國(guó)有企業(yè)資金管理問題與優(yōu)化分析

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關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

一、國(guó)有企業(yè)資金管理概述

（一）國(guó)有企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

資金是以貨幣形式表現(xiàn)和存在，用來進(jìn)行周轉(zhuǎn)，滿足創(chuàng)造社會(huì)物質(zhì)財(cái)富需要的價(jià)值。資金的類型雖然具有多樣性，但都是以企業(yè)盈利為目的，無論是哪種形式的資金，都必須參與市場(chǎng)的生產(chǎn)與再生產(chǎn)過程。資金管理活動(dòng)是國(guó)有企業(yè)管理一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，它在國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中無處不在，國(guó)有企業(yè)的資金狀況既表明了國(guó)有企業(yè)的資源配置情況，同時(shí)也反映了國(guó)有企業(yè)的資本構(gòu)成和權(quán)屬關(guān)系。國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。因此，資金管理在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中處于核心地位。

（二）國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.有助于提高國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力核心競(jìng)爭(zhēng)力是國(guó)有企業(yè)為客戶帶來特殊利益的一種獨(dú)有的技能或技術(shù)。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)本質(zhì)就是核心競(jìng)爭(zhēng)力的較量，擁有區(qū)別于其他企業(yè)的管理模式或技術(shù)專利就能獲得讓企業(yè)擁有進(jìn)軍更廣闊市場(chǎng)，同時(shí)取得勝利的能力，也能夠?yàn)槠髽I(yè)今后的發(fā)展提供更為廣闊的空間。各個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)展都離不開財(cái)務(wù)管理的有效支撐，財(cái)務(wù)管理中最為基礎(chǔ)也最為重要的就是企業(yè)對(duì)資金的管理，所以做好國(guó)有企業(yè)的資金管理工作對(duì)提升國(guó)有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力大有裨益。

2.有助于國(guó)有企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)資金活動(dòng)貫穿于所有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。資金一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要放緩或停滯下來，比如：企業(yè)無法加大市場(chǎng)調(diào)研，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略；無法購(gòu)買先進(jìn)的設(shè)備或研發(fā)專利，導(dǎo)致技術(shù)落后被市場(chǎng)淘汰。同時(shí)在其他風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，企業(yè)也無法有相應(yīng)的資金為企業(yè)提供所需的保障和支撐。這種資金風(fēng)險(xiǎn)如果無法得到及時(shí)有效地疏解，便會(huì)對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略的有效實(shí)施造成嚴(yán)重阻礙。因此，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，要始終把防控資金風(fēng)險(xiǎn)放在第一要?jiǎng)?wù)。

3.有助于提升國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)有企業(yè)的生存環(huán)境復(fù)雜多變，提升國(guó)有企業(yè)資金的管理水平，加強(qiáng)資金的有效利用，提高資金運(yùn)營(yíng)效益是國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識(shí)薄弱

目前，我國(guó)很多企業(yè)對(duì)資金管理意識(shí)較為薄弱，管理者認(rèn)為企業(yè)的發(fā)展壯大應(yīng)盯住對(duì)其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及流程的把控，而對(duì)資金管理的重視程度不足，這使得企業(yè)在具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)了較多問題。這就使很多企業(yè)缺乏對(duì)資金進(jìn)行長(zhǎng)期而有效的使用規(guī)劃，沒有很好地認(rèn)識(shí)到資金的實(shí)現(xiàn)價(jià)值。有的企業(yè)只是盲目地追求產(chǎn)能，而沒有重視資金在企業(yè)中合理使用的重要性，一旦企業(yè)資金鏈條發(fā)生斷裂，就會(huì)嚴(yán)重影響其自身的正常發(fā)展，甚至給企業(yè)帶來致命的打擊。

（二）資金管理模式不明確

目前，我國(guó)部分企業(yè)在資金管理的模式上還很模糊。有的企業(yè)仍沿用統(tǒng)收統(tǒng)支和備用金的模式，還有的企業(yè)采用結(jié)算中心模式和內(nèi)部銀行模式。資金管理模式一定要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展階段和其采取的管理體制，兩者首先應(yīng)該協(xié)調(diào)統(tǒng)一。而企業(yè)的資金管理作為企業(yè)管理中的一環(huán)也應(yīng)與整體的管理體制步調(diào)一致。區(qū)別集權(quán)管理體制與分權(quán)管理體制對(duì)資金的不同管理模式。采用集權(quán)管理的企業(yè)，資金管理權(quán)集中由總部下達(dá)指令，由總部進(jìn)行嚴(yán)格的控制和統(tǒng)一管理。而采用分權(quán)管理的企業(yè)，資金管理權(quán)都會(huì)下放到下屬各單位各部門。在企業(yè)的發(fā)展初期，由于其生產(chǎn)規(guī)模及企業(yè)管理較為集中，管理總部有能力采用集權(quán)管理的模式。當(dāng)企業(yè)不斷發(fā)展，逐步進(jìn)入成熟期后，由于其生產(chǎn)規(guī)模和企業(yè)管理的跨度增大，集權(quán)式管理就慢慢的不能適應(yīng)新的發(fā)展環(huán)境，企業(yè)管理就會(huì)由集中管理模式向分權(quán)管理模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變?？傊?，管理模式的不同選擇，也已經(jīng)成為企業(yè)提高資金管理效率的重中之重。

（三）國(guó)有企業(yè)資金管理制度不完善

當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)資金管理制度的建立并不完善，對(duì)資金的規(guī)范化管理意識(shí)不足。在國(guó)有企業(yè)普遍多頭開戶的情況下，公司的資金管理比較分散，不利于資金科學(xué)有效的合理運(yùn)用，致使企業(yè)大量增加閑置資金，不利于資金周轉(zhuǎn)。另外，還有一些企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，沒有根據(jù)客觀需求和實(shí)際安排籌措資金，沒有科學(xué)的對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)，還只是單一認(rèn)為籌措的資金數(shù)量越多越好，從而忽略了資金的使用成本和資本結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中。此外，還有一些國(guó)企的管理層對(duì)項(xiàng)目的投資決策隨意性較大，沒有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行深入的調(diào)研，不了解真實(shí)的需求情況，也沒有從企業(yè)自身實(shí)際出發(fā)，更不會(huì)憑借有效的數(shù)學(xué)手段對(duì)資金進(jìn)行定量分析和預(yù)測(cè)，僅憑個(gè)人意志就做出了投資決策，造成企業(yè)資金管理的隨意性和盲目性，這種隨意、盲目的投資決策顯然給企業(yè)帶來高額的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金運(yùn)作的監(jiān)控力度不夠

資金監(jiān)管在國(guó)有企業(yè)資金管理中同樣具有重要意義，也是資金管理的重要組成部分。只有保障企業(yè)資金在流動(dòng)過程中得到全面、有效的監(jiān)控，才能切實(shí)提高資金的使用效率并發(fā)揮其最大價(jià)值。反之，監(jiān)管不力則會(huì)使企業(yè)資金得不到充分的利用甚至被浪費(fèi)，使得資金應(yīng)有的價(jià)值得不到合理體現(xiàn)。在我國(guó)的部分國(guó)有企業(yè)中，缺乏科學(xué)合理的資金監(jiān)管，造成資金信息缺失或失真，直接導(dǎo)致企業(yè)資金的流向不清晰，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。

（五）資金管理缺乏信息化基礎(chǔ)

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)并沒有完整的資金管理流程也未搭建起各部門之間科學(xué)、有效的信息化管理系統(tǒng)平臺(tái)。財(cái)務(wù)信息化管理措施不足，使企業(yè)部門間的數(shù)據(jù)共享與傳遞效率低下，造成一個(gè)個(gè)信息“孤島”，從而形成了數(shù)據(jù)的誤差與信息的失真，直接影響了資金的時(shí)間價(jià)值，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理造成了低效和障礙。

（六）資金管理人員綜合素質(zhì)不高

任何企業(yè)活動(dòng)都離不開人的參與，資金管理更加離不了專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，他們的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)道德水平是衡量資金是否得到有效管理的關(guān)鍵因素。很多企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題，大多源于管理人員的綜合素質(zhì)不足。部分資金管理人員缺乏專業(yè)性，相關(guān)知識(shí)儲(chǔ)備不足，不能滿足管理和監(jiān)督職能，而部分企業(yè)管理人員也缺乏良好的職業(yè)道德，在工作中管理不到位，使一些人有機(jī)可乘，使得違規(guī)操作頻繁發(fā)生，造成嚴(yán)重后果。

三、國(guó)有企業(yè)優(yōu)化資金管理的對(duì)策措施

（一）國(guó)有企業(yè)優(yōu)化資金管理的基本原則

任何企業(yè)對(duì)資金管理都應(yīng)有一套管理原則，對(duì)于國(guó)有企業(yè)，資金管理遵循的原則應(yīng)該包括導(dǎo)向性原則、效益性原則、安全性原則和配置合理原則，這四個(gè)原則具有同等重要的地位。為了促使國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，這四種原則首先應(yīng)相互配合，但根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，應(yīng)該具有一定側(cè)重。導(dǎo)向性原則即價(jià)值導(dǎo)向性原則，要求企業(yè)將時(shí)間及成本控制到最低，滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。效益性原則，與導(dǎo)向性原則相關(guān)，效益性原則也強(qiáng)調(diào)時(shí)間與成本對(duì)利潤(rùn)的影響，要求國(guó)有企業(yè)資金管理盡可能通過降低成本、縮短時(shí)間提高資金的收益。安全性原則，強(qiáng)調(diào)對(duì)資金管理環(huán)境及流程的安全予以保障，保證管理資金有效流動(dòng)及資金收支安全。配置合理原則，要求國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)應(yīng)該保持合理的比重，對(duì)其各項(xiàng)管理資金的來源與投入也要按合理的比重進(jìn)行分配。上述四個(gè)原則的最終目標(biāo)都是要幫助國(guó)有企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，獲得最大的收益。

（二）國(guó)有企業(yè)優(yōu)化資金管理的具體措施

1.樹立正確的資金管理觀念在企業(yè)中應(yīng)樹立正確的資金管理意識(shí)，管理者們要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定出適合企業(yè)自身發(fā)展的長(zhǎng)期規(guī)劃與短期規(guī)劃，同時(shí)在資金的使用中加強(qiáng)資金使用價(jià)值的體現(xiàn)，掌握企業(yè)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，運(yùn)用動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)分析和把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促使資金更好地發(fā)揮作用。管理者們還應(yīng)樹立正確的經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在經(jīng)營(yíng)決策中采取科學(xué)有效的方法穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金管理，將正確的管理理念運(yùn)用到資金管控中，使企業(yè)的資金平穩(wěn)有效的運(yùn)行。

2.優(yōu)化資金管理模式的構(gòu)建國(guó)有企業(yè)中對(duì)于資金管理的意識(shí)與管理模式應(yīng)隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要不斷的進(jìn)行調(diào)整與完善。由于資金管理不只是針對(duì)現(xiàn)金的靜態(tài)管理，更是對(duì)資金流向的動(dòng)態(tài)管控。因此，國(guó)有企業(yè)資金管理體系的構(gòu)建就更要充分考量動(dòng)態(tài)與靜態(tài)的組合模式，這對(duì)資金的管理至關(guān)重要。企業(yè)要從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性與企業(yè)、行業(yè)的發(fā)展需要角度出發(fā)，構(gòu)建完善、全面、合理的資金管理體系。對(duì)于大型國(guó)有企業(yè)來說，結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、財(cái)務(wù)共享中心、司庫等資金管理模式的適時(shí)采用，為企業(yè)提高資金集中管控力度提供了有效的途徑。此外，在具體執(zhí)行的過程中也要保證每個(gè)規(guī)范和要求的有效性和可操作性，充分發(fā)揮出該管理體系的完整職能。

3.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理是企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)態(tài)變化反映的過程，企業(yè)通過加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理手段的有效運(yùn)用來保證經(jīng)營(yíng)管理的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理的手段有很多方面，企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，資金管理的重點(diǎn)就在于對(duì)資金的利用、分配和控制。為此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金進(jìn)行全方位的管理，一方面在資金預(yù)算上面下功夫，執(zhí)行全面預(yù)算工作，從預(yù)算編制開始，制定符合公司發(fā)展的資金預(yù)算方案，并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估和測(cè)算，形成年度合理的資金管理計(jì)劃。之后，要嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行，對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行分解和落實(shí)，避免資金剩余和資金浪費(fèi)的情況出現(xiàn)。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，確保資金流轉(zhuǎn)的任意一環(huán)都是在有效的監(jiān)督管控下進(jìn)行，保證合法合規(guī)，以此來滿足企業(yè)市場(chǎng)化發(fā)展需求，降低企業(yè)資金的安全隱患和可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制企業(yè)應(yīng)該建立跨部門的監(jiān)督機(jī)制，明確各自崗位職責(zé)，確保不相容崗位之間相互分離，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人，確保資金使用流程的安全性得到有效提升，也在一定程度上規(guī)避了員工在流程中的不作為現(xiàn)象以及違規(guī)開展業(yè)務(wù)等情況的發(fā)生。在實(shí)際工作中，應(yīng)該對(duì)資金的收付及計(jì)算工作安排專項(xiàng)人員，并配備他人進(jìn)行復(fù)核，避免在業(yè)務(wù)開展的各環(huán)節(jié)過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，或減少錯(cuò)誤的發(fā)生率。會(huì)計(jì)人員在開展業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行操作，先核查在領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)后，簽字、蓋章等流程一定要符合公司規(guī)定，還要充分利用信息化管理手段，使企業(yè)收支明細(xì)透明化，避免資金出現(xiàn)不必要的損失，也避免了各個(gè)環(huán)節(jié)的操作失誤和違規(guī)操作現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)想要加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，還應(yīng)設(shè)立單獨(dú)的審計(jì)部門。審計(jì)部門應(yīng)該有專門的審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，特別是對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)和使用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)對(duì)公司資金使用情況具備獨(dú)立監(jiān)督審查的權(quán)力，并能夠直接向公司一把手匯報(bào)，對(duì)審查出的問題或流程缺陷，應(yīng)安排相關(guān)部門及人員限期整改并按階段“回頭看”，確保閉環(huán)管理，同時(shí)也應(yīng)針對(duì)企業(yè)的資金內(nèi)控體系漏洞提出相關(guān)的整改建議。

5.增強(qiáng)信息化管理水平要想提高企業(yè)資金管控力度，離不開先進(jìn)的信息化平臺(tái)的建設(shè)。高度集成的信息化平臺(tái)能夠確保企業(yè)資金信息的完整可靠，從而為國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)者提供有效的決策依據(jù)，才能使管理手段充分發(fā)揮作用。資金管理信息化平臺(tái)的搭建離不開硬件設(shè)備及軟件功能的支撐。首先，要搭建起符合企業(yè)信息化建設(shè)所需要的硬件設(shè)備，并配備具有專業(yè)操作技能的財(cái)務(wù)人員及網(wǎng)絡(luò)信息管理人員。其次，在軟件環(huán)境中，對(duì)外，要實(shí)現(xiàn)與外部金融組織的聯(lián)通；對(duì)內(nèi)，要實(shí)現(xiàn)協(xié)同辦公系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、資金結(jié)算系統(tǒng)、資金核算系統(tǒng)等各類辦公系統(tǒng)的集成統(tǒng)一，以便打通信息孤島，使數(shù)據(jù)得到有效傳遞和共享，并針對(duì)不同的企業(yè)資金數(shù)據(jù)使用需求，設(shè)定相應(yīng)的訪問與應(yīng)用權(quán)限，提高系統(tǒng)平臺(tái)的高效性和安全性。

6.提高管理人員隊(duì)伍建設(shè)公司資金管理的正常運(yùn)行離不開管理人員的操作和執(zhí)行，是公司資金管理工作的關(guān)鍵。資金管理工作到位與否與其內(nèi)部管理人員的素質(zhì)及職業(yè)道德是密不可分的。對(duì)于國(guó)企資金管理人員的素質(zhì)及職業(yè)道德的建設(shè)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)應(yīng)聘者的素質(zhì)放在首要位置，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員不僅具備該領(lǐng)域的知識(shí)和能力，更體現(xiàn)在對(duì)其社會(huì)屬性層面發(fā)揮其自身的價(jià)值，能夠根據(jù)公司需要調(diào)整思路協(xié)調(diào)資源，充分調(diào)動(dòng)其他資源的積極性與主動(dòng)性，為公司爭(zhēng)取利益的最大化。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中也要加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的全方位培訓(xùn)，這不僅有利于更多資金管理部門人才的涌現(xiàn)，更有利于優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資金管理隊(duì)伍的建設(shè)。

四、結(jié)語

總之，資金管理作為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心環(huán)節(jié)，直接決定了企業(yè)的管理效率以及長(zhǎng)期戰(zhàn)略決策的科學(xué)性與合理性，更是企業(yè)健康、可持續(xù)性發(fā)展的基礎(chǔ)保障。在當(dāng)今信息化時(shí)代的大背景下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)充分利用自身的制度優(yōu)勢(shì)與信息化手段相結(jié)合，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化與改進(jìn)，全面促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

作者：劉寧 單位：中國(guó)廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司