國有企業(yè)資金集中管理創(chuàng)新策略

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摘要：近幾年，隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)間的競爭愈加突出。相較而言，國有企業(yè)本身具有一定的生存優(yōu)勢，但要想在這一形勢下實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展，拓展業(yè)務(wù)范圍，還應(yīng)加強資金集中管理，提高資金統(tǒng)籌性以及使用效率，確保各項經(jīng)濟活動的有序開展。文章對國有企業(yè)資金集中管理的意義進(jìn)行概述，分析了其現(xiàn)存問題，并從創(chuàng)新的角度提出了相應(yīng)策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金集中管理；問題；策略

國有企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)龐大且復(fù)雜，經(jīng)濟活動形式呈現(xiàn)出多樣化的特點，具備充足的資金是確保經(jīng)濟活動順利推進(jìn)的必要前提。為了保障資金合理分配與使用，如今國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點以及經(jīng)濟活動實際需求，著重強調(diào)資金集中管理，充分掌握資金收支情況，盡可能從根本上減少不必要的開支。受到種種因素的影響，目前國有企業(yè)資金集中管理仍存在較多問題，若是未能及時解決，必然不利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、國有企業(yè)資金集中管理的意義

（一）降低資金管理風(fēng)險實行資金集中管理，可將國有企業(yè)下屬組織的資金全都集中到一起，便于財務(wù)人員全方位監(jiān)控資金的使用情況，第一時間發(fā)現(xiàn)問題，挖掘潛在的風(fēng)險因素，防止陷入資金不足的困境。集中管理模式下，企業(yè)財務(wù)工作有了明顯的變化，逐漸凸顯出管理職能，加強內(nèi)部監(jiān)督與控制，有利于糾正不良風(fēng)氣。

（二）提高企業(yè)整體實力資金集中管理可將國有企業(yè)各個獨立主體凝聚起來，協(xié)同配合、互相監(jiān)督，共同參與企業(yè)經(jīng)濟活動，順利開展各項工作。一方面，以資本為紐帶加強內(nèi)外有機銜接，逐漸消除溝通壁壘；另一方面有利于增強國有企業(yè)自身信用等級，擴大資金規(guī)模，繼而提高企業(yè)整體實力。

（三）提高資金使用效率資金集中管理最為關(guān)鍵的目的是提高資金使用效率。國有企業(yè)資金較為分散，財務(wù)人員無法掌握每一筆資金的動向，此時普遍存在資金浪費的現(xiàn)象，而集中管理可使部分閑置資金再次投入使用，產(chǎn)生可觀的效益，同時根據(jù)實際情況合理地調(diào)配資金。此外，還有利于優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債機構(gòu)，使得國有企業(yè)融資能力與償債能力大大提升。

二、國有企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存問題分析

（一）資金集中管理監(jiān)管缺失目前企業(yè)針對資金集中管理方面的各項制度并不完善，往往只是根據(jù)上級要求制定形式化的規(guī)章制度，并未結(jié)合企業(yè)管理現(xiàn)狀以及業(yè)務(wù)繁多、資金分散的實際情況來優(yōu)化制度體系，管理過程中難免會出現(xiàn)過于混亂的現(xiàn)象，不利于優(yōu)化資金配置，也難以確保資金使用效率。盡管相當(dāng)一部分國有企業(yè)已經(jīng)制定了相應(yīng)的管理制度，但具體執(zhí)行過程中并未實現(xiàn)全過程、全方位的監(jiān)管，導(dǎo)致難以在規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，長時間下去積累大量的壞賬，運營資金流動性缺失，無法保障資金安全，且不利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）資金計劃編制不準(zhǔn)確資金計劃在資金集中管理中的作用是為其提供合理且科學(xué)的參考依據(jù)，根據(jù)計劃方案展開各項工作。然而具體的工作中，資金計劃編制工作卻不甚理想，僅由各個分公司財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)，其他部門的參與度并不高，這種情況下財務(wù)人員很難第一時間掌握各項業(yè)務(wù)活動的所需資金以及實際使用資金情況，無法制定更加切合實際、更加適宜的資金計劃。另外，有的企業(yè)將重心放在資金支出上，對資金收入的重視程度不夠，未能制定詳盡的計劃，致使總部無法根據(jù)現(xiàn)有的上報情況準(zhǔn)確預(yù)測整體的資金流量。

（三）難以合理規(guī)避集中性風(fēng)險簡單來說，資金集中管理就是采取一定的手段將企業(yè)下屬組織、分公司的資金全都集中到總部，再由總部對上報的資金計劃進(jìn)行審核，審核通過后再進(jìn)行統(tǒng)一分配、下發(fā)，并展開統(tǒng)一的管理與監(jiān)督。此時，資金風(fēng)險呈現(xiàn)出集中性的特點，由企業(yè)總部承擔(dān)，各公司不具備隨意支配資金的權(quán)利，但受到種種因素的影響，資金管理過程中對風(fēng)險防控不夠重視，有的國有企業(yè)總部甚至直接忽視了不同層級軟、硬件條件的適配性以及資金方案的可行性，直接提出硬性要求，盡管在表面上達(dá)成意識，但無法真正確保資金集中管理的深度，也很難采取針對性的措施來合理規(guī)避風(fēng)險[1]。

（四）資金管理信息化建設(shè)不足新時代背景下，信息技術(shù)已經(jīng)成為企業(yè)實行資金集中管理必不可少的工具。要想落實資金集中管理，國有企業(yè)必須充分依托信息技術(shù)，搭建完整且全面的信息化管理系統(tǒng)，通過這一系統(tǒng)準(zhǔn)確把握各子公司資金申請、資金使用等。然而目前，企業(yè)資金管理信息化建設(shè)仍然不足，只是在一定程度上實現(xiàn)了電算化，更加先進(jìn)的現(xiàn)代化管理系統(tǒng)如全面預(yù)算管理系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等依然缺失，資金方面各項數(shù)據(jù)信息的傳遞、處理受到明顯制約，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在。另外，國有企業(yè)總部與子公司之間的溝通成本大，難以將信息技術(shù)的優(yōu)勢發(fā)揮出來，不能從整體的層面出發(fā)確定動態(tài)且適宜的資金管理目標(biāo)，這種情況下必然不利于資金使用的安全性和高效性，而對于上級部門下?lián)艿慕?jīng)費，也無法將收入、支出及時對賬，不能保證資金的準(zhǔn)確性。

三、新形勢下創(chuàng)新國有企業(yè)資金集中管理的策略

（一）健全內(nèi)控制度，加強資金集中監(jiān)管控制資金集中管理模式下，國有企業(yè)內(nèi)部管理流程更加復(fù)雜，若是內(nèi)控制度不完善，則極易引發(fā)大量風(fēng)險，對企業(yè)資金安全造成直接威脅。因此，新形勢下國有企業(yè)相關(guān)人員必須真正認(rèn)識到加強資金集中監(jiān)管控制的必要性，結(jié)合管理現(xiàn)狀以及實際需求，制定更加嚴(yán)謹(jǐn)、更加全面的制度，加大監(jiān)督力度，盡可能實現(xiàn)集約化、精細(xì)化管理。首先，重新梳理不同崗位的工作要點，消除其中重復(fù)交叉的事項，減少部分工作量，明確具體的崗位責(zé)任，以制度來端正企業(yè)員工的工作態(tài)度，促使他們嚴(yán)格按照規(guī)章制度積極執(zhí)行工作。其次，企業(yè)應(yīng)強化全體人員的責(zé)任意識，建立一套員工直接參與并共同決定的監(jiān)管系統(tǒng)，突出國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，對各項與資金有關(guān)的活動展開監(jiān)督與管理，同時要求各個部門定期匯報資金流動情況，實現(xiàn)及時反饋，之后再進(jìn)行合理且必要的變化調(diào)整。另外，由于企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動資金來源既有現(xiàn)金收款也有應(yīng)收賬款，因此需要根據(jù)不同的類別設(shè)定內(nèi)控制度，對于現(xiàn)金收款配置專職管理人員，負(fù)責(zé)將所有現(xiàn)金集中起來，填寫報表，經(jīng)審批之后再統(tǒng)一存送銀行，對于應(yīng)收賬款應(yīng)規(guī)整內(nèi)控制度，實現(xiàn)責(zé)權(quán)對應(yīng)，嚴(yán)格把控，科學(xué)分類，根據(jù)不同的類別設(shè)置存款流程，建立對應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，定期檢查，跟進(jìn)各項應(yīng)收賬款進(jìn)度，提醒及時催收逾期款項，降低公司資金風(fēng)險。

（二）利用全面預(yù)算，加強企業(yè)資金預(yù)算管理對國有企業(yè)而言，新形勢可利用全面預(yù)算，從整體的角度出發(fā)實現(xiàn)資金集中管理，對資金需求展開合理的預(yù)測，挖掘資金使用的深度，制定完整的方案，囊括所有動態(tài)因素，對企業(yè)整體資金情況進(jìn)行評估[2]。針對資金計劃編制，需做好一系列準(zhǔn)備工作，即全方位分析內(nèi)外環(huán)境、調(diào)查信用等等，采取多樣化的編制方法，提高編制的可行性與準(zhǔn)確性，將設(shè)定好的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解處理，然后層層下發(fā)至各個組織、各個部門，并展開全過程實時跟蹤、監(jiān)控，與資金預(yù)算、資金計劃編制相比較，分析資金開支進(jìn)度，若是出現(xiàn)偏差及時上報，審批后優(yōu)化調(diào)整，繼而確保資金活動的順利推進(jìn)，并有效降低風(fēng)險。從本質(zhì)上分析，資金全面預(yù)算管理實際上也屬于廣泛動態(tài)監(jiān)督的范疇，有利于完善企業(yè)資金集中管理，對各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位控制，可以根據(jù)動態(tài)變化調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，確保資金的使用效率和安全性。

（三）重視風(fēng)險管理，建立全面風(fēng)險管理體系資金集中管理過程中風(fēng)險無處不在，若是未能有效降低風(fēng)險，必然不利于資金安全，也難以提高資金使用效率。新形勢下，國有企業(yè)必須重視風(fēng)險管理，明確企業(yè)資金集中管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素以及關(guān)鍵的風(fēng)險點，在此基礎(chǔ)上健全全面風(fēng)險管理體系。第一，加強企業(yè)全體人員的風(fēng)控意識，逐漸形成相互配合、共同協(xié)作的局面，實現(xiàn)從點到線、從線到面的風(fēng)險預(yù)測與防范；第二，實現(xiàn)風(fēng)險管控良性循環(huán)，企業(yè)財務(wù)人員需定期進(jìn)行大范圍的核查，整理所有可能存在的資金集中管理風(fēng)險點，對管理過程中較為薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行完善；第三，強調(diào)事前、事中、事后三大環(huán)節(jié)，借助內(nèi)控制度來加強風(fēng)險控制，事前展開調(diào)查、分析、預(yù)測以及預(yù)警，事中展開全方位的控制與監(jiān)督，事后根據(jù)具體的執(zhí)行情況加以改進(jìn)，只有這樣才能確保各項制度落實到位，才能第一時間發(fā)現(xiàn)問題，及時且合理地規(guī)避風(fēng)險、解決問題，提高資金集中管理質(zhì)量與水平[3]。

（四）依托信息技術(shù)，構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心新時期，信息技術(shù)的涌現(xiàn)為國有企業(yè)創(chuàng)新資金集中管理提供了更多可能，現(xiàn)如今企業(yè)必須充分依托信息技術(shù)，加大信息化建設(shè)力度，構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，盡量滿足預(yù)算、核算、數(shù)據(jù)傳遞與分析、資金管理等各個方面的要求，加強各模塊之間的聯(lián)系，形成完整的管理體系。在財務(wù)共享服務(wù)中心上，將所有信息統(tǒng)一集成，設(shè)置統(tǒng)一的管理流程、審批流程，適當(dāng)延伸資金管理范圍，與業(yè)務(wù)活動緊密銜接，并實現(xiàn)業(yè)財融合、相互支撐，給予相關(guān)人員一定的權(quán)限，使他們可及時獲取所需信息，再利用信息技術(shù)展開智能化、自動化分析處理。同時，還應(yīng)著重強調(diào)動態(tài)的資金收支的流向，嚴(yán)格把控每一筆收支情況。此外，國有企業(yè)可與外部專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行合作，設(shè)計符合企業(yè)運營發(fā)展需求的信息化平臺，確保各項業(yè)務(wù)流程高效運轉(zhuǎn)，以實現(xiàn)統(tǒng)一管理。

四、結(jié)語

新形勢下實現(xiàn)集中管理已然成為國有企業(yè)資金管理的必然趨勢，可有效解決企業(yè)資金分散、資金使用不當(dāng)?shù)葐栴}。因此，現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)知資金集中管理，從多個角度出發(fā)，探索相應(yīng)的創(chuàng)新與完善策略，不斷提高資金管理水平，從而進(jìn)一步確保資金使用安全與使用效率。

參考文獻(xiàn)：

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作者：李文鳳 單位：蘇州工業(yè)園區(qū)疾病防治中心