企業(yè)納稅管理全文(5篇)

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代是建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高速發(fā)展背景之下的一種新型技術(shù)應(yīng)用體系，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理結(jié)合，能夠提升企業(yè)納稅管理效果，對(duì)于企業(yè)納稅管理質(zhì)量?jī)?yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員，應(yīng)該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學(xué)的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠?yàn)槠髽I(yè)納稅管理工作實(shí)施提供指導(dǎo)。鑒于此，文章針對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)納稅管理的影響研究進(jìn)行了分析，希望能夠?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；企業(yè)納稅；管理影響

企業(yè)納稅管理對(duì)于企業(yè)自身管理工作開(kāi)展而言是非常重要的，要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量，就需要對(duì)企業(yè)納稅管理工作作出科學(xué)的分析，從而在企業(yè)納稅管理工作的科學(xué)分析處置中，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施和優(yōu)化提供指導(dǎo)。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施提供保障，有助于提升企業(yè)納稅管理效果，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。本文針對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)納稅管理的影響研究，其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實(shí)施為前提，將大戶數(shù)時(shí)代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確，并且制定相關(guān)管理對(duì)策，從而為大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)納稅管理中存在的問(wèn)題

（一）信息技術(shù)處理能力不足大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)對(duì)于企業(yè)納稅管理工作實(shí)施也是較為重要的，按照大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的要求，將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來(lái)，才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過(guò)程中，找到適合企業(yè)納稅管理工作實(shí)施對(duì)策，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)踐奠定基礎(chǔ)。對(duì)于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的技術(shù)實(shí)施是較為關(guān)鍵的，但是很多企業(yè)在針對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用過(guò)程中，往往存在著技術(shù)應(yīng)用能力欠缺現(xiàn)象。

（二）智能化管理系統(tǒng)建設(shè)不夠完善大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理工作整合中，由于對(duì)于納稅管理工作實(shí)施體系建設(shè)存在著偏差，影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)踐在企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員，在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開(kāi)展中，應(yīng)該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng)，從而在系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理中，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開(kāi)展中，對(duì)于智能化管理系統(tǒng)建設(shè)明顯不夠完善。

（三）人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)納稅管理工作結(jié)合中，對(duì)于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的要求，對(duì)人才素質(zhì)管理作出科學(xué)的引導(dǎo)，進(jìn)而保障在人才素質(zhì)管理工作引導(dǎo)和實(shí)施中，能夠?yàn)槠髽I(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用整合中，對(duì)于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。

摘要:納稅管理對(duì)中小型民營(yíng)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識(shí)儲(chǔ)備不足、不能順應(yīng)新形勢(shì)下稅收管控特點(diǎn)、稅控風(fēng)險(xiǎn)凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識(shí)規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險(xiǎn);強(qiáng)化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專(zhuān)業(yè)人才引進(jìn)及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險(xiǎn)安全堤壩等四個(gè)方面提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞:中小型民營(yíng)企業(yè)；納稅管理

近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型民營(yíng)企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國(guó)企業(yè)總量的半壁江山，無(wú)論是在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。納稅管理作為中小型民營(yíng)企業(yè)管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，卻并沒(méi)有跟上中小型民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)短板和痛點(diǎn)?；诖?，有必要充分分析中小型民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理存在的問(wèn)題，廣泛探討中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進(jìn)一步提高中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不損害國(guó)家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)在籌資、投資、日常經(jīng)營(yíng)、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營(yíng)企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負(fù)起依法納稅的社會(huì)使命，納稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。在當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，中小型民營(yíng)企業(yè)積極開(kāi)展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是其提升競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，它主要有以下三個(gè)方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化開(kāi)源節(jié)流是廣大中小型民營(yíng)企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營(yíng)企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過(guò)度追求以往“開(kāi)源”模式的經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)已經(jīng)變得較為困難，此時(shí)祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細(xì)化管理，納稅成本作為中小型民營(yíng)企業(yè)成本支出較大的項(xiàng)目勢(shì)必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過(guò)納稅管理，進(jìn)行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展隨著國(guó)家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善，國(guó)家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)職能定位近幾年也開(kāi)始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營(yíng)企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過(guò)系統(tǒng)的納稅管理工作，通過(guò)最新稅收政策和稅收知識(shí)的掌握，積極爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的納稅指導(dǎo)，按時(shí)保質(zhì)、保量的申報(bào)，繳納所涉及的各項(xiàng)稅款，降低稅控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。

1納稅管理難點(diǎn)解決措施

1.1在外施工人員個(gè)人所得稅解決措施

針對(duì)在外施工人員個(gè)人所得稅的征收問(wèn)題，比較合理的做法就是最好能夠在建筑施工企業(yè)所在地繳納，這樣比較統(tǒng)一，也好管理，不容易出現(xiàn)重復(fù)征收情況。即使沒(méi)辦法爭(zhēng)取統(tǒng)一在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，也不應(yīng)該按照總工程造價(jià)款的一定比例來(lái)征收個(gè)人所得稅，而是要按照施工人員個(gè)人的薪金收入來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。要想成功爭(zhēng)取到這個(gè)結(jié)果，首先，建筑施工企業(yè)自身要完善和規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并盡量提交工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位要求的相關(guān)資料。其次，駐外施工工作人員的工資不要在工程所在地發(fā)放，而是要在建筑施工企業(yè)總部所在地發(fā)放。最后，加強(qiáng)與工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位溝通、交流與協(xié)調(diào)工作。

1.2工程結(jié)算中營(yíng)業(yè)稅及其附加解決措施

由上文可知，工程結(jié)算營(yíng)業(yè)稅及其附加的難點(diǎn)問(wèn)題概括起來(lái)就是工程讓利及提取的稅金金額和甲方代扣繳存在差異性所造成的。一方面，需要解決工程讓利是否應(yīng)該納入營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅范圍的問(wèn)題，其實(shí)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅實(shí)施稅則的規(guī)定，讓利部分是不應(yīng)該被當(dāng)作工程結(jié)算的，不應(yīng)該被認(rèn)定為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅的，所以，施工企業(yè)在辦理結(jié)算的時(shí)候，要避免在結(jié)算報(bào)告中使用“讓利”這兩個(gè)字眼。另一方面，關(guān)于施工企業(yè)與建設(shè)方代扣代繳形成的營(yíng)業(yè)稅額時(shí)間性差異產(chǎn)生的問(wèn)題，實(shí)際上建設(shè)方審批的工程結(jié)算要遠(yuǎn)小于建筑施工企業(yè)實(shí)際的工程完成量，所以要解決這一問(wèn)題，建筑施工企業(yè)確認(rèn)工程結(jié)算收入時(shí)盡量將時(shí)間保持跟建設(shè)方審批的工程結(jié)算一致，盡可能按建設(shè)方審批的工程結(jié)算確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并計(jì)提營(yíng)業(yè)稅。

1.3建筑施工企業(yè)企業(yè)所得稅難點(diǎn)解決措施

首先，將駐外分公司的施工工程嚴(yán)格控制在甲方簽批的工程進(jìn)度結(jié)算之內(nèi)，遵守收入成本配比的原則，確認(rèn)進(jìn)度時(shí)要嚴(yán)格審查成本費(fèi)用是否全部入賬，杜絕成本費(fèi)用入賬不及時(shí)行為，并按時(shí)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。其次，建筑施工企業(yè)要如果是持《外出施工經(jīng)營(yíng)許可證》施工的，則要在簽訂施工合同后及時(shí)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求到企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出施工經(jīng)營(yíng)許可證》，辦理工程結(jié)算時(shí)要了解相關(guān)需要提交的資料，對(duì)于提供資料有困難的，比如在偏遠(yuǎn)山區(qū)，建筑施工企業(yè)可以讓企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)給予出具所得稅管轄征收證明文件。一般這樣操作后，在辦理工程結(jié)算時(shí)，工程所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)大多不會(huì)扣繳企業(yè)所得稅，但是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求不一樣，必須要做好前期的工作，才能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。

摘要：隨著傳統(tǒng)能源的枯竭和環(huán)保意識(shí)的提升，可再生的新型能源成為人們的首要之選，如太陽(yáng)能、風(fēng)能、地?zé)崮?，尤以普遍豐富的太陽(yáng)能最受歡迎，專(zhuān)營(yíng)于此的發(fā)電企業(yè)冉冉升起，其發(fā)展前景不可限量。納稅管理既是合理降低稅收負(fù)擔(dān)的重要途徑，又是有效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)太陽(yáng)能發(fā)電企業(yè)的納稅管理，不僅有利于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，還有助于經(jīng)濟(jì)效益的提升。本文深入分析太陽(yáng)能發(fā)電企業(yè)在納稅管理方面的不足，并予以對(duì)策，為太陽(yáng)能產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：太陽(yáng)能；發(fā)電企業(yè)；納稅管理

為了降低太陽(yáng)能企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)新能源快速發(fā)展，我國(guó)頒布了眾多稅收優(yōu)惠政策，如《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》等。雖然針對(duì)太陽(yáng)能行業(yè)的稅收政策有很多，但并非所有企業(yè)都能有效緩解稅負(fù)壓力，主要是因?yàn)榧{稅管理還存在諸多不足，嚴(yán)重影響了企業(yè)的稅收優(yōu)惠執(zhí)行。在政策形勢(shì)大好的環(huán)境下，太陽(yáng)能發(fā)電企業(yè)唯有不斷完善納稅管理，才能切實(shí)降低稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，為未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。

一、太陽(yáng)能發(fā)電企業(yè)納稅管理存在的不足

(一)政策管理不全面

一方面，政策了解不全面。在我國(guó)，太陽(yáng)能發(fā)電企業(yè)需要了解的稅收政策有很多，如《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》等。除通用的稅收政策外，各區(qū)域以及太陽(yáng)能產(chǎn)業(yè)還頒布了專(zhuān)屬政策，如西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。面對(duì)如此之多的稅收規(guī)定，難免有些企業(yè)無(wú)法全部掌握，加之政策不斷補(bǔ)充和修改、企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍變更、政策收集整理不及時(shí)，可能會(huì)造成納稅管理不符合規(guī)定等不良后果。另一方面，政策運(yùn)用不充分。對(duì)于太陽(yáng)能發(fā)電企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠有增值稅即征即退、所得稅三免三減半等，這些規(guī)定能夠有效降低稅收負(fù)擔(dān)，緩解資金壓力。但在實(shí)際運(yùn)用中，由于企業(yè)對(duì)稅收政策分析不到位，所采用的稅收策略不符合優(yōu)惠規(guī)定，優(yōu)惠備案、退稅等工作執(zhí)行不佳，白白錯(cuò)失政府對(duì)企業(yè)的稅收減免。

(二)成本管理不科學(xué)

摘要：在我國(guó)“營(yíng)改增”政策不斷深入的過(guò)程中，近兩年稅制改革取得了飛躍性的發(fā)展，建筑行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要支撐，在納稅管理和稅收籌劃層面的問(wèn)題尤為重要。本文結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新局勢(shì)，就建筑企業(yè)納稅管理及稅收籌劃展開(kāi)粗淺的分析和研究。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；納稅管理；稅收籌劃

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展的大環(huán)境下，稅收作為我國(guó)宏觀調(diào)控的重要手段之一，越來(lái)越受到社會(huì)各界及企業(yè)管理者的高度關(guān)注。本文側(cè)重研究建筑企業(yè)稅務(wù)方面，包括建筑企業(yè)納稅籌劃的重要性、主要內(nèi)容及有效方法。

一、建筑企業(yè)納稅籌劃的重要性分析

納稅籌劃對(duì)建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵的作用和深遠(yuǎn)的影響。首先，從微觀角度來(lái)分析，納稅籌劃有利于建筑企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化資源，通過(guò)提前對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行籌劃和安排，最大限度地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益。毋庸置疑，追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，納稅籌劃有助于提高企業(yè)獲利能力、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并可大力促成企業(yè)可支配收入的顯著增長(zhǎng)，有效降低企業(yè)的外在成本，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及投資等各項(xiàng)資源的有效優(yōu)化和高效整合，為建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的支撐力。其次，從宏觀角度來(lái)分析，建筑企業(yè)納稅籌劃對(duì)政府實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)具有推動(dòng)和促進(jìn)作用，對(duì)政府實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的持續(xù)性增長(zhǎng)大有裨益，與此同時(shí)，企業(yè)納稅籌劃在相當(dāng)程度上可以促使國(guó)家、政府不斷完善稅收改制，逐漸彌補(bǔ)我國(guó)現(xiàn)行稅制存在的不足和缺陷，促成國(guó)家稅收法規(guī)的落實(shí)落地，有利于國(guó)家財(cái)政增收。

二、建筑企業(yè)納稅管理的主要內(nèi)容

（一）納稅政策管理