)成部分。但是在目前來看，我國許多企業(yè)中都不能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制，從而讓企業(yè)出現(xiàn)一定問題。因此本文通過研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前企業(yè)貨幣資金控制制度建設(shè)中主要存在崗位責(zé)任制度尚未建立，不相容職務(wù)沒有分離、稽核不到位，報(bào)銷審批制度不嚴(yán)、支付程序有誤等情況，這些情況也是當(dāng)前企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制建設(shè)需要改革的主要問題，只有改善這些問題，才能讓企業(yè)更好發(fā)展。

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作者：施國義 單位：大慶天普會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）