鐵路企業(yè)資金管理研究

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摘要：鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理過程中具有十分重要的作用，這是一個(gè)公認(rèn)的客觀事實(shí)。但是從鐵路企業(yè)結(jié)算中心的運(yùn)行狀況來看，結(jié)算中心在資金管理過程中也存在著一系列的問題。并且這些問題在很大程度上嚴(yán)重影響了鐵路企業(yè)結(jié)算中心功能的發(fā)揮。文章對(duì)鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理中的作用進(jìn)行了詳細(xì)的分析，反思了鐵路結(jié)算中心資金管理存在的問題，提出了加強(qiáng)鐵路結(jié)算中資金管理的方法和策略。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；結(jié)算中心；資金管理

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，鐵路企業(yè)結(jié)算中心對(duì)于強(qiáng)化鐵路企業(yè)現(xiàn)金流監(jiān)督、搞活鐵路企業(yè)內(nèi)部的資金、加強(qiáng)銀行與鐵路企業(yè)之間的聯(lián)系具有重要的意義。正如任何事物都具有兩面性一樣，鐵路結(jié)算中心也存在著著資金的不足和弊端，我們要正視問題，然后在分析問題的基礎(chǔ)上提出建設(shè)性的方案。從而確保鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理的過程中充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

一、鐵路結(jié)算中心在資金管理中的作用

（一）鐵路結(jié)算中心可以促進(jìn)鐵路企業(yè)內(nèi)部的資金流通

鐵路結(jié)算中心的“資金融通”功能，有效盤活了鐵路企業(yè)存量資金。一方面，鐵路企業(yè)可以通過短期信貸的方法，可以實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)下屬成員單位發(fā)展的資金需求，這樣可以十分有效地降低鐵路企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中存在的各種各樣的金融風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，提高鐵路企業(yè)資金流通效率，可以大幅度降低鐵路企業(yè)從銀行進(jìn)行的貸款數(shù)額。例如，鐵路企業(yè)的長(zhǎng)期信用貸款數(shù)量大額降低，從某種意義上，這樣降低了鐵路企業(yè)發(fā)展過程的信貸利息成本，這樣更有利于提高鐵路企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）鐵路結(jié)算中心可以監(jiān)控鐵路企業(yè)現(xiàn)金流，避免金融風(fēng)險(xiǎn)

在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，有效的現(xiàn)金流監(jiān)控，可以促進(jìn)鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展持續(xù)穩(wěn)定的向前發(fā)展。鐵路企業(yè)結(jié)算中心在資金管理的過程中，可以很好地發(fā)揮金融監(jiān)督作用，可以對(duì)鐵路企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)督和控制，可以很快地了解現(xiàn)金流情況，能夠準(zhǔn)確分析并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流的入量與出量，能夠?yàn)殍F路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供決策所需的相關(guān)的財(cái)務(wù)狀況信息。通過這種方式，能夠提高鐵路企業(yè)資金管理的效率和能力，依托現(xiàn)金流的科學(xué)監(jiān)控，為經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策提供事實(shí)依據(jù)。特別是在鐵路企業(yè)項(xiàng)目投資的過程中，現(xiàn)金流的監(jiān)控顯得更加重要，是鐵路企業(yè)投資方向慎重選擇的重要基礎(chǔ)。

（三）鐵路結(jié)算中心可以實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)對(duì)所屬成員單位的財(cái)務(wù)控制

鐵路企業(yè)監(jiān)控管理主要是對(duì)于鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、資金運(yùn)作等相關(guān)內(nèi)容的監(jiān)控，而結(jié)算中心通過對(duì)所屬成員單位經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)控可以完全實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的。通過鐵路企業(yè)結(jié)算中心，可以實(shí)現(xiàn)各單位的資金集中管理的收付款。通過這種財(cái)務(wù)管理模式，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理和鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)控制，掌握鐵路企業(yè)資金的內(nèi)部運(yùn)作，控制和融資的具體情況。這樣，規(guī)范管理行為，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，有效地對(duì)單位資金的有效性進(jìn)行了審查。鐵路企業(yè)結(jié)算中心不僅發(fā)揮了鐵路企業(yè)結(jié)算中心的監(jiān)管職能，實(shí)現(xiàn)了鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)單位進(jìn)行有效的控制，提高鐵路資金管理和使用的科學(xué)性和合理性。

二、鐵路結(jié)算中心資金管理存在的問題

（一）資金利用率不高，存在資金分配不合理性

鐵路結(jié)算中心在提高資金運(yùn)用效益和盤活鐵路企業(yè)內(nèi)部資金方面，起到了相當(dāng)大的推動(dòng)作用。但是在鐵路結(jié)算中心的實(shí)際操作過程中，一直存在著資金利用率不高的弊端。尤其是存在資金分配不合理的狀況，這嚴(yán)重影響了鐵路企業(yè)資金的集中管理和控制。而鐵路企業(yè)所屬單位也面臨著各種各樣的問題，有的單位存在資金籌措的問題，有的單位則出現(xiàn)資金閑置問題，還有的單位出現(xiàn)了資金流不足的問題等等。

（二）鐵路企業(yè)結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不融洽，制約著鐵路結(jié)算

中心的功能發(fā)揮鐵路企業(yè)結(jié)算中心涉及到方方面面的事情，而且存在千絲萬縷的各種各樣的利益關(guān)系。鐵路結(jié)算中心可以分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。在鐵路企業(yè)實(shí)際的會(huì)計(jì)工作過程中，經(jīng)常因?yàn)榻Y(jié)算業(yè)務(wù)銜接不夠順暢，給鐵路企業(yè)結(jié)算中心的工作效率帶來不良的影響，從而使得結(jié)算中心的優(yōu)勢(shì)大打折扣，而得不到全面的發(fā)揮。

（三）鐵路企業(yè)結(jié)算中心系統(tǒng)老化，與現(xiàn)實(shí)相脫節(jié)

鐵路企業(yè)結(jié)算中心成立20多年來，最重要的作用是開展財(cái)務(wù)結(jié)算，通過鐵路企業(yè)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算。雖然鐵路企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行了一而再再而三的升級(jí)，但仍然無法滿足鐵路結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在需要。特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算功能更是無法得到最大限度的發(fā)揮，所有這些都在某種程度了削弱了鐵路企業(yè)結(jié)算中心的功能。

三、強(qiáng)化鐵路結(jié)算中資金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化管理調(diào)控職能建設(shè)，提高資金利用率

為了加強(qiáng)鐵路結(jié)算中心的功能，促進(jìn)鐵路結(jié)算中心的管理規(guī)范和控制功能的建設(shè)。無論是資金的分配，還是資金的使用，都應(yīng)遵循科學(xué)合理的基本原則，并盤活資金。除此以外，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的發(fā)展模式和發(fā)展思路，從新的視角去分析問題和解決問題。突出強(qiáng)調(diào)結(jié)算中心在鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范、管理資金集中等方面的作用，調(diào)動(dòng)鐵路企業(yè)所屬各單位將經(jīng)營(yíng)資金納入結(jié)算中心進(jìn)行管理的主動(dòng)性，推動(dòng)鐵路企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的發(fā)展進(jìn)程。

（二）強(qiáng)化管理制度的建立，提高鐵路結(jié)算中心的效率

目前，結(jié)算中心的資金管理應(yīng)重視健全的管理體系。依托完善的財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范和指導(dǎo)結(jié)算中心的功能。同時(shí)，加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)銜接，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用，推進(jìn)鐵路結(jié)算中心的信息化建設(shè)進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)鐵路結(jié)算中心資金管理與現(xiàn)實(shí)發(fā)展環(huán)境的融合，最大限度地發(fā)揮鐵路結(jié)算中心在鐵路企業(yè)資金管理過程中的作用。

（三）做好全面預(yù)算管理，充分發(fā)揮鐵路結(jié)算中心的資金統(tǒng)管、集中調(diào)度優(yōu)勢(shì)

預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度程序，是鐵路企業(yè)實(shí)施資金集中管理的有效模式?，F(xiàn)代鐵路企業(yè)必須改變目前的財(cái)務(wù)預(yù)算無用的情況下，有必要建立和完善全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行各方面的生產(chǎn)和管理的分析、評(píng)價(jià)體系、資金的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)充分納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序。

參考文獻(xiàn)

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作者：張瑞霞 單位：太原鐵路資金結(jié)算所