水利施工企業(yè)資金管理論文

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一、存在問題

(一)管理模式落后，資金管理松散，不能統(tǒng)一運(yùn)作

因水利建設(shè)項(xiàng)目大多在野外施工，造成水利施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)眾多，為配合工程施工的順利進(jìn)行，一般均在施工當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的資金使用和管理負(fù)責(zé)，然后在一定時(shí)間內(nèi)回總部報(bào)賬，按項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算，其結(jié)果必然導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息滯后，總部不能及時(shí)得到完整的資金流動(dòng)信息，不能統(tǒng)一資金管理和運(yùn)作，使有的項(xiàng)目資金閑置，資源浪費(fèi)，而有的項(xiàng)目則資金困難，甚至工程項(xiàng)目被迫停工或不得不想辦法從外部籌資，這樣造成企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增大，利潤(rùn)降低，另外，企業(yè)內(nèi)部單位之間因業(yè)務(wù)往來，造成資金拖欠，相互扯皮的情況時(shí)有發(fā)生。

(二)資金使用缺乏計(jì)劃

水利施工項(xiàng)目合同金額較大，施工工期一般都比較長(zhǎng)，在有效工期內(nèi)產(chǎn)值不均衡，因而從業(yè)主方結(jié)算得到的工程結(jié)算款，往往也呈現(xiàn)不均衡，在工程施工前期，資金投入比較大，但結(jié)算產(chǎn)值很少，業(yè)主一般只預(yù)付合同價(jià)款的10%，在施工中期就進(jìn)入產(chǎn)值結(jié)算的高峰期，資金投入依然很大，但工程結(jié)算款也相對(duì)較多，但同時(shí)面對(duì)業(yè)主與款項(xiàng)的扣回與質(zhì)保金的扣留的壓力，在工程進(jìn)入掃尾階段，產(chǎn)值比較小，結(jié)算款項(xiàng)少，這時(shí)業(yè)主的資金開始緊張，施工單位也需要付清外欠工程費(fèi)用，由于大多數(shù)項(xiàng)目經(jīng)理生產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)豐富，但缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)基本知識(shí)，缺乏資金統(tǒng)籌計(jì)劃，不能按照預(yù)算進(jìn)度安排資金支付，造成前期資金浪費(fèi)嚴(yán)重，到施工后期，資金緊張，出現(xiàn)對(duì)內(nèi)拖欠職工工資，對(duì)外拖欠材料款等費(fèi)用。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)控制度不完善

水利施工地點(diǎn)一般都在比較偏遠(yuǎn)的山區(qū)，項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)臨時(shí)建立，管理人員流動(dòng)性大，并且管理制度落后，不能隨時(shí)與企業(yè)總部保持資料共享，隨時(shí)信息溝通，在資金支付過程中，簡(jiǎn)化了審批程序，一般情況下，項(xiàng)目經(jīng)理一人就可決定資金運(yùn)用，使財(cái)務(wù)監(jiān)控出現(xiàn)漏洞。比如工程分包合同不完善或不訂立，大額資金支付不能實(shí)行聯(lián)簽制度，材料預(yù)付款不符合規(guī)定等等問題時(shí)有發(fā)生，造成企業(yè)資金流失，成本增大，甚至有些項(xiàng)目會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損。日常開支報(bào)銷制度由于制定年代久遠(yuǎn)，好多已經(jīng)不適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的步伐，新的報(bào)銷制度沒有及時(shí)出臺(tái)與外部環(huán)境相接軌，致使報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，審批帶有人為情理因素或隨意性，在某些情況下容易滋生腐敗。

二、解決對(duì)策

(一)規(guī)范招投標(biāo)市場(chǎng)

在水利項(xiàng)目建設(shè)中，逐步規(guī)范招投標(biāo)制度，避免惡意競(jìng)爭(zhēng)，保證招投標(biāo)合法公平，拓寬項(xiàng)目資金的來源渠道，保證項(xiàng)目資金正常運(yùn)作。

(二)破除沿用的老做法，建立資金歸集制度，與高速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)信息相接軌

規(guī)范企業(yè)總部資金使用，增強(qiáng)總部對(duì)各成員單位或項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)控制能力。與銀行合作，在企業(yè)總部成立財(cái)務(wù)資金管理中心，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，管理企業(yè)眾多的銀行賬戶，首先可以獲得企業(yè)資金流動(dòng)的知情權(quán)，了解各成員單位的資金存量和流量；然后通過資金集中管理，將有利于企業(yè)總體資源配置，增強(qiáng)企業(yè)資金存量的盤活，通過在結(jié)余單位和資金短缺單位進(jìn)行合理的資源調(diào)配，可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用效益最大化。

(三)加強(qiáng)培訓(xùn)企業(yè)法人和各項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解

提高財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)和預(yù)算知識(shí)相結(jié)合的分析能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，統(tǒng)籌安排企業(yè)資金，做好每一筆資金的使用計(jì)劃及審批，切實(shí)做到事前有預(yù)算，事中有成本控制，事后有分析。(四)完善財(cái)務(wù)監(jiān)控制度利用現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，銀行的支付系統(tǒng)，對(duì)于大額，重要的資金支付審批權(quán)限交給企業(yè)總部，最后由企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心審核支付手續(xù)完整與否；對(duì)于成員單位或項(xiàng)目部的日常零星開支由各成員單位或項(xiàng)目部自行審批支付，保證各項(xiàng)支付合法、合規(guī)。針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)及活動(dòng)，建立與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的，切實(shí)可行的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，使報(bào)銷費(fèi)用合理化，明確化，標(biāo)準(zhǔn)化，做到有據(jù)可依，有據(jù)可查，并要求財(cái)務(wù)報(bào)銷一定要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，消除人為干擾因素。

三、結(jié)束語(yǔ)

各水利施工企業(yè)只有不斷完善資金管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)控，提高資金管理能力，才能為企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)良的資金保障，使企業(yè)充滿活力，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

作者：劉林燕 單位：山西省水利建筑工程局