制造業(yè)財務內部控制管理措施淺析

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摘要：在我國國民經濟當中最為重要的組成部分就是制造業(yè)，制造業(yè)不僅與人們的日常生活有著緊密的聯(lián)系，而且對于社會整體發(fā)展也有著一定程度的影響。從目前情況看來，制造業(yè)企業(yè)在實際發(fā)展生產過程中涉及的方面比較多，這些方面會受到一些因素的影響而導致相關問題的出現(xiàn)，這樣就會對企業(yè)發(fā)展帶來極為不利的影響。所以，制造業(yè)企業(yè)要對財務內部控制予以足夠重視，并且結合實際情況采取相應的措施來進行管理，進而達到良好的管理效果。

關鍵詞：制造業(yè)；財務管理；內部控制

1前言

通過實際調查發(fā)現(xiàn)，我國制造業(yè)隨著時代的進步而得到了較大發(fā)展，部分企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的發(fā)展理念和方法，這樣就會導致相關工作無法正常發(fā)展，并且還會對企業(yè)經濟效益帶來影響。在面對越來越嚴峻的市場競爭力的社會背景下，制造業(yè)企業(yè)想要取得良好發(fā)展態(tài)勢，迅速占領市場，就應當切實從自身經營管理工作出發(fā)，不斷強化企業(yè)財務內部控制，進一步提高企業(yè)內部工作質量和效率，促進企業(yè)實現(xiàn)長足發(fā)展戰(zhàn)略目標。為此，相關管理人員要對財務內部控制管理工作予以足夠的重視，對先進的管理方法和理念進行充分的應用，進而進一步提高整體的工作效率和質量，對于企業(yè)發(fā)展起到一定的促進作用。

2制造業(yè)財務內部控制的必要性

通常情況下，制造業(yè)企業(yè)在實際發(fā)展過程中會涉及很多方面的工作，其中最為重要的就是財務內部控制。財務內部控制主要是指在遵循有關企業(yè)經營活動法律法規(guī)的情況下，企業(yè)通過對員工、財務、企業(yè)資產、生產流程、運營等系列活動采取建立內部控制監(jiān)督管理制度，進行有效監(jiān)管的企業(yè)管理方式之一，它通過對企業(yè)員工、工作流程、財務管理、經營活動、物資流動等工作環(huán)節(jié)進行有效管控，特別是重點對企業(yè)資產、財務信息等進行真實有效管理，從而確保企業(yè)各項經濟經營管理活動合法、正常有效運行。該工作主要是企業(yè)為了達到不同階段的運行管理目標而制定的一種內部控制工作方法，財務內部控制工作主要包括財務風險評估、財務信息的交流和溝通、財務監(jiān)督的實現(xiàn)等方面。加強制造業(yè)財務內部控制工作可以對不同階段發(fā)展運營過程中存在的問題和癥結進行充分的分析和了解，在此基礎上充分應用針對性的方法，這樣才可以對問題進行有效處理，在一定程度上可以很好地提高企業(yè)整體的管理水平。與此同時，相關管理人員還要根據(jù)實際的情況來進行充分的考慮，對財務內部控制工作進行不斷的改進和完善，這樣才可以對一些財務風險進行有效的規(guī)避。對徇私舞弊、貪污腐敗等不良行為進行有效的控制，對企業(yè)資金和財務安全進行保障，各個方面的成本也會得到嚴格控制，這樣才可以確保制造業(yè)企業(yè)朝著高質量的方向不斷發(fā)展。

3制造業(yè)財務內部控制存在的問題

31制度體系不夠完善

從目前情況看來，我國部分制造業(yè)企業(yè)在財務內部控制制度方面一味地沿用其他企業(yè)優(yōu)秀的經驗和制度，并沒有自身實際發(fā)展的特殊性和差異性有充分的了解，這樣就會導致相關工作與實際要求不相符合。還有一些企業(yè)制定的內部控制制度當中含有不良思想，在這些不良思想的影響下無法跟隨外部環(huán)境及內部政策的調整來對相關的制度進行修改和補充，進而財務內部控制制度的系統(tǒng)性和完整性就會比較低。財務內部控制管理工作在實際開展過程中會受到多方面因素的影響，這些因素就會導致制度當中存在較多的不可調和矛盾，這樣就會導致制度的文字措辭都是以大篇幅的描述為主，相關工作人員無法對制作過程進行詳細的說明，無法對一些細節(jié)予以足夠的重視，企業(yè)在后期發(fā)展過程中就會出現(xiàn)風險防控和監(jiān)督管理效果比預期還要低。

32風險管理意識不足

部分制造業(yè)企業(yè)相關管理人員自身的風險意識比較淡薄，在一些家族企業(yè)當中最為常見的就是任人唯親、血緣式管理等情況，在通常情況下將具有親屬關系的人安排到一些關鍵的崗位，而不是根據(jù)工作人員實際的能力來進行任用，這種現(xiàn)象不僅會導致企業(yè)市場競爭力降低，而且還會在各個方面存在不少隱患。在這種人事安排模式的影響下，相關工作人員無法嚴格按照相關的要求和規(guī)定來開展財務內部控制管理工作，該工作的價值也無法充分發(fā)揮出來，各個部門的管理人員對財務內部控制管理工作的重視程度比較低，并且在企業(yè)實際發(fā)展過程當中也無法進行有效的交流和溝通，抑制了內部控制管理工作。

33內部控制信息化水平比較低

現(xiàn)階段我國已經步入了互聯(lián)網(wǎng)時代，越來越多的先進技術和理念不斷地涌現(xiàn)，在制造業(yè)企業(yè)實際發(fā)展經營過程中可以將財務管理水平和信息化水平進行提高，網(wǎng)銀、互聯(lián)網(wǎng)報稅等方面的工作在大多數(shù)企業(yè)當中廣泛應用，進而對日常工作水平的提高起到一定的促進作用。不過部分制造業(yè)企業(yè)在對基礎的信息技術進行應用的同時，還會有很多相關問題發(fā)生，這些問題主要包括權責分離、財務預算控制等，相關工作人員可以用軟件來對這些問題的利弊進行有效的兼顧，雖然整體的工作效率得到了進一步提高，但是還會有較高的風險存在，特別是內部管理當中出現(xiàn)的一些不到位問題，這些問題會對先進的系統(tǒng)和軟件無法發(fā)揮出自身應有的效果。

34評價與監(jiān)督工作不到位

就目前看來，不少制造業(yè)企業(yè)的財務內部控制工作缺乏有效的評價與監(jiān)督體制。通常而言，財務內部控制具有較強的敏感性與重要性，如若其中任意步驟出現(xiàn)問題，極易對企業(yè)整體經營與管理工作造成影響。而其評價與監(jiān)督工作不到位就會導致財務內部控制活動失去有效支撐，導致活動開展具有較大盲目性，并且容易出現(xiàn)財務內部控制活動與具體需求間較大差異。

4強化制造業(yè)財務內部控制管理的有效措施

41完善財務內部控制制度體系

制造業(yè)企業(yè)要根據(jù)自身的實際發(fā)展情況來進行充分的分析，在此基礎上可以借助外力來開展財務內部控制管理工作，定期邀請專業(yè)的專家和顧問來對不同階段的財務內部控制管理工作進行充分分析，針對其中存在的問題來采取相應的措施進行處理，這樣才可以確保各方面工作能夠正常開展。另外，企業(yè)還可以與顧問公司進行良好的合作，邀請專業(yè)的工作人員以顧問的形式來參與到企業(yè)的財務內部控制管理工作當中，進而工作整體的科學性和有效性也會得到相應的提高。除此之外，企業(yè)還要對最終的政策在第一時間進行研讀，根據(jù)這些新內容、新政策來對企業(yè)自身的財務內部控制管理制度進行不斷的改進和完善，工作人員要嚴格按照這些制度來開展工作，這樣可以在企業(yè)內部營造一種良好的內部控制管理氛圍。

42強化風險管理意識，快速發(fā)現(xiàn)與解決問題

為了能夠讓制造業(yè)企業(yè)得到更好的發(fā)展，相關管理人員要對企業(yè)文化建設工作予以足夠重視，在實際的發(fā)展生產過程中提高內部的凝聚力和溝通力，工作人員可以將精力分散給其他方面，從而各個方面的工作也可以正常開展。企業(yè)要將財務內部控制制度有效的落實到每一個工作環(huán)節(jié)和管理層級當中，這樣可以讓內部信息與外部信息之間進行有效的溝通，在問題出現(xiàn)的第一時間可以及時找到負責人進行問責，進而采取有效的措施來處理問題。與此同時，企業(yè)還要對現(xiàn)代化管理思想和理念進行不斷學習，在日常工作當中提高工作人員的風險意識和道德意識等，對獎懲機制進行科學的制定，通過該機制來對員工的工作行為進行規(guī)范。

43提高內部控制的信息化水平，降低人為失誤出現(xiàn)的概率

內部控制的信息化水平與制造業(yè)企業(yè)財務內部控制管理工作之間有著緊密的聯(lián)系，提高信息化水平不僅能夠有效地降低企業(yè)管理成本，而且還可以提高企業(yè)管理效率和質量，抵御風險的能力也會相應的得到增強。企業(yè)可以結合自身情況來將內部授權審批制度和信息載體之間進行有效的結合，在此基礎上來對授權審批系統(tǒng)進行科學的構建，這樣可以讓各個層級管理人員和部門能夠明確自身的審批權限、責任，嚴格按照規(guī)范的授權指導來開展各個方面的工作。除此之外，企業(yè)還可以在財務內部控制管理過程中對相關軟件進行充分應用，將不同模塊、不同環(huán)節(jié)進行有效的結合，在發(fā)現(xiàn)漏洞的時候要及時地進行反饋和整改，進而軟件的作用也可以充分發(fā)揮出來。

44加強評價與監(jiān)督工作力度

在實施財務內部控制管理工作中，制造業(yè)企業(yè)應當要注重加強相關評價與監(jiān)督工作力度，以確保財務內控工作得以更為高效開展。應當構建一個由企業(yè)領導帶頭，財務部門參與的財務內部控制領導小組，主要任務在于評價與監(jiān)管財務內部控制的開展，同時能夠結合具體財務情況、進程來確定評價和監(jiān)管的重點。例如在評價所選擇的預算管理措施和預算目標落實情況時，通過對比與分析來反饋到相關工作人員手中，有關結果可以有助于管理人員科學選擇并調整財務內部控制方向與方法。實施監(jiān)督工作能夠真實反映出預算管理環(huán)節(jié)的不足，以便于工作人員及時查明原因并進行針對性處理，實現(xiàn)整體財務內部控制管理水準的提升。

5結論

綜上所述，財務內部控制管理對于制造業(yè)企業(yè)來說有著非常重要的作用，為了能夠讓制造業(yè)得到更好的發(fā)展，相關管理人員要對該工作予以足夠的重視，并且提高信息化技術的應用。另外，工作人員也要提高自身的綜合素質和專業(yè)知識，這樣才可以確保各個方面的工作能夠正常開展。

作者:王燕云 單位:福州市晟浩紡織科技有限公司